150 QUESTÕES NFe EFD

Auditoria Tributária – EFD e NF-e – 150 Questões Inéditas e Comentadas – ICMS
SC
76. ID: 531571 Disciplina: Auditoria

Id: 531571 - Disciplina:Auditoria
( Inédita - Prof Raphael Senra - 2018) O Auditor Fiscal da Receita Estadual de Santa
Catarina JONAS COMBATENTE está fiscalizando o contribuinte INDÚSTRIA DE
METAIS LTDA. A Autoridade Fiscal resolve então analisar o registro _______ da EFD
para verificar a MOVIMENTAÇÃO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVO
IMOBILIZADO, porém nota que tal registro não possui a descrição dos bens e
componentes do ativo imobilizado. Porém, ao fazer uma análise completa dos blocos da
EFD, o Auditor Fiscal constata que o registro _____ possui a descrição dos bens e
componentes do ativo imobilizado.
Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas abaixo:
a)
G110 e 0200
b)
G125 e 0000
c)
G125 e 0300
d)
G001 e 0300
e)
G130 E 0200
https://goo.gl/8c8FXF
( Inédita - Prof Raphael Senra - 2018) Analise as afirmativas abaixo:
I- Agente arrecadador deixa de repassar aos cofres públicos do Estado de Santa Catarina
R$ 200.000,00 em ICMS
II- Contribuinte se apropriou de R$ 150.000,00 em crédito de ICMS destacado em
documento fiscal declarado inidôneo em edital publicado pela administração tributária.
III- Contribuinte deixou de estornar R$ 60.000,00 de crédito de ICMS quando deveria tê-
lo feito conforme preconizado na legislação tributária
As multas aplicáveis aos casos I, II e III, conforme a lei 10.297, são, respectivamente, no
valor de:
a)
R$ 200.000,00; R$ 150.000,00 e R$ 60.000,00
b)
R$ 200.000,00; R$ 150.000,00 e R$ 45.000,00
c)
R$ 150.000,00; R$ 75.000,00 e R$ 60.000,00
d)
R$ 150.000,00; R$ 75.000,00 e R$ 45.000,00
e)
R$ 100.000,00; R$ 10.000,00 e R$ 45.000,00
https://goo.gl/shVidi
( Inédita - Prof Raphael Senra - 2018) A Lei Complementar nº 105/2001, que dispõe sobre
o sigilo de operações de instituições financeiras, determina que a quebra de sigilo poderá
ser decretada quando necessária para a apuração de ocorrência de qualquer ilícito, em
qualquer fase do inquérito ou do processo judicial, especialmente em alguns crimes que
arrola expressamente. Não se inclui nesta lista expressa da lei o crime:
a)
de extorsão mediante sequestro
b)
contra a ordem tributária e a previdência social
c)
praticado por organização criminosa
d)
contra a ordem econômica
e) de tráfico ilícito de substâncias entorpecentes ou drogas afins

https://goo.gl/8NmT8Z
( Inédita - Prof Raphael Senra - 2018) Analise as afirmativas abaixo:
I- Com base na Lei Complementar nº 105/2001, é correto afirmar que somente será
admitida a quebra de sigilo financeiro para instruir a apuração de eventual prática
criminosa em inquéritos policiais cujo objetivo seja investigar crimes de terrorismo, de
tráfico ilícito de substâncias entorpecentes, de contrabando de armas, contra o sistema
financeiro nacional, contra a administração pública e praticados por organizações
criminosas.
II- A Lei Complementar nº 105/2001, obriga as instituições financeiras a manterem sigilo
em suas operações ativas e passivas, bem como nos serviços prestados, mas permite tanto
a troca de informações entre tais instituições, para fins cadastrais, inclusive por intermédio
das centrais de risco, observadas as normas baixadas pelo Conselho Monetário Nacional e
pelo Banco Central do Brasil.
III- O Servidor Público que utilizar qualquer informação obtida em decorrência da quebra
do sigilo, de que trata a Lei Complementar nº 105/2001, responde pelos danos causados,
regressivamente, independente de culpa ou dolo, mesmo quando agiu de acordo com
orientação oficial da entidade pública.
Estão corretas:
a)
Somente I
b)
Somente II
c)
Somente III
d)
Somente I e II
e)
Somente II e III
https://goo.gl/4v45ue
( Inédita - Prof Raphael Senra - 2018) O contribuinte FRUTAS FRESCAS LTDA foi
autuado por ter cometido determinada infração à legislação tributaria. A ciência da
notificação ocorreu em 01/01/2015, considerando que não houve interposição de
impugnação e nem pedido de parcelamento e que se trata de multa não proporcional, a
partir de qual data, caso o contribuinte cometa novamente a mesma infração, não haverá a
majoração de 50% da multa devido a reincidência:
a) 01/01/2017
b) 01/01/2018
c) 01/01/2019
d) 01/01/2020
e) 01/01/2021
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou
compartilhamento deste arquivo. Uso individual
Cópia registrada para fernando barbosa de moura (CPF:810.782.183-15)
https://goo.gl/Nt3ogV
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) A respeito da lei complementar 105/2001, assinale
a alternativa incorreta:
a)
Administradoras de cartões de crédito são consideradas instituições financeiras para fins
de sigilo bancário.
b)
Consideram-se também instituições financeiras, obrigadas a manter sigilo, as bolsas de
valores e de mercadorias e de futuro
c)
Não constitui violação do dever de sigilo a troca de informações entre instituições
financeiras, para fins cadastrais, observadas normas regulamentares do Banco Central do
Brasil e do Conselho Monetário Nacional.
d)
O dever de sigilo, inclusive quanto às contas de depósitos e aplicações financeiras, não
pode ser oposto ao Banco Central, ao proceder a inquérito em instituição financeira
submetida a regime especial.
e)
O dever de sigilo não se estende ao Banco Central do Brasil, em relação às operações que
realizar e às informações que obtiver no exercício de suas atribuições.
https://goo.gl/zwP8n6
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) O Auditor Fiscal da Receita Estadual IGOR
MALUCO está fiscalizando o contribuinte SUPERMERCADOS BOLSO LEVE LTDA e
resolve verificar nas EFD as informações relativas à redução Z de cada equipamento em
funcionamento na data das operações de venda à qual se refere a redução, incluindo todos
os documentos fiscais totalizados na Redução Z, inclusive as operações de venda
realizadas durante possíveis período de tolerância do Equipamento ECF. Para tanto, a
Autoridade Fiscal deverá verificar o registro:
a)
C405
b)
C420
c)
C400
d)
C410
e)
C425
https://goo.gl/tvvuB2
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) O bloco da Escrituração Fiscal Digital referente ao
Controle da Produção e do Estoque é o:
a)
H
b)
1
c)
K
d)
E
e)
G
https://goo.gl/MjynpS
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Tendo como base a lei 10.297/96, analise as
afirmativas abaixo:
I- A lei 10.297/96 não estabelece penalidade para as administradoras de cartão de crédito

débito e similares que não entregarem as informações sobre as operações realizadas por
estabelecimentos de contribuintes cujos pagamentos sejam realizados por meio de seus
sistemas de crédito, débito ou similar.
II- O arrendatário, no caso de veículo submetido a arrendamento mercantil, é considerado

transportador na falta pessoa identificada como tal no documento relativo ao transporte.
III- O devedor fiduciante, no caso de veículo submetido a alienação fiduciária em garantia,

