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4blue Gestão Empresarial
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O que é a Maratona de Finanças da 4blue?
Vamos te mostrar algumas das ações mais eficientes para que você possa precificar
seus produtos e serviços de forma eficiente e competitiva.
Mas apenas seguir esses passos NÃO TE GARANTE que você terá uma gestão financeira
ou que já sabe administrar o dinheiro.
Você estará fazendo ações assertivas, mas uma gestão financeira completa é feita de
outras ações a longo prazo!
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SOBRE A 4BLUE
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Nome da sua empresa: __________________________________
SUMÁRIO
Antes de falar de precificação é importante ficar claro que o Marketing tem papel
fundamental no preço de qualquer produto ou serviço. Às vezes chega a ser mais fundamental
do que o próprio financeiro em si!
Você já se perguntou por que algumas empresas cobram tão mais caro que outras pelo
“mesmo produto”? Por que uma camisa numa loja X custa R$ 50,00 e na loja Y custa R$ 150,00
sendo que elas são quase iguais? Por que um serviço de consultoria cobra R$ 100,00 a hora e
outro cobra R$ 1.000,00? Por que um restaurante cobra R$ 12,90 o kilo e o restaurante da
outra esquina cobra R$ 30,00 o kilo?
#Pense: o que a minha empresa realmente vende? Qual o verdadeiro valor que estamos
oferecendo aos clientes?
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De modo geral, o preço é definido pelo próprio mercado. Você dificilmente conseguirá vender
um produto igual ao dos concorrentes por um preço razoavelmente maior. Porém, por mais
que o seu preço já esteja pré-definido, você precisa levantar seus custos e precificá-lo
corretamente para:
✔ Calcular o ponto de equilíbrio da empresa (mínimo que deve faturar para não
ter prejuízo);
✔ Entender a margem de contribuição média dos seus produtos/serviços, para
comparar com o real no Fluxo de Caixa;
✔ Conhecer melhor seu mix (foco na venda dos melhores produtos/serviços) e;
Diante disso, podemos iniciar nosso processo de precificação. Para tanto, são duas
maneiras parecidas, mas diferentes de se realizá-la:
Este detalhe entre as empresas faz com que o processo de precificação seja levemente
diferente. Porém, as informações a serem levantadas são as mesmas!
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QUER SABER MAIS SOBRE A CONSULTORIA FINANCEIRA DA 4BLUE?
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Precificação COM Capacidade de produção / venda.
[Serviços e Indústria]
5. Identificar os percentuais;
7. Calcular o preço.
O primeiro passo para calcular o preço de venda da sua empresa é descobrir qual o
máximo que você consegue vender. A sua empresa tem uma estrutura física e um número
limitado de funcionários, certo? Pois então, com esta estrutura qual é o máximo de vendas
possível que você conseguiria gerar?
Exemplos:
Serviços – Horas.
Você ter 8 horas de trabalho por dia não significa que você irá PRODUZIR (efetivamente
prestar o serviço) durante as 8 horas, concorda?
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Existe ineficiência, desperdício de tempo, outras atividades que não envolvem a
entrega do serviço (ou produção do produto) e a própria ausência de clientes que não geram
demanda a todo o tempo do seu dia.
Por isso, em relação a sua quantidade “máxima” de produção mensal, você deve
considerar um % de produtividade efetiva.
Assim, se ele trabalha 8 horas por dia, ele consegue realizar até 24 atendimentos em
seu expediente diário.
Outro exemplo: uma fábrica de pães de queijo sabe que a capacidade máxima das
máquinas é de 500 pães de queijo por hora. Assim, caso trabalhe apenas em horário comercial,
a empresa pode produzir e vender até 80.000 pães de queijo por mês.
• 5 funcionários + 1 sócio
• 2 administrativos
• 3 arquitetos
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• Sócio dedica metade do tempo pra prestação de serviço
• Logo, são 3,5 pessoas trabalhando 7 horas por dia (já descontando
uma improdutividade natural) durante 21 dias no mês
Como pode-se observar na tabela acima, são quase 386 horas de Capacidade Produtiva Idea
mensal.
#Dica: a forma mais fácil de considerar a capacidade de venda de serviços é por meio do
máximo de horas prestadas.
Esta fase é surpreendentemente simples. Você precisa detalhar a média geral das
despesas fixas e investimentos fixos da sua empresa.
