EXERCÍCIOS – TRIBUTOS SOBRE O TRABALHO

A Empresa ECO-DESIGN atua no desenvolvimento de projetos ecológicos

para empresas (prestação de Serviços) uso racional de plástico, água e
papel.

Ex. 1 - João Miguel ocupa o cargo gerente com registro em carteira, de acordo com
DECRETO-LEI N.º 5.452, DE 1º DE MAIO DE 1943 – Consolidação das Leis do
Trabalho:
o Salário mensal: R$ 6.500,00
o 01 dependente menor de 21 anos;

 Outras Informações:
o Horas extras: 20 horas; sendo 15 horas com fator de acréscimo de 50%
e 5 horas com 100%.
o 03 horas de atraso (1ª semana)
o 02 faltas (na 3ª. semana, na mesma semana do feriado);
o O mês teve 25 dias úteis (4 domingos + 1 feriado);

 Calcule:
a) Valor líquido a pagar,
b) INSS,
c) IRPF,
d) FGTS a recolher,
e) 13º. Salário e
f) Férias
g) INSS empresa
h) Faça as respectivas contabilizações.
Contabilizações:

Proventos (mês) Mês

D: Salários
C: INSS a Recolher
D: Salário Família
C: IRPF a pagar
C: Salário a pagar

D: Despesa FGTS s/ Salário

C: FGTS a pagar

D: Despesa INSS (P) s/ Salário

C: INSS (P) a pagar

Provisões de Férias + 1/3

D: Despesa Férias
C: Provisão para Férias

D: Despesa FGTS s/ Férias

C: Provisão Encargos s/ Férias

D: Despesa INSS (P) s/ Férias

C: Provisão Encargos s/ Férias

Provisões de 13 Salário
D: Despesa 13 Salário
C: Provisão para 13 Salário

D: Despesa FGTS s/ 13 Salário

C: Provisão Encargos s/ 13 Salário

D: Despesa INSS (P) s/ 13 Salário

C: Provisão Encargos s/ 13 Salário
RESUMO DA FOLHA

Totais Proventos
Salário Normal
Salário Família
Horas Extras
DSR s/ Horas Extras

Totais Descontos
Faltas
DSR s/ Faltas
INSS
IRRF
Adiantamento

Provisões
13 Salario
Férias + 1/3

FGTS s/ 13 Sal
INSS (P) s/ 13 Sal

FGTS s/ Férias+1/3
INSS (P) s/ Férias+1/3

INSS
Segurados
Salário Família

Base INSS Empresa

FPAS (%)
SAT (%)
Terceiros (%)
Total INSS
Ex. 2 - Antônio Toshiro ocupa o cargo engenheiro sanitarista com registro
em carteira, de acordo com DECRETO-LEI N.º 5.452, DE 1º DE MAIO DE 1943
- Consolidação das Leis do Trabalho:
o Salário mensal: R$ 3.575,00
o 02 dependentes menor de 14 anos;

 Outras Informações:
o Horas extras: 30 horas, com fator de 100% de acréscimo.
o 05 horas de atraso (1ª semana)
o 01 faltas (na 4ª. semana, na mesma semana do feriado);
o O mês teve 25 dias úteis (4 domingos + 1 feriado);
o Adicional de Insalubridade de R$ 187,40

 Calcule:
i) Valor líquido a pagar,
j) INSS,
k) IRPF,
l) FGTS a recolher,
m) 13º. Salário e
n) Férias
o) INSS empresa
p) Faça as respectivas contabilizações.
Contabilizações:

Proventos (mês) Mês

D: Salários
C: INSS a Recolher
D: Salário Família
C: IRPF a pagar
C: Salário a pagar

D: Despesa FGTS s/ Salário

C: FGTS a pagar

D: Despesa INSS (P) s/ Salário

C: INSS (P) a pagar

Provisões de Férias + 1/3

D: Despesa Férias
C: Provisão para Férias

D: Despesa FGTS s/ Férias

C: Provisão Encargos s/ Férias

D: Despesa INSS (P) s/ Férias

C: Provisão Encargos s/ Férias

Provisões de 13 Salário
D: Despesa 13 Salário
C: Provisão para 13 Salário

D: Despesa FGTS s/ 13 Salário

C: Provisão Encargos s/ 13 Salário

D: Despesa INSS (P) s/ 13 Salário

C: Provisão Encargos s/ 13 Salário
RESUMO DA FOLHA

Totais Proventos
Salário Normal
Salário Família
Horas Extras
DSR s/ Horas Extras

Totais Descontos
Faltas
DSR s/ Faltas
INSS
IRRF
Adiantamento

Provisões
13 Salario
Férias + 1/3

FGTS s/ 13 Sal
INSS (P) s/ 13 Sal

FGTS s/ Férias+1/3
INSS (P) s/ Férias+1/3

INSS
Segurados
Salário Família

Base INSS Empresa

FPAS (%)
SAT (%)
Terceiros (%)
Total INSS
Ex. 3 - Gabriel Jesus ocupa o operador de máquina com registro em carteira
de acordo com DECRETO-LEI N.º 5.452, DE 1º DE MAIO DE 1943 -
Consolidação das Leis do Trabalho: Salário mensal: R$ R$ 937,00

o 03 dependentes menor de 14 anos;

