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APOSTILA DACON

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1. BREVE COMENTÁRIO ......................................................................................... 6 2. Da Obrigatoriedade de Apresentação ................................................................. 6 3. Da Dispensa de Apresentação........

..................................................................... 8 4. DA DOCUMENTAÇÃO.......................................................................................... 9 5. Da Forma de Apresentação................................................................................ 10 6. Do Prazo de Entrega ........................................................................................... 10 7. DAS PENALIDADES ........................................................................................... 11 8. Da Retificação do Dacon .................................................................................... 12 9. PREENCHIMENTO DA DACON ........................................................................ 12 9.1. Novo............................................................................................................. 12 10. Abrir..................................................................................................................... 15 11. Fechar................................................................................................................. 15 12. Excluir ................................................................................................................. 16 13. Verificar Pendências.......................................................................................... 16 14. Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF .................................................... 16 14.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega à SRF ................. 17 14.2 Se os demonstrativos não apresentarem pendências: .............. 17 15. Transmitir via Internet........................................................................................ 17 16. Imprimir ............................................................................................................... 18 17. Gravar Cópia de Segurança ............................................................................. 18 18. Restaurar Cópia de Segurança........................................................................ 18 19. Recuperar Dados Cadastrais ........................................................................... 19 20. Abertura e Preenchimento do DACON............................................................ 19 20.1. Ficha Novo Demonstrativo ............................................................................ 19 Abertura de Novo Demonstrativo ........................................................................... 19 20.2 Ficha 01 – Dados Iniciais ..................................................................... 27 20.2.1 Demonstrativo Retificador ........................................................... 27 20.2.2 Método de Determinação dos Créditos.................................... 28 20.2.2.1 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total.............. 28 20.2.2.2 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportação................................................................................. 28 20.2.3 Ficha 02 – Dados Cadastrais....................................................... 29 20.2.4 Ficha 03 - Dados do Representante e do Responsável ...... 29 20.2.5 Ficha 04 – Cadastro de produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas.................................................................................................. 29 20.2. 6 Ficha 05 – Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade............................................................................................................ 30 20.2.7 Ficha 06 – Apuração dos Créditos da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ............................................................................................................................ 30 20.2. 8 CRÉDITOS A DESCONTAR – ALÍQUOTA DE 1,65% – AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO ................................................... 34 20.2.8.1 Linha 06/01 – Bens para Revenda....................................... 34 20.2.8.1.1 Pessoas Jurídicas Sujeitas às Incidências NãoCumulativa e Cumulativa ........................................................................... 34 20.2.9 Linha 06/02 – Bens Utilizados como Insumos ...................... 34 20.2.9.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 34 20.2.9.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 35

20.2.11 Linha 06/04 – Despesas de Energia Elétrica....................... 37 20.2.12 Linha 06/05 – Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas .................................................................................... 37 20.2.13 Linha 06/06 – Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas....................................... 38 20.2.14 Linha 06/07 – Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda................................................................. 38 20.2.15 Linha 06/08 – Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil ............................................................................. 38 20.2.16 Linha 06/09 – Encargos de Depreciação de Bens do Ativo Imobilizado ..................................................................................................... 38 20.2.17 Linha 06/10 – Base de Cálculo de Créditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10.833/2003, art. 3o, §§ 14 e 16, e Lei no 11.051/2004, art. 2o) ................................... 39 20.2.18 Linha 06/11 – Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias em Imóveis............................................................................. 39 20.2.19 Linha 06/12 – Devolução de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1,65 % ....................................................................................................... 39 20.2.20 Linha 06/13 – Outras Operações com Direito a Crédito.. 39 20.2.21 Linha 06/14 – BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS A DESCONTAR ................................................................................................... 40 20.2.22 Linha 06/15 – Créditos a Descontar ...................................... 40 20.3 APURAÇÃO DE OUTROS CRÉDITOS.............................................. 40 20.3.1 Linha 06/16 – Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas.................................................................................................. 40 20.3.2 Linha 06/17 – Créditos Calculados por Unidade de Produto ............................................................................................................................ 40 20.3.3 Linha 06/18 – Crédito Presumido – Atividades Agroindustriais............................................................................................... 41 20.3.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de Abertura........................................................................................................... 41 20.3.4.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa...................................................................................................... 42 20.3.4.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação................. 42 20.3.4.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência Monofásica ...................................................................................................... 42 20.3.4.4 Atividade Imobiliária .................................................................. 43 20.3.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária. 43 20.3.6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária .. 43 20.3.7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota de 1,65 %........................................................... 43 20.3.8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota Diferenciada ....................................................... 43 20.3.9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota por Unidade de Produto ................................. 44 20.3.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar ........................ 44 20.3.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS.................... 44

20.3.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS. 44 20.4 AJUSTES ................................................................................................ 44 20.4.1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida em Meses Anteriores ................................................................................... 44 20.4.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição Diferida no Mês.............................................................................................. 45 20.4.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos.......................... 45 20.4.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos................. 45 20.4.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS, APÓS AJUSTES .............................................................................................. 45 20.4.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) ..................... 45 20.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP ....................................................................................... 45 20.5.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços 45 20.5.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria ................................................................... 46 20.5.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias ................ 46 20.5.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços ..................... 46 20.5.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas . 46 20.5.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural .................................. 46 20.5.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras .............................................. 47 20.5.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio...... 47 20.5.9 Linha 07/09 – Outras Receitas....................................................... 47 20.5.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS........................................ 47 20.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES .................................................................... 47 20.6.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10.637/2002, art. 5º, § 1º) ................. 47 20.6.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a Crédito de PIS/Pasep....................................................................................... 47 20.6.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas, não Alcançadas pela Incidência da Contribuição, com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota Zero....................................................................................................................... 48 20.6.4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais.................................................................................................... 48 20.6.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime Cumulativo.......................................................................................................... 48 20.6.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário ................ 48 20.6.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de Créditos Baixados como Perda..................................................................... 48 20.6.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP ...................................................................................... 49 20.6.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente...... 49 20.6.10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à Substituição........................................................................................................ 49 20.6.11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas ..................................................................................................... 49

20.6.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade de Produto .......................................................................................................... 49 20.6.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito do MAE ................................................................................................................. 49 20.6.14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades Cooperativas ...................................................................................................... 50 20.6.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões ........................................... 50 20.6.16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP ...................................................................................................... 50 20.6.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada ...... 50 20.6.18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO....................................................................... 50 20.6.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Substituição ...................................................................................................... 51 20.6.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP- MAE ........................................................................................... 51 20.6.21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – MAE ....................................................................................................................... 51 20.6.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS............................................................ 51 20.6.23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários .............................................................................................. 51 20.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES.................................................. 51 20.7.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados................................................................................................... 51 20.7.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias Sujeitas à Substituição ................................................................................... 52 20.7.3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo.......................................................................................... 52 20.7.4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Instituições Financeiras, Seguradoras, Previdência Aberta e Capitalização ...................................................................................................... 52 20.7.5 Ficha 08C - Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Entidades Fechadas de Previdência Complementar .............................. 52 20.7.6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 53 20.7.7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 53 20.7.8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Regime Cumulativo.......................................................................................... 53 20.7.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas Diferenciadas .................................................................................. 54 20.7.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas por Unidade de Produto............................................................... 54

20.7.12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários .............................................................................................. 54 20.7.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MÊS...................................................................... 54 20.7.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores .............................................................................................. 54 20.7.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida no Mês.................................................................................................................. 54 20.7.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP NO MÊS .......................................................................................... 55 20.8 DEDUÇÕES ............................................................................................... 55 20.8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Órgão Público Federal ................................................................. 55 20.8.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10.833/2003, art. 30) .. 55 20.8.3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10.833/2003, art. 33)..................................................................................... 55 20.8.4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10.833/2003, art. 34)..................................................................................... 55 20.8.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa ............................................................... 56 20.8.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10.485/2002, art. 3o, §3o) ........................................................................................................ 56 20.8.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não Ocorrência do Fato Gerador Presumido .................................................... 56 20.8.8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei no 10.147/2000, art. 3o) ................................................................................ 56 20.8.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportação (Lei no 10.637/2002, art. 5o, §1o). ...................................... 57 20.8.10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10.833/2003, arts. 52 e 55). .................................. 57 20.8.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago......... 57 20.8.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções ........................................ 57 20.8.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR... 57 20.8.14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de SCP........................................................................................................................ 57

CURSO: DACON INSTRUTOR: FRANCISCO COUTINHO CHAVES

submetidas à apuração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). de 9 de janeiro de 2007). Da Obrigatoriedade de Apresentação Como já mencionado na instituição da DACON somente para os contribuintes que declaram com base no lucro real estariam obrigados a cumprimento desta obrigação acessória. Diante desta nova modalidade de recolhimento a Secretaria da Receita Federal em 2003 através da Instrução Normativa 365 de 29 de outubro de 2003. Então. caso esta seja a periodicidade de entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF). foram aumentadas as alíquotas e estabelecido um credito presumido sobre os valores pagos a pessoas jurídicas de bens ou serviços comprados para revenda ou insumo na produção de bens ou serviços. . determina que todas as pessoas jurídicas ou equiparadas estão obrigadas a apresentar a DACON. 2. alterada pela Instrução Normativa. passaram a recolher a contribuição para o PIS na modalidade de nãocumulativo. no primeiro momento esta declaração era somente para as empresas que declaravam com base no lucro real. § 2º A opção de que trata o § 1º será exercida mediante apresentação do primeiro Dacon. BREVE COMENTÁRIO Com o advento da Lei 10.637 as empresas que declaram com base no lucro real.1. sendo essa opção definitiva e irretratável para todo o ano-calendário que contiver o período correspondente ao demonstrativo apresentado. de forma centralizada pelo estabelecimento matriz. ou seja. as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda. nos regimes cumulativo e não-cumulativo. 2º A partir do ano-calendário de 2006. mas agora são todas as pessoas jurídicas ou equiparadas o que veremos neste trabalho. inclusive aquelas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep com base na folha de salários. mas o artigo 2º da Instrução Normativa/SRF 590. institui o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais – DACON. Assim disciplina esta matéria o referido diploma legal: Art. deverão apresentar o Dacon Mensal. (Redação dada pela IN SRF nº 708. § 1º As pessoas jurídicas não enquadradas no caput deste artigo poderão optar pela entrega do Dacon Mensal.

Quem são as empresas que estão obrigadas a apresentar as DCTFs mensal? São todas as pessoas jurídicas que tenham no ano anterior receita bruta auferida no ano anterior tenha sido superior a trinta milhões. . O caput do artigo determina que todas as pessoas jurídicas submetidas às contribuições para o PIS e COFINS. a entrega mensal das DACON é obrigatória somente para aquelas pessoas jurídicas sujeitas a entrega da DCTFs mensal. A apresentação das DCTFs passaram ser obrigatória mensal com a Instrução Normativa/SRF 482. mensalmente. inclusive as equiparadas. Assim. a pessoa jurídica ficará obrigada à apresentação dos demonstrativos relativos aos meses anteriores. as pessoas jurídicas em geral. mesmo àquelas que recolhem o PIS com base na folha de pagamento. estão obrigadas a apresentar mensal a DACON. II . § 2º As pessoas jurídicas não enquadradas no caput deste artigo poderão optar pela entrega mensal da DCTF.cujo somatório dos débitos declarados nas DCTF relativas ao segundo ano-calendário anterior ao período correspondente à DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 3 (três) milhões de reais. a DCTF.cuja receita bruta auferida no segundo ano-calendário anterior ao período correspondente à DCTF a ser apresentada tenha sido superior a 30 (trinta) milhões de reais. pela matriz. imunes e isentas: I . será devida a multa pelo atraso na entrega de Dacon referente a mês anterior ao da opção.§ 3º No caso de ser exercida a opção de que trata o § 1º com a apresentação de Dacon relativo a mês posterior ao primeiro mês de 2006. 2º A partir do ano-calendário de 2005 deverão apresentar. no caso de apresentação após o prazo fixado. § 4º Na hipótese de que trata o § 3º. ou que a somatória dos débitos relativos ao segundo ano-calendário anterior tenham sido superior a três milhões. de 30/03/2005). em que o artigo 2º tem a seguinte redação: Art. As pessoas jurídicas que não estão obrigadas a apresentar a DACON que não estiver obrigado a apresentar a DCTF mensal podem fazer a opção de apresentar mensal a DACON. ou. (Redação dada pela IN SRF nº 532. Passamos agora a analisar o artigo 2º de forma detalhada. mas o contribuinte pode fazer a opção para entregar a referida declaração mensal mesmo não estando sujeita a esta condição. de forma centralizada.

como multa.os fundos em condomínio e os clubes de investimento que não se enquadrem no disposto no art. IV . V .000.os órgãos públicos.A opção pela entrega mensal é de acordo com o parágrafo segundo o que será mediante a entrega da primeira Dacon. ou seja. em que praticar qualquer atividade operacional. 3.os condomínios edilícios.as pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde o início do anocalendário a que se refira os Dacon. Da Dispensa de Apresentação Consoante o artigo 5º da Instrução Normativa 590/05.779. ou. cujo valor mensal das contribuições a serem informadas no Dacon seja inferior a R$ 10. sendo que a opção é definitiva. a partir. estão dispensadas da apresentação da DACON as seguintes pessoas jurídicas: I . não-operacional. inclusive. relativamente aos demonstrativos correspondentes aos períodos em que se encontravam nesta condição.00 (dez mil reais). 278 e 279 da Lei nº 6.as microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples). 2º da Lei nº 9. II . mensal ou semestral. III – as inativas a partir do período. inclusive. II . III . após a entrega da declaração do mês de janeiro o contribuinte fica sujeita a esta modalidade até o exercício seguinte. . e VII . financeira ou patrimonial. relativamente aos períodos abrangidos por esse sistema.as pessoas jurídicas imunes e isentas do imposto de renda.404. Quando o contribuinte apresentar uma DACON do semestre como sendo mensal este fica obrigada a apresentar as declarações dos meses anteriores. de 19 de janeiro de 1999.excluída do Simples.os consórcios constituídos na forma dos arts. a partir. de 15 de dezembro de 1976. inclusive. VI . do período da ocorrência do evento. do período.cuja imunidade ou isenção houver sido suspensa ou revogada. as autarquias e as fundações públicas. que compreender o mês em que a exclusão surtir seus efeitos. As pessoas jurídicas dispensadas de apresentar a DACON passam a serem obrigadas nas seguintes condições: I .

