1. BREVE COMENTRIO ......................................................................................... 6 2. Da Obrigatoriedade de Apresentao ................................................................. 6 3. Da Dispensa de Apresentao............................................................................. 8 4. DA DOCUMENTAO.......................................................................................... 9 5. Da Forma de Apresentao................................................................................ 10 6. Do Prazo de Entrega ........................................................................................... 10 7.

DAS PENALIDADES ........................................................................................... 11 8. Da Retificao do Dacon .................................................................................... 12 9. PREENCHIMENTO DA DACON ........................................................................ 12 9.1. Novo............................................................................................................. 12 10. Abrir..................................................................................................................... 15 11. Fechar................................................................................................................. 15 12. Excluir ................................................................................................................. 16 13. Verificar Pendncias.......................................................................................... 16 14. Gravar Demonstrativo para Entrega SRF .................................................... 16 14.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega SRF ................. 17 14.2 Se os demonstrativos no apresentarem pendncias: .............. 17 15. Transmitir via Internet........................................................................................ 17 16. Imprimir ............................................................................................................... 18 17. Gravar Cpia de Segurana ............................................................................. 18 18. Restaurar Cpia de Segurana........................................................................ 18 19. Recuperar Dados Cadastrais ........................................................................... 19 20. Abertura e Preenchimento do DACON............................................................ 19 20.1. Ficha Novo Demonstrativo ............................................................................ 19 Abertura de Novo Demonstrativo ........................................................................... 19 20.2 Ficha 01 Dados Iniciais ..................................................................... 27 20.2.1 Demonstrativo Retificador ........................................................... 27 20.2.2 Mtodo de Determinao dos Crditos.................................... 28 20.2.2.1 Incidncia No-Cumulativa sobre Receita Total.............. 28 20.2.2.2 Incidncia No-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportao................................................................................. 28 20.2.3 Ficha 02 Dados Cadastrais....................................................... 29 20.2.4 Ficha 03 - Dados do Representante e do Responsvel ...... 29 20.2.5 Ficha 04 Cadastro de produtos sujeitos a Alquotas Diferenciadas.................................................................................................. 29 20.2. 6 Ficha 05 Cadastro de Produtos Sujeitos a Alquotas por Unidade............................................................................................................ 30 20.2.7 Ficha 06 Apurao dos Crditos da Contribuio para o PIS/Pasep Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial) ............................................................................................................................ 30 20.2. 8 CRDITOS A DESCONTAR ALQUOTA DE 1,65% AQUISIES NO MERCADO INTERNO ................................................... 34 20.2.8.1 Linha 06/01 Bens para Revenda....................................... 34 20.2.8.1.1 Pessoas Jurdicas Sujeitas s Incidncias NoCumulativa e Cumulativa ........................................................................... 34 20.2.9 Linha 06/02 Bens Utilizados como Insumos ...................... 34 20.2.9.1 Pessoa Jurdica Sujeita s Incidncias No-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 34 20.2.9.2 Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao................. 35

20.2.11 Linha 06/04 Despesas de Energia Eltrica....................... 37 20.2.12 Linha 06/05 Despesas de Aluguis de Prdios Locados de Pessoas Jurdicas .................................................................................... 37 20.2.13 Linha 06/06 Despesas de Aluguis de Mquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurdicas....................................... 38 20.2.14 Linha 06/07 Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda................................................................. 38 20.2.15 Linha 06/08 Despesas de Contraprestaes de Arrendamento Mercantil ............................................................................. 38 20.2.16 Linha 06/09 Encargos de Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado ..................................................................................................... 38 20.2.17 Linha 06/10 Base de Clculo de Crditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.833/2003, art. 3o, 14 e 16, e Lei no 11.051/2004, art. 2o) ................................... 39 20.2.18 Linha 06/11 Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias em Imveis............................................................................. 39 20.2.19 Linha 06/12 Devoluo de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65 % ....................................................................................................... 39 20.2.20 Linha 06/13 Outras Operaes com Direito a Crdito.. 39 20.2.21 Linha 06/14 BASE DE CLCULO DOS CRDITOS A DESCONTAR ................................................................................................... 40 20.2.22 Linha 06/15 Crditos a Descontar ...................................... 40 20.3 APURAO DE OUTROS CRDITOS.............................................. 40 20.3.1 Linha 06/16 Crditos Calculados a Alquotas Diferenciadas.................................................................................................. 40 20.3.2 Linha 06/17 Crditos Calculados por Unidade de Produto ............................................................................................................................ 40 20.3.3 Linha 06/18 Crdito Presumido Atividades Agroindustriais............................................................................................... 41 20.3.4 Linha 06/19 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura........................................................................................................... 41 20.3.4.1 Pessoa Jurdica Sujeita s Incidncias No-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 42 20.3.4.2 Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao................. 42 20.3.4.3 Pessoas Jurdicas com Receitas Sujeitas Incidncia Monofsica ...................................................................................................... 42 20.3.4.4 Atividade Imobiliria .................................................................. 43 20.3.5 Linha 06/20 Crdito Presumido Atividade Imobiliria. 43 20.3.6 Linha 06/21 Demais Crditos da Atividade Imobiliria .. 43 20.3.7 Linha 06/22 Crditos a Descontar de PIS/Pasep Importao Alquota de 1,65 %........................................................... 43 20.3.8 Linha 06/23 Crditos a Descontar de PIS/Pasep Importao Alquota Diferenciada ....................................................... 43 20.3.9 Linha 06/24 Crditos a Descontar de PIS/Pasep Importao Alquota por Unidade de Produto ................................. 44 20.3.10 Linha 06/25 Outros Crditos a Descontar ........................ 44 20.3.11 Linha 06/26 TOTAL DE OUTROS CRDITOS.................... 44

20.3.12 Linha 06/27 TOTAL DE CRDITOS APURADO NO MS. 44 20.4 AJUSTES ................................................................................................ 44 20.4.1 Linha 06/28 Crdito Referente a Contribuio Diferida em Meses Anteriores ................................................................................... 44 20.4.2 Linha 06/29 (-) Crditos Referente a Contribuio Diferida no Ms.............................................................................................. 45 20.4.3 Linha 06/30 Ajustes Positivos de Crditos.......................... 45 20.4.4 Linha 06/31 (-) Ajustes Negativos de Crditos................. 45 20.4.5 Linha 06/32 TOTAL DE CRDITOS APURADO NO MS, APS AJUSTES .............................................................................................. 45 20.4.6 Ficha 07 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial) ..................... 45 20.5 DEMONSTRAO DA BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP ....................................................................................... 45 20.5.1 Linha 07/01 Receita da Exportao de Bens e Servios 45 20.5.2 Linha 07/02 Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria ................................................................... 46 20.5.3 Linha 07/03 Receita da Revenda de Mercadorias ................ 46 20.5.4 Linha 07/04 Receita da Prestao de Servios ..................... 46 20.5.5 Linha 07/05 Receita das Unidades Imobilirias Vendidas . 46 20.5.6 Linha 07/06 Receita da Atividade Rural .................................. 46 20.5.7 Linha 07/07 Receitas Financeiras .............................................. 47 20.5.8 Linha 07/08 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio...... 47 20.5.9 Linha 07/09 Outras Receitas....................................................... 47 20.5.10 Linha 07/10 TOTAL DAS RECEITAS........................................ 47 20.6 ISENES E EXCLUSES .................................................................... 47 20.6.1 Linha 07/11 (-) Receitas de Exportao com Direito a Crdito de PIS/Pasep (Lei n 10.637/2002, art. 5, 1) ................. 47 20.6.2 Linha 07/12 (-) Receitas de Exportao sem Direito a Crdito de PIS/Pasep....................................................................................... 47 20.6.3 Linha 07/13 (-) Receitas Isentas, no Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, com Suspenso ou Sujeitas Alquota Zero....................................................................................................................... 48 20.6.4 Linha 07/14 (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais.................................................................................................... 48 20.6.5 Linha 07/15 (-) Devolues de Vendas Regime Cumulativo.......................................................................................................... 48 20.6.6 Linha 07/16 (-) IPI e ICMS/Substituto Tributrio ................ 48 20.6.7 Linha 07/17 (-) Reverso de Provises e Recuperao de Crditos Baixados como Perda..................................................................... 48 20.6.8 Linha 07/18 (-) Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP ...................................................................................... 49 20.6.9 Linha 07/19 (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente...... 49 20.6.10 Linha 07/20 (-) Vendas de Produtos Sujeitos Substituio........................................................................................................ 49 20.6.11 Linha 07/21 (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alquotas Diferenciadas ..................................................................................................... 49

20.6.12 Linha 07/22 (-) Vendas Sujeitas a Alquotas Por Unidade de Produto .......................................................................................................... 49 20.6.13 Linha 07/23 (-) Receita de Vendas Auferidas no mbito do MAE ................................................................................................................. 49 20.6.14 Linha 07/24 (-) Excluses Permitidas s Sociedades Cooperativas ...................................................................................................... 50 20.6.15 Linha 07/25 (-) Outras Excluses ........................................... 50 20.6.16 Linha 07/26 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP ...................................................................................................... 50 20.6.17 Linha 07/27 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada ...... 50 20.6.18 Linha 07/28 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIO....................................................................... 50 20.6.19 Linha 07/29 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Substituio ...................................................................................................... 51 20.6.20 Linha 07/30 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP- MAE ........................................................................................... 51 20.6.21 Linha 07/31 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada MAE ....................................................................................................................... 51 20.6.22 Linha 07/32 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALRIOS............................................................ 51 20.6.23 Linha 07/33 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Folha de Salrios .............................................................................................. 51 20.7 INFORMAES COMPLEMENTARES.................................................. 51 20.7.1 Linha 07/34 Contribuio para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados................................................................................................... 51 20.7.2 Linha 07/35 Devolues de Vendas de Mercadorias Sujeitas Substituio ................................................................................... 52 20.7.3 Ficha 08A Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Regime Cumulativo.......................................................................................... 52 20.7.4 Ficha 08B Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Instituies Financeiras, Seguradoras, Previdncia Aberta e Capitalizao ...................................................................................................... 52 20.7.5 Ficha 08C - Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Entidades Fechadas de Previdncia Complementar .............................. 52 20.7.6 Ficha 09 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Alquotas Diferenciadas .................................................................................. 53 20.7.7 Ficha 10 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Alquotas por Unidade de Produto............................................................... 53 20.7.8 Ficha 11A RESUMO Contribuio para o PIS/Pasep Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.9 Linha 11A/01 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.10 Linha 11A/02 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Alquotas Diferenciadas .................................................................................. 54 20.7.11 Linha 11A/03 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Alquotas por Unidade de Produto............................................................... 54

20.7.12 Linha 11A/04 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Folha de Salrios .............................................................................................. 54 20.7.12 Linha 11A/05 TOTAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MS...................................................................... 54 20.7.13 Linha 11A/06 Contribuio para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores .............................................................................................. 54 20.7.14 Linha 11A/07 (-) Contribuio para o PIS/Pasep Diferida no Ms.................................................................................................................. 54 20.7.15 Linha 11A/08 TOTAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP NO MS .......................................................................................... 55 20.8 DEDUES ............................................................................................... 55 20.8.1 Linha 11A/09 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por rgo Pblico Federal ................................................................. 55 20.8.2 Linha 11A/10 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurdicas (Lei no 10.833/2003, art. 30) .. 55 20.8.3 Linha 11A/11 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33)..................................................................................... 55 20.8.4 Linha 11A/12 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34)..................................................................................... 55 20.8.5 Linha 11A/13 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa ............................................................... 56 20.8.6 Linha 11A/14 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veculos e Mquinas (Lei no 10.485/2002, art. 3o, 3o) ........................................................................................................ 56 20.8.7 Linha 11A/15 (-) Compensao de Substituio pela no Ocorrncia do Fato Gerador Presumido .................................................... 56 20.8.8 Linha 11A/16 (-) Crdito Presumido Medicamentos (Lei no 10.147/2000, art. 3o) ................................................................................ 56 20.8.9 Linha 11A/17 (-) Crditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportao (Lei no 10.637/2002, art. 5o, 1o). ...................................... 57 20.8.10 Linha 11A/18 (-) Crditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10.833/2003, arts. 52 e 55). .................................. 57 20.8.11 Linha 11A/19 (-) RET Afetao PIS/Pasep pago......... 57 20.8.12 Linha 11A/20 (-) Outras Dedues ........................................ 57 20.8.13 Linha 11A/21 Contribuio para o PIS/Pasep A PAGAR... 57 20.8.14 Linha 11A/22 Contribuio para o PIS/Pasep a Pagar de SCP........................................................................................................................ 57

CURSO: DACON INSTRUTOR: FRANCISCO COUTINHO CHAVES

1. BREVE COMENTRIO

Com o advento da Lei 10.637 as empresas que declaram com base no lucro real, passaram a recolher a contribuio para o PIS na modalidade de nocumulativo, ou seja, foram aumentadas as alquotas e estabelecido um credito presumido sobre os valores pagos a pessoas jurdicas de bens ou servios comprados para revenda ou insumo na produo de bens ou servios. Diante desta nova modalidade de recolhimento a Secretaria da Receita Federal em 2003 atravs da Instruo Normativa 365 de 29 de outubro de 2003, institui o Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais DACON. Ento, no primeiro momento esta declarao era somente para as empresas que declaravam com base no lucro real, mas agora so todas as pessoas jurdicas ou equiparadas o que veremos neste trabalho.

