Material Sped Pis Cofins

TOTVS - Microsiga Protheus .
SPED PIS/COFINS
TOTVS - Microsiga Protheus . SPED PIS/COFINS 5
Versão 1.0
1 Conceitos Básicos
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento "SPED PIS COFINS..
1.1 Objetivos Instrucionais
Ao término deste treinamento você terá aprendido, quais são os principais pontos para a
implantação e geração do SPED
PIS/COFINS.
1.2 Sobre SPED PIS/COFINS
Neste treinamento iremos abordar sobre a EFD PIS/COFINS:
- PIS/PASEP.
- COFINS.
- Regimes de incidência.
- Principais diferenças entre os regimes.
- EFD (Escrituração Fiscal Digital) PIS/COFINS.
- Prazo de entrega.
1.3 Configuração de TES
Veremos quais compatibilizadores devemos processar e como configurar a TES para geração do
SPED.
- Compatibilizadores necessários.
- Cálculo de PIS e Cofins.
- Código de Situação Tributária (CST).
- Código da Base do Cálculo de Crédito.
- Indicador do tipo de frete.
1.4 Configuração de Produto
O cadastro de produto e os complementos da nota fiscal foram alterados:
- Código da Natureza da Receita.
- Complementos de nota fiscal.
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Versão 1.0
1.5 Sobre Alíquotas
Abordaremos sobre o tratamento de alíquotas:
- Alíquotas.
- Alíquotas diferenciadas.
- Alíquotas por Unidade de Medida de Produto.
- Alíquotas zero de Contribuição.
- Indicador de Cumulatividade.
1.6 Integrações
Para a geração do SPED, foram incluídas integrações com módulo Financeiro e Ativo Fixo.
Sobre as integrações, temos:
- Integração com Financeiro.
- Campos necessários no cadastro de Natureza.
E na integração com Ativo Fixo:
- Campos necessários na classificação da compra.
- Além, da integração com módulo Controle de Lojas.
1.7 Geração de Blocos
Bloco 0, A, C, D
Explicaremos a estrutura do layout, os campos e configurações para a correta geração dos
blocos A, C e D.
Vamos abordar os seguintes tópicos:
- Layout EFD PIS/COFINS.
- Bloco 0 (zero).
- Registro 0111.
- Bloco A.
- Bloco C.
- Bloco D.
Bloco F
Veremos os novos campos e as configurações necessárias para a geração dos registros do bloco
F.
Abordaremos os seguintes tópicos.
Versão 1.0
- Sobre Bloco F.
- Registro F100.
- Registro F130.
- Registro F600.
Bloco M
Abordaremos o bloco M, onde será demonstrada a apuração de PIS/COFINS.
Passaremos pelos seguintes tópicos:
- Bloco M.
- Créditos de PIS/COFINS - Bloco M.
- Utilização dos créditos.
- Contribuição de PIS/COFINS.
- Diferimento de PIS/COFINS.
Blocos 1 e 9
Veremos também a geração dos blocos 1 e 9.
- Controle de crédito e retenção de PIS/COFINS para períodos futuros.
- Complementos dos processos referenciados.
- Bloco 9, encerramento do arquivo.
Processos
Versão 1.0
2 EFD PIS/COFINS
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento sobre EFD PIS/COFINS.
Ao término deste treinamento, você terá o conhecimento sobre as contribuições de PIS e da
COFINS e sobre o EFD PIS/COFINS.
2.2 Contribuições
PIS/PASEP - Programa de Integração Social.
COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.
Estes são tributos da espécie contribuição, incidem sobre o total das receitas operacionais dos
contribuintes.
2.3 Regime de Incidência
Regime Cumulativo: é utilizado pelos contribuintes que optarem pela apuração do imposto de
renda pelo lucro presumido e será
calculado sobre o total das receitas auferidas pelo contribuinte, mensalmente, utilizando-se as
alíquotas de 3% e 0,65%, para COFINS/PIS,
respectivamente, não poderá deduzir créditos por aquisições, somente os valores de
devoluções, IPI, ICMS-ST e vendas canceladas.
Regime Não Cumulativo: é utilizado pelos contribuintes que optarem pela apuração do
imposto de renda pelo lucro real e será
calculado sobre o total das receitas auferidas pelo contribuinte, mensalmente, utilizando-se as
alíquotas de 7,6% e 1,65%, para a
COFINS/PIS, respectivamente, poderá deduzir créditos de PIS/COFINS por aquisições, pelo
sistema de compensação, ou seja, débitos .
créditos, igual à contribuição a pagar, além das deduções relativas aos valores de devoluções,
IPI, ICMS-ST e vendas canceladas.
2.4 Principais diferenças entre os regimes
As principais diferenças entre os regimes estão nas alíquotas.