Atente-se para “mensalizar” gastos que são anuais, como IPTU, 13º, férias, etc.
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Neste exemplo, os Gastos Fixos somam mais de 26 mil por mês. Ou seja, mesmo que
não haja nenhum projeto, o escritório vai ter esse gasto pra pagar.
CUIDADO!
Hoje você recebe um pró-labore baixo, mas e amanhã? Hoje não tem aluguel, mas e
amanhã? Hoje não tem funcionário, mas e amanhã?
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A próxima etapa para a precificação é o levantamento dos custos diretos dos serviços
ou produtos. Talvez esta seja a etapa mais difícil da precificação.
Já para prestadores de serviços, tende a ser mais simples. Inclusive é muito comum o
Custo Direto do serviço ser zero ou então muito baixo.
#Dica: sempre que algum custo for muito difícil de ser mensurado para um determinado
produto/serviço E ele for um custo pouco relevante dentro do produto/serviço, pode-se usar
a média do seu gasto e alocá-lo junto às despesas fixas.
#Pense: você sabe quais são exatamente os custos de cada produto ou serviço seu?
5. Identificar os percentuais
Nesta etapa você vai identificar percentuais que direta ou indiretamente irão incidir
sobre o seu faturamento.
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Percentual de comissões – é o percentual que você paga aos seus vendedores ou
representantes (caso a empresa tenha) sobre cada venda realizada. Neste caso considera-se
apenas o percentual da comissão, pois os salários fixos destes profissionais já estão inseridos
nas Despesas. Se outros funcionários, que não da área de vendas, também receberem uma
comissão das vendas deve ser considerado aqui também
Percentual de lucro desejado – Este é o percentual que sua empresa pretende ter de
lucro líquido. Ou seja, depois de todos os recebimentos, depois de pagar todas as contas fixas e
variáveis, depois de fazer os investimentos na empresa, é o quanto irá sobrar. Em relação a
receita, qual o percentual que você pretende que sobre para a empresa. Este lucro você usará
para capital de giro; reserva; reinvestimentos e distribuição aos sócios.
Não existe um valor universal para esta porcentagem de lucro desejado. Mas você
pode tomar estes valores como referência:
#Lembre-se: se você colocar valores muito altos de lucro e investimento, seu preço final vai
ficar igualmente alto e talvez não tenha aceitação no mercado!
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6. Determinar a utilização da capacidade de cada serviço
Aqui você precisa identificar quanto cada projeto ou cada produto irá utilizar desta
capacidade.
No Exemplo do arquiteto, a capacidade máxima é 386 horas por mês. Mas cada projeto
prevê-se que irá consumir uma parte desta capacidade:
Neste exemplo, o projeto ao “Sr. Ribamar” irá consumir 22 horas. Enquanto o projeto
para a “Sra. Sandrina” irá consumir 45 horas no total.
#Dica: se você prever horas a menos do que de fato for realizado, seu preço ficará abaixo do
ideal.
7. Definir o preço
Até aqui nós simplesmente levantamos informações que já existem dentro do seu
negócio. A partir de agora precisamos usar algumas fórmulas matemáticas pra fazer o cálculo
do Preço Ideal.
Lembre-se que ter uma capacidade de venda bem definida significa conseguir
identificar o máximo de unidades, produtos ou horas você consegue entregar em um mês.
Neste caso, prestadores de serviços e indústrias tendem a ter esta característica.
PV = CUT x Markup
onde:
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PV = Preço de venda
Vamos descobrir o que significa e como se calcula cada item desta fórmula do preço de
venda.
Assim, para calcular o Custo Unitário Total, basta somar o Custo Variável Unitário (de
uma unidade de produto ou de cada serviço) com o Gasto Fixo Unitário. O GFun é a proporção
dos gastos fixos total em cada unidade, ou seja, você vai ratear todo o seu gasto fixo pela sua
capacidade de venda. Veja a fórmula:
GFun = GF / CapVen
onde:
A Gasto Fixo total é o valor de todas as despesas fixas, ou seja, aquelas que não variam
conforme a venda (luz, água, telefone, contador, salários, pró-labore, publicidade, etc) junto
com os Investimentos Fixos, ou seja, investimentos de marketing, estrutura ou
desenvolvimento do negócio que você sabe que vão acontecer.
