ESCOLA SUPERIOR DE TECNOLOGIA E GESTÃO

CIÊNCIAS EMPRESARIAIS
FISCALIDADE

Imposto sobre o Rendimento das pessoas Singulares (IRS)

QUESTÕES TEÓRICAS /IRS

1. Classifique o Imposto sobre o Rendimento das pessoas Singulares.

2. Laura Alves é viúva e tem um filho a seu cargo de 19 anos. O filho deixou de estudar em junho
e não aufere qualquer tipo de remuneração. Poderá Laura Alves considerar o filho como
dependente na declaração de IRS?

3. De que modo são tributados os rendimentos obtidos no estrangeiro por um sujeito passivo
residente em Portugal?

4. De que modo são tributados os rendimentos obtidos por não residente?

5. Indique em que situações um sujeito passivo pode ser tributado como residente e não
residente no mesmo ano.

6. De que modo é efectuado o apuramento do IRS no caso de se verificar o falecimento de um

dos conjugues?

7. Dê dois exemplos de rendimentos em espécies da categoria A, referindo a forma de

apuramento do rendimento sujeito a IRS.

8. Qual o tratamento em sede de IRS das Heranças Indivisas?

9. Quais os métodos, previstos no código do IRS, para apuramento do rendimento da categoria

B?

10. Qual o tratamento aplicável na determinação do rendimento líquido dos atos isolados?

11. Indique os requisitos para que um sujeito passivo possa optar pela tributação dos
rendimentos da categoria B segundo as regras da categoria A.

12. Jorge Silva é trabalhador independente, arquiteto, tendo auferido 10.000€ de serviços
prestados a uma única entidade. Qual o tratamento em sede de IRS deste tipo de rendimento?
13. Nuno Mendes é sócio de uma sociedade de advogados detendo 30% do capital. A referida
sociedade, sujeita ao regime de transparência fiscal previsto no art.º 6.º do CIRC, apurou um
rendimento colectável de 12.000€. Qual o tratamento fiscal desse rendimento em sede de
IRS?

14. Em que condições podem ser deduzidos os prejuízos fiscais relativos à categoria B, F e G e
durante quantos anos?

15. Comente a seguinte afirmação: Os sujeitos passivos de IRS são obrigados a declarar todos os
rendimentos da categoria E (Rendimentos de Capitais).

16. Quais os rendimentos objeto de englobamento para efeito de apuramento do rendimento

colectável e quais os rendimentos dispensados de englobamento?

17. Relativamente aos rendimentos dispensados de englobamento, indique em que condições os

mesmos podem ser englobados e qual o tratamento em sede de apuramento do IRS a pagar.

18. De que modo são tributadas as alienações de ações e quotas em sede de IRS?

19. Qual o tratamento fiscal da afetação de um imóvel do património particular a uma actividade
empresarial e profissional exercida em nome individual pelo seu proprietário e vice-versa?

20. Qual o tratamento resultante da partilha da amortização de partes sociais?

21. Distinga os termos rendimento bruto de uma categoria, rendimento líquido de uma categoria,
rendimento colectável e colecta.

22. Como se calcula o valor da colecta?

23. Distinga taxas gerais, taxas liberatórias, taxas especiais e taxas de tributação autónoma.

24. Elabore um esquema simplificado sobre o modo como se apura o IRS a pagar ou a receber.

25. Quais os prazos de entrega das declarações fiscais dos rendimentos do IRS?

26. Durante quanto tempo devem os sujeitos passivos guardar os documentos comprovativos
dos rendimentos e despesas consideradas para efeito de deduções específicas e deduções à
coleta?

27. Em que consistem as retenções na fonte e os pagamentos por conta? Como se calculam?

28. Quais as principais obrigações das entidades que efectuam as retenções na fonte?

29. Refira 5 obrigações declarativas de um sujeito passivo com rendimentos da categoria B.

30. Apresente as principais obrigações acessórias dos sujeitos passivos de IRS, que auferem
rendimentos da categoria B.