2. Da Obrigatoriedade de Apresentao Como j mencionado na instituio da DACON somente para os contribuintes que declaram com base no lucro real estariam obrigados a cumprimento desta obrigao acessria, mas o artigo 2 da Instruo Normativa/SRF 590, alterada pela Instruo Normativa, determina que todas as pessoas jurdicas ou equiparadas esto obrigadas a apresentar a DACON. Assim disciplina esta matria o referido diploma legal: Art. 2 A partir do ano-calendrio de 2006, as pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, submetidas apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), nos regimes cumulativo e no-cumulativo, inclusive aquelas que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep com base na folha de salrios, devero apresentar o Dacon Mensal, de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, caso esta seja a periodicidade de entrega da Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF). (Redao dada pela IN SRF n 708, de 9 de janeiro de 2007). 1 As pessoas jurdicas no enquadradas no caput deste artigo podero optar pela entrega do Dacon Mensal. 2 A opo de que trata o 1 ser exercida mediante apresentao do primeiro Dacon, sendo essa opo definitiva e irretratvel para todo o ano-calendrio que contiver o perodo correspondente ao demonstrativo apresentado.

 3 No caso de ser exercida a opo de que trata o 1 com a apresentao de Dacon relativo a ms posterior ao primeiro ms de 2006, a pessoa jurdica ficar obrigada apresentao dos demonstrativos relativos aos meses anteriores. 4 Na hiptese de que trata o 3, ser devida a multa pelo atraso na entrega de Dacon referente a ms anterior ao da opo, no caso de apresentao aps o prazo fixado. Passamos agora a analisar o artigo 2 de forma detalhada. O caput do artigo determina que todas as pessoas jurdicas submetidas s contribuies para o PIS e COFINS, esto obrigadas a apresentar mensal a DACON, mesmo quelas que recolhem o PIS com base na folha de pagamento. As pessoas jurdicas que no esto obrigadas a apresentar a DACON que no estiver obrigado a apresentar a DCTF mensal podem fazer a opo de apresentar mensal a DACON. Quem so as empresas que esto obrigadas a apresentar as DCTFs mensal? So todas as pessoas jurdicas que tenham no ano anterior receita bruta auferida no ano anterior tenha sido superior a trinta milhes, ou que a somatria dos dbitos relativos ao segundo ano-calendrio anterior tenham sido superior a trs milhes. A apresentao das DCTFs passaram ser obrigatria mensal com a Instruo Normativa/SRF 482, em que o artigo 2 tem a seguinte redao: Art. 2 A partir do ano-calendrio de 2005 devero apresentar, mensalmente, a DCTF, de forma centralizada, pela matriz, as pessoas jurdicas em geral, inclusive as equiparadas, imunes e isentas: I - cuja receita bruta auferida no segundo ano-calendrio anterior ao perodo correspondente DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 30 (trinta) milhes de reais; ou. II - cujo somatrio dos dbitos declarados nas DCTF relativas ao segundo ano-calendrio anterior ao perodo correspondente DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 3 (trs) milhes de reais. 2 As pessoas jurdicas no enquadradas no caput deste artigo podero optar pela entrega mensal da DCTF. (Redao dada pela IN SRF n 532, de 30/03/2005). Assim, a entrega mensal das DACON obrigatria somente para aquelas pessoas jurdicas sujeitas a entrega da DCTFs mensal, mas o contribuinte pode fazer a opo para entregar a referida declarao mensal mesmo no estando sujeita a esta condio.

A opo pela entrega mensal de acordo com o pargrafo segundo o que ser mediante a entrega da primeira Dacon, sendo que a opo definitiva, ou seja, aps a entrega da declarao do ms de janeiro o contribuinte fica sujeita a esta modalidade at o exerccio seguinte.

Quando o contribuinte apresentar uma DACON do semestre como sendo mensal este fica obrigada a apresentar as declaraes dos meses anteriores, como multa. 3. Da Dispensa de Apresentao Consoante o artigo 5 da Instruo Normativa 590/05, esto dispensadas da apresentao da DACON as seguintes pessoas jurdicas: I - as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples), relativamente aos perodos abrangidos por esse sistema; II - as pessoas jurdicas imunes e isentas do imposto de renda, cujo valor mensal das contribuies a serem informadas no Dacon seja inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais); III - as pessoas jurdicas que se mantiveram inativas desde o incio do anocalendrio a que se refira os Dacon, relativamente aos demonstrativos correspondentes aos perodos em que se encontravam nesta condio; IV - os rgos pblicos, as autarquias e as fundaes pblicas; V - os consrcios constitudos na forma dos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976; VI - os fundos em condomnio e os clubes de investimento que no se enquadrem no disposto no art. 2 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999; e VII - os condomnios edilcios. As pessoas jurdicas dispensadas de apresentar a DACON passam a serem obrigadas nas seguintes condies: I - excluda do Simples, a partir, inclusive, do perodo, mensal ou semestral, que compreender o ms em que a excluso surtir seus efeitos; II - cuja imunidade ou iseno houver sido suspensa ou revogada, a partir, inclusive, do perodo da ocorrncia do evento; ou. III as inativas a partir do perodo, inclusive, em que praticar qualquer atividade operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial.

As pessoas jurdicas que forem excludas do SIMPLES no devero informar na Dacon os valores abrangidos pelo regime do Simples. A pessoa jurdica que passar condio de inativa no curso do ano-calendrio somente estar dispensada da apresentao do Dacon a partir do 1 perodo do ano-calendrio subseqente. Considera-se inativa a pessoa jurdica que no realizar qualquer atividade operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial no curso do perodo. A pessoa jurdica que passar a se enquadrar no regime do Simples a partir de 1 de janeiro continua na obrigao de apresentar o Dacon referente ao anocalendrio anterior. A pessoa jurdica imune ou isenta ficar obrigada apresentao do Dacon a partir do ms ou semestre em que o limite fixado seja ultrapassado, permanecendo sujeita a essa obrigao em relao aos perodos seguintes do ano-calendrio em curso. 4. DA DOCUMENTAO As pessoas jurdicas obrigadas a apresentar a DACON devero manter controle de todas as operaes que influenciem a apurao do valor devido das contribuies, bem assim dos respectivos crditos a serem descontados, deduzidos, compensados ou ressarcidos, especialmente quanto: I - s receitas sujeitas apurao das contribuies; II - s aquisies e aos pagamentos efetuados a pessoas jurdicas e pessoas fsicas, geradores de crditos a serem aproveitados no regime no-cumulativo; III - aos custos, despesas e encargos vinculados s receitas referidas no inciso I, no caso de sujeitarem-se ao regime no-cumulativo; IV - s receitas, custos, despesas e encargos vinculados s receitas de exportao e de vendas a empresas comerciais exportadoras com fim especfico de exportao, que estariam sujeitas apurao das contribuies no regime no-cumulativo, caso as vendas fossem destinadas ao mercado interno; V - s receitas, custos, despesas e encargos vinculados s vendas efetuadas com suspenso, iseno, alquota 0 (zero) ou no incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins; e. VI - ao estoque de abertura, no perodo em que o contribuinte passe a recolher as contribuies para o PIS e COFINS na modalidade de no cumulativo. Quando a receita bruta do contribuinte mista, ou seja, parte est sujeita a incidncia do PIS e COFINS no cumulativa como tambm cumulativa, em que

os crditos comuns aos dois tipos de receitas, sendo que deve ser utilizado redito correspondente a receita no cumulativa. Quando acontecer a situao mencionada no pargrafo anterior pessoa jurdica os controle dever abranger as informaes necessrias para a segregao de receitas, em que o contribuinte pode adotar alternativamente os seguintes procedimentos: I apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou II rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada ms. 5. Da Forma de Apresentao O Dacon Mensal ou Semestral ser apresentado mediante a utilizao de programa gerador, que estar disponvel na pgina da Secretaria da Receita Federal na Internet e deve ser transmitido pela internet. Quando a pessoas jurdica esta obrigada a apresentar a transmisso do Dacon obrigatria assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado digital vlido. 6. Do Prazo de Entrega O Dacon dever ser apresentado: I - pelas pessoas jurdicas de que devem apresentar a DACON mensal at o quinto dia til do segundo ms subseqente ao ms de referncia; II - pelas demais pessoas jurdicas: a) at o quinto dia til do ms de outubro de cada ano-calendrio, no caso de Dacon relativo ao primeiro semestre; e b) at o quinto dia til do ms de abril de cada ano-calendrio, no caso de Dacon relativo ao segundo semestre do ano-calendrio anterior. No caso de extino, incorporao, fuso, ciso parcial ou ciso total, o Dacon dever ser apresentado pela pessoa jurdica extinta, incorporada, incorporadora, fusionada ou cindida o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. Quando a pessoa jurdica incorporada e incorporadora forem do mesmo controle acionrio fica dispensado apresentao da DACON em funo deste evento.

As DACON relativo aos meses de janeiro e fevereiro de 2008 o prazo para entrega ser o ltimo dia til do ms de maio de 2008. 7. DAS PENALIDADES Quando foi instituda a obrigao acessria da DACON a penalidade pela no apresentao no prazo estabelecido, ou apresenta-lo com incorreo ou omisso so as seguintes: I R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio, no caso de falta de entrega da declarao ou de entrega aps o prazo; e II - cinco por cento, no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel tributrio, quanto s informaes omitidas, inexatas ou incompletas. Ocorre que, estas penalidades foram alteradas, assim determina o artigo 9 da Instruo Normativa 590/05. I - de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante da Cofins, ou, na sua falta, da Contribuio para o PIS/Pasep, informado no Dacon, ainda que integralmente pago no caso de falta de entrega deste demonstrativo ou de entrega aps o prazo, limitada a 20% (vinte por cento) daquele montante; e II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de dez informaes incorretas ou omitidas. Para efeito de aplicao da multa de 2% ao ms ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega do demonstrativo e como termo final, a data da efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, a data da lavratura do auto de infrao. As multas por atraso ou no apresentao da DACON sero reduzidas: I - em cinqenta por cento, quando o demonstrativo for apresentado aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; II - em vinte e cinco por cento, se houver a apresentao do demonstrativo no prazo fixado em intimao. A multa mnima a ser aplicada ser de: I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa jurdica inativa; II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos. Ainda sobre as penalidades considerado crime contra a ordem tributria a omisso de informaes ou a prestao de informaes falsas no Dacon.

8. Da Retificao do Dacon A DACON pode ser retificada para alterar informaes na original devendo ser observado as normas estabelecidas para a DACON original. O Dacon retificador ter a mesma natureza do demonstrativo originariamente apresentado, substituindo-o integralmente, e servir para declarar novos dbitos, aumentar ou reduzir os valores de dbitos j informados ou efetivar qualquer alterao nos crditos informados em demonstrativos anteriores. No ser aceita a retificao que tenha por objeto alterar os dbitos relativos Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins: I - que j tenham sido enviados Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrio em Dvida Ativa da Unio, nos casos em que o pleito importe alterao desses dbitos; II - em relao aos quais j tenham sido apuradas diferenas em procedimento de ofcio, relativas s informaes, indevidas ou no comprovadas, prestadas no Dacon original e que tenham sido enviados Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrio em Dvida Ativa da Unio; ou III - em relao aos quais o sujeito passivo tenha sido intimado do incio de procedimento fiscal. A Secretaria da Receita Federal nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de fato no preenchimento do demonstrativo poder de ofcio retificar os valores informados na DACON, relativos a dbitos j inscritos em Dvida Ativa da Unio. A pessoa jurdica que entregar o Dacon retificador, alterando valores que tenham sido informados em DCTF, dever apresentar, tambm, DCTF retificadora. A retificao de Dacon no ser admitida com o objetivo de alterar a periodicidade, mensal ou semestral, de demonstrativo anteriormente apresentado. 9. PREENCHIMENTO DA DACON

Agora passamos a comentar sobre o programa e preenchimento da DACON os dados a seguir foram extrado do programa da Secretaria da Receita Federal, somente sobre PIS e selecionado os itens de maior importncia. 9.1. Novo Esta funo permite a abertura de novos demonstrativos.

A chave do demonstrativo formada pelo CNPJ, Trimestre/Ano-Apurao, Situao Especial e Desenquadramento. Aps a insero desses dados, sero solicitadas informaes sobre: a) Situao Especial, Data do Evento e tipo do Evento, se for o caso; b) Perodo, que trar a data inicial e final do perodo que est sendo demonstrado; c) Qualificao da Pessoa Jurdica; d) Desenquadramento e Data do Desenquadramento se for o caso, para as pessoas jurdicas qualificadas como Isenta ou Imune do IRPJ; e) Tipo de Entidade, no caso de pessoa jurdica qualificada como Isenta ou Imune do IRPJ; f) Regime de Apurao de PIS/Pasep e Cofins - Regime Cumulativo, Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial), se for o caso, para as pessoas jurdicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ, essa ltima quando o tipo de entidade for diferente de Associao de Poupana e Emprstimo, Entidade Fechada de Previdncia Complementar e Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos); g) Apurao de PIS/Pasep e Cofins a Alquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto, se for o caso, para as pessoas jurdicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ, esta ltima quando o tipo de entidade for diferente de Associao de Poupana e Emprstimo, Entidade Fechada de Previdncia Complementar e Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos); Essas informaes serviro de base para a formao do perfil, apresentao das Fichas e habilitao e desabilitao de linhas, a fim de atender s condies do declarante. Aps a incluso de um demonstrativo, no possvel alterar a sua chave. O boto Ok somente ser habilitado aps informao de todos os dados necessrios definio do perfil do demonstrativo (CNPJ, Trimestre/Ano, Situao Especial, Data do Evento e Tipo do Evento, Perodo, Qualificao da Pessoa Jurdica, Tipo de Entidade, Desenquadramento, Data do Desenquadramento, Regime Cumulativo, Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial), Apurao de PIS/Pasep e Cofins a Alquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto). O programa torna disponvel para o declarante as fichas para preenchimento. Aps acionado o boto Ok, o programa no admite a mudana de perfil. Para mudar o perfil, o contribuinte dever excluir o demonstrativo e iniciar um novo demonstrativo. O programa possibilita a recuperao de dados cadastrais de um demonstrativo j existente, desde que referente ao mesmo CNPJ e que o mesmo j esteja gravado. Apenas os dados cadastrais sero recuperados, desconsideradas as demais informaes, ainda que se trate de criao de demonstrativo retificador.

