CURSO DE GESTÂO DE RECURSOS HUMANOS

DISCIPLINA: Projeto Integrador - Simulação empresarial

Estudo dirigido IV
Análise dos relatórios administrativos e financeiros

Empresa: ZULU

Componentes do grupo: Cristiane Rosa de Jesus Nunes

Filipe dos Reis

Ana Larissa Nunes Silva

Maria Eloísa Silva Pereira

Wenderson Bruno Campos Miranda

DEZEMBRO/2022
 Análise dos relatórios administrativos e financeiros

Empresa: ZULU

1. Introdução e justificativa

Na disciplina PROJETO INTEGRADOR vocês irão utilizar uma metodologia

chamada “Jogos de empresas” que permitem unir teoria e prática, colocando à prova
os principais conceitos empresariais por meio de simulação.

Trata-se de uma empresa que fabrica Skates. Cada empresa será gerenciada por
uma equipe que deverá tomar diversas decisões sobre o negócio.

As equipes irão competir entre si em um mercado oligopolista. Mercado é dividido

em regiões. Cada empresa está localizada em uma região específica, mas
comercializa em todas as regiões do mercado.

As equipes irão tomar decisões com base em 3 fontes de informações: Manual dos
Diretores, Portal de Notícias e Relatórios.

Os relatórios disponíveis para tomada de decisões são: Relatórios Confidenciais da

Empresa, Relatórios financeiros, contábeis, Relatórios de Mercado, Market Share,
Benchmarking de indicadores, relatórios administrativos, de produção, financeiros e
econômicos.

Pode-se destacar os relatórios administrativos, que possuem grande importância

para ajudar o gestor no processo de tomada d decisão. Nos jogos de empresas, os
relatórios administrativos (compras, vendas , despesas e receitas), os relatórios de
produção (estoques e custos gerais, recursos de produção), relatórios financeiros e
econômicos balanço patrimonial, demonstração de resultado, contas a pagar e a
receber), que serão destacados os seus resultados, bem como suas análises, nos
tópicos a seguir.
2. Resultados
2.1. Relatórios administrativos
2.2.1. Compras
Quadro 1 - Compra de insumos

Descrição Tipo Fornecedor Qtde Prazo

Deck (tábua) Programada Skate Max 7.000 2P
Embalagem Programada Skate Max 7.000 2P
Lixa Programada Skate Max 6.300 2P
Parafuso Programada Skate Max 24.500 2P
Truck (eixo) completo Programada Skate Max 10.000 2P
Totais     54.800  

Preço Unit. Vl Total Desconto Vl Compra Vl Estoque Custo Unit.

23,15 162.067,50 0,00 162.067,50 162.067,50 23,15
3,97 27.783,00 0,00 27.783,00 27.783,00 3,97
9,26 58.344,30 0,00 58.344,30 58.344,30 9,26
0,40 9.724,05 0,00 9.724,05 9.724,05 0,40
16,54 165.375,00 0,00 165.375,00 165.375,00 16,54
  423.293,85 0,00 423.293,85 0,00  

De acordo com a previsão de demanda das vendas de skate para as regiões que
fazem parte do mercado de atuação da empresa Zulu para o período #5, foi
realizado o planejamento para a aquisição de 7.000 unidades de Deck (tábua), 7.000
embalagens, 6.300 lixa, parafuso 24.500, Truck (eixo) completo 10.000 com a
programação de pagamento em duas parcela, sem entrada.
 2.2.2. Vendas

