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GUIA DE PROCEDIMENTOS BSICOS

DE

CONTROLE INTERNO

DO

PODER EXECUTIVO ESTADUAL


rea de Despesas de Custeio

Verso 1.4

Florianpolis, Maio/2014.

INDICE
INTRODUO .......................................................................................................... 4
1 gua e Esgoto .................................................................................................... 6
1.1 Definies .................................................................................................... 6
1.2 Embasamento legal e doutrinrio ................................................................. 6
1.3 Do responsvel pelos procedimentos de controle ........................................ 6
1.4 Do enquadramento das matrculas .............................................................. 6
1.5 Da leitura das faturas ................................................................................... 7
1.6 Da utilizao de reas por terceiros ............................................................. 8
1.7 Do (des) agrupamento de matrculas ........................................................... 9
1.8 Do processamento da despesa .................................................................. 10
1.9 Procedimentos Gerais ................................................................................ 12
2 Energia Eltrica ................................................................................................ 13
2.1 Definies .................................................................................................. 13
2.2 Embasamento legal.................................................................................... 15
2.3 Procedimentos de Controle Interno ............................................................ 15
2.4 Enquadramento das Unidades .................................................................. 15
2.5 Da Leitura................................................................................................... 16
2.6 Da Utilizao de reas por Terceiros ......................................................... 16
2.7 Do Agrupamento e Desagrupamento das Unidades .................................. 17
2.8 Demanda.................................................................................................... 18
2.9 Energia Reativa e Demanda Reativa ......................................................... 19
2.10 Do Programa de Eficincia Energtica..................................................... 19
2.11 Do Processamento da Despesa ............................................................... 20
2.12 Procedimentos Gerais .............................................................................. 21
3 Telefonia Fixa ................................................................................................... 23
3.1 Embasamento legal e doutrinrio ............................................................... 23
3.2 Procedimentos de Controle Interno ............................................................ 23
3.3 Do processamento da despesa .................................................................. 24
3.4 Procedimentos Gerais ................................................................................ 25
4 Telefonia Mvel ................................................................................................ 26
4.1 Embasamento legal e doutrinrio ............................................................... 26
4.2 Do Sistema de Controle de Telefonia Mvel .............................................. 26
4.3 Procedimento de Entrega de Aparelhos..................................................... 26
4.4 Dos Procedimentos de Devoluo ............................................................. 28
4.5 Procedimentos de Controle Interno ............................................................ 28
4.6 Do processamento da despesa .................................................................. 29
4.7 Procedimentos Gerais ................................................................................ 30
5 Terceirizados .................................................................................................... 31
5.1 Embasamento legal.................................................................................... 31
5.2 Da Fiscalizao dos Servios Terceirizados .............................................. 31
5.2.1 Do Gestor do Contrato......................................................................... 32
5.2.2 Do Fiscal do Contrato .......................................................................... 32
5.3 Da Substituio do Terceirizado Afastado ................................................. 33
5.4 Do controle de frequncia .......................................................................... 34
5.5 Do controle e do pagamento ...................................................................... 34
5.5.1 Do Formulrio de Ocorrncia .............................................................. 34

5.5.2 Do Relatrio de Medio ..................................................................... 35


5.5.3 Da Nota Fiscal ..................................................................................... 35
5.6 Dos Contratos ........................................................................................... 36
5.6.1 Das Alteraes dos Contratos ............................................................. 36
5.6.2 Da Prorrogao dos Contratos ............................................................ 37
5.7 Anexos - Materiais de Boas Prticas.......................................................... 37
ANEXO I ....................................................................................................... 38
ANEXO II ...................................................................................................... 38
ANEXO III ..................................................................................................... 42
ANEXO IV..................................................................................................... 43
6 Gesto Oramentria e Financeira GOF ....................................................... 44
6.1 Embasamento legal.................................................................................... 44
6.2 Lista de Procedimentos .............................................................................. 45

INTRODUO
A obrigatoriedade da manuteno de Sistema de Controle Interno na
Administrao Pblica foi estabelecida pela Constituio Federal de 1967 e
confirmada pela Constituio Federal de 1988, em seus artigos 70 e 74.
A implantao deste sistema nos estados e municpios brasileiros vem
ocorrendo de forma gradual.
A Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, mais conhecida como
Lei de Responsabilidade Fiscal, prev em seu artigo 54, que dispe sobre o
Relatrio de Gesto Fiscal, a obrigatoriedade da assinatura, naquele relatrio, dos
responsveis pelo Sistema de Controle Interno.
No Estado de Santa Catarina, o Sistema de Controle Interno foi institudo
no mbito do Poder Executivo sob a forma de sistema administrativo no ano de
2005, por meio da Lei Complementar n 284.
Atualmente, a Lei Complementar n 381, de 7 de maio de 2007, no captulo
que trata da ao governamental de controle administrativo da Administrao
Pblica estadual, artigo 22, estabelece que o controle ser exercido em todos os
nveis, rgos e entidades, compreendendo particularmente, pela chefia imediata, a
execuo dos programas, projetos e aes, e a observncia das normas inerentes
atividade especfica do rgo ou da entidade vinculada ou controlada; e, pelos
rgos de cada sistema, a observncia das normas gerais que regulam o exerccio
das atividades administrativas.
Estabelece ainda, no pargrafo nico do artigo 22, que o controle da
aplicao do dinheiro pblico, a fiscalizao e superviso dos Fundos Estaduais e a
guarda dos bens do Estado sero feitos pelos rgos dos Sistemas de
Administrao Financeira, de Controle Interno e de Gesto Patrimonial.
Extrai-se, portanto, que a amplitude do controle no se restringe a aspectos
contbeis ou financeiros, mas alcana toda a atividade administrativa, e, de forma
especial, a detectar eventuais riscos que possam prejudicar o cumprimento das
metas fsicas dos programas de governo e a consecuo dos objetivos
institucionais do rgo ou entidade.
Faz-se necessria uma releitura do objeto do controle, pela interpretao
das normas anteriormente expostas, destituindo-o do enfoque apenas burocrtico,
para uma atuao mais ampla, que se relaciona com aspectos de eficincia e de
efetividade. Ao Estado cabe importante papel na consecuo do bem comum, no
atendimento ao cidado, e o controle interno pode contribuir para sua
concretizao.
A Diretoria de Auditoria Geral - DIAG da Secretaria de Estado da Fazenda SEF, ncleo tcnico do Sistema de Controle Interno, no cumprimento de suas
competncias de orientao, padronizao, racionalizao e normatizao das
atividades de controle interno e, buscando a promoo da cultura de aes
preventivas no que tange ao controle dos recursos pblicos do Estado, elaborou o
Guia de Procedimentos Bsicos de Controle Interno do Poder Executivo Estadual.
O Guia foi desenvolvido atendendo as normas legais acerca dos assuntos
tratados, aos princpios constitucionais orientadores da Administrao Pblica

previstos no artigo 37 da Constituio Federal, aos princpios de controle interno


oferecidos pela doutrina e ainda, a experincia de outros rgos de controle interno
do pas. Rene os procedimentos bsicos de controle interno, objetivando,
precipuamente, dotar os rgos e entidades da Administrao Pblica estadual de
diretrizes e ferramentas, a fim de aprimorarem seus controles e melhor executarem
suas atividades.
Este Guia no substitui as Informaes, Orientaes Tcnicas, Manuais,
Perguntas e Respostas ou outros documentos orientativos j publicados no site da
DIAG ou nos sites dos demais rgos centrais dos sistemas administrativos do
Estado, ao contrrio, utiliza-se dos referidos documentos, por meio de links
automticos quando oportuno.
O Guia de Procedimentos Bsicos de Controle Interno ser disponibilizado
unicamente em meio eletrnico, no endereo www.sef.sc.gov.br/auditoria.
Desaconselham-se as impresses, tendo em vista que os assuntos estaro sendo
frequentemente revistos e alterados, colaborando assim com o uso racional dos
recursos materiais e com o meio ambiente.
A atuao preventiva do controle interno e a educao continuada so os
grandes alicerces para a instrumentalizao de aes que favoream a melhoria
dos processos decisrios, da conduo das atividades, e, principalmente, da
consecuo dos objetivos finalsticos da Administrao Pblica.
Ao disponibilizar o Guia de Procedimentos Bsicos de Controle Interno, a
Diretoria de Auditoria Geral pretende contribuir para a internalizao e
sedimentao dos princpios da Administrao Pblica, despertando os gestores e
servidores para a importncia de controles internos eficazes, eficientes e efetivos,
criando uma cultura de responsabilidade mtua na consolidao de uma gesto
eficaz.
Cada tema abordado apresenta a legislao vigente e Lista de
Procedimentos, a qual dever constituir em material de apoio ao servidor que
executa a respectiva rotina.
Os procedimentos de controle interno relacionados s atividades de
contabilidade no foram contemplados neste Guia, uma vez que constam das
competncias da Diretoria de Contabilidade Geral - DCOG, que o faz por meio de
manuais, orientaes e capacitaes especficas, em especial as que se
relacionam com o Sistema Integrado de Planejamento e Gesto Fiscal - SIGEF.
de suma importncia ressaltar que o Guia de Procedimentos Bsicos de
Controle Interno estar em constante aperfeioamento, contando com o
envolvimento e a contribuio de todos os servidores.

DESPESAS DE CARTER CONTNUO

1 gua e Esgoto
1.1 Definies
Hidrmetro - instrumento destinado a indicar e totalizar continuamente o
volume de gua que por ele passa;
Consumo - corresponde diferena efetiva entre a leitura atual e a
leitura anterior registrada no hidrmetro;
Economia - unidade autnoma ou quantidade de unidades autnomas de
um imvel atendidas pelo mesmo hidrmetro;
Categoria de consumo - classificao de acordo com a natureza da
finalidade do consumo de gua do imvel, conforme quatro grupos (residencial,
comercial, industrial e pblica);
Estrutura tarifria - diversas categorias de usurios que representam a
distribuio de tarifas em diferentes faixas de consumo; e
Restritor - acessrio utilizado em chuveiros e torneiras para diminuir a
vazo de gua e reduzir o consumo.
1.2 Embasamento legal e doutrinrio
o Decreto Estadual n 1.791/2008 Dispe sobre a racionalizao da
utilizao dos recursos de gua e servios de esgoto e de outras
despesas no mbito dos rgos e entidades da administrao
pblica estadual.
1.3 Do responsvel pelos procedimentos de controle
O responsvel pelas despesas de gua e esgoto nos rgos ou entidades
ser sempre a GEAPO ou a GERAD/GEAFC, que dever atribuir a servidor ou
empregado, no mbito da gerncia, a responsabilidade para implantar, acompanhar
e controlar as medidas de racionalizao da utilizao dos recursos de gua e
servios de esgoto de forma centralizada, conforme estabelecido no art. 2 do
Decreto Estadual n 1.791/2008

1.4 Do enquadramento das matrculas


O Responsvel pelas despesas de gua e esgoto dever observar o
adequado enquadramento das unidades consumidoras vinculadas ao respectivo

rgo ou entidade, verificados na fatura de gua e esgoto apresentada pela


concessionria, principalmente quanto :
I - categoria de consumo: Pblica.
II - quantidade de economias: 01.
Lista de Procedimentos Enquadramento das Unidades

Base Legal

Verificar se os dados cadastrais constantes na fatura esto Art. 5, inciso I e II e


atualizados.
pargrafo nico do
Decreto Estadual n
1.791/2008

Verificar se o endereo constante na fatura corresponde ao da


Art. 17, 2, inciso
unidade consumidora.
I, do Decreto
Estadual n
1.791/2008

Verificar se a unidade consumidora est cadastrada como PODER


Art. 5, I, Decreto
PBLICO, resultando na aplicao correta da estrutura tarifria.
Estadual n
1.791/2008

Verificar se a unidade consumidora est cadastrada com apenas 01


Art. 5, II Decreto
(uma) economia, por hidrmetro; exceto quando a reduo do Estadual n
nmero de economias resultar na aplicao de faixa de consumo 1.791/2008
com valor superior por metro cbico consumido (faixa 2: tarifao
progressiva por m).
Solicitar concessionria, em caso de irregularidade no
Art. 5, pargrafo
enquadramento das unidades consumidoras, a correo na prxima
nico do Decreto
fatura.
Estadual n
1.791/2008

1.5 Da leitura das faturas


O Responsvel pelas despesas de gua e esgoto dever observar na
fatura o seguinte:
I - O consumo cobrado: diferena efetiva entre a leitura atual e a leitura
anterior registrada no hidrmetro. Exceo feita cobrana da taxa mnima de 10
(dez) metros cbicos de gua que corresponde ao custo de disponibilizao do
sistema.
II - Ocorrncia da leitura pela mdia de consumo de forma permanente.