 A partir do menu Demonstrativo, selecionar a funo Novo ou clicar o

boto da barra Ser apresentada a tela Novo Demonstrativo.

de

ferramentas.

No campo CNPJ, digitar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da

Pessoa Jurdica - CNPJ do declarante. O Dacon dever ser apresentado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.
No campo Trimestre, selecionar o trimestre de apurao: 1, 2, 3 ou 4. No campo Ano de Apurao, selecionar o ano de apurao a partir de

2005.
Assinalar o campo Situao Especial se houver situao especial.

Ateno ao preencher os campos Situao Especial, Data do Evento e Evento. Esses campos no podero ser alterados depois de criado o demonstrativo.
No campo Data do Evento, informar a data de ocorrncia do evento no

formato DD/MM/AAAA. A data do evento deve estar compreendida no trimestre de apurao. Na caixa Evento, selecionar o evento ocorrido: Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial.
No campo Perodo, informar a data inicial e final do perodo do

demonstrativo no formato DD/MM/AAAA.

No campo Qualificao da Pessoa Jurdica, selecionar a qualificao da

pessoa jurdica: PJ em Geral, Corretora Autnoma de Seguros, PJ Componente do Sistema Financeiro, Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar, Imune do IRPJ, Isenta do IRPJ .
Assinalar o campo Desenquadramento, se houver desenquadramento.

Ateno ao preencher o campo Data do Desenquadramento, pois esse campo no poder ser alterado depois de criado o demonstrativo.
No campo Data do Desenquadramento, informar a data de ocorrncia do

desenquadramento no formato DD/MM/AAAA. A data do desenquadramento deve estar compreendida no trimestre de apurao.
No campo Tipo de Entidade, selecionar o tipo de entidade: Associao

Civil, Cultural, Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos), Entidade Fechada de Previdncia Complementar, Filantrpica, Sindicato, Recreativa, Cientfica, Associao de Poupana e Emprstimo, Assistncia Social, Educacional, Sindicato de Trabalhadores, Outras.
No campo Regime de Apurao de PIS/Pasep e Cofins, devero ser

assinalados um dos seguintes campos:

 Regime Cumulativo; Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial). Assinalar Apurao de Pis/Pasep e Cofins a Alquotas Diferenciadas e

por Unidade de Produto, se for o caso.

Clicar o boto Ok para confirmar os dados do Novo Demonstrativo.

Se constar demonstrativo com as mesmas caractersticas informadas, o programa exibe mensagem informando que no permitida a coexistncia de demonstrativos com as mesmas caractersticas:

clicar o boto Sim para abrir o demonstrativo existente; clicar o boto No para retornar tela Novo Demonstrativo. clicar o boto Ok para confirmar as informaes.

Clicar

o boto Cancelar para desistir de preencher a tela Novo Demonstrativo.

Clicar o boto Ajuda para acessar texto explicativo sobre a funo Novo. .

10. Abrir Esta funo permite abrir um dos demonstrativos existentes.

A partir do menu Demonstrativo, selecionar a funo Abrir ou clicar o

boto

da barra de ferramentas.

Ser apresentada a tela Abrir Demonstrativo, que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ, Trimestre/Ano de Apurao, Nome Empresarial, Situao (Normal ou Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial), Data (data do evento em caso de situao especial) e Tipo (original ou retificador). Os demonstrativos so apresentados na seguinte ordem: alfabtica de Nome Empresarial, por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Original e Retificador).
Clicar em qualquer posio da linha para selecionar o demonstrativo

desejado.
Clicar o boto Ok para abrir o demonstrativo selecionado. Clicar o boto Cancelar para desistir de abrir o demonstrativo. Clicar o boto Ajuda para acessar o texto explicativo sobre a funo Abrir.

11. Fechar Esta funo permite fechar o demonstrativo e somente estar habilitada se houver um demonstrativo sendo trabalhado.

1.

A partir do menu Demonstrativo, selecionar a funo Fechar ou clicar o boto da barra de ferramentas.

12. Excluir Esta funo permite excluir demonstrativos.

A

partir do menu Demonstrativo, selecionar a funo Excluir. Ser apresentada a tela Excluir Demonstrativo, que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ, Trimestre/Ano de Apurao, Nome Empresarial, Situao (Normal ou Especial: Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial), Data do Evento (em caso de situao especial) e Tipo (Original ou Retificador). Os demonstrativos so apresentados na seguinte ordem: alfabtica de Nome Empresarial, por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original).

Clicar em qualquer posio da linha para selecionar o demonstrativo a ser

excludo. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqncia de exibio, utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentao ou com o mouse. Para seleo de demonstrativos fora da seqncia de exibio, utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse.
Clicar o boto Todos para selecionar todos os demonstrativos para

excluso. Clicar novamente para desistir da seleo dos demonstrativos.

Clicar

o boto Ok para confirmar a excluso de demonstrativos. Ser apresentada tela de confirmao dos dados.

13. Verificar Pendncias Esta funo permite verificar pendncias no preenchimento do demonstrativo e somente estar habilitada se houver demonstrativo sendo trabalhado. Atua como auxiliar do declarante, podendo ser utilizada a qualquer momento durante o preenchimento do demonstrativo. A funo Verificar Pendncias executa crticas especficas de preenchimento dos campos do demonstrativo, apontando a ocorrncia de inconsistncias (erros e avisos). Os erros impedem a gravao do demonstrativo para entrega SRF. Os avisos no impedem a gravao e no contemplam todas as incompatibilidades de preenchimento, podendo, inclusive, no se adequar situao do declarante. 14. Gravar Demonstrativo para Entrega SRF Esta funo permite gravar o Demonstrativo para entrega SRF.

A funo Gravar Demonstrativo para Entrega SRF aciona a funo Verificar Pendncias. Caso existam erros, o demonstrativo no ser gravado e ser apresentado um relatrio de pendncias. Os avisos no impedem a gravao do demonstrativo. 14.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega SRF Observao: Quando houver demonstrativo aberto, o boto fica habilitado, permitindo a gravao do demonstrativo corrente para entrega SRF. Nesse caso, possvel gravar demonstrativos na pasta Demonstrativos Gravados contida na pasta C: \Arquivos de programas\Programas SRF\DACON20.
A

partir do menu Demonstrativo, selecionar a funo Gravar Demonstrativo para Entrega SRF. Ser apresentada a tela Gravar Demonstrativo para Entrega SRF, que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ, Trimestre/Ano de Apurao, Nome Empresarial, Situao (Normal ou Especial: Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial), Data do Evento (em caso de situao especial) e Tipo (Original ou Retificador). Os demonstrativos so apresentados na seguinte ordem: alfabtica de Nome Empresarial; por Trimestre/Ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original).

Clicar em qualquer posio da linha para selecionar o demonstrativo a ser

gravado. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqncia de exibio, utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentao ou com o mouse. Para seleo de demonstrativos fora da seqncia de exibio, utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse.
Clicar o boto Todos para selecionar todos os demonstrativos para

gravao. Clicar novamente para desistir da seleo dos demonstrativos.

Clicar

o boto Ok para confirmar a seleo dos demonstrativos. Ser apresentada tela de confirmao com os seguintes dados: CNPJ, Anocalendrio, Nome Empresarial e Tipo dos demonstrativos selecionados.

14.2 Se os demonstrativos no apresentarem pendncias: 15. Transmitir via Internet Esta funo aciona o programa Receitanet, permitindo a transmisso do demonstrativo via Internet.

 possvel transmitir demonstrativos gravados em disquete ou no disco rgido. O recibo de entrega ser gravado no disquete ou na pasta que contm o demonstrativo transmitido e poder ser impresso utilizando a funo Imprimir, opo Recibo do menu Demonstrativo.
Estabelecer conexo com a Internet. A partir do menu Demonstrativo, selecionar a funo Transmitir via

Internet ou clicar o boto da barra de ferramentas. Ser apresentada a tela Transmitir via Internet.
No campo Unidade, selecionar a unidade desejada.

16. Imprimir Esta funo permite imprimir os demonstrativos e o recibo de entrega.

Imprimir Demonstrativo Imprimir Ficha Corrente Imprimir Recibo

17. Gravar Cpia de Segurana Esta funo permite gravar a cpia de segurana dos demonstrativos existentes.
A partir do menu Utilitrios, selecionar a funo Gravar Cpia de

Segurana. Ser apresentada a tela Gravar Cpia de Segurana, que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ, Trimestre/Ano de Apurao, Nome Empresarial, Situao (Normal ou Especial: Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial), Data do Evento (em caso de situao especial) e Tipo (Original ou Retificador). Os demonstrativos so apresentados na seguinte ordem: alfabtica de Nome Empresarial, por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). 18. Restaurar Cpia de Segurana

Esta funo permite restaurar a cpia de segurana dos demonstrativos. A partir do menu Utilitrios, selecionar a funo Restaurar Cpia de Segurana. Ser apresentada a tela Restaurar Cpia de Segurana, que lista os demonstrativos existentes, com os seguintes dados: CNPJ, Trimestre/Ano de Apurao, Nome Empresarial, Situao (Normal ou Especial: Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial), Data do Evento (em caso de situao especial) e Tipo (Original ou Retificador).

Os demonstrativos so apresentados na seguinte ordem: alfabtica de Nome Empresarial, por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). 19. Recuperar Dados Cadastrais Esta funo permite recuperar dados cadastrais do demonstrativo selecionado.
A partir do menu Utilitrios, selecionar a funo Recuperar Dados

Cadastrais. Ser apresentada a tela Recuperar Dados Cadastrais, que lista os demonstrativos existentes e j gravados para entrega SRF com os seguintes dados: CNPJ, Trimestre/Ano de Apurao, Nome Empresarial, Situao (Normal ou Especial: Extino, Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total ou Ciso Parcial), Data do Evento (em caso de situao especial) e Tipo (Original ou Retificador). Os demonstrativos so apresentados na seguinte ordem: alfabtica de Nome Empresarial, por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). 20. Abertura e Preenchimento do DACON 20.1. Ficha Novo Demonstrativo Abertura de Novo Demonstrativo Na abertura de novo demonstrativo, que ser realizada atravs da Funo "NOVO" do menu "Demonstrativo", sero solicitadas as informaes seguintes. Ateno: Cuidado especial dever ser tomado no preenchimento destes dados, pois deles depende a criao do demonstrativo. Qualquer incorreo nas informaes aps a confirmao dos dados no passvel de alterao e demandar a excluso do demonstrativo e preenchimento de um novo. a) CNPJ Preencher com o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) do declarante. b) Trimestre/Ano de Apurao Selecionar a referncia do trimestre: 1, 2, 3 ou 4, e o ano correspondente. c) Situao Especial A pessoa jurdica dever assinalar esta caixa de verificao se o demonstrativo se referir a um dos seguintes eventos: 1) Extino; 2) Fuso; 3) Incorporao/Incorporada; 4) Incorporao/Incorporadora; 5) Ciso Total; e

6) Ciso Parcial. Nestes casos, informar obrigatoriamente a data do evento. d) Perodo d.1) Data Inicial O campo "Data Inicial" ser preenchido automaticamente, sendo que o programa gerador do Dacon assumir como padro o primeiro dia do primeiro ms do trimestre (1 de janeiro, 1 de abril, 1 de julho ou 1 de outubro). O dia e o ms podero ser alterados pela pessoa jurdica no caso de incio de atividades, retomada de atividade (inativas) ou de situao especial. O ano do perodo de apurao ser preenchido automaticamente e corresponde ao ano informado no campo Trimestre/Ano de Apurao. d.2) Data Final A data final ser fornecida automaticamente pelo programa gerador, com base nas informaes prestadas quando da abertura do novo demonstrativo, e corresponde a: e) Qualificao da Pessoa Jurdica/Tipo de Entidade Selecionar a qualificao da pessoa jurdica e o tipo de entidade entre as alternativas abaixo: 1) PJ em Geral; 2) PJ Componente do Sistema Financeiro; 3) Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Complementar; 4) Corretora Autnoma de Seguros; 5) Imune do IRPJ so imunes do Imposto de Renda, nos termos do art. 150 da Constituio da Repblica de 1988: a) Assistncia Social; b) Educacional; c) Sindicato de Trabalhadores; d) Outras. 6) Isenta do IRPJ so isentas do Imposto de Renda, as seguintes pessoas jurdicas que prestem os servios para os quais houverem sido institudas e os coloquem disposio do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos: a) Associao Civil; b) Cultural; c) Entidade Fechada de Previdncia Complementar; d) Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos); e) Filantrpica; f) Recreativa; g) Cientfica; h) Sindicato; i) Cientfica; j) Associao de Poupana e Emprstimo; k) Outras.