 Outras Informações:
o Horas extras: 3 horas, com fator de 100% de acréscimo.
o O mês teve 25 dias úteis (4 domingos + 1 feriado);
o Adicional de Insalubridade de R$ 187,40
 Calcule:
q) Valor líquido a pagar,
r) INSS,
s) IRPF,
t) FGTS a recolher,
u) 13º. Salário e
v) Férias
w) INSS empresa
x) Faça as respectivas contabilizações.

Proventos (mês) Mês

D: Salários
C: INSS a Recolher
D: Salário Família
C: IRPF a pagar
C: Salário a pagar

D: Despesa FGTS s/ Salário

C: FGTS a pagar

D: Despesa INSS (P) s/ Salário

C: INSS (P) a pagar

Provisões de Férias + 1/3

D: Despesa Férias
C: Provisão para Férias

D: Despesa FGTS s/ Férias

C: Provisão Encargos s/ Férias

D: Despesa INSS (P) s/ Férias

C: Provisão Encargos s/ Férias

Provisões de 13 Salário
D: Despesa 13 Salário
C: Provisão para 13 Salário

D: Despesa FGTS s/ 13 Salário

C: Provisão Encargos s/ 13 Salário

D: Despesa INSS (P) s/ 13 Salário

C: Provisão Encargos s/ 13 Salário
RESUMO DA FOLHA

Totais Proventos
Salário Normal
Salário Família
Horas Extras
DSR s/ Horas Extras

Totais Descontos
Faltas
DSR s/ Faltas
INSS
IRRF
Adiantamento

Provisões
13 Salario
Férias + 1/3

FGTS s/ 13 Sal
INSS (P) s/ 13 Sal

FGTS s/ Férias+1/3
INSS (P) s/ Férias+1/3

INSS
Segurados
Salário Família

Base INSS Empresa

FPAS (%)
SAT (%)
Terceiros (%)
Total INSS
Dados referentes ao mês de janeiro de X5:

Tabela: parâmetros da folha (mês)

Itens Dias
Total dias (mês) 30
Dias úteis (mês) 25
Número de feriados 1
Número de domingos 4
Total Horas (mês) 220

Tabela: Salário Família (R$)

Salário Família – Até R$
725,02 37,18
1089,72 26,20

Tabela: Base de Cálculo, Alíquota, e Parcela a deduzir do IR

Parcela a deduzir
Base de Cálculo (R$) Alíquota (%)
do IR (em R$)
Até 1.903,98 - -
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13
Acima de 4.664,68 27,5 869,36
Quantia por
Ano-calendário
dependente (em R$)
A partir do mês de abril do ano-calendário de 2015 189,59

Tabela: Contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador

avulso

Salário de contribuição (R$) Alíquota INSS

Até R$ 1.659,38 8%
De R$ 1.659,39 a R$ 2.765,66 9%
De R$ 2.765,67 até R$ 5.531,31 11%
 Tabela: A alíquota do INSS (Contribuição Previdenciária Patronal)
Salário de
contribuição Descrição Alíquota
(R$)
– 20% (vinte por cento) sobre o total das
NSS remunerações pagas, devidas ou creditadas, a qualquer
20%
Empregador título, durante o mês, aos segurados empregados e
trabalhadores avulsos que lhes prestam serviços.
- 1% (risco leve), 2% (risco médio) ou 3% (risco
grave) incidente sobre o total das remunerações pagas,
devidas ou creditadas, a qualquer título, durante o mês,
Seguro aos segurados empregados e trabalhadores avulsos que
Acidente de 3%
lhes prestam serviços, para o financiamento dos
Trabalho benefícios concedidos em razão do grau de incidência
de incapacidade laborativa decorrente dos riscos
ambientais do trabalho
SESC/SESI (Serviço Social do Comércio e Indústria) –
1,5% 1,5%
Terceiros INCRA (Instituto Nacional de Colonização e Reforma +0,2%
Agrária) – 0,2% +2,5
Salário-Educação – 2,5%

Total 27,2%