PROJETO INTEGRADOR:

CRIAÇÃO DE EMPRESAS E NEGÓCIOS

Camila Poliana Rodrigues Xavier

João Ricardo Lima Brito

Mirtes Aparecida Silva dos Santos

Mônica Gomes

Renata Cardoso dos Santos Cunha

Rita de Kácia Marques dos Santos

IPATINGA

2022
 MÓDULO FINANCEIRO

20. Investimento Inicial

O público alvo da empresa são deliverys e pessoas que gostam de ingerir bebidas saudáveis,
feitas em pouco tempo, com a facilidade no preparo, pessoas essas também que tenha preferência em
produtos orgânicos. Nos últimos anos as pessoas vêm se preocupando mais com a saúde, evitando
produtos industrializados, principalmente devido à quantidade de açúcar. A produção de polpa de fruta
congelada vem se expandindo nos últimos anos, e o produto vem ganhando espaço no tanto no
mercado interno como no mercado externo. Isso se deve em parte pela busca de uma alimentação
saudável e também pelo avanço na tecnologia de alimentos, que torna possível o processamento de
frutas e seu armazenamento em embalagens práticas que podem ser levadas ao congelamento
(SATIM; SANTOS, 2009). Noiníciodas atividades, precisamos adquirir alguns equipamentos e
utensílios. Precisamos investir também em produtos indispensáveis para a produção das Polpas que
serão comercializados.
Com a previsão de expansão e aumento do faturamento para o exercício social de 2022, foi
necessário enquadrar a empresa Fruit’s Polpas de ME para EPP.

Quadro 2. Custos iniciais

1.Investimento fixo R$ 400.000,00

Subtotal 1 R$ 400.000,00

2. Investimentos Pré-Operacionais
2.2Despesas de legalização R$ 998,00
2.3Divulgação e Marketing R$ 300,00
2.4 Outras despesas operacionais R$ 500,00

Subtotal 2 R$ 1.798,00

3. Capital de Giro
3.1 - Estoque Inicial R$ 15.374,54
3.2 - Fundo de Caixa R$ 2.500,00

Subtotal 3 R$ 17.500,00

Total (1+2+3) R$ 419.298,00

20.1: Invstimento fixo

 Considerando a abertura da empresa tivemos um grande investimento para adquirir todos os
maquinários e equipamentos, com suas depreciações realizada, para abertura da empresa, onde os
investimentos necessários foram demonstrados conforme quadro abaixo:

20.1.1 – Móveis e Utensílios para área administrativa

Móveis e Utensílios para área administrativa O investimento em móveis e utensílios totalizará
R$ 10.140,00 dos quais a maior parte compreende os bens de informática (PC e impressora), que
utilizarão R$6.640,00 e, o valor R$3.500,0 restante refere-se aos móveis de escritório (mesa, cadeira e
armário) e telefone. Do qual estima-se uma depreciação anual de R$2.028,00 (20%), com depreciação
em 5 anos.

Quadro 3 – Estimativa de investimento fixo

Vida Valor
Equipamentos Quant. Valor Inicial/ R$ Depreciação % Depreciação/ano
útil/ano Final /R$

Lavador de frutas em aço Inox 1 105.572,32 5 20 21.114,46 16.891,57

Mesa de lavagem basculante 1 25.705,05 5 20 5.141,01 4.112,81
Mesa de manipulação e seleção c/
1 9.557,50 10 10 955,75 860,18
4 saídas
Despolpadeira MDP-5OO 1 19.425,00 10 10 1.942,50 1.748,25
Tanque Bomba -510 1 40.712,93 5 20 8.142,59 6.514,07
Dosador automático DBA-50 1 26.200,38 5 20 5.240,08 4.192,06
Seladora Selamilk 1 1.956,15 5 20 391,23 312,98
Mesa de preparo c/tampo liso TL-
3 9.873,93 10 10 987,39 888,65
150
Desintegrador de frutas 1 2.605,54 10 10 260,55 234,50
Envasadoura automática 1 22.980,00 10 10 2.298,00 2.068,20
Picotadeira de resíduos 1 16.470,00 10 10 1.647,00 1.482,30
Balança 100kg 1 1.384,06 10 10 138,41 124,57
Liquidificador industrial 1 1.061,09 - -
Câmara para congelamento e
1 17.999,00 10 10 1.799,90 1.619,91
armazenamento
carrinho transportador de bandejas 1 2.052,75 10 10 205,28 184,75
caixa de plásticos 40 1.996,00 - - - -
Utensílios (facas, bandeijas,
3.200,00 - - - -
baldes, mangueiras, etc.)
Uniformes e EPI's 30.000,00 2 50 15.000,00 7.500,00
Balança de 15kg 1 579,00 - - - -