é considerado transportador na falta pessoa identificada como tal no documento relativo ao
transporte.
Estão incorretos:
a)
Somente II e III
b)
Somente III
c)
Somente II
d)
Somente I
e)
Somente I e II.
https://goo.gl/wXWisg
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Em uma blitz realizada pela Receita Estadual de
Santa Catarina, uma equipe volante constatou que determinado estabelecimento que estava
em atividade não possuía inscrição estadual. Sabendo que os Auditores fizeram um
levantamento do estoque no qual foi verificado um valor de R$ 100.000,00 em
mercadoria, a multa a ser aplicada no caso em questão será de:
a)
R$ 75.000,00
b)
R$ 50.000,00
c)
R$ 30.000,00
d)
R$ 10.000,00
e)
R$ 40.000,00

https://goo.gl/qMZKBe
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Acerca da lei complementar 105/2001, analise as
afirmativas abaixo:
I- O STF entende que o repasse das informações dos bancos para o Fisco não pode ser
chamado de "quebra de sigilo bancário".
II- Independe de prévia autorização do Poder Judiciário a prestação de informações e o

fornecimento de documentos sigilosos solicitados por comissão de inquérito
administrativo destinada a apurar responsabilidade de servidor público por infração
praticada no exercício de suas atribuições.
III- A revelação de informações sigilosas, mesmo com o consentimento expresso dos

interessados, constitui violação do dever de sigilo.
Estão corretos:
a)
Somente I e II
b)
Somente II
c)
Somente I e III
d)
Somente I
e)
Somente III
https://goo.gl/3NNrys
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) O contribuinte que tenha de emitir nota fiscal
eletrônica para acobertar uma operação sujeita a suspensão de incidência deverá utilizar
nos dois últimos dígitos do CST o seguinte código:
a)
00
b)
30
c)
50
d)
40
e)
41
https://goo.gl/WsrvNP
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Analise as afirmativas abaixo:
I- A empresa RAÇÃO DO CÃO LTDA transmitiu três EFD referentes ao período de

01/2018, uma original e duas retificadoras. Tendo em vista que se tratam de arquivos
referentes ao mesmo período de apuração, é correto afirmar que todos eles possuem um
mesmo HASH CODE.
II- No arquivo referente a EFD, é correto afirmar que um registro possui vários blocos.
III- O bloco G da EFD refere-se ao Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente –

CIAP.
Estão corretos:
a)
Somente I e II
b)
Somente III
c)
Somente II e III
d)
Somente I e III
e)
Somente I
https://goo.gl/8MesmF
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) 62- A empresa FALE MAIS TELEFONIA
MÓVEL S.A. que tem como atividade o Serviço Móvel Celular – SMC (listado no
convênio ICMS 133/2004), possui sua sede na cidade de Belo Horizonte- MG. Como a
empresa tem tomadores de serviços no Estado de Santa Catarina mas não possui
estabelecimento nesse estado, ela deverá:
a)
Ter somente inscrição estadual em Minas Gerais
b)
Ter também inscrição estadual em Santa Catarina, e na EFD relativa a esta, deverá
informar no campo UF do registro 0000 a sigla de Minas Gerais.
c)
informar no campo COD_MUN o código do município correspondente à Belo Horizonte
d)
Ter também inscrição estadual em Santa Catarina, e na EFD relativa a esta, deverá deixar
o campo COD_MUN em branco.
e)
informar no campo UF do registro 0000 a sigla de Santa Catarina e no campo COD_MUN
do mesmo registro o código de município correspondente à Florianópolis.
https://goo.gl/D5SJjv
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Uma recém inaugurada fábrica de cerveja
localizada em Blumenau-SC começa a realizar operações, sabendo que a mercadoria
produzida encontra-se no Anexo 01-A do Regulamento do ICMS (bens e mercadorias
sujeitos ao regime de substituição tributária) e que todas as matérias primas utilizadas no
processo de produção são de origem nacional o diretor financeiro da empresa avisa aos
funcionários responsáveis por emitirem as notas fiscais qual o CST correto a ser utilizado.
Supondo que o Diretor Financeiro tenha passado uma informação correta, qual o número
de CST está sendo utilizada nas notas:
a)
060
b)
010
c)
030
d)
040
e)
020

https://goo.gl/PgJ3UU
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Com base na lei 10.297/96, analise as afirmativas
abaixo:
I- Para caracterização das infrações previstas na lei 10.297/96 tem de ser analisada pela
autoridade fiscal a intenção do agente ou o efeito econômico ou tributário do ato ou
omissão.
II- Considera-se inidôneo, para os efeitos da lei 10.297/96, fazendo prova apenas em favor
do fisco, o documento fiscal que contenha vícios que o tornem impróprio para documentar
a operação ou prestação a que se refere.
III- Constitui infração toda ação ou omissão que importe descumprimento de obrigação
tributária, principal ou acessória, prevista na legislação.
Estão corretos:
a)
Somente III
b)
Somente II
c)
I, II e III
d)
Somente I e II
e)
Somente II e III
https://goo.gl/9Abjcz
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Tendo como base a lei complementar 105/2001,
analise as afirmativas abaixo:
I- O dever de sigilo não é extensivo ao Banco Central do Brasil, em relação às operações

que realizar e às informações que obtiver no exercício de suas atribuições.
II- O sigilo, inclusive quanto a contas de depósitos, aplicações e investimentos mantidos
em instituições financeiras, pode ser oposto ao Banco Central do Brasil no desempenho de
suas funções de fiscalização.
III- O sigilo não poderá ser oposto à Comissão de Valores Mobiliários quando se tratar de
fiscalização de operações e serviços no mercado de valores mobiliários, inclusive nas
instituições financeiras que sejam companhias abertas.
Estão corretos:
a)
Somente I e III
b)
Somente II
c)
Somente III
d)
I, II e III
e)
Somente I
https://goo.gl/YPAfXT
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) O Auditor Fiscal da Receita Estadual de Santa
Catarina INÁCIO RACUDO está analisando o arquivo EFD relativo ao mês de 01/2018
do contribuinte SUPERMERCADOS VENDE BEM LTDA. A autoridade fiscal deseja
gerar uma tabela, através de consulta, que possua todos os campos do registro C170 mais a
descrição dos itens, para tanto ele deverá:
a)
Estabelecer uma relação entre o registro C170 com o registro 0220 através do campo
COD_ITEM.
b)
COD_ITEM.
c)
COD_ITEM.
d)
Estabelecer uma relação entre o registro C170 com o registro C100 através do campo
COD_ITEM.
e)
Estabelecer uma relação entre o registro C170 com o registro C190 através do campo
COD_ITEM.
https://goo.gl/CUJwyK
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Acerca da nota fiscal eletrônica, analise as
afirmativas abaixo:
I- O DANFE é um documento auxiliar impresso em papel, e tem como um dos seus
objetivos colher a firma do destinatário/tomador para comprovação de entrega das
mercadorias ou prestação de serviços.
II- Poderão ser impressas no DANFE informações que não constem do arquivo da NF-e.
III- Para a impressão do DANFE poderá ser utilizado qualquer tipo de papel, inclusive
papel jornal, desde que seja garantido o contraste necessário para assegurar leitura dos
códigos de barras sem problemas.
Estão incorretos:
a)
Somente II e III
b)
Somente I
c)
I, II e III
d)
Somente II
e)
Somente III
https://goo.gl/dDEFXj
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) O Auditor Fiscal de Receita Estadual ANTÔNIO
GÊNIO ao fiscalizar o contribuinte MALHAS DE PRIMEIRA LTDA constatou que este,
no período de apuração de 01/2018, creditou-se de um valor de ICMS de R$ 1000,00 que
só deveria ter sido creditado em 02/2018. Consoante a lei 10.297/96, a autoridade fiscal
deverá aplicar multa no valor de:
a)
R$ 750,00
b)
R$ 500,00
c)
R$ 100,00
d)
R$ 1000,00
e)
R$ 250,00

https://goo.gl/uZUreo
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) cerca da nota fiscal eletrônica, analise as
afirmativas abaixo:
I- O evento de Carta de Correção somente é possível independentemente de existir a NF-e

autorizada.
II- Os eventos da Manifestação do Destinatário se referem a uma NF-e autorizada ou não,