às receitas. isenção. no caso de sujeitarem-se ao regime não-cumulativo. alíquota 0 (zero) ou não incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. custos. ou seja. deduzidos.às receitas sujeitas à apuração das contribuições. V . no período em que o contribuinte passe a recolher as contribuições para o PIS e COFINS na modalidade de não cumulativo.aos custos. A pessoa jurídica que passar à condição de inativa no curso do ano-calendário somente estará dispensada da apresentação do Dacon a partir do 1º período do ano-calendário subseqüente. 4.às receitas. financeira ou patrimonial no curso do período. III . despesas e encargos vinculados às receitas de exportação e de vendas a empresas comerciais exportadoras com fim específico de exportação. e. Quando a receita bruta do contribuinte é mista. não-operacional. DA DOCUMENTAÇÃO As pessoas jurídicas obrigadas a apresentar a DACON deverão manter controle de todas as operações que influenciem a apuração do valor devido das contribuições. despesas e encargos vinculados às vendas efetuadas com suspensão. em que . despesas e encargos vinculados às receitas referidas no inciso I. especialmente quanto: I .As pessoas jurídicas que forem excluídas do SIMPLES não deverão informar na Dacon os valores abrangidos pelo regime do Simples.às aquisições e aos pagamentos efetuados a pessoas jurídicas e pessoas físicas. que estariam sujeitas à apuração das contribuições no regime não-cumulativo. A pessoa jurídica que passar a se enquadrar no regime do Simples a partir de 1º de janeiro continua na obrigação de apresentar o Dacon referente ao anocalendário anterior. parte está sujeita a incidência do PIS e COFINS não cumulativa como também cumulativa. II . permanecendo sujeita a essa obrigação em relação aos períodos seguintes do ano-calendário em curso.ao estoque de abertura. Considera-se inativa a pessoa jurídica que não realizar qualquer atividade operacional. IV . compensados ou ressarcidos. bem assim dos respectivos créditos a serem descontados. custos. caso as vendas fossem destinadas ao mercado interno. VI . A pessoa jurídica imune ou isenta ficará obrigada à apresentação do Dacon a partir do mês ou semestre em que o limite fixado seja ultrapassado. geradores de créditos a serem aproveitados no regime não-cumulativo.

no caso de Dacon relativo ao segundo semestre do ano-calendário anterior. sendo que deve ser utilizado redito correspondente a receita não cumulativa. auferidas em cada mês.pelas pessoas jurídicas de que devem apresentar a DACON mensal até o quinto dia útil do segundo mês subseqüente ao mês de referência. cisão parcial ou cisão total. ou II – rateio proporcional. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total. incorporada. em que o contribuinte pode adotar alternativamente os seguintes procedimentos: I – apropriação direta. o Dacon deverá ser apresentado pela pessoa jurídica extinta.os créditos comuns aos dois tipos de receitas. Quando a pessoa jurídica incorporada e incorporadora forem do mesmo controle acionário fica dispensado apresentação da DACON em função deste evento. II . inclusive em relação aos custos. Do Prazo de Entrega O Dacon deverá ser apresentado: I . Da Forma de Apresentação O Dacon Mensal ou Semestral será apresentado mediante a utilização de programa gerador. .pelas demais pessoas jurídicas: a) até o quinto dia útil do mês de outubro de cada ano-calendário. 5. 6. aplicando-se aos custos. incorporadora. e b) até o quinto dia útil do mês de abril de cada ano-calendário. que estará disponível na página da Secretaria da Receita Federal na Internet e deve ser transmitido pela internet. incorporação. no caso de Dacon relativo ao primeiro semestre. fusionada ou cindida o último dia útil do mês subseqüente ao do evento. fusão. Quando a pessoas jurídica esta obrigada a apresentar a transmissão do Dacon é obrigatória à assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido. No caso de extinção. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. Quando acontecer a situação mencionada no parágrafo anterior à pessoa jurídica os controle deverá abranger as informações necessárias para a segregação de receitas.

incidente sobre o montante da Cofins.em vinte e cinco por cento. e II . 7.00 (cem reais). limitada a 20% (vinte por cento) daquele montante.R$ 200.de R$ 20. Ocorre que. mas antes de qualquer procedimento de ofício. II .As DACON relativo aos meses de janeiro e fevereiro de 2008 o prazo para entrega será o último dia útil do mês de maio de 2008. ainda que integralmente pago no caso de falta de entrega deste demonstrativo ou de entrega após o prazo. da Contribuição para o PIS/Pasep. a data da lavratura do auto de infração. DAS PENALIDADES Quando foi instituída a obrigação acessória da DACON a penalidade pela não apresentação no prazo estabelecido. I . A multa mínima a ser aplicada será de: I . se houver a apresentação do demonstrativo no prazo fixado em intimação. no caso de não-apresentação. próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário.00 (vinte reais) para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas. quando o demonstrativo for apresentado após o prazo.de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração. ou apresenta-lo com incorreção ou omissão são as seguintes: I – R$ 5. As multas por atraso ou não apresentação da DACON serão reduzidas: I . ou. nos demais casos.00 (quinhentos reais). não inferior a R$ 100. inexatas ou incompletas. estas penalidades foram alteradas.000.00 (cinco mil reais) por mês-calendário.cinco por cento. quanto às informações omitidas.R$ 500. do valor das transações comerciais ou das operações financeiras. na sua falta. tratando-se de pessoa jurídica inativa. II . assim determina o artigo 9º da Instrução Normativa 590/05. e II .em cinqüenta por cento. Para efeito de aplicação da multa de 2% ao mês será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo originalmente fixado para a entrega do demonstrativo e como termo final. no caso de falta de entrega da declaração ou de entrega após o prazo. Ainda sobre as penalidades é considerado crime contra a ordem tributária a omissão de informações ou a prestação de informações falsas no Dacon.00 (duzentos reais). informado no Dacon. a data da efetiva entrega ou. .

9. prestadas no Dacon original e que tenham sido enviados à Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em Dívida Ativa da União. e servirá para declarar novos débitos. A pessoa jurídica que entregar o Dacon retificador.8. alterando valores que tenham sido informados em DCTF. de demonstrativo anteriormente apresentado.que já tenham sido enviados à Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em Dívida Ativa da União. indevidas ou não comprovadas. 9. relativas às informações. DCTF retificadora. mensal ou semestral. Da Retificação do Dacon A DACON pode ser retificada para alterar informações na original devendo ser observado as normas estabelecidas para a DACON original. deverá apresentar. PREENCHIMENTO DA DACON Agora passamos a comentar sobre o programa e preenchimento da DACON os dados a seguir foram extraído do programa da Secretaria da Receita Federal. também. A Secretaria da Receita Federal nos casos em que houver prova inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento do demonstrativo poderá de ofício retificar os valores informados na DACON. Não será aceita a retificação que tenha por objeto alterar os débitos relativos à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins: I . aumentar ou reduzir os valores de débitos já informados ou efetivar qualquer alteração nos créditos informados em demonstrativos anteriores. . somente sobre PIS e selecionado os itens de maior importância. substituindo-o integralmente. A retificação de Dacon não será admitida com o objetivo de alterar a periodicidade. II .1. ou III .em relação aos quais já tenham sido apuradas diferenças em procedimento de ofício. relativos a débitos já inscritos em Dívida Ativa da União. O Dacon retificador terá a mesma natureza do demonstrativo originariamente apresentado. nos casos em que o pleito importe alteração desses débitos.em relação aos quais o sujeito passivo tenha sido intimado do início de procedimento fiscal. Novo Esta função permite a abertura de novos demonstrativos.

Para mudar o perfil. se for o caso. Data do Desenquadramento. não é possível alterar a sua chave. Período. serão solicitadas informações sobre: a) Situação Especial. d) Desenquadramento e Data do Desenquadramento se for o caso. Apenas os dados cadastrais serão recuperados. O botão Ok somente será habilitado após informação de todos os dados necessários à definição do perfil do demonstrativo (CNPJ. Regime Cumulativo. Após acionado o botão Ok. Desenquadramento. Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). f) Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins . Situação Especial e Desenquadramento. desconsideradas as demais informações. esta última quando o tipo de entidade for diferente de Associação de Poupança e Empréstimo. o contribuinte deverá excluir o demonstrativo e iniciar um novo demonstrativo. Trimestre/Ano. O programa torna disponível para o declarante as fichas para preenchimento. a fim de atender às condições do declarante. Entidade Fechada de Previdência Complementar e Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). Trimestre/Ano-Apuração. Situação Especial. o programa não admite a mudança de perfil. essa última quando o tipo de entidade for diferente de Associação de Poupança e Empréstimo. . e) Tipo de Entidade. desde que referente ao mesmo CNPJ e que o mesmo já esteja gravado.A chave do demonstrativo é formada pelo CNPJ. Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). se for o caso. O programa possibilita a recuperação de dados cadastrais de um demonstrativo já existente. ainda que se trate de criação de demonstrativo retificador. Essas informações servirão de base para a formação do perfil. para as pessoas jurídicas qualificadas como Isenta ou Imune do IRPJ. para as pessoas jurídicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ. Após a inserção desses dados. Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto). Entidade Fechada de Previdência Complementar e Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). c) Qualificação da Pessoa Jurídica. para as pessoas jurídicas qualificadas como PJ em geral ou isenta do IRPJ. g) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas ou Por Unidade de Produto. Qualificação da Pessoa Jurídica. Data do Evento e tipo do Evento. b) Período.Regime Cumulativo. Data do Evento e Tipo do Evento. que trará a data inicial e final do período que está sendo demonstrado. apresentação das Fichas e habilitação e desabilitação de linhas. Tipo de Entidade. no caso de pessoa jurídica qualificada como Isenta ou Imune do IRPJ. Após a inclusão de um demonstrativo. se for o caso.

pois esse campo não poderá ser alterado depois de criado o demonstrativo. selecionar a qualificação da pessoa jurídica: PJ em Geral. Incorporação/Incorporadora. Atenção ao preencher os campos Situação Especial. Sociedade Seguradora. Cisão Total ou Cisão Parcial. • No campo Qualificação da Pessoa Jurídica. A data do desenquadramento deve estar compreendida no trimestre de apuração.CNPJ do declarante. • No campo Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins. Incorporação/Incorporada. PJ Componente do Sistema Financeiro. • No campo Data do Desenquadramento. Sindicato de Trabalhadores. A data do evento deve estar compreendida no trimestre de apuração. Educacional. selecionar o ano de apuração a partir de 2005. informar a data inicial e final do período do demonstrativo no formato DD/MM/AAAA. • No campo Tipo de Entidade. • Assinalar o campo Desenquadramento. digitar o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica . de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar. informar a data de ocorrência do desenquadramento no formato DD/MM/AAAA. Isenta do IRPJ . O Dacon deverá ser apresentado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica. • No campo Período. selecionar o trimestre de apuração: 1. • No campo Ano de Apuração. Sindicato. Esses campos não poderão ser alterados depois de criado o demonstrativo. selecionar o evento ocorrido: Extinção. deverão ser assinalados um dos seguintes campos: . Entidade Fechada de Previdência Complementar. informar a data de ocorrência do evento no formato DD/MM/AAAA. Atenção ao preencher o campo Data do Desenquadramento. • Na caixa Evento.• A partir do menu Demonstrativo. 2. • No campo Data do Evento. Outras. • No campo CNPJ. Fusão. Filantrópica. selecionar o tipo de entidade: Associação Civil. Imune do IRPJ. de ferramentas. Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). Assistência Social. Cultural. • No campo Trimestre. Recreativa. Científica. • Assinalar o campo Situação Especial se houver situação especial. Associação de Poupança e Empréstimo. Data do Evento e Evento. se houver desenquadramento. selecionar a função Novo ou clicar o botão da barra Será apresentada a tela Novo Demonstrativo. 3 ou 4. Corretora Autônoma de Seguros.

que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. Se constar demonstrativo com as mesmas características informadas. Cisão Total ou Cisão Parcial). • Clicar o botão Ajuda para acessar texto explicativo sobre a função Novo. Abrir Esta função permite abrir um dos demonstrativos existentes. o programa exibe mensagem informando que não é permitida a coexistência de demonstrativos com as mesmas características: • • • clicar o botão Sim para abrir o demonstrativo existente. 11. • Clicar o botão Cancelar para desistir de preencher a tela Novo Demonstrativo. Será apresentada a tela Abrir Demonstrativo. clicar o botão Ok para confirmar as informações.• Regime Cumulativo. . • Clicar o botão Ok para abrir o demonstrativo selecionado. Data (data do evento em caso de situação especial) e Tipo (original ou retificador). Fusão. selecionar a função Abrir ou clicar o botão da barra de ferramentas. • A partir do menu Demonstrativo. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Nome Empresarial. Situação (Normal ou Extinção. Trimestre/Ano de Apuração. • Clicar o botão Ok para confirmar os dados do Novo Demonstrativo. Fechar Esta função permite fechar o demonstrativo e somente estará habilitada se houver um demonstrativo sendo trabalhado. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Original e Retificador). • Assinalar Apuração de Pis/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas e por Unidade de Produto. . Incorporação/Incorporadora. • Clicar o botão Ajuda para acessar o texto explicativo sobre a função Abrir. • Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial). se for o caso. clicar o botão Não para retornar à tela Novo Demonstrativo. 10. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo desejado. Incorporação/Incorporada. • Clicar o botão Cancelar para desistir de abrir o demonstrativo.

• Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo a ser excluído. Excluir Esta função permite excluir demonstrativos. • A partir do menu Demonstrativo. A função Verificar Pendências executa críticas específicas de preenchimento dos campos do demonstrativo. Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF Esta função permite gravar o Demonstrativo para entrega à SRF. Será apresentada tela de confirmação dos dados.1. apontando a ocorrência de inconsistências (erros e avisos). selecionar a função Fechar ou clicar o botão da barra de ferramentas. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Clicar novamente para desistir da seleção dos demonstrativos. 14. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). selecionar a função Excluir. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). . • Clicar o botão Ok para confirmar a exclusão de demonstrativos. Incorporação/Incorporadora. utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse. 12. Trimestre/Ano de Apuração. Os avisos não impedem a gravação e não contemplam todas as incompatibilidades de preenchimento. 13. Fusão. Nome Empresarial. A partir do menu Demonstrativo. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Para seleção de demonstrativos fora da seqüência de exibição. inclusive. Será apresentada a tela Excluir Demonstrativo. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. Atua como auxiliar do declarante. Cisão Total ou Cisão Parcial). utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentação ou com o mouse. Verificar Pendências Esta função permite verificar pendências no preenchimento do demonstrativo e somente estará habilitada se houver demonstrativo sendo trabalhado. Incorporação/Incorporada. • Clicar o botão Todos para selecionar todos os demonstrativos para exclusão. podendo. podendo ser utilizada a qualquer momento durante o preenchimento do demonstrativo. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqüência de exibição. Os erros impedem a gravação do demonstrativo para entrega à SRF. não se adequar à situação do declarante.

Transmitir via Internet Esta função aciona o programa Receitanet. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ.1 Gravar Demonstrativo Corrente para Entrega à SRF Observação: Quando houver demonstrativo aberto. Trimestre/Ano de Apuração. Nesse caso. Para selecionar mais de um demonstrativo na seqüência de exibição. .2 Se os demonstrativos não apresentarem pendências: 15. Incorporação/Incorporada. Será apresentada a tela Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF. permitindo a transmissão do demonstrativo via Internet. Para seleção de demonstrativos fora da seqüência de exibição. Nome Empresarial. • Clicar o botão Ok para confirmar a seleção dos demonstrativos. Fusão. por Trimestre/Ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). é possível gravar demonstrativos na pasta Demonstrativos Gravados contida na pasta C: \Arquivos de programas\Programas SRF\DACON20. Nome Empresarial e Tipo dos demonstrativos selecionados. Será apresentada tela de confirmação com os seguintes dados: CNPJ. 14. utilizar a tecla SHIFT conjuntamente com as Setas de Movimentação ou com o mouse. Clicar novamente para desistir da seleção dos demonstrativos. Os avisos não impedem a gravação do demonstrativo. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). o demonstrativo não será gravado e será apresentado um relatório de pendências. Cisão Total ou Cisão Parcial). Incorporação/Incorporadora.A função Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF aciona a função Verificar Pendências. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. • Clicar em qualquer posição da linha para selecionar o demonstrativo a ser gravado. permitindo a gravação do demonstrativo corrente para entrega à SRF. selecionar a função Gravar Demonstrativo para Entrega à SRF. • Clicar o botão Todos para selecionar todos os demonstrativos para gravação. o botão fica habilitado. 14. Caso existam erros. utilizar a tecla CTRL conjuntamente com o mouse. Situação (Normal ou Especial: Extinção. • A partir do menu Demonstrativo. Anocalendário.

16. Situação (Normal ou Especial: Extinção. Fusão. selecionar a função Transmitir via Internet ou clicar o botão da barra de ferramentas. • No campo Unidade. Incorporação/Incorporadora. Incorporação/Incorporada. Será apresentada a tela Restaurar Cópia de Segurança. selecionar a função Gravar Cópia de Segurança. selecionar a função Restaurar Cópia de Segurança. Gravar Cópia de Segurança Esta função permite gravar a cópia de segurança dos demonstrativos existentes. selecionar a unidade desejada. Nome Empresarial. • Estabelecer conexão com a Internet. Cisão Total ou Cisão Parcial). Incorporação/Incorporadora. • A partir do menu Utilitários. Será apresentada a tela Transmitir via Internet. opção Recibo do menu Demonstrativo. 18. O recibo de entrega será gravado no disquete ou na pasta que contém o demonstrativo transmitido e poderá ser impresso utilizando a função Imprimir. Fusão. Incorporação/Incorporada. que lista os demonstrativos existentes com os seguintes dados: CNPJ. Trimestre/Ano de Apuração. • A partir do menu Utilitários. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). Nome Empresarial. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). Cisão Total ou Cisão Parcial). • A partir do menu Demonstrativo. • • • Imprimir Demonstrativo Imprimir Ficha Corrente Imprimir Recibo 17. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. que lista os demonstrativos existentes. .É possível transmitir demonstrativos gravados em disquete ou no disco rígido. Imprimir Esta função permite imprimir os demonstrativos e o recibo de entrega. Restaurar Cópia de Segurança Esta função permite restaurar a cópia de segurança dos demonstrativos. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). Situação (Normal ou Especial: Extinção. com os seguintes dados: CNPJ. Será apresentada a tela Gravar Cópia de Segurança. Trimestre/Ano de Apuração.

c) Situação Especial A pessoa jurídica deverá assinalar esta caixa de verificação se o demonstrativo se referir a um dos seguintes eventos: 1) Extinção. Data do Evento (em caso de situação especial) e Tipo (Original ou Retificador). e . 19. 4) Incorporação/Incorporadora. Trimestre/Ano de Apuração. Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. a) CNPJ Preencher com o número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) do declarante. que será realizada através da Função "NOVO" do menu "Demonstrativo". Cisão Total ou Cisão Parcial). Fusão. 3 ou 4. 2.Os demonstrativos são apresentados na seguinte ordem: alfabética de Nome Empresarial. Será apresentada a tela Recuperar Dados Cadastrais. • A partir do menu Utilitários. que lista os demonstrativos existentes e já gravados para entrega à SRF com os seguintes dados: CNPJ. serão solicitadas as informações seguintes. Incorporação/Incorporada. Ficha Novo Demonstrativo Abertura de Novo Demonstrativo Na abertura de novo demonstrativo. selecionar a função Recuperar Dados Cadastrais. e o ano correspondente. Qualquer incorreção nas informações após a confirmação dos dados não é passível de alteração e demandará a exclusão do demonstrativo e preenchimento de um novo. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). Atenção: Cuidado especial deverá ser tomado no preenchimento destes dados. 2) Fusão. Nome Empresarial.1. 3) Incorporação/Incorporada. Abertura e Preenchimento do DACON 20. b) Trimestre/Ano de Apuração Selecionar a referência do trimestre: 1. por Trimestre/ano (decrescente) e por Tipo (na ordem Retificador e Original). Recuperar Dados Cadastrais Esta função permite recuperar dados cadastrais do demonstrativo selecionado. Incorporação/Incorporadora. pois deles depende a criação do demonstrativo. 20. 5) Cisão Total. Situação (Normal ou Especial: Extinção.

com base nas informações prestadas quando da abertura do novo demonstrativo. informar obrigatoriamente a data do evento. 150 da Constituição da República de 1988: a) Assistência Social. c) Sindicato de Trabalhadores.6) Cisão Parcial. b) Cultural. 6) Isenta do IRPJ – são isentas do Imposto de Renda. d) Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos). nos termos do art. Nestes casos. g) Científica. 1º de julho ou 1º de outubro). 5) Imune do IRPJ – são imunes do Imposto de Renda. sem fins lucrativos: a) Associação Civil.1) Data Inicial O campo "Data Inicial" será preenchido automaticamente. j) Associação de Poupança e Empréstimo. e corresponde a: e) Qualificação da Pessoa Jurídica/Tipo de Entidade Selecionar a qualificação da pessoa jurídica e o tipo de entidade entre as alternativas abaixo: 1) PJ em Geral. i) Científica. d) Período d. k) Outras. O ano do período de apuração será preenchido automaticamente e corresponde ao ano informado no campo “Trimestre/Ano de Apuração”. . 4) Corretora Autônoma de Seguros. retomada de atividade (inativas) ou de situação especial.2) Data Final A data final será fornecida automaticamente pelo programa gerador. c) Entidade Fechada de Previdência Complementar. 2) PJ Componente do Sistema Financeiro. sendo que o programa gerador do Dacon assumirá como padrão o primeiro dia do primeiro mês do trimestre (1º de janeiro. 3) Sociedade Seguradora. e) Filantrópica. as seguintes pessoas jurídicas que prestem os serviços para os quais houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se destinam. de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar. d) Outras. 1º de abril. h) Sindicato. O dia e o mês poderão ser alterados pela pessoa jurídica no caso de início de atividades. f) Recreativa. d. b) Educacional.

à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. Nessa hipótese.102.1) Regime Cumulativo Devem selecionar "Regime Cumulativo" as pessoas jurídicas que aufiram. devendo ser assinalado na hipótese de suspensão do gozo da imunidade ou da isenção no curso do trimestre. ainda que isentas. de 20 de junho de 1983. no campo "Tipo de Entidade". em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. Devem assinalar também este campo. g) Regime de Apuração de PIS/Pasep e Cofins Esta opção é habilitada somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". as pessoas jurídicas que apuram a Contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins no regime não-cumulativo e aufiram receitas decorrentes das seguintes operações: . 3) sociedades cooperativas.f) Desenquadramento em 2005 Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas imunes e isentas. total ou parcialmente. receitas sujeitas. na forma da Lei nº 7. e 4) fundações de ensino e pesquisa. o declarante deve informar da data do desenquadramento no campo correspondente ("Data do Desenquadramento"). Não devem assinalar este campo as seguintes pessoas jurídicas: 1) as operadoras de planos de assistência à saúde e as que explorem serviços de vigilância e transportes de valores. não alcançada pela incidência destas contribuições. com suspensão ou sujeitas à alíquota zero. cuja criação tenha sido autorizada por lei. "Associação de Poupança e Empréstimo". exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. ou "Entidade Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"). 61 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição de 1988. referidas no art. com suspensão ou sujeitas à alíquota zero. as pessoas jurídicas que aufiram.2) Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem selecionar "Regime Não-Cumulativo". "Entidade Fechada de Previdência Complementar". não alcançada pela incidência destas contribuições. exceto as de produção agropecuária e as de consumo. "PJ em geral" ou "Isenta do IRPJ" (nesta última hipótese. ainda que isentas. da seguinte forma: g. g. 2) tributadas pelo imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado. exceto quando selecionarem. as quais deverão selecionar os campos "Regime Cumulativo" ou "Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial)".

sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. ensinos fundamental e médio e educação superior. e as decorrentes da prestação de serviço de transporte de pessoas por empresas de táxi aéreo. de construção por empreitada ou de fornecimento. de bens ou serviços. c) de construção por empreitada ou de fornecimento. adquiridos para revenda. de fisioterapia e de fonoaudiologia. 15) prestação de serviços das empresas de call center. 12) prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros. e laboratório de anatomia patológica. b) com prazo superior a 1 (um) ano. de administradoras de planos de consórcios de bens móveis e imóveis. 2) sujeitas à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. para efeitos tributários.. 13) edição de periódicos e de informações neles contidas. 11) vendas de mercadorias realizadas pelas lojas francas referidas no art. ferroviário e aquaviário de passageiros. bem como os contratos posteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas. de obras de construção civil. como operação de consignação. radiodiagnóstico e radioterapia. empresa pública. que sejam relativas aos assinantes dos serviços públicos de telefonia. 8) prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário. 14) prestação de serviços com aeronaves de uso agrícola inscritas no Registro Aeronáutico Brasileiro (RAB). metroviário. até aquela data. 6) as receitas das pessoas jurídicas integrantes do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE). telemarketing. raios X. 16) execução por administração. as operações de venda de veículos usados. citológica ou de análises clínicas. clínica médica. de bens ou serviços contratados com pessoa jurídica de direito público. e b) de diálise. 5) venda de jornais e periódicos e de prestação de serviços das empresas jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens. até 31 de dezembro de 2006. 10) prestação de serviços de educação infantil. 15 do Decreto-Lei no 1. de 7 de abril de 1976. odontológica. regularmente autorizadas a funcionar pelo Banco Central. a preço predeterminado. quimioterapia e de banco de sangue. 4) prestação de serviços de telecomunicações. bem assim dos recebidos como parte do preço da venda de veículos novos ou usados. .455. empreitada ou subempreitada. a compra e venda de veículos automotores poderão equiparar. 9) serviços: a) prestados por hospital. em processo licitatório. 3) As pessoas jurídicas que tenham como objeto social. pronto-socorro. a preço predeterminado. efetuado por empresas regulares de linhas aéreas domésticas.1) de venda de álcool para fins carburantes. declarado em seus atos constitutivos. 7) contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003: a) com prazo superior a 1 (um) ano. telecobrança e de teleatendimento em geral.

