ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle Módulo: 6

Aluno: Tatiane de Melo Oliveira Turma: ONL020OI-POGFIRS09T2

Tarefa: Confecções Miranda Ltda.

Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento

geral

Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento
geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Houve uma variação entre o lucro real e orçado de 12.100, devido a variação comercial favorável de
2.750 unidades vendidas a mais que o esperado. O que acabou gerando impacto positivo no lucro de
35.750 e a variação operacional negativa de 23.650.

2. Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou
desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Devido o aumento no custo unidade do metro aplicado na fabricação das calças, o valor orçado foi de

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 3,90/m e o real de 4,00/m, ocasionando uma variação desfavorável no preço.

A variação favorável de eficiência ocorreu na redução da quantidade de material consumido na fabricação

das calças, no qual o consumo real de 78.000m sendo que o orçado era de 85.500m. Desta forma
considerando a diferença entre o real e o orçado, temos o resultado de 29.250.

3. Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são
favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Devido o aumento no custo unitário da hora, o valor orçado foi de 10,40h e o valor real de 10,70h,
ocorrendo assim uma variação desfavorável no preço, resultando no valor de 5.100.
Porém devido a utilização inferior da quantidade de horas para a produção das calças, em relação ao que
foi orçado, resultando em uma variação favorável, tendo o valor de 45.500.

4. Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da
empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.

No mês de setembro o lucro real foi de 376.100 e o lucro orçado foi de 364.000, apresentando assim
uma diferença de 12.100.

Como podemos observar, a empresa aumentou a quantidade vendida em 2.750 unidades, gerando
uma variação favorável de 71.500 e na receita uma variação de 35.750 desfavorável nos custos
diretos, resultando assim em 35.750 de variação no lucro favorável.
Na variação operacional por sua vez, notamos que o preço de venda praticado foi menor que o
orçado em 2,00, isso gerou uma variação desfavorável na receita de 85.500. No entanto, analisando
a eficiência operacional notamos que a organização conseguiu reduzir o consumo de materiais

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diretos e a quantidade de horas de mão de obra direta e considerando o aumento dos insumos
tivemos uma variação favorável nos custos diretos de produção.
Portanto, apesar da variação do lucro favorável, devido a melhora na eficiência operacional e ao
aumento da quantidade vendida, a organização precisou reduzir o preço para alavancar as vendas.
Com isso, para que atinja as projeções a organização precisa encontrar uma estratégia de vender ao
preço orçado, mantendo assim a eficiência operacional alcançado no mês de Setembro.

5. Referências Bibliográficas

PONTES, Ronaldo Miranda; COELHO, Fabiano. Orçamento e controle. Rio de Janeiro: FGV, 2018.