Livro Cooperativas Credito

Cooperativas de Crdito
Histria da evoluo normativa no Brasil

Marcos Antonio Henriques Pinheiro
6 edio
Cooperativas de Crdito Histria da evoluo normativa no Brasil

Marcos Antonio Henriques Pinheiro
6 edio
Braslia 2008
Controle Geral de Publicaes Banco Central do Brasil Secre/Surel/Dimep SBS Quadra 3 Bloco B Edifcio-Sede 1o andar Caixa Postal 8.670 70074-900 Braslia DF Telefones: (61) 3414-3710 e 3414-3567 Fax: (61) 3414-3626 E-mail: editor@bcb.gov.br Site: www.bcb.gov.br
ISBN: 85-99863-03-7
Ficha catalogrca elaborada pela Biblioteca do Banco Central do Brasil Pinheiro, Marcos Antonio Henriques. Cooperativas de crdito : histria da evoluo normativa no Brasil / Marcos Antonio Henriques Pinheiro. 6 ed. Braslia : BCB, 2008. 92 p. ISBN 85-99863-03-7 1. Cooperativa de crdito Histria. I. Ttulo. CDU 336.773(81)(09)
Sumrio
Prefcio...................................................................................................5
Introduo .............................................................................................7
Estrutura atual do segmento cooperativista de crdito no Brasil ........................................................................................11
Origem do cooperativismo de crdito .....................................21
O cooperativismo de crdito no Brasil .....................................25 3.1 O surgimento do cooperativismo de crdito no Brasil ...........27 3.2 O Decreto n 22.239: a adeso aos princpios rochdalianos ............................................................................31 3.3 A Lei da Reforma Bancria: cooperativas de crdito e o Banco Central ..........................................................................38 3.4 A Lei n 5.764: o atual regime jurdico das sociedades cooperativas ............................................................................40 3.5 A Resoluo n 3.106: uma nova era para as cooperativas de crdito ................................................................................43 Cronologia das normas sobre cooperativas .............................49
Bibliograa ..........................................................................................63
Anexo ...................................................................................................65
Prefcio
Somos um pas de dimenses continentais, com problemas de dimenses proporcionais e uma triste caracterstica: somos pouco preocupados em resgatar os esforos que fazemos para melhorar. Isso nos faz perder preciosas lies que a histria poderia nos oferecer. Esse comportamento fcil de constatar, no apenas em nossas atividades dirias, mas tambm quando observamos a qualidade da preservao de nossos museus e monumentos histricos. Todos ns curiosos, pesquisadores, professores e outros estudiosos do cooperativismo sabemos como difcil garimpar preciosas informaes que nos ajudem a entender os diversos fenmenos que ocorreram no passado e que esto marcados nos alicerces do que est edificado hoje diante de ns com uma complexidade tal, que sua perfeita compreenso s possvel com o conhecimento desses fenmenos. Ademais, notrio o apoio governamental ao cooperativismo de crdito, e esse apoio, alm de oportuno pelo ambiente econmico propcio que o Pas atravessa, traduz um entendimento que permeia entre os cidados de todas as classes e nveis e que traduz o consenso entre os pesquisadores dos mais diversos matizes. Trata-se do entendimento de que o desenvolvimento de um grande pas depende fortemente do acesso, por parte dos cidados menos favorecidos e daqueles responsveis por pequenos negcios, aos servios financeiros. Esses comentrios resumem, de forma muito simples, a importncia deste trabalho de pesquisa feito pelo colega Marcos Pinheiro, incansvel pesquisador e entusiasta do cooperativismo que nos traz importantes revelaes ao dissecar o processo histrico desde a emergncia das primeiras cooperativas de crdito at os dias atuais, mostrando todo o caminho trilhado para se chegar a um marco legal que torne mais acessveis servios financeiros para os cidados com menos recursos. O trabalho tambm contribui para explicar como essas cooperativas, que nasceram na Alemanha em 1848, assumiram caractersticas prprias desde que aportaram por aqui em 1902. Elas se transformaram em um segmento importante do Sistema Financeiro Nacional, tendo sofrido alteraes de acordo com o desenvolvimento poltico e econmico da sociedade, destacando-se as regras baixadas pelo governo Vargas, na dcada de 30, e pelos governos militares, na dcada de 60, at chegarmos ao modelo atual, traado pela Resoluo n 3.442, de 2007, do Conselho Monetrio Nacional, que consolida um novo cenrio para
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Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil
o sistema de cooperativas de crdito que teve incio em 2003, com a criao das cooperativas de livre admisso. Digno de nota o fato de terem crescido, desde a edio da Lei Cooperativista (5.763/1971), independentemente das inmeras crises econmicas e polticas sofridas pelo Pas ao longo desse perodo, o que no ocorreu com as demais instituies financeiras. quele que se dedique a ler o presente trabalho, desejo que tenha tanto prazer quanto eu tive ao l-lo. Marden Marques Soares
Chefe-Adjunto do Departamento de Organizao do Sistema Financeiro Banco Central do Brasil
Introduo
Sociedades cooperativas so sociedades de pessoas, com forma e natureza jurdica prprias, constitudas para prestar servios aos associados, cujo regime jurdico, atualmente, institudo pela Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971. As sociedades cooperativas so classificadas como: cooperativas singulares, ou de 1 grau, quando destinadas a prestar servios diretamente aos associados; cooperativas centrais e federaes de cooperativas, ou de 2 grau, aquelas constitudas por cooperativas singulares e que objetivam organizar, em comum e em maior escala, os servios econmicos e assistenciais de interesse das filiadas, integrando e orientando suas atividades, bem como facilitando a utilizao recproca dos servios; e confederaes de cooperativas, ou de 3 grau, as constitudas por centrais e federaes de cooperativas e que tm por objetivo orientar e coordenar as atividades das filiadas, nos casos em que o vulto dos empreendimentos transcender o mbito de capacidade ou convenincia de atuao das centrais ou federaes. Cooperativas de crdito so instituies financeiras constitudas sob a forma de sociedade cooperativa, tendo por objeto a prestao de servios financeiros aos associados, como concesso de crdito, captao de depsitos vista e a prazo, cheques, prestao de servios de cobrana, de custdia, de recebimentos e pagamentos por conta de terceiros sob convnio com instituies financeiras pblicas e privadas e de correspondente no Pas, alm de outras operaes especficas e atribuies estabelecidas na legislao em vigor. As cooperativas de crdito so um importante instrumento de desenvolvimento em muitos pases. Na Alemanha, as cooperativas de crdito possuem cerca de quinze milhes de associados e, segundo Meinen (2002), respondem por cerca de 20% de todo o movimento financeirobancrio do pas. Na Holanda, o banco cooperativa Rabobank atende a mais de 90% das demandas financeiras rurais. Nos EUA, h mais de doze mil unidades de atendimento cooperativo apenas no sistema CUNA (Credit Union Nacional Association), que rene cooperativas de crdito mtuo do tipo Desjardins. Alm dessas, os bancos cooperativos agrcolas, por sua parte, respondem por mais de um tero dos financiamentos agropecurios norte-americanos. Ainda segundo Meinen, estima-se que 25% dos norte-americanos sejam associados a uma cooperativa de crdito. Schardong (2002), citando dados fornecidos pela Agncia de Estatstica da Unio Europia, de 2000, menciona que
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46% do total das instituies de crdito da Europa eram cooperativas, participando com cerca de 15% da intermediao financeira. Esses nmeros demonstram o potencial de crescimento do cooperativismo de crdito em nosso Pas, segmento considerado ainda extremamente modesto se comparado ao de pases mais desenvolvidos. O cooperativismo de crdito no Brasil respondia, em dezembro de 2006, por 2,26% das operaes de crdito realizadas no mbito da rea bancria do Sistema Financeiro Nacional e possua 2,62% do patrimnio lquido total da rea bancria do Sistema Financeiro Nacional, atendendo a mais de trs milhes de pessoas. Como resposta aos diversos aperfeioamentos regulamentares, o cooperativismo de crdito no Brasil iniciou um processo de franca expanso, sem deixar de lado os aspectos prudenciais e de segurana, necessrios a um crescimento em bases consistentes. De fato, cada vez mais os regulamentos aplicveis s cooperativas de crdito esto se aproximando daqueles exigidos para as demais instituies financeiras, sem, contudo, deixarem de resguardar os princpios prprios do cooperativismo. Em 25 de junho de 2003, o Conselho Monetrio Nacional aprovou a Resoluo n 3.106, que tornou a possibilitar a constituio de cooperativas de crdito de livre admisso de associados dentro de sua rea de atuao, respeitados certos limites populacionais, o que poder vir a possibilitar uma expanso ainda mais acentuada do cooperativismo de crdito no Brasil, tornando-o cada vez mais assemelhado com o que praticado nos principais centros econmicos mundiais. Apesar do potencial de crescimento do segmento no Brasil e da importncia que vem adquirindo, grande o desconhecimento sobre cooperativismo de crdito em nosso Pas, tanto por parte do pblico em geral, quanto por parte de conceituados autores. Assaf (2001, 80) classifica as cooperativas de crdito como instituies financeiras nobancrias, voltadas a viabilizar crditos a seus associados, alm de prestar determinados servios. Segundo Assaf, o que caracteriza os bancos comerciais (e as instituies financeiras bancrias ou monetrias, por conseqncia) a capacidade de criar moeda. Carvalho et al. (2000) concordam que as cooperativas de crdito no multiplicam os depsitos, mas ainda assim as classificam como bancos. Para esses autores, banco o tipo de instituio financeira autorizada a captar depsitos, com o que concordam Caouette, Altman & Narayanan (2000, 39). Para Fortuna (1999, 23), as cooperativas de crdito nascem a partir da associao de funcionrios de uma determinada empresa e suas operaes ficam restritas aos cooperados; portanto, aos funcionrios desta empresa.
