Módulo III – Planejamento Tributário em ICMS ST

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- Classificação fiscal de mercadorias e a aplicabilidade do ICMS ST (descrição + NCM)

- Identificação de produtos com ICMS ST nas notas fiscais de entrada (responsabilidade do
adquirente + formas de correção de possíveis erros)
- Responsabilidade supletiva do distribuidor (conferência operações de entrada + MVA)
- Fato gerador presumido não ocorrido + Hipóteses de crédito do ICMS próprio e de ressarcimento
do ICMS ST)
- RE STF n. 593.849 (Preço real de venda ao consumidor final)
- Inclusão e exclusão de produtos do regime de ICMS ST (impacto também para o SIMPLES
NACIONAL)
- Hipóteses de não aplicabilidade do ICMS ST
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Substituição Tributária – Responsabilidade

Previsão na legislação interna de cada Estado
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Substituição Tributária – Responsabilidade

Operações interestaduais – Dependem de protocolo entre os Estados
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Substituição Tributária – Responsabilidade

Apenas o Convênio assinado não é suficiente
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Os contribuintes podem combinar algo diferente?

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Super oportunidade de ressarcimento de ICMS ST

BC ICMS ST X Preço de venda real ao consumidor final
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R$ 1.300,00 R$ 2.200,00 R$ 3.500,00 (Preço real de venda ao consumidor final

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Responsabilidade supletiva do distribuidor pelo recolhimento do ICMS ST

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Mudanças na legislação do Estado de São Paulo

Lei n. 17.293/2020 (em vigor desde 16/10/2020)
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Importantíssimo: Tudo começa pelo NCM do produto

Caso prático: Sabão líquido medicinal – aplica ICMS ST ou não?
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Importantíssimo: Tudo começa pelo NCM do produto

Dica: utilizar a TIPI e a NESH
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Sabão líquido medicinal ou não?

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Importante: aplicar ICMS ST sempre que:

Descrição + NCM
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Importante: aplicar ICMS ST sempre que:

Descrição + NCM
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Caso prático
Como ficou resolvido?
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Importante: aplicar ICMS ST sempre que:

Descrição + NCM
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NCM + Descrição = aplica ICMS ST

CEST > Código especificador ST

CSOSN > Código de situação da
operação do simples nacional (origem
+ 3 números) (Ex. 0500 NAC+ST)
CST > Código de Situação Tributária
(origem + 2 números) (Ex. 010 –
nacional + ST)
CRT >Código de regime tributário (1
SN, 2 SN limite faturamento ou 3
normal)
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Hipóteses de NÃO APLICAÇÃO do

regime de ICMS ST

Convênio ICMS n. 142/2018

Cláusula 9ª: Não se aplica ICMS ST, salvo disposição em contrário
- remete a indústria fabricante do mesmo bem ou mercadoria
- venda interestadual entre mesmo estabelecimento, exceto remetente varejista
- para emprego em processo de industrialização
- adquirente substituto tributário no estado destino
- escala industrial não relevante
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OPORTUNIDADE PARA O SIMPLES NACIONAL

Não aplicação do ICMS ST

Convênio ICMS n. 142/2018

Cláusula 22ª Considera escala industrial não relevante:
- Ser optante pelo Simples Nacional
- Ter auferido receita no exercício anterior igual ou inferior a R$ 180.000,00
- Estabelecimento único
- Ser credenciado quando houver exigência (formulário anexo XXVIII)

Observação:
Não se aplica em produto importado ou conteúdo de importação superior a 40%
 Pacote
Planejamento Tributário SIMPLES NACIONAL
Ênfase em ICMS Substituição Tributária

R$ 2.094,00
 Pacote
Planejamento Tributário SIMPLES NACIONAL
Ênfase em ICMS Substituição Tributária

R$ 2.094,00
DESCONTO DE R$ 900,00
 Pacote
Planejamento Tributário SIMPLES NACIONAL
Ênfase em ICMS Substituição Tributária

R$ 2.094,00
DESCONTO DE R$ 900,00
R$ 1.194,00 ou 6 parcelas de R$ 199,00
Pacote BÔNUS SURPRESA
Planejamento Tributário SIMPLES NACIONAL
Ênfase em ICMS Substituição Tributária INTENSIVO EM
RPA ICMS +DIFAL
R$ 2.094,00 AO VIVO
DESCONTO DE R$ 900,00
R$ 1.194,00 ou 6 parcelas de R$ 199,00
 INTENSIVO EM
RPA ICMS +DIFAL
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Primeiros 100 alunos

Pacote BÔNUS SURPRESA
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EQUIPE ABMAX

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