INTRODUÇÃO À CONTROLADORIA

Material Gratuito

Adriano Müller
AM Consultoria e Treinamentos.
 Índice
✓ O que é a Controladoria?
✓ Dificuldades de Gestão nas Empresas
✓ Iceberg da Controladoria
✓ Como a Controladoria pode ajudar uma empresa?
✓ Funções da Controladoria
✓ Controladoria e a Contabilidade
✓ A Controladoria no Organograma
✓ Princípios básicos de Controladoria
✓ Modelo de Gestão
✓ Rotinas de Controladoria
✓ Gestão do Processo de Controladoria
✓ Principais Demonstrações Financeiras
✓ Orçamento Empresarial
✓ Principais Indicadores Financeiros
✓ Indicadores Operacionais da Controladoria
✓ Requisitos Básicos para o sucesso da Controladoria
✓ Maturidade na Controladoria
✓ Carreira na Controladoria
O que é a controladoria ?

A Controladoria pode ser conceituada como o conjunto

de princípios, procedimentos e métodos oriundos das
ciências da Administração, Economia, Psicologia,
Estatística e principalmente da Contabilidade, que se
ocupam da gestão econômica das empresas, com o fim
de orientá-las para a eficiência".
 Algumas dificuldades de Gestão
✓ Falta de Planejamento
✓ Retrabalho de informações
✓ Falta de padronização
✓ Controles Interno fraco
✓ Decisão baseada em “intuição e achismo”
✓ Falta de Processos
✓ Dificuldade de alocação de investimentos
✓ Informações centralizadas
✓ Falta de cultura de gestão com foco em Resultados
✓ Informalidade
✓ Interpretação técnica financeira e econômica difícil
✓ Comunicação entre áreas funcionais
✓ Falta de simplificação para análises
✓ Contabilidade frágil
✓ Comunicação Gerencial
 ANÁLISES APRESENTAÇÕES DE BUDGET
INDICADORES
RESULTADOS
REPORTS
FORECAST

O ICEBER DA CONTROLADORIA
CONFERÊNCIAS RECLASSIFICAÇÕES
MAPEAMENTO DE DRE E BALANÇO
PROCESSOS SISTEMA ERP
PLANEJAMENTO DE (AJUSTES)
BI COMPLIANCE
ATIVIDADES

VISÃO DE VARIAÇÕES
BASES DE DADOS ORÇAMENTÁRIAS
RETRABALHO NEGÓCIO ESTRATÉGIA
INVESTIMENTOS
PROCEDIMENTOS CONTROLES
INTERNOS
INVENTÁRIOS
ESTRATÉGIA
CRONOGRAMAS
PERSISTÊNCIA COMUNICAÇÃO GESTÃO DE
AM Consultoria e Treinamentos. INFLUÊNCIA
PROJETOS
 Como a controladoria pode ajudar a Gestão?
Organizar, analisar e reportar dados e informações sobre Controles de
diversas atividades e do Desempenho de outros Departamentos à Alta
administração e conseguir influenciar nas decisões presentes ou futuras dos
gestores na empresa, eliminando a informalidade e se baseando em fatos.
Funções da Controladoria
 A Controladoria no Organograma
CFO

Controladoria Contabilidade Finanças

Planejamento Contabilidade Contas a

& Orçamento Geral Pagar

Consolidação Contas a
Fiscal
Receber

Reportes Gerenciais Controle Gestão de

Patrimonial Caixa / Capex

Gestão de Contabilidade Crédito e Cobrança

Custos Custos
 Controladoria x Contabilidade

✓ Foco em usuários externos (Fisco, Bancos, CVM)

CONTABILIDADE ✓ DRE Societário
FINANCEIRA ✓ Custo por Absorção
✓ Orientada pelo passado
CONTROLADORIA

✓ Foco em usuários internos (Gestores)

CONTABILIDADE ✓ DRE Gerencial
GERENCIAL ✓ Custo Variável , Análise de Variações Custo Std
✓ Orientada no futuro (projeções)
Fluxo de Integração: Controladoria x Contabilidade
 Princípios Básicos de Controladoria
1 - Alinhamento com Estratégia do negócio 6 – Visitar constantemente a operação

22 -–Influencie
Influenciar aCultura
Culturade de Controle de
Controladoria 7 –Indicadores sem ações são apenas dados

33 -–Influencie
Desenvolvera relatórios
Cultura de Controle de
simples 8 – Tenha a contabilidade como aliado

