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Coordenao-Geral de Administrao Aduaneira (Coana)

Coordenao de Fiscalizao e Controle Aduaneiro (Cofia)


Diviso de Despacho Aduaneiro (Dides)
Ed. Anexo Ministrio da Fazenda sala 422 Braslia - DF 70048-901

Nmero da DI:

Quantidade de Adies: Alquotas* COFINS PIS/PASEP Importao (R$) Importao (R$) Pis/Pasep Cofins Icms -

Nmero Adio

Valor Aduaneiro

II

IPI
Especfica Quantidade Ad Valorem

0.00 0.00

0 0

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Coordenao de Fiscalizao e Controle Aduaneiro (Cofia)
Diviso de Despacho Aduaneiro (Dides)
Ed. Anexo Ministrio da Fazenda sala 422 Braslia - DF 70048-901

Nmero da DI: Nmero Adio

Quantidade de Adies: Base de Clculo Cofins

0 Valor dos Tributos Cofins

II

IPI

Pis/Pasep

Icms

II

IPI

Pis/Pasep

Icms

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Instrues de Preenchimento da Planilha de Auxlio ao Clculo de PIS/PASEP e COFINS na Importao

A -Sobre as planilhas: 1 - Foram desenvolvidas para auxiliar no clculo dos tributos e contribuies incidentes nas operaes de importao, em especial para o clculo do PIS/PASEP e da Cofins; 2 - Podem ser livremente utilizadas pelos contribuintes e interessados; 3 - Destinam-se a subsidiar os Auditores-Fiscais da Receita Federal que atuam no despacho e na fiscalizao aduaneira. 4 - Est protegida por senha, de modo a evitar alteraes acidentais; 5 - Atendem aos requisitos dos seguintes atos legais: Lei Complementar n87/1996; Lei n 10.865/2004; 6 - Elaboradas pelas Divises de Fiscalizao Aduaneira e de Despacho Aduaneiro da Coordenao-Geral de Administrao Aduaneira. B - Funo dos Botes: B.1 - Planilha Consolidado (PIS/PASEP e COFINS) Reinserir DI e Qtde de Adies - Permite redigitar a quantidade de adies da DI Limpa valores - Limpa todos os valores digitados anteriormente; Imprimir - Imprime a planilha de clculo do PIS/PASEP e da COFINS; Demonstrativo - Exibe a planilha com o demonstrativo dos tributos incidentes na importao e suas respectivas base de clculo; Ajuda - Exibe a planilha com a ajuda; B.2 - Planilha Demonstrativo (Bases de clculo e valor dos tributos incidentes na importao) Imprimir - Imprime a planilha com a base de clculo e valor dos seguintes tributos e contribuies: II, IPI, PIS/PASEP; COFINS e ICMS. Voltar - Volta para a planilha de clculo do PIS/PASEP e da COFINS; B.3 - Planilha Ajuda Imprimir - Imprime a planilha do Ajuda; Voltar - Volta para a planilha de clculo do PIS/PASEP e da COFINS; C - Dados de entrada: Nmero da DI - Indicar o nmero da DI, sem utilizar "\" ou "-". O formato deve ser numrico com 10 dgitos, sendo que os dois primeiros referem-se ao ano do registro, os sete seguintes ao nmero sequencial da DI e o ltimo o dgito verificador. Como no momento do clculo do PIS e da Cofins a DI ainda no foi registrada, pode-se digitar qualquer nmero e depois alter-lo (para isso, basta clicar na clula respectiva e digitar o nmero correto; Quantidade de adies - Informar quantas adies existem na DI. Se, em uma mesma adio houver itens com alquotas diferentes (de II, IPI, ICMS, PIS ou COFINS), cada item deve ser considerado, para fins de clculo, como uma adio diferente; Valor Aduaneiro - Integram o valor aduaneiro, o custo de transporte da mercadoria importada; os gastos relativos carga, descarga e ao manuseio; e o custo do seguro at o ponto de desembarao (ver art. 77 do Regulamento Aduaneiro). Portanto o campo deve ser preenchido com o valor CIF das mercadorias da adio respectiva;

