TECNOLOGIA EM LOGÍSTICA

DISCIPLINA: GESTÃO TRIBUTÁRIA

PROFª.: FLÁVIA MARQUES

1) Em março de 2020, uma empresa mercantil domiciliada em Uberaba/MG efetuou venda de 50

unidades de material de limpeza para uma prestadora de serviços de consultoria, não contribuinte
do ICMS, localizada no estado de Tocantins, que utilizará os produtos em suas instalações. Sabe-se
que o valor da operação foi de R$ 2.000,00, que a alíquota do imposto nas operações internas no
estado de Tocantins é de 18%, pergunta-se.
a) Qual é o valor do ICMS-DIFAL, em reais, a ser recolhido?
b) Para qual Estado será recolhido?
c) Quem é responsável por fazer o recolhimento do diferencial do imposto?

2 - Contribuinte estabelecido em MG, adquire mercadoria para integrar o Ativo Imobilizado, de

fornecedor localizado no Estado do Mato Grosso, no valor de R$ 15.000,00. A alíquota interna para
tal produto é de 29%. Calcule o diferencial de alíquota, quem deve recolher o ICMS DIFAL e informe
para qual Estado ele é recolhido.

3 - Contribuinte paulista vende material elétrico para consumo de indústria mineradora de MG. Vr.
mercadoria – R$ 8.000,00. Calcular o ICMS diferencial de alíquota sabendo que em MG a alíquota
interna desse produto é 18%.

4 - Admita-se que um fabricante de automóveis situado em Minas Gerais (substituto) efetuou uma
operação de venda de um veículo para um comercial atacadista também situado no estado de MG
(substituído). Sabendo-se que esta mercadoria está sujeita à substituição tributária, tem-se:

 Valor de Venda: R$ 48.610,30

 Alíquota do IPI: 20%
 Margem de Valor Agregado: 30%
Considerando apenas os dados acima, calcule:
a) O valor total destacado na NF de venda
b) O valor do ICMS próprio
c) O valor da Base de cálculo do ICMS-ST
d) O valor do ICMS ST
e) O valor a ser registrado como “Estoque de Mercadorias” na empresa adquirente.

5) Determinada mercadoria, sujeita à alíquota interna de 25%, está enquadrada no regime de

substituição tributária das operações subsequentes no Estado de MG. Ao vender tal mercadoria para
comerciante revendedor, localizado no mesmo Estado, houve incidência de IPI 10%. Considere ainda
que: o valor da mercadoria (R$ 25.000,00) e a margem do valor agregado prevista pela legislação é
60%;
Qual o valor do ICMS a ser retido pela empresa substituta, a título de ICMS - ST