9º Congresso Estadual da AEPREMERJ

“Efetividade na Governança e Controle Interno dos RPPS”

Rio de Janeiro – Jul/2015

Gustavo Barbosa
Rioprevidência
 Sustentabilidade

Quais situações podem prejudicar a sustentabilidade de um Fundo

Previdenciário?

ão
 Conjunturais – contexto econômico, deficiências financeiras do Ente

st
Público, outros

ge
há
o
 Estruturais – constituição do RPPS já deficitário, sem equilíbrio
Nã

ão e
st d
 Equívocos – despreparo, pouco controle, sem conhecimento de
a
causa
ge i d
i l
de ib
ss

 Fraudes – ações dolosas, propositais, conhecimento de causa

Po
Equívocos na gestão do Fundo de Previdência

 Alocação de ativos sem conhecimento do passivo

 Temporalidade

 Volume

 Tempo

 Concessão de benefícios sem o devido conhecimento da legislação

previdenciária

 Erros operacionais

 Contratações de serviços sem obediência aos regramentos existentes

 Avaliação Atuarial sem o correto entendimento das premissas atuariais

 outros
Fraude - casos expostos na mídia - Rioprevidência
 Fraudes - casos expostos na mídia

Fundos de pensão de servidores na mira do Ministério da Previdência

“Metade da carteira bilionária está investida no mercado financeiro ou em
ativos como royalties do petróleo e imóveis. Mas com uma gestão falha,
esses portfólios despertaram o interesse de fraudadores que se enriquecem
às custas de dinheiro público. Entre os problemas estão ausência de controle
interno eficiente, falta de capacitação dos gestores, somadas à ingerência
política de alguns governos locais e, suspeita-se, até de deputados.”
15/10/2013
 A conta
Exemplo

R$ 10.000,00 por ano de prejuízos com fraude, ou, aproximadamente

R$ 833,33 por mês

Tempo = 35 anos

Ao final dos 35 anos, aplicando uma taxa de juros reais de 6% a.a.

Perda estimada = R$ 6,7 milhões sem os efeitos da inflação!!

De onde sai esse recurso?

Do Ente Público, ou seja, de quem paga imposto!

Definição do dicionário

Solvente = que paga ou pode pagar o que deve

O que é “pode pagar o que deve”?

Em um Fundo Previdenciário, pagar o que deve não se resume aos

pagamentos de hoje, mas dos próximos 10, 30, 50, 70 anos ou mais...

Como os deveres são de curto, médio e longo prazo, a possibilidade da

fraude não aparecer no curto prazo é grande.

Pode ser descoberta anos depois!

Como minimizar os equívocos
e as
fraudes nos RPPS??

Agir preventivamente!!

Como???
Medidas de Gestão
 Medidas de Gestão – Governança Corporativa

Governança Corporativa: conjunto de processos, costumes,

políticas, leis, regulamentos e instituições que regulam a maneira como

uma Instituição é dirigida, administrada e controlada. Tem como

princípios básicos a transparência, equidade, prestação de contas e a

responsabilidade corporativa (IBGC).

- Exemplos: regime de alçadas, código de ética, relatórios

financeiros disponíveis na internet, relatório de governança,

segregação de atividades, Portaria de seleção de Instituições

Financeiras, outros
 Governança Corporativa – IBGC (Instituto Brasileiro de Governança Corporativa

“A preocupação da Governança Corporativa é criar um conjunto eficiente

de mecanismos, tanto de incentivos quanto de monitoramento, a fim de

assegurar que o comportamento dos administradores esteja sempre

alinhado com o melhor interesse da empresa.”

Folha de São Paulo – 14/06/2015 – Efeito “Lava Jato”

“Pesquisa da Análise Editorial junto às 1.500 maiores empresas do Brasil
mostra que 67% delas já montaram uma área para cuidar das questões
ligadas a “compliance” (conformidade com regras e procedimentos). Mais
de um quarto delas criou um setor próprio.”
 Rioprevidência – Estrutura Organizacional

Conselho de Conselho
Administração Fiscal
Comitê de
Investimentos

Gerência de
Presidência
Controle Interno
e Auditoria
Assessoria de Governança Corporativa
Gerência de
Atendimento
Ouvidoria

Diretoria de Assessoria Diretoria de Diretoria de Assessoria Diretoria

Assessoria
Administração de Investimentos de Risco Seguridade de controle Jurídica
Tesouraria e normas
e Finanças