Vendas de Produtos por Região no Período

Skate
Desc R. R.
R. #1 R. #2 R. #3 R. #4 R. #5 R. #6 R. #7 R. #8 R. #9 Total
rição #10 #11
Dema
nda 424 426 450 494 440 434 440 423 444 447 625 5.047
(un.)
Qtde.
Vendi 438 439 468 505 443 450 456 437 460 463 647 5.206
da
Preço
Unitár 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00 99,00
io
Recei
43.36 43.46 46.33 49.99 43.85 44.55 45.14 43.26 45.54 45.83 64.05 515.3
ta
2,00 1,00 2,00 5,00 7,00 0,00 4,00 3,00 0,00 7,00 3,00 94,00
Bruta
Desc
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
onto
Vend
as
Rece
43.36 43.46 46.33 49.99 43.85 44.55 45.14 43.26 45.54 45.83 64.05 515.3
bidas
2,00 1,00 2,00 5,00 7,00 0,00 4,00 3,00 0,00 7,00 3,00 94,00
no
Perío
do
Vend
as a
Prazo
(Cont 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a
Client
es)
Total
de 43.36 43.46 46.33 49.99 43.85 44.55 45.14 43.26 45.54 45.83 64.05 515.3
Vend 2,00 1,00 2,00 5,00 7,00 0,00 4,00 3,00 0,00 7,00 3,00 94,00
as
2.2.3. Despesas/Receitas

Totais das Despesas

Descrição Valor
56.089,0
Despesas e Receitas Operacionais
3
44.359,0
Comerciais
3
12.632,3
Remuneração Comercial
1
12.828,0
Despesa de transporte
0
Despesa de propaganda 9.900,00
Despesa de estocagem 8.661,23
Depreciação Veículo 337,50
11.730,0
Administrativas
0
Remuneração Administrativa 8.170,00
Depreciação Prédio 560,00
Administrativas 3.000,00
Outras 0,00
Despesa/Receita com Venda de
0,00
Imobilizados
Perdas 0,00
88.280,2
Despesas e Receitas Financeiras
5
95.780,2
Despesas Financeiras
5
Despesa de Juros (Financiamento) 2.700,00
17.940,0
Despesa de Juros (Empréstimo Giro)
0
Despesa de Juros (Empréstimo 75.140,2
Especial) 5
Despesa de Juros (Antecipação de
0,00
Recebíveis)
Receitas Financeiras -7.500,00
Receita de Juros (Aplicação Financeira) -7.500,00

DETALHAMENTO DE OUTRAS REMUNERAÇÕES COMERCIAIS E

ADMINISTRATIVAS
Pessoal
Comissão Vendas
Administrativo
Valor Valor
Descrição Descrição
Total Total
Remuneraçã 5.000,0
Remuneração 7.730,91
o 0
Encargos 1.840,0
Encargos Sociais 2.844,97
Sociais 0
13º Salário a pagar 881,32 13º Salário a 570,00
 pagar
Férias a
Férias a pagar 1.175,10 760,00
pagar
12.632,3 8.170,0
Total Total
1 0

2.2. Relatórios de produção

2.2.1. Recursos de produção

MÃO DE OBRA DIRETA

Operado
Descrição
r
Quantidade Disponível 7
Quantidade Inicial 8
Demissões -1
Horas Disponíveis 4.900,00
Horas Normais 3.850,00
Horas Extras - HE 1.050,00
Horas Utilizadas 4.741,11
Horas Ociosas 158,89
Produtividade 1,03

MÁQUINAS/EQUIPAMENTOS
Descrição Bancada
Quantidade Disponível 8
Horas Disponíveis 5.600,00
Horas Normais 4.400,00
Horas Extras - HE 1.200,00
Horas Utilizadas 5.409,44
Horas Ociosas 190,57
Desgaste no período (%) 3,69
Desgaste acumulado (%) 9,42
Produtividade 0,91
Consumo total de Energia
5.972,02
(kWh)

DETALHAMENTO DOS RECURSOS UTILIZADOS

POR Produto
Produção no Período (un) 7.000
Recursos Utilizados na
Unitário Total
Produção
Operador (h) 0,68 4.741,11
Bancada (h) 0,77 5.409,44
Deck (tábua) (un) 1,00 7.000,00
 Embalagem (un) 1,00 7.000,00
Lixa (m) 0,90 6.300,00
28.000,0
Parafuso (un) 4,00
0
14.000,0
Truck (eixo) completo (un) 2,00
0