Para o regime Cumulativo, temos alíquotas de 0,65% e 3,00% para PIS/COFINS,
respectivamente. Já no regime, não cumulativo
temos alíquotas de 1,65% e 7,60%, PIS/COFINS, respectivamente.
A opção do contribuinte pelo lucro real ou pelo lucro presumido, está vinculada ao regime que
ele trabalha, ou seja, caso o
contribuinte opte pelo lucro presumido o seu regime será cumulativo, caso a sua opção seja
pelo lucro real, o seu regime será não
acumulativo.
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Cumulativo Alíquota
PIS 0,65%
COFINS 3,00%
Não-Cumulativo Alíquota
PIS 1,65%
COFINS 7,60%
Cumulativo Não-Cumulativo
Alíquota menor(0,65 . 3,00) Alíquota maior(1,65 . 7,6)
Aquisições não geram créditos Aquisições geram créditos
Base da cálculo sobre as
receitas
Base de cálculo sobre as receitas
Lucro Presumido Lucro Real
2.5 EFD PIS/COFINS
A Escrituração Fiscal Digital do PIS/COFINS, trata-se de um arquivo digital instituído no SPED e
será usado na escrituração da
Contribuição de PIS/COFINS, com informações a partir de abril de 2011.
2.6 Período de Entrega
O prazo de entrega do arquivo, é até o quinto dia útil do segundo mês subsequente ao da
escrituração, e excepcionalmente, para
o período de abril de 2011 até dezembro de 2011, o prazo foi prorrogado e tem data de entrega
para o quinto dia útil de fevereiro de
2012.
Caso o arquivo enviado esteja com alguma informação incorreta, poderá ser retificado.
Se o arquivo não for entregue até o prazo estabelecido pelo Fisco, poderá acarretar penalidade
ao contribuinte.
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2.7 Sobre PVA
O PVA (Programa validador e assinador) é disponibilizado pela Receita Federal e este tem o
objetivo de fazer a importação do
arquivo texto, validação, emitir os erros apresentados, emitir relatórios dos valores importados,
transferência do arquivo para a Receita
Federal, além da função de gerar a apuração de PIS/COFINS através do próprio PVA.
2.8 Contribuinte optante pelo lucro presumido
Para os contribuintes optantes pelo Livro Presumido, as informações serão tratadas nos novos
registros, conforme Ato
Declaratório Executivo (ADE) Nº24 de 22.08.2011.
O PVA e o guia prático, ainda não foram adaptados para estes novos registros.
O fato gerador para estes contribuintes, é a partir de 1 de janeiro de 2012.
As informações/valores serão tratados em novos registros do bloco F, que estão em análise e
desenvolvimento.
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3 Configuração de TES
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento de Configuração da TES.
Ao término deste treinamento, você estará apto a conhecer e configurar os campos da TES para
geração do SPED PIS/COFINS.
3.2 Compatibilizadores necessários
Antes de iniciarmos as configurações da TES, devemos fazer o processamento dos seguintes
compatibilizadores para a
implantação do SPED PIS/COFINS:
- UPDFIS: para criação dos novos campos no módulo fiscal, lembrando que não é necessário
processar o IMPSPED para o SPED
PIS/COFINS.
- UPDFIN: para criação dos novos campos no módulo Financeiro.
- UPDATF: para criação dos novos campos no módulo Ativo Fixo.
3.3 Cálculo de PIS/COFINS
No cadastro da TES devemos configurá-la para calcular PIS/COFINS e inserir demais informação
para a geração do SPED, então
para calcular as contribuições de PIS/COFINS, o campo "PIS/COFINS" (F4_PISCOF), deve estar
com a opção "Ambos. e o campo "Cred.
PIS/COF" (F4_PISCRED), deve ser preenchido com a opção "Debita" para as operações de saída,
"Credita" para as operações de entrada e
"Calcula" para as situações que houver alíquota zero de PIS/COFINS.
3.4 Código da situação tributária (CST)
O próximo campo a ser configurado na TES, é o Código da Situação Tributária (CST). Estes
códigos estão publicados nas tabelas
4.3.3 e 4.3.4 da Receita Federal.
As tabelas 4.3.3 (CST de PIS) e 4.3.4 (CST de COFINS) possuem os mesmo códigos e seguem as
mesmas regras.
Os CSTs que deverão ser utilizados nas movimentações de saída, estão na faixa do CST 01 ao CST
49.
Já os CSTs que deverão ser utilizados nas movimentações de entrada, estão na faixa do CST 50
ao CST 99.
Versão 1.0
O CST de PIS é informado no campo "Sit. Trib. PIS" (F4_CSTPIS) e o CST da COFINS é informado
no campo "Sit. Trib. COF"
(F4_CSTCOF). Estes códigos serão gravados na tabela SFT, nos campos FT_CSTPIS e FT_CSTCOF.