f) Desenquadramento em 2005 Este campo habilitado somente para as pessoas jurdicas imunes e isentas, devendo ser assinalado na hiptese de suspenso do gozo da imunidade ou da iseno no curso do trimestre. Nessa hiptese, o declarante deve informar da data do desenquadramento no campo correspondente ("Data do Desenquadramento"). g) Regime de Apurao de PIS/Pasep e Cofins Esta opo habilitada somente para as pessoas jurdicas que selecionaram no campo "Qualificao da Pessoa Jurdica", "PJ em geral" ou "Isenta do IRPJ" (nesta ltima hiptese, exceto quando selecionarem, no campo "Tipo de Entidade", "Associao de Poupana e Emprstimo", "Entidade Fechada de Previdncia Complementar", ou "Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)"), as quais devero selecionar os campos "Regime Cumulativo" ou "Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial)", da seguinte forma: g.1) Regime Cumulativo Devem selecionar "Regime Cumulativo" as pessoas jurdicas que aufiram, em todos os meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, exclusivamente receitas sujeitas incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, ainda que isentas, no alcanada pela incidncia destas contribuies, com suspenso ou sujeitas alquota zero. g.2) Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial) Devem selecionar "Regime No-Cumulativo", as pessoas jurdicas que aufiram, em qualquer dos meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, receitas sujeitas, total ou parcialmente, incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, ainda que isentas, no alcanada pela incidncia destas contribuies, com suspenso ou sujeitas alquota zero. No devem assinalar este campo as seguintes pessoas jurdicas: 1) as operadoras de planos de assistncia sade e as que explorem servios de vigilncia e transportes de valores, na forma da Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983; 2) tributadas pelo imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado; 3) sociedades cooperativas, exceto as de produo agropecuria e as de consumo; e 4) fundaes de ensino e pesquisa, cuja criao tenha sido autorizada por lei, referidas no art. 61 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Constituio de 1988. Devem assinalar tambm este campo, as pessoas jurdicas que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins no regime no-cumulativo e aufiram receitas decorrentes das seguintes operaes:

1) de venda de lcool para fins carburantes; 2) sujeitas substituio tributria da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins; 3) As pessoas jurdicas que tenham como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra e venda de veculos automotores podero equiparar, para efeitos tributrios, como operao de consignao, as operaes de venda de veculos usados, adquiridos para revenda, bem assim dos recebidos como parte do preo da venda de veculos novos ou usados.; 4) prestao de servios de telecomunicaes; 5) venda de jornais e peridicos e de prestao de servios das empresas jornalsticas e de radiodifuso sonora e de sons e imagens; 6) as receitas das pessoas jurdicas integrantes do Mercado Atacadista de Energia Eltrica (MAE); 7) contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003: a) com prazo superior a 1 (um) ano, de administradoras de planos de consrcios de bens mveis e imveis, regularmente autorizadas a funcionar pelo Banco Central; b) com prazo superior a 1 (um) ano, de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios; c) de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios contratados com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, bem como os contratos posteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas, em processo licitatrio, at aquela data; 8) prestao de servios de transporte coletivo rodovirio, metrovirio, ferrovirio e aquavirio de passageiros; 9) servios: a) prestados por hospital, pronto-socorro, clnica mdica, odontolgica, de fisioterapia e de fonoaudiologia, e laboratrio de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas; e b) de dilise, raios X, radiodiagnstico e radioterapia, quimioterapia e de banco de sangue; 10) prestao de servios de educao infantil, ensinos fundamental e mdio e educao superior; 11) vendas de mercadorias realizadas pelas lojas francas referidas no art. 15 do Decreto-Lei no 1.455, de 7 de abril de 1976; 12) prestao de servio de transporte coletivo de passageiros, efetuado por empresas regulares de linhas areas domsticas, e as decorrentes da prestao de servio de transporte de pessoas por empresas de txi areo; 13) edio de peridicos e de informaes neles contidas, que sejam relativas aos assinantes dos servios pblicos de telefonia; 14) prestao de servios com aeronaves de uso agrcola inscritas no Registro Aeronutico Brasileiro (RAB); 15) prestao de servios das empresas de call center, telemarketing, telecobrana e de teleatendimento em geral; 16) execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, at 31 de dezembro de 2006;

17) as receitas auferidas por parques temticos e as decorrentes de servios de hotelaria e de organizao de feiras e eventos, conforme definido em ato conjunto dos Ministrios da Fazenda e do Turismo; 18) prestao de servios postais e telegrficos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos; 19) prestao de servios pblicos de concessionrias operadoras de rodovias; 20) prestao de servios das agncias de viagem e de viagens e turismo; 21) atividades de desenvolvimento de software e o seu licenciamento ou cesso de direito de uso, bem como de anlise, programao, instalao, configurao, assessoria, consultoria, suporte tcnico e manuteno ou atualizao de software, compreendidas ainda como softwares as pginas eletrnicas, auferidas por empresas de servios de informtica. h) Apurao de PIS/Pasep e Cofins a Alquotas Diferenciadas Este campo habilitado somente para as pessoas jurdicas que selecionaram no campo "Qualificao da Pessoa Jurdica", "PJ em geral", "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" [nesta ltima hiptese, exceto quando selecionarem, no campo "Tipo de Entidade", "Associao de Poupana e Emprstimo", "Entidade Fechada de Previdncia Complementar", ou "Entidade de Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)"]. Devem selecionar este item somente as seguintes pessoas jurdicas, que auferirem no perodo abrangido pelo Demonstrativo, as seguintes receitas sujeitas a alquotas diferenciadas da Contribuio para o PIS/Pasep, e da Cofins: 1) as refinarias de petrleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos: a. gasolina, exceto de aviao; b. correntes destinadas formulao de gasolinas; c. leo diesel; d. correntes destinadas formulao de leo diesel; e. gs liqefeito de petrleo GLP, derivado de petrleo e de gs natural; 2) as refinarias de petrleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos; a. nafta petroqumica destinada formulao de gasolina ou de leo diesel; e b. nafta petroqumica destinada formulao exclusivamente de leo diesel; 3) as refinarias de petrleo e os demais produtores e importadores de querosene de aviao; 4) as refinarias de petrleo e os demais produtores e importadores de biodiesel; 5) as distribuidoras de lcool para fins carburantes; 6) os importadores e as pessoas jurdicas, que procedam industrializao dos seguintes produtos: a. gua classificada nas posies 22.01 e 22.02 da Tipi (Tabela de Incidncia do IPI), aprovada pelo Decreto n 4.542, de 26 de dezembro de 2003, e alteraes posteriores);

b. refrigerante classificado na posio 22.02 da Tipi; c. cerveja sem lcool classificada na posio 22.02 da Tipi; d. cerveja de malte classificada na posio 22.03 da Tipi; e e. preparaes compostas, no alcolicas, para elaborao de bebida refrigerante classificada no cdigo 2106.90.10 Ex 02 da Tipi. 7) as pessoas jurdicas que procedam industrializao ou importao dos produtos: a) farmacuticos que no geram direito ao crdito presumido, classificados nas posies 30.01, 30.03, exceto no cdigo 3003.90.56, 30.04, exceto no cdigo 3004.90.46, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10, 3006.60.00; e b) de perfumaria, de toucador, cosmticos e de higiene pessoal classificados nas posies 33.03 a 33.07, 3401.11.90, 3401.20.10 e 9603.21.00, da TIPI; 8) as tratadas pelo art. 3 da Lei n 10.147, de 2000, e alteraes posteriores, que procedam industrializao ou importao dos produtos farmacuticos que geram direito ao crdito presumido, classificados na posio 30.03, exceto no cdigo 3003.90.56, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3001.20.90, 3001.90.10, 3001.90.90, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00, e na posio 30.04, exceto no cdigo 3004.90.46, todos da TIPI, tributados na forma do inciso I do art. 1 desta lei; 9) fabricantes e importadoras de: a) veculos automotores e mquinas agrcolas autopropulsadas, classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01 a 87.06, da TIPI; b) autopeas - vendas para fabricantes de veculos e mquinas e de autopeas, dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei; c) autopeas - vendas para atacadistas, varejistas e consumidores dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei; e de d) pneumticos (pneus novos e cmaras-de-ar); 10) as pessoas jurdicas que auferiram no perodo abrangido por este Demonstrativo, receita bruta decorrente da venda de papel imune a impostos, quando destinados impresso de peridicos; 11) as pessoas jurdicas industriais estabelecidas na Zona Franca de Manaus (ZFM), no caso de venda de produtos de fabricao prpria, consoante aprovao pelo Conselho de Administrao da Suframa, efetuada a pessoa jurdica estabelecida na ZFM, e/ou fora da ZFM (nesta ltima hiptese,que apure a Contribuio para o PIS/PASEP e a COFINS no regime de nocumulatividade); 12) as pessoas jurdicas industriais estabelecidas na ZFM, no caso de venda dos produtos de fabricao prpria, consoante aprovao pelo Conselho de Administrao da Suframa , efetuada a: a) pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM, que apure o imposto de renda com base no lucro presumido; b) pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM, que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS;

c) pessoa jurdica estabelecida fora da ZFM e que seja optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies - Simples; e d) rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal. i) Apurao de PIS/Pasep e Cofins a Alquotas por Unidade de Produto Este campo habilitado somente para as pessoas jurdicas que selecionaram no campo "Qualificao da Pessoa Jurdica", "PJ em geral", "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" {nesta ltima hiptese, exceto quando selecionarem, no campo "Tipo de Entidade", "Associao de Poupana e Emprstimo", "Entidade Fechada de Previdncia Complementar", ou "Entidade de Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)"}. Devero selecionar este campo, somente as seguintes pessoas jurdicas que auferirem no perodo abrangido pelo Demonstrativo, as seguintes receitas sujeitas a alquotas por unidade de produto da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins: 1) refinarias de petrleo e demais fabricantes e importadores dos seguintes produtos, de que tratam os incisos I a III do art. 4 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e alteraes posteriores, optantes pelo regime especial de apurao e pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins de que trata o art. 23 da Lei n 10.865, de 30 de abril de 2004: a. gasolina, exceto de aviao; b. correntes destinadas formulao de gasolinas; c. leo diesel; d. correntes destinadas exclusivamente formulao de leo diesel; e. gs liqefeito de petrleo GLP, derivado de petrleo e de gs natural; 2) refinarias de petrleo e demais fabricantes e importadores de querosene de aviao de que trata o art. 2 da Lei n 10.560, de 13 de novembro de 2002, optantes pelo regime especial de apurao e pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins; 3) refinarias de petrleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroqumica destinada formulao de gasolina ou de leo diesel a que se refere o 3 do art. 14 da Lei n 10.336, de 19 de dezembro de 2001; 4) refinarias de petrleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroqumica destinada formulao exclusivamente de leo diesel a que se refere o 3 do art. 14 da Lei n 10.336, de 19 de dezembro de 2001; 5) importadores ou fabricantes dos seguintes produtos, optantes pelo regime especial de apurao e pagamento previsto no art. 4 da Medida Provisria n 227, de 6 de dezembro de 2004: a. biodiesel de que trata o pargrafo nico, do art. 3, do Decreto n 5.297, de 2004; b. biodiesel fabricado a partir de mamona ou fruto, caroo ou amndoa de palma produzidos nas regies norte e nordeste e no semi-rido de que trata o inciso I do 1 do art. 4 do Decreto n 5.297, de 2004; e c. biodiesel de matrias-primas adquiridas de agricultor familiar enquadrado no PRONAF de que trata o inciso II do 1 do art. 4 do Decreto n 5.297, de 2004; 6) optantes pelo regime especial de apurao e pagamento previsto no art. 52 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, e alteraes posteriores, que procedam industrializao dos seguintes produtos:

a. gua envasada em embalagens de capacidade nominal inferior a 10 Litros, classificada nas posies 22.01 e 22.02 da Tipi, de que tratam o inciso I do art. 52, da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, e o inciso I do art. 3 do Decreto n 5.062, de 30 de abril de 2004; b. gua envasada em embalagens de capacidade nominal igual ou superior a 10 Litros, classificada na posio 22.01 da Tipi, de que tratam o inciso I do art. 52, da Lei n 10.833, de 2003, e o art. 4 do Decreto n 5.162, de 29 de julho de 2004; c. cerveja de malte, classificada na posio 22.03 da Tipi, de que tratam o inciso II do art. 52 da Lei n 10.833, de 2003, e o inciso II do art. 3 do Decreto n 5.062, de 2004; d. cerveja sem lcool, classificada na posio 22.02 da Tipi, e. refrigerante, classificado na posio 22.02 da Tipi; f. preparaes compostas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 02 da Tipi para elaborao de bebida refrigerante do captulo 22. 7) pessoas jurdicas industriais ou comerciais, e importadores, optantes pelo Regime Especial de Apurao e Pagamento previsto no art. 51 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, e alteraes posteriores, que auferiram durante o perodo abrangido por este Demonstrativo, receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda das seguintes embalagens destinadas ao envasamento dos produtos relacionados no art. 49 desta lei, classificados nas posies 22.01, 22.02, 22.03 (cerveja de malte) e no cdigo 2106.90.10 Ex 02 (preparaes compostas, no alcolicas, para elaborao de bebida refrigerante), todos da Tipi: a. embalagens de vidro no retornveis para refrigerantes ou cervejas, classificados no cdigo 7010.90.21 da Tipi, de que tratam o inciso III do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e o inciso III do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; b. embalagens de vidro retornveis para refrigerantes ou cervejas, classificados no cdigo 7010.90.21 da Tipi, de que tratam o inciso IV do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e o inciso IV do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; c. garrafas e garrafes com capacidade nominal de envasamento inferior a 10 litros, classificados no cdigo 3923.30.00 da Tipi, de que tratam a alnea "a" do inciso II do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e a alnea "a" do inciso II do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; d. garrafas e garrafes com capacidade nominal de envasamento igual ou superior a 10 litros, classificados no cdigo 3923.30.00 da Tipi, de que tratam a alnea "a" do inciso II do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e o art. 2 do Decreto n 5.162, de 2004; e. lata de ao para refrigerantes ou cervejas sem lcool classificada no cdigo 7310.21.10 da Tipi, de que tratam a alnea "a" do inciso I do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e alteraes posteriores, e o inciso I do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; f. lata de ao para cervejas de malte classificada no cdigo 7310.21.10 da Tipi, de que tratam a alnea "b" do inciso I do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e a alnea "b" do inciso I do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; g. lata de alumnio para refrigerantes ou cervejas sem lcool, classificada no cdigo 7612.90.19 da Tipi, de que tratam a alnea "a" do inciso I do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e a alnea "a" do inciso I do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004;

h. lata de alumnio para cervejas de malte, classificada no cdigo 7612.90.19 da Tipi, de que tratam a alnea "b" do inciso I do art. 51 da lei n 10.833, de 2003, e a alnea "b" do inciso I do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; i. pr-formas de embalagens com faixa de gramatura de at 30 g, classificadas no Ex 01 do cdigo 3923.30.00 da Tipi, de que tratam o item 1 da alnea "b" do inciso II do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e o item 1 da alnea "b" do inciso II do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; a. j. pr-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 30 at 42 g, classificadas no Ex01 do cdigo 3923.30.00 da Tipi, de que tratam o item 2 da alnea "b" do inciso II do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e o item 2 da alnea "b" do inciso II do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004; b. k. pr-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 42 g, classificadas no Ex 01 do cdigo 3923.30.00 da Tipi, de que tratam o item 3 da alnea "b" do inciso II do art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, e o item 3 da alnea "b" do inciso II do art. 2 do Decreto n 5.062, de 2004. c. Ateno: 1) Devero tambm selecionar este campo, as pessoas jurdicas encomendantes que auferirem receita com a venda dos produtos referidos acima, importados por sua conta e ordem por pessoa jurdica importadora. 2) Devero tambm selecionar este campo, as pessoas jurdicas que efetuem venda a empresas comerciais das embalagens referidas no art. 51 da Lei n 10.833, de 2003, independentemente da destinao das destas. 3) No devero selecionar este campo, os fabricantes e importadores dos produtos referidos acima, quando estes produtos estiverem sujeitos a alquota zero ou iseno. 4) A partir de 1 de abril de 2005, devero tambm selecionar este campo, a pessoa jurdica encomendante, no caso de industrializao por encomenda, dos seguintes produtos: (arts. 10 e 34 da Lei n 11.051, de 2004) a) gasolinas exceto gasolina de aviao, leo diesel; e gs liquefeito de petrleo GLP, derivado de petrleo e de gs natural; b) querosene de aviao; e c) gua, refrigerante, cerveja e preparaes compostas classificados nos cdigos 22.01, 22.02, 22.03 e 2106.90.10 Ex 02, todos da TIPI. 20.2 Ficha 01 Dados Iniciais A finalidade desta ficha possibilitar a conferncia das informaes prestadas na Ficha Novo Demonstrativo e a seleo do Mtodo de Determinao dos Crditos. 20.2.1 Demonstrativo Retificador Ao assinalar esta caixa de verificao, a pessoa jurdica estar indicando que se trata de um demonstrativo retificador. O demonstrativo retificador ser elaborado com observncia das mesmas normas estabelecidas para a apresentao do Dacon original e o substitui integralmente.

Para o preenchimento do demonstrativo retificador ser obrigatrio ter-se em mos o nmero do recibo de entrega do ltimo Dacon entregue para o perodo que se est querendo retificar. 20.2.2 Mtodo de Determinao dos Crditos

20.2.2.1 Incidncia No-Cumulativa sobre Receita Total Na hiptese de, no perodo abrangido pelo Demonstrativo, o declarante auferir apenas receitas sujeitas incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, e no efetuar vendas no mercado externo, dever assinalar o campo "Incidncia No-Cumulativa sobre Receita Total". 20.2.2.2 Incidncia No-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportao Na hiptese de, no perodo abrangido pelo Demonstrativo, o declarante auferir concomitantemente receitas sujeitas incidncia cumulativa e receitas sujeitas incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, e/ou que efetuar concomitantemente: I - operaes de vendas de produtos ou prestao de servios no mercado interno; e II exportao de produtos para o exterior ou prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas, ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao, dever assinalar uma das alternativas abaixo: 1. com base na Proporo dos Custos Diretamente Apropriados dever selecionar esta alternativa, a pessoa jurdica que aufira concomitantemente, receitas sujeitas incidncia cumulativa e incidncia no-cumulativa, e que tenha eleito na determinao dos crditos, o mtodo de apropriao direta previsto no inciso I do 8 do art. 3 das Leis n 10.637, de 30 de dezembro de 2002, e n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; 2. com base na Proporo da Receita Bruta Auferida - dever selecionar esta alternativa, a pessoa jurdica que aufira concomitantemente, receitas sujeitas incidncia cumulativa e incidncia no-cumulativa, e que tenha eleito na determinao dos crditos, o mtodo de rateio proporcional previsto no inciso II do 8 do art. 3 das Leis n 10.637, de 30 de dezembro de 2002, e n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada ms.

20.2.3 Ficha 02 Dados Cadastrais A pessoa jurdica dever preencher nesta ficha os seguintes campos: a) Nome Empresarial Informar o nome empresarial da pessoa jurdica declarante. b) Cdigo da Natureza Jurdica Indicar a natureza jurdica da pessoa jurdica declarante. c) Cdigo da Atividade Econmica (CNAE-Fiscal) Indicar a atividade econmica da pessoa jurdica declarante. d) Endereo Informar o endereo completo, nmero de telefone e Fax, acompanhados dos respectivos cdigos do DDD, caixa postal e o correio eletrnico, se houver. 20.2.4 Ficha 03 - Dados do Representante e do Responsvel Dados do Representante da Pessoa Jurdica Informar, relativamente ao representante legal da pessoa jurdica: o nome, o CPF, nmero do telefone e do fax, inclusive DDD, e correio eletrnico, caso possua. Ateno: Na entrega do demonstrativo, o CPF informado ser confrontado com o constante do cadastro CNPJ. Caso necessrio, deve ser atualizado o cadastro CNPJ para possibilitar a recepo do demonstrativo. Dados do Responsvel pelo Preenchimento Informar, relativamente ao responsvel pelo preenchimento do demonstrativo: nome, CPF, nmero de inscrio no Conselho Regional de Contabilidade e a Unidade da Federao de inscrio, nmero do telefone e do fax, inclusive DDD, e correio eletrnico, caso possua. 20.2.5 Ficha 04 Cadastro de produtos sujeitos a Alquotas Diferenciadas Este cadastro s deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas submetidas incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, que auferirem no perodo abrangido pelo Demonstrativo, receitas sujeitas a alquotas diferenciadas. Para cadastrar um produto sujeito incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins a alquota diferenciada, pressionar o boto INCLUIR. Para excluir quaisquer dos produtos j cadastrados, selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados", e pressionar o boto EXCLUIR. Grupo

A pessoa jurdica submetida incidncia da Contribuio para o Pis/Pasep e da Cofins a alquotas diferenciadas dever selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinao. a) Combustveis b) Bebidas c) Frmacos e Perfumarias d) Veculos, Mquinas e Autopeas e) Outros 1) papel imune destinado impresso de peridicos; 2) produtos fabricados na Zona Franca de Manaus;

20.2. 6 Ficha 05 Cadastro de Produtos Sujeitos a Alquotas por Unidade Este cadastro s deve ser preenchido pelas pessoas jurdicas submetidas incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins a alquotas por unidade de produto. Para cadastrar um produto sujeito incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins a alquota por unidade, pressionar o boto INCLUIR. Para excluir quaisquer dos produtos j cadastrados, selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados", e pressionar o boto EXCLUIR. Ateno: A excluso deste registro implica a perda de todas as informaes constantes das Fichas 10 e 16 relativas ao produto anteriormente cadastrado. Grupo A pessoa jurdica submetida incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins a alquotas por unidade de produto dever selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinao. a) Combustveis b) Bebidas c) Embalagens 20.2.7 Ficha 06 Apurao dos Crditos da Contribuio para o PIS/Pasep Regime No-Cumulativo (Incidncia Total ou Parcial) Devem preencher esta ficha as pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do imposto de renda, inclusive as empresas pblicas e as sociedades de economia mista e suas subsidirias,

que aufiram, em qualquer dos meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, receitas sujeitas, total ou parcialmente, incidncia nocumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep. O crdito ser calculado sobre: A - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: i) auferidas pela pessoa jurdica revendedora, na revenda de mercadorias em relao s quais a contribuio seja exigida da empresa vendedora, NA CONDIO DE SUBSTITUTA TRIBUTRIA e VENDA DE LCOOL PARA FINS CARBURANTES; ii) As receitas relativas a produtos tributados na forma de monofsica tais como: I - no caso de venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, leo diesel e suas correntes e gs liquefeito de petrleo - GLP derivado de petrleo e de gs natural; II - no caso de venda de produtos farmacuticos, de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal, nele relacionados; III - no caso de venda de mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06; IV - no caso de vendas, para comerciante atacadista ou varejista ou para consumidores, das autopeas relacionadas; V - no caso de venda dos produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha); VI - no caso de venda de querosene de aviao; VII - no caso de venda das embalagens nele previstas, destinadas ao envasamento de gua, refrigerante e cerveja, classificados nos cdigos 22.01, 22.02 e 22.03, todos da TIPI; VIII no art. 49 desta Lei, e alteraes posteriores, no caso de venda de gua, refrigerante, cerveja e preparaes compostas classificados nos cdigos 22.01, 22.02, 22.03 e 2106.90.10 Ex 02; IX - no caso de venda de gua, refrigerante, cerveja e preparaes compostas classificados nos cdigos 22.01, 22.02, 22.03 e 2106.90.10 Ex 02; X - no caso de venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, leo diesel e suas correntes, querosene de aviao, gs liquefeito de petrleo - GLP derivado de petrleo e de gs natural.

B - bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes, exceto em relao ao pagamento de produtos tributados pela sistema de monofsico, em que as contribuies so devidas pelo fabricante ou importador, ao concessionrio, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da Tipi; C - energia eltrica e energia trmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurdica; D - aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurdica, utilizados nas atividades da empresa; E - valor das contraprestaes de operaes de arrendamento mercantil de pessoa jurdica, exceto de optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES; F - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados para locao a terceiros, ou para utilizao na produo de bens destinados venda ou na prestao de servios; G - edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, utilizados nas atividades da empresa; H - bens recebidos em devoluo cuja receita de venda tenha integrado faturamento do ms ou de ms anterior, e tributada conforme o disposto nesta Lei; I - armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, nos casos dos incisos I e II, quando o nus for suportado pelo vendedor. O crdito ser apurado da seguinte forma: I bens adquiridos para revenda, ou bens e servios utilizados na produo de bens ou servios no ms da aquisio; II energia, alugueis, arrendamento mercantil no ms incorridos; III bens adquiridos para o imobilizado pela contabilizao dos encargos de depreciao e amortizao dos bens no ms incorrido, no caso das maquinas podendo ser 1/48. IV no caso das devolues no ms em que for devolvido. No dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica; e

II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio. O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes. Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da COFINS, em relao apenas parte de suas receitas, o crdito ser apurado, exclusivamente, em relao aos custos, despesas e encargos vinculados a essas receitas, que pode ser apurado opcionalmente por uma das modalidades a seguir: I - apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou II - rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada ms. Dever ser estornado o crdito da COFINS relativo a bens adquiridos para revenda ou utilizados como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, que tenham sido furtados ou roubados, inutilizados ou deteriorados, destrudos em sinistro ou, ainda, empregados em outros produtos que tenham tido a mesma destinao. O crdito calculado sobre aquisio de mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos por cento), sendo que quando a venda para pessoas jurdicas estabelecida na Zona Franca de Manaus, esta ter direito ao crdito mediante a aplicao da alquota de 7,60% (sete inteiros e sessenta centsimos por cento). A alquota para fim de calculo do credito sobre as devolues ser a mesma aplicada sobre o valor da venda. A empresa de servio de transporte rodovirio de carga que subcontratar servio de transporte de carga ter direito a crdito sobre 75% dos valores pagos referente a servios prestado por: I pessoa fsica, transportador autnomo, poder descontar, da Cofins devida em cada perodo de apurao, crdito presumido calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses servios;

II - pessoa jurdica transportadora, optante pelo SIMPLES, poder descontar, da Cofins devida em cada perodo de apurao, crdito calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses servios. 20.2. 8 CRDITOS A DESCONTAR ALQUOTA DE 1,65% AQUISIES NO MERCADO INTERNO

20.2.8.1 Linha 06/01 Bens para Revenda Informar nesta linha o valor das aquisies, efetuadas no mercado interno, de bens ou mercadorias para revenda.