Lista de Procedimentos Da Leitura

Base Legal

Verificar, no caso de efetivada a leitura pela mdia do consumo, se a


quantidade de metros cbicos considerados como consumidos e
cobrados no ms foi adicionada leitura anterior ou ajustada nos
prximos faturamentos, de modo a no ser cobrada novamente.
Verificar se o acesso ao hidrmetro, garante o acesso do leiturista da
concessionria unidade consumidora, para ser efetivada a leitura
do consumo mensal. Em caso de irregularidade na leitura do
consumo das unidades consumidoras, solicitar concessionria o
ajuste na prxima fatura.
Avaliar o desligamento de hidrmetros que tm indicado consumo
zero, ou seja, leitura anterior igual a leitura atual, resultando na
cobrana de taxa mnima de 10 (dez) metros cbicos de gua que
corresponde ao custo de disponibilizao do sistema, inclusive em
casos em que a previso de reutilizao efetiva do imvel for
superior a trs meses.
Desligar os hidrmetros que indicarem consumos inferiores a 10
(dez) metros cbicos de gua quando houver mais de um hidrmetro
para o mesmo imvel, de propriedade dos rgos e entidades do
Estado, depois de realizada a unificao das tubulaes.

Art. 6, 2 do
Decreto Estadual n
1.791/2008

.
Art. 6, 3 e 4
do Decreto Estadual
n 1.791/2008

Art. 7, IV do
Decreto Estadual n
1.791/2008

Art. 7, V do Decreto
Estadual n
1.791/2008

1.6 Da utilizao de reas por terceiros


Recebida a fatura de gua e esgoto, a primeira providncia que o
responsvel dever tomar a de confirmar se a mesma corresponde a um imvel
utilizado pela Administrao Pblica Estadual, cuja responsabilidade pelo
pagamento das despesas de gua e esgoto esteja circunscrita s competncias do
rgo ou entidade.
Em caso negativo, dever adotar, imediatamente, as providncias descritas
no art. 8 do Decreto n 1.791/2008.

Lista de Procedimentos - Utilizao de reas por Terceiros

Base Legal

Verificar se a fatura de gua e esgoto corresponde a imvel


efetivamente utilizado pelo rgo ou entidade do Poder Pblico
Estadual para consecuo das suas competncias, a fim de no
incorrer em pagamento de fatura de particulares ou de outros entes
da federao.

Art. 17, 2, inciso


I do Decreto
Estadual n
1.791/2008

Providenciar, junto concessionria, a transferncia da titularidade


da fatura para o nome e Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica CNPJ ou Cadastro de Pessoa Fsica - CPF do novo responsvel,
Art. 8, 5 do
sempre que ocorrer uma das situaes abaixo:
devoluo de imvel locado ou de terceiros;
cesso de direitos de imvel para outro ente de federao,
particulares, associaes etc.;
autorizao, permisso, concesso ou outra forma de cesso de

Decreto Estadual n
1.791/2008

rea em imvel, de forma onerosa ou gratuita, para outro ente da


federao, particulares, associaes etc.;
transferncia da prestao do servio pblico para outra esfera de
governo, como, por exemplo, para o municpio.
Solicitar, quando houver autorizao, permisso, concesso ou outra
forma de cesso de rea em imvel, para outro ente da federao, Art. 8, 4 do
particulares, associaes etc., formalmente, junto concessionria Decreto Estadual n
de gua e esgoto a instalao de hidrmetro individualizado para 1.791/2008
esta rea. Porm, se comprovada a impossibilidade de segregao
da tubulao dever ser adotada a sistemtica de rateio pro rata das
despesas com gua e esgoto.
Comunicar a concessionria sempre que ocorrer eventual Art. 4, 2 do
irregularidade na leitura e respectiva cobrana das unidades Decreto Estadual n
1.791/2008
consumidoras.
Verificar se a fatura de abastecimento de gua e esgoto foi emitida Art. 8, 2 do
Decreto Estadual n
em nome do beneficirio.
1.791/2008

Verificar se est ocorrendo, por parte do beneficirio, a instalao de Art. 8, 1 do


hidrmetros individualizados para reas autorizadas, permitidas, Decreto Estadual n
concedidas ou cedidas, de forma onerosa ou gratuita, devendo este 1.791/2008
comprovar a regularidade na concessionria, quando do
encerramento do contrato ou instrumento da mesma natureza.

1.7 Do (des) agrupamento de matrculas


O agrupamento e o desagrupamento de matrculas tem referncia:

adequada classificao oramentria;

ao fracionamento do valor da fatura ou nota fiscal quando do


pagamento com cdigo de barras;

titularidade na utilizao do imvel e dos servios com gua e


esgoto.

Lista de Procedimentos - Agrupamento das Unidades

Base Legal

Verificar se o rgo/entidade est solicitando, abastecedora de


gua, o agrupamento de suas matrculas, imediatamente aps a Art. 17 do Decreto
instalao do medidor, ou imediatamente aps a assinatura do Estadual
contrato de locao de imveis.
Comentado
n
1.791/2008
Esta solicitao dever ser efetivada via e-mail, informando os
seguintes dados:
(orientao n 2)
a) Nmero do agrupamento;
b) Nome do rgo ou entidade do agrupamento;

c) CNPJ do rgo ou entidade do agrupamento;


d) Nmero da matrcula da unidade consumidora;
e) Nome do usurio, que corresponde ao da sigla do rgo ou
entidade adicionado com a designao do rgo onde est instalada
a unidade consumidora;
f) Endereo completo da unidade consumidora.

Lista de Procedimentos - Desagrupamento das Unidades


Efetivar, via e-mail abastecedora de gua, o desagrupamento das
matrculas, imediatamente aps o encerramento do contrato de
locao do imvel, informando os seguintes dados:
a) Nmero do agrupamento;
b) Nome do rgo ou entidade do agrupamento;
c) Nmero da matrcula da unidade consumidora;

Base Legal

Art. 17 do Decreto
Estadual
Comentado
n
1.791/2008
(orientao n 3)

d) Nome do proprietrio do imvel;


e) CPF/CNPJ do proprietrio do imvel;
f) Endereo completo da unidade consumidora.
No efetivado o desagrupamento de matrculas que no esteja
automaticamente vinculado:
Art. 17 do Decreto
a) mudana de titularidade da unidade consumidora, no caso de Estadual
Comentado
n
imveis de terceiros;
1.791/2008
b) ao desligamento do medidor;
(orientao n 4)
c) mudana de titularidade da unidade consumidora com
concomitante reagrupamento da mesma em outro rgo ou entidade,
no caso de imvel da Administrao Pblica Estadual.

1.8 Do processamento da despesa


No caso do no recebimento da fatura de outras concessionrias, num
prazo de at 05 (cinco) dias antes do vencimento, deve-se providenciar nova via a
partir de seu respectivo site. Nesse sentido, procedimentos de controles devem ser
adotados para impedir o pagamento em duplicidade das faturas de gua.
a) SAMAE Blumenau: www.samae.com.br
b) SAMAE Jaragu do Sul: www.samaejs.com.br
c) SAMAE So Francisco do Sul: www.samaesfs.com.br
d) SAMAE Brusque: www.samaebru.com.br

10

e) SAMAE Timb: www.samaetimbo.com.br


f) Companhia guas de Joinville: www.aguasdejoinville.com.br
g) SAMAE Urussanga: www.samaeuru.sc.gov.br
h) SAMAE Brusque: www.samaebru.com.br
i) SIMAE Capinzal/Ouro: www.simaecao.com.br
j) SAMAE So Bento do Sul: www.samaesbs.sc.gov.br
k) SIMAE Joaaba/Herval d'Oeste: www.simae.com.br
l) SAMAE Tijucas: www.samaetj.com.br
m) SAMAE Rio Negrinho: www.samaerne.com.br
n) SAMAE Jaragu do Sul: www.samaejs.com.br
Lista de Procedimentos - Processamento da Despesa
Verificar se a liquidao das faturas no SIGEF ocorreu em at, no
mximo 5 (cinco) dias antes do vencimento das mesmas, tendo em
vista o cronograma de transmisso de ordens bancrias efetuado
pela DITE. Portanto, cumpre ao responsvel do rgo ou entidade
solicitar formalmente companhia da gua e esgoto local a alterao
da data de vencimento das faturas, caso possuam datas de
vencimento diversas daquelas em que a DITE efetua os seus
pagamentos.
Verificar se a certificao da despesa, via carimbo certifico, ocorreu
em todas as faturas de prestao de servios e no, unicamente, na
fatura resumo.
Verificar se a responsabilidade pela certificao da despesa com
faturas de gua e esgoto est sendo daquele servidor ou empregado
que tenha condies efetivas de aferir, pessoal e diretamente, os
servios cobrados, alm de deter a maior experincia tcnica na
rea.
Checar se na liquidao da despesa foram efetivadas as seguintes
verificaes e confirmaes, sem prejuzo de outras que se fizerem
necessrias:
a unidade consumidora constante da fatura de gua e esgoto
corresponder a um imvel efetivamente utilizado pelo rgo ou
entidade do Poder Pblico Estadual para consecuo das suas
competncias;
o adequado enquadramento da unidade consumidora constante
da fatura de gua e esgoto apresentada pela concessionria;
a correta leitura, efetivada pelas concessionrias, do consumo da
unidade consumidora, e respectiva cobrana, verificados na fatura de
gua e esgoto.
Verificar se o pagamento de faturas est sendo feito com multa, juros
e correo monetria e se foram adotas as medidas para a apurao
de responsabilidade do servidor ou empregado causador do ato ou
omisso que deu causa ao atraso no adimplemento da despesa.

Base Legal

Arts. 13 e 14 do
Decreto Estadual n
1.791/2008

Art. 63 da Lei
Federal n 4.320/64
Art. 17, 1 do
Decreto Estadual n
1.791/2008

Art. 17, 2 do
Decreto Estadual n
1.791/2008

Art. 4, 1 do
Decreto Estadual n
746/2011

Decreto Estadual
n 1.886/2013
Verificar se o rgo/entidade mantm atualizada a sua Certido Art. 18, 2 do

11

Negativa de Dbitos - CND perante a Companhia Catarinense de


guas
e
Saneamento
CASAN,
obtida
no
site
www.sef.sc.gov.br/cnd/consulta_credor.htm.
Revisar os procedimentos internos do rgo para evitar atrasos no
pagamento das faturas. Recomenda-se que todas as faturas sejam
encaminhadas ao local onde ser processado o empenhamento e a
liquidao, adotando-se o registro protocolizado (manual ou
informatizado) da data de ingresso das mesmas no rgo ou
entidade, de modo que conste a data no corpo da fatura.

Decreto Estadual n
1.791/2008

Informao
n 347/07

DIAG

1.9 Procedimentos Gerais


Considera-se relevante que toda unidade adote, com o intuito de otimizar
seus gastos com gua e esgoto, os procedimentos arrolados no Decreto Estadual
n 1.791/2008.

Lista de Procedimentos Gerais

Base Legal

Respeitar o horrio especial de expediente das 13h s 19h, Art. 1o do Decreto


ressalvados os casos excepcionados.
Estadual no 796/03;
Art. 7, inciso I do
Decreto Estadual
n 1.791/2008
Disponibilizar linha de comunicao, por meio de aviso afixado em
banheiros, lavatrios, lavanderias e cozinhas, com divulgao de
nmero de telefone ou ramal do responsvel pela despesa na Art. 7, inciso II, do
Decreto Estadual n
unidade, com o objetivo de se criar um canal gil de informao 1.791/2008
sobre eventuais problemas de vazamento ou deficincia nas
tubulaes.
Promover campanhas internas de conscientizao, no onerosas,
aos servidores e empregados do rgo ou entidade, quanto
utilizao racional dos servios de gua, especialmente para evitar a
sua utilizao desnecessria ou prolongada, com o objetivo de
reduzir gastos e eliminar desperdcios, criando uma cultura de
responsabilidade no uso dos recursos pblicos, bem como
contribuindo para a conservao do meio ambiente.

