Este material foi preparado pelas Prof. Ana Paula Bismara e Prof.

Maira Silvestri como forma

de apoio para verificação e auditoria na gestão tributária de empresas do SIMPLES
NACIONAL. Considere os pontos informados a seguir como pontos de atenção que devem ser
verificados e – de forma consciente – analisados pois podem impactar na tributação de seu
cliente optante pelo SIMPLES NACIONAL
Siga os perfis instagram
q CNAE @anapaulabismara
q NCM (classificação fiscal de mercadorias) – TIPI + NESH @mairasilvestri
q CFOP @abmax_educacional
q CST
q Limite faturamento (R$ 4.800.000,00)
q Sublimite de faturamento (R$ 3.600.000,00 – ICMS Regime Periódico de apuração
DOCUMENTOS BÁSICOS DO CLIENTE A SEREM SOLICITADOS PARA ANÁLISE

q Contrato Social;

q CNPJ;

q SPED (se houver, visto não ser obrigatório);

q Extrato Simples Nacional;

q Arquivo XML’s entrada;

q Arquivo XML’s saída;

q Pagamento indevido (ST recolhido na cadeia anterior)
Conferir CFOP e CST;
Conferir NCM;
Comparar notas fiscais de entrada e saída.
q Benefícios fiscais
Conferir NCM;
Consultar legislação estadual. GESTÃO TRIBUTÁRIA - ICMS
q Fato gerador presumido e não realizado
Conferir CFOP e CST;
Conferir baixa em estoque.
q Imunidade
Conferir NCM;
Conferir Constituição Federal
q Regime monofásico
Conferir CFOP e CST;
Conferir NCM;
Conferir extrato;
Verificar XML’s de saída. GESTÃO TRIBUTÁRIA – PIS COFINS
q Imunidade exportações
Conferir Constituição Federal