Ao contrrio do que afirma Fortuna, as cooperativas de crdito no necessariamente precisam ser formadas por empregados de uma empresa, tambm podem ser formadas por profissionais de determinada profisso ou atividade, agricultores, pequenos e microempresrios e microempreendedores, alm de existirem tambm cooperativas de crdito de livre admisso de associados. Assaf e Carvalho discordam quanto aos critrios para classificar uma instituio como bancria ou no, mas concordam que as cooperativas de crdito no possuem capacidade de criar moeda. Na verdade, uma cooperativa de crdito est habilitada a realizar praticamente todas as operaes financeiras permitidas a um banco comercial1 e, por estar autorizada a captar depsitos vista, verdadeiramente ela est autorizada a criar moeda escritural, como mesmo admite Carvalho (2000, 6). Por outro lado, as cooperativas de crdito, alm de receberem depsitos vista, realizam operaes ativas de concesso de crditos em diversas modalidades, motivo pelo qual incorrem nos mesmos riscos de intermediao financeira inerentes aos bancos mltiplos e comerciais em geral. Pretendemos, com esta obra, divulgar um pouco mais a cultura do cooperativismo de crdito, abordando a histria dessas instituies financeiras em nosso Pas sob o ponto de vista normativo.
Dispe o artigo 31 da Resoluo n 3.442, de 28 de fevereiro de 2007: Art. 31. A cooperativa de crdito pode realizar as seguintes operaes e atividades, alm de outras estabelecidas em regulamentao especfica: I captar, somente de associados, depsitos sem emisso de certificado; obter emprstimos ou repasses de instituies financeiras nacionais ou estrangeiras, inclusive por meio de depsitos interfinanceiros; receber recursos oriundos de fundos oficiais e, em carter eventual, recursos isentos de remunerao ou a taxas favorecidas, de qualquer entidade, na forma de doaes, emprstimos ou repasses; II conceder crditos e prestar garantias, somente a associados, inclusive em operaes realizadas ao amparo da regulamentao do crdito rural em favor de associados produtores rurais; III aplicar recursos no mercado financeiro, inclusive em depsitos vista, depsitos a prazo com ou sem emisso de certificado e depsitos interfinanceiros, observadas eventuais restries legais e regulamentares especficas de cada aplicao; IV proceder contratao de servios com o objetivo de viabilizar a compensao de cheques e as transferncias de recursos no sistema financeiro, de prover necessidades de funcionamento da instituio ou de complementar os servios prestados pela cooperativa aos associados; V no caso de cooperativa central de crdito, prestar servios tcnicos, inclusive os referentes s atribuies tratadas no Captulo IV, a outras cooperativas de crdito filiadas ou no, bem como servios de administrao de recursos de terceiros em favor de singulares filiadas;
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VI prestar os seguintes servios, visando atendimento a associados e a no associados: a) cobrana, custdia e recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, entidades pblicas ou privadas; b) correspondente no Pas, nos termos da regulamentao em vigor; c) aos bancos cooperativos, com vistas colocao, em nome e por conta da instituio contratante, de produtos e servios oferecidos por essa ltima, inclusive os relativos a operaes de cmbio; d) a instituies financeiras, em operaes realizadas em nome e por conta da instituio contratante, destinadas a viabilizara distribuio de recursos de financiamento do crdito rural e outros sujeitos a legislao ou regulamentao especficas, ou envolvendo equalizao de taxas de juros pelo Tesouro Nacional, compreendendo a formalizao, concesso e liquidao de operaes de crdito celebradas com os tomadores finais dos recursos; e) distribuio de cotas de fundos de investimento administrados por instituies autorizadas, observada, inclusive, a regulamentao aplicvel editada pela CVM.
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1 Estrutura atual do segmento cooperativista de crdito no Brasil
Das quais apenas uma, a Unicred do Brasil, foi criada mediante prvia autorizao do Banco Central, sendo, portanto, classificada como pertencente ao rol das instituies financeiras. As demais atuam como entidades de representao poltica e prestao de servios s cooperativas filiadas, alm da Confederao Nacional de Auditoria Cooperativa, que desempenha as funes de entidade de auditoria cooperativa, prevista no art. 23, 1, da Resoluo n 3.442, de 2007. As federaes so cooperativas de 2 grau, geralmente mais voltadas para a representao poltica de suas associadas, assim como para o fomento do cooperativismo, educao cooperativista e assistncia tcnica. As centrais, tambm entidades de 2 grau, em geral, tm uma atuao mais operacional, como beneficiamento, industrializao, armazenamento, transporte e venda dos produtos das filiadas e, no caso das cooperativas de crdito, a assistncia financeira e a centralizao financeira, embora tambm desenvolvam as outras atividades desempenhadas pelas federaes. Nos ltimos anos, as federaes outrora existentes tm cedido lugar para as centrais de crdito, como foi o caso das federaes remanescentes do desmembramento da Feleme. A nica federao de cooperativas de crdito em funcionamento no Brasil a Fenacred, Federao Nacional das Cooperativas de Crdito Mtuo, instituio no-financeira e no fiscalizada pelo Banco Central, constituda por dez cooperativas singulares em 16 de agosto de 2000, sediada no Rio de Janeiro (RJ), em atividade desde 2 de janeiro de 2001. Dados da Secretaria de Economia Rural, do Ministrio da Agricultura, at 1960, e do Banco Central do Brasil, de 1970 at 2004. Nas primeiras dcadas do sculo passado, muitas cooperativas de crdito no se registravam no Ministrio da Agricultura, entidade responsvel pelo registro dessas sociedades poca. Fbio Luz Filho afirma, no livro Cooperativismo e Crdito Agrcola, que em 1933 havia 315 cooperativas de crdito no Brasil, sendo 77 registradas e 238 no registradas. No computadas as cooperativas mistas com seo de crdito, assim como, a partir de 1970, as federaes e as confederaes que no atuam como instituio financeira.
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Em junho de 2008, o sistema cooperativo de crdito no Brasil encontrava-se estruturado com dois bancos cooperativos, sendo um mltiplo e o outro comercial, cinco confederaes2, uma federao3, 38 cooperativas centrais e 1.423 cooperativas singulares, com 4.044 pontos de atendimento, somando mais de trs milhes de associados. Dentre as singulares, 152 eram de livre admisso de associados, 74 eram de empresrios, 386 eram de crdito rural e 881 eram dos demais tipos. Podemos observar, desde a dcada de 40, entre as cooperativas de crdito que efetivamente estavam registradas nos rgos oficiais do Governo4, a seguinte evoluo do sistema5:
Ao contrrio das cooperativas de crdito, as demais entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional tm apresentado uma reduo do nmero de instituies (data-base: 31/12/2006):
Embora as cooperativas de crdito ainda ocupem um pequeno espao no SFN tanto quanto s operaes de crdito, quanto ao patrimnio lquido , o segmento vem apresentando um expressivo crescimento, no apenas em volume, mas tambm em percentual de participao na rea bancria do Sistema Financeiro Nacional:
DISTRIBUIO DO TOTAL DE OPERAES DE CRDITO NA REA BANCRIA DO SISTEMA FINANCEIRO (EM %)
Inclui as filiais de bancos estrangeiros. Sociedades de crdito, financiamento e investimento (SCFI), tambm conhecidas como financeiras. 8 TVM: ttulos e valores mobilirios. 9 Inclui as sociedades de crdito imobilirio repassadoras (SCIR), que no podem captar recursos junto ao pblico, e as associaes de poupana e emprstimo (APE). 10 Em out/1999, foi constituda a primeira sociedade de crdito ao microempreendedor (SCM), nos termos da Resoluo n 2.627, de 2 de agosto de 1999.
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Ao contrrio do que ocorre em alguns outros pases, no Brasil no h uma entidade de cpula nica para o cooperativismo de crdito. Nosso cooperativismo de crdito organizado em quatro grandes sistemas principais, Sicredi, Sicoob, Unicred e Ancosol. Conforme nmeros registrados no Cadastro do Banco Central11, o sistema Sicredi composto por uma confederao, a Confederao Sicredi, o banco cooperativo Bansicredi12, cinco centrais e 130 singulares. O Sicoob composto por uma confederao, o Sicoob Brasil, o banco cooperativo Bancoob13, quatorze centrais e 639 singulares. O sistema Unicred composto por uma confederao, a Unicred do Brasil, nove centrais e 130 singulares. O sistema Ancosol composto por uma associao, cinco centrais e 191 singulares. Alm desses sistemas, h cinco cooperativas centrais e uma federao de cooperativas no vinculadas a qualquer sistema, alm de 239 cooperativas de crdito singulares no filiadas a qualquer entidade cooperativista de 2 grau. A organizao do cooperativismo de crdito no Brasil e o seu relacionamento com as principais entidades cooperativistas no mundo podem ser visualizados no organograma seguinte:
Em 30/6/2008. Banco mltiplo com as carteiras comercial e de investimento, e autorizao para operar em cmbio. 13 Banco Comercial.
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DISTRIBUIO DO TOTAL DO PATRIMNIO LQUIDO DA REA BANCRIA DO SISTEMA FINANCEIRO (EM %)
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ORGANOGRAMA DO COOPERATIVISMO DE CRDITO NO BRASIL
ACI Aliana Cooperativa Internacional WOCCU Conselho Mundial das Cooperativas de Crdito ICBA Associao Internacional
dos Bancos Cooperativos EXTERIOR
COLAC Confederao
Z9997298
latino-americana de Cooperativas de Economia e Crdito
CONFEBRS
Fundao Sicredi
SICOOB BRASIL Bancoob