Art. 3 do Decreto
Estadual n 099/07;
Art. 9 do Decreto
Estadual
1.791/2008

Acompanhar, mensalmente, o desenvolvimento do consumo de gua Art. 12, do Decreto


n
e suas oscilaes, por meio de planilha eletrnica de controle das Estadual
1.791/2008
despesas com gua e esgoto.
Rever semestralmente todas as torneiras e vlvulas com vistas na Art. 7, inciso III, do
identificao e substituio das que estejam com funcionamento Decreto Estadual n
anormal ou deficiente, especialmente aquelas que, mesmo fechadas, 1.791/2008
permanecem gotejando ou fluindo.
Identificar os imveis que possuem mais de um hidrmetro, Art. 7, inciso V, do
providenciando o desligamento de alguns deles, aps estudo de Decreto Estadual n
1.791/2008
possibilidade de unificao das tubulaes.

12

Revisar periodicamente o sistema hidrulico, quando ocorrer Art. 7, inciso VII,


oscilaes superiores a 30% (trinta por cento) do valor consumido de do Decreto Estadual
gua em relao ao ms anterior, buscando conhecer e solucionar n 1.791/2008
imediatamente as causas desse aumento.
Utilizar CI de justificativa, frente ao aumento superior a 30% (trinta Art. 7, do Decreto
Estadual
n
por cento) do valor consumido de gua em relao ao ms anterior.
1.791/2008

Estudar possibilidades de adoo de equipamentos, metais e


acessrios mais eficientes, especialmente em grandes unidades Decreto Estadual
consumidoras, tais como: hospitais, colgios e outras reparties que n 099/07;
atendam, diariamente, um considervel fluxo de pessoas.
Obs: Para efetivao dessa implantao dever constar, em editais
de obras e servios, a obrigatoriedade do emprego de tecnologia que
possibilite reduo e uso racional de gua potvel e da aquisio de
novos equipamentos e metais hidrulico-sanitrios mais eficientes
que devero apresentar melhor desempenho sob o ponto de vista do
consumo, alm da implantao do sistema de captao e reteno
de guas pluviais.

Art. 7, pargrafo
nico, do Decreto
Estadual
1.791/2008

2 Energia Eltrica
2.1 Definies
Medidor - instrumento registrador do consumo da energia eltrica e da
potncia ativa ou reativa medida;
Unidade consumidora - conjunto de instalaes e equipamentos eltricos
caracterizado pelo recebimento de energia eltrica em um s ponto de entrega,
com medio individualizada e correspondente a um nico consumidor;
Contrato de fornecimento - instrumento contratual em que a
concessionria e o consumidor responsvel por unidade consumidora do Grupo A
ajustam as caractersticas tcnicas e as condies comerciais do fornecimento de
energia eltrica;
Grupo "A" - grupamento composto de unidades consumidoras com
fornecimento em tenso igual ou superior a 2,3 quilovolts (kV), ou, ainda, atendidas
em tenso inferior a 2,3 kV, caracterizado pela estruturao tarifria binmia e com
subdivises.
Tarifa binmia - conjunto de tarifas aplicveis ao fornecimento de energia
eltrica constituda por preos relativos ao consumo de energia eltrica ativa e
demanda faturvel;
Grupo "B" - grupamento composto de unidades consumidoras com
fornecimento em tenso inferior a 2,3 kV, ou, ainda, atendidas em tenso superior a
2,3 kV, caracterizado pela estruturao tarifria monmia e com subdivises.
Tarifa monmia - tarifa de fornecimento de energia eltrica constituda por
preos aplicveis unicamente ao consumo de energia eltrica ativa;

13

Valor mnimo faturvel - valor referente ao custo de disponibilidade do


sistema eltrico, aplicvel ao faturamento de unidades consumidoras do Grupo "B",
de acordo com os limites fixados por tipo de ligao:
a) monofsico e bifsico a 02 (dois) condutores: valor em moeda corrente
equivalente a 30 kWh;
b) bifsico a 03 (trs) condutores: valor em moeda corrente equivalente a
50 kWh;
c) trifsico: valor em moeda corrente equivalente a 100 kWh;
Estrutura tarifria - conjunto de tarifas aplicveis aos componentes de
consumo de energia eltrica e/ou demanda de potncia ativas de acordo com a
modalidade de fornecimento, subdividindo-se em:
a) convencional: estrutura caracterizada pela aplicao de tarifas de
consumo de energia eltrica e/ou demanda de potncia independentemente das
horas de utilizao do dia (ponta ou fora de ponta) e dos perodos do ano (seco ou
mido);
b) horo-sazonal verde: modalidade estruturada para aplicao de tarifas
diferenciadas de consumo de energia eltrica de acordo com as horas de utilizao
do dia e os perodos do ano, com uma nica tarifa de demanda de potncia;
Carga instalada - soma das potncias nominais dos equipamentos
eltricos instalados na unidade consumidora, em condies de entrar em
funcionamento, expressa em quilowatts (kW);
Demanda - mdia das potncias eltricas ativas ou reativas, solicitadas ao
sistema eltrico pela parcela da carga instalada em operao na unidade
consumidora, durante um intervalo de tempo especificado;
Demanda contratada - demanda de potncia ativa a ser obrigatria e
continuamente disponibilizada pela concessionria, no ponto de entrega, conforme
valor e perodo de vigncia fixados no contrato de fornecimento e que dever ser
integralmente paga, seja ou no utilizada durante o perodo de faturamento,
expressa em quilowatts (kW);
Demanda de ultrapassagem - parcela da demanda medida que excede o
valor da demanda contratada, expressa em quilowatts (kW);
Energia eltrica ativa - energia eltrica que pode ser convertida em outra
forma de energia, expressa em quilowatts-hora (kWh);
Energia eltrica reativa - energia eltrica que circula continuamente entre
os diversos campos eltricos e magnticos de um sistema de corrente alternada,
sem produzir trabalho, expressa em quilovolt-ampre-reativo-hora (kvarh);
Fator de potncia - razo entre a energia eltrica ativa e a raiz quadrada
da soma dos quadrados das energias eltricas ativa e reativa, consumidas num
mesmo perodo especificado;
Perodo mido - perodo de 05 (cinco) meses consecutivos,
compreendendo os fornecimentos abrangidos pelas leituras de dezembro de um
ano a abril do ano seguinte;
Perodo seco - perodo de 07 (sete) meses consecutivos, compreendendo
os fornecimentos abrangidos pelas leituras de maio a novembro;

14

Horrio de ponta1 - perodo definido pela concessionria de energia e


composto por 03 (trs) horas dirias consecutivas, exceo feita a sbados,
domingos e feriados definidos por lei federal.
Horrio fora de ponta - perodo composto pelo conjunto de horas dirias
consecutivas e complementares quelas definidas no horrio de ponta.
2.2 Embasamento legal
o Decreto Estadual n 3271/2010 - Dispe sobre a racionalizao da
utilizao dos recursos de energia eltrica no mbito dos rgos e
entidades da administrao pblica estadual
2.3 Procedimentos de Controle Interno
Recomenda-se que o responsvel pelas despesas de energia eltrica nos
rgos ou entidades seja a GEAPO ou a GERAD/GEAFC.
2.4 Enquadramento das Unidades
O responsvel pelas despesas com energia eltrica dever observar o
adequado enquadramento, especialmente quanto:
I - classe de consumo: Poder Pblico Estadual.
II - estrutura tarifria:
o Convencional: atendimento s unidades do grupo A e B;
o Horo-sazonal verde: atendimento s unidades do grupo A e
recomendado para a Administrao Pblica Estadual.

Lista de Procedimentos Enquadramento das Unidades

Base legal

Solicitar fornecedora as alteraes cadastrais que se fizerem Art. 9, pargrafo


necessrias, em caso de ser detectada alguma irregularidade no nico do Decreto
enquadramento das unidades consumidoras (UCs).
Estadual
n
3271/10
Viabilizar, junto concessionria, a alterao do grupo tarifrio de A
para B, quando:
a potncia instalada em transformadores for igual ou inferior a Art. 10 do Decreto
112,5 kVA;
Estadual
n
as instalaes forem utilizadas permanentemente para a prtica 3271/10;
de atividades esportivas (ginsios de esportes, ou parques de
exposies agropecurias), desde que a potncia instalada em
projetores utilizados na iluminao dos locais seja igual ou superior a
1

A concessionria Centrais Eltricas de Santa Catarina S/A CELESC definiu que o


horrio de ponta previsto nos locais onde presta os servios pblicos de energia eltrica, o
compreendido entre as 18h30min e s 21h30min.

15

2/3 (dois teros) da carga instalada na unidade consumidora.


Art. 9 do Decreto
Estadual
n
Cadastrar na classe PODER PBLICO ESTADUAL, para o benefcio 3271/10;
da iseno do ICMS, as UCs da Administrao Direta, Autrquica e
Fundacional.
Art. 1, VI, do
Obs: Outros tributos, como COFINS e PIS so devidamente Anexo
2,
do
cobrados e j includos nos valores faturados.
Regulamento
do
ICMS/SC
(Convnios
n
24/03)

2.5 Da Leitura
O responsvel pela energia eltrica dever observar a correta leitura, e
respectiva cobrana, especialmente quanto:
I ao consumo cobrado: dever corresponder diferena efetiva entre a
leitura atual e a leitura anterior registrada no medidor. Fica excepcionada desta
previso, a cobrana do valor mnimo faturvel que corresponde ao custo de
disponibilizao do sistema.
II vedao da adoo da leitura pela mdia de consumo de forma
permanente.
Lista de Procedimentos - Da Leitura

Base Legal

Verificar, no caso de efetivada a leitura pela mdia do consumo, se a


quantidade de kW/h considerados como consumidos e cobrados no
ms foi adicionada leitura anterior ou ajustada nos prximos
faturamentos, de modo a no ser cobrada novamente.
Avaliar o acesso ao relgio medidor, promovendo a realocao do
mesmo, se for preciso, para garantir o acesso do leiturista da
fornecedora unidade consumidora, no caso de ser efetivada a
leitura pela mdia de consumo em 3 (trs) meses consecutivos.
Propor o desligamento da unidade consumidora quando apresentar
consumo de energia eltrica igual a zero, inclusive em casos em que
a previso para sua reutilizao for superior a 3 meses, ou ainda nos
casos em que houver mais de um medidor, indicando consumo
mnimo faturvel para o mesmo imvel.

Art. 11, 2 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 11, 3 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 12 e pargrafo
nico do Decreto
Estadual n
3271/10

2.6 Da Utilizao de reas por Terceiros


Devero ser instalados medidores individualizados para reas autorizadas,
permitidas, concedidas ou cedidas, de forma onerosa ou gratuita, para rgos e
entidades de outros entes da federao, particulares e associaes.

16

Lista de Procedimentos - Utilizao de reas por Terceiros

Base Legal

Verificar se h medidores individuais instalados, quando da


existncia de servios de terceiros nos rgos ou entidades. Em
caso de inviabilidade tcnica adotar sistema de rateio por m. Novas
autorizaes, permisses, concesses ou cesses, mesmo que
onerosas, ficam condicionadas instalao prvia de medidor
individualizado para segregao da despesa de energia eltrica.

Art. 23, 3 e 4
do Decreto
Estadual n
3271/10

Verificar se os contratos ou termos estabelecem a obrigatoriedade ao


Art. 23, 5 do
autorizatrio, concessionrio, cessionrio ou permissionrio da
Decreto Estadual
instalao de medidor ou transferncia para seu nome dos custos
n 3271/10
decorrentes, bem como o pagamento das faturas correspondentes.
Comprovar a regularidade de terceiro, junto concessionria, Art. 23, 1 do
quando do encerramento do contrato ou instrumento de autorizao, Decreto Estadual
permisso, concesso ou cesso.
n 3271/10

2.7 Do Agrupamento e Desagrupamento das Unidades


O agrupamento e desagrupamento das unidades consumidoras
compreendem a solicitao da mudana de titularidade das mesmas,
especialmente quanto ao nome e o CPF/CNPJ nos cadastros das concessionrias
de servios pblicos de energia eltrica.