portanto os serviços relacionados com a Manifestação do Destinatário n serão afetados
pela existência unicamente do EPEC, sem ter sido autorizada a NF-e correspondente.
III- A NF-e e o EPEC são autorizados em ambientes de autorização diferentes.
Estão corretas:
a)
Somente I e III
b)
Somente III
c)
Somente I e II
d)
Somente II
e)
Nenhuma das afirmativas.
https://goo.gl/6s6y6a
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) No caso de uma empresa ter autorizado o evento
de EPEC, mas decidir pelo cancelamento da operação, deverá proceder do seguinte modo:
a)
Cancelar o EPEC autorizado mas não a NF-e relacionada.
b)
Não obter a autorização de uso da NF-e relacionada com o EPEC autorizado
c)
Cancelar a NF-e, recém autorizada, relacionada com o EPEC autorizado.
d)
Cancelar o EPEC autorizado mas e a NF-e relacionada.
e)
Nenhuma das alternativas anteriores.
https://goo.gl/cygQ9Y
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) As multas previstas na lei 10.297/96 serão
majoradas em 50% em caso de reincidência. No impugnação referente à primeira infração,
considera-se reincidência o cometimento de nova infração ao mesmo dispositivo, no prazo
de cinco anos contados da data:
a)
Da apresentação da impugnação
b)
Da decisão de primeira instância
c)
De decisão recorrível de segunda instância
d)
Da decisão condenatória irrecorrível, na esfera administrativa
e)
Nenhuma das alternativas anteriores
https://goo.gl/mN3j4h
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Sobre a nota fiscal eletrônica, assinale a
alternativa incorreta:
a)
É da própria SEFAZ VIRTUAL a responsabilidade sobre o credenciamento e sobre a
autorização para o contribuinte usar os seus serviços.
b)
O evento de cancelamento da nota fiscal eletrônica deve ser de autoria do emissor e deve
ser referente a uma nota que exista no banco de dados da SEFAZ.
c)
O evento de “Confirmação da Operação” pelo destinatário confirma a operação e o
recebimento da mercadoria (para as operações com circulação de mercadoria).
d)
O evento “Operação não Realizada” destina-se a informar que a operação não foi realizada
não cabendo neste caso a emissão de uma Nota Fiscal de devolução.
e)
O registro do evento de “Ciência da Emissão” libera a possibilidade da empresa efetuar o
download da NF-e, conforme especificado no “Serviço de Download das NF-e
Confirmadas”.
https://goo.gl/eWsbxk
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Com relação à nota fiscal eletrônica, analise as
afirmativas abaixo:
I- Os certificados digitais serão exigidos em 2 (dois) momentos distintos: na assinatura de

mensagens e na transmissão.
II- A assinatura do Contribuinte na NF-e será feita na TAG <infNFe> identificada pelo
atributo Id.
III- As Secretarias da Fazenda Estadual podem optar por não desenvolver sistemas
próprios de autorização da emissão da Nota Fiscal Eletrônica para os Contribuintes da sua
jurisdição.
Estão corretas:
a)
Nenhuma das afirmativas
b)
Somente I e III
c)
Somente II e III
d)
Somente I e II
e) I, II e III
https://goo.gl/ycRJt9
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) O Auditor Fiscal da Receita
Estadual de Santa Catarina RICARDO EMPENHADO ao realizar uma auditoria constatou
que em uma determinada nota fiscal eletrônica não foi destacado (quando deveria ter sido)
um valor de ICMS de R$ 1500,00, considerando os ditames da lei 10.297/96, deverá ser
aplicada multa no valor de:
a) R$ 3.000,00
b) R$ 2.000,00
c) R$ 1.000,00
d) R$ 1.500,00
e) R$ 1.125,00
https://goo.gl/R2Jg5k
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) Analise as afirmativas abaixo tendo
como base a lei 10.297/96:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual BRUNO BOM FARO está fiscalizando a empresa
VARIEDADES VAREJISTA LTDA e resolve solicitar a instituição financeira na qual o
contribuinte possui conta o extrato bancário da empresa. Ao analisar tal documento, a
autoridade fiscal constata que alguns valores de saídas não foram registrados pelo
contribuinte. Isso posto, é correto afirmar que a lei 10.297/96 autoriza o Auditor Fiscal a
presumir essa divergência como operação tributável não registrada.
II- O Auditor Fiscal da Receita Estadual HUGO DEDICADO ao fiscalizar o contribuinte
CRISTAIS FINOS LTDA, constatou que os valores referentes às vendas do contribuinte
fornecidos pela administradora de cartão de crédito que presta serviço a ele eram maiores
do que os valores registrados em sua escrita fiscal. Tal divergência constatada, não
autoriza a autoridade fiscal a presumi-la como operação tributável não registrada, visto
que tal presunção só é aplicável no caso de informações fornecidas por bancos.
III- A constatação de realização fictícia de capital em bens móveis, que, por sua vez,
também são ficticiamente alienados a terceiros, é hipótese autorizado de presunção de
operação tributável não registrada.
Estão corretos:
a) I, II e III
b) Somente I e III
c) Somente I
d) Somente II
e)
Somente III
https://goo.gl/u7CAeo
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) Sobre a Nota Fiscal Eletrônica,
I- Não é possível o envio por lote de NF-pois a emissão deve ser feita nota a nota.
II- Se em uma determinada operação houver redução de base de cálculo do ICMS e
cobrança do ICMS por substituição tributária, os dois últimos dígitos do CST serão 70.
III- O campo “CNPJ” do registro 0150 refere-se ao número do CNPJ do contribuinte
responsável pela escrituração.
Estão corretos:
a) Somente II e III
b) Somente I e II
c)
Somente I e III
d) Somente II
e) Nenhuma das afirmativas.
https://goo.gl/tCVzD9
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) O Auditor Fiscal da Receita
Estadual de Santa Catarina, RICARDO PURO JOB ao analisar uma nota fiscal eletrônica
constata que as mercadorias descritas no referido documento são nacionais e possuem
conteúdo de importação igual a 60%, pode-se afirmar que o primeiro dígito do CST é:
a) 0
b) 7
c) 5
d) 4
e) 3
https://goo.gl/gMwgUr
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) O Auditor Fiscal GILSON SAGAZ
está examinando uma nota fiscal eletrônica na qual há varias mercadorias descritas, todas
elas com incidência do ICMS. Para ver o total do valor de ICMS destacado na nota, ele
deverá consultar o seguinte campo componente do grupo W do layout da nota fiscal
eletrônica:
a) vICMS
b) vBC
c) ICMSTot
d) vProd
e) vDesc
https://goo.gl/f1URMx
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) As multas previstas na lei
10.297/96 serão majoradas em 50% em caso de reincidência. No caso de parcelamento da
dívida referente à primeira infração, considera-se reincidência o cometimento de nova
infração ao mesmo dispositivo, no prazo de cinco anos contados da data:
a) Do pagamento da primeira parcela
b) Do pagamento da última parcela
c) Do pedido de parcelamento
d) Do ferimento do pedido de parcelamento
e) Nenhuma das afirmativas anteriores.
https://goo.gl/pCZgyf
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) Acerca das normas previstas no
guia prático da EFD, Assinale a alternativa incorreta:
a) O contribuinte deve guardar a EFD-ICMS/IPI transmitida acompanhado do o recibo da
transmissão, pelo prazo previsto na legislação.
b) Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital é
constituído de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e
com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de
documentos e de outras informações econômico-fiscais.
c)
A geração do arquivo requer a existência de um "Registro Pai", quando houver um
"Registro Filho".
d) O registro 0150 é utilizado para informações cadastrais das pessoas físicas ou jurídicas
envolvidas nas transações comerciais com o estabelecimento, no período. Participantes
sem movimentação no período devem ser informados neste registro
e)
Quando houver alteração da tabela de cadastro de participante (registro 0150), o
preenchimento do registro 0175 é obrigatório.
https://goo.gl/axpJrw
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) Com relação à escrituração fiscal
digital, analise as afirmativas abaixo:
I- O inventariante pode assinar a EFD-ICMS/IPI.