19) prestação de serviços públicos de concessionárias operadoras de rodovias. exceto quando selecionarem. exceto de aviação. 2) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos. que procedam à industrialização dos seguintes produtos: a. compreendidas ainda como softwares as páginas eletrônicas. e. 18) prestação de serviços postais e telegráficos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos. bem como de análise.01 e 22. 6) os importadores e as pessoas jurídicas. nafta petroquímica destinada à formulação de gasolina ou de óleo diesel. que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. 20) prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo. nafta petroquímica destinada à formulação exclusivamente de óleo diesel. programação. "Entidade Fechada de Previdência Complementar". 4) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores de biodiesel. b. gasolina. 3) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores de querosene de aviação.17) as receitas auferidas por parques temáticos e as decorrentes de serviços de hotelaria e de organização de feiras e eventos. a. correntes destinadas à formulação de óleo diesel. 5) as distribuidoras de álcool para fins carburantes. suporte técnico e manutenção ou atualização de software. gás liqüefeito de petróleo – GLP. as seguintes receitas sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep. d. e alterações posteriores). água classificada nas posições 22. conforme definido em ato conjunto dos Ministérios da Fazenda e do Turismo. "Associação de Poupança e Empréstimo". aprovada pelo Decreto nº 4. . "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" [nesta última hipótese. "PJ em geral". correntes destinadas à formulação de gasolinas. c. e b.02 da Tipi (Tabela de Incidência do IPI). e da Cofins: 1) as refinarias de petróleo e os demais produtores e importadores dos seguintes produtos: a. derivado de petróleo e de gás natural. assessoria. auferidas por empresas de serviços de informática. configuração. de 26 de dezembro de 2003. instalação. óleo diesel. Devem selecionar este item somente as seguintes pessoas jurídicas. consultoria. no campo "Tipo de Entidade". 21) atividades de desenvolvimento de software e o seu licenciamento ou cessão de direito de uso. h) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas Diferenciadas Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica". ou "Entidade de Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"].542.

vendas para atacadistas. 1º desta lei. 8433. nos itens 3002.20. cerveja de malte classificada na posição 22.90.56.10 e 3006. 3006. nos itens 3002. total ou parcialmente.30.3.02 da Tipi. 3001. 11) as pessoas jurídicas industriais estabelecidas na Zona Franca de Manaus (ZFM).04.00. 9) fabricantes e importadoras de: a) veículos automotores e máquinas agrícolas autopropulsadas. 7) as pessoas jurídicas que procedam à industrialização ou à importação dos produtos: a) farmacêuticos que não geram direito ao crédito presumido.90. exceto no código 3003.03.1 e 3006. cerveja sem álcool classificada na posição 22. 3001.90.3. d. e/ou fora da ZFM (nesta última hipótese.20.99. no caso de venda de produtos de fabricação própria. que apure o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita.1.1 e 3006. 3002.20. 3002.07.10. preparações compostas.2.90. 3º da Lei nº 10. que procedam à industrialização ou à importação dos produtos farmacêuticos que geram direito ao crédito presumido.03 a 33. no caso de venda dos produtos de fabricação própria.92.90. da TIPI.99. b) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM.10.90.90.20. varejistas e consumidores dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei. 8) as tratadas pelo art.00.20.1. refrigerante classificado na posição 22.03 da Tipi.10. 3006. 10) as pessoas jurídicas que auferiram no período abrangido por este Demonstrativo.5. 3005. exceto no código 3003. 8433. exceto no código 3004.90. receita bruta decorrente da venda de papel imune a impostos.92.30.10.b.03. 84. 3002.01. 87. c) autopeças . b) autopeças .11.2.60. efetuada a: a) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM. para elaboração de bebida refrigerante classificada no código 2106. 3002.que apure a Contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS no regime de nãocumulatividade). 3006. cosméticos e de higiene pessoal classificados nas posições 33.90. 3002.06. 30. que apure o imposto de renda com base no lucro presumido.2 e nos códigos 3001.2 e nos códigos 3002. todos da TIPI.56. tributados na forma do inciso I do art.21.90. excluída do regime de incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS.46. 30. 8433.40. consoante aprovação pelo Conselho de Administração da Suframa. efetuada a pessoa jurídica estabelecida na ZFM.10. 8433. não alcoólicas.00. exceto no código 3004. 3002. c.90. 3002. de toucador.90. 3002.10.147. dos produtos relacionados nos Anexos I e II desta lei. 3401.20.00.10.10.1. quando destinados à impressão de periódicos. e b) de perfumaria.29.2. 3002.40. classificados nos códigos 84.01 a 87. classificados na posição 30.20. de 2000.vendas para fabricantes de veículos e máquinas e de autopeças.10 e 9603.02 da Tipi. 3401.10 Ex 02 da Tipi. classificados nas posições 30. 8432.90. e e.20. 3002.00. e alterações posteriores. 3002.30.90.60. e na posição 30.80.90.30.1. 12) as pessoas jurídicas industriais estabelecidas na ZFM. 3002.00.30.10.04.00. . consoante aprovação pelo Conselho de Administração da Suframa . 3002.10.46.32.2.20. 3005. e de d) pneumáticos (pneus novos e câmaras-de-ar). da TIPI.90.

297. do Decreto nº 5. do art. gasolina. e d) órgãos da administração federal. biodiesel fabricado a partir de mamona ou fruto.560.718. 5) importadores ou fabricantes dos seguintes produtos. "PJ em geral". d. b. estadual. e alterações posteriores. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento previsto no art. biodiesel de que trata o parágrafo único. de 13 de novembro de 2002. 4 º da Medida Provisória nº 227. de 2004. 3º. Deverão selecionar este campo. de 19 de dezembro de 2001. 4º da Lei nº 9. de 29 de dezembro de 2003. e c. e. gás liqüefeito de petróleo – GLP. correntes destinadas à formulação de gasolinas. 4º do Decreto nº 5. 2º da Lei nº 10. de 2004.297. de 30 de abril de 2004: a. 4) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroquímica destinada à formulação exclusivamente de óleo diesel a que se refere o § 3º do art. "Imune do IRPJ" ou "Isenta do IRPJ" {nesta última hipótese. caroço ou amêndoa de palma produzidos nas regiões norte e nordeste e no semi-árido de que trata o inciso I do § 1º do art. 14 da Lei nº 10.336.c) pessoa jurídica estabelecida fora da ZFM e que seja optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições . 6) optantes pelo regime especial de apuração e pagamento previsto no art. 14 da Lei nº 10. 4º do Decreto nº 5. 2) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de querosene de aviação de que trata o art. biodiesel de matérias-primas adquiridas de agricultor familiar enquadrado no PRONAF de que trata o inciso II do § 1º do art. somente as seguintes pessoas jurídicas que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo. de 6 de dezembro de 2004: a. de 19 de dezembro de 2001. i) Apuração de PIS/Pasep e Cofins a Alíquotas por Unidade de Produto Este campo é habilitado somente para as pessoas jurídicas que selecionaram no campo "Qualificação da Pessoa Jurídica".336. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de que trata o art. distrital e municipal. e alterações posteriores. optantes pelo regime especial de apuração e pagamento da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. 3) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores de nafta petroquímica destinada à formulação de gasolina ou de óleo diesel a que se refere o § 3º do art.Simples. derivado de petróleo e de gás natural. b. que procedam à industrialização dos seguintes produtos: . de que tratam os incisos I a III do art. c. de 2004.297. no campo "Tipo de Entidade". ou "Entidade de Aberta de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos)"}. 52 da Lei nº 10. "Entidade Fechada de Previdência Complementar".865. as seguintes receitas sujeitas a alíquotas por unidade de produto da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins: 1) refinarias de petróleo e demais fabricantes e importadores dos seguintes produtos. correntes destinadas exclusivamente à formulação de óleo diesel. "Associação de Poupança e Empréstimo". exceto de aviação. óleo diesel.833. de 27 de novembro de 1998. 23 da Lei nº 10. exceto quando selecionarem.

062.162. 3º do Decreto nº 5.02.02 da Tipi. embalagens de vidro não retornáveis para refrigerantes ou cervejas. lata de aço para cervejas de malte classificada no código 7310. preparações compostas. de 2003. 4º do Decreto nº 5. classificados nas posições 22. água envasada em embalagens de capacidade nominal inferior a 10 Litros. de 30 de abril de 2004. g.062. e. 2º do Decreto nº 5.a. todos da Tipi: a. 49 desta lei. 51 da Lei nº 10. . de 2004. 2º do Decreto nº 5. f. c. classificados no código 3923.10 Ex 02 (preparações compostas. 3º do Decreto nº 5. de que tratam a alínea "b" do inciso I do art. de 2004.10 da Tipi. classificados no código 3923. de que tratam a alínea "a" do inciso I do art.02 da Tipi.00 da Tipi.90.062.833. 51 da Lei nº 10. 22. lata de aço para refrigerantes ou cervejas sem álcool classificada no código 7310.90.01. de 29 de julho de 2004.21.21 da Tipi. d. de 2003. b. de que tratam o inciso I do art.00 da Tipi.833. cerveja sem álcool. água envasada em embalagens de capacidade nominal igual ou superior a 10 Litros. de 2003. b. e a alínea "a" do inciso II do art.833. garrafas e garrafões com capacidade nominal de envasamento inferior a 10 litros. e o inciso II do art. cerveja de malte. e alterações posteriores. de 2004. receitas decorrentes da venda e da produção sob encomenda das seguintes embalagens destinadas ao envasamento dos produtos relacionados no art. e o inciso I do art.833.162. c. d.833. classificado na posição 22. classificada na posição 22. de que tratam o inciso II do art. classificados no código 7010.062. e alterações posteriores. refrigerante.833. optantes pelo Regime Especial de Apuração e Pagamento previsto no art. e o art.10 da Tipi. de que tratam o inciso IV do art.01 da Tipi. lata de alumínio para refrigerantes ou cervejas sem álcool.833. classificados no código 7010. embalagens de vidro retornáveis para refrigerantes ou cervejas.833. 2º do Decreto nº 5. de 2004. para elaboração de bebida refrigerante).90. garrafas e garrafões com capacidade nominal de envasamento igual ou superior a 10 litros. que auferiram durante o período abrangido por este Demonstrativo. e o inciso III do art.30. 2º do Decreto nº 5. de que tratam a alínea "a" do inciso II do art. e.10 Ex 02 da Tipi para elaboração de bebida refrigerante do capítulo 22. de 29 de dezembro de 2003. de 2004.21. de 2004.30. 51 da Lei nº 10. classificada na posição 22. da Lei nº 10. classificada na posição 22. 51 da Lei nº 10. de 29 de dezembro de 2003. 7) pessoas jurídicas industriais ou comerciais. e importadores. 52. de 2003. classificadas no código 2106.90. e o art.062. de 2003.062.90. 51 da Lei nº 10. classificada nas posições 22.01 e 22. de 2003. 22. não alcoólicas. de que tratam o inciso I do art. 2º do Decreto nº 5. de 2003.062. 51 da Lei nº 10. 52 da Lei nº 10. 2º do Decreto nº 5.833. da Lei nº 10. 51 da Lei nº 10. de 2004.03 (cerveja de malte) e no código 2106. e o inciso IV do art. 52.833. de 2003. de 2004. de 2003.062.02 da Tipi. 51 da Lei nº 10.19 da Tipi. e o inciso I do art. 2º do Decreto nº 5. f. e a alínea "b" do inciso I do art. de que tratam a alínea "a" do inciso I do art. de que tratam a alínea "a" do inciso II do art.833. classificada no código 7612. de que tratam o inciso III do art.03 da Tipi.21 da Tipi. e a alínea "a" do inciso I do art.

00 da Tipi.051.833. a. de que tratam o item 3 da alínea "b" do inciso II do art. e c) água. 2º do Decreto nº 5.062. importados por sua conta e ordem por pessoa jurídica importadora.90.062. e a alínea "b" do inciso I do art.h. quando estes produtos estiverem sujeitos a alíquota zero ou isenção. de que tratam o item 1 da alínea "b" do inciso II do art. e o item 3 da alínea "b" do inciso II do art. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 42 g. 51 da Lei nº 10. 51 da Lei nº 10.062. Atenção: 1) Deverão também selecionar este campo. k.833.833. lata de alumínio para cervejas de malte.00 da Tipi. de 2004. 3) Não deverão selecionar este campo. 2) Deverão também selecionar este campo.2 Ficha 01 – Dados Iniciais A finalidade desta ficha é possibilitar a conferência das informações prestadas na Ficha Novo Demonstrativo e a seleção do Método de Determinação dos Créditos. de 2003. 22.30. independentemente da destinação das destas.30. deverão também selecionar este campo. c. O demonstrativo retificador será elaborado com observância das mesmas normas estabelecidas para a apresentação do Dacon original e o substitui integralmente. e gás liquefeito de petróleo – GLP. de que tratam a alínea "b" do inciso I do art. 22. i.30. 51 da Lei nº 10. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura de até 30 g.1 Demonstrativo Retificador Ao assinalar esta caixa de verificação. pré-formas de embalagens com faixa de gramatura acima de 30 até 42 g.01. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22. no caso de industrialização por encomenda. a pessoa jurídica encomendante.2. e o item 2 da alínea "b" do inciso II do art.90. classificadas no Ex 01 do código 3923. b. classificadas no Ex 01 do código 3923.03 e 2106. 51 da lei nº 10. de 2004. 10 e 34 da Lei nº 11. de 2004) a) gasolinas exceto gasolina de aviação. 2º do Decreto nº 5. de 2003. classificada no código 7612. de 2004. . j. a pessoa jurídica estará indicando que se trata de um demonstrativo retificador. 2º do Decreto nº 5. b) querosene de aviação. de 2003. óleo diesel. os fabricantes e importadores dos produtos referidos acima. dos seguintes produtos: (arts.02. 2º do Decreto nº 5.833. 20. classificadas no Ex01 do código 3923. refrigerante.19 da Tipi.833.10 Ex 02.00 da Tipi. 20. de que tratam o item 2 da alínea "b" do inciso II do art. de 2004.062. as pessoas jurídicas encomendantes que auferirem receita com a venda dos produtos referidos acima. todos da TIPI. de 2003. 4) A partir de 1º de abril de 2005. derivado de petróleo e de gás natural. de 2003. 51 da Lei nº 10. as pessoas jurídicas que efetuem venda a empresas comerciais das embalagens referidas no art. e o item 1 da alínea "b" do inciso II do art.

ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação. cujo pagamento represente ingresso de divisas.637.1 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total Na hipótese de. e nº 10.637. a pessoa jurídica que aufira concomitantemente. receitas sujeitas à incidência cumulativa e à incidência não-cumulativa. com base na Proporção dos Custos Diretamente Apropriados – deverá selecionar esta alternativa.2. de 29 de dezembro de 2003. 3º das Leis nº 10. e não efetuar vendas no mercado externo. de 30 de dezembro de 2002. o declarante auferir concomitantemente receitas sujeitas à incidência cumulativa e receitas sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. e II – exportação de produtos para o exterior ou prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente no exterior. com base na Proporção da Receita Bruta Auferida . inclusive em relação aos custos.2.833. o método de rateio proporcional previsto no inciso II do § 8º do art. no período abrangido pelo Demonstrativo.2. de 29 de dezembro de 2003. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. aplicando-se aos custos.2. e que tenha eleito na determinação dos créditos. o declarante auferir apenas receitas sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins. deverá assinalar o campo "Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Total".Para o preenchimento do demonstrativo retificador será obrigatório ter-se em mãos o número do recibo de entrega do último Dacon entregue para o período que se está querendo retificar.833. o método de apropriação direta previsto no inciso I do § 8º do art.2 Método de Determinação dos Créditos 20. e/ou que efetuar concomitantemente: I . 20. e nº 10. no período abrangido pelo Demonstrativo. a pessoa jurídica que aufira concomitantemente. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total.2. 3º das Leis nº 10. 20.deverá selecionar esta alternativa. .2 Incidência Não-Cumulativa sobre Receita Parcial e/ou Receita de Exportação Na hipótese de. de 30 de dezembro de 2002. receitas sujeitas à incidência cumulativa e à incidência não-cumulativa. deverá assinalar uma das alternativas abaixo: 1. e que tenha eleito na determinação dos créditos. 2.operações de vendas de produtos ou prestação de serviços no mercado interno. auferidas em cada mês.

Dados do Responsável pelo Preenchimento Informar. número de telefone e Fax.3 Ficha 02 – Dados Cadastrais A pessoa jurídica deverá preencher nesta ficha os seguintes campos: a) Nome Empresarial Informar o nome empresarial da pessoa jurídica declarante. selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados". Atenção: Na entrega do demonstrativo.2. caso possua. número do telefone e do fax. caso possua.5 Ficha 04 – Cadastro de produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas Este cadastro só deve ser preenchido pelas pessoas jurídicas submetidas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins.Dados do Representante e do Responsável Dados do Representante da Pessoa Jurídica Informar. d) Endereço Informar o endereço completo. CPF. Grupo . e correio eletrônico. 20. b) Código da Natureza Jurídica Indicar a natureza jurídica da pessoa jurídica declarante. número do telefone e do fax. c) Código da Atividade Econômica (CNAE-Fiscal) Indicar a atividade econômica da pessoa jurídica declarante. e pressionar o botão EXCLUIR. se houver. deve ser atualizado o cadastro CNPJ para possibilitar a recepção do demonstrativo. o CPF. relativamente ao representante legal da pessoa jurídica: o nome.2. relativamente ao responsável pelo preenchimento do demonstrativo: nome.2. Para cadastrar um produto sujeito à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquota diferenciada. e correio eletrônico.20. pressionar o botão INCLUIR. o CPF informado será confrontado com o constante do cadastro CNPJ. Para excluir quaisquer dos produtos já cadastrados. que auferirem no período abrangido pelo Demonstrativo.4 Ficha 03 . inclusive DDD. número de inscrição no Conselho Regional de Contabilidade e a Unidade da Federação de inscrição. inclusive DDD. Caso necessário. caixa postal e o correio eletrônico. acompanhados dos respectivos códigos do DDD. 20. receitas sujeitas a alíquotas diferenciadas.

20. Grupo A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquotas por unidade de produto deverá selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinação. 2) produtos fabricados na Zona Franca de Manaus. inclusive as empresas públicas e as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. Atenção: A exclusão deste registro implica a perda de todas as informações constantes das Fichas 10 e 16 relativas ao produto anteriormente cadastrado. a) Combustíveis b) Bebidas c) Embalagens 20. .2. Máquinas e Autopeças e) Outros 1) papel imune destinado à impressão de periódicos. 6 Ficha 05 – Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade Este cadastro só deve ser preenchido pelas pessoas jurídicas submetidas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins a alíquotas por unidade de produto. Para cadastrar um produto sujeito à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep e Cofins a alíquota por unidade. e pressionar o botão EXCLUIR.2. Para excluir quaisquer dos produtos já cadastrados. a) Combustíveis b) Bebidas c) Fármacos e Perfumarias d) Veículos.A pessoa jurídica submetida à incidência da Contribuição para o Pis/Pasep e da Cofins a alíquotas diferenciadas deverá selecionar um ou mais dos grupos desta caixa de combinação. pressionar o botão INCLUIR. selecionar o produto na lista "Produtos Cadastrados".7 Ficha 06 – Apuração dos Créditos da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Não-Cumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda.

11 (pneus novos de borracha) e 40.no caso de vendas.04.06. II .03. exceto gasolina de aviação. e alterações posteriores. exceto em relação às mercadorias e aos produtos referidos: i) auferidas pela pessoa jurídica revendedora.5. .03 e 2106. para comerciante atacadista ou varejista ou para consumidores.10 Ex 02. no caso de venda de água.no caso de venda de máquinas e veículos classificados nos códigos 84.13 (câmaras-de-ar de borracha).40. 8433. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo.no caso de venda de querosene de aviação. de perfumaria.30.02 e 22. todos da TIPI. VII .02.no caso de venda das embalagens nele previstas. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22.03 e 2106. 87.no caso de venda de gasolinas e suas correntes. 87.02. 8433. 22. NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTA TRIBUTÁRIA e VENDA DE ÁLCOOL PARA FINS CARBURANTES. IX . 8433.no caso de venda de produtos farmacêuticos. VI .00. refrigerante. ii) As receitas relativas a produtos tributados na forma de monofásica tais como: I .29.que aufiram.no caso de venda de gasolinas e suas correntes.01. querosene de aviação. das autopeças relacionadas. IV .90. óleo diesel e suas correntes. gás liquefeito de petróleo . 22.20. de toucador ou de higiene pessoal.32. 87. à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. O crédito será calculado sobre: A . 22. na revenda de mercadorias em relação às quais a contribuição seja exigida da empresa vendedora.10 Ex 02. VIII – no art. 87.no caso de venda de água.02. nele relacionados. 8433.01.05 e 87. exceto gasolina de aviação. 8432. cerveja e preparações compostas classificados nos códigos 22.no caso de venda dos produtos classificados nas posições 40.00. total ou parcialmente. óleo diesel e suas correntes e gás liquefeito de petróleo .01.90. 22.GLP derivado de petróleo e de gás natural.01. receitas sujeitas. refrigerante. V . 84. classificados nos códigos 22. 22.40.80.00. 87.03.00. refrigerante e cerveja.bens adquiridos para revenda.GLP derivado de petróleo e de gás natural. X . destinadas ao envasamento de água. 49 desta Lei. III .

SIMPLES. IV – no caso das devoluções no mês em que for devolvido. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. O crédito será apurado da seguinte forma: I – bens adquiridos para revenda. utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros. ou bens e serviços utilizados na produção de bens ou serviços no mês da aquisição.energia elétrica e energia térmica.de mão-de-obra paga a pessoa física. II – energia. adquiridos ou fabricados para locação a terceiros.valor das contraprestações de operações de arrendamento mercantil de pessoa jurídica. I . em que as contribuições são devidas pelo fabricante ou importador.03 e 87. G . utilizados nas atividades da empresa.máquinas.armazenagem de mercadoria e frete na operação de venda. pela intermediação ou entrega dos veículos classificados nas posições 87. e . C . D . ao concessionário. H . consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica. exceto em relação ao pagamento de produtos tributados pela sistema de monofásico. máquinas e equipamentos.B . inclusive combustíveis e lubrificantes. exceto de optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte . utilizados nas atividades da empresa. ou para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de serviços. III – bens adquiridos para o imobilizado pela contabilização dos encargos de depreciação e amortização dos bens no mês incorrido.bens recebidos em devolução cuja receita de venda tenha integrado faturamento do mês ou de mês anterior. inclusive sob a forma de vapor.bens e serviços.04 da Tipi. E . alugueis. no caso das maquinas podendo ser 1/48. arrendamento mercantil no mês incorridos. F . pagos a pessoa jurídica. nos casos dos incisos I e II. e tributada conforme o disposto nesta Lei. quando o ônus for suportado pelo vendedor. Não dará direito a crédito o valor: I .aluguéis de prédios.

esse último quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou serviços sujeitos à alíquota 0 (zero).60% (sete inteiros e sessenta centésimos por cento). O crédito calculado sobre aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus. em relação apenas à parte de suas receitas. isentos ou não alcançados pela contribuição. o crédito será apurado. auferidas em cada mês. inutilizados ou deteriorados. poderá descontar. sendo que quando a venda é para pessoas jurídicas estabelecida na Zona Franca de Manaus. A alíquota para fim de calculo do credito sobre as devoluções será a mesma aplicada sobre o valor da venda. empregados em outros produtos que tenham tido a mesma destinação.II . consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus . Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da COFINS. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência não-cumulativa e a receita bruta total. aplicando-se aos custos. ou II . O crédito não aproveitado em determinado mês poderá sê-lo nos meses subseqüentes. inclusive em relação aos custos. A empresa de serviço de transporte rodoviário de carga que subcontratar serviço de transporte de carga terá direito a crédito sobre 75% dos valores pagos referente a serviços prestado por: I – pessoa física. que tenham sido furtados ou roubados. ainda. Deverá ser estornado o crédito da COFINS relativo a bens adquiridos para revenda ou utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. exclusivamente. em relação aos custos. da Cofins devida em cada período de apuração. transportador autônomo. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração.rateio proporcional. .apropriação direta.da aquisição de bens ou serviços não sujeitos ao pagamento da contribuição. destruídos em sinistro ou. o crédito será determinado mediante a aplicação da alíquota de 4. crédito presumido calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços. que pode ser apurado opcionalmente por uma das modalidades a seguir: I . despesas e encargos vinculados a essas receitas. esta terá direito ao crédito mediante a aplicação da alíquota de 7.SUFRAMA.6% (quatro inteiros e seis décimos por cento). inclusive no caso de isenção.

o material de embalagem e quaisquer outros bens que sofram alterações. em função da ação diretamente exercida sobre o produto em fabricação.2.II . 8 CRÉDITOS A DESCONTAR – ALÍQUOTA DE 1. da Cofins devida em cada período de apuração.2. e 2) utilizados na prestação de serviços: os bens nela aplicados ou consumidos. a critério da pessoa jurídica. 20.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas. tais como o desgaste. poderá descontar. utilizando-se em sua determinação. Entendem-se como insumos: 1) utilizados na fabricação ou produção de bens destinados à venda: a matériaprima. crédito calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços. deve informar nessa linha.65% – AQUISIÇÕES NO MERCADO INTERNO 20.8.2. exclusivamente. efetuadas no mercado interno.1 Pessoas Jurídicas Sujeitas às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas.9. 20. de bens ou mercadorias para revenda. os custos vinculados às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa. os métodos de: Veja-se o exemplo a seguir. em relação aos insumos. aos custos. o produto intermediário. em que os créditos foram apropriados pelo método do rateio proporcional: . de bens utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.1 Linha 06/01 – Bens para Revenda Informar nesta linha o valor das aquisições. desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado. exclusivamente.1.2.8. às despesas e aos encargos comuns às incidências não-cumulativa e cumulativa.9 Linha 06/02 – Bens Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisições. o dano ou a perda de propriedades físicas ou químicas. 20. optante pelo SIMPLES.pessoa jurídica transportadora. o valor de aquisição dos bens vinculados a essas receitas. efetuadas no mercado interno. 20. desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado. deve informar nesta linha.2.

00 60.2.0000% Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha 06/02) A+B 160. às despesas e aos . concomitantemente: I . em relação aos insumos.00 encargos 200.00 Vinculados às receitas sujeitas à incidência nãocumulativa e às receitas sujeitas à incidência cumulativa (comuns) 200.000.000.00 1.000. despesas e encargos vinculados às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa (A) Custos. aos custos. os custos vinculados às receitas de exportação.300.000. utilizando-se em sua determinação.00 Vinculados exclusivamente às receitas sujeitas à incidência cumulativa 300.9.RECEITA BRUTA Sujeita à cumulativa incidência VALOR (R$) não.000. despesas comuns (B) e 100.000.000.000.00 20. despesas e encargos comuns Custos. na coluna Receita de Exportação.0000 70.00 x 30.00 e Encargos - Percentual do Total (%) 30.operações de vendas de produtos ou prestação de serviços no mercado interno.0000 100.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação A pessoa jurídica que efetuar.000.000. ou vendas a empresa comercial exportadora com o fim específico de exportação. cujo pagamento represente ingresso de divisas.00 TOTAL 600. Despesas Admissíveis Créditos VALOR (R$) Vinculados exclusivamente às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa 100.00 Cálculo dos créditos – Rateio proporcional dos custos.0000 Sujeita à incidência cumulativa TOTAL Custos. e II – exportação de produtos para o exterior ou prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente no exterior.00 700.000. deve informar.000.