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Alquota do II - Informar a alquota do Imposto de Importao incidente sobre as mercadorias da adio (ou item), conforme a TEC (ver art. 90 do Regulamento Aduaneiro). O valor de 15%, por exemplo, deve ser digitado como 15; Alquota do IPI - Existem trs campos para indicar a alquota do IPI. Observar cuidadosamente o seguinte: Alquota Especfica do IPI - Este campo deve ser preenchido somente quando se tratar de produtos sujeitos ao imposto por unidade (Ex: Vinhos). Nesse caso, deve-se informar a alquota especfica em Reais por quantidade. Observao importante: nunca apagar o contedo da clula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero.Ver item seguinte. Quantidade - Indicar a quantidade de produtos importados (na adio) correspondente alquota especfica. Por exemplo: uma adio com 100 caixas de vinho tinto, com 6 garrafas cada, com alquota especfica de R$ 0,56 por garrafa; a quantidade informada deve ser a de garrafas, ou seja, 100x6.Observao importante: nunca apagar o contedo da clula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero. Alquota "ad valorem" do IPI - Informar a alquota do Imposto Sobre Produtos Industrializados, conforme a TIPI. O valor de 10%, por exemplo, deve ser digitado como 10.Observao importante: nunca apagar o contedo da clula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero. Alquota do PIS/PASEP - Informar a alquota da contribuio para o PIS/PASEP, conforme determina o artigo 8 da Lei 10.865/2004. O valor de 1,65%, por exemplo, deve ser digitado como 1,65; Alquota da COFINS - Informar a alquota da contribuio para o financiamento da Seguridade Social (COFINS), conforme determina o artigo 8 da Lei 10.865/2004. O valor de 7,6%, por exemplo, deve ser digitado como 7,6; Alquota do ICMS - Informar a alquota do ICMS incidente sobre os itens da adio. O valor de 12%, por exemplo, deve ser digitado como 12; C - Informaes importantes: 1 - Informe todos os campos de alquotas, mesmo que o produto seja No Tributvel ou Isento. Neste caso, informe Zero (0). Apenas os campos da Alquota especfica do IPI e da quantidade podem ser deixados em branco. Mas nenhum deles deve ser apagado com a tecla "Del". 2 - Tributos suspensos - Para efeito de apurao do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alquotas incidentes sobre os produtos, ainda que o imposto esteja suspenso, exceto em regimes aduaneiros especiais ( indicar alquota zero (valor: 0) ) 3 - Tributos com base de clculo reduzida - Para efeito de apurao do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alquotas multiplicadas pelo fator (1 - percentual de reduo da base de clculo). Por exemplo: um produto com base de clculo do ICMS reduzida em 80% e alquota de 15%, deve ser informado como 15x(10,80), ou seja 3% (digitar 3). 4 - Tributos com alquota reduzida - Para efeito de apurao do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alquotas j reduzidas, pois estas so as alquotas incidentes. 5 - Isenes e Imunidades - Observar atentamente as instrues do artigo 3 da IN que revogou a Instruo Normativa SRF n 436/04. 6 - Aproximaes - Os clculos so efetuados com preciso superior a oito casas decimais. Mesmo que seja exibida apenas 1 ou duas decimais na visualizao (se uma alquota de IPI, por exemplo, for digitada como 2,35% (2,35) s aparecer 2,3, mas os clculos sero efetuados com o valor 2,35. Se as contas forem refeitas em calculadoras comuns, comum existir uma pequena diferena. 7 - Navegao - As planilhas s permitem a navegao nos campos que exijam preenchimento. Isso feito para minimizar erros. Usar a tecla TAB para percorrer os campos passveis de preenchimento (cor amarela.

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8 - Clculos e preenchimento - Os clculos s sero efetuados se todos os campos das adies estiverem preenchidos (ver tambm a informao 1 deste item). Se forem indicadas 5 adies, os clculos s sero corretamente efetuados se os campos das cinco adies estiverem preenchidos. 9 - Visualizao - Durante o preenchimento, os zeros no so visualizados. Mas isso no provoca qualquer erro de clculo. 10 - Impresso - A impresso est configurada para 60 (sessenta) linhas em cada pgina (alm do cabealho, que se repete em todas).

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