Os CST das operações de saída, que irão gerar contribuição de PIS/COFINS na apuração, são os
códigos 01, 02, 03 e 05 quando a
alíquota for maior que zero.
Os CSTs das operações de entrada, que irão gerar valor de crédito na apuração, estão entre a
faixa do código 50 ao código 66.
É importante ter o conhecimento de qual CST deverá ser utilizado na operação, pois toda a
apuração é baseada nestes códigos e
se houver algum código incorreto, provavelmente o arquivo texto apresentará erro na
validação.
3.5 Código da base do cálculo de crédito
Outro campo importante, é o .Código da Base de Cálculo de Crédito.. Estes códigos estão
publicados na tabela 4.3.7 da Receita
Federal.
Este código é informado no campo "Cod. BC. Cred." (F4_CODBCC) e deverá ser informado
somente nas operações de entrada.
Este código será gravado na tabela SFT, no campo FT_CODBCC.
A Receita Federal publicou uma planilha que nos da orientação, para saber qual código utilizar
conforme o CFOP, esta planilha
também foi publicada pela Receita.
É importante que este código esteja configurado corretamente, pois pode causar erro na
validação do arquivo texto, caso tenha
sido informado de forma equivocada.
3.6 Indicador do tipo de frete
Ainda no cadastro de TES, mais um campo que deve ser preenchido é o indicador do tipo de
frete. Este campo deverá ser
preenchido para as movimentações que gerarem o registro D100.
Este campo também será gravado na tabela SFT, através do campo FT_INDNTFR.
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4 Configuração de Produto
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento Configuração de Produto e Complemento da Nota.
Ao término deste treinamento, você estará apto a configurar os campos no cadastro de
produtos e complementos da nota fiscal,
para a geração do SPED PIS/COFINS.
4.2 Código da Natureza da Receita
Para os casos onde houver operações com alíquotas diferenciadas de PIS/COFINS, alíquota por
unidade de medida de produto,
substituição tributária da contribuição, alíquota zero, isenção da contribuição, operação sem
incidência ou operação com suspensão da
contribuição, é necessário informar o código da natureza da receita, por este motivo foram
criados os seguintes campos:
- Tab. Nat. Receita (B1_TNATREC).
- Cod. Nat. Receita (B1_CNATREC).
- Grupo Natureza Receita (B1_GPRNATR).
- Dt. Fim. Nat. Receita (B1_DTFIMNT).
Estas informações serão gravadas na tabela SFT, nos respectivos campos:
- FT_TNATREC.
- FT_CNATREC.
- FT_GRUPONC.
- FT_DTFIMNT.
Com base nos códigos publicados pela Receita Federal, fizemos um estudo, onde detalhamos
qual CST deverá ser utilizado para
cada caso. Sendo assim, temos:
- Para alíquota diferenciada: utilizar o código da tabela 4.3.10, e utilizar o CST 02.
- Para alíquota por unidade de medida de produto: utilizar o código da tabela 4.3.11 e utilizar
o CST 03.
- Para substituição tributária da contribuição: utilizar o código da tabela 4.3.12 e o CST 05.
- Para alíquota zero: utilizar código da tabela 4.3.13 e o CST 06.
- Para isenção da contribuição: utilizar código da tabela 4.3.14 e o CST 07.
- Para operação sem incidência: utilizar o código da tabela 4.3.15 e o CST 08.
- Para operação com suspensão da contribuição: utilizar código da tabela 4.3.16 e o CST 09.
4.3 Código da Natureza da Receita (Exceção Fiscal)
Os códigos da natureza da Receita, também poderão ser informados no cadastro da exceção
fiscal, seguindo a mesma regra do
cadastro de produto e são informados nos campos:
- Tab. Nat. Receita (F7_TNATREC).
Versão 1.0
- Cod. Nat. Receita (F7_CNATREC).
- Grp Nat Receita (F7_GRUPONC).
- Dt Fim Nt Receita (F7_DTFIMNT).
Essas informações serão gravadas na tabela SFT.
4.4 Complemento de Nota Fiscal
Foram incluídos campos no cadastro de processo referenciado, que é informado no
complemento da nota fiscal, para levar as
informações para o SPED PIS/COFINS.
São os seguintes campos na tabela CCF (Processos Referenciados):
- Compl. Proce. (CCF_TPCOMP).
- Sec. Jurídica (CCF_IDSEJU).
- Id. Vara (CCF_IDVARA).
- Ind. Nat. Judi. (CCF_NATJU).
- Decisão (CCF_DESCJU).
- Dt. Sentença (CCF_DTSENT).
- Ind. Nat. Ação (CCF_NATAC).
- Dt. Despacho (CCF_DTADM).