20.2.8.1.1 Pessoas Jurdicas Sujeitas s Incidncias No-Cumulativa e Cumulativa Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep em relao apenas a parte de suas receitas, deve informar nesta linha, exclusivamente, o valor de aquisio dos bens vinculados a essas receitas. 20.2.9 Linha 06/02 Bens Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisies, efetuadas no mercado interno, de bens utilizados como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda. Entendem-se como insumos: 1) utilizados na fabricao ou produo de bens destinados venda: a matriaprima, o produto intermedirio, o material de embalagem e quaisquer outros bens que sofram alteraes, tais como o desgaste, o dano ou a perda de propriedades fsicas ou qumicas, em funo da ao diretamente exercida sobre o produto em fabricao, desde que no estejam includos no ativo imobilizado; e 2) utilizados na prestao de servios: os bens nela aplicados ou consumidos, desde que no estejam includos no ativo imobilizado. 20.2.9.1 Pessoa Jurdica Sujeita s Incidncias No-Cumulativa e Cumulativa Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep em relao apenas a parte de suas receitas, deve informar nessa linha, exclusivamente, os custos vinculados s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa, utilizando-se em sua determinao, em relao aos insumos, aos custos, s despesas e aos encargos comuns s incidncias no-cumulativa e cumulativa, a critrio da pessoa jurdica, os mtodos de: Veja-se o exemplo a seguir, em que os crditos foram apropriados pelo mtodo do rateio proporcional:

RECEITA BRUTA Sujeita cumulativa incidncia

VALOR (R$) no- 300.000,00 700.000,00 1.000.000,00 e Encargos -

Percentual do Total (%) 30,0000 70,0000 100,0000

Sujeita incidncia cumulativa TOTAL Custos, Despesas Admissveis

Crditos VALOR (R$)

Vinculados exclusivamente s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa 100.000,00 Vinculados exclusivamente s receitas sujeitas incidncia cumulativa 300.000,00 Vinculados s receitas sujeitas incidncia nocumulativa e s receitas sujeitas incidncia cumulativa (comuns) 200.000,00 TOTAL 600.000,00

Clculo dos crditos Rateio proporcional dos custos, despesas e encargos comuns Custos, despesas e encargos vinculados s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa (A) Custos, despesas comuns (B) e 100.000,00

encargos 200.000,00 60.000,00 x 30,0000%

Base de clculo dos crditos (valor a ser informado na Linha 06/02) A+B 160.000,00

20.2.9.2 Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao A pessoa jurdica que efetuar, concomitantemente: I - operaes de vendas de produtos ou prestao de servios no mercado interno; e II exportao de produtos para o exterior ou prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas, ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao, deve informar, na coluna Receita de Exportao, os custos vinculados s receitas de exportao, utilizando-se em sua determinao, em relao aos insumos, aos custos, s despesas e aos

encargos comuns ao mercado interno e exportao, a critrio da pessoa jurdica, os mtodos de: a) apropriao direta, inclusive, em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou b) rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia nocumulativa e a receita bruta total, auferidas no ms. Na hiptese da alnea "a" (apropriao direta), para apurao do crdito decorrente de encargos comuns, aplica-se sobre o valor de aquisio de insumos, dos custos e das despesas, referentes ao ms de apurao, a relao percentual existente entre os custos vinculados receita sujeita incidncia no-cumulativa e os custos totais incorridos no ms ( 2o e 5o do art. 20 c/c 3o do art. 21, todos da Instruo Normativa SRF no 404, de 12 de maro de 2004). Veja-se o exemplo a seguir, em que os crditos foram apropriados pelo mtodo do rateio proporcional: RECEITA BRUTA VALOR (R$) Percentual do Total (%) 30,0000

Auferida em operaes no 300.000,00 mercado interno sujeitas nocumulatividade Auferida em operaes de 700.000,00 exportao (ver, abaixo, Ateno, item 1) TOTAL Custos, Despesas Admissveis e 1.000.000,00 Encargos -

70,0000

100,0000

Crditos VALOR (R$)

Vinculados exclusivamente s receitas auferidas em operaes no mercado interno sujeitas nocumulatividade 100.000,00 Vinculados exclusivamente s receitas auferidas em operaes de exportao (ver, abaixo, Ateno, item 1) 300.000,00 Vinculados s receitas auferidas em operaes de exportao e no mercado interno (comuns) 200.000,00 TOTAL 600.000,00

Clculo dos crditos Rateio proporcional dos custos, despesas e encargos comuns Custos, despesas e encargos vinculados s receitas auferidas no mercado interno sujeitas nocumulatividade (A)

100.000,00

Custos, despesas e encargos vinculados s receitas auferidas na exportao (ver, abaixo, Ateno, item 1) (B)

300.000,00

Custos, despesas e encargos 200.000,00 60.000,00 comuns mercado interno (C) x 30,0000% Custos, despesas e encargos 200.000,00 140.000,00 comuns exportao (D) x 70,0000% Base de clculo dos crditos (valor a ser informado na Linha A + C 06/02, coluna Receita no Mercado Interno) Base de clculo dos crditos (valor a ser informado na Linha B + D coluna Receita de 06/02, Exportao) 440.000,00 160.000,00

20.2.10 Linha 06/03 Servios Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisies, efetuadas no mercado interno, de servios utilizados como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda. Entendem-se como insumos os servios prestados por pessoa jurdica domiciliada no pas, aplicados ou consumidos na prestao de servio e na produo ou fabricao de bens. 20.2.11 Linha 06/04 Despesas de Energia Eltrica Informar nesta linha o valor dos custos e despesas, incorridos no ms, com energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.12 Linha 06/05 Despesas de Aluguis de Prdios Locados de Pessoas Jurdicas Informar nesta linha o valor da despesa, incorrida no ms, com aluguis de imveis utilizados nas atividades da empresa, inclusive atividades administrativas, pagos a pessoas jurdicas domiciliadas no pas. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes.

20.2.13 Linha 06/06 Despesas de Aluguis de Mquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurdicas Informar nesta linha o valor da despesa, incorrida no ms, com aluguis de mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa, inclusive atividades administrativas, pagos a pessoas jurdicas domiciliadas no pas. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.14 Linha 06/07 Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operao de Venda O vendedor deve informar nesta linha os valores de armazenagem de mercadoria e de frete, inclusive o frete decorrente do transporte realizado entre matriz e filiais da empresa ou entre estas, na operao de venda de bens adquiridos para revenda e de bens de fabricao prpria, quando o nus for por ele (pelo vendedor) suportado. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.15 Linha 06/08 Despesas de Contraprestaes de Arrendamento Mercantil Informar nesta linha o valor das contraprestaes de arrendamento mercantil contratado junto a pessoas jurdicas domiciliadas no pas, exceto quando estas forem optantes pelo Simples. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.16 Linha 06/09 Encargos de Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado Informar nesta linha, relativamente s mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos no mercado interno a partir de 1 de maio de 2004 e destinados prestao de servios ou utilizao na produo de bens destinados venda, o valor dos encargos de depreciao incorridos no ms, determinados mediante a aplicao da taxa de depreciao fixada pela Secretaria da Receita Federal em funo do prazo de vida til do bem. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes.

20.2.17 Linha 06/10 Base de Clculo de Crditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.833/2003, art. 3o, 14 e 16, e Lei no 11.051/2004, art. 2o) Na hiptese de a pessoa jurdica optar pela recuperao acelerada de crditos relativos a bens do ativo imobilizado, prevista no 14 e 16, primeira parte, do art. 3o e no inciso II do art. 15 da Lei no 10.833, de 2003, e no art. 2o da Lei no 11.051, de 2004, deve informar nesta linha: a) 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisio de mquinas e equipamentos destinados ao ativo imobilizado; b) 1/12 (um doze avos) do valor de aquisio dos vasilhames de vidro retornveis, classificados no cdigo 7010.90.21 da TIPI, destinados ao envasamento de refrigerantes ou cervejas classificados nos cdigos 22.02 e 22.03 da TIPI; e c) 1/24 (um vinte e quatro avos) do valor de aquisio de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados nos Decretos nos 4.955, de 15 de janeiro de 2004, e 5.173, de 6 de agosto de 2004, conforme disposio constante do Decreto n 5.222, de 30 de setembro de 2004, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.18 Linha 06/11 Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias em Imveis Informar nesta linha o valor dos encargos de amortizao referentes a edificaes e benfeitorias em imveis de terceiros utilizados nas atividades da empresa, incorridos no ms, determinados mediante a aplicao da taxa de amortizao em funo do nmero de anos restantes do contrato de aluguel. As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.19 Linha 06/12 Devoluo de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65 % Informar nesta linha o valor das devolues de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do ms ou de ms anterior e tenha sido tributada alquota de 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento). 20.2.20 Linha 06/13 Outras Operaes com Direito a Crdito Informar nesta linha outros custos, despesas e encargos, em relao aos quais a legislao autorize o clculo de crditos alquota de 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento), que no tenham sido contemplados nas linhas anteriores.

As pessoas jurdicas que aufiram receitas de exportao ou que estejam sujeitas concomitantemente s incidncias no-cumulativa e cumulativa devem observar as disposies da Linha 06/02 pertinentes a essas situaes. 20.2.21 Linha 06/14 BASE DE CLCULO DOS CRDITOS A DESCONTAR Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma das Linhas 06/01 a 06/13. 20.2.22 Linha 06/15 Crditos a Descontar Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde ao resultado da aplicao da alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor constante da Linha 06/14. 20.3 APURAO DE OUTROS CRDITOS 20.3.1 Linha 06/16 Crditos Calculados a Alquotas Diferenciadas Informar nesta linha o valor dos crditos determinados com base em alquotas diferenciadas (diferentes de 1,65 % [um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento]), tais como os referentes: 1) aquisio de papel imune a impostos; 2) aquisio de mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus Suframa, calculados mediante a aplicao do percentual de 1 % (um por cento) sobre o custo de aquisio, ressalvado o disposto no 2o do art. 3o e nos 1o a 3o de art. 2o da Lei no 10.637, de 2002, conforme 12 desse mesmo art. 3o da Lei no 10.637, de 2002, inserido pela Lei no 10.996, de 2004; e 3) devoluo de biodiesel e dos produtos de que tratam os 1o e 2o do art. 2o da Lei n 10.637, de 2002, calculados mediante a aplicao das alquotas que incidiram na venda. 20.3.2 Linha 06/17 Crditos Calculados por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de crditos determinados com base em alquotas fixadas por unidade de produto, tais como os crditos relativos devoluo de biodiesel e dos produtos de que trata os incisos IX e X do 1o do art. 2o da Lei n 10.637, de 2002, calculados mediante a aplicao das alquotas por unidade de produto que incidiram na venda. A pessoa jurdica optante pelo regime de tributao por unidade de produto de que trata o art. 52 da Lei no 10.833, de 2003, deve informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep incidente, na forma do art. 51 da Lei no 10.833, de 2003, na aquisio de: 1) lata de alumnio, classificada no cdigo 7612.90.19 da TIPI e lata de ao, classificada no cdigo 7310.21.10 da TIPI, para gua, refrigerantes e cervejas classificados nos cdigos 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI;