Sicredi RS (56) Sicredi PR (28) Sicredi SP (17) Sicredi MS (14) Sicredi MT (16) Redesys Informtica
Bancoob AGR BRASIL Administradora de Bens Sicredi
CONFEDERAO SICREDI
OCB
Bansicred
Organizao das Cooperativas do Brasil
Sicoob DF* Sicoob Central Cecresp* Z9997298 Sicoob Amaznia* Sicoob NE* Sicoob MT/MS* Sicoob Norte* Sicoob SC* Sicoob Central Crediminas* Sicoob ES* Sicoob PR* Sicoob Central Cocecrer* Sicoob BA* Credigois* Cecremge* Cabal Brasil (bandeira cabal) Sicredi Administradora de carto de crdito Corsecoop corretora de seguros FGS Fundo Garantidor do Sicoob
Administradora de Consrcios Sicredi Ltda.
OCEs 26 organizaes estaduais e uma distrital
Cecrers-RS (21) Cecred-SC (12) Federalcred-AL (9)
Sicoob DF (18) Sicoob Cecresp (199) - Cecresp Corretora Sicoob Amaznia (23) Sicoob NE (16) Sicoob MT/MS (18) Sicoob Norte (13) Sicoob SC (43) Sicoob Crediminas (97) - Minaseg Corretora - FGD Fundo Garantidor de Depsitos Sicoob ES (10) Sicoob PR (19) Sicoob Cocecrer (24) Sicoob BA (28) Credigois (34) Cecremge (98)
UNICRED DO BRASIL
Tecnocred Solues Tecnolgicas ABRACCINTI
CNAC NO-FILIADOS CONFEDERAO