II- O contribuinte obrigado à EFD-ICMS/IPI é obrigado a imprimir os livros fiscais
constantes da EFD-ICMS/IPI e autenticá-los na repartição fiscal estadual.
III- O prazo de entrega do arquivo digital é único para todos os Estados, sendo
estabelecido pela Receita Federal.
Estão corretos:
a) Somente I
b) Somente III
c) Somente I e II
d) Somente II
e) Somente I, II e III
https://goo.gl/ebrQMu
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) Analise as assertivas abaixo com
fulcro na lei 10.297/96:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual JOSÉ INTELIGENTE ao auditar o contribuinte
LUSTRES LUXUOSOS LTDA constatou que o estabelecimento teve despesas, pagas ou
arbitradas, em limite superior ao lucro bruto auferido pelo contribuinte, mesmo que tal fato
esteja subsidiado por meio de lançamentos efetuados em escrita contábil revestida das
formalidades legais, a autoridade fiscal poderá presumi-lo como operação tributável não
registrada.
II- O Auditor Fiscal da Receita Estadual MANUEL PORTUGAL ao auditar o

contribuinte CASA DAS RAÇÕES LTDA constatou diferença apurada pelo cotejo entre
as saídas registradas e o valor das saídas a preço de custo acrescido do lucro apurado
mediante a aplicação de percentual fixado em portaria do Secretário de Estado da Fazenda,
ainda que tal fato esteja subsidiado por meio de lançamentos efetuados em escrita contábil
revestida das formalidades legais, a autoridade fiscal poderá presumi-lo como operação
tributável não registrada.
III- O Auditor Fiscal da Receita Estadual DIEGO COMBATENTE ao auditar o

contribuinte SONHO DOS PÃES LTDA constatou registro de saídas em montante
inferior ao obtido pela aplicação de índices de rotação de estoques levantados no local em
que situado o estabelecimento, através de dados coletados em estabelecimentos do mesmo
ramo, caso tal fato esteja subsidiado por meio de lançamentos efetuados em escrita
contábil revestida das formalidades legais, a autoridade fiscal não poderá presumi-lo como
operação tributável não registrada.
Estão corretos:
a) Somente I
b) Somente III
c) Somente I e II
d) Somente II e III
e) Nenhuma das afirmativas.
https://goo.gl/oMPFcZ
(Exponencial - Inédita - Prof. Raphael Senra - 2018) Analise as assertivas abaixo:
I- É possível cancelar uma nota fiscal eletrônica atrelada a um conhecimento de transporte
eletrônico que tem um evento de REGISTRO DE PASSAGEM registrado.
II- O CT-e é documento emitido para documentar (para fins fiscais) a prestação de
serviços de passageiros.
III- Uma nota fiscal eletrônica denegada não precisa ser armazenada na base de dados do
Fisco.
Estão corretas:
a) Somente I
b) Somente II
c) Somente III
d) Somente I e III
e) Nenhuma das afirmativas
https://goo.gl/gnEGmj
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) As multas previstas na lei 10.297/96 serão
majoradas em 50% em caso de reincidência. No caso de, para a primeira vez do
cometimento de determinada infração, não haver pedido de parcelamento ou impugnação a
autuação, o prazo para configuração da reincidência é de:
a) 5 anos a contar da data de inscrição em dívida ativa

b) 3 anos a contar da data do ciente da notificação
c) 3 anos a contar da data de inscrição em dívida ativa
d) 5 anos a contar do ciente da notificação
e) 2 anos a contar do ciente da notificação.
https://goo.gl/PJkSw4
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Imaginemos que um Auditor Fiscal da
Receita Estadual de Santa Catarina ao realizar um trabalho de auditoria em cima das EFDs
de um determinado contribuinte queira fazer uma análise dos itens e das datas de emissão
das notas fiscais eletrônicas escrituradas, para tanto, ele deverá:
a)
Realizar um cruzamento de dados entre os registros C420 e C405.
b)
c)
Examinar somente o registro C170.
d)
e)
Examinar somente o registro C100.
https://goo.gl/fa7Qwp
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Com base na Lei Complementar 105/2001,
I- O Banco Central do Brasil e a Comissão de Valores Mobiliários, não realizarão

intercâmbio de informações acerca dos resultados das inspeções que realizarem, dos
inquéritos que instaurarem e das penalidades que aplicarem, ainda que as informações
forem necessárias ao desempenho de suas atividades, devido ao sigilo legalmente imposto.
II- A Comissão de Valores Mobiliários, instaurado inquérito administrativo, poderá

solicitar à autoridade judiciária competente o levantamento do sigilo junto às instituições
financeiras de informações e documentos relativos a bens, direitos e obrigações de pessoa
física ou jurídica submetida ao seu poder disciplinar.
III- As solicitações de informações e documentos sigilosos feitas pelo Senado, Câmara dos
Deputados ou Comissão Parlamentar de Inquérito não precisam ser previamente aprovadas
pelos seus respectivos plenários.
Estão incorretos:
a)
Somente II
b)
Somente I
c)
Somente III
d)
I, II e III
e)
Somente I e III
https://goo.gl/zM9ScY
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O servidor público que utilizar ou
viabilizar a utilização de qualquer informação obtida em decorrência da quebra de sigilo
de que trata esta Lei Complementar responde:
I- Pessoal e diretamente pelos danos decorrentes, ainda que comprovado que agiu de
acordo com orientação oficial.
II- Subsidiariamente, através de ação regressiva interposta pelo Estado.
III- Pessoal e diretamente, exceto se estiver agido de acordo com orientação oficial.
Estão corretos:
a)
Somente I
b)
Somente II
c)
Somente III
d)
e)
Somente II e III
https://goo.gl/e1AgWE
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O registro que deve ser informado quando
da escrituração de documento fiscal, que acoberte operação que represente desfazimento
de substituição tributária realizada em operações anteriores é o :
a)
E310
b)
E210
c)
C176
d)
C115
e)
E510

https://goo.gl/npjMNN
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Analise as afirmativas abaixo tendo como
fundamento a lei 10.297/96:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual RAPHAEL PESADO ao realizar uma diligência
no estabelecimento da empresa SUPERMERCADO TUDO BARATO LTDA constatou a
presença de um equipamento emissor de cupom fiscal que imprimia documentos fiscais de
forma ilegível e com etiqueta autocolante de identificação falsa. Nesse caso, seguindo os
ditames da lei 10.297/96, a autoridade fiscal deve aplicar multa no valor de R$ 1.500,00.
II- Utilizar equipamento emissor de cupom fiscal com versão de software básico não
autorizada é infração cuja multa aplicável é de R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais)
por equipamento.
III- Desenvolver, fornecer ou instalar software ou dispositivo de hardware que possibilite
perda ou alteração de dados fiscais registrados em equipamento emissor de cupom fiscal é
infração cuja multa é de de R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais) por equipamento.
Estão corretos:
a)
Somente II e III
b)
I, II e III
c)
Somente I
d)
Somente II
e)
Somente I e III
https://goo.gl/w5kUB3
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Transportar mercadorias- que gozem de
isenção ou não-incidência em todas as operações, independente de sua origem, destino ou
dos intervenientes- em quantidade maior ou menor que a descrita no documento fiscal, é
infração que fica sujeita a multa de :
a)
30% (cinco por cento) do valor da mercadoria, sendo a multa aplicada sobre a quantidade
excedente ou faltante.
b)
descrita no documento fiscal.
c)
excedente ou faltante.
d)
descrita no documento fiscal.
e) 75% (cinco por cento) do valor da mercadoria, sendo a multa aplicada sobre a
quantidade excedente ou faltante.
https://goo.gl/TYifWE
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Analise as afirmativas abaixo com fulcor
na lei 10.297/96:
I- O contribuinte que deixa de estornar crédito do imposto, quando determinado pela

legislação tributária, sujeita-se a multa de 75% do valor do crédito indevido;
II- O contribuinte que transfere ou recebe em transferência, irregularmente, crédito do

imposto, fica sujeito a multa de 100% do valor do crédito transferido;
III- O contribuinte que apropriar-se de crédito de imposto não correspondente a uma

entrada efetiva de mercadoria no estabelecimento fica sujeito a multa de 150% do valor do
crédito indevido:
Estão corretas:
a)
I, II e III
b)
Somente I e III
c)
Somente I
d)
Somente III
e)
Somente I e II
https://goo.gl/W4MTGA
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O Auditor Fiscal da Receita Estadual
FERNANDO LIGADÃO resolve olhar na EFD do contribuinte que está fiscalizando a
apuração do diferencial de alíquotas, para tanto, a autoridade fiscal deverá analisar o
registro:
a)
E310
b)
E300
c)
E210
d)
E510
e)
H005
https://goo.gl/6S5sCG
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Na falta de pessoa indicada como tal no
documento, pode ser considerado como transportador segundo a lei 10.297/96:
a)
Somente o proprietário do veículo transportador.
b)
Somente o proprietário do veículo transportador e o arrendatário, se o veículo estiver
submetido a arrendamento mercantil.
c)
Somente o proprietário do veículo transportador e o devedor fiduciante, se o veículo
estiver submetido a alienação fiduciária em garantia.
d)
A lei 10.297/96 não trata dessa temática.
e) Somente o proprietário do veículo transportador, o arrendatário, se o veículo estiver