Ainda nos complementos da nota, no item de complemento de importação, também foram
incluídos novos campos para a
geração do SPED PIS/COFINS, são eles:
- Dt. Pag. PIS (CD5_DTPPIS).
- Dt. Pag. COFINS (CD5_DTPCOF).
- Local Serv. (CD5_LOCAL).
Versão 1.0
5 Alíquotas
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento sobre Alíquotas.
Ao término deste treinamento, você estará apto a configurar as alíquotas para a geração do
SPED PIS/COFINS.
5.2 Alíquotas
Iremos agora falar sobre as alíquotas de PIS/COFINS, que podem ser utilizadas de três formas
dentro do produto. Através dos
parâmetros padrão, através do cadastro de produto e também através das exceções fiscais. Pois
bem:
Alíquotas padrão informadas nos parâmetros:
- MV_TXPIS.
- MV_TXCOFIN.
Já no cadastro de produto, as alíquotas podem ser informadas nos campos:
- Perc. PIS (B1_PPIS).
- Perc. COFINS (B1_PCOFINS).
Quando houver alíquota informada no cadastro de produto, serão desconsideradas as
informadas nos parâmetros MV_TXPIS e
MV_TXCOFIN.
As alíquotas também poderão ser informadas através da exceção fiscal, nos campos:
- Aliq. PIS" (F7_ALIQPIS).
- Aliq. COFINS" (F7_ALIQCOF).
5.3 Alíquotas Básicas
Falaremos sobre os tipos de alíquotas de PIS/COFINS, começaremos pela alíquota básica para
PIS que é 0,65% no regime
cumulativo e 1,65% no regime não cumulativo. Já para COFINS, temos 3% no regime cumulativo
e 7,6% no regime não cumulativo.
Lembrando que as operações de saídas que tiverem alíquotas básicas, devem ter o CST de
PIS/COFINS igual a 01.
Versão 1.0
5.4 Alíquotas Diferenciadas
Existem diversas alíquotas diferenciadas e estão todas listadas na tabela 4.3.10 da Receita
Federal, conforme NCM do produto,
neste caso, utilizar a alíquota que se refere ao tipo de mercadoria, o item de saída deve possuir
o CST 02, informando que se trata de
operação tributável com alíquota diferenciada e no cadastro de produto ou na exceção fiscal,
informar o código da natureza da Receita
referente à alíquota diferenciada.
5.5 Alíquota por Unidade de Medida de Produto
Sobre alíquota por unidade de medida do produto, no ERP o tratamento é feito através de
pauta de PIS/COFINS, o valor de pauta
é informado nos campos "Pauta PIS" (B1_VLR_PIS) e "Pauta COFINS" (B1_VLR_COF)
respectivamente ou na exceção fiscal através dos
campos, "PIS Pauta" (F7_VLR_PIS) e "COFINS Pauta" (F7_VLR_COF).
Neste caso, é necessário informar o código da tabela 4.3.11 que se refere ao valor da pauta
utilizado, informar no cadastro de
produto ou na exceção fiscal e o CST da operação de saída deve conter sempre o CST 03.
5.6 Alíquota zero de Contribuição
Para o tratamento da alíquota zero o conteúdo do parâmetro MV_SPEDAZ, deve ser igual a true
(.T.). O CST e o código da receita
da natureza variam conforme as seguintes situações:
- Alíquota zero: CST 06 e código da tabela 4.3.13.
- Isenção da contribuição: CST 07 e código da tabela 4.3.14.
- Operação sem incidência da contribuição: CST 08 e código da tabela 4.3.15.
- Operação com suspensão da contribuição: CST 09 e código da tabela 4.3.16.
Lembrando que o código da natureza da receita deve ser informado no cadastro de produto ou
na exceção fiscal. Na geração do
arquivo, a rotina irá desconsiderar a alíquota e valor de PIS/COFINS para esta situação.
5.7 Indicador da Cumulatividade
Quando o contribuinte tiver movimentações cumulativas e também movimentações não
cumulativas, é necessário diferenciar
uma da outra. Nestes casos, a rotina difere este processamento através do cadastro de TES,
cadastro de produto e cadastro de clientes.
Para definir qual a prioridade de processamento da não cumulatividade e cumulatividade dos
cadastros de TES, produto e clientes
é necessário atribuir informações ao parâmetro MV_M996TPR, ou seja, caso esse parâmetro
seja atribuído por um conteúdo 1 (um), o
processamento das informações será feito sempre pela TES, caso esse parâmetro seja atribuído
com conteúdo 2 (dois), o processamento
dessas informações será sempre feito pelo cadastro de produto e caso este parâmetro seja
atribuído com conteúdo 3 (três), o
processamento dessas informações será sempre atribuído ao cadastro de clientes.
Versão 1.0
6 Integrações
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento de Integrações.