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Calma! Parece complicado, mas não é! Temos três fórmulas até agora, sendo que uma
está dentro da outra:
--
--
#Muito bem! Já identificamos o CUT (Custo Unitário Total) da fórmula de preço. Agora
precisamos identificar o Markup (taxa de marcação)!
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Portanto, a única utilidade do markup é esta: incluir os percentuais acima no preço de
venda.
100
𝑇𝑀 = [100−(% 𝑖𝑚𝑝𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 + % 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑠õ𝑒𝑠 + % 𝑡𝑎𝑥𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑡ã𝑜 + + % 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑜)]
Onde:
Cálculo do Preço
Agora o cálculo do preço fica fácil. Já temos o CUT e o Markup. Agora basta colocar na
fórmula e calcular! Veja:
PV = CUT x Markup
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#Dica: experimente simular informações diferentes. Mudar a capacidade de venda, alterar os
gastos fixos, alterar os % pra você perceber o impacto que cada item tem sobre a precificação
final...
Mas ainda não acabou! Estes preços são os “preços ideais de venda”, ou seja, não
levam em consideração a concorrência e nem fatores externos. Depois, na etapa de análise,
você fará uma análise dos preços dos produtos e serviços.
5. Identificar os percentuais
7. Calcular o preço
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Precificação SEM Capacidade de produção / venda. [Comércios]
Como você vai ver, na prática a Precificação fica mais simples, seguindo esses passos:
4. Identificar os percentuais e
5. Calcular o preço.
Vamos trabalhar com um exemplo de Loja de Roupas para ficar claro o passo a passo.
A primeira etapa é levantar uma média dos últimos meses da sua empresa (3 a 6
meses).
⮚ Se você está no início do negócio, esse número vai ficar distorcido, então você
precisará trabalhar com um faturamento “ideal”.
⮚ Se você está num período de vendas anormalmente alto, tome cuidado também
pra não distorcer seus números.
Na hora de calcular o preço você vai entender onde o faturamento médio vai se fazer
necessário.
Mesma etapa que no processo para serviços. Veja o exemplo da loja de roupas:
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Observe que a loja de roupas tem um custo fixo de mais de R$ 60.000 por mês, ou seja,
essas despesas o empresário terá de pagar de qualquer forma, vendendo o suficiente ou não.
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Esta e a mesma que a 4ª etapa para serviços. Aqui você vai identificar o custo direto de
cada produto seu.
Lembre-se de considerar:
⮚ Frete da compra
⮚ Frete na venda
Muitas vezes o custo vai ser um agregado de vários itens, como por exemplo, no caso
de um x-burguer.
Já no caso do lojista, que trabalha com a venda de roupas, ele terá de saber
exatamente quanto lhe custa cada unidade de roupa. Este levantamento é fácil, pois depende
de um levantamento com os fornecedores. Veja o exemplo de alguns produtos:
Como todos os produtos do lojista são concretos e não há variação, fica muito fácil
levantar os custos de cada produto! Observe ainda que no “Vestido X”, o brinde ao cliente já
está incluso no custo, ou seja, vai estar incluso no preço final.
4. Identificar os percentuais
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Percentual de impostos – é o percentual que sua empresa paga de impostos sobre a
receita. Neste caso cada empresa tem um regime tributário diferente e alíquotas diferentes de
impostos. Esta informação o seu contador saberá lhe passar com precisão. Neste caso entram o
Simples federal, os ISS, PIS, COFINS e outros que são pagos mensalmente sobre a receita bruta.
Percentual de lucro desejado – Este é o percentual que sua empresa pretende ter de
lucro líquido. Ou seja, depois de todos os recebimentos, depois de pagar todas as contas fixas e
variáveis, depois de fazer os investimentos na empresa, é o quanto irá sobrar. Em relação a
receita, qual o percentual que você pretende que sobre para a empresa. Este lucro você usará
para capital de giro; reserva; reinvestimentos e distribuição aos sócios.
Não existe um valor universal para esta porcentagem de lucro desejado. Mas você
pode tomar estes valores como referência:
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A fórmula do Preço - Empresas sem capacidade de venda bem definida
Por isso, no caso da loja de roupas, é muito difícil de identificar a capacidade de venda
em unidades. Esta dificuldade é comum a qualquer empresa que trabalhe com a revenda de
produtos.
PV = CVun X Markup
onde:
PV = Preço de venda
O custo variável unitário (CVun) é aquele mesmo que já havia sido definido
anteriormente, ou seja, quanto custa cada unidade de cada produto.