submetido a arrendamento mercantil e o devedor fiduciante, se o veículo estiver submetido
a alienação fiduciária em garantia.
https://goo.gl/78bBwL
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O Auditor Fiscal MIGUEL PERSPICAZ
está realizando uma análise do registro C100 do contribuinte MALTA LTDA, porém para
os fins que deseja para tal verificação precisa saber o CNPJs dos remetentes (no caso das
operações de entrada) e dos destinatários (no caso das operações de saída), sabendo que o
registro C100 não possui essa informação, o eminente Auditor deverá obtê-la mediante um
cruzamento de dados do registro C100 com o registro:
a)
0000
b)
C170
c)
0150
d)
0200
e)
0220
https://goo.gl/Sduvsp
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O Auditor Fiscal da Receita Estadual de
Santa Catarina VINÍCIUS LIGADÃO ao analisar a escrituração fiscal digital do
contribuinte CANA BRAVA DISTRIBUÍDORA DE BEBIDAS LTDA, constatou a
apropriação de crédito de imposto destacado em documento fiscal declarado inidôneo em
edital publicado pela administração tributária, conforme os ditames da lei 10.297/96, a
Autoridade Fiscal deverá aplicar multa no valor de :
a)
75% do valor do crédito indevido.
b)
c)
d)
e)
https://goo.gl/zGCmfj
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O Auditora Fiscal da Receita Estadual de
Santa Catarina HELESANDRA FIGURAÇA ao analisar o registro C170 do contribuinte
BAR CHOPE GELADO DE NITEROI LTDA repara que tal registro não possui a
descrição dos itens, possuindo somente o código destes, dessa forma, a eminente
Autoridade Fiscal, para obter uma tabela com os campos do registro C170 mais o campo
com a descrição dos itens, deverá realizar um cruzamento de dados do registro C170 com
os dados do registro:
a)
C100
b)
0150
c)
0190
d)
0200
e)
C400.
https://goo.gl/YFohrR
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) O Auditor Fiscal da Receita Estadual
MIGUEL ATENTO está fiscalizando a empresa SÓ CALORIAS LOJAS DE
CONVENIÊNCIA LTDA e deseja identificar os equipamentos de ECF do contribuinte
mediante a análise de sua escrituração fiscal digital, para tanto, a autoridade fiscal deverá
verificar o seguinte registro:
a)
C100
b)
C405
c)
C400
d)
C420
e)
0000
https://goo.gl/vAMszp
Santa Catarina GILBERTO CIENTÍFICO, em seu plantão no posto fiscal próximo a divisa
com o Paraná, parou um caminhão que transportava mercadorias que estão sujeitas ao
regime de substituição tributária no Estado de Santa Catarina, sabendo que o remetente
fica localizado em Estado signatário de protocolo e que o imposto substituído não foi
retido antecipadamente e que o transportador não portava comprovante de recolhimento, a
autoridade fiscal deverá aplicar multa no valor de:
a)
30% do valor da mercadoria
b)
75% do valor do imposto substituído.
c)
100% do valor do imposto substituído.
d)
50% do valor do imposto substituído
e)
150% do valor do imposto substituído

https://goo.gl/6PV3a5
Santa Cataria ALBERTO NÃO DÁ MOLE, está analisando a EFD de um contribuinte
catarinense, em certo momento, a autoridade fiscal vê a necessidade de verificar de forma
mais aprofundada as informações de mercadorias, produtos ou quaisquer itens
relacionados a transações fiscais e movimentos de estoques em processos produtivos, bem
como insumos, é certo dizer que ele deverá analisar o seguinte registro:
a)
0200
b)
0000
c)
0150
d)
0220
e)
C100
https://goo.gl/VDHQUL
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) 23- Em relação à NF-e, analise as
afirmativas acerca dos eventos da manifestação do destinatário:
I- O diretor financeiro da sociedade empresária DOCES CALÓRICOS LTDA resolveu

pesquisar as operações destinadas ao CNPJ da empresa consultando o “Serviço de
Consulta da Relação de Documentos Destinados” ao seu CNPJ. Após realizar tal consulta,
constatou que havia uma operação que a empresa desconhecia. Para o caso em questão,
deve ser registrado o evento de “Operação não Realizada”.
II- O contador IVANILDO PRECAVIDO da empresa TUBO FORTE LTDA ao consultar

o “Serviço de Consulta da Relação de Documentos Destinados”, resolveu registrar um
evento de manifestação do destinatário a fim de declarar ter ciência sobre uma
determinada operação destinada ao seu CNPJ, para a qual não possui elementos suficientes
para apresentar a sua manifestação conclusiva sobre a operação citada. O evento a ser
registrado é o de “Confirmação da Operação”.
III- Cabe a emissão de uma Nota Fiscal de devolução no caso de registro de evento de
“Operação não Realizada”.
Estão corretas:
a)
Somente I
b)
c)
Somente II
d)
Somente III
e)
Somente I e II
https://goo.gl/D1ATK8
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) 22- Analise as afirmativas abaixo:
I- Quando do retorno da mensagem, a validação da NF-e pode resultar em rejeição, nesse

caso, também será gerada uma chave de acesso.
II- As NF-e denegadas ficam armazenadas no banco de dados e possuem chave de acesso.
III- O Certificado usado no Sistema Nota Fiscal deve ser emitido por Autoridade
Certificadora, credenciada ou não pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileiras –
ICP-Brasil.
Estão incorretos:
a)
Somente I
b)
Somente II
c)
Somente I e III
d)
Somente III
e)
I, II e III
https://goo.gl/ZLvE9B
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Analise as afirmativas abaixo:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual ROGÉRIO MALHA FINA está trabalhando em

uma tabela que contém registros C100 de um determinado contribuinte. A autoridade
fiscal, primeiramente, deseja analisar somente as NF-e. Para isso, ele deve filtrar na campo
COD_MOD somente o código 65.
II- O grupo de trabalho ao qual foi atribuída a responsabilidade pela implantação e

desenvolvimento da NF-e denomina-se COTEPE.
III- O CT-e documenta, para fins fiscais, uma prestação de serviço de transporte de cargas
feito por qualquer modal. Modais são os meios de transporte disponíveis, tais como
rodoviário, aéreo, ferroviário, aquaviário e dutoviário. O CT-e substitui vários modelos em
papel antigos. O modelo do CT-e é o 67.
As seguintes afirmativas estão corretas:
a)
Somente I
b)
Somente II
c)
I, II e III
d)
Somente III
e)
Nenhuma das afirmativas.
https://goo.gl/RN39Kf
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Analise as afirmativas abaixo tendo como
fundamento a Lei Complementar nº 105/2001:
I- JONAS ENROLADO foi convocado a depor perante o Delegado de Polícia Federal