Lista de Procedimentos - Agrupamento das Unidades

Base Legal

Verificar se o rgo/entidade est solicitando concessionria de


energia eltrica a centralizao das unidades consumidoras,
imediatamente aps a instalao do medidor, ou imediatamente aps
a assinatura do contrato de locao de imveis.
Esta solicitao dever ser efetivada via e-mail, informando os
seguintes dados:
a) Nmero do agrupamento;
b) Nome do rgo ou entidade do agrupamento;

Art. 7, 1 e 2 do
Decreto Estadual
n 3271/10

c) CNPJ do rgo ou entidade do agrupamento;


d) Nmero da unidade consumidora;
e) Nome do usurio, que corresponde ao da sigla do rgo ou
entidade adicionado com a designao do rgo onde est instalada
a unidade consumidora;
f) Endereo completo da unidade consumidora.
Lista de Procedimentos Desagrupamento das Unidades

Base Legal

Efetivar, via e-mail concessionria de energia eltrica, o Art. 8, 1 do


desagrupamento das unidades consumidoras imediatamente aps o Decreto Estadual
encerramento do contrato de locao do imvel, informando os n 3271/10
seguintes dados:

17

a) Nmero do agrupamento;
b) Nome do rgo ou entidade do agrupamento;
c) Nmero da matrcula da unidade consumidora;
d) Nome do novo usurio do imvel;
e) CPF/CNPJ do novo usurio do imvel;
f) Endereo completo da unidade consumidora;
No efetivado o desagrupamento de unidades consumidoras, que
no esteja automaticamente vinculado:
a) mudana de titularidade da unidade consumidora, no caso de
Art. 8, 2 do
imveis de terceiros;
Decreto Estadual
b) ao desligamento do medidor;
n 3271/10
c) mudana de titularidade da unidade consumidora, condicionada
ao seu imediato reagrupamento em outro rgo ou entidade, no caso
de imvel da Administrao Pblica Estadual;

2.8 Demanda
Todas unidades integrantes do grupo A, independentemente, da estrutura
tarifria contratada (convencional ou horo-sazonal verde) pagam por duas tarifas:
consumo (kWh) e demanda (kW).
A recontratao de demanda de cada unidade consumidora dever ser
realizada anualmente, por perodos mensais, de modo a evitar a subutilizao ou
ultrapassagem de demanda.
A cobrana por ultrapassagem acontece toda vez que a parcela da
demanda medida superar a respectiva da demanda contratada. A tarifa aplicvel
corresponde a 03 (trs) vezes o valor da tarifa normal de fornecimento.
A margem de tolerncia permitida pela ANEEL, para a no cobrana por
ultrapassagem de demanda, 10% da parcela contratada (diferena entre a
demanda contratada e a medida).

Lista de Procedimentos Demanda

Base Legal

Realizar, anualmente, no ms anterior ao do vencimento do contrato


em vigor, por perodos mensais, a contratao ou recontratao da
demanda das unidades consumidoras do grupo A, a fim de
contemplar o consumo sazonal de energia eltrica, caracterstica dos
rgos e entidades da administrao pblica estadual, com base no
Art. 13 e 2 do
perfil de cada unidade consumidora, a fim de evitar a subutilizao
Decreto Estadual
ou ultrapassagem de demanda.
n 3271/10
Os contratos e documentos devero ser arquivados em um processo
especfico, de forma individualizada por unidade consumidora do
grupo A, autuado no SGPe, ou sistema que venha a substitu-lo, em
ordem cronolgica e devidamente numerados, durante todo o
perodo em que a unidade consumidora estiver sob responsabilidade
do rgo ou entidade.

18

Verificar se o responsvel do rgo ou entidade registra e


acompanha, por meio de relatrio gerencial especfico, o
comportamento da demanda contratada e faturada, a partir dos
dados constantes na fatura de energia eltrica, por um perodo
mnimo de 02 (dois) anos;
Renegociar o contrato de fornecimento, a qualquer tempo, sempre
que implementadas medidas de conservao, incremento eficincia
e ao uso racional da energia eltrica, que resultem em reduo da
demanda de potncia e/ou de consumo de energia eltrica ativa.

Art. 13, 1 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 14 do Decreto
Estadual
n
3271/10

2.9 Energia Reativa e Demanda Reativa


H a cobrana de energia reativa (UFER) e demanda reativa (DMCR), em
funo do inadequado aproveitamento de energia eltrica.
Para evitar o mau uso de energia eltrica, deve ser realizado estudo do
custo-benefcio para correo do fator de potncia sempre que este for inferior a
0,92.
Segundo a ANEEL, as instalaes eltricas das unidades consumidoras
devem conter um fator de potncia no inferior a 0,92, para que no haja mal
aproveitamento de energia. Se aquele estiver aqum de 92%, ocorrer o chamado
baixo fator de potncia e, conseqentemente, o faturamento por energia reativa
excedente (ponta e fora de ponta) e/ou demanda reativa. Referido estudo bem
como a sua deliberao ou no, dever ser realizado em processo especfico para
cada unidade consumidora, protocolizado no SGPe, ou sistema equivalente.

Lista de Procedimentos - Energia Reativa e Demanda Reativa

Base Legal

Realizar estudo para correo do fator de potncia sempre que este


for inferior a 0,92 (noventa e dois centsimos), resultando na
cobrana de energia reativa e demanda reativa excedentes, em
funo do inadequado aproveitamento da energia eltrica. Este
estudo, bem como a deliberao ou no por sua implantao, dever
ser realizado em processo especfico para cada unidade
consumidora, protocolizado no SGPe ou sistema equivalente.
Fica autorizada a realizao do investimento, desde que sua
recuperao seja efetivada no perodo de at 12 (doze) meses.

Art. 17, 1 e 2
do
Decreto
Estadual
n
3271/10

2.10 Do Programa de Eficincia Energtica


O Programa de Eficincia Energtica constitudo por uma verba,
autorizada pela Agncia Nacional de Energia Eltrica - ANEEL, que se destina na
aplicao e planejamento de reduo de gastos com energia eltrica.
O servidor responsvel dever verificar anualmente a possibilidade de
enquadrar suas unidades consumidoras no Programa de Eficincia Energtica
PROCEL.

19

As condies de participao no Programa de Eficincia Energtica, bem


como o acompanhamento dos projetos apresentados, encontram-se disponveis no
site da respectiva concessionria de servios pblicos e da ANEEL. Cabe
igualmente ao responsvel, uma vez conseguida a implantao do Programa em
sua unidade, o acompanhamento para que se desenvolva nas bases previstas
evitando a descontinuidade do mesmo e conseqente prejuzo ao errio.
2.11 Do Processamento da Despesa
A data de vencimento da fatura de energia eltrica dever ser ajustada em
funo do cronograma de transmisses de ordens bancrias definido pela Diretoria
do Tesouro Estadual da Secretaria de Estado da Fazenda.
Em caso do no recebimento da Fatura num prazo de at 05 (cinco) dias
antes do vencimento, deve-se providenciar nova via a partir do site da respectiva
concessionria.
Lista de Procedimentos - Processamento da Despesa

Base Legal

Verificar se o empenhamento, a liquidao, inclusive sua alimentao


no sistema informatizado de execuo oramentria e financeira,
est ocorrendo com a maior celeridade possvel, com o objetivo de
efetivar o pagamento dentro do prazo de validade das faturas.
Arts. 29, 30 1 do
A data de vencimento da fatura de energia eltrica dever ser
Decreto Estadual
ajustada em conformidade com o cronograma definido pela Diretoria
n 3271/10
do Tesouro Estadual - DITE, da Secretaria de Estado da Fazenda SEF, com o objetivo de evitar a ocorrncia de juros, s e correo
monetria.
O recebimento da fatura de energia eltrica dever ser protocolizado,
de modo que conste no corpo da fatura a data de ingresso no rgo
ou entidade, registrada de forma manual ou mecnica.
Art. 33 do Decreto
Verificar se a certificao da despesa ocorreu em todas as faturas de
Estadual n
prestao de servios e no, unicamente, na fatura resumo. Quando
3271/10
se tratar de faturas agrupadas, orienta-se que o rgo ou entidade
solicite a fornecedora o encaminhamento das notas fiscais
Art. 63 da Lei
detalhadas de cada unidade consumidora.
Federal n 4.320/64
Art. 33, 1 do
Verificar se a responsabilidade pela certificao da despesa com
Decreto Estadual
faturas de energia eltrica est sendo daquele servidor ou
n 3271/10
empregado que tenha condies efetivas de aferir, pessoal e
diretamente, os servios cobrados, alm de deter a maior experincia
tcnica na rea.

I)

Checar se na liquidao (certifico) da despesa foram efetivadas as Art. 33, 2 do


seguintes verificaes e confirmaes, sem prejuzo de outras que se Decreto Estadual
fizerem necessrias:
n 3271/10
a) a unidade consumidora constante da fatura de energia eltrica
deve corresponder a imvel, efetivamente, utilizado pelo rgo ou
entidade do Poder Pblico Estadual para consecuo das suas
competncias;

20

b) o adequado enquadramento da unidade consumidora apresentada


pela concessionria;
c) a leitura realizada pela concessionria e a respectiva cobrana de
seu consumo.
d) a data de emisso, o nome e o Cadastro Nacional de Pessoa
Jurdica - CNPJ do rgo ou entidade destinatria na fatura de
energia eltrica;
e) a duplicidade no envio das faturas.
Art. 31, pargrafo
nico do Decreto
Verificar se o pagamento de faturas est sendo feito com multa, juros
Estadual n
e correo monetria e se foram adotas as medidas para a apurao
3271/10;
de responsabilidade do servidor ou empregado causador do ato ou
omisso que deu causa ao atraso no adimplemento da despesa.
Decreto Estadual
n 1.886/2013
Verificar se os rgos e entidades mantm atualizada a Certido Art. 34, 2 do
Negativa de Dbitos CND perante as Centrais Eltricas de Santa Decreto Estadual
Catarina
S/A

CELESC,
obtida
no
site n 3271/10
http://sistemas.sc.gov.br/sef/cnd/credor_intranet/consulta_credor.htm

2.12 Procedimentos Gerais


Com o intuito de reduzir as despesas com energia eltrica, os titulares e
dirigentes mximos dos rgos e entidades da Administrao Pblica Estadual, por
meio dos responsveis devero adotar alguns procedimentos, sem prejuzo das
atividades desempenhadas.

Lista de Procedimentos Gerais

Base Legal

Proceder ao desligamento dos aparelhos de ar condicionado, cerca


Art. 21, 1 do
de 45 minutos antes do final do expediente.
Decreto Estadual
n 3271/10
Avaliar as causas de oscilaes de consumo. Uma delas pode ser a
ocorrncia de ligaes clandestinas de energia eltrica, nas redes do
poder pblico. Caso esta seja confirmada, providenciar junto Art. 22, inciso III do
fornecedora o seu desligamento.
Decreto Estadual
Obs: Alertar a unidade que o desligamento competncia tcnica da n 3271/10
fornecedora, ficando proibido ao servidor por si faz-lo, em razes de
riscos de descarga eltrica.
Manter a disposio do controle interno relatrio gerencial de
periodicidade mensal, que dever conter o cdigo da unidade
consumidora, o local em que est instalado o medidor e os valores
Art. 28, 1 e 2
mensais, individualizados por unidade consumidora e total, bem
do Decreto
como o percentual de variao alcanado ms a ms, devendo ser
Estadual n
encaminhado ao titular ou dirigente mximo do rgo ou entidade,
3271/10
para subsidiar a tomada de deciso, com vistas a aferir o
cumprimento do disposto neste Decreto, ficando disposio do
controle interno.

21

Este relatrio dever ser encaminhado, mensalmente, via e-mail,


para todas as unidades consumidoras descentralizadas e para os
gerentes e diretores do rgo ou entidade, com o objetivo de
possibilitar o acompanhamento da variao dos gastos, bem como a
conscientizao do uso racional dos recursos.
Art. 22, inciso IX do
Proceder ao desligamento de 50% (cinqenta por cento) dos
Decreto Estadual
elevadores, em horrios de menor movimento, como por exemplo, os
n 3271/10
perodos matutinos.
Art. 28, 1 e 2
Incentivar e estimular campanhas no onerosas de conscientizao do Decreto
aos servidores e empregados pblicos quanto utilizao racional da Estadual n
energia eltrica.
3271/10
Disponibilizar linha de comunicao, que poder ser um telefone ou
ramal, cuja divulgao dever ser por meio de aviso afixado em
murais pblicos, com o objetivo de criar um canal gil para comunicar
eventual desperdcio de energia eltrica ou deficincia na rede
eltrica interna para agilizao das manutenes.
Revisar semestralmente todos equipamentos, especialmente os
elevadores e aparelhos de ar condicionado, com objetivo de
identificar e substituir as peas, em especial os que estejam com
funcionamento anormal ou deficiente, sem prejuzo da manuteno
peridica.