Ao término deste treinamento, você estará apto a conhecer as integrações para a geração do
SPED PIS/COFINS.
6.2 Sobre as Integrações
Os módulos Financeiro, Ativo Fixo e Controle de Lojas tiveram alterações para a geração do
SPED PIS/COFINS.
A integração com o módulo Financeiro irá trazer valores de PIS/COFINS de apuração que não
possuem nota fiscal, valores de
retenção de PIS/COFINS.
A integração com módulo do Ativo Fixo irá trazer os valores de créditos dos bens do Ativo
Permanente, com base na aquisição do
bem. A integração com o módulo de Controle de Loja irá trazer os valores de Cupom Fiscal
emitido por ECF, que tenham valores de
PIS/COFINS.
6.3 Integração com Financeiro
Iremos abordar sobre as configurações necessárias do módulo Financeiro, para a geração do
SPED PIS/COFINS.
Existem situações, onde o contribuinte possui valor de contribuição de PIS/COFINS, que não
possui uma nota fiscal, recibo de
aluguel é um exemplo e como estes valores não possuem nota fiscal, são lançados no Financeiro
como títulos sem ligação com um
documento, para fazer o lançamento destes títulos, foram incluídos novos campos no cadastro
de Natureza Financeira (tabela SED).
As informações da integração do módulo Financeiro serão geradas nos registros do Bloco F do
SPED PIS/COFINS.
6.4 Campos necessários do Cadastro de Natureza
Os campos do cadastro de Natureza Financeira necessários para a geração dos arquivos são:
- CST de PIS (ED_CSTPIS): neste campo informar o CST de PIS, conforme tabela 4.3.3 da
Receita Federal, este campo segue as
mesmas regras do CST informado na TES, campo F4_CSTPIS, mostrado anteriormente.
Versão 1.0
- CST de COFINS (ED_CSTCOF): neste campo, informar o CST de COFINS, conforme tabela
4.3.4 da Receita Federal, este campo
segue as mesmas regras do CST informado na TES, campo F4_CSTCOF, mostrado anteriormente.
- Código de Base de Cálculo de Crédito (ED_CLASFIS): neste campo, informar qual o
código da base de cálculo de crédito,
conforme tabela 4.3.5 da Receita Federal, este campo segue as mesmas regras do código da
base de cálculo de crédito informado na TES,
campo F4_CODBCC, mostrado anteriormente, somente para as operações geradoras de crédito.
- Indicador de Natureza de retenção na fonte (ED_INDRET): informar o indicador da
natureza de retenção, quando houver
retenção de PIS/COFINS.
- Indicador de Cumulatividade (ED_INDCMLT): indicar se a operação é cumulativa ou não
cumulativa.
- Apuração de PIS (ED_APURPIS): indicar se a operação de PIS irá gerar crédito, ou débito.
- Apuração de COFINS (ED_APURCOF): indicar se a operação de COFINS irá gerar crédito,
ou débito.
- Porcentagem de apuração de PIS (ED_PCAPPIS): informar a alíquota de PIS (via
apuração).
- Porcentagem de apuração de COFINS (ED_APURCOF): informar a alíquota de COFINS
(via apuração).
6.5 Naturezas
A mesma natureza financeira irá gerar valores de retenção e valor de apuração de PIS/COFINS.
Sobre as retenções de PIS/COFINS, para o SPED somente serão consideradas as retenções onde
o contribuinte é beneficiário da
retenção, pois segundo consulta na Receita Federal, os valores de retenções onde o contribuinte
é responsável pela retenção, já são
informadas em outras obrigações acessórias, como DIRF (declaração do imposto de renda retido
na fonte) e DCTF (declaração de débitos
e créditos tributários federais), não existe a necessidade de informar novamente estes valores
no SPED PIS/COFINS.
Os títulos com valor de retenção na fonte, serão considerados os que possuem vínculo com
nota fiscal e também os que não
possuem este vínculo, já os títulos que possuem valor de PIS/COFINS via apuração, serão
considerados somente os títulos que não
possuem vínculo com a nota, tanto valor de crédito quando valor da contribuição.
6.6 Integração com Módulo do Ativo
Para a geração do SPED PIS/COFINS, também temos integração com o módulo do Ativo Fixo,
para que seja gerado os valores de
créditos dos bens do Ativo Imobilizado.
Foram criados novos campos para configuração do bem na classificação de compra no módulo
do Ativo Fixo, através do UPDATF.
Para a geração dos SPED, somente serão considerados os bens que tiverem suas notas de
entrada escrituradas no sistema.
6.7 Campos necessários para a Geração do SPED PIS/COFINS
Para geração do arquivo é necessário o preenchimento dos seguintes campos na classificação
de compra:
- Identificação do bem (N1_DETPATR).
- Utilização do bem (N1_UTIPATR).