100
𝑇𝑀 = [100−(% 𝑖𝑚𝑝𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 + % 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑠õ𝑒𝑠 + % 𝑡𝑎𝑥𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑡ã𝑜 + + % 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑜+% 𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝑋𝑂)]
A única e grande diferença em relação a fórmula anterior é que nesta, junto aos outros
percentuais, é incluído um percentual da despesa fixa. Observe:
PV = CUT x Markup
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onde:
Onde:
GFun = GF / CV
100
𝑇𝑀 = [100−(% 𝑖𝑚𝑝𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 + % 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑠õ𝑒𝑠 + % 𝑡𝑎𝑥𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑡ã𝑜 + % 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑜)]
PV = CVun x Markup
Onde:
100
𝑇𝑀 = [100−(% 𝑖𝑚𝑝𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 + % 𝑐𝑜𝑚𝑖𝑠𝑠õ𝑒𝑠 + % 𝑡𝑎𝑥𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑡ã𝑜 + % 𝑙𝑢𝑐𝑟𝑜% 𝐺𝐴𝑆𝑇𝑂 𝐹𝐼𝑋𝑂)]
%GF = GF / FAT
Faturamento R$ 10.000,00
Lucro R$ 1.000,00
Neste primeiro caso os gastos fixos (despesa fixa + investimento fixo) representam 60% de
todas as entradas.
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Assim, o lojista fez um levantamento de seus controles financeiros e verificou que nos
últimos seis meses a sua receita média mensal foi de R$ 195.000,00 e a despesa média mensal
foi de R$ 60.469,00 (conforme já havia sido calculado anteriormente). Acompanhe:
100
[100 −(%𝐼𝑚𝑝𝑜𝑠𝑡𝑜%𝐶𝑜𝑚𝑖𝑠𝑠ã𝑜% 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑎𝑜% 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑥𝑜 𝐸 % 𝐿𝑢𝑐𝑟𝑜 𝐷𝑒𝑠𝑒𝑗𝑎𝑑𝑜)]
100
𝑀𝑎𝑟𝑘𝑢𝑝 = [100 −(6,5+3+1,9+1+31+15)]
Markup = 2,40
PV = CVun X Makup
A partir daí fica fácil chegar ao preço final, lembrando que os Custos Variáveis já haviam
sido calculados.
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Assim os preços ideais de venda de cada produto estão definidos. Observe que a taxa
de marcação foi a mesma para todos os produtos. Isto acontece porque os % de lucro e de
custo fixo foram sempre os mesmos. Se algum produto tivesse menor valor agregado, era
possível de diminuir o % de lucro esperado, resultando num preço menor.
4. Identificar os percentuais
5. Calcular o preço
#Importante: Caso a empresa ainda seja muito nova, ou nem tenha saído do papel, o
percentual do custo fixo deverá ser estimado. Num processo de tentativa e erro você deve
chegar num percentual que viabilize um preço adequado de um lado e um faturamento
possível de outro!
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ANÁLISES FINANCEIRAS
De nada adianta ter um monte de números e diversos cálculos se você não souber
interpretá-los. Os números dizem muito sobre qualquer empresa, mas para que eles falem é
preciso saber escutá-los!
Análise do preço
Como você bem sabe, não é só porque você identificou um determinado preço que ele
efetivamente vai ser aceito pelo mercado! Por isso, é necessário rever todo o processo de
precificação.
Você já tem os preços ideais de venda dos seus produtos/serviços. Porém, este preço
está com olhos apenas para a própria empresa, ou seja, “está olhando o próprio umbigo”.
Mas como já foi visto o preço em geral é definido pelo mercado. Assim se a sua
empresa observar apenas o quanto ela necessita cobrar, muitas vezes o preço estará fora da
realidade do mercado, tanto para mais quanto para menos
Se o preço, em geral, é definido pela própria concorrência você não vai conseguir
vender seus produtos ou serviços por um preço maior se não agregar nenhum valor adicional.
Sendo assim, é preciso identificar o preço praticado por seus concorrentes diretos. A
tarefa é simples: basta pensar e pesquisar quais outras empresas seus clientes vão ou iriam
para conseguir o mesmo produto ou serviço que você oferece. Portanto devem ser
concorrentes que não apenas ofereçam o mesmo produto/serviço, mas que estejam nos
mesmos padrões de qualidade também.
