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Apresentação .............................................................................................................................. 3
Legislação ................................................................................................................................... 6
ANEXOS...................................................................................................................................... 7
Anexo I – Passo a Passo para declarar o imposto no SD-ITD ................................................... 7
Anexo II – Cadastro de Usuário Externo no SEI-RJ .................................................................. 8
Anexo III – Comprovação de Pagamento de ITD ................................................................... 11
Anexo IV - Retificação de Declarações / Guias de ITD lançadas pelo contribuinte ............... 18
Anexo V - Parcelamento ........................................................................................................ 20
IMPORTANTE
No caso de eventuais discrepâncias entre as informações prestadas neste manual e as
constantes da legislação, prevalecem, sempre, as disposições legais.
APRESENTAÇÃO
GUIAS DE ITD
A. Caso o imposto ainda não tenha sido lançado, o próprio contribuinte, advogado,
procurador ou Defensoria Pública deverá lança-lo no sistema, conforme
orientações no item 1;
1. LANÇAMENTOS DE ITD
As Declarações de ITD devem ser preenchidas obrigatoriamente pela Internet, no Sistema SD-ITD,
para fatos geradores posteriores à 28/02/1989.
Todo cálculo de ITD no Estado do Rio de Janeiro, cujo fato gerador (óbito no caso de inventários) seja
após 1º de março de 1989 é realizado diretamente no Site da SEFAZ-RJ pelo próprio contribuinte,
independentemente da localização do imóvel.
Orientações no ANEXO I e no Manual SD-ITD - Usuário Externo que poderá ser baixado no
Portal do ITD na página da SEFAZ ou pelo link abaixo:
http://www.fazenda.rj.gov.br/sefaz/content/conn/UCMServer/uuid/dDocName%3aWCC184903
Para fatos geradores do ITBI (óbitos, doações etc. ocorridos antes de 1º de março de 1989) será
necessário abertura de processo administrativo de REMISSÃO no SEI-RJ, conforme orientações no
ANEXO II:
Para ITD já lançados no Sistema, seja no novo sistema de declarações SD-ITD pelo próprio
contribuinte, seja no sistema antigo de ITD por Auditor Fiscal, caso necessite realizar alguma
solicitação relativa a Guia de ITD existente, é necessária a abertura de Processo Administrativo no
SEI-RJ (sistema de Processos Eletrônicos da Secretaria de Fazenda do Estado do Rio de Janeiro).
PROCESSOS DIGITAIS:
Ao abrir o processo no SEI-RJ o sistema irá apresentar uma lista de documentos que deverão ser
digitalizados e anexados ao processo, conforme o assunto selecionado.
Pedidos que devem ser realizados mediante abertura de processos digitais no sistema SEI-RJ:
Apostilamento;
Cancelamento de declaração-guia / Desativação;
Certidão de pagamento;
Consulta Jurídico Tributária;
Dissolução conjugal (judicial e extrajudicial) – Pendência / Retificação de declaração;
Doação/Cessão/Usufruto/Fideicomisso - Pendência / Retificação de Declaração
Herança extrajudicial – Pendência / Retificação de declaração;
Herança judicial (Ordinário, sumário/arrolamento, alvará ou adjudicação) – Pendência /
retificação de declaração;
Restituição de indébito;
Revisão de cálculo (guias antigas);
Solicitação de Benefício Fiscal de ITD - Guias de Herança;
Solicitação de Benefício Fiscal de ITD - Guias Demais Naturezas;
Solicitação de imunidade de ITD;
Solicitação de isenção de ITD - Causa mortis;
Solicitação de isenção de ITD - Demais casos;
Solicitação de isenção de ITD - Extinção de usufruto;
Solicitação de não incidência;
Solicitação de remissão;
Troca de declarante de declaração.
Para acompanhamento dos processos abertos eletronicamente no SEI-RJ, o Usuário Externo deverá
acessar o sistema SEI-RJ com o seu Usuário e Senha.
OBSERVAÇÃO:
LEGISLAÇÃO
As seguintes normas regulamentam a matéria:
LEI ESTADUAL 7174/2015 - Dispõe sobre o imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de
quaisquer bens ou direitos (ITD), de competência do Estado do Rio de Janeiro.
RESOLUÇÃO SEFAZ 182/2017 - Regulamenta a Lei nº 7.174, de 28 de dezembro de 2015, que institui
as declarações de herança escritura pública, de herança processo judicial, de doações e demais
naturezas e de dissolução conjugal e a guia de lançamento de ITD a ser emitida pela internet, dispõe
sobre normas de cálculo, e dá outras providências.
