IMPLANTAÇÃO DE

CONTROLADORIAS INTERNAS EFETIVAS:

SUPERANDO DESAFIOS
Adm. Fernando Souza
2021
IMPLANTAÇÃO DE CONTROLADORIAS INTERNAS EFETIVAS
Superando desafios
AGENDA
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
- superando as dificuldades e atingindo os melhores resultados.
2. ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
- A posição do Controle Interno na organização institucional.
- A Independência do Controle Interno na administração.
- A necessidade do concurso público, da estrutura física e de pessoal.
3. O CONTROLE INTERNO INTEGRADO COM A GOVERNANÇA
- A governança apoiando as ações, recomendações e sugestões do controle interno
Saber onde se está é o primeiro
passo pra saber pra onde se vai
“Se tanto faz aonde você quer ir,
qualquer caminho serve”
… e atingindo os melhores resultados.

ADMINISTRAR É…
●
PLANEJAR
●
ORGANIZAR
●
DIRIGIR
●
CONTROLAR

Para assegurar o
alcance da finalidade
da organização
 MUNICÍPIO
(A Vida acontece é nos municípios!)

… e atingindo os melhores resultados.

MUNICÍPIO
(A Vida acontece é nos municípios!)
 CONTROLE INTERNO
Com base no PL 295/2016

I – proteger o patrimônio público;

II – promover a confiabilidade das informações contábeis, financeiras e operacionais;
III – estimular a aderência às políticas da administração pública;
IV – suprimir, consolidar, simplificar, flexibilizar ou integrar controles e demais ritos
administrativos que se evidenciem como meramente formais, como duplicação ou
superposição de esforços, ou cujo custo exceda os benefícios alcançados ou ainda cujos
riscos associados tenham sido formalmente classificados como baixos ou muito baixos
em análise realizada por técnico especializado e aprovada por autoridade competente.
V – mitigar os riscos inerentes à gestão, racionalizando os procedimentos e otimizando a
alocação dos recursos humanos, materiais e financeiros;
VI – apoiar o aperfeiçoamento das práticas administrativas do respectivo órgão,
contribuindo para a identificação antecipada de riscos e para a adoção de medidas e
estratégias de gestão voltadas à correção de falhas, ao aprimoramento de procedimentos
e ao atendimento do interesse público;
VII – orientar os gestores quanto à utilização e à prestação de contas de recursos
transferidos a entidades públicas e privadas por meio de convênios, acordos ou
termos de parceria;

VIII – assessorar o Chefe do Poder Executivo Municipal quanto ao cumprimento das

normas de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e
das normas referentes a aposentadorias e pensões, no caso de adoção de regime
próprio de previdência social; e

IX – prestar informações ao Prefeito sobre o andamento e os resultados das ações

e atividades, bem como sobre possíveis irregularidades, inconformidades ou
ilegalidades encontradas ou fraudes detectadas no âmbito da gestão pública
municipal.

AVALIAÇÃO
AUDITORIA
CONTROLE INTERNO
Normativo essencial
 CONTROLE INTERNO
Com base na CR 1988
Art. 2 O Poder Executivo manterá, de forma integrada com o Poder Legislativo, sistema
de controle interno com a finalidade de:

I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de
governo e dos orçamentos do Município, expressos em termos físicos e monetários, a realização de
obra, a prestação de serviço e a execução orçamentária de propostas priorizadas em audiências
públicas;

II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão

orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração direta e indireta
municipal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado;

III – fiscalizar e controlar a legalidade, legitimidade, economicidade e razoabilidade de ato gerador de

receita ou determinante de despesa e do de que resulte nascimento ou extinção de direito ou
obrigação;

IV – Fiscalizar e controlar a fidelidade funcional do agente responsável por bem ou valor públicos;

V - exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres
do município;

VI - apoiar o Controle Externo no exercício de sua missão institucional.