000. referentes ao mês de apuração.0000 Auferida em operações no 300. todos da Instrução Normativa SRF no 404.000. Atenção. aplica-se sobre o valor de aquisição de insumos. em relação aos custos. 20 c/c §3o do art. despesas e encargos vinculados às receitas auferidas no mercado interno sujeitas à nãocumulatividade (A) 100. dos custos e das despesas. 21. os métodos de: a) apropriação direta.encargos comuns ao mercado interno e à exportação.000. a critério da pessoa jurídica. Atenção.0000 100. em que os créditos foram apropriados pelo método do rateio proporcional: RECEITA BRUTA VALOR (R$) Percentual do Total (%) 30.000.00 TOTAL 600.00 exportação (ver.0000 Créditos VALOR (R$) Vinculados exclusivamente às receitas auferidas em operações no mercado interno sujeitas à nãocumulatividade 100. auferidas no mês. a relação percentual existente entre os custos vinculados à receita sujeita à incidência não-cumulativa e os custos totais incorridos no mês (§§ 2o e 5o do art. Veja-se o exemplo a seguir.00 Cálculo dos créditos – Rateio proporcional dos custos.000.00 mercado interno sujeitas à nãocumulatividade Auferida em operações de 700. Na hipótese da alínea "a" (apropriação direta). Despesas Admissíveis e 1.00 .00 Encargos - 70. despesas e encargos comuns Custos. ou b) rateio proporcional. para apuração do crédito decorrente de encargos comuns.000. de 12 de março de 2004).000. abaixo. abaixo.000. por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escrituração. item 1) 300.000. inclusive.00 Vinculados exclusivamente às receitas auferidas em operações de exportação (ver.00 Vinculados às receitas auferidas em operações de exportação e no mercado interno (comuns) 200. despesas e encargos comuns a relação percentual existente entre a receita bruta sujeita à incidência nãocumulativa e a receita bruta total. item 1) TOTAL Custos. aplicando-se aos custos.

inclusive atividades administrativas. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. pagos a pessoas jurídicas domiciliadas no país.000.00 Custos.12 Linha 06/05 – Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de Pessoas Jurídicas Informar nesta linha o valor da despesa.11 Linha 06/04 – Despesas de Energia Elétrica Informar nesta linha o valor dos custos e despesas.000.2.0000% Custos.2.000.000.00 20. com energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica.000. Atenção. despesas e encargos vinculados às receitas auferidas na exportação (ver. incorridos no mês.0000% Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha A + C 06/02. 20.10 Linha 06/03 – Serviços Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisições. Entendem-se como insumos os serviços prestados por pessoa jurídica domiciliada no país.000. coluna Receita no Mercado Interno) Base de cálculo dos créditos (valor a ser informado na Linha B + D coluna Receita de 06/02. com aluguéis de imóveis utilizados nas atividades da empresa. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. 20. item 1) (B) 300. abaixo.00 comuns – mercado interno (C) x 30.00 160. Exportação) 440.00 comuns – exportação (D) x 70. despesas e encargos 200. incorrida no mês.00 60.00 140. . de serviços utilizados como insumos na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda. aplicados ou consumidos na prestação de serviço e na produção ou fabricação de bens.000.2. despesas e encargos 200.Custos. efetuadas no mercado interno.

20. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. adquiridos no mercado interno a partir de 1º de maio de 2004 e destinados à prestação de serviços ou à utilização na produção de bens destinados à venda. 20. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.16 Linha 06/09 – Encargos de Depreciação de Bens do Ativo Imobilizado Informar nesta linha. exceto quando estas forem optantes pelo Simples.2. relativamente às máquinas. pagos a pessoas jurídicas domiciliadas no país. incorrida no mês. equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. 20. 20.15 Linha 06/08 – Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil Informar nesta linha o valor das contraprestações de arrendamento mercantil contratado junto a pessoas jurídicas domiciliadas no país. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. determinados mediante a aplicação da taxa de depreciação fixada pela Secretaria da Receita Federal em função do prazo de vida útil do bem. inclusive atividades administrativas. .2. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. quando o ônus for por ele (pelo vendedor) suportado. o valor dos encargos de depreciação incorridos no mês.14 Linha 06/07 – Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Operação de Venda O vendedor deve informar nesta linha os valores de armazenagem de mercadoria e de frete. com aluguéis de máquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa.2. na operação de venda de bens adquiridos para revenda e de bens de fabricação própria.13 Linha 06/06 – Despesas de Aluguéis de Máquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurídicas Informar nesta linha o valor da despesa.2. inclusive o frete decorrente do transporte realizado entre matriz e filiais da empresa ou entre estas.

3o. aparelhos.19 Linha 06/12 – Devolução de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1. 20. relacionados nos Decretos nos 4.2. e c) 1/24 (um vinte e quatro avos) do valor de aquisição de máquinas. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações.051/2004.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento). instrumentos e equipamentos.20 Linha 06/13 – Outras Operações com Direito a Crédito Informar nesta linha outros custos.65 % Informar nesta linha o valor das devoluções de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do mês ou de mês anterior e tenha sido tributada à alíquota de 1.222. deve informar nesta linha: a) 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisição de máquinas e equipamentos destinados ao ativo imobilizado.833. conforme disposição constante do Decreto nº 5.18 Linha 06/11 – Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias em Imóveis Informar nesta linha o valor dos encargos de amortização referentes a edificações e benfeitorias em imóveis de terceiros utilizados nas atividades da empresa. e Lei no 11. em relação aos quais a legislação autorize o cálculo de créditos à alíquota de 1.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento). determinados mediante a aplicação da taxa de amortização em função do número de anos restantes do contrato de aluguel.2. 2o da Lei no 11. de 15 de janeiro de 2004. destinados ao envasamento de refrigerantes ou cervejas classificados nos códigos 22.02 e 22.833/2003. 3o e no inciso II do art. despesas e encargos. de 2004. e no art.173.90. 20.20. de 6 de agosto de 2004.051.2.955. b) 1/12 (um doze avos) do valor de aquisição dos vasilhames de vidro retornáveis.17 Linha 06/10 – Base de Cálculo de Créditos a Descontar Relativos a Bens do Ativo Imobilizado (Lei no 10. e 5. 20. novos.21 da TIPI. primeira parte. de 2003. As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. §§ 14 e 16. 2o) Na hipótese de a pessoa jurídica optar pela recuperação acelerada de créditos relativos a bens do ativo imobilizado. incorridos no mês.2. do art.03 da TIPI. art. de 30 de setembro de 2004. prevista no §§ 14 e 16. que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores. art. . 15 da Lei no 10. destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente. classificados no código 7010.

3.10 da TIPI.2 Linha 06/17 – Créditos Calculados por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de créditos determinados com base em alíquotas fixadas por unidade de produto. 20. de 2002.19 da TIPI e lata de aço.637. 20. tais como os referentes: 1) à aquisição de papel imune a impostos. 51 da Lei no 10.2.3.2. de 2003.3 APURAÇÃO DE OUTROS CRÉDITOS 20. 2o da Lei nº 10. consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administração da Superintendência da Zona Franca de Manaus – Suframa. classificada no código 7612.22 Linha 06/15 – Créditos a Descontar Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde ao resultado da aplicação da alíquota de 1. para água.As pessoas jurídicas que aufiram receitas de exportação ou que estejam sujeitas concomitantemente às incidências não-cumulativa e cumulativa devem observar as disposições da Linha 06/02 pertinentes a essas situações. de 2002. conforme § 12 desse mesmo art. 20.90. na aquisição de: 1) lata de alumínio.03 da TIPI. de 2004. 2) à aquisição de mercadoria produzida por pessoa jurídica estabelecida na Zona Franca de Manaus. A pessoa jurídica optante pelo regime de tributação por unidade de produto de que trata o art. . 3o e nos §§ 1o a 3o de art. tais como os créditos relativos à devolução de biodiesel e dos produtos de que trata os incisos IX e X do §1o do art.833. de 2002.1 Linha 06/16 – Créditos Calculados a Alíquotas Diferenciadas Informar nesta linha o valor dos créditos determinados com base em alíquotas diferenciadas (diferentes de 1. ressalvado o disposto no § 2o do art. refrigerantes e cervejas classificados nos códigos 22. e 3) à devolução de biodiesel e dos produtos de que tratam os §§ 1o e 2o do art. na forma do art. de 2003. 52 da Lei no 10. 2o da Lei no 10.65 % [um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento]). calculados mediante a aplicação das alíquotas que incidiram na venda. calculados mediante a aplicação das alíquotas por unidade de produto que incidiram na venda.637. de 2002. 3o da Lei no 10.02 e 22.637.833. 2o da Lei nº 10. classificada no código 7310. inserido pela Lei no 10.21. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep incidente.01. 22.21 Linha 06/14 – BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS A DESCONTAR Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma das Linhas 06/01 a 06/13.996. calculados mediante a aplicação do percentual de 1 % (um por cento) sobre o custo de aquisição.65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 06/14. 20.637.

99. 18. classificadas na TIPI: I .3 Linha 06/18 – Crédito Presumido – Atividades Agroindustriais 1) As pessoas jurídicas.10 e 2209. 20.10. em relação às aquisições efetuadas de: a) cerealista. devem informar nesta linha o valor dos créditos decorrentes dos bens utilizados como insumos.5775 % (1.00. que exerça cumulativamente as atividades de secar. classificados na TIPI: I .00.01 a 10.00.4 Linha 06/19 – Crédito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Informar nesta linha o valor de 1/12 (um doze avos) do crédito presumido calculado sobre o valor do estoque. 1701.3. inclusive cooperados.11. 0504.00.17 e 15.14. 07. no mesmo período.10. II .01 e 22.03. 16. 2101. 2) Também devem ser informados nesta linha os créditos calculados na forma do item 1.00 e pré-formas classificadas no seu Ex 01 da TIPI. 0709.00. para refrigerantes ou cervejas.33.90. 1516. . e.33. 0713. padronizar. destinadas à alimentação humana ou animal.19. 07. 10. 8 a 12. para os demais produtos.00.30. e as misturas ou preparações de gorduras ou de óleos animais dos códigos 15. armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal. 07.12 a 07.10.05.09. 1805. calculado mediante a multiplicação do custo de aquisição por: a) 0.02 a 03. 0701.30. 1702.00.29 e 0713. para água e refrigerantes classificados nos códigos 22. 20. b) 0. adquiridos. resfriamento e venda a granel de leite in natura.21 da TIPI.00.nos códigos 12. pelas pessoas jurídicas lá mencionadas.3.90.20 e 1006.00.11. 18. inclusive cooperativas. que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal.90. limpar. 16 e 23. 15. dos seguintes itens adquiridos de pessoa jurídica domiciliada no país ou de pessoas físicas ou jurídicas residentes ou domiciliadas no exterior: a) bens para revenda. e II .18.nos capítulos 4.01.01 a 15.nos códigos 03.33. e 3) embalagens de vidro não retornáveis classificadas no código 7010. existente na data de início da aplicação da incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. b) bens utilizados como insumos. e c) pessoa jurídica domiciliada no país que exerça atividade agropecuária e cooperativa de produção agropecuária. exceto os códigos 0713. b) pessoa jurídica domiciliada no país que exerça cumulativamente as atividades de transporte.2) embalagens classificadas no código 3923.08.06.00. de pessoas físicas. 0706. residente ou domiciliado no país.00. exceto os dos códigos 1006.65 % x 35 %).90.00.nos códigos 09. exceto os produtos vivos desse capítulo.nos capítulos 2 e 3. e IV – nos códigos 1701. 1804.00.9900 % (1.65 % x 60 %).99.02 da TIPI.01 e 18.01. para os produtos de origem animal classificados nos Capítulos 2 a 4. 0702. III . 20.01. e nos códigos 15. residentes no país.08.00.

4.1 Pessoa Jurídica Sujeita às Incidências Não-Cumulativa e Cumulativa Na hipótese de a pessoa jurídica sujeitar-se à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep em relação apenas a parte de suas receitas. 20. Se. a alíquota aplicável para o cálculo do crédito é 1. que não geraram crédito na aquisição. exclusivamente.4. deve informar. a adequada distribuição dos mencionados insumos entre elas (entre a produção destinada ao mercado interno e a destina à exportação). 20.637. a cada mês de aproveitamento do crédito. deverá informar o valor do crédito presumido nas colunas Receita no Mercado Interno e Receita de Exportação. 20.3. receitas de vendas no mercado interno sujeitas à incidência não-cumulativa e receitas de exportação com direito ao crédito da Contribuição para o PIS/Pasep de acordo com o art. o estoque vinculado às receitas sujeitas à incidência não-cumulativa.65% (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor dos estoques de bens e produtos adquiridos no mercado interno e de 1. O crédito deve ser calculado mediante a aplicação dos percentuais de 0. não for possível identificar antecipadamente a parcela que será empregada na produção de bens sujeitos à incidência nãocumulativa. relativa aos estoques dos demais insumos.2 Pessoas Jurídicas com Receitas de Exportação A pessoa jurídica que auferir em determinado mês. no caso de estoque de insumos.4.3 Pessoas Jurídicas com Receitas Sujeitas à Incidência Monofásica A pessoa jurídica fabricante dos produtos submetidos à incidência monofásica da contribuição. a adequada distribuição dos mencionados insumos entre a produção sujeita à incidência não-cumulativa e àquela sujeita à incidência cumulativa.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento). inclusive os sujeitos à incidência monofásica que não atendam às condições para gerarem crédito de estoque à alíquota majorada. e d) produtos acabados.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor dos bens e produtos importados.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) para cálculo do crédito presumido na forma geral. acima mencionada. Se. a partir do mês em que ingressar no regime não-cumulativo. nesta linha.c) produtos em elaboração. deve-se aplicar critério de rateio que possibilite. sem prejuízo da aplicação da alíquota de 0. no caso de estoque de insumos. Nessa hipótese. 5º da Lei nº 10.3. deve-se aplicar critério de rateio que possibilite. . o valor de 1/12 (um doze avos) de crédito presumido calculado sobre o valor dos estoques dos insumos a eles destinados. de 2002. não for possível identificar antecipadamente a parcela que será empregada na produção de bens a serem vendidos no mercado interno e a serem exportados. a cada mês de aproveitamento do crédito. dividindo-o de acordo com a sua vinculação às receitas de vendas no mercado interno sujeitas a incidência não-cumulativa e às receitas de exportação. deve informar nessa linha o crédito presumido considerando.3.