2.2.2. Estoques

ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS

Skate
Qtde Valor Valor
Descrição
(un) Unitário Total
(+) Estoque 144.353,7
2.001 72,14
inicial 8
(+) Fabricado no 554.982,8
7.000 79,28
Período 9
(=) Disponível 699.336,6
9.001 77,70
para Venda 7
404.482,4
(-) Venda 5.206 77,70
7
294.854,2
(=) Estoque Final 3.795 77,70
0
Despesa de
8.661,23
estocagem

ESTOQUE DE INSUMOS
Deck (tábua) Embalagem
Qtde Valor Valor Qtde Valor Valor
Descrição Descrição
(un) Unitário Total (un) Unitário Total
(+) Estoque 10.00 210.000,0 (+) Estoque 10.00 30.000,0
21,00 3,00
Inicial 0 0 Inicial 0 0
(=) Disponível 10.00 210.000,0 (=) Disponível 10.00 30.000,0
21,00 3,00
Consumo 0 0 Consumo 0 0
147.000,0 21.000,0
(-) Consumo 7.000 21,00 (-) Consumo 7.000 3,00
0 0
(+) Compra 162.067,5 (+) Compra 27.783,0
7.000 23,15 7.000 3,97
(Skate Max) 0 (Skate Max) 0
10.00 225.067,5 (=) Estoque 10.00 36.783,0
(=) Estoque Final 22,51 3,68
0 0 Final 0 0
Custo de 8.400,00 Custo de 1.200,00
estocagem estocagem

Lixa Parafuso
Qtde Valor Valor Qtde Valor Valor
Descrição Descrição
(m) Unitário Total (un) Unitário Total
(+) Estoque (+) Estoque 40.00 12.000,0
9.542 7,02 66.980,32 0,30
Inicial Inicial 0 0
(=) Disponível (=) Disponível 40.00 12.000,0
9.542 7,02 66.980,32 0,30
Consumo Consumo 0 0
28.00
(-) Consumo 6.300 7,02 44.223,02 (-) Consumo 0,30 8.400,00
0
(+) Compra (+) Compra 24.50
6.300 9,26 58.344,30 0,40 9.724,05
(Skate Max) (Skate Max) 0
(=) Estoque 36.50 13.324,0
(=) Estoque Final 9.542 8,50 81.101,60 0,37
Final 0 5
Custo de Custo de
2.679,21 480,00
estocagem estocagem

Truck (eixo) completo

Qtde Valor Valor
Descrição
(un) Unitário Total
(+) Estoque 20.00 300.000,0
15,00
Inicial 0 0
(=) Disponível 20.00 300.000,0
15,00
Consumo 0 0
14.00 210.000,0
(-) Consumo 15,00
0 0
(+) Compra 10.00 165.375,0
16,54
(Skate Max) 0 0
16.00 255.375,0
(=) Estoque Final 15,96
0 0
Custo de
12.000,00
estocagem
 2.2.3. Custos gerais

TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS E INDIRETOS

Custos Diretos Custos Indiretos
Descrição Qtde Vl Vl Total Descrição Vl Total
Unit.
14,7 Pessoal de Apoio 13.072,0
Operador 4.741,11 69.867,99
4 Produção 0
21,0 147.000,0 24.759,2
Deck (tábua) 7.000 Custo com Estocagem
0 0 1
Manutenção de
Embalagem 7.000 3,00 21.000,00 6.000,00
Máquinas
Lixa 6.300 7,02 44.223,02 Ociosidade de Operador 2.341,53
Indenização Demissões
Parafuso 28.000 0,30 8.400,00 2.383,33
(Operador)
15,0 210.000,0 Depreciação
Truck (eixo) completo 14.000 5.040,00
0 0 Imobilizados
Energia elétrica 53.596,0
5.972,02 0,15 895,80 Total
consumida 8
501.386,8
Total
1