44 –- Influencie
Entender expectativas
a Cultura de
deGestores/Donos
Controle de 9 – Não romantizar termos técnicos

55 -–Influencie a Cultura
Padronize com de Controle de
flexibilidade 10 – Desenvolver Gestores Orçamentários
O Modelo de Gestão nas empresas
É um Conjunto de princípios, nem sempre formalizados, podem ser identificado por meio de
1
observação dos instrumentos de gestão e das demais práticas organizacionais

2 Objetiva orientar a empresa para cumprir sua missão e proporcionar continuidade

Traduz o conjunto de ideias, crenças e valores dos proprietários e gestores, sempre

3
relacionado com a história da empresa
 Planejamento Estratégico
✓ Conhecimento mais seguro das variáveis envolvidas
CURTO PRAZO ✓ Otimização do resultados
✓ Atividades realizadas para período Mensal, Semestral

✓ Planejamento de Recursos de Volumes, Preços, Capex,

MÉDIO PRAZO ✓ Definição de Cronograma de Ações de Projetos e Indicadores
✓ Follow-Up periódico do Plano de Ação de Curto Prazo

✓ Planejar estratégias de crescimento

LONGO PRAZO ✓ Melhores alternativas operacionais
✓ Ideal ser feito para 3 anos, 5 anos e revisado anualmente
A Controladoria no Modelo de Gestão
 Rotinas de Controladoria
1. Planejamento Estratégico
2. Budget e Forecast (Planejamento Financeiro FP&A)
3. Controle Orçamentário
4. Análise de DRE e Balanço
5. KPI’s Operacionais/Financeiros
6. Custos, Preços e Análise de Margens
7. Governança Corporativa
8. Gestão de Processos
9. Programas de Melhoria Contínua
10. Contabilidade Financeira e Gerencial
11. Controles Internos
12. Gestão de CAPEX e OPEX
13. Análise de Viabilidade Projetos
14. Sistema ERP, Excel, BI
 Gestão do Processo de Controladoria
Com o que ? RECURSOS
Sistema ERP
Ferramentas Internas
Sistemas Bancários
Outros Softwares
ENTRADAS
O que devemos receber ?
- Plano Estratégico
- Sistema ERP
- Projeções (Custos, Vendas)
- DRE Contábil
- Balanço / Fluxo Caixa
- Custo Standard e Reais
- KPI’s Operacionais
- Projetos de Capex/Savings
- Variações Operacionais
Quanto ? KPI’S
% Atendimento Orçamento
Lucro Líquido
EBITDA
Saldo de Caixa
Rentabilidade por Cliente
PESSOAS Com quem ?
Alta Administração
Operação, Finanças, Contabilidade
Comercial, TI, Suplly Chain
Clientes
SAÍDAS
O que devemos entregar?
- Orçamento Anual
- Apresentação de Resultados
CONTROLADORIA - DRE Gerencial
- Explicação das variações
- BOOK de Rentabilidade
- KPI’s Financeiros comentados
- Working Capital comentado
- Apoio a Politicas de Pricing
- Sugestões de Melhorias
PROCESSOS Como ?
Comitê Orçamentário
Instrução Operacional – Fechamento
Calendário de Report de Gestores
Painel de Gestão a vista
Principais Demonstrações Financeiras
DRE (P/L) Profit and Loss – Demonstrativo de Resultados
DRE Societário (Contábil)

É o relatório econômico que demonstra os lucros e perdas das operações da empresa. Apura o.
Contempla as receitas (vendas), custos e despesas. Sua apuração se dá no regime de competência
de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.

DRE Gerencial

É a visão gerencial do DRE preparada após o fechamento da contabilidade (DRE Societário) e

pode ser demonstrada com o Custeio Variável, demonstração gerencial de contas de variação de
custos (custo standard) ajustes de gestão e particularidades de negócio.
DRE Contábil x DRE Gerencial
Balanço Patrimonial
 Orçamento Empresarial
É o plano operacional facilitará a estratégia da empresa, uma vez
que, considera os fatores operacionais e financeiros, para fixação
de objetivos, métricas e utilização de recursos.