ANEXO I
Cadastramento de Declarante
Cadastrar-se
Após se cadastrar, realizar o login para iniciar a declaração, entrando com o Usuário (CPF) e senha
B - INICIAR UMA DECLARAÇÃO DE ITD
5º - Preenchimento de Declaração
6º - Digite o usuário (CPF do Declarante) e a senha criada ao se cadastrar para entrar no sistema de
declaração de ITD
Clicar em – Declaração
Após finalizar e transmitir a Declaração, será gerada uma ou mais guias de ITD, conforme a quantidade de
bens declarados.
Orientamos o download e a leitura do Manual SD-ITD - Usuário Externo que poderá ser baixado
no Portal do ITD na página da SEFAZ ou pelo link abaixo:
http://www.fazenda.rj.gov.br/sefaz/content/conn/UCMServer/uuid/dDocName%3aWCC184903
ANEXO II
http://www.fazenda.rj.gov.br/sei/usuarioexterno
ATENÇÃO!
Cadastro destinado às Pessoas Físicas ou Jurídicas que estejam com demandas em PROCESSOS
ADMINISTRATIVOS na instituição. A liberação do cadastro de usuário externo depende da
apresentação de documentos de comprovação, após a conclusão do cadastro o usuário externo
receberá um e‐mail de confirmação informando quais são os documentos necessários e formas de
apresentação. Só será possível acessar o SEI após o envio dos documentos e liberação do cadastro
pelo setor responsável. Passo a passo para realizar o cadastro no SEI-RJ após o envio dos
documentos e a liberação do cadastro pelo setor responsável.
1.1. Após preencher e enviar o formulário acima, deverá apresentar a documentação necessária
para a concretização do cadastro;
1.2. Para processos a serem abertos na Secretaria de Estado de Fazenda, são necessários os
documentos abaixo (para Pessoa Física)::
Comprovante de Residência
RG
CPF (ou documento de identidade no qual conste CPF)
Termo de Declaração de Concordância e Veracidade preenchido e assinado Termo de
Declaração de Concordância e Veracidade
Secretaria de Estado de Fazenda – SEFAZ-RJ (EXISTEM TRÊS (03) OPÇÕES, ESCOLHER UMA):
A documentação deve ser enviada através do e-mail cadastrado pelo usuário externo. O e-
mail cadastrado deverá ser o pessoal e conter no endereço o nome do usuário externo
(mesmo que parcial). Não será aceito e-mail do tipo “licitação@nomedaempresa” ou
“compras@nomedaempresa”
2.2. PRESENCIALMENTE
Av. Presidente Vargas, 670, 1º Andar - Centro, Rio de Janeiro/RJ - CEP: 20071-001
Enviar aos cuidados do Protocolo Geral e informar no envelope o assunto “Cadastro SEI-RJ”
Somente após o preenchimento do formulário e o envio dos documentos para o e‐mail informado,
por SEDEX ou entregue pessoalmente, que a documentação será analisada e, estando tudo certo, o
acesso será liberado. O usuário receberá um e‐mail informando a conclusão do cadastramento
NOTA:
Caso tenha alguma dúvida, os usuários externos podem entrar em contato através do canal
usuarioexterno@planejamento.rj.gov.br
ANEXO III
Existem 03 (três) situações distintas para COMPROVAÇÃO DE PAGAMENTO das Guias de ITD:
1. Guias lançadas pelo próprio contribuinte no novo sistema de Declarações de ITD: SD-ITD;
2. Guias lavradas por Auditor Fiscal no Sistema Antigo de ITD com pagamentos a partir de 12 de
julho de 2007;
3. Guias lavradas por Auditor Fiscal no Sistema Antigo de ITD por Auditor Fiscal com
pagamentos anteriores a 12 de julho de 2007;
Para as Guias lavradas no novo sistema SD-ITD a COMPROVAÇÃO DE PAGAMENTO se dará com a
Consulta de Autenticidade da Declaração e das Guias de ITD, com a digitação dos códigos que
aparecem no final desses documentos, conforme print abaixo:
CONSULTAR AUTENTICIDADE
Para consultar a autenticidade da Declaração e das Guias de Lançamento o usuário deve clicar em
“Consultar Autenticidade”.
Para consultar a autenticidade da Declaração e das Guias de Lançamento sem estar logado clicar em
“Consultar autenticidade da Declaração ou Guia de Lançamento” ou acessar o link
http://www.fazenda.rj.gov.br/consultaITD
1 - DA DECLARAÇÃO:
2 – DA GUIA DE LANÇAMENTO:
Para guias de ITD lançadas por Auditor Fiscal no sistema antigo de ITD com pagamentos A PARTIR DE
12 de julho de 2007, a confirmação de pagamento das Guias de ITD junto a Secretaria de Fazenda do
Estado do Rio de Janeiro deverão ser confirmadas no Portal da SEFAZ, no link abaixo.
http://www.fazenda.rj.gov.br/itdpublico/
www.fazenda.rj.gov.br
ITD
DEMAIS SERVIÇOS
» Sistema antigo – Autenticidade e reemissão de guias de controle
Selecione a opção desejada:
Consulta de Autenticidade da guia
Reemissão da Guia de Controle/DARJ
OBS: caso seja uma guia de ITBI e o crédito tributário tenha sido extinto por REMISSÃO e não por
pagamento, será essa a informação que constará na guia. Em vez de constar GUIA DE CONTROLE
PAGA, constará: CRÉDITO TRIBUTÁRIO REMIDO FATO GERADOR ANTERIOR A 28/02/1989 ART. 41 DA
LEI 7174/2015 - N° DO PROCESSO: E040103872017.