1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...
MAPA ESTRATÉGICO DA CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO – CGM
MISSÃO
Assegurar a efetividade dos controles internos , da correição administrativa e dos
mecanismos de responsabilidade fiscal, de transparência, de combate à corrupção e
CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO DE CONSELHEIRO LAFAIETE
de acesso à informação.
OBJETIVOS FINALÍSTICOS
Administração Pública Municipal
Assegurar a tempestividade e segurança
das informações e das auditorias para a
tomada de decisões
Sociedade
Avaliar a efetividade dos programas de
governo com vistas a assegurar a
qualidade do gasto público
OBJETIVOS DE APOIO
Processos internos
Disseminar a cultura do planejamento de
processos orientado por eventos para a
melhoria dos controles internos
Aprendizagem e crescimento
Promover a capacitação das pessoas em
temas afetos aos objetivos institucionais
da Controladoria-Geral do Município
CONSELHEIRO LAFAIETE 2013
Realizar a Correição Administrativa,
promover a integridade funcional e a
cultura da licitude e da probidade
administrativa
Promover a transparência e apoiar o
exercício do controle social da
Administração Pública
Implantar metodologia de auditoria
baseada em riscos
Promover o desenvolvimento e
aperfeiçoamento da tecnologia da
informação e comunicação aplicadas ao
controle interno governamental
VISÃO DE FUTURO
Ser reconhecida interna e externamente como instituição de excelência em
Controladoria Governamental nas suas competências constitucionais de fiscalização e
de contribuição para o alcance dos objetivos da Administração Pública municipal.
Assegurar a responsabilidade fiscal
Auditar, avaliar e promover o
mediante a fiscalização, controle e
aperfeiçoamento dos controles internos e
avaliação da prestação de contas conforme
dos mecanismos da gestão na prestação
a Constituição da República e a Lei
dos serviços públicos
Orgânica do Município
Proteger o erário e os demais patrimônios
Prevenir e combater a corrupção
públicos
Desenvolver e compartilhar metodologias de gestão de riscos, auditoria, transparência
e correição administrativa
Promover eventos sobre controle da administração pública, transparência, auditoria
governamental, tecnologias de controle interno e combate à corrupção
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...
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superando as dificuldades...
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades… para alcançar objetivos.
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

PESSOAS
São servidores públicos, tanto da administração quanto da área finalistica
• Buscar dentre os servidores das funções administrativas de finanças em geral, contabilidade,
logística, compras, gestão de contratos, etc por processo seletivo simplificado, em caráter
precário até o concurso;
• Lei municipal criando cargo Auditor Interno Municipal
• Aposentadorias na área administrativa geram vagas para concurso de Auditor Interno
• Formação e capacitação em parceria AMM, CGE/MG, TCE/MG,
MPMG, UFMG, etc
• Especialização em Auditoria Governamental.
• Estagiários de curso superior bacharel em Administração
ou Administração Pública
• Atividade exclusiva da carreira e profissão regulamentada
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

ESTRUTURAS
São os recursos, na forma de bens móveis, imóveis, tangíveis e intangíveis e
financeiros
• Normativo essencial constitucional com posição de staff no organograma
• Sala da Controladoria, para os auditores internos, ouvidoria e correição administrativa, oitivas
e reuniões fechadas.
• Sistemas de Informação de todas as secretarias e órgãos/acesso a dados
• Armazenamento e computação em nuvem / Banco de Dados Geral do Município (LGPD)
• Software de Escritório Livre (Texto, Planilha, Desenho e Apresentação)
• Pesquisar Software Público/Livre (convênio, contrato ou suporte técnico com equipe própria)
• Acesso à rede local (se houver) e à internet em banda larga.
• Unidade Orçamentária e orçamento específico e intersetorial (“Geral”, 3ª linha de defesa,
resultados do controle é para todos as secretarias e órgãos)
• Suficiência e adequação / Quantitativo e qualitativo
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

PROCESSOS
São os eventos, atos ou ações executadas seguindo metodologias específicas,
no âmbito de projetos ou atividades pilotadas por pessoas
• Mapa de Processos (não é fluxograma!!!) da auditoria e de outros processos críticos;
• Adoção de conceitos de auditoria: avaliação da conformidade e do desempenho;
• Adoção de conceitos de monitoramento: Fiscalização, acompanhamento e investigação;
• Adoção de conceitos de dados abertos, transparência e acesso `a informação;
• Replicação dos dados dos processos em Banco de Dados Geral do Município;
• Metodologias e ferramentas para auditorias temáticas (da licitação e de eficácia da execução
contratual de obras e prestação de serviços bem como para auditoria da gestão de riscos e de
controles internos.)
• Suficiência e adequação / Quantitativo e qualitativo
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

PROCESSOS
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

PROCESSOS
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

PROCESSOS
1. IMPLANTAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
superando as dificuldades...