ROBERTO BRAVO, durante o interrogatório a autoridade policial perguntou se JONAS
poderia fornecer os extratos de sua conta bancária e de seus investimentos no banco
PARAÍSO DO DINHEIRO. JONAS disse que poderia atender ao solicitado e logo que
saiu da delegacia enviou comunicação devidamente firmada ao seu gerente autorizando
que o banco enviasse as informações de sua conta e investimentos à Polícia Federal. De
posse da autorização expressa de Jonas, o banco enviou as citadas informações requeridas
pela autoridade policial.
Pelo exposto, pode-se concluir que houve violação do dever de sigilo por parte do banco.
II- A instituição financeira que comunica, às autoridades competentes, a prática de ilícitos

penais ou administrativos, abrangendo o fornecimento de informações sobre operações
que envolvam recursos provenientes de qualquer prática criminosa, não viola o seu dever
de sigilo.
III- A troca de informações entre instituições financeiras, para fins cadastrais, inclusive
por intermédio de centrais de risco, observadas as normas baixadas pelo Conselho
Monetário Nacional e pelo Banco Central do Brasil não constitui violação do dever de
sigilo.
Estão incorretos:
a)
Somente I e II
b)
Somente I
c)
I, II e III
d)
Somente III
e)
Somente II

https://goo.gl/pFMHZV
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Aquele que omitir, retardar
injustificadamente ou prestar falsamente as informações requeridas nos termos da lei
complementar 105/2001 ficará sujeito :
a)
à pena de reclusão de 1 a 4 anos e multa
b)
c)
d)
à pena de detenção de 1 a 4 anos e multa
e)
https://goo.gl/3VUXyE
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) A quebra de sigilo, fora das hipóteses
autorizadas na lei complementar 105/2001, constitui crime e sujeita os responsáveis:
a)
b)
c)
à pena de detenção de 1 a 4 anos mas não à multa
d)
à pena de reclusão de 1 a 4 anos mas não à multa
e)
https://goo.gl/VoG43x
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Quando, no exercício de suas atribuições, o
Banco Central do Brasil e a Comissão de Valores Mobiliários verificarem a ocorrência de
crime definido em lei como de ação ____________, ou indícios da prática de tais crimes,
informarão ao __________, juntando à comunicação os documentos necessários à
apuração ou comprovação dos fatos. Tal comunicação será efetuada pelos Presidentes do
Banco Central do Brasil e da Comissão de Valores Mobiliários, _________ delegação de
competência, no prazo máximo de ________, a contar do recebimento do processo, com
manifestação dos respectivos serviços jurídicos.
Marque a alternativa que completa corretamente a sequência de lacunas acima:
a)
Pública, Ministério Público, não admitida, trinta dias.
b)
Privada, Ministério da Justiça, admitida, dez dias.
c)
Pública, Ministério Público, admitida, trinta dias
d)
Privada, Ministério da Fazenda, não admitida, quinze dias
e)
Pública, Ministério Público, admitida, quinze dias.
https://goo.gl/RBZ9SC
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Complete as lacunas com V (verdadeiro)
ou F (falso) e após assinale a alternativa que traz a sequência correta:
( ) I- O Banco Central do Brasil, no desempenho de suas funções de fiscalização, solicitou

ao banco JUROS ALTO informações relativas a algumas contas de depósitos, aplicações e
investimentos. O referido banco recusou-se a fornecer tais informações alegando que elas
são sigilosas e que a Lei Complementar 105/2001 autoriza tal recusa. Pode-se afirmar que
o posicionamento do banco JUROS ALTO está em consonância com a LC 105/2001.
( ) II- O Banco Central do Brasil ao proceder a inquérito na organização INVEST BEM

S.A., instituição financeira submetida a regime especial, solicitou informações acerca de
investimentos mantidos nela. O Presidente da citada organização perguntou ao Diretor
Jurídico se poderia negar tal solicitação fundamentado na lei complementar 105/2001 e
obteve a seguinte resposta:”Sr. Presidente, não podemos opor o sigilo ao Banco Central
neste caso”. De acordo com a lei complementar 105/2001, pode-se afirmar que o Diretor
Jurídico assessorou o Presidente da INVEST BEM S.A. corretamente.
( ) III- Segundo a lei complementar 105/2001, é correto afirmar que o dever de sigilo
estende-se ao Banco Central do Brasil e à Comissão de Valores Mobiliários bem como aos
seus respectivos agentes.
a)
F-V-F
b)
V-F-F
c)
F-V-V
d)
V-V-V
e)
F-F-V
https://goo.gl/EuPCBM
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) A Lei Complementar nº 105/2001, que
dispõe sobre o sigilo de operações de instituições financeiras, determina que a quebra de
sigilo poderá ser decretada quando necessária para a apuração de ocorrência de qualquer
ilícito, em qualquer fase do inquérito ou do processo judicial, especialmente em alguns
crimes que arrola expressamente. Não se inclui nesta lista expressa da lei o crime
a)
praticado por organização criminosa.
b)
de extorsão mediante sequestro.
c)
Contra administração pública.
d)
lavagem de dinheiro ou ocultação de bens, direitos e valores.
e)
contra as relações de consumo.

https://goo.gl/CQCifs
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) A Lei Complementar nº 105/2001, obriga
as instituições financeiras a manterem sigilo em suas operações ativas e passivas, bem
como nos serviços prestados, mas permite tanto a revelação de informações sigilosas com
o consentimento expresso dos interessados , como o fornecimento de informações de seus
cadastros para entidades de proteção ao crédito, quanto aos emitentes de cheques sem
provisão de fundo ou devedores inadimplentes, desde que observadas normas expedidas
pelo Conselho Monetário Nacional e Banco Central do Brasil.
a)
Incorreta a assertiva, porque nessa permissão não se incluem as referidas informações
sigilosas com o consentimento expresso dos interessados.
b)
Incorreta a assertiva, porque quaisquer dessas informações dependem de expressa decisão
judicial para quebra do sigilo.
c)
Incorreta a assertiva, porque ao Ministério da Justiça é que cabe expedir normas sobre esse
assunto.
d)
Incorreta a assertiva, porque nessa permissão não se incluem as referidas informações para
entidades de proteção ao crédito.
e)
Correta a assertiva.
https://goo.gl/attu3j
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Analise as afirmativas abaixo:
I- Todos os Estados possuem um repositório nacional de todas as NF-e emitidas com o

modelo 55. Ou seja, eles têm a base completa das NF-e modelo 55 emitidas no país.
II- O Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) é considerado como nota
fiscal e tem como finalidade substituir a nota fiscal eletrônica.
III- O Certificado usado no Sistema Nota Fiscal deve ser emitido por Autoridade
Certificadora, não necessariamente credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas
Brasileiras – ICP-Brasil. Deve ser do tipo A1 ou A3 e conter o CNPJ da Pessoa Jurídica
titular do certificado digital.
Estão corretos:
a)
Somente I
b)
Somente II
c)
Somente I e II
d)
e)
Somente III.
https://goo.gl/nRQQJK
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) A empresa atacadista catarinense VENDE
BARATO LTDA vendeu mercadorias de origem nacional que tiveram o ICMS-
Substituição Tributária retido anteriormente à empresa LIQUIDAÇÃO LTDA,
considerando que a VENDE BARATO LTDA utilizou corretamente o Código da Situação
Tributária, pode-se afirmar que a numeração deste foi de :
a)
051
b)
060
c)
040
d)
050
e)
000
https://goo.gl/p3tXYL
( Exponencial - Inéditas - Prof Raphael Senra ) Com fundamento na lei complementar
105/2001, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa que lista as corretas:
I- Os bancos privados são considerados instituições financeiras pela LC 105/2001, o que

não acontece para os bancos públicos, devido ao regime jurídico destes.
II- Uma organização para ser considerada como instituição financeira para fins LC
105/2001 deve estar expressamente listada em tal diploma normativo, não podendo o
Conselho Monetário Nacional, em razão da natureza de suas operações, considerá-la como
tal tipo de instituição.
III- Empresas de fomento comercial ou factoring devem obedecer às normas aplicáveis às

instituições financeiras.
a)
Somente I e III
b)
Somente II
c)
Somente III
d)
Somente II e III
e) Somente I e II
https://goo.gl/uxGttM
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Com fundamento na lei 10.297/96, analise e julgue
as assertivas abaixo:
I- A transportadora TUDO TRAZ LTDA está levando mercadorias de São Paulo ao Rio
Grande do Sul relativas a uma venda efetuada pela empresa paulista MANOS LTDA à
empresa gaúcha GURI LTDA. Para a citada operação foi emitido o Passe Fiscal
Interestadual em 02/08/2018. O caminhão que levava as mercadorias entrou no Estado de
Santa Catarina em 03/08/2018, efetuando o registro no posto fiscal de fronteira. Em
25/08/2018, o fisco catarinense constatou que o Passe Fiscal Interestadual não havia sido
baixado no Estado de destino das Mercadorias. Pode-se afirmar que tal constatação é
hipótese de entrega ou comercialização de mercadoria em território catarinense.
II- A transportadora LEVA A JATO LTDA está levando impressoras do Rio de Janeiro ao
Rio Grande do Sul relativas a uma venda efetuada pela empresa fluminense
MARAVILHOSA LTDA à empresa gaúcha GURIA LTDA. Para a citada operação foi
emitido o Passe Fiscal Interestadual em 05/07/2018. O caminhão da transportadora entrou
no Estado de Santa Catarina em 10/07/2018, efetuando o registro no posto fiscal de
fronteira, onde foi constado que o veículo não transportava IMPRESSORAS, e sim
notebooks . Pode-se afirmar que tal constatação é hipótese de entrega ou comercialização
de mercadoria em território catarinense.
III- O Poder Executivo do Estado de Santa Catarina, independente de autorização da