- - - -

339.330,70 48.734,79

20.1.2 – Veículos
 O investimento para o setor de transporte será feito em um caminhão de pequeno porte com
baú refrigerado da marca Iveco, modelo Daily 35S14 Baú, diesel, ao custo estimado de R$230.000,00,
a partir do qual estima-se uma depreciação anual de R$23.000,00 (10%), com depreciação em 10 anos

Quadro 4. Custo de Manutenção e Funcionamento

Equipamentos Seguros - ano/R$ Manutenção - semestre/ R$

Veículo 3.397,23 2.500,00
Equipamento de produção 339,33
Total 6.236,56
Seguro foi calculado através de corretores do valor inicial. Custo de manutenção dos equipamentos de produção foi calculado 1% do valor
inicial. Custo de manutenção do veículo foi calculado 1% do valor inicial.

20.2 Estimativa de estoque inicial

Quadro 5.Estimativa de Estoque Inicial

Discriminação Qtde Unidade de Medida Valor Unitário Total
Frutas diversas 1800 Kg - R$ 14.939,54

Embalagens descartáveis 5000 10 pacotes /500 unid. R$ 43,50 R$ 435,00

Total R$ 15.374,54

21.Custos Fixos

Quadro 6. Funcionários e salário

Cargo Quant. Salário/R$ Qualificações necessárias

Supervisor de produção 1 4.500,00 Ensino superior completo

Representante comercial 1 3.800,00 Ensino superior completo
Motorista 1 1.800,00 Ensino médio +CNH
Auxiliar Administrativo 1 1.455,57 Curso técnico
Operador de máquinas 3 2.020,00 Ensino médio + BPF
Ajudante de produção 2 1.455,57 Ensino médio + BPF
Auxiliar de serviços gerais 1 1.455,57 Ensino médio + BPF
Total 16.486,71
Obs.: Treinamento de Boas Práticas de fabricação será fornecido pela empresa.

Quadro 7. Encargos Sociais e trabalhistas

 Percentu
Encargos trabalhistas al
13º Salário 8,33%
Férias 11,11%
Soma 19,44%
Percentu
Encargos Sociais al
FGTS 11%
FGTS/Provisão de multa para rescisão 4%
Previdenciário s/13º e Férias 2,33%

Total de encargos 36,77%

Quadro 8. Demais gastos

Discriminação Valor
Aluguel R$ 2.500,00
Água R$ 350,00
Energia R$ 650,00
Telefone/internet R$ 149,98
Honorários com contador R$ 1.455,57
Pró-labore R$ 1.455,57
Material de Escritório/limpeza R$ 480,00
Propaganda R$ 300,00
Depreciação R$ 4.286,71
Funcionários R$ 16.486,71
Total R$ 28.114,54

Quadro 9. Estimativa para

próximos 12 meses
Meses Custo Final
1º meses R$ 28.114,54
2º meses R$ 28.114,54
3º meses R$ 28.114,54
4º meses R$ 28.114,54
5º meses R$ 28.114,54
6º meses R$ 28.114,54
7º meses R$ 28.114,54
8º meses R$ 28.114,54
9º meses R$ 28.114,54
10º meses R$ 28.114,54
11º meses R$ 28.114,54
12º meses R$ 28.114,54
Total R$ 337.374,48
Média R$ 28.114,54

22. CUSTOS VARIÁVIES

22.1: CUSTOS DIÁRO DE PRODUÇÃO

Quadro 10. Capacidade de produção

HORA EFETIVA UN/H UN/D UN/MÊS

6 300 1800 39600

Quadro 11.Custo com matéria prima - frutas in natura (diário)

Produtos Quant. Caixa (kg)/unid. Preço (kg) Quant. (kg) Custo
Abacate 30kg 4,33 30 130,00
Abacaxi Pérola 1kg 1,50 100 150,00
Açaí 24 unid. 4,17 30 125,00
Acerola fresca 1kg 11,00 50 550,00
Banana 22kg 1,23 30 36,82
Cacau 1 unid 10,80 30 324,00
Cajá 25kg 2,80 30 84,00
Caqui 20kg 1,97 30 59,10
Carambola 15kg 2,67 30 80,00
Cereja 5kg 26,00 30 780,00
Cupuaçu 1 unid. 9,09 30 272,70
Figo 1kg 11,40 30 342,00
Goiaba Branco 20kg 3,25 50 162,50
Goiaba Vermelha 20kg 3,25 50 162,50
Graviola 1kg 25,00 50 1.250,00
Jaca 1kg 4,00 30 120,00
Kiwi estrangeiro chileno 9kg 17,78 30 533,33
Laranja Lima 40,8kg 0,73 150 110,16
Limão Taiti 25kg 1,40 150 210,00
Maça Gala 18kg 5,93 50 296,53
Mamão Formosa 13kg 3,23 50 161,35
Manga Palmer 1kg 4,60 100 460,00
Maracujá azedo 20kg 3,00 100 300,00
Melancia 1kg 1,50 50 75,00
Morango comum 1kg 18,00 100 1.800,00
Pera estrangeira 1kg 10,90 50 545,00
Pêssego 1kg 19,90 50 995,00
Pitanga 1kg 100,00 30 3.000,00
Pitaya 1kg 50,00 30 1.500,00
Tangerina Pocan 40,8kg 1,47 100 147,06
Tucumã 12 unid 2,25 30 67,50
Uva 1kg 1,10 100 110,00
Total 1800 14.939,54

*A quantidade adquirida é para produção de 2 dias.