Total dos custos diretos + indiretos: 554.982,89

Produção do Período (un): 7.000
Custo Unitário de Produção: 79,28
Custo Unitário de Venda: 77,70
 DETALHAMENTO DA REMUNERAÇÃO DA MÃO DE OBRA DIRETA
Operador
Vl
Descrição Qtde Vl Total
Unit.
Horas (turno normal) 3.850,00 6,50 25.025,00
11,3
1ª hora extra 525,00 5.971,88
8
13,0
2ª hora extra 525,00 6.825,00
0
DSR 980,00 6,50 6.370,00
Encargos Sociais 16.262,61
Salário + DSR +
60.454,49
Encargos Sociais
13º Salário a pagar 5.037,87
Férias a pagar 6.717,16
Custo Total 72.209,52
Custo Hora 14,74

DETALHAMENTO DA REMUNERAÇÃO DA MÃO DE OBRA INDIRETA

Pessoal de Apoio Produção
Descrição Vl Total
Remuneração 8.000,00
Encargos Sociais 2.944,00
13º Salário a pagar 912,00
Férias a pagar 1.216,00
13.072,0
Custo Total
0

2.3. Financeiros e econômicos

2.3.1. Caixa

Entradas e Saídas de Caixa

Descrição Valor
Caixa Inicial 0,00
1.158.183,6
Entradas
1
Empréstimo-giro 360.000,00
Empréstimo-especial 125.289,61
Resgate de Aplicação financeira 157.500,00
Recebimento de Vendas do Período 515.394,00
1.158.183,6
Saídas
1
Salário, comissões e encargos 88.814,37
Pagamento 13º Salário 23.992,70
Amortização de Empréstimos e
881.168,72
Financiamentos
 Energia Consumo Máquinas 895,80
Despesa de transporte 12.828,00
Despesa de propaganda 9.900,00
Despesa de estocagem 8.661,23
Despesa de Juros (Financiamento) 2.700,00
Despesa de Juros (Empréstimo Giro) 17.940,00
Despesa de Juros (Empréstimo Especial) 75.140,25
Administrativas 3.000,00
Custo com Estocagem 24.759,21
Indenização Demissões (Operador) 2.383,33
Manutenção de Máquinas 6.000,00
Caixa Final (Inicial + Entradas - Saídas) 0,00

2.3.2. Contas a pagar e a receber

Contas a Pagar e a Receber

Período Período
Descrição
#5 #6
CONTAS A RECEBER
Clientes
Valor Parcela(s) 0,00 0,00
Valor já Antecipado 0,00 0,00
Valor a Receber 0,00 0,00
Aplicação Financeira
Valor Aplicado 0,00 0,00
Rendimentos 0,00 0,00
Total de contas a
0,00 0,00
Receber
CONTAS A PAGAR
 Financiamento
Amortização 45.000,00 0,00
Juros 1.350,00 0,00
Empréstimo de Giro
510.000,0
Amortização 0,00
0
Juros 26.520,00 0,00
Empréstimo Especial
125.289,6
Amortização 0,00
1
Juros 15.034,75 0,00
Compra de Insumos
211.646,9 211.646,9
Valor Parcela(s)
3 3
Impostos
IR 0,00 0,00
CSSL 0,00 0,00
934.841,2 211.646,9
Total de contas a Pagar
9 3
- -
Saldo (a receber - a pagar) 934.841,2 211.646,9
9 3