Assembleia Legislativa, pode celebrar convênios, protocolos e acordos visando à
fiscalização, arrecadação ou operacionalização do imposto, podendo, inclusive, delegar
competência, observada a legislação federal complementar.
Estão incorretos:
a)
Somente III
b)
Somente I
c)
Somente I e II
d)
Somente I e III
e)
Somente II e III

https://goo.gl/oQZkgw
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Com base na lei 10.297/96, julgue os itens abaixo:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual de Santa Catarina FLÁVIO CÉTICO, ao fiscalizar

a empresa PINTA TUDO DISTRIBUÍDORA DE TINTAS, constatou omissão de registro
de documentos fiscais de entrada na escrita fiscal, esses mesmos documentos estavam
lançados na escrita comercial. Mesmo com a escrituração na escrita comercial, pode-se
afirmar que a constatação da autoridade fiscal é infração à obrigação tributária acessória.
II- A Auditora Fiscal da Receita Estadual de Santa Catarina ALINE ENXERGA TUDO,
ao auditar a empresa MAIS BELA DISTRIBUÍDORA DE COSMÉTICOS, constatou na
escrita comercial do contribuinte um lançamento de R$ 50.000,00 com a rubrica de
“empréstimos de sócios”, diante disso, intimou o contribuinte a comprovar a origem e a
efetiva entrega de recursos referentes a tal lançamento. Passado o prazo previsto na
referida intimação, o contribuinte permaneceu inerte, não cumprindo-a. Isso posto, pode-
se afirmar que a Auditora não pode presumir o supracitado valor como operação tributável
não registrada, visto que tal indício refere-se à sonegação de imposto de renda.
III- O Auditor Fiscal da Receita Estadual JOSÉ NOTA TUDO, ao examinar a escrita
comercial da empresa ARTIGOS ESPORTIVOS LTDA constatou lançamentos duplos a
débito de caixa, relativamente a um mesmo fato econômico. Devido a isso, intimou o
contribuinte a apresentar esclarecimentos para tal fato, passado o prazo previsto na
intimação, o contribuinte não apresentou justificativa. Para essa situação, a lei 10.297/96
autoriza que o Auditor presuma o lançamento efetuado em duplicidade como operação
tributável não registrada.
Estão corretos:
a)
I, II e III
b)
Somente I e III
c)
Somente II
d)
Somente III
e)
Somente II e III
https://goo.gl/Ajrtiu
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Julgue as assertivas abaixo tendo como fundamento
a Lei Complementar 105/2001:
I- O sigilo, inclusive quanto a contas de depósitos, aplicações e investimentos mantidos
em instituições financeiras, pode ser oposto ao Banco Central do Brasil.
II- A quebra de sigilo, fora das hipóteses autorizadas nesta Lei Complementar, constitui
crime e sujeita os responsáveis à pena de detenção, de um a quatro anos.
III- Considera-se quebra de sigilo a troca de informações entre instituições financeiras,
para fins cadastrais, inclusive por intermédio de centrais de risco, observadas as normas
baixadas pelo Conselho Monetário Nacional e pelo Banco Central do Brasil.
Estão corretas:
a)
Nenhuma das assertivas
b)
Somente I
c)
Somente II
d)
Somente I e II
e) I, II e III
https://goo.gl/8bnqqj
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Julgue as assertivas abaixo tendo como base a LC
105/2001:
I- A quebra de sigilo poderá ser decretada, quando necessária para apuração de ocorrência
de qualquer ilícito, em qualquer fase do inquérito ou do processo judicial.
II- Independe de prévia autorização do Poder Judiciário a prestação de informações e o
fornecimento de documentos sigilosos solicitados por comissão de inquérito
administrativo destinada a apurar responsabilidade de servidor público por infração
praticada no exercício de suas atribuições.
III- A revelação de informações sigilosas, mesmo com o consentimento expresso dos
interessados, constitui violação do dever de sigilo.
Estão corretos:
a)
I, II e III
b)
nenhuma das assertivas
c)
Somente I e III
d)
Somente I e II
e)
Somente I
https://goo.gl/3aQvwh
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Com base na lei complementar 105/2001, julgue as
assertivas abaixo:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual FLÁVIO SINISTRO mediante procedimento

fiscal instaurado começou uma auditoria em face da empresa PURO MALTE CERVEJAS
ARTESANAIS LTDA, no curso da fiscalização, FLÁVIO SINISTRO requisitou
documentos, livros e registros de instituições financeiras referentes a informações sobre o
contribuinte devido ao fato do exame desses ser considerado indispensável para a
confirmação de indícios de sonegação. As instituições financeiras não atenderam o
solicitado pela autoridade fiscal dizendo que a lei complementar 105/2001 não autoriza
que as autoridades fiscais façam esse tipo de requisição. Pode-se afirmar que as referidas
instituições estão corretas, pois, realmente, não há tal previsão legal.
II- Segundo a LC 105/2001 é vedado qualquer intercâmbio de informações entre o Banco
Central do Brasil e a Comissão de Valores Mobiliários.
III- Quando, no exercício de suas atribuições, o Banco Central do Brasil e a Comissão de
Valores Mobiliários verificarem a ocorrência de crime definido em lei como de ação
pública, ou indícios da prática de tais crimes, informarão ao Ministério Público, juntando à
comunicação os documentos necessários à apuração ou comprovação dos fatos.
Estão incorretos:
a)
b)
I, II e III
c)
Somente I
d)
Somente I e II
e)
Somente II
https://goo.gl/hxvTCc
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Assinale a assertiva abaixo em que nem todas as
organizações citadas são consideradas instituições financeiras para os efeitos da lei
complementar 105/2001:
a)
administradoras de cartão de crédito, sociedades de arrendamento mercantil e
administradoras de mercado de balcão organizado
b)
as sociedades de crédito imobiliário, administradoras de cartão de crédito e sociedades de
arrendamento mercantil.
c)
corretoras de câmbio e de valores mobiliários, secretarias de estado de fazenda dos estados
e administradoras de cartão de crédito.
d)
bancos de qualquer espécie, distribuidoras de valores mobiliários e sociedades de crédito,
financiamento e investimentos.
e)
cooperativas de crédito, associações de poupança e empréstimo e entidades de liquidação e
compensação

https://goo.gl/1gnm6t
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Julgue as assertivas abaixo tendo como fundamento
a lei 10.297/96:
I- Compete à Secretaria de Estado da Fazenda a fiscalização e a supervisão do ICMS.