(exceto Ancosol) Centrais: Centralcredi-RO (11) Cecoopes-ES (3) Federao: Fenacred-RJ (38) Confederaes: Sicoob Brasil Confederao Sicredi Unicred do Brasil
ANCOSOL
Centrais:
Unicred N/NE (30) Unicred RS (20) Unicred SC (9) Unicred PR (8) Unicred SP (21) Unicred RJ (9) Unicred MG (26) Unicred Brasil Central-GO(4) Unicred Amaznia Oc. (5)
Cresol PR (74)
Associao Brasileira das Cooperativas de Crdito Integradas pela Tecnologia da Informao
7 bases regionais
Cresol SC/RS (56) 4 bases regionais Ecosol-SP (20)
1 base regional
Crehnor-RS (7) Central Ascoob ** Outras entidades:

- Associao Nacional de Cooperativas de Crdito ANCC (14) - Associao das Cooperativas de Crdito Independentes do Brasil Accibrs (7)
* Centrais filiadas s confederaes Confebrs e Sicoob Brasil. ** Na data-base ainda no tinha entrado em funcionamento. Nmero entre parnteses o nmero de filiadas da entidade. Fontes: Unicad, Sisbacen, entidades do sistema cooperativista de crdito. Data-base: 30/6/2008.
Independentes: - Creditag (23) - Integrar (11) Singulares nofiliadas a central de crdito: 311
Centrais: Sicoob Cecresp Sicoob Cocecrer Sicoob Crediminas Sicoob Cecremge Sicoob ES Sicoob MT/MS Sicoob DF Sicoob BA Sicoob Amaznia Sicoob PR Sicoob SC Sicoob Norte Sicoob NE Sicredi RS Sicredi PR Sicredi MT Sicredi MS Sicredi SP Unicred Brasil Central Unicred N/NE Unicred MG Unicred SP Unicred RJ Unicred AMOC Federalcred Central
Entidades
ACI Aliana Cooperativa Internacional
A Aliana Cooperativa Internacional, sediada em Genebra, Sua, uma organizao no-governamental independente que congrega, representa e presta assistncia s organizaes cooperativas do mundo todo. A ACI foi fundada em Londres, em 1895. Seus membros so as cooperativas de todos os setores de atividades, tais como as cooperativas agrcolas ou agropecurias, de crdito, eletrificao, de trabalho, de habitao, de turismo, de consumo etc. A ACI conta com mais de 230 organizaes entre seus membros, mais de 100 pases, que representam mais de 730 milhes de pessoas de todo o mundo. Em 1946, a ACI foi a primeira organizao no-governamental a participar de um Conselho Consultivo das Naes Unidas. Atuando a partir de seus escritrios regionais, a ACI promove e fortalece as cooperativas autnomas nos pases em desenvolvimento, como um agente catalisador e de coordenao do desenvolvimento cooperativo.
WOCCU Conselho Mundial das Cooperativas de Crdito

O WOCCU, sediado em Madison (Wisconsin, EUA), foi fundado em 1971 e possui membros e filiadas em 84 pases ao redor do mundo. Entre seus membros, incluem-se entidades de representao de cooperativas de crdito de mbito nacional e internacional e outras organizaes de prestao de servios. Juntas, elas representam mais de quarenta mil cooperativas de crdito, que servem a mais de 123 milhes de membros. O WOCCU representa as cooperativas de crdito em nvel mundial, divulga matrias de interesse do cooperativismo de crdito, promove intercmbio entre cooperativas de crdito, apia a criao de entidades de representao de cooperativas de crdito, prope modelos de legislao, normas, estatutos, regimentos, fiscalizao interna (autogesto) e externa e fomenta o desenvolvimento de cooperativas de crdito, prestando servios de assistncia tcnica, fornecendo ferramentas de gesto e anlise de risco de crdito e implementando projetos de desenvolvimento.
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ICBA Associao Internacional dos Bancos Cooperativos

A Associao Internacional dos Bancos Cooperativos (ICBA) uma organizao especializada da Aliana Cooperativa Internacional (ACI) fundada em 1922 por bancos cooperativos nacionais e organizaes financeiras. O ICBA atua na promoo da cooperao entre os bancos cooperativos dos pases desenvolvidos e em desenvolvimento. Atualmente, o ICBA possui 55 membros espalhados pelo mundo.
Colac Confederao Latino-Americana de Cooperativas de Economia e Crdito

A COLAC uma organizao no governamental de representao das cooperativas de crdito, sediada na Cidade do Panam (Panam), que atua como coordenadora de uma rede de cooperativas de crdito na Amrica Latina. At 1984, o representante do Brasil na COLAC era a FELEME, que, com seu desmembramento, foi substituda pela Confebrs14. A COLAC foi fundada em 28 de agosto de 1970 por meio de um acordo estabelecido entre os Conselhos de Administrao das organizaes nacionais de cooperativas de crdito dos seguintes pases: Antilhas Holandesas, Bolvia, Brasil, Colmbia, Costa Rica, Equador, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicargua, Panam, Peru, Repblica Dominicana e Venezuela. Sua misso proporcionar servios especializados e complementares de intermediao financeira, apoio poltico e transferncias de tecnologia a seus membros na Amrica Latina, a fim de consolidar redes de organizaes cooperativas eficientes, com o objetivo de fortalecer o crescimento econmico e social mediante participao.
OCB Organizao das Cooperativas do Brasil