Tendo esta lista em mãos, deve-se entrar em contato com tais empresas, visitá-las ou
pesquisar na internet quanto aos seus preços e, também, aproveitar para identificar outras
questões como qualidade, atendimento, diferenciais, pontos fracos e assim por diante.
Nesse momento você entra na questão crucial de todo este processo. Há, basicamente,
três opções que podem acontecer:
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O preço da concorrência ser maior que seu preço ideal
Esta é a melhor opção que pode acontecer. Isto significa que você possui alguma
vantagem em termos de custos. Quando o preço da concorrência é, em geral, maior que o seu
preço ideal de venda existem duas possibilidades:
• A primeira é manter o seu preço abaixo dos concorrentes. Assim, você gera uma
vantagem competitiva perante os clientes por ter um preço mais baixo;
• A segunda é igualar o preço dos concorrentes. Neste caso você tem de gerar alguma
outra vantagem, seja no atendimento, qualidade, prazo de entrega, praticidade, etc., para que
os clientes comprem seus produtos. Conseguindo criar este diferencial, você vai ter clientes
suficientes e vai ganhar mais dinheiro (vai poder investir mais e ter lucro maior), pois está
praticando um preço superior ao que havia sido calculado como ideal.
Este segundo cenário não é tão bom quanto o primeiro, obviamente, mas ainda é
interessante. Significa que praticando o preço ideal de venda você continua sendo competitivo.
As opções quanto ao preço são as mesmas do cenário anterior:
• Deixar o seu preço abaixo da concorrência visando atrair um maior número de clientes,
mas diminuindo o seu lucro;
• Ou manter o preço igual e procurar algum outro diferencial para atrair os clientes.
Este cenário não é nada bom! Significa que para praticar o preço ideal de venda você
estará cobrando mais caro que os concorrentes em geral e, portanto, diminuindo suas
vantagens para conquistar clientes.
Desta forma você pode procurar igualar o preço à concorrência ou mantê-lo acima.
Se optar por manter o preço acima da concorrência e não diminuir seu lucro ideal, sua
empresa deverá ter algum outro diferencial, afinal os clientes não pagarão a mais exatamente
pela mesma coisa. Assim a empresa necessitará criar um diferencial que justifique o preço
maior que os demais.
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#Pense: o seu preço ideal está acima, abaixo ou igual ao da concorrência?
Ajustando o preço
Ao praticar um preço menor que o preço ideal, obviamente o lucro da empresa será
menor. Talvez alguns produtos/serviços você consiga praticar um preço maior que o ideal e
outros menor que o ideal e na média a conta fechar.
O lojista também adotou suas estratégias. A Camisa Polo ficou acima do ideal, mas
igual ao da concorrência. Já na Baby Look ele diminuiu bastante, ficando abaixo da
concorrência. O Vestido X está igual ao preço da concorrência, mas acima do seu preço ideal
(isto pode lhe dar margem para descontos). Já a Camiseta Y está quase dentro do preço ideal e
na média da concorrência.
Pronto! Agora sim o seu preço de venda está definido! Mas antes de ir mudar as
etiquetas nos produtos e serviços, você precisa entender quais os impactos que esta
precificação terá sobre as finanças da empresa.
Análise de Preços
O que fazer e como analisar os preços de cada produto ou serviço da minha empresa?
⮚ Verde
⮚ Amarelo
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⮚ Laranja
⮚ Vermelho
Estão com preços dentro ou acima do ideal (em relação aos cálculos matemáticos)
Preços abaixo do ideal. Pagam os Custos Fixos, mas ficam abaixo do Lucro Desejado.
Estão muito abaixo do ideal e nem sequer pagam os custos fixos proporcionais
São os produtos com Margem de Contribuição negativa! Ou seja, produtos que lhe dão
mais prejuízo se você vender, do que se não vender.
Algumas ações que não têm erro em relação à melhoria dos números:
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⮚ Reduzir despesas fixas
Sim, temos que admitir que a Gestão Financeira não é fácil. Não só porque não é algo
baseado no feeling, ou que requer um certo conhecimento técnico, ou mesmo porque requer
muita organização e disciplina.
Este guia foi apenas um passo. Mas conhecimento sem execução não adianta nada. E
Execução sem planejamento não traz os resultados mais rapidamente.
Equipe 4blue
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QUER SABER MAIS SOBRE A CONSULTORIA FINANCEIRA DA 4BLUE?
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