Considere o Banco Hossi Ya Valoi, com sede em Maputo

a) Em 01 de Fevereiro foi subscrito e integralmente realizado o capital do banco no valor

de 167.000.000,00 e depositado o Banco central
b) No dia 31 de Marco, O Banco constitui o depósito a ordem no BM no valor de
27.575.000,00.
c) Levantamento de 30 000 000,00
d) No dia 2 de Abril o Sr. Ndukuzavu deposita, em numerário, na sua conta DO o valor de
765.333,67.
e) No dia 15 de Abril, o o Sr. Mupenga desloca-se ao Banco e levanta 287.897,98 em
dinheiro, junto do caixa.
f) No dia 17de Abril, o Sr.Swonhana contrai um empréstimo anual no valor de 955.260,50
que é depositado à ordem. A taxa de juro acordada é de 21% a.a.
g) No dia 8 de Abril o Banco adquire diverso material de higiene e limpeza à empresa
Tudo-Limpo, Lda, sua factura n.º 5105100, no valor de 129 000,70 + IVA.
h) No dia 12 de Abril o Banco procede ao pagamento do consumo de electricidade (factura
n.º 12010 emitida pela EDM) no valor de 214 654,70.
i) No dia 14 de Abril o Banco procede também ao pagamento do consumo de água (factura
n.º 34562 emitida pela ARM) no valor de 31.012,98.
j) No dia 5 de Maio o Banco liquida a Factura n.º 64589, emitida pela VODACOM,
referente aos gastos com os telemóveis dos Administradores, no mês anterior. A factura
apresenta o valor de 245.467,65 + IVA 17%.
k) No mesmo dia o Banco liquida à companhia de seguros EMOSE o seguro de acidentes
pessoais, no valor de 345 675,57, contratado para a viagem de dois administradores ao
estrangeiro.
l) No dia 20 o sr Mupenga constitui um depósito a prazo de um ano a taxa de 21,5%, no
valor de 450 760,90.
m) No dia 24 o Banco contabiliza o processamento de salários o qual apresenta a seguinte
descrição:
- Remunerações fixas dos Administradores: 870.850,00
- Remunerações fixas dos funcionários: 21.987.123,70 - Descontos dos
trabalhadores para o INSS:
- Dos Administradores: 76.760,23
- Dos Funcionários: 375.888,11
- Impostos sobre o rendimento (IRPS)
- Dos Administradores: 56.525,78
- Dos Funcionários: 768 415,45

NOTA: Todos os salários líquidos foram liquidados nessa data.

Pretende-se

1. Registo no diário geral das operações

2. Elaboração do balancete mensal
Resolução:
Maputo, Banco Hossi Ya Valoi, de 2022
01/02
55 Capital
551 Capital Subscrito não realizado
5518 Outras Formas de Representação
55181 Sócios do Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
a 55 Capital
550 Capital Subscrito
5508 Outras Formas de Representação
55081 Sócios do Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
1 P/ Subscrição de acções

10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais

101 Depósitos a ordem no Banco Central
1010 Notas e Moedas Nacionais 167.000.000,00
a 55 Capital
551 Capital Subscrito não realizado
5518 Outras Formas de Representação
55181 Sócios do Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
P/ Realização do valor subscrito

10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais

100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais 167.000.000,00
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
P/levantamento no BC
31/03
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 47.575.000,00
2 a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
10000 Notas 47.575.000,00
P/ depósito a ordem no BC

10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais

100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais 30.000.000,00
3 a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 30.000.000,00
P/levantamento no BC
02/04
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
 1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa Conta Movimento
10081 Sr. Ndukuzavu 765.333,67
4 40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 A Ordem
40000401 Sr. Ndukuzavu 765.333,67
P/ Depósito a ordem do Sr. Ndukuzavu
15/04
40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 A Ordem
40000402 Sr. Mupenga 287.897,98
5 a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa Conta Movimento
10082 Sr. Mupenga 287.897,98
P/levantamento
17/04
78 Provisões
788 Outras Provisões 19.260,21
a 47 Provisões
478 Outras provisões 19.260,21
P/ Constituição da provisão

14 Crédito a Clientes
6 141 Créditos não representado por valores mobiliários
1410 Créditos a residentes
14100 Moeda Nacional
141000 Curto Prazo
1410009 Sem Garantia
14100092 Clientes c/c
141000923 Particulares
1410009231 Sr. Swonhana 955.260,50
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 955.260,50
P/ Concessão de Crédito
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 955.260,50
a 40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
 40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 À Ordem 955.260,50
P/ Concessão de Crédito