OBS: caso seja uma guia de ITBI e o crédito tributário tenha sido extinto por REMISSÃO e não por
pagamento, será essa a informação que constará na guia. Em vez de constar GUIA DE CONTROLE
PAGA, constará: CRÉDITO TRIBUTÁRIO REMIDO FATO GERADOR ANTERIOR A 28/02/1989 ART. 41 DA
LEI 7174/2015 - N° DO PROCESSO: E040103872017.
Essas são informações oficiais que constam no Portal da SEFAZ-RJ e suficientes para a comprovação
do pagamento da Guia junto aos órgãos de registro Público.
Sr. Contribuinte,
Isenções e não incidência (imunidade) – para as guias emitidas a partir de 01 de abril de 2008
(pedidos de reconhecimento de isenção ou imunidade protocolizados a partir de 01 de abril
de 2008), cujas transmissões são isentas ou imunes, é apresentado o resumo da guia
(transmitente, adquirente e descrição do bem) e a informação de que a transmissão em
questão é exonerada do imposto de transmissão (isenção ou imunidade), exibindo o número
do processo relativo ao seu deferimento.
IMPORTANTE:
Sempre verifique a autenticidade da guia de controle antes de encaminhar o título judicial (formal de
partilha ou carta de adjudicação) ou o título extrajudicial (escritura pública) para o Registro Público
competente (REGISTRO DE IMÓVEIS, REGISTRO CIVIL DE PESSOAS JURÍDICAS, JUNTA COMERCIAL ou
DETRAN).
Para COMPROVAÇÃO DE PAGAMENTO de guias lançadas por Auditor Fiscal no sistema antigo de ITD
com pagamentos ANTERIORES A 12 de julho de 2007 deverá ser aberto pelo próprio contribuinte um
processo de CERTIDÃO DE PAGAMENTO DE ITD no SEI-RJ (Sistema de Processos Eletrônicos da
Secretaria de Fazenda do Estado do Rio de Janeiro).
ANEXO IV
Caso as Guias de ITD: 1)já tenham sido pagas, 2)já tenham sido analisadas por Auditor Fiscal ou
3)tenham sido colocadas em Pendência pelo sistema, nesses casos, deverá ser aberto processo de
Retificação de ITD ou de Pendência no Sistema Eletrônico de Informação (SEI-RJ).
OBSERVAÇÃO:
A procuração deverá atribuir poderes ao usuário externo SEI que protocolou o processo eletrônico.
Na Petição deve estar descrito o pedido de forma clara e objetiva contendo a sua motivação. Todas
as alegações deverão estar embasadas por documentação anexada ao processo. Além disso, deverão
ser prestadas informações tais como os nomes dos representados, CPF, e-mail, endereço, telefone
para contato, número da Declaração e a Repartição Competente conforme art. 27 da Resolução
182/2017, juntado os respectivos documentos aos autos.
NOTA:
Tendo em vista que o ITD no Estado do Rio de Janeiro é um imposto lançado por Declaração feita
pelo próprio contribuinte, no sistema SD-ITD, sempre que for aberto um processo no SEI-RJ com
alguma solicitação relativa à Declaração iniciada ou já lançada pelo contribuinte no sistema, a
Secretaria de Fazenda revisará todos os lançamentos feitos pelo declarante e a partir dessa revisão,
as guias passarão a serem de responsabilidade do Auditor Fiscal responsável por essa revisão e não
mais pelo declarante.
Assim, para retificação de quaisquer campos de uma declaração, por mais simples que seja, é
obrigatória a apresentação de toda a documentação que originou o lançamento do imposto,
conforme Resolução SEFAZ 182/2017 e seus anexos, considerando-se o caso concreto.
Ao abrir um processo de retificação de Guia/ Declaração de ITD ou para o caso da Declaração for
colocada em Pendência pelo sistema, os Arts 7º e 28 do Resolução Sefaz 182/2017 deverão ser
obedecidos.
Art. 7º As Declarações de ITD serão obrigatoriamente preenchidas pela Internet e as Guias de
Lançamento de ITD serão emitidas automaticamente pelo Sistema Informativo da SEFAZ.