Art. 22, inciso X do


Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 22, inciso II do
Decreto Estadual
n 3271/10

Art. 22, inciso IV do


Decreto Estadual
Priorizar a utilizao da modalidade mais econmica em caso da
n 3271/10
existncia de sistemas distintos de fornecimento de energia eltrica.
Art. 22, incisos V e
Detectar a existncia de sistemas distintos para aquecimento de
VII do Decreto
gua na mesma unidade consumidora, especialmente caldeira
Estadual n
eltrica e chuveiros eltricos, e unificar, gradativamente, estes
3271/10
sistemas.
Analisar a correio da cobrana da Contribuio para o Custeio dos
Servios de Iluminao Pblica COSIP, observando a
disponibilizao do servio pblico de iluminao pblica no
municpio onde a unidade consumidora se localiza, bem como a
existncia de lei instituidora desse servio e a proporcionalidade de
sua cobrana.
Manter desligados todos os equipamentos eltricos e eletrnicos nos
perodos pr e ps-expediente, salvo equipamentos ligados aos
servios pblicos essenciais ou cuja natureza dos servios ou
equipamentos demande a sua energizao contnua.

Art. 22, inciso VII


do Decreto
Estadual n
3271/10
Art. 21, 2 do
Decreto Estadual
n 3271/10

Art. 18, pargrafo


Utilizar preferencialmente sistema de foto sensores desde que isso
nico do Decreto
no comprometa a vida til das lmpadas utilizadas nem acarrete
Estadual n
aumento de despesas pela incompatibilidade de utilizao deste
3271/10
dispositivo.
Redimensionar as instalaes e a quantidade de interruptores,
segregando-os para as salas, reas ou corredores, evitando-se,
assim, que vrias lmpadas se acendam em outros ambientes
desnecessariamente.
Reavaliar o servio de iluminao externa instalado, mantendo em

22

Art. 18 do Decreto
Estadual n
3271/10
Art. 20 do Decreto

funcionamento apenas o estritamente necessrio conservao da Estadual n


ordem pblica e a segurana da edificao.
3271/10
Estudar o custo benefcio, juntamente com a rea tcnica, da
Art. 22, inciso VI do
possibilidade de adoo de equipamentos e acessrios
Decreto Estadual
economizadores, especialmente em grandes unidades consumidoras
n 3271/10
como hospitais, unidades prisionais, colgios e outras reparties
que atendem diariamente a um considervel contingente de pessoas;
Art. 25 do Decreto
Promover periodicamente campanhas internas, no onerosas, de
Estadual n
conscientizao quanto utilizao racional do servio de energia
3271/10
eltrica.

3 Telefonia Fixa
3.1 Embasamento legal e doutrinrio
o Decreto Estadual n 202/07 Dispe sobre a racionalizao da
utilizao dos recursos de telefonia fixa no mbito dos rgos e
entidades da Administrao Pblica Estadual

3.2 Procedimentos de Controle Interno


O responsvel pela telefonia fixa nos rgos ou entidades sempre ser a
GETIN, GEAPO ou, ainda, a GERAD/GEAFC, nesta ordem.
Lista de Procedimentos - Controle Interno

Base Legal

Verificar se as despesas com telefonia so compatveis com o


servio pblico.
No sero aceitos como despesa pblica os valores das faturas Art. 1, incisos VII e
telefnicas relativos a:
VIII do Decreto
Estadual n 202/07
- servios de terceiros de qualquer natureza (doaes);
- insero onerosa dos dados;
- ligaes telefnicas internacionais no justificadas;
- ligaes telefnicas de carter particular, em especial as ligaes
interurbanas e para celulares.
Verificar se as despesas decorrentes de ligaes realizadas em
carter particular ou que no se comprove como realizada em
servio ou em decorrncia deste, apuradas a partir do sistema de
controle interno de ligaes telefnicas, bem como, as ligaes e
servios cuja utilizao sejam proibidas, foram notificadas e
ressarcidas pelos respectivos usurios aos cofres pblicos.
Verificar se o ressarcimento das ligaes indevidas/proibidas foi
realizado na conta arrecadao do rgo ou entidade, por meio da
GUIA DE DEPSITO IDENTIFICADO, emitido no stio da Secretaria
do Estado da Fazenda.

23

Decreto Estadual
n 1.886/2013

http://sistemas.sef.
sc.gov.br/did/gera_
deposito.asp

Art.
5,

2
(orientao 2) do
Decreto Estadual
n
202/07
comentado
Verificar se o relatrio e segunda via (ou cpia) dos comprovantes
dos ressarcimentos efetuados pelos usurios esto arquivados junto Art. 5, 2 do
respectiva nota fiscal ou respectiva nota de empenho, para fins de Decreto Estadual
controle.
n
202/07
comentado
Verificar se nas faturas h cobrana dos servios 0900, 102, 0300,
134, 130, entre outros similares, chamadas recebidas a cobrar,
transmisso de telegrama fonado; servios estes, vedados pelo
Decreto 202/07.
Obs: Ressalvam-se os casos de telegramas fonados, em que os
mesmos so objeto de servio, desde que devidamente autorizados
e registrados pelo superior hierrquico.
Em relao s ligaes para o 102 (auxlio lista), deve-se consultar
o auxlio lista na Internet, nos seguintes endereos:
www.telelistas.net;www.brasiltelecom.com.br/site/102/index.jsp?seg=
GDE;http://200.255.122.78/listaEmbratel/;
www.gvt.com.br/portal/auxilioalista/index.jsp
Em relao s ligaes recebidas a cobrar, recomenda-se seu
bloqueio diretamente, na central telefnica (quando houver); em
inexistindo central telefnica, no poder haver aceitao da
chamada.
Verificar se as linhas telefnicas convencionais (no pertencentes
Rede de Governo), as que esto sem utilizao, com uso nfimo
(valor significativamente menor ao da assinatura) e com endereos
estranhos s reparties dos rgos ou entidades esto sendo
desligadas.

Art. 1, incisos V e
VI
do
Decreto
Estadual n 202/07

Art. 1, inciso IX do
Decreto Estadual
n 202/07

3.3 Do processamento da despesa


A data de vencimento da fatura de telefonia fixa dever ser ajustada em
funo do cronograma de transmisses de ordens bancrias definido pela Diretoria
do Tesouro Estadual da Secretaria de Estado da Fazenda.
Em caso do no recebimento da Fatura num prazo de at 05 (cinco) dias
antes do vencimento, deve-se providenciar nova via a partir do site da respectiva
operadora.
Lista de Procedimentos Processamento da Despesa

Base Legal

Verificar se as notas fiscais de teleprocessamento esto sendo


Art. 1, inciso X do
empenhadas no subelemento 3.3.90.39.37.
Decreto Estadual
n 202/07
Obs: as faturas nas quais constam cobranas de servios de
comentado
teleprocessamento devero estar agrupadas de forma segregada

24

das faturas de telefonia fixa. As Notas Fiscais de Prestao de


Servios de Telecomunicaes de teleprocessamento devero ser
conferidas e liquidadas (certifico) pela rea de informtica, a qual
detm competncia para avaliar se os servios cobrados esto
sendo efetivamente utilizados.
Verificar se a despesa com telegramas fonados utilizados em objeto
de servio e devidamente autorizados, est sendo empenhada no
elemento (39.47) de acordo com a Classificao da Despesa.
Verificar se a despesa com a assinatura de jornal/peridico, cobrada
na conta telefnica, est sendo empenhada no elemento (39.01), de
acordo com a classificao da despesa.

Decreto Estadual
n 1232/2012
Decreto Estadual
n 1323/2012

Verificar se a liquidao no SIGEF foi informada at 05 (cinco) dias


Art. 1, inciso XI do
antes do vencimento das faturas, quando se tratar de despesas
Decreto Estadual
centralizadas, visando atender o cumprimento do cronograma de
n
202/07
pagamento da DITE.
comentado
Verificar se a liquidao (certificao) das despesas telefnicas est
sendo efetuada pelo responsvel pelo setor onde o telefone ou ramal
estiver instalado e se est ocorrendo em todas as Notas Fiscais de
Prestao de Servios de Telecomunicaes e no, unicamente, na
Art. 63 da Lei
fatura resumo. A responsabilidade pela liquidao e conformidade
Federal n
das notas fiscais ser daquele servidor ou empregado que tenha
4.320/64;
condies efetivas de aferir, pessoal e diretamente, as ligaes e
servios cobrados. Inexistindo responsvel pelo setor, ou estando o
Art. 6, inciso X do
mesmo impedido, ou, ainda, sendo invivel a liquidao pelo mesmo,
Decreto Estadual
face distncia geogrfica, a liquidao poder ser efetuada pelo
n 202/07
superior hierrquico imediato da rea correspondente.
comentado
Obs: O responsvel pela telefonia fixa nos rgos ou entidades
dever recolher a assinatura (certifico), em todas as Notas Fiscais de
Prestao de Servios de Telecomunicaes, do usurio de cada
ramal.
Verificar se o pagamento de faturas est sendo feito com multa, juros
e correo monetria e se foram adotas as medidas para a apurao
de responsabilidade do servidor ou empregado causador do ato ou
omisso que deu causa ao atraso no adimplemento da despesa.

Art. 6, 2 do
Decreto 202/07;
Decreto Estadual
n 1.886/2013
Art. 6, inciso II do
Observar se nas faturas de telefonia fixa da administrao pblica
Anexo 2, do
estadual direta e suas fundaes e autarquias est ocorrendo a
RICMS/SC ;
iseno do ICMS.
Convnio 24/03
Verificar se h procedimentos de controle adequados e Arts. 137 e 144 da
suficientemente capazes de detectar o pagamento de duplicidade de LC Estadual n
faturas.
381/07

3.4 Procedimentos Gerais

Lista de Procedimentos Gerais

Base Legal

Verificar se o rgo ou entidade est cancelando as linhas Art. 1, inciso IX e


convencionais (haja vista a implantao da rede de governo), as sem 3 do Decreto
utilizao ou com uso nfimo.
Estadual n 202/07
comentado

25

Verificar se o rgo ou entidade realiza bloqueio, diretamente na Art. 1 do Decreto


central telefnica, das chamadas a cobrar, de ligaes interurbanas e Estadual n 202/07
internacionais (conforme nvel de restrio).
comentado
Obs: as ligaes interurbanas e internacionais devero ser feitas sob
estrito interesse do servio pblico.
Verificar se o rgo ou entidade est determinando o ressarcimento Art. 2, 4 do
das ligaes com carter particular, que se repetem constantemente Decreto Estadual
para o mesmo nmero e as que so de longa durao.
n 202/07
comentado
Verificar se o rgo ou entidade emite mensalmente relatrio Art. 4 do Decreto
gerencial de acompanhamento da evoluo dos gastos com Estadual n 202/07
telefonia.
comentado

4 Telefonia Mvel
4.1 Embasamento legal e doutrinrio
o Decreto Estadual n 203/07 - Dispe sobre a racionalizao da utilizao
dos recursos de telefonia mvel no mbito dos rgos e entidades da
Administrao Pblica Estadual.
4.2 Do Sistema de Controle de Telefonia Mvel
A Secretaria de Estado da Administrao, rgo central do Sistema de
Gesto de Materiais e Servios, atravs da Gerncia de Tecnologia da Informao
GETIN, desenvolveu uma ferramenta de controle e acompanhamento das
utilizaes dos recursos de telefonia celular, dos rgos e entidades da
administrao pblica estadual, denominada de CONTROLE DE TELEFONIA
MVEL.
4.3 Procedimento de Entrega de Aparelhos
O artigo 1 do Decreto Estadual n 203/07 estabelece que a utilizao do
servio de telefonia mvel pessoal permitida aos Gabinetes do Governador e
Vice-governador e aos titulares de rgos e entidades, at o nvel, equiparado, a
diretor geral. O normativo, todavia, excepciona, os servidores em funes
gerenciais e/ou em atividades especficas, mediante requerimento, justificado, do
titular do rgo ou entidade ao qual estejam vinculados.
A entrega do aparelho e demais acessrios, que integram o servio de
telefonia celular, so objeto de controle em sistema patrimonial, cuja
responsabilidade pelo uso e guarda ser atribuda a todo servidor-usurio,