Entidade privada que representa formal e politicamente o sistema nacional, integra todos os ramos de atividade do setor e mantm servios de assistncia, orientao geral e outros de interesse do Sistema Coo-
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No prximo captulo, ser contada a histria da Feleme, assim como da Confebrs, primeira confederao de cooperativas de crdito do Brasil.
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perativo. Fixa as diretrizes polticas do Sistema Cooperativo, mantm cadastro das sociedades cooperativas de qualquer grau e objeto social, promove, acompanha e faz cumprir a autogesto das entidades constituintes do Sistema Cooperativo, integra e classifica as cooperativas por ramo de atividade, incentiva a produo de conhecimentos aplicados ao desenvolvimento funcional e organizacional das cooperativas, promove a divulgao do cooperativismo e a defesa judicial e extrajudicial dos direitos individuais homogneos, coletivos e interesses difusos do Sistema Cooperativo. A OCB tambm exerce a representao sindical patronal das cooperativas, assumindo todas as prerrogativas de Confederao Patronal, indica representantes para cargos em rgos pblicos ou privados, nacionais ou internacionais, estabelece parmetros e arrecada a contribuio cooperativista e mantm relaes de integrao e intercmbio entre os ramos e rgos cooperativistas do Pas e do exterior. As OCEs, Organizaes Estaduais de Cooperativas, exercem as mesmas atividades da OCB, em nvel estadual e distrital.
Ancosol
Associao Nacional do Cooperativismo de Crdito da Economia Familiar e Solidria Ancosol, criada em 2004, rene algumas cooperativas centrais de crdito voltadas para a economia familiar e solidria, assim como alguns sistemas no organizados em centrais, e conta com o apio do Ministrio do Desenvolvimento Agrrio MDA para a organizao de cooperativas de crdito.
Confebrs
A Confebrs Confederao Brasileira das Cooperativas de Crdito a primeira confederao de cooperativas de crdito no Brasil, instituio no-financeira de representao poltica de suas filiadas.
Unicred do Brasil
A Confederao Nacional das Cooperativas Centrais Unicreds Unicred do Brasil o rgo de cpula do sistema Unicred, autorizada a funcionar como instituio financeira.
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Confederao Sicredi
A Confederao Interestadual das Cooperativas Ligadas ao Sicredi Confederao Sicredi, instituio no-financeira, o rgo de cpula do sistema Sicredi.
Fundao Sicredi
A Fundao de Desenvolvimento Educacional e Cultural do Sistema de Crdito Cooperativo Fundao Sicredi tem como objetivo estruturar, desenvolver e coordenar programas de educao que promovam o cooperativismo de crdito e a formao de associados.
Sicoob Brasil
A Confederao Nacional das Cooperativas do Sicoob Ltda. Sicoob Brasil, instituio no-financeira, o rgo de cpula do sistema Sicoob.
CNAC
A Confederao Nacional de Auditoria Cooperativa CNAC, instituio no-financeira, uma entidade de auditoria cooperativa, constituda para exercer as funes a que se refere o art. 23, 1, da Resoluo n 3.442, de 2007.
Bancos cooperativos
Bancos cooperativos so bancos mltiplos ou bancos comerciais controlados por cooperativas centrais de crdito que devem deter, pelo menos, 51% de suas aes com direito a voto. Os bancos cooperativos atualmente existentes so o Bansicredi banco mltiplo com as carteiras comercial e de investimento, alm de autorizao para operar em cmbio e o Bancoob, banco comercial.
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2 Origem do cooperativismo de crdito
Inmeras formas de cooperao entre os homens foram experimentadas desde a antiguidade. O cooperativismo moderno, no entanto, na forma como hoje so conhecidas as sociedades cooperativas, surgiu em 1844, na cidade inglesa de Rochdale, quando 28 teceles fundaram uma cooperativa de consumo. A primeira cooperativa de crdito no demoraria a surgir. Trs anos depois, em 1847, Friedrich Wilhelm Raiffeisen, natural da Rennia, criou no povoado de Weyerbusch/Westerwald a primeira associao de apoio para a populao rural, que, embora no fosse ainda uma cooperativa, serviria de modelo para a futura atividade cooperativista de Raiffeisen. A primeira cooperativa, fundada por ele em 1864, chamava-se Heddesdorfer Darlehnskassenveirein (Associao de Caixas de Emprstimo de Heddesdorf). As cooperativas criadas por Raiffeisen, tipicamente rurais, tinham como principais caractersticas a responsabilidade ilimitada e solidria dos associados, a singularidade de votos dos scios, independentemente do nmero de quotas-parte, a rea de atuao restrita, a ausncia de capital social e a no-distribuio de sobras, excedentes ou dividendos. Ainda hoje, esse tipo de cooperativa bastante popular na Alemanha. Um prussiano, Herman Schulze, foi o pioneiro no que tange s cooperativas de crdito urbanas. Em 1856, organizou sua primeira associao de dinheiro antecipado, uma cooperativa de crdito na cidade alem de Delitzsch. As cooperativas fundadas por Herman Schulze passariam a ser conhecidas como cooperativas do tipo Schulze-Delitzsch, atualmente conhecidas na Alemanha como bancos populares. Essas cooperativas diferenciavam-se das cooperativas do tipo Raiffeisen por preverem o retorno das sobras lquidas proporcionalmente ao capital, rea de atuao no-restrita e ao fato de seus dirigentes serem remunerados. Inspirado nos pioneiros alemes, o italiano Luigi Luzzatti organiza a constituio, em 1865, na cidade de Milo, da primeira cooperativa cujo modelo herdaria seu nome, a cooperativa do tipo Luzzatti. No Brasil, as cooperativas criadas com essa denominao, bastante populares nas dcadas de 40 a 60, tinham como principais caractersticas a no-exigncia de vnculo para a associao, exceto algum limite geogrfico (bairro, municpio etc.), quotas de capital de pequeno valor, concesso de crdito de pequeno valor sem garantias reais, no-remunerao dos dirigentes e responsabilidade limitada ao valor do capital subscrito. Nas Amricas, o jornalista Alphonse Desjardins idealizou a constituio de uma cooperativa com caractersticas distintas, embora inspirada nos modelos preconizados por Raiffeinsen, Schultze-Delit-
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zsche e Luzzatti. A primeira cooperativa criada por Desjardins foi na provncia canadense de Quebec, em 6 de dezembro de 1900. Esse tipo de cooperativa, que conhecida hoje no Brasil como cooperativa de crdito mtuo, tinha como principal caracterstica a existncia de alguma espcie de vnculo entre os scios, reunindo grupos homogneos como os de clubes, trabalhadores de uma mesma fbrica, funcionrios pblicos etc.
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3 O cooperativismo de crdito no Brasil
3.1 O surgimento do cooperativismo de crdito no Brasil

