ATIVIDADES – AULA 5

Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Comercial:

Balanço Patrimonial
Ativo 2010 2011 Passivo 2010 2011
Ativo Circulante Passivo Circulante
1.000 2.0 12.00 5.250,0
Caixa ,00 00,00 Fornecedores 0,00 0
9.000 20.0 20.00 10.000,0
Banco ,00 00,00 Contas a Pagar 0,00 0
12.000 25.0 7.000,0
Duplicatas a Receber ,00 00,00 IR e CSLL a Pagar 0,00 0
( - ) Provisão p/ (2 5.000,0
Devedores Duvidosos 0,00 50,00) Juros a Pagar 0,00 0
10.000 30.0
Estoques ,00 00,00

Passivo não Circulante

100.00 100.000,0
Financiamento 0,00 0
Ativo não Circulante
10.0
ARLP - Títulos a Receber 0,00 00,00 Patrimônio Líquido
200.000 200.0 100.00 100.000,0
Imobilizado ,00 00,00 Capital Social 0,00 0
( - ) Depreciação (20.0 39.500,0
Acumulada 0,00 00,00) Lucros Acumulados 0,00 0

232.000 266.7 232.00 266.750,0

Total Ativo ,00 50,00 Total Passivo 0,00 0

DRE
2011
Receita de Vendas 1.000.000,00
( - ) CMV (600.000,00)
( = ) Lucro Bruto 400.000,00
( - ) Despesas com Depreciação (20.000,00)
( - ) Desp. Com PDD (250,00)
( - ) Desp. Operacionais (199.750,00)
( - ) Desp. Financeiras (25.000,00)
( = ) Lucro Operacional 155.000,00
( + / - ) Resultado não Operacional 0,00
( = ) LAIR 155.000,00
( - ) IR e CSLL (15.500,00)
( = ) Lucro Líquido 139.500,00

Obs: Sabe-se que a empresa distribuiu e pagou dividendos no valor de $ 100.000,00

Pede-se: Relativo ao Exercício 2011, estruture a DOAR

RESPOSTA:

1 – ORIGENS DE RECURSOS R$
A - Lucro Liquido Exercício 139.500,00
(+) Depreciação, Amortização ou Exaustão 20.000,00
 (+ ou - ) Variação nos Resultados de
-
Exercícios Futuros
B - Realização do Capital Social -
C - Contribuições para Reservas de Capital -
D - Aumento do Passivo Exigível a Longo Prazo -
E - Redução do Ativo Realizável a Longo Prazo -
F - Alienação de Investimentos e Direitos do Ativo
-
Permanente

TOTAL DAS OIRIGENS 159.500,00

2 – APLICAÇOES DE RECURSOS
A - Dividendos distribuídos 100.000,00
B - Aumentos de Bens ou Direitos do Ativo
-
Permanente
C - Aumento do Ativo Realizável a Longo Prazo 10.000,00
D - Redução do Passivo Exigível a Longo Prazo

TOTAL DAS APLICAÇOES 110.000,00

3- AUMETO OU DIMINUIÇAO DO CAPITAL

49.500,00
CIRCULANTE LIQUIDO (1 – 2)

4 – VARIAÇAO DO CAPITAL CIRCULANTE

LÍQUIDO
Ativo Circulante Inicial 32.000,00
(-) Passivo Circulante Inicial (32.000,00)
A - Capital Circulante Liquido Inicial -
Ativo Circulante Final 76.750,00
(-) Passivo Circulante Final 27.250,00
B - Capital Circulante Liquido Final 49.500,00
C - Variação do Capital Circulante Liquido (b – a) 49.500,00

ATIVIDADES – AULA 6
Questão 1: Considere as seguintes demonstrações:

RESPOSTA:

Balanço Patrimonial em 31/12/01 “Cia. Red.”

