UNIVERSIDADE POLITÉCNICA

LICENCIATURA EM GESTÃO DE EMPRESA

3ª ACTIVIDADE SEMANAL DE FISCALIDADE

Nome do(a) aluno(a): Sofia Manda

Curso: Gestão de Empresa
Assinatura do Vigilante: _________________________________ Data: 19/03/2021

1. A empresa “TAUYA, :Lda” no mês de Agosto de 2020 vendeu 20 pacotes turísticos no valor
total de 500.000 MT, sendo que os custos referentes às aquisições do mesmo período que foram,
ou serão, objecto de venda atingiram o valor de 420.000 MT. As despesas de funcionamento da
agência (água, luz, telefone, papel) atingiram 7.000 MT.

a) Apure o IVA do mês de Agosto 2020 da empresa TAUYA.

Resposta
A Vendas de pacotes turísticos (IVA incluído Valor
B Aquisições de pacotes a terceiros em Agosto (IVA incluído) 500.000 MT
C Margem (A-B) 80.000
D Margem sem IVA (C/1.17) 68.376
E IVA s/ Margem (Dx17%) 11.624
F VA dedutível de despesas de funcionamento (7.000x17%) 1.190
G VA a pagar (E-F) 10.434

A – O pacote turístico inclui: passagem aérea, seguros, transferes e alojamento.

2. A empresa XPTO, no âmbito da sua actividade efectua simultaneamente operações sujeitas a

IVA que conferem direito a dedução e operações isentas que não conferem direito à dedução,
sendo que em 2017 apresentou as seguintes vendas:
 Vendas de 2017 Valor
Bens Sujeitos a 100.000,00
IVA
Bens Isentos 40.000,00
Exportações 20.000,00
Bens 5,000.00
Imobilizados

a) Calcule o pro rata provisório para o ano 2018.

100.000+20.000
x 100=75 %
100.000+ 20.000+40.000

Em 2018, a empresa XPTO efectuou as seguintes operações

Vendas de 2018 Valor IVA liquido
Bens Sujeitos a IVA 140.000 23.800
Bens Isentos 135.000 -
Exportações 12.000 -
TOTAL 187.000 23.800
Compras de 2018 Valor IVA liquido
Bens Sujeitos a IVA 100.00 17.000
Exportações 10.00 1.700
Bens Imobilizados 15.000 2.550
Total 125.000 21.250

Durante o ano de 2018, a empresa efectuou, com base no pro rata provisório, as seguintes
deduções:

17.000 x 75% = 12.750

1.700 x 75% = 1.275
2.550 x 75% = 1.913
Deduções totais 15.938