A primeira sociedade brasileira a ter em sua denominao a expresso Cooperativa foi, provavelmente, a Sociedade Cooperativa Econmica dos Funcionrios Pblicos de Ouro Preto, fundada em 27 de outubro de 1889, na ento capital da provncia de Minas, Ouro Preto. Embora criada como cooperativa de consumo, os artigos 41 a 44 de seu estatuto social previam a existncia de uma caixa de auxlios e soccorros, com o objetivo de prestar auxlios e socorros s vivas pobres de associados e a scios que cassem na indigncia por falta absoluta de meio de trabalho. Muito embora o estatuto dessa sociedade no previsse a captao de depsitos junto aos associados, essa caixa de auxlios e soccorros guarda alguma semelhana com as sees de crdito das cooperativas mistas15 constitudas no sculo seguinte, mas com finalidade primordialmente assistencial. Em obra publicada pela Ocemg (1997), entretanto, h referncia a uma Sociedade Beneficente de Juiz de Fora, fundada em 15 de maro de 1885, portanto antes da citada cooperativa de Ouro Preto. Essa obra cita que tal sociedade possua, em 1894, 1.003 scios, que se denominavam consrcios. Ainda segundo a Ocemg, esta sociedade cuidava da educao, sade e seguridade de seus consrcios, regendo-se, indubitavelmente, pelos princpios cooperativistas. No encontramos na literatura nenhuma referncia a sociedade cooperativa no Brasil anterior a essa sociedade de Juiz de Fora. Apenas dois anos aps a fundao da primeira cooperativa de crdito das Amricas, em Quebec, no Canad, foi constituda, em 28 de dezembro de 1902, a primeira cooperativa de crdito brasileira, na localidade de Linha Imperial, municpio de Nova Petrpolis (RS): a Caixa de Economia e Emprstimos Amstad, posteriormente batizada de Caixa Rural de Nova Petrpolis. Essa cooperativa, do tipo Raiffeisen, continua em atividade at hoje, sob a denominao de Cooperativa de Crdito de Livre Admisso de Associados Pioneira da Serra Gacha
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As cooperativas classificam-se tambm de acordo com o objeto ou pela natureza das atividades desenvolvidas por elas ou por seus associados, sendo consideradas mistas as cooperativas que apresentarem mais de uma natureza (objeto) de atividades, por exemplo, cooperativa de produo e crdito, correspondendo cada objeto a uma seo especfica. Atualmente, no mais so concedidas autorizaes para o funcionamento de sees de crdito de cooperativas mistas (Res. n 3.106/2003, art. 2), no havendo nenhuma cooperativa mista com seo de crdito em funcionamento no Brasil.
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Sicredi Pioneira/RS. Entre 1902 e 1964, ainda surgiriam 66 cooperativas de crdito do tipo Raiffeisen no Rio Grande do Sul. Em 1 de maro de 1906, no municpio de Lajeado (RS), foi constituda a primeira cooperativa de crdito do tipo Luzzatti no Brasil, denominada Caixa Econmica de Emprstimo de Lajeado. Essa cooperativa continua em atividade, sob a denominao de Cooperativa de Crdito de Lajeado. J em 6 de janeiro de 1903, o Decreto do Poder Legislativo n 979, posteriormente regulamentado pelo Decreto n 6.532, de 20 de junho de 1907, permitia aos sindicatos a organizao de caixas rurais de crdito agrcola, bem como de cooperativas de produo ou de consumo, sem qualquer detalhamento do assunto (art. 10). O Decreto n 6.532 estabelecia que sindicatos agrcolas poderiam fundar unies de sindicatos ou sindicatos centrais (art. 40), e que essas unies de sindicatos ou sindicatos centrais poderiam admitir como associados, alm dos sindicatos agrcolas, associaes agrcolas ou de industriais rurais e, do mesmo modo, os scios dessas instituies (art. 43). A primeira norma a disciplinar o funcionamento das sociedades cooperativas, no entanto, foi o Decreto do Poder Legislativo n 1.637, de 5 de janeiro de 1907. As cooperativas poderiam ser organizadas sob a forma de sociedades annimas, sociedades em nome coletivo ou em comandita, sendo regidas pelas leis especficas (art. 10). Como comando especfico para cooperativas de crdito, dispunha o artigo 23:
As cooperativas de crdito agrcola que se organizarem em pequenas circunscries rurais, com ou sem capital social, sob a responsabilidade pessoal, solidria e ilimitada dos associados, para o fim de emprestar dinheiro aos scios e receber em depsito suas economias, gozaro de iseno de selo para as operaes e transaes de valor no excedente a 1:000$ (um conto de ris) e para os seus depsitos.
Permitia-se, ainda, s cooperativas receberem dinheiro a juros, no s dos scios, como de pessoas estranhas sociedade (art. 25, 3). Em 19 de setembro de 1912, foi fundada em Porto Alegre uma cooperativa central mista com seo de crdito, a Unio das Cooperativas Riograndense de Responsabilidade Ltda., provavelmente a primeira cooperativa central a operar com crdito no Brasil. As filiadas dessa central eram cooperativas agrcolas.
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No incio da dcada de 20 do sculo passado, foi constituda, na cidade do Rio de Janeiro, a Federao dos Bancos Populares e Caixas Rurais do Brasil, primeira federao de cooperativas de crdito do Brasil. Essa federao organizou pelo menos nove congressos de cooperativismo de crdito na cidade do Rio de Janeiro, entre 1923 e 1932. Em 8 de setembro de 1925, foi constituda em Porto Alegre (RS)16, pela reunio de dezoito cooperativas, a Central das Caixas Rurais da Unio Popular do Estado do Rio Grande do Sul, Sociedade Cooperativa de Responsabilidade Limitada, a primeira cooperativa central unicamente de crdito do Brasil. Essa central, que congregava cooperativas de crdito singulares do tipo Raiffeisen no Rio Grande do Sul e em Santa Catarina, deliberou em assemblia geral de 19 de agosto de 1967 sua transformao em cooperativa singular: a Cooperativa de Crdito Sul Riograndense Ltda., cooperativa do tipo Luzzatti, ainda em funcionamento. Na data da assemblia que deliberou a transformao, a central possua 55 filiadas. A Lei n 4.984, de 31 de dezembro de 1925, excluiu as cooperativas de crdito que obedecessem aos sistemas Raiffeisen e Luzzatti da exigncia de expedio de carta patente e de pagamento de quotas de fiscalizao, atribuindo ao Ministrio da Agricultura a incumbncia da fiscalizao, sem nus algum, do cumprimento das prescries do Decreto n 1.637. Menos de um ano depois, o Decreto n 17.339, de 2 de junho de 1926, aprovou o regulamento destinado a reger a fiscalizao gratuita da organizao e do funcionamento das caixas rurais Raiffeisen e banco Luzzatti. Coube, ento, ao Servio de Inspeo e Fomento Agrcolas, rgo do Ministrio da Agricultura, Indstria e Comrcio, a tarefa de fiscalizar as cooperativas de crdito. A partir da vigncia do Regulamento aprovado pelo Decreto n 17.339, as cooperativas de crdito dos tipos Raiffeisen e Luzzatti passaram a remeter Diretoria do Servio de Inspeo e Fomento Agrcolas os seguintes documentos (art. 7 do Regulamento): a) cpia dos estatutos, da ata da assemblia de instalao e da lista nominativa dos scios fundadores; b) mensalmente, os balancetes demonstrativos do respectivo movimento; c) semestralmente, a lista nominativa dos scios e quaisquer alteraes feitas no estatuto; d) anualmente, o balano geral acompanhado da conta de lucros e perdas.
A assemblia de constituio dessa central foi realizada no municpio de Santa Maria (RS).
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Ainda poderia a Diretoria do Servio de Inspeo e Fomento Agrcolas (art. 6 do Regulamento): a) expedir instrues complementares e os modelos necessrios perfeita organizao e ao funcionamento das cooperativas de crdito; b) impor multas s cooperativas de crdito que se recusassem a prestar informaes ou que prestassem informaes falsas; c) promover, junto aos poderes pblicos, a cassao de favores e regalias de que porventura gozem as cooperativas de crdito, em cuja organizao e funcionamento fossem encontradas infraes dos dispositivos legais ou violao dos fins e formas dos dois sistemas clssicos de Raiffeisen e de Luzzatti, e excluir as referidas cooperativas, reincidentes em tais irregularidades, da fiscalizao gratuita do Ministrio da Agricultura, dando cincia disso Inspetoria Geral de Bancos. Em 20 de fevereiro de 1929, o Ministro dos Negcios da Agricultura, Indstria e Comrcio aprovaria as Instrues Complementares para a boa execuo do regulamento que baixou com o Decreto n 17.339, estabelecendo procedimentos de fiscalizao, as caractersticas das caixas rurais Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti e as regras a serem observadas pelas federaes de cooperativas Raiffeisen e Luzzatti. Essas Instrues Complementares estabeleceram caractersticas das caixas rurais Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti que seriam repetidas quase na ntegra pelo Decreto n 22.239, estabelecendo: a) para as cooperativas Raiffeisen (art. 4): ausncia de capital social; responsabilidade pessoal, solidria e ilimitada dos scios; rea de operaes reduzida a uma pequena circunscrio rural, que no poderia exceder o territrio de um municpio; emprstimos concedidos exclusivamente para atividades produtivas, sendo vedados os emprstimos destinados a mero consumo; proibio de atuar em atividades especulativas; singularidade de voto para as cooperativas Raiffeisen, inclusive para as federaes dessas cooperativas, tambm conhecidas como caixas regionais ou caixas centrais; gratuidade das atividades dos conselheiros de administrao; alm de outras caractersticas relativas a forma e modo das operaes de crdito; b) para os banco populares Luzzatti (art. 5): capital social dividido em aes de pequeno valor; responsabilidade limitada ao valor das aes subscritas; rea de operaes circunscrita ao municpio-sede, podendo ser includos os municpios pertencentes zona economicamente tributria da sede; igualdade de direitos e deveres de todos para com a sociedade e soberania da assemblia geral; dividendo mximo a distribuir aos scios de 12% ao ano, proporcional ao valor realizado
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3.2 O Decreto n 22.239: a adeso aos princpios rochdalianos

