CGU

+ Controladorias
SFCI - Secretaria Federal de Regionais nos Estados
Controle Interno
Presidência da República

AGU
Ciset - Secretarias de Controle Interno
UAIG - Unidades de AIG (Controle Interno Setorial) Min. Relações Exteriores

Min. da Defesa

nos órgãos e entidades,

Audin - Auditorias
Internas Singulares
definição da avaliação
AVALIAÇÃO
inclusive o denasus
Avaliação= análise objetiva de evidências com vistas a fornecer opiniões e conclusões sobre:
• execução das metas do PPA
• execução dos orçamentos da União
• regularidade, economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial
• regularidade da aplicação de recursos públicos por entidades privadas
• adequação e suficiência dos mecanismos de gestão de riscos e controles
• eficácia da gestão de riscos
• conformidade das ações de gestão de riscos

= +
AlG - AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL
assessoria
sistemática, disciplinada, CONSULTORIA
baseada em risco aconselhamento
baseado em risco
ética

adicionar valor à Unidade Auditada
objetivos
adicionar valor às políticas
públicas sob responsabilidade
da Unidade Auditada
desempenho e accountability
comunicação sobre os riscos
governança avalia
comunicação entre as instâncias de controle
suporte oferecido pela governança de TI às
estratégias e objetivos

identificação e avaliação dos riscos

AIG NÃO PODE participar efetivamente dos avalia respostas aos riscos
processos de gestão de riscos
fomentar a melhoria dos processos de: comunicação dos riscos
gerenciamento de riscos
RESPONSABILIDADE DA ALTA
principais categorias analisadas:
ADM+ CONSELHO
• governança
• atividades operacionais
• sistemas de informação

ambiente de controle

avaliação de riscos
controles internos
da gestão
componentes atividades de controle
adequação e eficáciadas
respostas aos riscos
informação e comunicação

atividades de monitoramento