TRIBUTAÇÃO

NCM CEST
1.CADASTRO DE PRODUTOS

Pode parecer um processo simples, mais requer cuidado, um erro cadastral pode
fazer a empresa pagar menos impostos que o devido ou pode fazer a empresa
pagar impostos desnecessários, neste momento é de estrema importância o
produto ser cadastrado de forma correta, e para esses cadastro existe um
processo que tem que ser feito com conhecimento dos paramentos necessários
para o cadastro do produto como:: NCM ; CFOP ; CST ; CEST, outras dicas
importantes são:
• Conheça o significado de cada códigos
• - Faça a revisão do NCM dos produtos ao importar a NF-e do fornecedor
• Evite ter produtos diferentes com o mesmo código
• Consulte se a tributação do produto na nota corresponde a tributação do seu
Estado.
2. DESCRIÇÃO DE CADA CÓDIGO.

Nomenclatura Comum do Mercosul; É um código de oito dígitos estabelecido pelo

governo brasileiro para identificar a natureza das mercadorias.

Exemplo: Uma pesquisa pelo código NCM 0402.21.10 permite determinar que se
trata de
O código do NCM correto é importante para a correta tributação pois está ligado
as alíquotas do imposto como:

• ICMS ( Imposto sobre a circulação de mercadoria

• IPI ( imposto sobre produto industrializado
• PIS ( Programa De integração Social)
• COFINS (Contribuição Para o Financiamento da Seguridade Social)
Código de Situação Tributária; é o classificador que determina a incidência do
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). Baseando-se em
informações como a procedência da mercadoria e o modelo de tributação adotado pela
empresa, o CST auxilia as entidades federativas e regulamentadoras no processo de
fiscalização tributária.
 Tabela A CST – Origem (1° dígito)
0 – Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5
1 – Estrangeira – Importação direta, exceto a indicada no código 6
2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7
3 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40%

4 – Nacional, cuja produção tenha sido feita e conformidade com os processos produtivos básicos de que
tratam o Decreto-Lei n° 288/67 e as Leis n o 248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07
5 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual a 40%
6 – Estrangeira – Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolução CAMEX
7 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante na Resolução CAMEX
8 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 70%
Tabela B CST – Tributação pelo ICMS (2° e 3° dígito)
00 – Tributada integralmente
10 – Tributada e com cobrança do ICMS por ST (Substituição Tributária)
20 – Com redução da BC (Base de Cálculo)
30 – Isenta/não tributada e com cobrança do ICMS por Substituição Tributária
40 – Isenta
41 – Não tributada
50 – Com suspensão
51 – Com diferimento
60 – ICMS cobrado na Operação Anterior por Substituição Tributária
70 – Com redução da BC no ICMS por Substituição Tributária
90 – Outras operações
 CSOSN – Tributação Pelo Simples Nacional
101 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito
102 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito
103 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta
201 – Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com
cobrança do ICMS por substituição tributária
202 – Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com
cobrança do ICMS por substituição tributária
203 – Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e
com cobrança do ICMS por substituição tributária
300 – Imune (Imunidade do ICMS)
400 – Não tributada pelo Simples Nacional
500 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária
(substituído) ou por antecipação
900 – Outros (demais operações)
CEST
O CEST é mais uma obrigação acessória que as empresas devem cumprir para
se manter em dia com o Fisco. Por meio desse código especificador, o governo
padroniza os produtos que estão sujeitos ao regime de substituição tributária —
a cobrança de ICMS concentrada em um único contribuinte da cadeia de
produção.

Código Especificador da Substituição Tributária é um código usado para identificar

categorias de produtos passíveis à substituição tributária
O CEST é uma obrigação fiscal de empresas que vendem produtos sujeitos à
substituição tributária. O CEST é mais uma obrigação acessória que as
empresas devem cumprir para se manter em dia com o Fisco.
Conceitos fundamentais para compreensão do ICMS

O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre

Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação.
A alíquota do ICMS encontra-se discriminada em todo documento fiscal e é de fácil
identificação no corpo da Nota Fiscal e do Cupom Fiscal.
Paras as alíquotas internas 18% Interestadual 12% ou 4%
 Principais Operações Realizadas em um Supermercado
01 – Compra Para Comercialização 1102 / 2102
02 – Compra Para Comercialização com Mercadoria Sujeita ao
Regime de Substituição Tributária. 1403/2403
03 – Compra de Material Para Uso ou Consumo 1556/ 1407
04 – Compra de Bem Para o Ativo Imobilizado 1551/2551
05 – Entrada de Bonificação, Doação ou Brinde 1910/2910
06 – Entrada de Bem Por Conta de Contrato de Comodato
1908/2908
07 – Entrada de Mercadoria ou Bem Recebido Para Demonstração
1912/2912
08 – Entrada de Mercadoria Recebida em Consignação Mercantil
ou Industrial 1113/2113
09 – Transferências para comercialização 1152/2152
10 – Devolução de Compra 5202/6202
11 – Outras operações (Entrada e Saidas) 1949/2949
 Antecipação Tributária

A antecipação tributária com ou sem substituição pode ainda ser com ou sem
liberação de ICMS. Na antecipação com liberação de ICMS, as saídas
subsequentes ficam livres de qualquer outro pagamento de imposto, o que não
ocorre na antecipação sem liberação de ICMS.

SISTEMA ESPECIAL DE TRIBUTAÇÃO ANTECIPAÇÃO COM LIBERAÇÃO

 REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

A substituição tributária caracteriza-se pela atribuição da

responsabilidade pelo recolhimento do ICMS devido em
determinadas operações ou prestações a um sujeito passivo que
não pratica o fato gerador determinante da obrigação tributária.
Calculo do ICMS ST

Valor da Mercadoria Alíquota ICMS Próprio

Interestadual

1.000,00 12% 120,00

Alíquota Interna Valor ICMS MVA de

Aliq.Interna Original MVA Ajustado

18% 270,43 40% 50,24%

Base de Calculo ICMS ST = (1000,00 + 50,24%= 1502,40)

ICMS ST = (1502,40 X 18% - 120,00) = 270,43 - 120 = 150,43
VALOR DO ICMS ST = 150,43
FIM