O Decreto do Poder Legislativo n 22.239, de 19 de dezembro de 1932, reformou as disposies do Decreto n 1.637, na parte referente s sociedades cooperativas. Essa norma trazia como comando especfico para cooperativas de crdito o artigo 30. As cooperativas de crdito foram definidas como aquelas que
tm por objetivo principal proporcionar a seus associados crdito e moeda, por meio da mutualidade e da economia, mediante uma taxa mdica de juros, auxiliando de modo particular o pequeno trabalho em qualquer ordem de atividade na qual ele se manifeste, seja agrcola, industrial, ou comercial ou profissional, e, acessoriamente, podendo fazer, com pessoas estranhas sociedade, operaes de crdito passivo e outros servios conexos ou auxiliares do crdito.
O 1, ao dispor que as cooperativas de crdito poderiam revestir vrias modalidades, entre as quais os tipos clssicos das caixas rurais Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti, permitiu a constituio de outros tipos de cooperativas de crdito, alm dos referidos. Estabeleceu, ainda, que dependiam de autorizao do governo para se constiturem as cooperativas que se propusessem a efetuar (art. 12): a) operaes de crdito real, emitindo letras hipotecrias; b) operaes de crdito de carter mercantil, salvo as que forem objeto dos bancos de crdito agrcola, caixas rurais e sociedades de crdito mtuo; c) seguros de vida, em que os benefcios ou vantagens dependam de sorteio ou clculo de mortalidade.
As caixas rurais Raiffeisen

O Decreto n 22.239 estabeleceu as seguintes caractersticas a serem observadas pelas cooperativas tipo Raiffeisen (art. 30, 3):
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das aes de cada um; alm de outras caractersticas relativas a forma e modo das operaes de crdito, a composio e modo de atuao do conselho de administrao, retribuio dos membros da diretoria e a algumas atividades proibidas.
a) ausncia de capital social e indivisibilidade, entre os associados, de quaisquer lucros; b) responsabilidade, pelos compromissos da sociedade, pessoal, solidria e ilimitada, de todos os associados; c) atribuio dada assemblia geral para controlar essa responsabilidade, fixando, anualmente pelo menos, a quantia mxima dos compromissos da sociedade, o valor mximo de cada emprstimo e o total dos emprstimos; d) rea de operaes reduzida a uma pequena circunscrio rural, de preferncia o distrito municipal, mas que no poderiam, em caso algum, exceder o territrio de um municpio; e) emprstimos concedidos exclusivamente aos associados, lavradores ou criadores que fossem solvveis, dignos de crdito e domiciliados na circunscrio onde a caixa tivesse sua rea de ao ou a possussem uma propriedade agrcola, destinados a serem aplicados em sua atividade agrria e para certo e determinado m, declarado pelo solicitante e julgado til e reprodutivo pelo conselho de administrao, sendo absolutamente proibidos os emprstimos de mero consumo.
Os bancos populares Luzzatti

J os bancos populares do tipo Luzzatti tinham as seguintes caractersticas (art. 30, 4): a) capital social dividido em quotas-parte de pequeno valor, acessveis a todas as bolsas; b) responsabilidade, pelos compromissos da sociedade, limitada ao valor da quota-parte do capital que o associado se obrigou a realizar; c) rea de operaes circunscrita, tanto quanto possvel, ao territrio do municpio em que tiver a sua sede, s podendo estabelecer rea maior, fora desse territrio, quando municpios prximos abrangessem zonas economicamente tributrias daquele em que estiver, no se incluindo, entretanto, no limite da rea, aquelas operaes que consistiam em cobranas ou permutao de fundos; d) emprstimos concedidos exclusivamente aos associados domiciliados na circunscrio considerada como rea de operaes, dando a administrao sempre preferncia s operaes de menor valor e ao crdito pessoal sobre o de garantia real; e) administrao constituda por um conselho de administrao, composto pelo menos de cinco membros, eleitos pela assemblia geral, sendo o presidente do conselho e o diretor-gerente da sociedade designados diretamente na ata da eleio, permanentemente, e mais um conselheiro a cada ms de turno, formando a diretoria executiva, cabendo
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Outros tipos de cooperativas de crdito de 1 grau que surgiram aps o Decreto n 22.239 foram: a) cooperativas de crdito agrcola; b) cooperativas de crdito mtuo; c) cooperativas populares de crdito urbano; d) cooperativas de crdito profissionais, de classe ou de empresas.
As cooperativas de crdito agrcola

Bastante difundidas ao lado das caixas rurais Raiffeisen, as cooperativas de crdito agrcola destinavam-se propagao do crdito entre os produtores rurais. Na falta de mais detalhes referentes a essa categoria, o Ministrio da Agricultura baixou a Portaria n 26, de 29 de agosto de 1938, posteriormente alterada pela Portaria n 181, de 6 de fevereiro de 1958, estabelecendo, entre outras coisas, a obrigatoriedade de constar a expresso Agrcola na denominao e de terem, no mnimo, permanentemente, 60% de agricultores em seu quadro social. A Portaria n 1.098, de 11 de dezembro de 1961, alterou parcialmente as citadas normas, passando a exigir que as cooperativas de crdito agrcolas e as agrcolas mistas com seo de crdito somente admitissem como associados agricultores e criadores, alm da obrigatoriedade de destinarem s operaes de crdito agrcola ou aplicao em atividades agrcolas pelo menos 70% do valor de seus emprstimos.
As cooperativas de crdito mtuo