23. CAPITAL DE GIRO

QUADRO 12
1. Aplicações em capitais de giro
R$
1.1 Saldo em conta 30.702,00
R$
1.2. Estoque de matéria prima 15.374,54
R$
Soma 1 46.076,54
2. Fontes de financiamento
R$
2.1 Fornecedor a pagar 15.374,54
R$
2.2 Imposto a pagar 6.062,90
R$
2.3 Custo e despesas a pagar 28.114,54
R$
Soma 2 49.551,98
R$
Necessidade de capital de giro 95.628,52

24 – Política de Preços Adotadas

A política de preços da venda de polpas foi criada através de estudos de pesquisa que irão
abastecer com nossos produtos no mercado-alvo que possuem o maior fluxo de venda de alimentos
que oferecerem a forma alternativa para nossos clientes manterem uma alimentação rápida e saudável,
sobre os preços dos nossos concorrentes diretos e o mercado-alvo que é o Delivery.

Estimativa de faturamento de venda de polpas (diário)

Quadro 13. Custo com matéria prima - frutas in natura (diário)/ perdas
Quant. Caixa Quant.
Produtos Preço (kg) Custo
(kg)/unid. (kg)
Abacate 30kg 4,33 24,9 107,90
Abacaxi Pérola 1kg 1,50 83 124,50
Açaí 24 unid 4,17 24,9 103,75
Acerola fresca 1kg 11,00 41,5 456,50
Banana 22kg 1,23 24,9 30,56
Cacau 1 unid 10,80 24,9 268,92
Cajá 25kg 2,80 24,9 69,72
Caqui 20kg 1,97 24,9 49,05
Carambola 15kg 2,67 24,9 66,40
Cereja 5kg 26,00 24,9 647,40
Cupuaçu 1 unid. 9,09 24,9 226,34
Figo 1kg 11,40 24,9 283,86
Goiaba Branco 20kg 3,25 41,5 134,88
Goiaba Vermelha 20kg 3,25 41,5 134,88
Graviola 1kg 25,00 41,5 1.037,50
Jaca 1kg 4,00 24,9 99,60
 Kiwi estrangeiro chileno 9kg 17,78 24,9 442,67
Laranja Lima 40,8kg 0,73 124,5 91,43
Limão Taiti 25kg 1,40 124,5 174,30
Maça Gala 18kg 5,93 41,5 246,12
Mamão Formosa 13kg 3,23 41,5 133,92
Manga Palmer 1kg 4,60 83 381,80
Maracujá azedo 20kg 3,00 83 249,00
Melancia 1kg 1,50 41,5 62,25
Morango comum 1kg 18,00 83 1.494,00
Pera estrangeira 1kg 10,90 41,5 452,35
Pêssego 1kg 19,90 41,5 825,85
Pitanga 1kg 100,00 24,9 2.490,00
Pitaya 1kg 50,00 24,9 1.245,00
Tangerina Pocan 40,8kg 1,47 83 122,06
Tucumã 12 unid 2,25 24,9 56,03
Uva 1kg 1,10 83 91,30
Total 1494 12.399,82
*A quantidade adquirida e para produção de 2 dias.

A avaliação para o rendimento de polpa avaliados por meio dos seguintes parâmetros a
serem analisados, como: Foi aferido pesando-se a casca, a polpa e o caroço, onde fez-se a
pesagem da polpa para cálculo de rendimento em percentual de acordo com a metodologia
descrita por Gonçalves (1998) sendo expresso em percentagem (%). As perdas foram
calculadas pensando-se o descarte dos frutos contaminados por pragas ou doenças, dividindo-
se o valor encontrado pela quantidade total de frutos aproveitáveis e multiplicado por cem,
resultando no percentual de perdas. Nas analise da empresa podemos verificar no geral que
temos uma média de 17% de perda.