26

independentemente
Responsabilidade;

de

seu

cargo,

mediante

assinatura

de

Termo

de

A Secretaria de Estado da Administrao, por intermdio da GETIN,


promove o envio dos termos de compromissos, aos responsveis pelas despesas
com telefonia mvel nos rgos ou entidades, para serem assinados por todos os
servidores-usurios do referido sistema, no Estado.
O artigo 9 do Decreto Estadual n 203/07 dispe sobre a responsabilidade
de todo usurio, quanto ao uso regular dos equipamentos que integram o servio
de telefonia mvel.
Lista de Procedimentos - Entrega de Aparelhos
Verificar se o responsvel pela despesa com telefonia mvel, no rgo
ou entidade, est colhendo as assinaturas dos Termos de
Compromissos e Responsabilidade e enviando cpia dos mesmos
GETIN, quando da entrega do aparelho.
Verificar se as cpias dos Termos de Responsabilidade esto sendo
arquivadas no setor de contabilidade, para fins de registro e controle,
em contas de compensao.
Verificar se os termos de responsabilidade e de compromisso
contemplam os seguintes itens:
a) uso e guarda de aparelho e acessrios;
b) autorizao de desconto em folha de pagamento dos valores
efetuados em ligaes de carter particular ou estranhas ao uso
regular do celular;
c) autorizao de desconto em folha de pagamento dos valores que
excederem o valor mensal estipulado pelo decreto, nos casos de
servidores com funes gerenciais ou atividades especficas,
autorizados pelo titular do rgo ou entidade;
d) reembolso do valor do aparelho e/ou acessrios quando do
extravio;
e) devoluo do equipamento quando solicitado.

Base Legal
Art. 1, 3 do
Decreto Estadual
n 203/07
Art. 9, 1 do
Decreto Estadual
n 203/07

Art. 9, 1, 2, 3
do
Decreto
Estadual n 203/07
http://consultas.cias
c.gov.br/adm_telefo
nia_celular/default.
asp.

Obs: Os termos de responsabilidade, tanto os abertos como os


encerrados, devero ser visualizados na pgina do sistema de gesto
de telefonia mvel, para fins de controle.
Verificar se a Gerncia de Recursos Humanos, de cada rgo ou
entidade, est procedendo ao desconto em folha de pagamento,
Art. 1, 2 do
mediante expressa autorizao dos usurios com funes gerenciais
Decreto Estadual
e atividades especficas, dos valores que excederem ao limite mximo
n 203/07
estabelecido, do total da fatura.
Verificar se, diante das situaes de perda, roubo ou quebra dos
aparelhos, o rgo ou entidade est comunicando a ocorrncia do fato http://consultas.cias
Gerncia de Tecnologia da Informao GETIN para as devidas c.gov.br/adm_telefo
providncias.
nia_celular/paginas
/documento/downlo
ad.asp?arquivo=pe
rda_roubo_extravio
(1).pdf

27

Verificar se a utilizao do servio de telefonia mvel pessoal est


ocorrendo somente para os cargos permitidos.
Art. 1, 1 do
Decreto Estadual
n 203/07

4.4 Dos Procedimentos de Devoluo


Todo usurio do sistema de telefonia mvel do Poder Executivo Estadual
est obrigado a proceder devoluo do aparelho e dos acessrios, que estavam
sob sua guarda, sempre quando for solicitado, ou quando do trmino de seu
vnculo, seja ele estatutrio ou contratual.
Lista de Procedimentos - Procedimentos de Devoluo
Base Legal
Verificar se o rgo ou entidade informa a GETIN por toda e qualquer Art. 37, CF
devoluo de aparelho e acessrios, para fins de baixa dos termos no
sistema.
http://consultas.cias
c.gov.br/adm_telefo
nia_celular/default.
asp.
Verificar se, aps encerrando o vnculo estatutrio ou contratual com
os rgos e entidades, os aparelhos e demais acessrios de
comunicao esto sendo imediatamente devolvidos, independente
Art. 9, 3 do
de solicitao, sob pena de ressarcimento dos custos dos mesmos,
Decreto Estadual
providenciando-se a baixa da responsabilidade, junto a GETIN.
n 203/07
Obs: o controle de devoluo de aparelho e equipamentos dever
ocorrer por conta de cada gerncia de RH.

4.5 Procedimentos de Controle Interno


O responsvel pela despesa com telefonia mvel, nos rgos ou
entidades, dever observar as normas do Decreto Estadual n 203/07, alm de
orientaes existentes no sistema de controle de telefonia mvel, coordenada pela
GETIN, para regular utilizao do servio celular, no estrito interesse da
Administrao Pblica Estadual.

Lista de Procedimentos - Controle Interno

Base Legal

Verificar se nas faturas h cobrana dos servios de torpedo, 0900,


Art. 2, III, IV, V,
102, 0300, chamadas recebidas a cobrar, transmisso de telegrama
VI, do Decreto
fonado e outros; servios estes, vedados pelo Decreto 203/07.
Estadual n
203/07;
Obs: Ressalvam-se os casos de telegramas fonados, em que os
Art. 37, CF
mesmos so objeto de servio, desde que devidamente autorizados
e registrados pelo superior hierrquico.
Verificar se as despesas com telefonia so compatveis com o Art. 7 c/c art. 8
do Decreto
servio pblico.
Estadual n

28

No sero aceitos como despesa pblica os valores das faturas 203/07


telefnicas relativos a:
- servios de terceiros de qualquer natureza (ex: doaes);
- ligaes telefnicas internacionais no justificadas;
- ligaes telefnicas de carter particular, em especial as ligaes
interurbanas.
Cancelar, junto a GETIN, as linhas telefnicas que estejam sem Art. 2, I, do
utilizao.
Decreto Estadual
n 203/07
Elaborar relatrio das ligaes com carter particular, que se Art. 3, 3 e art.
repetem constantemente para o mesmo nmero e as que so de 8 do Decreto
longa durao, para conhecimento do ordenador de despesas.
Estadual n
203/07
Verificar se est sendo emitido relatrio gerencial mensal sobre a Art. 7, 1 e 2
evoluo dos gastos com telefonia para acompanhamento do titular do Decreto
do rgo ou entidade.
Estadual n
203/07

4.6 Do processamento da despesa

Lista de Procedimentos - Processamento da Despesa


Verificar se os telegramas fonados utilizados em objeto de servio e
devidamente autorizados foram empenhados no elemento de
despesa correto (39.47) de acordo com a Classificao da Despesa.
Verificar se o empenho das notas fiscais de prestao de servios de
telefonia mvel, a liquidao e sua alimentao no Sistema Integrado
de Planejamento e Gesto Fiscal SIGEF esto sendo realizados
em tempo hbil para o pagamento da fatura, considerando a
exigidade de tempo entre a data do recebimento e o vencimento da
fatura.

Base Legal
Decreto Estadual
n 1323/2012
Art. 2, VII do
Decreto Estadual
n 203/07

Verificar se a liquidao (certificao) das despesas telefnicas Art. 63 da Lei


ocorreu em todas as Notas Fiscais de Prestao de Servios de Federal n
Telecomunicaes e no, unicamente, na fatura resumo.
4.320/64;
Obs: O certifico a conferncia detalhada da prestao do servio. Art. 10, 1 do
Salienta-se que o responsvel pelo certifico assume a Decreto Estadual
responsabilidade pelo detalhamento e exatido da fatura telefnica.
n 203/07

Verificar se a liquidao (certificao) das despesas de telefonia


mvel est sendo efetuada pelo usurio do telefone, devendo ocorrer Arts. 8, 1 e 10
em todas as Notas Fiscais de Prestao de Servios de do Decreto
Telecomunicaes e no, unicamente, na fatura resumo. A Estadual n 203/07
responsabilidade pela liquidao e conformidade das notas fiscais de
prestao de servios de telecomunicaes ser do prprio usurio
da linha; se for invivel a certificao, face distncia geogrfica, a
mesma poder ser efetuada pelo superior hierrquico imediato da
rea correspondente.

29

Obs: o responsvel dever destacar as ligaes e os servios


incompatveis com a administrao pblica, bem como as ligaes
de carter particular, determinando o devido ressarcimento.
Verificar se o pagamento de faturas est sendo feito com multa, juros
e correo monetria e se foram adotas as medidas para a apurao
de responsabilidade do servidor ou empregado causador do ato ou
omisso que deu causa ao atraso no adimplemento da despesa.
Verificar se as ligaes e servios efetivamente utilizados esto em
conformidade com o apresentado nas notas fiscais.

Decreto Estadual
n 203/07;
Decreto Estadual
n 1.886/2013
Art. 10 do Decreto
Estadual n 203/07
Art. 6, inciso II do
Observar se nas faturas de telefonia mvel da administrao pblica
Anexo 2, do
estadual direta e suas fundaes e autarquias est ocorrendo a
RICMS/SC ;
iseno do ICMS.
Convnio 24/03
Verificar se h procedimentos de controle adequados e Arts. 137 e 144 da
suficientemente capazes de detectar o pagamento de duplicidade de LC Estadual n
faturas devero ser adotados.
381/07

4.7 Procedimentos Gerais


Compete ao titular e ao dirigente mximo de cada rgo ou entidade tomar
providncias e baixar normas internas complementares, estipulando os critrios
para utilizao do servio de telefonia mvel, bem como implantar, imediatamente,
sistema permanente de controle interno de ligaes telefnicas.

Lista de Procedimentos Gerais

Base Legal

Verificar se o relatrio de ligaes proibidas e indevidas, bem como


cpia ou segunda via dos comprovantes dos ressarcimentos
efetuados pelos usurios, esto sendo arquivados junto respectiva
nota fiscal de prestao de servios de telecomunicaes, para fins
de aferio pelo controle interno e externo.
Verificar se os valores constantes nas faturas, referentes a servios e
ligaes so aos valores divulgados pela operadora. O detalhamento
das contas telefnicas, no que tange s ligaes locais dever ser
fornecido pela operadora.

Art.8, 2 do
Decreto Estadual
n 203/07
Art. 37, CF
Art. 60, II, da
Resoluo n TC
16/94; Lei
Estadual n
11.699/01.

Verificar se o titular ou dirigente mximo do rgo ou entidade est


adotando providncias, expedindo normas internas complementares Art. 3 do Decreto
e estipulando os critrios para utilizao do servio de telefonia Estadual n 203/07
mvel.

30

5 TERCEIRIZADOS
5.1 Embasamento legal
o LC n 381/2007 - Dispe sobre o modelo de gesto e a estrutura
organizacional da administrao publica estadual.
o Decreto Estadual n 2.617/2009 - Aprova o regulamento geral para
contratao de materiais, servios, obras e servios de engenharia, no
mbito do Sistema Administrativo de Gesto de Materiais e Servios
SAGMS.
5.2 Da Fiscalizao dos Servios Terceirizados

Os servios terceirizados sero constantemente fiscalizados pelos rgos ou


entidades contratantes quanto conformidade da prestao dos servios e da
alocao dos recursos necessrios, bem como quanto ao cumprimento das
obrigaes previdencirias e trabalhistas por parte da contratada, conforme previsto
no art. 67 da Lei n 8.666/93.
O titular do rgo/entidade contratante dever designar o gestor e o fiscal do
contrato, por meio de portaria publicada no Dirio Oficial do Estado.
Lista de Procedimentos

Base Legal

Verificar se existe planilha-resumo de todo o contrato, contendo:


nome completo, CPF, funo exercida, horrio de trabalho e
eventual.
Verificar se existe condio insalubre ou periculosa no local da
prestao de servio que enseja em pagamento de respectivos
adicionais aos terceirizados.
Verificar se a empresa forneceu aos terceirizados os Equipamentos
de Proteo Individual (EPIs), relativos a cada posto de servio
contratado.
Verificar se os terceirizados certificaram o recebimento dos EPIs.
Verificar se foram apresentados os certificados de capacitao sobre
sade e segurana do trabalho dos terceirizados vinculados ao
contrato.
Verificar se a contratada apresentou certificado de capacitao
tcnica para desempenho de funo que assim o exija.
Verificar se a contratada forneceu todos os insumos e equipamentos
necessrios prestao de servio.
Verificar se o nmero de terceirizados, por posto de servio, coincide
com o previsto no contrato.
Verificar se os terceirizados se apresentam uniformizados e com
crach.
Verificar se os terceirizados esto executando as funes de acordo

31

Boas prticas

Boas prticas

Boas prticas

Boas prticas
Decreto Estadual
n 1.694/2013
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas

com a descrio dos servios constante no Edital.