Contas Ativo 31/12/00 V H 31/12/01 V H
Ativo Circulante
Caixa e Bancos 200 1,00 100 1.000 1,43 400,00
Duplicatas a Receber 1.000 5,00 100 4.000 5,71 300,00
( - ) P.D.D (50) -0,25 100 (300) -0,43 500,00
Estoques 7.000 35,00 100 15.000 21,43 114,29
Desp. de Ex. Seguinte 1.000 5,00 100 1.500 2,14 50,00

Ativo Não Circulante

 Imobilizado 10.850 54,25 100 48.800 69,71 349,77

Total do Ativo 20.000 100 100 70.000 100 250,00

Contas Passivo 31/12/00 31/12/01

Passivo Circulante
Títulos a Pagar 2.100 10,50 100 2.400 3,43 14,29
Fornecedores 2.450 12,25 100 4.000 5,71 63,27
Impostos a Pg. 200 1,00 100 500 0,71 150,00
Empréstimos Bancários 4.000 20,00 100 7.000 10,00 75,00
Salários a Pagar 500 2,50 100 1.000 1,43 50,00
Prov. Pra I. Renda 50 0,25 100 100 0,14 50,00

Patrimônio Líquido
Capital Social 6.700 33,50 100 35.000 50,00 422,39
Reserva de Capital 1.000 5,00 100 5.000 7,14 400,00
Lucros (prej) acum. 3.000 15,00 100 15.000 21,43 400,00

Total do Passivo 20.000 100 100 70.000 100 250,00

Demonstração do Resultado em 31/12/01 “Cia. Red.”

31/12/00 V H 31/12/01 V H
Receita Op. Bruta 40.000 1,00 100 150.000 100,00 275,00
( - ) Devoluções (800) 2,00 100 (20.000) 13,33 2.400
( - ) Impostos (4.100) 10,25 100 (10.000) 6,67 143,90
Receita Op. Liquida 35.100 87,75 100 120.000 80,00 241,88
( - ) CMV 15.000 37,50 100 50.000 33,33 233,33
= Lucro Bruto 20.100 50,25 100 70.000 46,67 248,26
( - ) Despesas Operacionais
Vendas 2.000 5 100 14.000 9,33 600,00
Administrativas 3.000 7,50 100 15.000 10,00 400,00
Financeiras 4.950 12,38 100 18.850 12,57 280,81
= Lucro Operacional 10.150 25,38 100 22.150 14,77 118,23
( - ) Despesas não operacionais 3.000 7,50 100 5.000 3,33 66,67
= Lucro antes do I.R 7.150 17,88 100 17.150 11,43 139,86
( - ) Prov. Para I.R 2.150 5,38 100 5.150 3,43 139,53
= Lucro Líquido 5.000 12,50 100 12.000 8,00 140,00

Pede-se:

a) Complete os índices Vertical / Horizontal;

RESPOSTA: na planilha acima

ATIVIDADES – AULA 7
Questão 1: Considere a seguinte demonstração:

31/12/2008 31/12/2008
Ativo 3.880.000 Passivo + PL 3.880.000
Ativo Circulante 2.168.000 Passivo Circulante 1.453.000
Disponível 26.000 Fornecedores 639.000
Aplicações Financeiras 81.000 Salários e Encargos a pagar 394.000
 Duplicatas a Receber 1.022.000 Impostos e Cont. a recolher 290.000
Estoques 1.039.000 Empréstimos Bancários 83.000
Ativo Não Circulante Dividendos a pagar 35.000
Ativo Realizável a Longo 65.000 Outras contas a pagar 12.000
Prazo
Aplicações Financeiras L.P. 53.000 Passivo Não Circulante
Empréstimos Concedidos 12.000 Passivo Exigível a Longo 1.171.000
Prazo
Investimentos 156.000 Empréstimos bancários 793.000
Participação acionária 112.000 Financiamentos BNDES 378.000
Imóveis para renda 44.000
Imobilizado 1.450.000 Patrimônio Líquido 1.256.000
Imóveis para Instalações 998.000 Capital Social 1.195.000
Máquinas e equipamentos 519.000 Reserva de Capital 143.000
(-) Depreciação Acumulada (67.000) Reserva de lucros 113.000
Intangível 41.000 Ajuste de Avaliação (15.000)
Patrimonial
Marcas, Patentes e Softwares 43.000 (-) Ações em Tesouraria (180.000)
(-) Amortizações (2.000)