Quadro 14. Custo Operacional efetivo

Descrição Custo/mês Custo/dia

Insumos (matéria prima) 338.239,88 15.374,54

Máquinas e equipamentos 4.061,23 184,60

Móveis e equipamentos 22.322,40 1.860,20

Mão de Obra 16.486,71 749,40

Encargos diretos
(36,77%) 6.062,90 275,69
Total 387.173,12 18.259,83

Quadro 15 - Apuração dos Custos das mercadorias/ produtos vendidos

(CMV/CPV)
 Estimativa de Custo de CPV/
Discriminação vendas/unid. Aquisição CMV
R$
Polpa (sabores diversos) 7.470 1,62 11.340,00
*Este cálculo foi estimado no valor total dos gastos com diversas frutas/diário. A quantidade de produtos foi
calculada conforme o peso de cada pacotinho de polpa (100 gramas)

25. ESTIMATIVA DE FATURAMENTO

Quadro 16. Estimativa de faturamento Pessimista

Mês Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
1º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
2º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
3º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
4º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
5º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
6º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
7º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
8º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
9º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
10º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
11º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29
12º mês 2.993.760,00 3.143.448,00 3.457.792,80 3.803.572,08 4.183.929,29

Quadro 17. Estimativa de faturamento Otimista

Mês Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

1º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

2º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

3º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

4º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

5º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

6º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

7º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

8º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

9º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

10º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

11º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

12º mês 3.053.635,20 3.267.389,66 3.724.824,22 4.246.299,61 4.883.244,55

26. Fluxo de Caixa

Quadro 18. Fluxo Caixa Pessimista

MESES Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5
ITENS
1.Entradas
7.00 7.000 7.000, 7. 7.
Venda a vista
0,00 ,00 00 000,00 000,00
Venda a prazo
249.48 249.480, 249.480, 249.4 249.4
TOTA DE ENTRADA (1)
0,00 00 00 80,00 80,00
2.Saídas

Fornecedores 169.119,94 169.119,94 169.119,94 169.119,94 169.119,94

Simples+ ICMS 14.968,80 14.968,80 14.968,80 14.968,80 14.968,80

Honorário do contador 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57

Pro labore 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57

Aluguel 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00

Salários + encargos 16.486,71 16.486,71 16.486,71 16.486,71 16.486,71

Material de escritório/limpeza 480,00 480,00 480,00 480,00 480,00

Água 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00

Luz 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00

Telefone/Internet 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98

Propaganda 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00

Despesas diversas 2.839,72 339,72 339,72 339,72 339,72

TOTAL DAS SAÍDAS (2) 210.756,29 208.256,29 208.256,29 208.256,29 208.256,29

SALDO DO MÊS (1) -(2)
 38.723,71 41.223,71 41.223,71 41.223,71 41.223,71
3. DEMONSTRATIVO

(+) Saldo Inicial - 38.723,71 79.947,42 121.171,13 162.394,84

(+) Entradas 249.480,00 249.480,00 249.480,00 249.480,00 249.480,00

(-) Saídas 210.756,29 208.256,29 208.256,29 208.256,29 208.256,29

(=) Total 38.723,71 79.947,42 121.171,13 162.394,84 203.618,55

(+) Empréstimos -

(=) Saldo Final Caixa 38.723,71 79.947,42 121.171,13 162.394,84 203.618,55

Quadro 19. Fluxo Caixa Otimista

MESES Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5
ITENS
1.Entradas
10.00 10.000, 10.000, 10.0 10.0
Venda a vista
0,00 00 00 00,00 00,00
Venda a prazo
254.46 252.480, 252.480, 252.4 252.4
TOTA DE ENTRADA (1)
9,60 00 00 80,00 80,00
2.Saídas

Fornecedores 169.119,94 169.119,94 169.119,94 169.119,94 169.119,94

Simples+ ICMS 15.268,18 15.148,80 15.148,80 15.148,80 15.148,80

Honorário do contador 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57

ro labore 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57 1.455,57

Aluguel 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00

Salários + encargos 16.486,71 16.486,71 16.486,71 16.486,71 16.486,71

Material de escritório/limpeza 480,00 480,00 480,00 480,00 480,00

Água 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00

Luz 650,00 650,00 650,00 650,00 650,00

Telefone/Internet 149,98 149,98 149,98 149,98 149,98

Propaganda 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00

Despesas diversas 2.839,72 339,72 339,72 339,72 339,72

TOTAL DAS SAÍDAS (2)
 211.055,67 208.436,29 208.436,29 208.436,29 208.436,29

SALDO DO MÊS (1) -(2) 43.413,93 44.043,71 44.043,71 44.043,71 44.043,71

3. DEMONSTRATIVO

(+) Saldo Inicial - 43.413,93 87.457,64 131.501,35 175.545,06

(+) Entradas 254.469,60 252.480,00 252.480,00 252.480,00 252.480,00

(-) Saídas 211.055,67 208.436,29 208.436,29 208.436,29 208.436,29

(=) Total 43.413,93 87.457,64 131.501,35 175.545,06 219.588,77

(+) Empréstimos -

(=) Saldo Final Caixa 43.413,93 87.457,64 131.501,35 175.545,06 219.588,77