Gerência de Gerência de
Gerência de Apoio
Administração
Operações e Jurídico
planejamento
Gerência de Gerência de
Controladoria Benefícios
Gerência de
Controle e
Gerência de Registro Gerência de
Informática Atendimento
 Rioprevidência – Estrutura Organizacional - Governança

Conselho de Conselho
Administração Fiscal
Comitê de
Investimentos

Gerência de
Presidência
Controle Interno e
Auditoria
Assessoria de Governança Corporativa
Gerência de
Atendimento
Ouvidoria

Diretoria de Assessoria Diretoria de Diretoria de Assessoria Diretoria

Assessoria
Administração de Investimentos de Risco Seguridade de controle Jurídica
Tesouraria e normas
e Finanças

Gerência de Gerência de
Gerência de Apoio
Administração
Operações e Jurídico
planejamento
Gerência de Gerência de
Controladoria Benefícios
Gerência de
Controle e
Gerência de Registro Gerência de
Informática Atendimento
 Rioprevidência – Estrutura Organizacional - Governança

Conselho de Conselho
Administração Fiscal
Comitê de
Investimentos

Gerência de
Presidência
Controle Interno e
Auditoria
Assessoria de Governança Corporativa
Gerência de
Atendimento

Ouvidoria

Diretoria de Assessoria Diretoria de Diretoria de Assessoria Diretoria

Assessoria
Administração de Investimentos de Risco Seguridade de controle Jurídica
Tesouraria e normas
e Finanças

Gerência de Gerência de
Gerência de Apoio
Administração
Operações e Jurídico
planejamento
Gerência de Gerência de
Controladoria Benefícios
Gerência de
Controle e
Gerência de Registro Gerência de
Informática Atendimento

Diretoria Colegiada
Medidas de Gestão – Governança Corporativa

- outras medidas...

- Segregação de atividades – Ex: investimentos segregados da

liquidação financeira

- Acompanhamento e divulgação das certidões necessárias ao

funcionamento do Fundo/Autarquia
Medidas de Gestão – Governança Corporativa

- outras medidas ...

- Regime de Alçadas

- Transparência

- relatório de governança, informações econômicas, financeiras

e atuariais disponíveis no site da entidade

- Código de ética da entidade

- Gestão de pessoas
Medidas de Gestão – Governança Corporativa

- outras medidas ...

- Portaria MPS de credenciamento das Instituições Financeiras

- Processo seletivo – solidez patrimonial, relatórios detalhados,

avaliação de desempenho, padrões éticos, condições para

pagamento de “performance”

- Necessidade da Política Anual de Investimentos – PAI

- Necessidade que o responsável pela gestão de recursos seja

certificado

- Informações aos segurados

- Comitê de Investimentos
 Medidas de Gestão – Controles Internos

Controles Internos: implantar processos na busca da regularização e

melhoria dos controles, procurando mitigar riscos.

- Exemplos: mapeamento e “manualização” dos processos de risco,

estrutura de auditoria interna, estrutura de conformidade vinculada

ao Conselho de Administração/Fiscal, política de segurança da

informação, outros.
 Rioprevidência – Estrutura Organizacional – Governança - Conformidade

Conselho de Conselho
Administração Fiscal
Comitê de
Investimentos

Gerência de
Controle Interno Presidência
e Auditoria

Assessoria de governança corporativa

Gerência de
Atendimento

Ouvidoria

Diretoria de Assessoria Diretoria de Diretoria de Assessoria Diretoria

Assessoria
Administração de Investimentos de Risco Seguridade de controle Jurídica
Tesouraria e normas
e Finanças

Gerência de Gerência de
Gerência de Apoio
Administração
Operações e Jurídico
planejamento
Gerência de Gerência de
Controladoria Benefícios
Gerência de
Controle e
Gerência de Registro Gerência de
Informática Atendimento

Diretoria Colegiada
Medidas de Gestão – Controles Internos

- Simplificação e qualificação dos processos

- necessário conhecer o processo, mapeá-lo, verificar se todas as

etapas são necessárias, sistematizar e "manualizar"

- concessão de pensão no RP demorava, em média, 12

meses em 2007. Hoje => até 30 minutos e totalmente digital

- Cultura de Conformidade
 Controles Internos - Conformidade

- A conformidade tem o papel chave na gestão dos riscos

operacionais, risco de mercado, risco de crédito e riscos legais...