Verificar se a organizao e a distribuio dos servios esto sendo Boas prticas
realizadas pelo preposto da empresa.
Verificar se todos os equipamentos fornecidos pela contratada esto Boas prticas
em bom estado de conservao e em regular funcionamento.

5.2.1 Do Gestor do Contrato


O gestor ser responsvel por executar atos administrativos decorrentes do
contrato, devendo ter viso ampla do sistema no qual est inserido o contrato,
incluindo os deveres e prerrogativas da Administrao Pblica, tais como:
a) aprovar o instrumento de planejamento (ANEXO I) que informe a justificativa
da necessidade da contratao, a relao entre a demanda prevista e a quantidade
a ser contratada;
b) aprovar a minuta do edital e do contrato e autorizar a realizao da contratao;
c) representar a Administrao contratante na celebrao do ajuste;
d) aprovar os procedimentos de liquidao de despesa e determinar os
pagamentos devidos pela administrao; e
e) aprovar as solicitaes de alterao contratual.
Cabe ao gestor do contrato informar o titular do rgo/entidade ou a quem este
designar, sobre eventuais vcios, irregularidades ou baixa qualidade dos servios
prestados pela contratada, propondo as solues e as sanes cabveis para
regularizao das faltas e defeitos observados.

Lista de Procedimentos

Base Legal

Verificar se h Gestor designado por Portaria

Verificar se o Gestor foi comunicado sobre eventuais vcios e


irregularidades, decorrentes de culpa da contratada, para aplicao
de sanes e/ou resciso contratual?

Art. 67 da Lei
Federal n 8666/93;
Boas prticas
Boas prticas

5.2.2 Do Fiscal do Contrato


O fiscal ser responsvel pelo acompanhamento dirio, verificando se o contrato
est sendo executado conforme seus termos e gerando informao para o gestor,
devendo:
a) acompanhar a execuo do contrato;

32

b) registrar todas as ocorrncias relacionadas execuo do contrato em


instrumento de controle (ANEXO II) de modo a arquiv-las em processo especfico
de forma individualizada por contrato, autuado no Sistema de Protocolo Eletrnico
SGP-e, em ordem cronolgica e devidamente numerados, desde a sua assinatura
at o seu trmino ou resciso.
c) informar ao gestor sobre eventuais vcios e irregularidades no sanadas,
decorrentes de culpa da contratada, e propor as solues que entender cabveis, a
exemplo da aplicao de sanes e/ou resciso contratual;
d) determinar contratada o dever de regularizar eventuais incompatibilidades
entre os servios entregues e os contratados;
e) propor ao gestor a realizao de alteraes contratuais, quando necessrias,
para melhor atendimento da demanda da rea requisitante; e
f) ocasio da aproximao do encerramento do contrato, elaborar documento
sintetizando o histrico de gerenciamento do contrato, contendo a indicao dos
registros formais de todas as ocorrncias positivas e negativas da execuo do
contrato, por ordem histrica.
Podero ser designados tantos fiscais quantos necessrios para a fiscalizao dos
contratos, de acordo com a complexidade do objeto contratado, quantidade de
postos e locais de execuo.

Lista de Procedimentos

Base Legal

Verificar se h Fiscal(is) designado(s) por Portaria


Art. 67 da Lei
Federal n 8666/93;
Boas prticas

5.3 Da Substituio do Terceirizado Afastado


A empresa contratada dever providenciar, mediante Carta de Apresentao de
Colaborador (Anexo III), cobertura/substituio dos postos de servios, sempre que
ocorrerem frias, faltas, ou quaisquer afastamentos de terceirizados.
Obs: este documento ainda no est institucionalizado no Estado, todavia, nada
impede que o contratante o apresente a contratada para fins de boas prticas de
controle de pagamento (descontos do posto faltante e/ou verificao de correta
apresentao de volante, ocupante do mesmo posto faltante).
Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se as faltas ocorridas esto sendo cobertas por volantes.
Boas prticas

33

5.4 Do controle de frequncia


O controle de frequncia dos empregados terceirizados de inteira
responsabilidade da empresa contratada, devendo providenciar a instalao de
dispositivo mecnico ou eletrnico de registro de ponto, que no esteja em
desacordo com a Portaria n 1.510, de 21 de agosto de 2009, do Ministrio de
Estado do Trabalho.

Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se os cartes-ponto esto sendo preenchidos
tempestivamente e de acordo com o horrio contratado
Smula 338 do
TST

5.5 Do controle e do pagamento


5.5.1 Do Formulrio de Ocorrncia
O Formulrio de Ocorrncias e/ou Correes dos Servios o documento que tem
por finalidade:
a) o registro de falhas na execuo do contrato e a insatisfao da rea
demandante;
b) a notificao da empresa para proceder reparao da ocorrncia ou para
glosar na nota fiscal o valor corresponde ao servio inexecutado;
c) a formao de um histrico de desempenho da contatada, a ser considerado
quando da prorrogao dos contratos e das novas contrataes; e
d) a abertura de processo para aplicao de penalidade, quando for o caso.
As falhas verificadas nos procedimentos de fiscalizao devero ser registradas
nesse formulrio, conforme previsto no 1 dos art. 67 da Lei n 8.666/93, o qual
dever ser arquivado junto com a nota fiscal do Ms de competncia e com o
processo especfico.
As ocorrncias registradas no Formulrio de Ocorrncias e/ou Correo dos
Servios podero gerar glosas, sem prejuzo das sanes cabveis e de possvel
resciso do contrato conforme determinam os incisos I a V, VII e VIII do art. 78 da
Lei Federal n 8.666/93.
Para fins de descontos decorrentes de inexecuo diria dos servios contratados
deve ser usado, como divisor, o fator constante 30,41667, que considera a
quantidade mdia de dias do ms (365 : 12).
A aplicao de sanes se dar mediante processo administrativo, respeitadas as
disposies dos arts.114 a 117 do Decreto n 2.617/09.

34

O Formulrio de Ocorrncias e/ou Correo de Servio ser entregue empresa


contratada ao fim de cada ms, sendo-lhe facultado impugnar, no prazo de 02
(dois) dias contados de seu recebimento, as glosas eventualmente aplicadas.
Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se as ocorrncias relativas ao contrato esto sendo
registradas no Registro de Ocorrncias.
Art. 67, 1 da Lei
Federal n 8666/93;
Boas prticas

5.5.2 Do Relatrio de Medio


O Relatrio de Medies dos Servios Prestados (ANEXO IV) o documento
emitido pela contratada, contendo discriminao dos postos de servio e do valor
apurado dos servios efetivamente prestados para pagamento, considerando os
registros apresentados no Formulrio de Ocorrncia e/ou Correo dos Servios.
O rgo/entidade contratante de posse do Relatrio de Medies dos Servios
Prestados certificar a medio, de acordo com os registros efetuados no
Formulrio de Ocorrncias e/ou Correes e no processo administrativo, quando for
o caso.
A nota fiscal dever ser emitida de acordo com o Relatrio de Medio
devidamente certificado, no qual constar o valor apurado, considerando-se os
descontos (glosas) e as multas calculados em funo dos registros efetuados,
respectivamente, no Formulrio de Ocorrncias e/ou Correes e no processo
administrativo, quando for o caso.

Para fins de arquivamento, o Relatrio de Medio dever ser anexado nota


fiscal do ms competente.
Obs: este relatrio ainda no est institucionalizado no Estado, todavia, nada
impede que o contratante o apresente a contratada em complemento as aes do
Formulrio de Ocorrncias e/ou Correes dos Servios (glosas) e/ou do processo
administrativo instaurado (multa) para fins de correta confeco da nota fiscal para
pagamento.
5.5.3 Da Nota Fiscal
Acompanharo a nota fiscal os seguintes documentos:
a) lista dos nomes dos empregados alocados na execuo do servio, seus
respectivos postos de servio, carga horria e dias trabalhados, no ms de
referncia/competncia dos servios, objeto da Nota Fiscal emitida;

35

b) comprovantes da quitao das obrigaes trabalhistas de todos os


empregados que trabalharam na execuo dos servios no ms de
referncia/competncia da Nota Fiscal emitida, por meio do resumo da folha de
pagamento e do comprovante de depsito das remuneraes em estabelecimento
bancrio na conta salrio dos empregados;
c) comprovantes da quitao dos encargos trabalhistas e previdencirios
(correspondente ao ms da ltima Nota Fiscal vencida), especialmente:
Relao dos Empregados RE constante no arquivo Sistema Empresa de
Recolhimento do FGTS - SEFIP;
Guia de Recolhimento do FGTS (GRF) com a autenticao mecnica ou
acompanhada do comprovante de recolhimento bancrio ou o comprovante
emitido, quando o recolhimento for efetuado pela Internet, correspondente ao ms
anterior da prestao de servio; e
Guia da Previdncia Social (GPS) com a autenticao mecnica ou
acompanhada do comprovante de recolhimento bancrio ou o comprovante
emitido, quando o recolhimento for efetuado pela Internet, correspondente ao ms
anterior da prestao de servio.

Certido Negativa de Dbitos para com a Fazenda Estadual de Santa


Catarina, conforme Decreto Estadual n 3.650, de 27 de maio de 1993, com a
redao do Decreto n 3.884, de 26 de agosto de 1993; e

Guia de recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS,


exceto se o rgo/entidade contratante efetuar as devidas retenes.
Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se Junto nota fiscal esto os documentos exigidos no
edital ou contrato
Boas prticas

5.6 Dos Contratos


Os contratos de servios de natureza continuada podero ser prorrogados, a cada
12 (doze) meses, at o limite de 60 (sessenta) meses, quando comprovadamente
vantajosos para a Administrao, desde que haja autorizao formal da autoridade
competente.
5.6.1 Das Alteraes dos Contratos
As alteraes contratuais que impliquem alterao de carga horria, reduo ou
aumento do quantitativo de postos de servio devero ser formalizadas por meio de
termo aditivo, no qual dever ser reproduzido quadro com o objeto da contratao,
evidenciando-se os percentuais de acrscimo ou supresso do valor inicial
atualizado do contrato.

36

Toda prorrogao de contratos ser precedida:


a) da anlise dos registros nos Formulrios de Ocorrncias e/ou Correes de
Servios para confirmao da prestao adequada dos servios contratados;
b) de encaminhamento de documentao rea competente, motivando a
necessidade de prorrogao contratual, com pelo menos 60 dias de antecedncia
do trmino do contrato;
c) da realizao de pesquisas de preos de mercado ou de preos contratados
por outros rgos e entidades da Administrao Pblica, visando a assegurar a
manuteno da contratao mais vantajosa para a Administrao.
Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se os termos aditivos esto atualizados e publicados.
Art. 61, pargrafo
nico da Lei
Federal n 8666/93

5.6.2 Da Prorrogao dos Contratos


A prorrogao de contrato, quando vantajosa para a Administrao, dever ser
promovida mediante celebrao de termo aditivo, o qual dever ser submetido
aprovao da consultoria jurdica do rgo/entidade contratante e publicado em
dirio oficial.
Caber contratada, quando da prorrogao do contrato, a apresentao de
comprovante de prorrogao de garantia contratual e atualizao dos seus valores.
A Administrao no poder prorrogar o contrato quando a contratada tiver sido
declarada inidnea ou suspensa, e enquanto perdurarem os efeitos.
Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se os procedimentos para prorrogao do contrato esto
sendo realizados em tempo hbil
Art. 57, 1 Lei
Federal n 8666/93