Versão 1.0
- Cálculo de PIS/COFINS (N1_CALCPIS).
- Meses Cálculo de PIS (N1_MESPIS).
Os campos deverão ser preenchidos na classificação da compra.
6.8 Integração com o módulo Controle de Lojas
No módulo Controle de Lojas, não houve criação de campos para geração do SPED.
As configurações estarão no cadastro de TES e produto, seguindo as mesmas regras já passadas
para as notas fiscais. Os cupons
fiscais deverão estar na tabela SFT, deve-se verificar o parâmetro MV_MAPARES e preencher
com a letra O para gravar a redução Z na
tabela SFI e o parâmetro MV_LJLVFIS, informar valor igual a 2 (dois), para gravar os cupons na
tabela SFT.
Versão 1.0
7 Blocos 0, A, C, D
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento Blocos 0, A, C e D.
Ao término deste treinamento, você estará apto a conhecer as principais informações sobre os
blocos 0, A, C e D.
7.2 Layout EFD PIS/COFINS
Apresentação da tabela com os blocos da EFD PIS/COFINS.
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referencias.
A Documentos Fiscais - Serviços (ISS).
C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI).
D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS).
F Outros Documentos e Operações.
M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/ Pasep e COFINS.
1 Outras Informações.
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital.
7.3 Bloco 0 . Abertura, Identidade e Referências
O bloco zero é o bloco de abertura, identificação e referências do arquivo, este bloco terá
informações sobre cadastros de
participantes, produtos, estabelecimentos, CFOPs e assim por diante.
Parte das informações deste registro vem da Wizard da geração do arquivo. Estão listados os
registros deste bloco que são
gerados.
Versão 1.0
7.4 Geração de Blocos
Receitas Tributadas no Mercado Interno
Vendas/Serviços Prestados com tributação de PIS e Cofins dentro do País(Brasil).
Será considerada como Receita Bruta Não-Cumulativa Tributada no Mercado Interno, operações
de vendas que tenham CST 01,
02, 03 ou 05 com alíquota maior que zero.
Receitas não Tributadas no Mercado Interno
Vendas/Serviços Prestados sem tributação de PIS e Cofins dentro do País(Brasil). Será
considerada Não Tributada no Mercado
Interno, todas as operações de vendas com CST igual a 04, 05, 06, 07, 08 e 09.
Observação: Para o CST 05, somente será considerado como Receita Não Tributada, quando a
alíquota for igual a zero.
Receita Bruta . Exportação
Vendas/Serviços Prestados para o exterior. Será considerada Receita Bruta - Exportação, as
operações de vendas para o exterior.
Receita Bruta Cumulativa
Vendas/Serviços Prestados com tributação de PIS e Cofins sob regime Cumulativo. Será
considerada Receita Bruta Cumulativa,
todas as operações com regime exclusivamente Cumulativo.
7.5 CFOPs que são considerados como Receita para Geração do registro 0111
Por padrão, consideramos como receita estes CFOPs listados para a geração do registro 0111 e
caso tenha necessidade, é possível
incluir mais CFOPs para serem considerados como receita, informando este CFOP no parâmetro
MV_CFAREC, caso houver necessidade de
que um CFOP não seja considerado como receita, basta incluir no parâmetro MV_CFEREC.
7.6 Bloco C . Documentos Fiscais . ICMS/IPI
Neste bloco C, serão tratados as notas fiscais com valores de ICMS e IPI, que tenham valores de
PIS/COFINS. Serão gerados para
os seguintes modelos: NF, NFP, NFCEE, SPED, NFCF, NFFA, NFCFG e Cupom Fiscal emitido por
ECF.
No bloco C, temos uma opção para as notas fiscais eletrônicas e cupons emitidos por ECF, na
wizard na opção "Indicador de
Apuração", temos as opções para gerar com base nos registros de consolidação, ou com base,
nos registros de individualização, caso seja
selecionado opção de consolidação, serão gerados os registros C180 e C190 para NF-e e C490
para ECF, caso for selecionado a opção de
individualização, serão gerados os registros C100 e C170 para NF-e e C400 para ECF.
Na wizard temos como informar se serão gerados informações referente a ECF, através da opção
"Gera registros de ECF",
informando .sim., os registros serão gerados, considerando as reduções Z da tabela SFI e cupons
fiscais da tabela SFT.
Versão 1.0
7.7 Registros gerados pelo bloco C
Registros do bloco C, que são gerados: C001, C010, C100, C110, C111, C120, C170, C18, C181,
C185, C188, C190, C191, C195,
C198, C199, C380, C381, C385, C395, C396, C400, C405, C481, C485, C489, C490, C491, C495,
C499, C500, C501, C505, C509, C600, C601,
C605, C609 e C990.