2) embalagens classificadas no cdigo 3923.30.00 e pr-formas classificadas no seu Ex 01 da TIPI, para gua e refrigerantes classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da TIPI; e 3) embalagens de vidro no retornveis classificadas no cdigo 7010.90.21 da TIPI, para refrigerantes ou cervejas. 20.3.3 Linha 06/18 Crdito Presumido Atividades Agroindustriais 1) As pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, destinadas alimentao humana ou animal, classificadas na TIPI: I - nos captulos 2 e 3, exceto os produtos vivos desse captulo; II - nos captulos 4, 8 a 12, 15, 16 e 23; III - nos cdigos 03.02 a 03.05, 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14, exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99; e IV nos cdigos 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00; devem informar nesta linha o valor dos crditos decorrentes dos bens utilizados como insumos, adquiridos, no mesmo perodo, de pessoas fsicas, inclusive cooperados, residentes no pas, calculado mediante a multiplicao do custo de aquisio por: a) 0,9900 % (1,65 % x 60 %), para os produtos de origem animal classificados nos Captulos 2 a 4, 16, e nos cdigos 15.01 a 15.06, 1516.10, e as misturas ou preparaes de gorduras ou de leos animais dos cdigos 15.17 e 15.18; e; b) 0,5775 % (1,65 % x 35 %), para os demais produtos. 2) Tambm devem ser informados nesta linha os crditos calculados na forma do item 1, pelas pessoas jurdicas l mencionadas, em relao s aquisies efetuadas de: a) cerealista, residente ou domiciliado no pas, que exera cumulativamente as atividades de secar, limpar, padronizar, armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal, classificados na TIPI: I - nos cdigos 09.01, 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30; e II - nos cdigos 12.01 e 18.01. b) pessoa jurdica domiciliada no pas que exera cumulativamente as atividades de transporte, resfriamento e venda a granel de leite in natura; e c) pessoa jurdica domiciliada no pas que exera atividade agropecuria e cooperativa de produo agropecuria. 20.3.4 Linha 06/19 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Informar nesta linha o valor de 1/12 (um doze avos) do crdito presumido calculado sobre o valor do estoque, existente na data de incio da aplicao da incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep, dos seguintes itens adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no pas ou de pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior: a) bens para revenda; b) bens utilizados como insumos;

c) produtos em elaborao; e d) produtos acabados. O crdito deve ser calculado mediante a aplicao dos percentuais de 0,65% (sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor dos estoques de bens e produtos adquiridos no mercado interno e de 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor dos bens e produtos importados. 20.3.4.1 Pessoa Jurdica Sujeita s Incidncias No-Cumulativa e Cumulativa Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep em relao apenas a parte de suas receitas, deve informar nessa linha o crdito presumido considerando, exclusivamente, o estoque vinculado s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa. Se, no caso de estoque de insumos, no for possvel identificar antecipadamente a parcela que ser empregada na produo de bens sujeitos incidncia nocumulativa, deve-se aplicar critrio de rateio que possibilite, a cada ms de aproveitamento do crdito, a adequada distribuio dos mencionados insumos entre a produo sujeita incidncia no-cumulativa e quela sujeita incidncia cumulativa. 20.3.4.2 Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao A pessoa jurdica que auferir em determinado ms, receitas de vendas no mercado interno sujeitas incidncia no-cumulativa e receitas de exportao com direito ao crdito da Contribuio para o PIS/Pasep de acordo com o art. 5 da Lei n 10.637, de 2002, dever informar o valor do crdito presumido nas colunas Receita no Mercado Interno e Receita de Exportao, dividindo-o de acordo com a sua vinculao s receitas de vendas no mercado interno sujeitas a incidncia no-cumulativa e s receitas de exportao. Se, no caso de estoque de insumos, no for possvel identificar antecipadamente a parcela que ser empregada na produo de bens a serem vendidos no mercado interno e a serem exportados, deve-se aplicar critrio de rateio que possibilite, a cada ms de aproveitamento do crdito, a adequada distribuio dos mencionados insumos entre elas (entre a produo destinada ao mercado interno e a destina exportao). 20.3.4.3 Pessoas Jurdicas com Receitas Sujeitas Incidncia Monofsica A pessoa jurdica fabricante dos produtos submetidos incidncia monofsica da contribuio, deve informar, nesta linha, a partir do ms em que ingressar no regime no-cumulativo, o valor de 1/12 (um doze avos) de crdito presumido calculado sobre o valor dos estoques dos insumos a eles destinados, que no geraram crdito na aquisio. Nessa hiptese, a alquota aplicvel para o clculo do crdito 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento), sem prejuzo da aplicao da alquota de 0,65 % (sessenta e cinco centsimos por cento) para clculo do crdito presumido na forma geral, acima mencionada, relativa aos estoques dos demais insumos, inclusive os sujeitos incidncia monofsica que no atendam s condies para gerarem crdito de estoque alquota majorada.

20.3.4.4 Atividade Imobiliria Tambm deve ser informado nesta linha o crdito presumido relativo aos custos com unidade imobiliria destinada venda, construda ou em construo, incorridos anteriormente data de ingresso no regime nocumulativo da Contribuio para o PIS/Pasep, calculado e utilizado na forma dos arts. 11 a 14 da Instruo Normativa SRF no 458, de 18 de outubro de 2004. 20.3.5 Linha 06/20 Crdito Presumido Atividade Imobiliria Na hiptese de venda de imvel em construo, caso o contribuinte faa a opo pela utilizao de crdito presumido com base no valor do custo orado apurado na forma da legislao do imposto de renda, deve ser informado nesta linha o crdito relativo a esse custo, calculado no momento da venda, na proporo dos recebimentos do valor da venda. 20.3.6 Linha 06/21 Demais Crditos da Atividade Imobiliria A pessoa jurdica que adquirir imvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda, deve informar nesta linha o valor do crdito relativo aos custos vinculados unidade construda ou em construo, na proporo em que forem recebidos os valores referentes venda do imvel. 20.3.7 Linha 06/22 Crditos a Descontar de PIS/Pasep Importao Alquota de 1,65 % Informar nesta linha os crditos decorrentes da Contribuio para o PIS/PasepImportao calculados mediante a aplicao do percentual de 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor que serviu de base de clculo da incidncia da contribuio paga na importao, acrescido do valor do IPI vinculado, quando integrante do custo de aquisio, de: a) bens para revenda; b) bens e servios utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes e direitos autorais pagos pela indstria fonogrfica; e c) energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica. 20.3.8 Linha 06/23 Crditos a Descontar de PIS/Pasep Importao Alquota Diferenciada Informar nesta linha o valor de crditos decorrentes da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao determinados com base em alquotas diferenciadas (diferentes de 1,65 % [um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento]).

Informar nesta linha o valor dos crditos decorrentes da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao calculado mediante a aplicao, sobre o valor que serviu de base de clculo da incidncia da contribuio paga na importao, acrescido do valor do IPI vinculado, quando integrante do custo de aquisio, de percentual igual a: a) 2,2 % (dois inteiros e dois dcimos por cento), para produtos de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal, classificados nas posies 33.03 a 33.07 e nos cdigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00 da TIPI, quando destinados revenda; b) 2 % (dois por cento), para mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01 a 87.06 da TIPI, quando destinados revenda; 20.3.9 Linha 06/24 Crditos a Descontar de PIS/Pasep Importao Alquota por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de crditos decorrentes da Contribuio para o PIS/Pasep-Importao determinados com base em alquotas fixadas por unidade de produto tais como os referentes aos crditos: 20.3.10 Linha 06/25 Outros Crditos a Descontar Informar nesta linha outros crditos, que no tenham sido contemplados nas linhas anteriores. 20.3.11 Linha 06/26 TOTAL DE OUTROS CRDITOS Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 06/16 a 06/25. 20.3.12 Linha 06/27 TOTAL DE CRDITOS APURADO NO MS Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 06/15 e 06/26. 20.4 AJUSTES

20.4.1 Linha 06/28 Crdito Referente a Contribuio Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha os crditos referentes a receitas recebidas no ms, relativas a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, em relao s quais houve diferimento da respectiva contribuio, conforme opo do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998.

20.4.2 Linha 06/29 (-) Crditos Referente a Contribuio Diferida no Ms Informar nesta linha os crditos referentes a receitas auferidas no ms, relativas a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, em relao s quais haja diferimento da respectiva contribuio, conforme opo do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998. 20.4.3 Linha 06/30 Ajustes Positivos de Crditos Informar nesta linha ajustes positivos de crdito no contemplados nas linhas anteriores. 20.4.4 Linha 06/31 (-) Ajustes Negativos de Crditos Informar nesta linha ajustes negativos de crdito no contemplados nas linhas anteriores, tais como: 20.4.5 Linha 06/32 TOTAL DE CRDITOS APURADO NO MS, APS AJUSTES Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma algbrica das Linhas 06/27 a 06/31. 20.4.6 Ficha 07 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Regime NoCumulativo (Incidncia Total ou Parcial) Devem preencher esta Ficha as pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do imposto de renda, inclusive as empresas pblicas e as sociedades de economia mista e suas subsidirias, que aufiram, em qualquer dos meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, receitas sujeitas, total ou parcialmente, incidncia nocumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep. As pessoas jurdicas que aufiram exclusivamente receitas sujeitas incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep no devem preencher esta Ficha. 20.5 DEMONSTRAO DA BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP

20.5.1 Linha 07/01 Receita da Exportao de Bens e Servios Informar nesta linha a receita bruta decorrente de: 1) exportao de mercadorias para o exterior; 2) servios prestados a pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas;

3) transporte internacional de cargas ou passageiros; 4) fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em trfego internacional, quando o pagamento for efetuado em moeda conversvel; e 5) vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do Decreto-Lei no 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio Exterior do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior. 20.5.2 Linha 07/02 Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente venda de produtos de fabricao prpria, bem como as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem de terceiros.

20.5.3 Linha 07/03 Receita da Revenda de Mercadorias Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente revenda de mercadorias, bem como o resultado auferido nas operaes de conta alheia. 20.5.4 Linha 07/04 Receita da Prestao de Servios Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente prestao de servios. 20.5.5 Linha 07/05 Receita das Unidades Imobilirias Vendidas As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias devem informar nesta linha, o montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao resultado do perodo, utilizando as mesmas regras de apurao e reconhecimento adotados para o Imposto sobre a Renda Pessoa da Jurdica e a Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido. 20.5.6 Linha 07/06 Receita da Atividade Rural Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente atividade rural. Para efeito de preenchimento desta linha consideram-se atividade rural as operaes de giro normal da pessoa jurdica, em decorrncia das seguintes atividades:

20.5.7 Linha 07/07 Receitas Financeiras Informar na coluna Regime No Cumulativo desta linha as receitas financeiras auferidas, inclusive as variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de taxa de cmbio ou de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual (art. 9 da Lei n 9.718, de 1998). 20.5.8 Linha 07/08 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio Informar na coluna Regime No Cumulativo desta linha as receitas de juros sobre o capital prprio. 20.5.9 Linha 07/09 Outras Receitas Informar nesta linha o valor das demais receitas no includas nas linhas anteriores, independentemente das suas denominaes e classificaes contbeis. 20.5.10 Linha 07/10 TOTAL DAS RECEITAS Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma das Linhas 07/01 a 07/09. 20.6 ISENES E EXCLUSES

20.6.1 Linha 07/11 (-) Receitas de Exportao com Direito a Crdito de PIS/Pasep (Lei n 10.637/2002, art. 5, 1) Informar nesta linha a receita auferida nas operaes de exportao somente na hiptese em que essas operaes, se realizadas no mercado interno, estejam sujeitas incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep. Nesse caso, o valor dessas receitas deve ser informado nesta linha, na coluna Regime No Cumulativo. Ao contrrio, no devem ser informadas aqui as receitas vinculadas exportao de bens sujeitos substituio tributria da Contribuio para o PIS/Pasep (j que a venda no mercado interno de bens sujeitos substituio tributria no est sujeita incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep [alnea "b" do inciso VII do art. 8o da Lei no 10.637, de 2002]).

20.6.2 Linha 07/12 (-) Receitas de Exportao sem Direito a Crdito de PIS/Pasep Informar nesta linha o total da receita bruta de exportao informada na Linha 07/01 e no includa na Linha 07/11.

20.6.3 Linha 07/13 (-) Receitas Isentas, no Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, com Suspenso ou Sujeitas Alquota Zero Informar nesta linha, para fins de excluso da base de clculo, os valores: 1) dos recursos recebidos pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista a ttulo de repasse, oriundos do Oramento Geral da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; 2) auferidos pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes prregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela Lei n 9.432, de 1997; 3) do frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB; e 4) das vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes, efetuadas diretamente a Itaipu Binacional. 20.6.4 Linha 07/14 (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais Informar nesta linha: a) o valor dos descontos incondicionais concedidos, quando computados na receita bruta; e b) o valor das vendas canceladas, aps deduzidos os valores dos descontos incondicionais concedidos e os valores do IPI e do ICMS, este ltimo quando recolhido na condio de substituto tributrio. 20.6.5 Linha 07/15 (-) Devolues de Vendas Regime Cumulativo Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha o valor das devolues de vendas sujeitas incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep. 20.6.6 Linha 07/16 (-) IPI e ICMS/Substituto Tributrio Informar nesta linha o valor que tenha sido eventualmente informado nas Linhas 07/02 e 07/03 correspondente a IPI e ICMS, este ltimo quando recolhido pelo contribuinte na condio de substituto tributrio. 20.6.7 Linha 07/17 (-) Reverso de Provises e Recuperao de Crditos Baixados como Perda Informar nesta linha o valor das reverses de provises operacionais e nooperacionais e das recuperaes de crditos baixados como perda, que no representem ingressos de novas receitas.