2.3.3. Balanço Patrimonial

Balanço Patrimonial da Empresa

Descrição Valor
1.401.817,8
ATIVO TOTAL
5
Ativo Circulante 906.505,35
Caixa 0,00
Aplicação Financeira 0,00
Clientes 0,00
(-) Antecipação 0,00
Estoque Insumos 611.651,15
 Estoque Prod. Acabados 294.854,20
Ativo Não Circulante 495.312,50
Prédios e Un. de
250.000,00
Armazenagem
(-) Depr. acumulada 10.000,00
Máquinas 160.000,00
(-) Depr. acumulada 18.000,00
Veículos 15.000,00
(-) Depr. acumulada 1.687,50
Terrenos 100.000,00
1.401.817,8
PASSIVO TOTAL + PL
5
1.142.045,3
Passivo Total
2
1.142.045,3
Passivo Circulante
2
Fornecedores 423.293,85
IR e CSLL a recolher 0,00
13º Salário e Férias a Pagar 38.461,86
Empréstimos/Financiamentos 680.289,61
Passivo Não Circulante 0,00
Empréstimos/Financiamentos 0,00
Patrimônio Líquido 259.772,53
Capital Social 378.054,37
Prejuízo Acumulado -118.281,84

Outros Indicadores
Descrição Valor
Resultado Acumulado -110.227,47
1.121.909,9
Ativo Médio
0
Rentabilidade do Ativo Acumulado
-9,82
(%)
Patrimônio Líquido Médio 328.123,76
Rentabilidade do PL Acumulado
-33,59
(%)
Liquidez Corrente 0,79

2.3.4. Demonstração do Resultado

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
Descrição Total
515.394,0
Receita Bruta de Vendas
0
Deduções 0,00
 515.394,0
= Receita Líquida de Vendas
0
-
Custo dos Produtos Vendidos 404.482,4
7
110.911,5
= Resultado Bruto
3
Despesas/Receitas Operacionais -56.089,03
Comerciais -44.359,03
Administrativas -11.730,00
Outras 0,00
Perdas 0,00
= Resultado Antes Juros e
54.822,50
Tributos
Despesas/Receitas Financeiras -88.280,25
Despesas Financeiras -95.780,25
Receitas Financeiras 7.500,00
= Resultado Antes dos Tributos -33.457,75
Imposto de Renda (IR) 0,00
Contribuição Social (CSLL) 0,00
= Resultado Líquido do Período -33.457,75

OUTROS INDICADORES
Descrição Valor
Margem Líquida do Período (%) -6,49
-
Resultado Acumulado Total 110.227,4
7
-
Resultado Acumulado no Ano 118.281,8
4
Transferência Capital Social 0,00

3. Considerações Finais
No processo de planejamento para a realização de ações futuras dentro da
empresa, é de suma importância a elaboração e análise dos relatórios
administrativos e financeiros, para auxiliar o gestor no processo de tomada de
decisão.

Neste contexto, os relatórios podem fornecer informações extremamente valiosas

para o planejamento da empresa. A partir da análise de todas as movimentações de
entrada e saída de caixa que foram registradas, por exemplo, é possível identificar
possíveis gastos desnecessários que podem ser cortados e tomar decisões com
uma precisão muito maior, como por exemplo a viabilidade de realizar análises de
investimentos e financiamentos.

Ao analisar os custos de produção, pode-se adotar estratégias de redução de custos

ou de eliminação de desperdícios.

Os dados financeiros e econômicos do balanço patrimonial e da demonstração do

resultado do exercício podem ser extraídos indicadores, como a liquidez, o
endividamento e a rentabilidade da empresa.

As contas a receber podem ser analisadas os prazos de recebimentos e identificar a

inadimplência e consequentemente traçar estratégias de redução.

Os estoques são itens de suma importância para a empresa, pois representa a

principal fonte de entrada de recursos financeiros da empresa, além de outras
vantagens, como: conhecer o saldo real de estoque, seus valores e quantidades,
bem como estabelecer estoques mínimos, capacidade de programação de estoques
e etc.

Através da leitura dos relatórios administrativos e financeiros, é possível ter um

suporte muito maior para a tomada de decisões estratégicas para a empresa, e
possuir muito mais segurança no controle das suas finanças, armazenamento de
dados e na geração de relatórios precisos, que permitem a visão exata da sua
situação da empresa.