7.8 Bloco D . Documentos Fiscais . Serviços (ICMS)
Para a geração do bloco D, são consideradas as notas fiscais que tenham valor de contribuição
de PIS/COFINS e a nota possuir
algum dos seguintes modelos: NFST, CTR, CTA, CA, RMD, CTF, NTST, NFSC, CTM, CTE.
São gerados os seguintes registros do bloco D.
Versão 1.0
8 Bloco F
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento Bloco F.
Ao término deste treinamento, você estará apto a conhecer as principais informações sobre o
bloco F.
8.2 Bloco F . Demais Documentos e Operações
O bloco F trata de valores de contribuição que não foram informados nos blocos A, C e D. A
geração deste bloco depende da
integração com os módulos de Ativo Fixo e Financeiro.
Registros que são gerados para este bloco. F001, F010, F100, F130, F600, F990.
8.3 Registro F100
Registro F100, demais documentos e operações geradoras de contribuição e crédito.
Neste registro serão geradas informações que não possuem vinculo com uma nota fiscal, por
exemplo, um recibo de aluguel. E
serão considerados os títulos lançados no módulo Financeiro que não possuem vinculo com
uma nota fiscal, títulos avulsos lançados
manualmente no Financeiro.
Neste registro não serão considerados valores de retenção, somente serão considerados valores
de PIS/COFINS via apuração.
Para correta geração deste registro, é importante a correta configuração da Natureza Financeira,
conforme apresentado
anteriormente.
8.4 Registro F600
Registro F600 trata de valores de retenção de PIS/COFINS.
Para a geração deste registro serão considerados os valores de retenção, no caso do
contribuinte for o beneficiário da retenção,
irá buscar os valores dos títulos lançados no módulo Financeiro, seja vinculado a uma nota fiscal
ou não.
Para a correta geração deste registro, é necessário configurar a Natureza Financeira
corretamente anteriormente.
Versão 1.0
8.5 Registro F130
No registro F130, serão demonstrados os valores de crédito de PIS/COFINS dos bens, com base
na aquisição. Para a geração deste
registro, devem ser preenchidos os campos na classificação da compra, no módulo do Ativo
Fixo.
Somente serão considerados os bens, que tiverem suas notas de entrada escrituradas no
sistema.
Versão 1.0
9 Bloco M
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento Bloco M.
bloco M.
9.2 Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e COFINS
O registro Bloco M terá as informações da apuração de PIS/COFINS e será montado com base
nos blocos A, C, D e F, que é gerado
pelo ERP quando o parâmetro MV_GRBLOCM estiver igual a true (.T.).
Quando este parâmetro estiver igual a false (.F.), o bloco não será gerado, neste caso o usuário
deverá gerar o bloco M, através
da geração de apuração do PVA. Não é necessário processar a apuração de PIS/COFINS
(MATA996), pois a geração do SPED PIS/COFINS
não está ligada a apuração do ERP.
Os blocos anteriores, 0, A, C, D e F são separados por filiais, porém o bloco M é diferente, não
existe aqui separação por filial,
temos apenas um bloco M para todas as filiais, é uma visão consolidada da empresa.
Quando o parâmetro MV_GRBLOCM está com conteúdo igual a false (.F.), como já foi dito, o
bloco M deverá ser gerado pelo PVA,
mas vale lembrar, que o bloco M não é gerado em sua totalidade pelo PVA e recomendamos
deixar o conteúdo deste parâmetro igual a
true (.T.), para que o ERP gere o bloco M.
Basicamente, este bloco terá registros com totalizadores de valores de contribuição de crédito,
que foram informados nos demais
blocos, agrupados por alíquota, CST e demais códigos, por isso a importância dos cadastros de
TES, produtos e alíquotas estarem
corretos.
9.3 Crédito de PIS/COFINS no Bloco M
Os valores de créditos de PIS serão tratados nos registros M100/M105 e os créditos de COFINS
nos registros M500/M505. Será
considerado como crédito, qualquer valor lançado nos registros dos blocos A, C, D e F, que seja
operação de entrada e que tenha o CST
entre 50 até o 66.
Os demais CSTs de entrada, não serão considerados como créditos de PIS/COFINS.
Versão 1.0
9.4 Sobre a utilização dos Créditos
Os valores de créditos, serão utilizados para abater o valor da contribuição, podemos ter
créditos gerados no período atual e
crédito de períodos anteriores, neste caso, a prioridade de utilização do crédito, são os créditos
do período anterior, que constam nas
tabelas CCY (controle de crédito de PIS) e CCW (controle de crédito de COFINS).
Assim que utilizar os valores de crédito do período anterior, então passará a utilizar os créditos
do período atual.
Nos casos onde o valor da contribuição zerar e ainda houver valor de crédito, estes valores
estarão disponíveis para o próximo
período e serão gravados nas tabelas CCY e CCW.
