Considere o Banco Hossi Ya Valoi, com sede em Maputo

a) Em 01 de Fevereiro foi subscrito e integralmente realizado o capital do banco no valor

de 167.000.000,00 e depositado o Banco central
b) No dia 31 de Marco, O Banco constitui o depósito a ordem no BM no valor de
27.575.000,00.
c) Levantamento de 30 000 000,00
d) No dia 2 de Abril o Sr. Ndukuzavu deposita, em numerário, na sua conta DO o valor de
765.333,67.
e) No dia 15 de Abril, o o Sr. Mupenga desloca-se ao Banco e levanta 287.897,98 em
dinheiro, junto do caixa.
f) No dia 17de Abril, o Sr.Swonhana contrai um empréstimo anual no valor de 955.260,50
que é depositado à ordem. A taxa de juro acordada é de 21% a.a.
g) No dia 8 de Abril o Banco adquire diverso material de higiene e limpeza à empresa
Tudo-Limpo, Lda, sua factura n.º 5105100, no valor de 129 000,70 + IVA.
h) No dia 12 de Abril o Banco procede ao pagamento do consumo de electricidade (factura
n.º 12010 emitida pela EDM) no valor de 214 654,70.
i) No dia 14 de Abril o Banco procede também ao pagamento do consumo de água (factura
n.º 34562 emitida pela ARM) no valor de 31.012,98.
j) No dia 5 de Maio o Banco liquida a Factura n.º 64589, emitida pela VODACOM,
referente aos gastos com os telemóveis dos Administradores, no mês anterior. A factura
apresenta o valor de 245.467,65 + IVA 17%.
k) No mesmo dia o Banco liquida à companhia de seguros EMOSE o seguro de acidentes
pessoais, no valor de 345 675,57, contratado para a viagem de dois administradores ao
estrangeiro.
l) No dia 20 o sr Mupenga constitui um depósito a prazo de um ano a taxa de 21,5%, no
valor de 450 760,90.
m) No dia 24 o Banco contabiliza o processamento de salários o qual apresenta a seguinte
descrição:
- Remunerações fixas dos Administradores: 870.850,00
- Remunerações fixas dos funcionários: 21.987.123,70 - Descontos dos
trabalhadores para o INSS:
- Dos Administradores: 76.760,23
- Dos Funcionários: 375.888,11
- Impostos sobre o rendimento (IRPS)
- Dos Administradores: 56.525,78
- Dos Funcionários: 768 415,45

NOTA: Todos os salários líquidos foram liquidados nessa data.

Pretende-se

1. Registo no diário geral das operações

2. Elaboração do balancete mensal
Resolução:
Maputo, Banco Hossi Ya Valoi, de 2022
01/02
55 Capital
551 Capital Subscrito não realizado
5518 Outras Formas de Representação
55181 Sócios do Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
a 55 Capital
550 Capital Subscrito
5508 Outras Formas de Representação
55081 Sócios do Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
1 P/ Subscrição de acções

10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais

101 Depósitos a ordem no Banco Central
1010 Notas e Moedas Nacionais 167.000.000,00
a 55 Capital
551 Capital Subscrito não realizado
5518 Outras Formas de Representação
55181 Sócios do Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
P/ Realização do valor subscrito
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais 167.000.000,00
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 167.000.000,00
P/levantamento no BC
31/03
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 27.575.000,00
2 a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
10000 Notas 27.575.000,00
P/ depósito a ordem no BC

3 Levantamento de 30.000.000,00
Operação incompleta.
02/04
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa Conta Movimento
10081 Sr. Ndukuzavu 765.333,67
4 40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
 400004 Particulares
4000040 A Ordem
40000401 Sr. Ndukuzavu 765.333,67
P/ Depósito a ordem do Sr. Ndukuzavu
15/04
40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 A Ordem
40000402 Sr. Mupenga 287.897,98
5 a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa Conta Movimento
10082 Sr. Mupenga 287.897,98
P/levantamento
17/04
78 Provisões
788 Outras Provisões 19.260,21
a 47 Provisões
478 Outras provisões 19.260,21
P/ Constituição da provisão

14 Crédito a Clientes
6 141 Créditos não representado por valores mobiliários
1410 Créditos a residentes
14100 Moeda Nacional
141000 Curto Prazo
1410009 Sem Garantia
14100092 Clientes c/c
141000923 Particulares
1410009231 Sr. Swonhana 955.260,50
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 955.260,50
P/ Concessão de Crédito
10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 955.260,50
a 40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 À Ordem 955.260,50
P/ Concessão de Crédito