Instrumentos e Ferramentas de Conformidade

Código de Ética Processos de Monitoramento

Códigos de Comunicação Qualidade da
Conduta e Informação Norma Interna

Monitoramento
Programas Gerenciamento
de Normas
de Treinamento de Riscos
Externas
Medidas de Gestão – Controles Internos - Conformidade
Medidas de Gestão – Controles Internos - Conformidade

Custos da não conformidade...

 Os custos de não estar em “COMPLIANCE” são elevados

- danos à reputação da organização e da marca

- sanções às empresas e aos indivíduos

 Valor comercial do Conformidade

- cada U$ 1.00 gasto em Compliance economiza U$ 5.00, ao se

evitar processos legais e danos de reputação (Schilder - 2006).

 Controles Internos – capacitação dos servidores

Melhores práticas na gestão de recursos e capacitação

Conselho de Administração
Código de Ética

Plano Anual de Investimentos

(Diretoria Executiva)

Comitê de Investimentos

Relatórios Mensais Acompanhamento do

(internet) Mercado
(boletins diários)

Simulador de fluxo de caixa

Medidas de Gestão – Capacitação dos servidores e segurados

Educação Financeira: certificação e educação continuada, tanto

para o servidor, quanto para o segurado

- Exemplos: certificação de toda a área de investimentos e

financeira, certificação dos Diretores, Gerentes, Coordenadores,

desenvolvimento e implantação de plano de educação

previdenciária e financeira.
Medidas de Gestão – Capacitação dos servidores

- Educação Financeira e Previdenciária

- Certificações – ex: CPA 10 e 20

- Capacitação dos servidores para assumirem postos estratégicos

- Servidores da RPPS ou Estado em posições estratégicas -

baixa, média e alta gerência, inclusive diretores tem como

consequência o fortalecimento do Fundo Previdenciário

É possível recuperar o
passado?
 Possibilidade de ações posteriores ao benefício

- Auditoria de benefícios

- Pensões provisórias
Resultado
- Cálculo da média
R$ 310 milhões por ano
- Filhas maiores

- Legatários – em andamento – expectativa de redução de

despesa anual => R$ 26 milhões

- Viúvo (a)

- Invalidez
Resultados esperados
- Governança
- gerenciamento melhor da informação
- transparência, prestação de contas e responsabilidade social,
fornecendo informações sobre todas as áreas do Fundo de
Previdência – maior participação dos segurados e da população
com mais críticas e com mais confiança na gestão

-Controles internos e externos

- mitigação dos riscos – ação preventiva
- revisão de processos
- padronização de procedimentos

-Certificação e Educação continuada

- capacitação técnica adequada para os desafios de gestão
- maior conscientização dos segurados e servidores sobre o papel
do Fundo de Previdência
Considerações finais

- As ações propostas não tem a ambição de evitar TODAS as fraudes,

mas reduzi-las o máximo possível;

- Não há métodos quantitativos sobre a Governança Corporativa, mas

uma empresa bem estruturada certamente tem uma perspectiva melhor
do que outras empresas que não possuem;

- Quando se tem uma mistura de regulação com melhores práticas os

resultados sempre são mais positivos;

- Ao longo do tempo empresas mais bem administradas tendem a ter

um resultado melhor;

- O processo de adoção de melhores práticas é mais dinâmico que o

processo legislativo, pois esse último demanda mais prazo para
implantação.
 Obrigado
gustavo.barbosa@rioprevidencia.rj.gov.br
Conselho de Administração e Fiscal

- Órgãos máximos da Previdência Estadual e Municipal

- Diretrizes estratégicas
- Fiscalização contábil, orçamentária, financeira, patrimonial e
administrativa

- Formação paritária – Segurado e Ente Público (todos os poderes)

- Nível superior recomendável e algum tipo de certificação – qualificação

do órgão de direção

- No mínimo reuniões trimestrais

Comitê de Investimento – Portaria MPS 440/2013

- Trabalha a micro alocação dos ativos previdenciários

- Em conformidade com a Resolução do Conselho Monetário Nacional,
com o Plano Anual de Investimento e com os cenários econômicos
estabelecidos
- Participação de outras Secretarias no Comitê
Assessoria de Governança

- Elaboração do relatório de Governança

- Disponibilidade das informações na internet
Ouvidoria

- Canal de denúncias e críticas

Diretoria Executiva Colegiada

- Reuniões frequentes (recomendado uma por semana)

- Decisões compartilhadas