As tabelas CCY e CCW são sempre preenchidas no final da geração do arquivo, com os valores
de créditos que constam no
arquivo.
9.5 Contribuição de PIS/COFINS
Os valores de contribuições de PIS serão gerados nos registros M200/M210, para COFINS nos
registros M600/M610. Serão
considerados como contribuições, qualquer valor de operação de saída lançados nos blocos A,
C, D ou F, que tenha CST igual a 01, 02, 03
ou 05 com alíquota maior que zero.
Os demais CSTs não serão considerados como contribuição no bloco M.
Será abatido destes valores de contribuição, os valores de créditos informados em M100/M105
e M500/M505 e também os
valores de retenções, gerados em F600 serão utilizados para abater o valor da contribuição.
Para a correta geração das contribuições, é importante os cadastros de TES, produtos e
alíquotas estarem corretos.
9.6 Diferimento de PIS/COFINS
Para casos, onde houver diferimento de PIS/COFINS o campo "Diferimento de Órgão Público" na
wizard deve ser mantido como
.SIM., a rotina irá fazer o tratamento e gerar os registros M230, M300, M630 e M700 na
apuração.
As informações de diferimento são controladas na tabela CCX. Os títulos que serão
considerados como diferimento são os que
tiverem o campo "PisCof OrgP." (E1_SCORGP) igual a 1 (um), para isso no cadastro de produto, o
campo "PIS/COF Org." (B1_M996) e no
cliente "PIS/COF Org" (A1_M996), deverão estar igual a "SIM. e o campo da TES "Gera Dupl."
(F4_DUPLIC) igual a "SIM. e uma baixa
parcial do título gerado.
Versão 1.0
10 Bloco 1 e 9
Olá!
Seja bem vindo ao treinamento Bloco 1 e 9.
bloco 1 e 9.
10.2 Bloco 1 . Controle de Crédito e Retenção
Neste bloco serão gerados os controles de crédito de PIS no registro 1100 e de COFINS no
registro 1500, que serão controlados
pelas tabelas CCY e CCW.
Também, será gerado o controle de retenção de PIS/COFINS nos registros 1300 e 1700,
controlados pelas tabelas SFV e SFW.
Registros gerados: 1001, 1010, 1020, 1100, 1300, 1500, 1700, 1990.
10.3 Bloco 1 . Controle de Crédito e Retenção
O objetivo do bloco 9, é manter um contador de todos os registros gerados em todo o arquivo e
fazer o encerramento do arquivo.
Versão 1.0
11 Glossário
- PIS: Programa de integração social.
- COFINS: Contribuição para o financiamento da seguridade social.
- SPED: Sistema público de escrituração digital.
- CST: Código da situação tributária.
- PVA: Programa validador e assinador.
- RFB: Receita Federal do Brasil.
- IMPSPED: Rotina de importação dos códigos de ajustes para o SPED FISCAL.
- CFOP: Código fiscal de operações e prestações.
- DIRF: Declaração do imposto de renda retido na fonte.
- DCTF: Declaração de débitos e créditos tributários federais.
- ECF: Emissor de Cupom Fiscal.
- ADE: Ato declaratório executivo.
- COFINS: Coordenador geral do sistema de fiscalização.
- NFS: Nota de Serviço.
- NFPS: Nota fiscal - prestação de serviço.
- RPS: Recibo provisório de serviços - nota fiscal eletrônica de São Paulo.
- NF: Nota fiscal.
- NFP: Nota fiscal de produtor.
- NFCEE: Conta de energia elétrica.
- NFCF: Nota fiscal de venda a consumidor final.
- NFFA: Nota fiscal de fornecimento de água.
- NFCFG: Nota fiscal - conta de fornecimento de gás.
- NFST: Nota fiscal de serviço de transporte.
- CTR: Conhecimento de transporte rodoviário.
- CTA: Conhecimento de transporte aquaviário.
- CA: Conhecimento de aéreo.
- RMD: Resumo movimento diário.
- CTF: Conhecimento de transporte ferroviário.
- NTST: Nota fiscal serviço telecomunicação.
- NFSC: Nota fiscal serviço comunicação.
- CTM: Conhecimento transporte multimodal.
- CTE: Conhecimento de transporte eletrônico.
- CFOP: Código fiscal de operações e prestações.
- TES: Tipo de entrada e saída.
- EFD: Escrituração fiscal digital.
Versão 1.0
12 Conclusão
Neste treinamento, você aprendeu o conceito de SPED PIS/COFINS, os seguintes processos:
- EFD PIS/COFINS.
- Configurações da TES.
- Configuração de Produto.
- Alíquotas.
- Integrações.
- Blocos 0, A, C, D.
- Bloco F.
- Bloco M.
- Bloco 1 e 9.

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