33 Rendimentos a receber
330 Juros e rendimentos similares
 3304 Juros de créditos a clientes
33041 Crédito não rep. Valores mobiliários
330410 Crédito a residentes
3304100 Moeda Nacional
33041000 Curto Prazo
330410009 Sem garantia
33041000923 Particulares
330410009231 Sr. Swonhana 200.604,705
a 79 Juros e rendimentos similares
790 Juros e rendimentos similares
7904 Juros de créditos a clientes
79041 Crédito não rep. Valores mobiliários
790410009 Sem Garantia
7904100091 Sr. Swonhana 200.604,705
p/reconhecimento do proveito a receber
08/04
71 Gastos gerais Administrativos
710 Fornecimentos de Terceiros
7104 Materiais de Higiene e Limpeza 129.000,70
75 Outros Impostos
7 750 Impostos Indirectos 21.930,12
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51781 Tudo Limpo 150.930,82
P/ Aquisição de MI através da factura nº 5105100
12/04
71 Gastos gerais Administrativos
710 Fornecimentos de Terceiros
7100 Água, Energia e Combustíveis
8 71001 Energia 214.654,70
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51782 EDM 214.654,70
P/ reconhecimento da factura n.º 12010 s/ EDM
51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos 214.654,70
8.1 51782 EDM
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 214.654,70
P/ pagamento da factura n.º 12010
14/04
71 Gastos gerais Administrativos
710 Fornecimentos de Terceiros
7100 Água, Energia e Combustíveis
9 7100 Água 31.012,98
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
 5178 Outros Créditos
51783ARM 31.012,98
P/ Reconhecimento da factura n.º 34562
51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
9.1 51782 ARM 31.012,98
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 31.012,98
P/ pagamento da factura n.º 34562
05/05
71 Gastos gerais Administrativos
711 Com Serviços
7111 Comunicações com despesas de expedição
71111 Comunicações 245.467,65
10 75 Outros Impostos
750 Impostos Indirectos 41.729,50
a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51784 Vodacom 287.197,15
P/ Reconhecimento da factura n.º 64589

51 Créditos e Outros recursos

517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
10.1 51784 Vodacom 287.197,15
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 287.197,15
P/ pagamento da factura n.º 34562

71 Gastos gerais Administrativos

711 Com Serviços
71122 Deslocações e estadias no estrangeiro
711222 Seguros de Viagem 345.675,57
11 a 51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
5178 Outros Créditos
51785 EMOSE 345.675,57
P/Reconhecimento da factura
51 Créditos e Outros recursos
517 Créditos Diversos
11.1 5178 Outros Créditos
51785 EMOSE 345.675,57
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 345.675,57
 p/ pagamento da factura
20/05
40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
400004 Particulares
4000040 À Ordem
40000402 Sr Mupenga 450.760,90
12 a 40 Recursos de Clientes
400 Depósitos
4000 De Residentes
40000 Moeda Nacional
4000042 À Prazo
40000421 Sr Mupenga 450.760,90
P/constituição de depósito a prazo
66 Juros e Encargos similares
6602 Juros e Rendimentos de Clientes
66020 Depósitos de residentes
660200 Moeda Nacional
6602002 Depósito a prazo
66020024 Particulares 96.913,59
660200241 Sr Mupenga
a 52 Encargos apagar
520 Juros e Encargos Similares
5202 Juros de Recursos de clientes
52020 Depósitos
520200 De Residentes
5202000 Moeda Nacional
52020004 Particulares
520200042 À prazo
5202000421 Sr Mupenga 96.913,59
P/Reconhecimento de juros a favor do cliente
24/05
70 Gastos com Pessoal
700 Remunerações dos órgãos de gestão e fiscalização
7000 Remuneração Mensal
70000 Administradores 870.850,00
701 Remunerações dos empregados
7010 Remuneração Mensal
70100 Funcionários 21.987.123,70
702 Encargos Sociais Obrigatórios
7028 Outros encargos sociais obrigatórios
13 70280 Administradores 34.834,001
70281 Funcionários 879.484,952
a 51 Credores e outros Recursos
513 Sector Publico Administrativo
5133Contribuicoes para segurança social
51331 Da conta dos Empreendedores.
513311 Administradores 76.760,23

1
4% do salário fixo dos Administradores
2
4% do salário dos funcionários
 513312 Funcionários 375.888,11
51310 S/ rendimento
513101 Administradores 56.525,78
513102 Funcionários 768.415,45
517Credores Diversos
5178 Outros Credores
51781 Administradores 772.397,99
51782 Funcionários 21.722.305,09
P/ Processamento de Salários

51 Credores e outros Recursos

517 Credores Diversos
5178 Outros Credores
51781 Administradores 772.397,99
13.1 51782 Funcionários 21.722.305,09
517Credores Diversos
a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
1008 Caixa - Conta Movimento 22.494.703,08
P/ pagamento de salários

10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais

101 Depósitos à ordem no Banco de Moçambique
1010 Moeda Nacional
10101 Banco Hossi Ya Valoi 116.529.192,20
Final a 10 Caixa e Disponibilidades em Bancos Centrais
100 Caixa
1000 Notas e Moedas Nacionais
10000 Notas 116.529.192,20
P/ depósito a ordem no BC do saldo do caixa3

3
O saldo final do caixa deve ser depositado no banco central
Balancete do mês

Movimentos Saldos
Cod Debito Credito Devedor Credor
10 Caixa e Disp. em BC
100 Caixa 168 720 594,20 168 720 594,20 -
101 Depositos a ordem no BM 311 104 192,20 167 000 000,00 144 104 192,20
14 Credito a Clientes 955 260,50 - 955 260,50
55 Capital 167 000 000,00 334 000 000,00 - 167 000 000,00
40 Recursos de Clientes 738 658,88 2 171 355,07 1 432 696,19
78 Provisoes 19 260,21 19 260,21
48 Provisoes 19 260,21 19 260,21
33 Rendimentos a Receber 200 604,71 200 604,71
79 Juros e Rend. Similares 200 604,71 200 604,71
71 Gastos Gerais Administrat. 965 811,60 965 811,60
75 Outros Impostos 63 659,62 63 659,62
51 Creditos e Outros Recursos 23 373 243,48 24 801 763,87 1 428 520,39
66 Juros e Encargos Similares 96 913,59 96 913,59
52 Encargos a pagar 96 913,59 96 913,59
70 Gastos com o pessoal 23 772 292,65 23 772 292,65

697 010 491,64 697 010 491,65 170 177 995,08 170 177 995,09