Exercício – Gestão Financeira (Peso 25% do Grau A)

Você e sua equipe estão lançando uma empresa que produz componentes para a
indústria e, ainda, presta serviços. Os sócios, juntos, possuem R$ 200.000,00 para investimento
imediato no negócio e minimizar potenciais financiamentos.
Enquadrada no Simples Nacional, na faixa de R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00, a
empresa que está prevendo obter 10% de lucro sobre as vendas de produtos e na prestação de
serviços, fez uma reserva de 3% na formação de seu preço de vendas para despesas
financeiras.

Para dar início às atividades, a empresa fará as seguintes aquisições:

* 01 pavilhão no valor de R$ 250.000,00
* 05 máquinas no valor de R$ 50.000,00 cada
* 06 equipamentos no valor de R$ 5.000,00 cada
* 10 itens de móveis e utensílios no valor de R$ 150,00 por unidade
* 02 veículos avaliados, cada um, pelo valor de R$ 25.000,00
* 05 computadores no valor de R$ 800,00 cada um

Para elaboração dos trabalhos, a folha, remunerada no regime mensal, deverá ser
composta da seguinte forma:
* 01 gerente geral com salário de R$ 5.000,00
* 02 supervisores de produção com salário de R$ 1.800,00
* 07 funcionários do setor administrativo com salário de R$ 1.500,00
* 20 operadores de produção com salário de R$ 1.200,00
* 10 funcionários para assistência técnica e demais serviços com salário de R$ 1.500,00

IPTU R$ 500,00
Água R$ 500,00
Energia elétrica R$ 50.000,00
Telefone R$ 500,00
Pró-labore R$ 700,00
Manutenção dos equipamentos R$ 300,00
Material de limpeza / escritório R$ 100,00
Promoção e publicidade R$ 150,00
Combustível R$ 500,00
Serviços de terceiros R$ 300,00

A partir do estudo de capacidade, a empresa definiu o seguinte escopo

comercial/industrial:

Lista de produtos Previsão mensal Tempo de fabricação

Produto 1 Peça 1 200 30min.
Produto 2 Peça 2 250 20min.
Produto 3 Peça 3 200 1hr.
Produto 4 Peça 4 200 1hr.
Produto 5 Peça 5 200 1hr.
Produto 6 Peça 6 250 1hr.
 Número de Tempo gasto com o
Lista de serviços Previsão mensal
funcionários serviço
Serviço 1 Limpeza 1 10 1 8hs
Serviço 2 Limpeza 2 5 1 9hs
Serviço 3 Limpeza 3 9 2 10hs
Serviço 4 Limpeza 4 7 1 6hs
Serviço 5 Limpeza 5 10 1 5hs
Serviço 6 Limpeza 6 2 1 2hs

Um dos grandes diferenciais competitivos da companhia está na combinação dos

componentes, conforme árvore de produto abaixo:

Materiais / Custo
Produto 1 Produto 2 Produto 3 Produto 4 Produto 5 Produto 6 Serviço 6
insumos unitário
A R$ 4,00 4 1 2 1 1 2 2
B R$ 5,00 5 2 4 3 2 5 5
C R$ 2,00 6 3 6 6 3 1 1
D R$ 8,00 7 4 8 9 7 0 0
E R$ 10,00 8 5 9 8 8 1 1

Por uma questão de garantias, decidiu-se manter um estoque inicial de 500 unidades
para um dos materiais listados, considerando que a necessidade média dos estoques é de 10
dias.
Em relação ao processo de compras, a empresa não deve pagar seus fornecedores à
vista. O apropriado é negociar 20% das aquisições com pagamento em 30 dias e o restante em
60 dias. Tal recomendação é devido à condição comercial colocada aos clientes que
potencialmente pode comprometer o fluxo de caixa, já que 10% deles pagam à vista, 80% em 30
dias em o restante em 60 dias.
Embora vocês tenham um investimento inicial expressivo, não esqueçam de cumprir
com uma obrigação mensal de R$ 21.000,00 que serão findados após os 10 meses de
pagamento do valor em questão, além de outros investimentos iniciais, tais como:
 Despesas com legalização: R$ 5.000,00
 Obras civis: R$ 2.000,00
 Divulgação: R$ 700,00
 Cursos e treinamento: 1.500,00