PROCESSOS
2. ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
2. ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
A posição do Controle Interno na organização institucional
2. ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
A posição do Controle Interno na organização institucional
2. ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
A Independência do Controle Interno na administração
• Servidores efetivos de carreira especifica concursados
• Subordinação direta com o Chefe do Poder (Staff)
• Autonomia: Planeja, Organiza, Dirige e Controla a área em 3ª linha de defesa
• Profissional habilitado para Auditoria da Administração
• Normativo e legislação completa e abrangente (Um só órgão central de Controle Interno)
• Metodologia e processos de trabalho formalmente definidos
• Capacitação permanente
• Parceria direta com outros órgãos e entidades
2. ESTRUTURAÇÃO DO CONTROLE INTERNO MUNICIPAL
A necessidade do concurso público, da estrutura física e de pessoal
Competências e atribuições obrigatórias e permanentes de origem da Constituição da República

• Constituição da República • Decreto -lei 200/64

• Lei Orgânica do Município • Lei Orgânica do TCE/MG
• Leis e decretos municipais • Legislação STN e LRF
• Lei de Responsabilidade Fiscal • Legislação SUS e FUNDEB
• Lei 4.320/64 • Lei de Licitações e Contratos

MAIS DE 270 ATRIBUIÇÕES COM PRAZOS MENSAIS, BIMESTRAIS,

QUADRIMESTRAIS E ANUAIS
3. O CONTROLE INTERNO INTEGRADO
COM A GOVERNANÇA
A governança (Prefeito, Gabinete e demais assessores) apoiando as ações,
recomendações e sugestões do Controle Interno

Fonte: César Ramos. Gestão de riscos corporativos

… e atingindo os melhores resultados.
MAPA ESTRATÉGICO DA CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO – CGM
MISSÃO
Assegurar a efetividade dos controles internos , da correição administrativa e dos
mecanismos de responsabilidade fiscal, de transparência, de combate à corrupção e
CONTROLADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO DE CONSELHEIRO LAFAIETE
de acesso à informação.
OBJETIVOS FINALÍSTICOS
Administração Pública Municipal
Assegurar a tempestividade e segurança
das informações e das auditorias para a
tomada de decisões
Sociedade
Avaliar a efetividade dos programas de
governo com vistas a assegurar a
qualidade do gasto público
OBJETIVOS DE APOIO
Processos internos
Disseminar a cultura do planejamento de
processos orientado por eventos para a
melhoria dos controles internos
Aprendizagem e crescimento
Promover a capacitação das pessoas em
temas afetos aos objetivos institucionais
da Controladoria-Geral do Município
CONSELHEIRO LAFAIETE 2013
Realizar a Correição Administrativa,
promover a integridade funcional e a
cultura da licitude e da probidade
administrativa
Promover a transparência e apoiar o
exercício do controle social da
Administração Pública
Implantar metodologia de auditoria
baseada em riscos
Promover o desenvolvimento e
aperfeiçoamento da tecnologia da
informação e comunicação aplicadas ao
controle interno governamental
VISÃO DE FUTURO
Ser reconhecida interna e externamente como instituição de excelência em
Controladoria Governamental nas suas competências constitucionais de fiscalização e
de contribuição para o alcance dos objetivos da Administração Pública municipal.
Assegurar a responsabilidade fiscal
Auditar, avaliar e promover o
mediante a fiscalização, controle e
aperfeiçoamento dos controles internos e
avaliação da prestação de contas conforme
dos mecanismos da gestão na prestação
a Constituição da República e a Lei
dos serviços públicos
Orgânica do Município
Proteger o erário e os demais patrimônios
Prevenir e combater a corrupção
públicos
Desenvolver e compartilhar metodologias de gestão de riscos, auditoria, transparência
e correição administrativa
Promover eventos sobre controle da administração pública, transparência, auditoria
governamental, tecnologias de controle interno e combate à corrupção
Adm. Fernando de Almeida de Souza
fernando.souza@cge.mg.gov.br
(31) 3915-8906 (31) 98797-5125