7 Linha 06/22 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota de 1.5 Linha 06/20 – Crédito Presumido – Atividade Imobiliária Na hipótese de venda de imóvel em construção.65 % Informar nesta linha os créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/PasepImportação calculados mediante a aplicação do percentual de 1.3. . de 18 de outubro de 2004. 20. 11 a 14 da Instrução Normativa SRF no 458.8 Linha 06/23 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota Diferenciada Informar nesta linha o valor de créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação determinados com base em alíquotas diferenciadas (diferentes de 1. 20.3. calculado no momento da venda.3. na proporção dos recebimentos do valor da venda. calculado e utilizado na forma dos arts.3. deve ser informado nesta linha o crédito relativo a esse custo. na proporção em que forem recebidos os valores referentes à venda do imóvel. de: a) bens para revenda.65 % [um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento]). deve informar nesta linha o valor do crédito relativo aos custos vinculados à unidade construída ou em construção.6 Linha 06/21 – Demais Créditos da Atividade Imobiliária A pessoa jurídica que adquirir imóvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos. e c) energia elétrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurídica. incorporação imobiliária ou construção de prédio destinado à venda. 20.4. 20. inclusive combustíveis e lubrificantes e direitos autorais pagos pela indústria fonográfica.3. quando integrante do custo de aquisição. construída ou em construção. incorridos anteriormente à data de ingresso no regime nãocumulativo da Contribuição para o PIS/Pasep. caso o contribuinte faça a opção pela utilização de crédito presumido com base no valor do custo orçado apurado na forma da legislação do imposto de renda.4 Atividade Imobiliária Também deve ser informado nesta linha o crédito presumido relativo aos custos com unidade imobiliária destinada à venda.20.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor que serviu de base de cálculo da incidência da contribuição paga na importação. acrescido do valor do IPI vinculado. b) bens e serviços utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.

40.00.07 e nos códigos 3401. quando integrante do custo de aquisição. para máquinas e veículos classificados nos códigos 84.01 a 87. em relação às quais houve diferimento da respectiva contribuição. quando destinados à revenda.90. 20. acrescido do valor do IPI vinculado.03. 8432.11. sobre o valor que serviu de base de cálculo da incidência da contribuição paga na importação. b) 2 % (dois por cento).00.20.3.5. de toucador ou de higiene pessoal. 20. 20.1 Linha 06/28 – Crédito Referente a Contribuição Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha os créditos referentes a receitas recebidas no mês.30.3.2 % (dois inteiros e dois décimos por cento). 8433. 3401. 8433.11 Linha 06/26 – TOTAL DE OUTROS CRÉDITOS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes nas Linhas 06/16 a 06/25. 7º da Lei nº 9.00. 87.00.29. conforme opção do art. de percentual igual a: a) 2.06 da TIPI.20. firmados com pessoa jurídica de direito público ou empresa pública. 8433.3. classificados nas posições 33.00 da TIPI.40.3. quando destinados à revenda. relativas a contratos de construção ou fornecimento. 8432. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.03 a 33.Informar nesta linha o valor dos créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação calculado mediante a aplicação. .718. 20. de 1998.21. 8433.10 e 96.80.4 AJUSTES 20.10 Linha 06/25 – Outros Créditos a Descontar Informar nesta linha outros créditos.4.12 Linha 06/27 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes nas Linhas 06/15 e 06/26. para produtos de perfumaria.9 Linha 06/24 – Créditos a Descontar de PIS/Pasep Importação – Alíquota por Unidade de Produto Informar nesta linha o valor de créditos decorrentes da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação determinados com base em alíquotas fixadas por unidade de produto tais como os referentes aos créditos: 20. que não tenham sido contemplados nas linhas anteriores.

20.4.718. relativas a contratos de construção ou fornecimento. receitas sujeitas. em relação às quais haja diferimento da respectiva contribuição. 2) serviços prestados a pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior.5.1 Linha 07/01 – Receita da Exportação de Bens e Serviços Informar nesta linha a receita bruta decorrente de: 1) exportação de mercadorias para o exterior. de 1998. 7º da Lei nº 9. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias.5 DEMONSTRAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP 20. firmados com pessoa jurídica de direito público ou empresa pública.4 Linha 06/31 – (-) Ajustes Negativos de Créditos Informar nesta linha ajustes negativos de crédito não contemplados nas linhas anteriores. total ou parcialmente.4.4. 20. à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. que aufiram. 20.6 Ficha 07 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime NãoCumulativo (Incidência Total ou Parcial) Devem preencher esta Ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda.4.2 Linha 06/29 – (-) Créditos Referente a Contribuição Diferida no Mês Informar nesta linha os créditos referentes a receitas auferidas no mês. 20. . tais como: 20. As pessoas jurídicas que aufiram exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep não devem preencher esta Ficha. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo.4. 20. cujo pagamento represente ingresso de divisas.5 Linha 06/32 – TOTAL DE CRÉDITOS APURADO NO MÊS.3 Linha 06/30 – Ajustes Positivos de Créditos Informar nesta linha ajustes positivos de crédito não contemplados nas linhas anteriores. APÓS AJUSTES Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica das Linhas 06/27 a 06/31. conforme opção do art. inclusive as empresas públicas e as sociedades de economia mista e suas subsidiárias.

4) fornecimento de mercadorias ou serviços para uso ou consumo de bordo em embarcações e aeronaves em tráfego internacional. 20.4 Linha 07/04 – Receita da Prestação de Serviços Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à prestação de serviços.5. bem como as receitas auferidas na industrialização por encomenda ou por conta e ordem de terceiros.3 Linha 07/03 – Receita da Revenda de Mercadorias Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à revenda de mercadorias. bem como o resultado auferido nas operações de conta alheia. com o fim específico de exportação. ou simplesmente registrada na Secretaria de Comércio Exterior do Ministério do Desenvolvimento. apropriadas ao resultado do período. de 29 de novembro de 1972.6 Linha 07/06 – Receita da Atividade Rural Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à atividade rural.2 Linha 07/02 – Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricação Própria Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente à venda de produtos de fabricação própria.248. Indústria e Comércio Exterior.5 Linha 07/05 – Receita das Unidades Imobiliárias Vendidas As pessoas jurídicas que exploram atividades imobiliárias devem informar nesta linha. Para efeito de preenchimento desta linha consideram-se atividade rural as operações de giro normal da pessoa jurídica. 20.5.5. em decorrência das seguintes atividades: . 20. quando o pagamento for efetuado em moeda conversível.3) transporte internacional de cargas ou passageiros. o montante das receitas das unidades imobiliárias vendidas. e 5) vendas.5.5. a empresa comercial exportadora constituída nos termos do Decreto-Lei no 1. 20. 20. utilizando as mesmas regras de apuração e reconhecimento adotados para o Imposto sobre a Renda Pessoa da Jurídica e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.

art. o valor dessas receitas deve ser informado nesta linha. 20.8 Linha 07/08 – Receitas de Juros sobre o Capital Próprio Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha as receitas de juros sobre o capital próprio. se realizadas no mercado interno.20. em função de taxa de câmbio ou de índices ou coeficientes aplicáveis por disposição legal ou contratual (art. 9º da Lei nº 9. estejam sujeitas à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.1 Linha 07/11 – (-) Receitas de Exportação com Direito a Crédito de PIS/Pasep (Lei nº 10. Ao contrário. inclusive as variações monetárias ativas dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte.6. não devem ser informadas aqui as receitas vinculadas à exportação de bens sujeitos à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep (já que a venda no mercado interno de bens sujeitos à substituição tributária não está sujeita à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep [alínea "b" do inciso VII do art. na coluna Regime Não Cumulativo.637/2002.6 ISENÇÕES E EXCLUSÕES 20.2 Linha 07/12 – (-) Receitas de Exportação sem Direito a Crédito de PIS/Pasep Informar nesta linha o total da receita bruta de exportação informada na Linha 07/01 e não incluída na Linha 07/11. 8o da Lei no 10. .9 Linha 07/09 – Outras Receitas Informar nesta linha o valor das demais receitas não incluídas nas linhas anteriores.7 Linha 07/07 – Receitas Financeiras Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha as receitas financeiras auferidas.637. 20.6.5. § 1º) Informar nesta linha a receita auferida nas operações de exportação somente na hipótese em que essas operações. 20. 5º.5.5.5. independentemente das suas denominações e classificações contábeis. de 1998). de 2002]). 20.718. 20.10 Linha 07/10 – TOTAL DAS RECEITAS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma das Linhas 07/01 a 07/09. Nesse caso.

modernização.6 Linha 07/16 – (-) IPI e ICMS/Substituto Tributário Informar nesta linha o valor que tenha sido eventualmente informado nas Linhas 07/02 e 07/03 correspondente a IPI e ICMS. 20. quando computados na receita bruta. os valores: 1) dos recursos recebidos pelas empresas públicas e sociedades de economia mista a título de repasse. instituído pela Lei nº 9. efetuadas diretamente a Itaipu Binacional. que não representem ingressos de novas receitas. 20. bem assim da prestação de serviços decorrentes dessas operações.6. 20. 20. oriundos do Orçamento Geral da União. do Distrito Federal e dos Municípios. conversão e reparo de embarcações préregistradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB). com Suspensão ou Sujeitas à Alíquota Zero Informar nesta linha.20.6. não Alcançadas pela Incidência da Contribuição.6. de 1997. dos Estados. este último quando recolhido pelo contribuinte na condição de substituto tributário. e b) o valor das vendas canceladas. após deduzidos os valores dos descontos incondicionais concedidos e os valores do IPI e do ICMS. para fins de exclusão da base de cálculo.432. conservação. 3) do frete de mercadorias transportadas entre o País e o exterior pelas embarcações registradas no REB.4 Linha 07/14 – (-) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais Informar nesta linha: a) o valor dos descontos incondicionais concedidos. .6. 2) auferidos pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construção.7 Linha 07/17 – (-) Reversão de Provisões e Recuperação de Créditos Baixados como Perda Informar nesta linha o valor das reversões de provisões operacionais e nãooperacionais e das recuperações de créditos baixados como perda. e 4) das vendas de materiais e equipamentos.5 Linha 07/15 – (-) Devoluções de Vendas – Regime Cumulativo Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha o valor das devoluções de vendas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. este último quando recolhido na condição de substituto tributário.6.3 Linha 07/13 – (-) Receitas Isentas.

433.6. sobre a qual é devida a Contribuição na condição de contribuinte e de substituto.10 Linha 07/20 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos à Substituição Informar na coluna Regime Cumulativo desta linha as receitas sujeitas à substituição tributária da Contribuição para o PIS/Pasep incluídas nas Linhas 07/02 e 07/03. referente ao resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido. 20. 20. discriminadas na Ficha 10. de 2002.65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) (regime não-cumulativo) e de 0.6.6. discriminadas na Ficha 09. o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas a incidência da Contribuição para o PIS/Pasep à alíquota fixada por unidade.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) (regime cumulativo). bem como aquele relativo aos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição. 20. volume ou peso de produto. auferidas por fabricante e importador de cigarro e por fabricante e importador de veículos classificados na posição 87.9 Linha 07/19 – (-) Vendas de Bens do Ativo Permanente Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha o valor referente às vendas de bens do ativo permanente incluído na Linha 07/09.8 Linha 07/18 – (-) Resultados Positivos em Participações Societárias e em SCP Informar na coluna Regime Não Cumulativo desta linha o valor que tenha sido computado como receita bruta na Linha 07/09.30 (semeadores. 20. plantadores e transplantadores) todos da Tipi.20.6.12 Linha 07/22 – (-) Vendas Sujeitas a Alíquotas Por Unidade de Produto Informar nesta linha.6.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) (regime cumulativo). 20.6. instituído pela Lei nº 10. inclusive quando derivados de SCP. o valor das receitas auferidas com as vendas sujeitas à incidência da Contribuição para o PIS/Pasep a alíquotas diferenciadas. para fins de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep calculada às alíquotas de 1. para fins de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep calculada às alíquotas de 1. optante pelo Regime Especial de .65 % (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) (regime não-cumulativo) e de 0.11(motocicletas) ou de veículos autopropulsados classificados na subposição 8432.11 Linha 07/21 – (-) Vendas de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas Informar nesta linha.13 Linha 07/23 – (-) Receita de Vendas Auferidas no âmbito do MAE A pessoa jurídica integrante do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE).