Pede-se: Com base na demonstração calcule os seguintes índices:

a) Liquidez Seca;

RESPOSTA:
LS = AC – Estoques – Despesas Antc ipadas ÷ PC
LS = 2.168.000 – 1.039.000 – 0 ÷ 1.453.000
LS = 0,78

b) Liquidez Geral;

RESPOSTA:
LG = AC + AR LP ÷ PC + PELP
LG = 2.168.000 + 65.000 ÷ 1.453.000 + 1.171.000
LG = 0,85

c) Composição do Endividamento;

RESPOSTA:
Composição do endividamento = Pc ÷ P C + PELP
Composição do endividamento = 1.453.000 ÷ 1.453.000 + 1.171.000
Composição do endividamento = 0,55

ATIVIDADES – AULA 8
Questão 1: Considere a seguintes informações referente a empresa Nova Era:

Ativo 31-12-09 31-12-10

Ativo Circulante 1.200 1.700
Caixa 200 300
Contas a Receber 600 800
Estoques 400 600
Ativo Não Circulante 2.000 3.000
Imobilizado 2.400 3.600
(-) Depreciação Acumulada (400) (600)
Total do Ativo 3.200 4.700
Passivo
Passivo Circulante 800 1.000
Fornecedores 500 600
Contas a Pagar 300 400
Passivo Não Circulante 600 900
PELP Empréstimos 600 900
Patrimônio Liquido 1.800 2.800
Capital 1.600 2.200
Lucros Acumulados 200 600
Total do Passivo 3.200 4.700
a) Demonstração do Resultado do exercício de 2010

Receita Bruta 6.900

(-) Devoluções ( 300 )
(-) Impostos s/ Vendas ( 600 )
Receita Líquida 6.000
(-) CMV (5.000)
Lucro Bruto 1.000
(-) Despesas Gerais 400
(-) Depreciação 200
Lucro Líquido 400

Pede-se: Referente ao ano de 2010....

a) Qual é o Giro dos Estoques;

RESPOSTA:
GET = C M V ÷ Saldo Médio de Estoques
GET = 5.000 ÷ 500
GET = 10 vezes

b) Qual é o Giro de Duplicatas a Receber;

RESPOSTA:
GDR = Receita Bruta – Dev E Abtime ntos ÷ Saldo Médio de Duplicatas a Receber
GDR = 6.600 ÷ 700
GD R = 9,43 vezes

c) Qual é o Prazo Médio de Estocagem

RESPOSTA:
PME = Saldo Médio de Estoques ÷ (C M V ÷ 360)
PME = 500 ÷ 13,8889
PM E = 36 dias

d) Qual é o Prazo Médio de Cobrança;

RESPOSTA:
PMC = Saldo Médio de Duplicatas a Receber ÷ ( Receita Bruta – Dev. E Abatimentos ÷ 360)
PMC = 700 ÷ 18,3333
P MC = 38,18 dias

e) Qual é o Prazo Médio de Pagamento de Fornecedores;

RESPOSTA:
PMPF = Saldo Médio de Fornecedores ÷ (Compras Brutas ÷ 360)
PMPF = 550 ÷ ( 5.200 ÷ 360 )
PMPF = 550 ÷ 14,4444
P MP F = 38,07 dias
f) Podemos considerar que os prazos médios desta empresas estão adequados? Justifique.
RESPOSTA:
Não, porque a soma de PME + PMC estão maiores que o PMPF