Cabendo à Secretaria da Casa Civil o controle da arrecadação.
II- Se documentos fiscais de entrada estiverem lançados na escrita comercial, a simples
omissão de registro deles na escrita fiscal não configura infração à obrigação tributária
acessória.
III- O Auditor Fiscal da Receita Estadual de Santa Catarina ALBERTO CEROL FINO ao
fiscalizar a empresa MALHAS TOPS LTADA, constatou que algumas duplicatas emitidas
pela empresa que estavam pagas não foram escrituradas. Devido a tal verificação, a
autoridade fiscal presumiu os valores referentes a essas duplicatas como operações
tributáveis não registradas. Pode-se afirmar, desse modo, que o Auditor conforme os
ditames da lei 10.287/96.
Estão corretos:
a)
Somente I e III
b)
Somente II
c)
Somente II e III
d)
Somente I
e) Somente III
https://goo.gl/Uh2UPn
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Conforme a lei 10.297/96, as hipóteses listadas nas
assertivas abaixo autorizam a presunção de operação prestação tributável não realizada,
em qual delas a presunção não perdurará quando em contrário provarem os lançamentos
efetuados em escrita contábil revestida das formalidades legais:
a) suprimento de caixa sem comprovação da origem do numerário, quer esteja escriturado

ou não.
b) diferença entre o movimento tributável médio apurado em regime especial de
fiscalização e o registrado nos 12 (doze) meses imediatamente anteriores.
c) registro de saídas em montante inferior ao obtido pela aplicação de índices de rotação
de estoques levantados no local em que situado o estabelecimento, através de dados
coletados em estabelecimentos do mesmo ramo.
d) a falta de registro de documentos fiscais referentes à entrada de mercadorias ou bens ou
à utilização de serviços, na escrita fiscal ou na contábil, quando existente esta.
e) efetivação de despesas ou aquisição de bens e serviços, por titular de empresa ou sócio
de pessoa jurídica, em limite superior ao pró-labore ou às retiradas e sem comprovação da
origem do numerário
https://goo.gl/tSU3oP
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Nos termos da lei 10.297/96, julgue as assertivas a
seguir:
I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual do Estado de Santa Catarina ROBERTO OLHO

VIVO ao fiscalizar a empresa TUDO DE BOM LTDA constatou que no ano de 2017 o
pagamento de aquisições de mercadorias, bens, serviços, despesas e outros ativos e
passivos, em valor superior às disponibilidades do período. Segundo a lei 10.297/96, ainda
que os lançamentos efetuados em escrita contábil revestida de formalidades legais provem
em contrário, tal constatação permite que o valor superior às disponibilidades do período
seja presumido como operação tributável não registrada.
II- O Auditor Fiscal da Receita Estadual ROGÉRIO FUMO CERTO por ocasião de
auditoria na empresa EMBALAGENS LTDA verificou que a empresa possuía bens do
ativo permanente que não estavam contabilizados. Consoante a lei 10.297/96, tal
constatação é hipótese autorizadora de presunção de operação tributável não registrada.
III- O Auditor Fiscal da Receita Estadual VINÍCIUS OLHO DE ÁGUIA por ocasião de
fiscalização realizada em face da empresa CERVEJA GELADA LTDA constatou
efetivação de despesas pagas em limite superior ao lucro bruto auferido pelo contribuinte.
Nos termos da lei 10.297/96, tal verificação é indício de sonegação de imposto de renda,
não sendo, portanto, hipótese que autorize a presunção de operação tributável não
realizada.
Estão corretas:
a)
Somente II
b)
Somente III
c)
Somente I e II
d)
Somente II e III
e)
Somente I
https://goo.gl/ALFYjf
(inedita - Prof Raphael Senra - 2018 ) Em maio de 2018 o Auditor Fiscal da Receita
Estadual IVANILDO INFLEXÍVEL ao fiscalizar a empresa GULOSEIMA DA VOVÓ
LTDA , verificou que no mês de janeiro de 2018 o contribuinte apurou um valor de ICMS
a recolher de R$ 7.000,00, o qual não foi pago. Nessa situação, a autoridade fiscal deverá
adotar o seguinte procedimento:
a)
Não deverá aplicar multa, pois o próprio contribuinte apurou o valor devido.
b)
Deverá aplicar multa no valor de R$ 1400,00.
c)
d)
e)
Auditoria Tributária – EFD e NF-e – 150 Questões Inéditas e Comentadas – ICMS

SC
76 - C 77 - B 78 - D
79 - B 80 - D 81 - E 82 - A 83 - C 84 - D
85 - C 86 - D 87 - C 88 - B 89 - E 90 - B
91 - E 92 - C 93 - B 94 - A 95 - C 96 - B
97 - C 98 - D 99 - A 100 - E 101 - D 102 - B
103 - D 104 - E 105 - C 106 - D 107 - D 108 - A
109 - B 110 - E 111 - D 112 - B 113 - E 114 - A
115 - C 116 - D 117 - C 118 - B 119 - A 120 - E
121 - C 122 - D 123 - D 124 - C 125 - X 126 - A
127 - B 128 - C 129 - E 130 - B 131 - A 132 - E
133 - E 134 - C 135 - E 136 - E 137 - D 138 - B
139 - C 140 - B 141 - B 142 - A 143 - E 144 - D
145 - C 146 - E 147 - C 148 - A 149 - D

150 QUESTÕES NFe EFD

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

150 QUESTÕES NFe EFD

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Auditoria Tributária – EFD e NF-e – 150 Questões Inéditas e Comentadas – ICMS

76. ID: 531571 Disciplina: Auditoria

e) de tráfico ilícito de substâncias entorpecentes ou drogas afins

I- A lei 10.297/96 não estabelece penalidade para as administradoras de cartão de crédito

II- O arrendatário, no caso de veículo submetido a arrendamento mercantil, é considerado

III- O devedor fiduciante, no caso de veículo submetido a alienação fiduciária em garantia,

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

II- Independe de prévia autorização do Poder Judiciário a prestação de informações e o

III- A revelação de informações sigilosas, mesmo com o consentimento expresso dos

I- A empresa RAÇÃO DO CÃO LTDA transmitiu três EFD referentes ao período de

III- O bloco G da EFD refere-se ao Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente –

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- O dever de sigilo não é extensivo ao Banco Central do Brasil, em relação às operações

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- O evento de Carta de Correção somente é possível independentemente de existir a NF-e

II- Os eventos da Manifestação do Destinatário se referem a uma NF-e autorizada ou não,

III- A NF-e e o EPEC são autorizados em ambientes de autorização diferentes.

I- Os certificados digitais serão exigidos em 2 (dois) momentos distintos: na assinatura de

I- O inventariante pode assinar a EFD-ICMS/IPI.

II- O Auditor Fiscal da Receita Estadual MANUEL PORTUGAL ao auditar o

III- O Auditor Fiscal da Receita Estadual DIEGO COMBATENTE ao auditar o

a) 5 anos a contar da data de inscrição em dívida ativa

I- O Banco Central do Brasil e a Comissão de Valores Mobiliários, não realizarão

II- A Comissão de Valores Mobiliários, instaurado inquérito administrativo, poderá

II- Subsidiariamente, através de ação regressiva interposta pelo Estado.

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- O contribuinte que deixa de estornar crédito do imposto, quando determinado pela

II- O contribuinte que transfere ou recebe em transferência, irregularmente, crédito do

III- O contribuinte que apropriar-se de crédito de imposto não correspondente a uma

e) Somente o proprietário do veículo transportador, o arrendatário, se o veículo estiver

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- O diretor financeiro da sociedade empresária DOCES CALÓRICOS LTDA resolveu

II- O contador IVANILDO PRECAVIDO da empresa TUBO FORTE LTDA ao consultar

I- Quando do retorno da mensagem, a validação da NF-e pode resultar em rejeição, nesse

I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual ROGÉRIO MALHA FINA está trabalhando em

II- O grupo de trabalho ao qual foi atribuída a responsabilidade pela implantação e

As seguintes afirmativas estão corretas:

I- JONAS ENROLADO foi convocado a depor perante o Delegado de Polícia Federal

II- A instituição financeira que comunica, às autoridades competentes, a prática de ilícitos

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

( ) I- O Banco Central do Brasil, no desempenho de suas funções de fiscalização, solicitou

( ) II- O Banco Central do Brasil ao proceder a inquérito na organização INVEST BEM

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- Todos os Estados possuem um repositório nacional de todas as NF-e emitidas com o

I- Os bancos privados são considerados instituições financeiras pela LC 105/2001, o que

III- Empresas de fomento comercial ou factoring devem obedecer às normas aplicáveis às

III- O Poder Executivo do Estado de Santa Catarina, independente de autorização da

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual de Santa Catarina FLÁVIO CÉTICO, ao fiscalizar

I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual FLÁVIO SINISTRO mediante procedimento

Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou

I- Compete à Secretaria de Estado da Fazenda a fiscalização e a supervisão do ICMS.

a) suprimento de caixa sem comprovação da origem do numerário, quer esteja escriturado

I- O Auditor Fiscal da Receita Estadual do Estado de Santa Catarina ROBERTO OLHO

Auditoria Tributária – EFD e NF-e – 150 Questões Inéditas e Comentadas – ICMS

Você também pode gostar