20.637.6. 4) das receitas decorrentes do beneficiamento.15 Linha 07/25 – (-) Outras Exclusões Informar nesta linha o valor das demais receitas passíveis de exclusão da base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep e não informadas nas linhas anteriores.6.16 Linha 07/26 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica das Linhas 07/10 a 07/25. 5) das receitas financeiras decorrentes de repasse de empréstimos rurais contraídos junto a instituições financeiras. antes da destinação para a constituição do Fundo de Reserva e do Fundo de Assistência Técnica Educacional e Social. de 2002. 47 da Lei no 10. formação profissional e assemelhadas. até o limite dos encargos a estas devidos.14 Linha 07/24 – (-) Exclusões Permitidas às Sociedades Cooperativas As sociedades cooperativas devem informar nesta linha o valor: 1) repassado ao associado. previstos no art.18 Linha 07/28 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-SUBSTITUIÇÃO O substituto tributário deve informar nesta linha a base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep devida no âmbito da substituição tributária.17 Linha 07/27 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação das alíquotas de 1. relativos a assistência técnica. armazenamento e industrialização de produção do associado. 28 da Lei nº 5.6. de serviços especializados.65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento) e 0. 20. extensão rural. 20.764. de produtos por eles entregue à cooperativa. 3) das receitas decorrentes da prestação. de 16 de dezembro de 1971. deve informar nesta linha as receitas apuradas mensalmente no âmbito do MAE.6. no mercado interno.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valores constantes da Linha 07/26. nas colunas Regime Não Cumulativo e Regime Cumulativo respectivamente.Tributação instituído pelo art. Assim sendo: . decorrente da comercialização. 20. e 6) das sobras apuradas na Demonstração do Resultado do Exercício. 2) das receitas de venda de bens e mercadorias a associados. aos associados.6. 20. aplicáveis na atividade rural.

6. 20.764.MAE A pessoa jurídica integrante do Mercado Atacadista de Energia Elétrica (MAE). que recebam para comercialização a produção de suas associadas.158-35.6. optante pelo Regime Especial de Tributação instituído pelo art.22 Linha 07/32 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP-FOLHA DE SALÁRIOS Devem informar. o qual corresponde à totalidade da remuneração paga. 66 da Lei nº 9. instituído pela Lei nº 10. devida ou creditada a trabalhadores assalariados.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/30. 82 da Lei nº 5. 20.430. e . de 2002.21 Linha 07/31 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – MAE Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 0. 47 da Lei no 10. deve informar nesta linha os resultados positivos nas operações de compra e venda de energia elétrica apurados mensalmente no âmbito do MAE.1 Linha 07/34 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar Retida de Cooperados Devem informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido dos cooperados (art. 20. de 16 de dezembro de 1971. de 1996.6.20 Linha 07/30 – BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP. referidas no art.65 % (sessenta e cinco centésimos por cento) sobre o valor constante da Linha 07/28.19 Linha 07/29 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada Substituição Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 0. nesta linha.637.20.7 INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 20.6. de 2001): 1) as cooperativas de Venda em Comum ou de Produção que se dedicam a vendas em comum. o valor total da folha de salários.6.7. 20. de 2002.23 Linha 07/33 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à aplicação da alíquota de 1 % (um por cento) sobre o valor constante da Linha 07/32.433. c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2. 20.

5 Ficha 08C . inclusive as corretoras de seguros. 20. Seguradoras. as sociedades de economia mista e suas subsidiárias. que aufiram. financiamento e investimento. com ou sem fins lucrativos. e 2) as entidades de previdência privada fechadas. cooperativas de crédito. agentes autônomos de seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada abertas.2) as sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurídica associada. exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. receitas sujeitas.2 Linha 07/35 – Devoluções de Vendas de Mercadorias Sujeitas à Substituição 20. Previdência Aberta e Capitalização Devem preencher esta ficha as seguintes pessoas jurídicas: bancos comerciais. decorrentes da comercialização de produto por ela entregue à cooperativa.7.3 Ficha 08A – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de renda. caixas econômicas. Não devem preencher esta ficha: 1) as corretoras de seguros. à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. distribuidoras de títulos e valores mobiliários. sociedades de crédito imobiliário. sociedades de crédito. que devem preencher a Ficha 08A. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. empresas de arrendamento mercantil. As pessoas jurídicas que aufiram. que devem preencher a Ficha 08C . total ou parcialmente. inclusive as associações de poupança e empréstimo. empresas de seguros privados e de capitalização.7. 20. bancos de desenvolvimento.7. .4 Ficha 08B – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Instituições Financeiras. em qualquer dos meses do período abrangido pelo Demonstrativo. as empresas públicas.7. 20. sociedades corretoras. bancos de investimentos.Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Entidades Fechadas de Previdência Complementar Devem preencher esta ficha as entidades de previdência privada fechadas.

6 Ficha 09 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas Diferenciadas Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações sujeitas a alíquotas diferenciadas da Contribuição para o PIS/Pasep e cujos produtos devem ter sido previamente cadastrados na Ficha 04 (Cadastro de Produtos sujeitos a Alíquotas Diferenciadas). O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". 20. 20. Para cada inclusão. Para cada inclusão. em todos os meses do período abrangido pelo Demonstrativo. à incidência não-cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep NÃO devem preencher esta Ficha.8 Ficha 11A – RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime Cumulativo Devem preencher esta ficha as pessoas jurídicas que aufiram. total ou parcialmente. que preencheram as Fichas 08A.7 Ficha 10 – Cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep – Alíquotas por Unidade de Produto Esta ficha deve ser preenchida pelos contribuintes que realizem operações sujeitas a alíquotas da Contribuição para o PIS/Pasep fixadas por unidade. volume ou peso de produto. deve preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP".7. deve preencher o quadro " BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP". Ao pressionar o botão "OK". exclusivamente receitas sujeitas à incidência cumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep. relativo àquele produto. As pessoas jurídicas que aufiram receitas sujeitas. a soma dos valores constante das Linhas 08A/26. o qual deve ter sido previamente cadastrado na Ficha 05 (Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade). os valores informados serão armazenados pelo programa e apresentados em quadro.9 Linha 11A/01 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Regime Cumulativo Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde: a. com o resumo do período a que se referir o Demonstrativo. relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo.7.7. relativo a cada mês abrangido pelo Demonstrativo. 08B ou 08C. O contribuinte deve selecionar um dos produtos listados no quadro "Produtos Cadastrados" e pressionar o botão "Incluir". Ao pressionar o botão "OK". . 08A/28 e 08A/30. relativo àquele produto.20.7. 20. os valores informados serão armazenados pelo programa e apresentados em quadro. mas sim a Ficha 11B (RESUMO – Contribuição para o PIS/Pasep – Regime NãoCumulativo (Incidência Total ou Parcial)). com o resumo do período a que se referir o Demonstrativo.

20. de 1998.b. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. esta linha é preenchida automaticamente pelo programa mediante o transporte do valor constante da Linha 08A/32.718. .7. 20.12 Linha 11A/05 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP APURADA NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores constantes das Linhas 11A/01 a 11A/04. diferida conforme opção do art. de 1998. sociedade de economia mista ou suas subsidiárias. contratados por pessoa jurídica de direito público. 20. empresa pública.12 Linha 11A/04 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Folha de Salários Para as pessoas jurídicas que preencherem a Ficha 08A.7. diferida conforme opção do art.13 Linha 11A/06 – Contribuição para o PIS/Pasep Diferida em Meses Anteriores Informar nesta linha a Contribuição para o PIS/Pasep referente às receitas recebidas no mês. 20. 20. ao valor constante da Linha 08B/26 ou c.14 Linha 11A/07 – (-) Contribuição para o PIS/Pasep Diferida no Mês Informar nesta linha a Contribuição para o PIS/Pasep referente a receitas auferidas no mês. empresa pública. 20.11 Linha 11A/03 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas por Unidade de Produto Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores da Linha 10/04 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 05.7.7. ao valor constante da Linha 08C/17. 7º da Lei nº 9. relativas a construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.718. contratados por pessoa jurídica de direito público.10 Linha 11A/02 – Contribuição para o PIS/Pasep Apurada – Alíquotas Diferenciadas Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma dos valores da Linha 09/05 relativos a todos os produtos cadastrados na Ficha 04. 7º da Lei nº 9. relativas à construção por empreitada ou a fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços.7.7.

3 Linha 11A/11 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados. pelo fornecimento de bens ou pela prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 475. 20.8.1 Linha 11A/09 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Órgão Público Federal Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por órgãos públicos. direta ou indiretamente.8.833/2003. 30) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida por pessoas jurídicas de direito privado. autarquias e fundações das suas respectivas administrações públicas. 34) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelas empresas públicas. de 6 de dezembro de 2004). art.7. 20.2 Linha 11A/10 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurídicas (Lei no 10. de 15 de dezembro de 2004).20. art.8 DEDUÇÕES 20. quando dos pagamentos relativos à prestação de serviços (Instrução Normativa SRF no 459. .4 Linha 11A/12 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administração Pública Federal (Lei nº 10. 20. de 18 de outubro de 2004). art. quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no 480. Distrito Federal e Municípios (Lei nº 10. de 15 de dezembro de 2004). detenha a maioria do capital social com direito a voto.8. Distrito Federal e Municípios quando dos pagamentos efetuados por órgãos. 20.833/2003. sociedades de economia mista e demais entidades em que a União.833/2003. e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). exceto aquelas mencionadas nas instruções de preenchimento da Linha 11A/12.15 Linha 11A/08 – TOTAL DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP NO MÊS Esta linha é preenchida automaticamente pelo programa e corresponde à soma algébrica dos valores constantes das Linhas 11A/05 a 11A/07.8. 33) Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido pelos Estados. autarquias e fundações federais quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou serviços (Instrução Normativa SRF no 480.

8 Linha 11A/16 – (-) Crédito Presumido – Medicamentos (Lei no 10.147. plantadores e transplantadores).90. de 2002. 3002. roubo.30 (semeadores.30. de 16 de dezembro de 1971. que recebam para comercialização a produção de suas associadas.2. observado o disposto nos artigos 62 a 65 da Instrução . 3002. de 2000. 8433.764.1. 3005. de 2002). exceto no código 3004. 3002.60. 3o) Informar nesta linha o valor.90.158-35. 3o.06.90.8.04. de 2001): 1) cooperativas de venda em comum ou de produção que se dedicam a vendas em comum.485. 3o da Lei no 10. quando comprovada a impossibilidade de ocorrência do fato gerador presumido. 66 da Lei nº 9.00.01 a 87.430.90. tributados na forma do inciso I do art.20.485. §3o) A pessoa jurídica fabricante das máquinas e veículos classificados nos códigos 84.46.30. 3002.90.99. 3001. e na posição 30.10.20.5 Linha 11A/13 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retido por (art.485/2002. referidas no art.90. 3006. de 2001. de 2000.10.00. 1o da mencionada Lei no 10.147/2000.00.637. 43 da Medida Provisória nº 2. auferido pelas pessoas jurídicas que procedam à industrialização ou à importação dos produtos classificados na posição 30. 3o. destruição ou incorporação do bem ao seu ativo permanente.11 (motocicletas) e dos veículos autopropulsados classificados na subposição 8432. da TIPI.03. decorrentes da comercialização de produto por ela entregue à cooperativa. 3002. 20.8. e alterações posteriores (art. de 2002).5 e 87.2 e nos códigos 3001. 20.40. §3o.10 e 3006.10. da Lei no 10.40.90. nos itens 3002.56.20. todos da TIPI.8. 3002. 82 da Lei nº 5. 20. art. no regime de substituição tributária (art. ambas da TIPI.90.92.00. 8433. 8433. e 2) sociedades cooperativas que realizarem repasse de valores a pessoa jurídica associada. exceto no código 3003.1.80. do crédito presumido de que trata o art. 64 da Lei nº 10.8. utilizado no mês para desconto da Contribuição para o PIS/Pasep apurada.29.6 Linha 11A/14 – (-) Contribuição para PIS/Pasep Retida na Fonte por Fabricantes de Veículos e Máquinas (Lei no 10. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep retida quando dos pagamentos efetuados à pessoa jurídica fornecedora das autopeças relacionadas nos Anexos I e II da Lei no 10. alterado pelo art.2.1 e 3006. em decorrência de furto. c/c o art 16 da Medida Provisória nº 2.20.7 Linha 11A/15 – (-) Compensação de Substituição pela não Ocorrência do Fato Gerador Presumido O comerciante varejista dos veículos classificados na posição 87.3.00.30. 8432. todos da TIPI.20.90. 8433.10. 8432.158-35. de 1996. 3001.147. art. 3002.10.20. deve informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep recolhido pelo fabricante ou importador.

de 2002. de 2004. 20. .833/2003.637.637. relativos a exportações realizadas em períodos em que o contribuinte esteve sujeito à incidência nãocumulativa da Contribuição para o PIS/Pasep.8. 20. Informar nesta linha os créditos da Contribuição para o PIS/Pasep.8. arts.8. de 2002. com as alterações promovidas pela Instrução Normativa SRF no 464. de 21 de novembro de 2002. apurados na forma do art.8.931.637/2002.13 Linha 11A/21 – Contribuição para o PIS/Pasep A PAGAR 20. 4o da Lei no 10. conforme autorização do inciso I do §1o do art. 20.8. 5º da Lei nº 10. da qual o declarante seja sócio ostensivo.3o da Lei no 10. incidente sobre as receitas de sociedade em conta de participação (SCP). de 21 de outubro de 2004. utilizados no mês para dedução dos valores da Contribuição para o PIS/Pasep devidos. de 2004 (RET).8. 20. relativos às incorporações submetidas ao regime especial de tributação instituído pela mencionada Lei no 10. art. §1o). 5o.11 Linha 11A/19 – (-) RET – Afetação – PIS/Pasep pago Informar nesta linha o total dos valores de Contribuição para o PIS/Pasep pagos na forma do art.14 Linha 11A/22 – Contribuição para o PIS/Pasep a Pagar de SCP Informar nesta linha o valor da Contribuição para o PIS/Pasep apurada.Normativa SRF no 247. 52 e 55).10 Linha 11A/18 – (-) Créditos Admitidos no Regime Cumulativo (Lei no 10.931.9 Linha 11A/17 – (-) Créditos de PIS/Pasep Decorrentes de Exportação (Lei no 10.12 Linha 11A/20 – (-) Outras Deduções 20.

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