5.7 Anexos - Materiais de Boas Prticas

37

ANEXO I
PLANEJAMENTO
O planejamento das contrataes de servio terceirizado deve levar em
considerao as orientaes e questionamentos constantes neste Anexo. A definio dos postos de
servio a serem contratados e de seus quantitativos deve ser feita com base na avaliao
decorrente deste planejamento.
1. Observar, nos casos de terceirizao, o art. 173 da LC 381/2007, que trata da
descrio dos postos de servios passveis de contratao pela Administrao.
2. Enumerar o(s) posto(s) a ser(em) contratado(s) e o quantitativo a ser sugerido.
3. Em se tratando de SERVIOS DE LIMPEZA, qual a carga horria sugerida e o
quantitativo adequado?
Obs: observar o quantitativo/horrio dos perodos da manh (limpeza) e da tarde
(manuteno da limpeza nos ambientes e banheiros) e fixar o quantitativo levando em considerao
uma produtividade de 600m por cada posto de 8 horas contratado).
4. Qual(is) o(s) critrio(s) utilizado(s) pelo rgo/entidade para requerer o
quantitativo dos postos desejados?
5. Qual(is) o(s) horrio(s) de expediente praticado(s) pela(s) unidade(s) a ser(em)
atendida(s) pelo(s) servio(s) contratado(s)?
6. Em que qual(ais) horrio(s) o(s) posto(s) de servio ser(ao) contratado(s) para
atender (s) unidade(s)?
7. Qual(is) a(s) justificativa(s) para a contratao de servios, em jornada diria
superior a 6 horas? (considerar o expediente de 30 horas semanais, na maioria dos rgos).
8. Qual(is) a(s) justificativa(s) para a contratao de servios em horrio noturno?
9. Em se tratando de SERVIOS DE LIMPEZA, a execuo dos vidros externos
estar sujeita a uso de balancim, andaime ou equipamento similar?
10. A Empresa contratada dever utilizar insumos prprios para a execuo das
atividades contratadas? Em caso afirmativo, quais insumos? Listar.
11. A Empresa contratada dever utilizar equipamentos prprios? Em caso
afirmativo, quais equipamentos? Listar.
12. Qual(is) a(s) justificativa(s) para a contratao de servios em finais de semana
e feriados?
13. O rgo/entidade j possui modelo(s) de uniforme a ser(em) adotado(s) no(s)
posto(s) de servio(s) contratado(s)? Em caso afirmativo, informar o tipo de camisa (vero/inverno),
cala, sapato, guarda-p, equipamentos de proteo individual, etc.
14. H algum posto de servio em que o terceirizado no precisa usar o uniforme
fornecido pela empresa contratada?
15. A descrio de servios, de modo padro sugerida pela SEA atende s
necessidades do rgo? Em caso negativo, quais as alteraes necessrias? (verificar se as
funes do posto de servio a ser contratado no so semelhantes s atividades de carreira de
servidor pblico).

ANEXO II

38

FORMULRIO DE OCORRNCIAS E/OU CORREES DOS SERVIOS


INEXECUO DO SERVIO

FORMULRIO DE OCORRNCIAS E/OU CORREES DOS SERVIOS


CONTRANTE
CONTRATADA
N CONTRATO
Dia

Posto

MS
Ocorrncia observada e/ou correo solicitada

Data e
Visto do
preposto
ou fiscal

Forma
tomadas
providncias?
Quais?

(*)Valor
da Glosa

(*) Para fins de pagamento de fraes do preo mensal deve ser considerado como divisor o fator
constante 30,41667.

Observaes do preposto da contratada:


_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
______________________________

Data: _____/____/_______.

________________________________
Preposto da Contratada

_________________________________
Gestor/Fiscal dos Contratos

39

FORMULRIO DE OCORRNCIAS E/OU CORREES DOS SERVIOS


FALHAS NA EXECUO

FORMULRIO DE OCORRNCIAS E/OU CORREES DOS SERVIOS


CONTRANTE
CONTRATADA
N CONTRATO
Dia

Posto

MS
Ocorrncia observada e/ou correo solicitada

Data e
Visto do
preposto
ou fiscal

Foram tomadas
providncias? Quais?

Observaes do preposto da contratada:


______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
____________________________

Data: _____/____/_______.

________________________________
Preposto da Contratada

_________________________________
Gestor/Fiscal dos Contratos

40

FORMULRIO DE OCORRNCIAS E/OU CORREES DOS SERVIOS


RELATRIO DE ENTREGA DO SERVIO SEM RESSALVAS

FORMULRIO DE OCORRNCIAS E/OU CORREES DOS SERVIOS


CONTRANTE
CONTRATADA
N CONTRATO

MS

Relatrio

Data: _____/____/_______.

________________________________
Preposto da Contratada

_________________________________
Gestor/Fiscal dos Contratos

41

ANEXO III
MODELO DE CARTA DE APRESENTAO DE COLABORADOR

CARTA DE APRESENTAO DE COLABORADOR


AO CONTRATANTE:
POSTO:
Apresentamos, por meio deste, o(a) colaborador(a) ______________________,
identificao funcional n ____________________, em substituio ao() colaborador(a)
_________________________, ambos ocupantes do posto de ____________________.

Motivo da Substituio:
( ) Implantao ( ) Afastamento ( ) Falta
( )Frias ( )Servio Extra
( ) Atestado Mdico
( ) Solicitao do cliente
( ) Demisso
( ) Reforo
( ) Outro ______________________

Horrio de trabalho: _________________

Esta substituio ser pelo perodo de _____ dias.

____________________________
Assinatura do Fiscal do Contrato

_________________________
Assinatura do Preposto

42

ANEXO IV
RELATRIO DE MEDIO DOS SERVIOS PRESTADOS
EMPRESA ______________________
Declaramos que a fatura referente aos servios prestados por esta empresa ser
enviada na data __/__/____, com vencimento no dia __/__/____, nos seguintes valores
apurados, conforme medio realizada:
Contratante:
N Contrato:
Vigncia:
MEDIO DOS SERVIOS
Quantidade
de postos

Posto Servio
(especificar a
funo)

Valor
unitrio

Descontos
(glosas)

Valor total por funo

VALOR DA MULTA(--)*
TOTAL BRUTO DOS SERVIOS:
*Apurada em Processo Administrativo

RETENES:
INSS (11%):
ISS (x%):
IR (1%):
TOTAL DE RETENES:
TOTAL LQUIDO:

_________________________
Preposto da Contratada
Certifico que o servio foi prestado conforme medio acima.
__________________________________
Assinatura do Gestor/Fiscal dos Contratos

43

6 Gesto Oramentria e Financeira GOF2

6.1 Embasamento legal


o

Decreto Estadual n 2.617, de 16 de setembro de 2009 - Aprova o regulamento


geral para contratao de materiais, servios, obras e servios de engenharia, no
mbito do Sistema Administrativo de Gesto de Materiais e Servios SAGMS.

Decreto Estadual n 1.323, de 21 de dezembro de 2012 - Aprova a classificao da


despesa pblica para o estado de Santa Catarina.

Decreto Estadual n 1.876, de 29 de novembro de 2013 - Dispe sobre os


procedimentos a serem adotados pelos rgos e pelas entidades da administrao
publica estadual para o fechamento oramentrio, financeiro e contbil, mensal e
anual, e para o empenhamento a conta de despesa de exerccio anterior, em
cumprimento as normas de direito financeiro.

Decreto Federal n 3000, de 26 de maro de 1999 - Regulamenta a tributao,


fiscalizao, arrecadao e administrao do Imposto sobre a Renda e Proventos
de Qualquer Natureza.

Instruo Normativa SRF n 34/89 - Dispe sobre a incidncia do imposto de renda


na fonte sobre servios de limpeza, conservao, segurana, vigilncia e locao
de mo de obra.
Lei Complementar estadual n 381, de 07 de maio de 2007 - Dispe sobre o modelo
de gesto e a estrutura organizacional da administrao publica estadual.

Lei Complementar federal n 101, de 4 de maio de 2000 - Estabelece normas de


finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal.

Lei federal n 4.320, de 17 de maro de 1964 - Estatui Normas Gerais de Direito


Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos
Estados, dos Municpios e do Distrito Federal.

Lei Federal n 8.212, de 24 de julho de 1991 - Dispe sobre a organizao da


Seguridade Social, institui Plano de Custeio.

Resoluo TC n 16, de 21 de dezembro de 1964 - Estabelece o sistema de


comprovao e de demonstraes contbeis, por meios informatizado e
documental, das unidades gestoras das Administraes do Estado e dos Municpios

Material disponibilizado pela Responsvel pelo Controle Interno da Secretaria de Estado da


Fazenda SEF, Alexandra Furtado da Silva Dias, e-mail afdias@sef.sc.gov.br

44

de Santa Catarina, pertinentes ao controle externo exercido pelo Tribunal de Contas


do Estado.

6.2 Lista de Procedimentos

Lista de Procedimentos - Processamento da Despesa

Base Legal

Verificar se a despesa informada na nota de empenho atende finalidade


pblica (Princpio implcito da impessoalidade).

Art. 37, caput, CF/88

Verificar se a despesa empenhada observou o princpio contbil da entidade.

Resoluo CFC n
750/1993

Verificar se a despesa descrita no histrico da NE corresponde modalidade


de empenho informada.

Art. 60, 1 a 3 da
Lei Federal n
4.320/1964;
Art. 55 da Res.TC n
16/1994

Verificar se a classificao da despesa observou as normas legais.

Decreto Estadual n
1.323/2012; e
Art. 55 e art. 66, IV
Res.TC n 16/1994

Verificar se o grupo de programao financeira inerente despesa descrita


no histrico da nota de empenho.
Verificar se os elementos necessrios perfeita identificao do objeto foram
informados corretamente no histrico da nota de empenho.

Art. 56, inciso I da


Res.TC n 16/1994

Obs: especificao: quantidade, marca, tipo, modelo, espcie, qualidade, etc.;


finalidade da despesa; e demais elementos) .

Verificar se no caso de despesas cuja descrio do(s) item(ns) informado no


histrico do empenho no seja suficiente, houve a descrio do item em
campo prprio da nota de empenho.

Art. 56, inciso I da


Res.TC n 16/1994

Obs.: quantidade, especificao, unidade de medida, valor unitrio e valor


total.
Verificar se a nota de empenho foi assinada pelos ordenadores de despesa.

Art. 56, inciso V da


Res.TC n 16/1994

Verificar se a razo Social e o CNPJ do credor informados na nota de


empenho referem-se empresa cuja proposta seja a mais vantajosa para o
Estado.

Art. 3 da Lei Federal


n 8.666/1993; e

Verificar se no caso de dispensa de licitao por valor houve a apresentao


de pelo menor trs oramentos.

Art. 3 da Lei Federal


n 8.666/1993

Verificar se a modalidade de licitao indicada na nota de empenho est


correta.

Art. 56, inciso II da

45

Art. 55 da Res.TC n
16/1994

Res.TC n 16/1994
Verificar se a nos casos de dispensa (exceto por valor) ou inexigibilidade de
licitao, h indicao na nota de empenho do nmero do processo autuado e
protocolado e do edital de dispensa ou inexigibilidade.

Art. 56, inciso II da


Res.TC n 16/1994

Verificar, caso houver contrato, se seu nmero foi informado da nota de


empenho.

Art. 56, inciso III da


Res.TC n 16/1994

Verificar, caso o tipo de licitao informado na nota de empenho for No


Aplicvel, se a despesa correspondente caso de NO aplicao da
licitao, dispensa ou inexigibilidade.

Arts. 23, 24 e 25 da
Lei n 8.666/1993

Verificar, no caso de dispensa de licitao por valor para contratao de


servios prestados por pessoa fsica (elemento de despesa 36), se o
resultado do valor da proposta vencedora multiplicado por 1,2 inferior ao
apresentado nos demais oramentos (se pessoa jurdica).

Lei Federal n
8.666/1993

Verificar, no caso de empenho global, se a despesa foi empenhada de acordo


com as parcelas previstas em contrato, observando o princpio da anualidade
e as especificaes no cronograma fsico-financeiro correspondente.

Art. 4 do Decreto
Estadual n
1.876/2013

Verificar se a despesa empenhada observou o princpio da anualidade do


oramento.

Art. 2 da Lei n
4.320/1964;
Art. 3 do Decreto
Estadual n
1.876/2013

Verificar, no caso de despesas estimativas, se o empenho envolve o valor


necessrio para todo perodo.

Art. 2 da Lei n
4.320/1964;

Obs.: verificar se o valor estimado para o perodo est correto.

Art. 3 do Decreto
Estadual n
1.876/2013

Verificar se os contratos vigentes em 01/01/2014 foram cadastrados


corretamente no SIGEF, Mdulo de Contratos.

Art. 16 do Decreto
Estadual n
1.876/2013

46