33 Rendimentos a receber
330 Juros e rendimentos similares
3304 Juros de créditos a clientes
33041 Crédito não rep. Valores mobiliários
330410 Crédito a residentes
3304100 Moeda Nacional
33041000 Curto Prazo
330410009 Sem garantia
33041000923 Particulares
330410009231 Sr. Swonhana 200.604,705
a 79 Juros e rendimentos similares
790 Juros e rendimentos similares
7904 Juros de créditos a clientes
79041 Crédito não rep. Valores mobiliários
790410009 Sem Garantia
7904100091 Sr. Swonhana 200.604,705
p/reconhecimento do proveito a receber
08/04
71 Gastos gerais Administrativos
710 Fornecimentos de Terceiros
7104 Materiais de Higiene e Limpeza 129.000,70
75 Outros Impostos
7 750 Impostos Indirectos 21.930,12
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51781 Tudo Limpo 150.930,82
P/ Aquisição de MI através da factura nº 5105100
12/04
71 Gastos gerais Administrativos
710 Fornecimentos de Terceiros
7100 Água, Energia e Combustíveis
8 71001 Energia 214.654,70
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51782 EDM 214.654,70
P/ reconhecimento da factura n.º 12010 s/ EDM
51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos 214.654,70
8.1 51782 EDM
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 214.654,70
P/ pagamento da factura n.º 12010
 14/04
71 Gastos gerais Administrativos
710 Fornecimentos de Terceiros
7100 Água, Energia e Combustíveis
9 7100 Água 31.012,98
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51783ARM 31.012,98
P/ Reconhecimento da factura n.º 34562
51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
9.1 51782 ARM 31.012,98
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 31.012,98
P/ pagamento da factura n.º 34562
05/05
71 Gastos gerais Administrativos
711 Com Serviços
7111 Comunicações com despesas de expedição
71111 Comunicações 245.467,65
10 75 Outros Impostos
750 Impostos Indirectos 41.729,50
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51784 Vodacom 287.197,15
P/ Reconhecimento da factura n.º 64589

51 Créditos e Outros recursos

517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
10.1 51784 Vodacom 287.197,15
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 287.197,15
P/ pagamento da factura n.º 34562

71 Gastos gerais Administrativos

711 Com Serviços
71122 Deslocações e estadias no estrangeiro
711222 Seguros de Viagem 345.675,57
11 a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51785 EMOSE 345.675,57
P/Reconhecimento da factura
51 Créditos e Outros recursos
 517 Créditos Diversos
11.1 5178 Outros Créditos
51785 EMOSE 345.675,57
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 345.675,57
p/ pagamento da factura
20/05
40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 À Ordem
40000402 Sr Mupenga 450.760,90
12 a 40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
4000042 À Prazo
40000421 Sr Mupenga 450.760,90
P/constituição de depósito a prazo
66 Juros e Encargos similares
6602 Juros e Rendimentos de Clientes
66020 Depósitos de residentes
660200 Moeda Nacional
6602002 Depósito a prazo
66020024 Particulares 96.913,59
660200241 Sr Mupenga
a 52 Encargos apagar
520 Juros e Encargos Similares
5202 Juros de Recursos de clientes
52020 Depósitos
520200 De Residentes
5202000 Moeda Nacional
52020004 Particulares
520200042 À prazo
5202000421 Sr Mupenga 96.913,59
P/Reconhecimento de juros a favor do cliente
24/05
70 Gastos com Pessoal
700 Remunerações dos órgãos de gestão e fiscalização
7000 Remuneração Mensal
70001 Administradores 870.850,00
701 Remunerações dos empregados
7010 Remuneração Mensal
70101 Funcionários 21.987.123,70
702 Encargos Sociais Obrigatórios
7028 Outros encargos sociais obrigatórios
13 70280 Administradores 34.834,001

1
4% do salário fixo dos Administradores
 70281 Funcionários 879.484,952
a 51 Credores e outros Recursos
513 Sector Publico Administrativo
5133Contribuicoes para segurança social
51331 Da conta dos Empreendedores.
513311 Administradores 76.760,23
513312 Funcionários 375.888,11
51310 S/ rendimento
513101 Administradores 56.525,78
513102 Funcionários 768.415,45
517Credores Diversos
5178 Outros Credores
51781 Administradores 772.397,99
51782 Funcionários 21.722.305,09
P/ Processamento de Salários

51 Credores e outros Recursos

517 Credores Diversos
5178 Outros Credores
51781 Administradores 772.397,99
13.1 51782 Funcionários 21.722.305,09
517Credores Diversos
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 22.494.703,08
P/ pagamento de salários

10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais

101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 126.529.192,20
Final a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
10000 Notas 126.529.192,20
P/ depósito a ordem no BC do saldo do caixa3

2
4% do salário dos funcionários
3
O saldo final do caixa deve ser depositado no banco central
Balancete do mês

Movimentos Saldos
Cod Debito Credito Devedor Credor
10 Caixa e Disp. em BC
100 Caixa 198 720 594,20 198 720 594,20 -
101 Depositos a ordem no BM 341 104 192,20 197 000 000,00 144 104 192,20
14 Credito a Clientes 955 260,50 - 955 260,50
55 Capital 167 000 000,00 334 000 000,00 - 167 000 000,00
40 Recursos de Clientes 738 658,88 2 171 355,07 1 432 696,19
78 Provisoes 19 260,21 19 260,21
48 Provisoes 19 260,21 19 260,21
33 Rendimentos a Receber 200 604,71 200 604,71
79 Juros e Rend. Similares 200 604,71 200 604,71
71 Gastos Gerais Administrat. 965 811,60 965 811,60
75 Outros Impostos 63 659,62 63 659,62
51 Creditos e Outros Recursos 23 373 243,48 24 801 763,87 1 428 520,39
66 Juros e Encargos Similares 96 913,59 96 913,59
52 Encargos a pagar 96 913,59 96 913,59
70 Gastos com o pessoal 23 772 292,65 23 772 292,65

757 010 491,64 757 010 491,65 170 177 995,08 170 177 995,09