Podemos considerar o Orçamento como um sistema de

Planejamento, Avaliação e Controle, e principalmente de
informação para tomada de decisão.
Fluxograma Processo Orçamentário
Informações para Orçamento por Departamento
 Indicadores Financeiros (KPIs)
LIQUIDEZ E GIRO
CCL Capital Circulante Líquido Ativo Circulante - Passivo Circulante Maior Melhor p
LG Liquidez Geral Total do Ativo / Passivo Circulante Maior Melhor p
LS Liquidez Seca Ativo Circulante - Estoques / Passivo Circulante Maior Melhor p
LI Liquidez Imediata Disponibilidades / Passivo Circulante Maior Melhor p
NCG Necessidade Capital Giro Ativo Operaiconal - Passivo Operacional Maior Melhor p
ATIVIDADE
PMR Prazo Médio de Vendas Contas a Receber / Receita x 360 Menor Melhor p
PMP Prazo Médio Pagamento Fornecedores / Compras x 360 Maior Melhor p
PME Prazo Médio Estoques Estoque Médio / Custos x 360 Menor Melhor q
CO Ciclo Operacional PME + PMR Menor Melhor p
CCF Ciclo de Conversão Financeira PME + PMR-PMP Menor Melhor q
ENDIVIDAMENTO
END. Endividamento Geral Passivo Circulante + Passivo Não Circulante / Passivo Total Menor Melhor q
ALV. Alavancagem Divida Liquida / Ebitda Menor Melhor q
CT % Capital Terceiros Capital de Terceiros / (Capital Próprio + Capital Terceiros) Menor Melhor q
CP % Capital Próprio Capital Próprio / (Capital Próprio + Capital Terceiros) Menor Melhor q
LUCRATIVIDADE
MB Margem Bruta Lucro Bruto / Receita Líquida de Vendas Maior Melhor p
Ebtida Ebitda Lucro antes dos Juros, Impostos e Depreciação Maior Melhor p
MO Margem Operacional Lucro Operacional / Receita Líquida de Vendas Maior Melhor p
ML Margem Líquida Lucro Líquido depois do IR / Receita Líquida de Vendas Maior Melhor p
ROA Retorno s/ Ativo Lucro Líquido depois do IR / Ativo Total Maior Melhor p
ROE Retorno s/ Patrimonio Líquido Lucro Líquido depois do IR / Patrimônio Líquido Maior Melhor p
 Indicadores Operacionais de Controladoria
1. % Atendimento Prazo de Fechamento = atividades no prazo / total de atividades fechamento
2. % Atendimento BUDGET = Total Realizado / Total Orçado – 1
3. Tempo Ciclo Orçamentário = Prazo Médio em Dias do Ciclo Orçamentário
4. % Retrabalho = Tempo Gasto em refazer Relatórios / Quantidade Total de Relatórios
5. Tempo Médio de Forecast = Prazo Médio em Dias do Ciclo de Forecast (Revisão orçamento)
6. Automatização de Relatórios = Nº de melhorias em automatização de análises
7. Custo Médio de Report = Custo total Elaboração de Report / Número Total de Reports
8. % Horas Treinamento = Horas de Treinamento Controladoria / Total de Horas de Treinamento
9. Aderência de Processos = Não conformidades / Total de Processos analisados
10. Saving = Total de economias identificadas pela Controladoria em análises
 Requisitos básicos para o sucesso da Controladoria
Procedimentos, fluxos de Treinamento, liderança,
informação, instruções, trabalho em equipe,
comunicação engajamento

Relatórios simples,
ERP, automatização, BI,
Apresentações de
novas tecnologias, IA.
Resultados, KPI’s
 Nível de Maturidade da Controladoria
Básico
• Processo Informal
• Orçamento Histórico
• Não há Análise de Cenários
• Menor comprometimento
• Falta Procedimentos
• Excesso de Planilhas
• Não há influencia decisória
PESSOAS
Em Desenvolvimento
• Processo são formalizados
• Orçamento Histórico + OBZ
• Implantação Procedimentos
• Maior envolvimento equipes
• Mais automatização
• Reuniões de Resultados
• Decisões operacionais
PROCESSOS
Avançado
• BI é utilizado para Reports
• Orçamento Base Zero
• Colaboração de equipes
• Analises multidimensionais
• Comitê Orçamentário
• Riscos e Oportunidades
• Decisões Gerenciais
TECNOLOGIA
Liderança (Influente)
• Controladoria é parte da
Cultura Organizacional
• BI , ERP e OBZ integrados
• Comitês autogerenciáveis
• Liderança Analítica
• Decisões estratégicas
RESULTADOS
Carreira na área de Controladoria
Carreira na área de Controladoria
 AM Consultoria
e Treinamentos.

E-mail: adriano.muller05@gmail.com
Whatsapp: 19-99495-2390
Linkedin: https://www.linkedin.com/company/am-consultoria-e-treinamento
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