20.6.8 Linha 07/18 (-) Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP Informar na coluna Regime No Cumulativo desta linha o valor que tenha sido computado como receita bruta na Linha 07/09, referente ao resultado positivo da avaliao de investimentos pelo valor do patrimnio lquido, bem como aquele relativo aos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio, inclusive quando derivados de SCP. 20.6.9 Linha 07/19 (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente Informar na coluna Regime No Cumulativo desta linha o valor referente s vendas de bens do ativo permanente includo na Linha 07/09. 20.6.10 Linha 07/20 (-) Vendas de Produtos Sujeitos Substituio Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha as receitas sujeitas substituio tributria da Contribuio para o PIS/Pasep includas nas Linhas 07/02 e 07/03, auferidas por fabricante e importador de cigarro e por fabricante e importador de veculos classificados na posio 87.11(motocicletas) ou de veculos autopropulsados classificados na subposio 8432.30 (semeadores, plantadores e transplantadores) todos da Tipi, sobre a qual devida a Contribuio na condio de contribuinte e de substituto. 20.6.11 Linha 07/21 (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alquotas Diferenciadas Informar nesta linha, para fins de excluso da base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep calculada s alquotas de 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) (regime no-cumulativo) e de 0,65 % (sessenta e cinco centsimos por cento) (regime cumulativo), o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep a alquotas diferenciadas, discriminadas na Ficha 09. 20.6.12 Linha 07/22 (-) Vendas Sujeitas a Alquotas Por Unidade de Produto Informar nesta linha, para fins de excluso da base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep calculada s alquotas de 1,65 % (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) (regime no-cumulativo) e de 0,65 % (sessenta e cinco centsimos por cento) (regime cumulativo), o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas a incidncia da Contribuio para o PIS/Pasep alquota fixada por unidade, volume ou peso de produto, discriminadas na Ficha 10. 20.6.13 Linha 07/23 (-) Receita de Vendas Auferidas no mbito do MAE A pessoa jurdica integrante do Mercado Atacadista de Energia Eltrica (MAE), institudo pela Lei n 10.433, de 2002, optante pelo Regime Especial de

Tributao institudo pelo art. 47 da Lei no 10.637, de 2002, deve informar nesta linha as receitas apuradas mensalmente no mbito do MAE. 20.6.14 Linha 07/24 (-) Excluses Permitidas s Sociedades Cooperativas As sociedades cooperativas devem informar nesta linha o valor: 1) repassado ao associado, decorrente da comercializao, no mercado interno, de produtos por eles entregue cooperativa; 2) das receitas de venda de bens e mercadorias a associados; 3) das receitas decorrentes da prestao, aos associados, de servios especializados, aplicveis na atividade rural, relativos a assistncia tcnica, extenso rural, formao profissional e assemelhadas; 4) das receitas decorrentes do beneficiamento, armazenamento e industrializao de produo do associado; 5) das receitas financeiras decorrentes de repasse de emprstimos rurais contrados junto a instituies financeiras, at o limite dos encargos a estas devidos; e 6) das sobras apuradas na Demonstrao do Resultado do Exerccio, antes da destinao para a constituio do Fundo de Reserva e do Fundo de Assistncia Tcnica Educacional e Social, previstos no art. 28 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971. 20.6.15 Linha 07/25 (-) Outras Excluses Informar nesta linha o valor das demais receitas passveis de excluso da base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep e no informadas nas linhas anteriores. 20.6.16 Linha 07/26 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma algbrica das Linhas 07/10 a 07/25. 20.6.17 Linha 07/27 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde aplicao das alquotas de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) e 0,65 % (sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valores constantes da Linha 07/26, nas colunas Regime No Cumulativo e Regime Cumulativo respectivamente. 20.6.18 Linha 07/28 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIO O substituto tributrio deve informar nesta linha a base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep devida no mbito da substituio tributria. Assim sendo:

20.6.19 Linha 07/29 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Substituio Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde aplicao da alquota de 0,65 % (sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/28. 20.6.20 Linha 07/30 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP- MAE A pessoa jurdica integrante do Mercado Atacadista de Energia Eltrica (MAE), institudo pela Lei n 10.433, de 2002, optante pelo Regime Especial de Tributao institudo pelo art. 47 da Lei no 10.637, de 2002, deve informar nesta linha os resultados positivos nas operaes de compra e venda de energia eltrica apurados mensalmente no mbito do MAE. 20.6.21 Linha 07/31 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada MAE Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde aplicao da alquota de 0,65 % (sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/30. 20.6.22 Linha 07/32 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALRIOS Devem informar, nesta linha, o valor total da folha de salrios, o qual corresponde totalidade da remunerao paga, devida ou creditada a trabalhadores assalariados. 20.6.23 Linha 07/33 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Folha de Salrios Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde aplicao da alquota de 1 % (um por cento) sobre o valor constante da Linha 07/32. 20.7 INFORMAES COMPLEMENTARES

20.7.1 Linha 07/34 Contribuio para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados Devem informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retido dos cooperados (art. 66 da Lei n 9.430, de 1996, c/c o art 16 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001): 1) as cooperativas de Venda em Comum ou de Produo que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que recebam para comercializao a produo de suas associadas; e

2) as sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurdica associada, decorrentes da comercializao de produto por ela entregue cooperativa. 20.7.2 Linha 07/35 Devolues de Vendas de Mercadorias Sujeitas Substituio

20.7.3 Ficha 08A Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurdicas de direito privado e as que lhes so equiparadas pela legislao do imposto de renda, inclusive as corretoras de seguros, as empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias, que aufiram, em todos os meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, exclusivamente receitas sujeitas incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep. As pessoas jurdicas que aufiram, em qualquer dos meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, receitas sujeitas, total ou parcialmente, incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep. 20.7.4 Ficha 08B Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Instituies Financeiras, Seguradoras, Previdncia Aberta e Capitalizao Devem preencher esta ficha as seguintes pessoas jurdicas: bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, inclusive as associaes de poupana e emprstimo, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao, agentes autnomos de seguros privados e de crdito e entidades de previdncia privada abertas. No devem preencher esta ficha: 1) as corretoras de seguros, que devem preencher a Ficha 08A; e 2) as entidades de previdncia privada fechadas, que devem preencher a Ficha 08C . 20.7.5 Ficha 08C - Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Entidades Fechadas de Previdncia Complementar Devem preencher esta ficha as entidades de previdncia privada fechadas, com ou sem fins lucrativos.

20.7.6 Ficha 09 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Alquotas Diferenciadas Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operaes sujeitas a alquotas diferenciadas da Contribuio para o PIS/Pasep e cujos produtos devem ter sido previamente cadastrados na Ficha 04 (Cadastro de Produtos sujeitos a Alquotas Diferenciadas). O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o boto "Incluir". Para cada incluso, deve preencher o quadro " BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP", relativo a cada ms abrangido pelo Demonstrativo. Ao pressionar o boto "OK", os valores informados sero armazenados pelo programa e apresentados em quadro, relativo quele produto, com o resumo do perodo a que se referir o Demonstrativo. 20.7.7 Ficha 10 Clculo da Contribuio para o PIS/Pasep Alquotas por Unidade de Produto Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operaes sujeitas a alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep fixadas por unidade, volume ou peso de produto, o qual deve ter sido previamente cadastrado na Ficha 05 (Cadastro de Produtos Sujeitos a Alquotas por Unidade). O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o boto "Incluir". Para cada incluso, deve preencher o quadro " BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP", relativo a cada ms abrangido pelo Demonstrativo. Ao pressionar o boto "OK", os valores informados sero armazenados pelo programa e apresentados em quadro, relativo quele produto, com o resumo do perodo a que se referir o Demonstrativo. 20.7.8 Ficha 11A RESUMO Contribuio para o PIS/Pasep Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurdicas que aufiram, em todos os meses do perodo abrangido pelo Demonstrativo, exclusivamente receitas sujeitas incidncia cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep, que preencheram as Fichas 08A, 08B ou 08C. As pessoas jurdicas que aufiram receitas sujeitas, total ou parcialmente, incidncia no-cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep NO devem preencher esta Ficha, mas sim a Ficha 11B (RESUMO Contribuio para o PIS/Pasep Regime NoCumulativo (Incidncia Total ou Parcial)). 20.7.9 Linha 11A/01 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Regime Cumulativo Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde: a. a soma dos valores constante das Linhas 08A/26, 08A/28 e 08A/30;

b. ao valor constante da Linha 08B/26 ou c. ao valor constante da Linha 08C/17. 20.7.10 Linha 11A/02 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Alquotas Diferenciadas Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma dos valores da Linha 09/05 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 04. 20.7.11 Linha 11A/03 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Alquotas por Unidade de Produto Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma dos valores da Linha 10/04 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 05. 20.7.12 Linha 11A/04 Contribuio para o PIS/Pasep Apurada Folha de Salrios Para as pessoas jurdicas que preencherem a Ficha 08A, esta linha preenchida automaticamente pelo programa mediante o transporte do valor constante da Linha 08A/32. 20.7.12 Linha 11A/05 TOTAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MS Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma dos valores constantes das Linhas 11A/01 a 11A/04. 20.7.13 Linha 11A/06 Contribuio para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha a Contribuio para o PIS/Pasep referente s receitas recebidas no ms, relativas construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios, contratados por pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, diferida conforme opo do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998. 20.7.14 Linha 11A/07 (-) Contribuio para o PIS/Pasep Diferida no Ms Informar nesta linha a Contribuio para o PIS/Pasep referente a receitas auferidas no ms, relativas a construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios, contratados por pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, diferida conforme opo do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998.

20.7.15 Linha 11A/08 TOTAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP NO MS Esta linha preenchida automaticamente pelo programa e corresponde soma algbrica dos valores constantes das Linhas 11A/05 a 11A/07. 20.8 DEDUES

20.8.1 Linha 11A/09 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por rgo Pblico Federal Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retida por rgos pblicos, autarquias e fundaes federais quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou servios (Instruo Normativa SRF no 480, de 15 de dezembro de 2004). 20.8.2 Linha 11A/10 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurdicas (Lei no 10.833/2003, art. 30) Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retida por pessoas jurdicas de direito privado, exceto aquelas mencionadas nas instrues de preenchimento da Linha 11A/12, quando dos pagamentos relativos prestao de servios (Instruo Normativa SRF no 459, de 18 de outubro de 2004). 20.8.3 Linha 11A/11 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. 33) Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retido pelos Estados, Distrito Federal e Municpios quando dos pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes das suas respectivas administraes pblicas, pelo fornecimento de bens ou pela prestao de servios (Instruo Normativa SRF no 475, de 6 de dezembro de 2004). 20.8.4 Linha 11A/12 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, art. 34) Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retido pelas empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou servios (Instruo Normativa SRF no 480, de 15 de dezembro de 2004).

20.8.5 Linha 11A/13 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retido por (art. 66 da Lei n 9.430, de 1996, c/c o art 16 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001): 1) cooperativas de venda em comum ou de produo que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que recebam para comercializao a produo de suas associadas; e 2) sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurdica associada, decorrentes da comercializao de produto por ela entregue cooperativa. 20.8.6 Linha 11A/14 (-) Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veculos e Mquinas (Lei no 10.485/2002, art. 3o, 3o) A pessoa jurdica fabricante das mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5 e 87.01 a 87.06, todos da TIPI, deve informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep retida quando dos pagamentos efetuados pessoa jurdica fornecedora das autopeas relacionadas nos Anexos I e II da Lei no 10.485, de 2002, e alteraes posteriores (art. 3o, 3o, da Lei no 10.485, de 2002). 20.8.7 Linha 11A/15 (-) Compensao de Substituio pela no Ocorrncia do Fato Gerador Presumido O comerciante varejista dos veculos classificados na posio 87.11 (motocicletas) e dos veculos autopropulsados classificados na subposio 8432.30 (semeadores, plantadores e transplantadores), ambas da TIPI, deve informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep recolhido pelo fabricante ou importador, no regime de substituio tributria (art. 43 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, alterado pelo art. 64 da Lei n 10.637, de 2002), quando comprovada a impossibilidade de ocorrncia do fato gerador presumido, em decorrncia de furto, roubo, destruio ou incorporao do bem ao seu ativo permanente. 20.8.8 Linha 11A/16 (-) Crdito Presumido Medicamentos (Lei no 10.147/2000, art. 3o) Informar nesta linha o valor, utilizado no ms para desconto da Contribuio para o PIS/Pasep apurada, do crdito presumido de que trata o art. 3o da Lei no 10.147, de 2000, auferido pelas pessoas jurdicas que procedam industrializao ou importao dos produtos classificados na posio 30.03, exceto no cdigo 3003.90.56, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3001.20.90, 3001.90.10, 3001.90.90, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00, todos da TIPI, tributados na forma do inciso I do art. 1o da mencionada Lei no 10.147, de 2000, e na posio 30.04, exceto no cdigo 3004.90.46, da TIPI, observado o disposto nos artigos 62 a 65 da Instruo

Normativa SRF no 247, de 21 de novembro de 2002, com as alteraes promovidas pela Instruo Normativa SRF no 464, de 21 de outubro de 2004. 20.8.9 Linha 11A/17 (-) Crditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportao (Lei no 10.637/2002, art. 5o, 1o). Informar nesta linha os crditos da Contribuio para o PIS/Pasep, apurados na forma do art.3o da Lei no 10.637, de 2002, relativos a exportaes realizadas em perodos em que o contribuinte esteve sujeito incidncia nocumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep, conforme autorizao do inciso I do 1o do art. 5 da Lei n 10.637, de 2002. 20.8.10 Linha 11A/18 (-) Crditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10.833/2003, arts. 52 e 55).

20.8.11 Linha 11A/19 (-) RET Afetao PIS/Pasep pago Informar nesta linha o total dos valores de Contribuio para o PIS/Pasep pagos na forma do art. 4o da Lei no 10.931, de 2004, utilizados no ms para deduo dos valores da Contribuio para o PIS/Pasep devidos, relativos s incorporaes submetidas ao regime especial de tributao institudo pela mencionada Lei no 10.931, de 2004 (RET). 20.8.12 Linha 11A/20 (-) Outras Dedues

20.8.13 Linha 11A/21 Contribuio para o PIS/Pasep A PAGAR

20.8.14 Linha 11A/22 Contribuio para o PIS/Pasep a Pagar de SCP Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep apurada, incidente sobre as receitas de sociedade em conta de participao (SCP), da qual o declarante seja scio ostensivo.