§ 2º Em tais casos, o próprio sistema orientará o contribuinte ou o seu representante legal sobre como
protocolar o pedido de análise da Declaração, devendo ser apresentado o relatório de pendências que
será gerado pelo sistema juntamente com a documentação contida no Anexo III para a geração da
Declaração de HEP, no Anexo VI para a geração da Declaração de HPJ, no Anexo IX para a geração de
Declaração de Doações e demais naturezas do ITD ou no Anexo XII para a geração de Declaração de
Dissolução Conjugal e emissão da Guia de Lançamento de ITD.
Art. 28. Os documentos mencionados no Anexo III para a geração da Declaração de HEP, no Anexo VI para a
geração da Declaração de HPJ, no Anexo IX para a geração da Declaração de Doações e demais naturezas do ITD
ou no Anexo XII para a geração da Declaração de Dissolução Conjugal, que comprovem as informações
declaradas, devem ser mantidos pelo requerente em boa guarda à disposição da Secretaria de Estado de
Fazenda até que ocorra a prescrição dos créditos tributários relativos às situações e aos fatos a que se refiram.
ANEXO V
PARCELAMENTO GUIAS DE ITD
Atualmente existem duas modalidades de parcelamento de guias de ITD:
1. Parcelamento pela Resolução SEFAZ 680/2013 em até 24 vezes para Pessoa Física, somente
para guias de ITD já vencidas;
2. Parcelamento em 4 vezes sem juros, para fatos geradores ocorridos a partir de 1º de Julho de
2016, realizada pelo próprio declarante do ITD ao finalizar a Declaração ou em até 30 dias
após a finalização da Declaração. Essa opção deverá ser feita pelo próprio declarante no
sistema SD-ITD
1) O parcelamento poderá ser feito em até 24 parcelas para Pessoa Física, com parcela mínima
de 65 UFIR, a UFIR é atualizada todo dia 1º de janeiro, conforme Resolução SEFAZ 680/2013.
O parcelamento em até 24 vezes somente é possível após o vencimento do imposto. Será
necessário esperar o vencimento da guia de lançamento para gerar o DARJ com acréscimos
moratórios. As guias de ITD vencem em 60 dias após sua respectiva lavratura no sistema.
No caso da Auditoria Fiscal Lagos em Cabo Frio, AFR 07.01 - Lagos, no cabeçalho da guia de
lançamento deverá constar: RF Competente AFR 07.01, conforme print abaixo:
2) Para fatos geradores ocorridos a partir de 1º de Julho de 2016, a Lei Estadual 7.174/2015
autorizou o pagamento do ITD em 04 parcelas.
Caso queira realizar o pagamento da(s) Guia(s) em 04 parcelas sem acréscimos será
necessário, no ato da lavratura da guia ou em até 30 dias contados da ciência do lançamento
(primeira impressão da Guia), registrar a forma de pagamento para cada Guia seguindo os
passos abaixo:
IMPORTANTE:
NOTAS:
2. O crédito tributário só será extinto e a guia constar como paga após o pagamento de todas as
parcelas do parcelamento. Consequentemente o cartório somente irá lavar a escritura com a
apresentação da quitação do ITD.
Resp.: Caso faça a opção pelo parcelamento em 4 parcelas diretamente no sistema SD-ITD dentro
dos 30 dias após a emissão da Guia de ITD as parcelas deverão ser emitidas diretamente no site da
Fazenda – Portal de Pagamentos. Emitindo o DARJ para pagamento.
Ao emitir o DARJ para pagamento, após a opção para pagamento em 4 vezes sem juros o sistema irá
emitir um DARJ com o valor de ¼ do valor da Guia de ITD e deverá assim proceder todos os meses,
até finalizar o pagamento dos 4 DARJs, totalizando o valor da Guia de ITD.
Resp.: Se uma das parcelas do parcelamento em 4 vezes sem acréscimos é perdida, o benefício é
cancelado, não sendo mais possível a sua concessão, e o sistema cobrará o saldo total restante. Ao
emitir um novo DARJ para pagamento da guia, o sistema cobrará o saldo restante mais juros e
acréscimos moratórios. Para parcelar novamente, somente na Auditoria fiscal, mediante abertura de
Processo Administrativo de Parcelamento conforme a Resolução SEFAZ 680/2013.
3) A MULTA SERÁ SOBRE A PARCELA EM ATRASO OU SOBRE O VALOR TOTAL DO DÉBITO, AINDA QUE O
ATRASO SEJA NA ÚLTIMA PARCELA?
Resp.: No caso da opção do parcelamento em 4 vezes sem juros e caso atrase uma das parcelas e o
parcelamento seja cancelado, o sistema cobrará o saldo restante mais juros e acréscimos moratórios.