As cooperativas de crdito mtuo so cooperativas originadas do sistema Desjardins, que exige um vnculo entre os associados. O prprio Decreto n 22.239 deu guarida a esse tipo de cooperativa, ao dispor, em seu artigo 5, 8, que lcito dispor nos estatutos que s podero ser admitidos como associados pessoas de determinada profisso, classe ou corporao. A Portaria n 1.098 do Ministrio da Agricultura estabeleceu que:
VI So cooperativas de crdito mtuo as que tm como associados somente pessoas vinculadas a uma determinada entidade, corporao ou empresa, com rea de ao reduzida, e que realizem operaes ativas e passivas nica e exclusivamente com os associados.
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ao corpo coletivo as atribuies mais gerais e de regulamentao e diretoria as funes mais particularizadas e executivas.
A primeira cooperativa de crdito mtuo no Brasil foi a Cooperativa de Crdito dos Funcionrios da Matriz do Banrisul Ltda., constituda em 2 de maro de 1946. Essa cooperativa continua em atividade, sob a denominao de Cooperativa de Crdito Mtuo dos Empregados do Banrisul Ltda. (MEINEN, 2002).
As cooperativas populares de crdito urbano

Cooperativas populares de crdito urbano eram cooperativas de crdito tipicamente urbanas, de livre admisso de associados, que se diferenciavam dos bancos populares Luzzatti por no adotarem todas as caractersticas previstas no artigo 30, 4, do Decreto n 22.23917. Essas cooperativas necessitavam de autorizao do governo para funcionar.
As cooperativas de crdito profissionais, de classe ou de empresas

As cooperativas de crdito prossionais, de classe ou de empresas, embora semelhantes s cooperativas de crdito mtuo, diferenciavam-se por no exigir vnculo entre os associados, mas simples anidade (como os associados exercerem a mesma prosso), e por realizarem operaes passivas com no-associados. Ao contrrio das cooperativas de crdito mtuo, essas cooperativas necessitavam de autorizao do governo para funcionar.
As cooperativas mistas com seo de crdito

O Decreto n 22.239 permitiu a existncia de sees de crdito nas cooperativas de diversas categorias, classificando as que as tivessem como cooperativas mistas (art. 35, pargrafo nico). O tipo mais comum era o das cooperativas mistas de crdito agrcola (crdito e produo), mas tambm se encontravam outros tipos, como cooperativas mistas de seguros (e crdito) e cooperativas mistas de habitao (e crdito).
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Os bancos populares Luzzatti deveriam ter as seguintes caractersticas: capital social dividido em quotas-parte de pequeno valor; responsabilidade dos associados limitada ao valor da quota-parte subscrita; rea de operaes circunscrita ao territrio do municpio-sede, podendo abranger municpios prximos que se constituam em zona economicamente tributria da sede; preferncia s operaes de menor valor e ao crdito pessoal sobre o de garantia real; e administrao constituda por um conselho de administrao composto de pelo menos cinco membros, e uma diretoria executiva composta pelo presidente do conselho, pelo diretorgerente, esses dois escolhidos diretamente pela assemblia, mais um conselheiro de turno escolhido a cada ms.
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As cooperativas centrais
Da mesma forma, foi prevista a possibilidade de fundao de cooperativas centrais, sendo tambm considerados cooperativas centrais os bancos centrais populares que visassem financiar cooperativas e os bancos centrais agrcolas que tivessem por objeto financiar um ou mais determinados produtos agrcolas, diretamente aos lavradores ou por intermdio das cooperativas locais, caixas rurais e bancos agrcolas municipais (art. 36, 1). Outros tipos de cooperativas centrais foram comuns. As cooperativas centrais de crdito agrcola foram definidas como
aquelas situadas nas capitais dos estados ou cidades que constituem centros econmicos de produo (...) constitudas por agricultores e criadores e por cooperativas de crdito agrcolas sediadas na rea de ao da Central. Destinam-se a financiar exclusivamente a produo agropecuria, aos agricultores e criadores diretamente associados, ou por intermdio das cooperativas de crdito agrcola filiadas. A rea de ao das cooperativas centrais de crdito agrcola poder abranger o territrio de um estado e estender-se a regies econmicas limtrofes de outros estados (Portaria n 1.098, IV).
As cooperativas centrais de crdito popular deveriam observar as seguintes normas (Portaria n 1.098, VII): a) ter sede nas capitais dos estados ou em cidades que constituam mercados de exportao ou sejam centro de zona econmica dependente; b) admitir como associadas apenas cooperativas de determinada espcie ou tipo, sediadas na rea de ao; c) realizar operaes ativas somente com as cooperativas associadas.
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A mais antiga cooperativa singular mista com seo de crdito da qual encontramos registro no Servio de Economia Rural do Ministrio da Agricultura a Cooperativa Agrcola Mista de Benedito Novo Ltda., fundada em 3 de novembro de 1912, em Rodeio (SC). Essa cooperativa mista teve sua autorizao para operar com crdito cancelada em 1 de junho de 1967.
As revogaes e revigoraes do Decreto n 22.239

O Decreto n 22.239 foi revogado pelo Decreto n 24.647, de 10 de julho de 1934. Por esse novo diploma, todas as cooperativas de crdito passaram a necessitar de autorizao do governo para funcionar (art. 17, a). Ele estabeleceu que as cooperativas deveriam ser formadas por pessoas da mesma profisso ou de profisses afins (art. 1), exceto no caso de cooperativas de crdito formadas por industriais, comerciantes ou capitalistas (art. 41, II), que poderiam ser formadas por pessoas de profisses distintas. O Decreto n 24.647, no entanto, foi revogado pelo Decreto-Lei n 581, de 1 de agosto de 1938, que revigorou o Decreto n 22.239. O Decreto-Lei n 581 passou para o Ministrio da Fazenda a incumbncia de fiscalizar as cooperativas de crdito urbanas, mantendo as cooperativas de crdito rural sob fiscalizao do Ministrio da Agricultura. Estabeleceu, ainda, que as caixas rurais tipo Raiffeisen constitudas aps a vigncia do referido Decreto-Lei deveriam ter rea de operaes restrita a uma pequena circunscrio rural, que poderia abranger zonas municipais limtrofes. O Decreto n 6.980, de 19 de maro de 1941, regulamentou o Decreto-Lei n 581, aprovando o regulamento para a fiscalizao das sociedades cooperativas. Em 19 de outubro de 1943, o Decreto n 22.239, assim como o Decreto-Lei n 581, foi mais uma vez revogado, agora pelo Decreto-Lei n 5.893. Esse novo Decreto-Lei determinou o retorno ao Ministrio da Agricultura da tarefa de fiscalizar todas as cooperativas, independente do tipo, e criou a Caixa de Crdito Cooperativo, destinada ao financiamento e fomento do cooperativismo. Esse Decreto-Lei n 5.893 no durou muito, sendo revogado pelo Decreto-Lei n 8.401, de 19 de dezembro de 1945, que revigorou o Decreto n 22.239 e o Decreto-Lei n 581 e manteve a competncia de fiscalizar as cooperativas em geral com o Servio de Economia Rural do Ministrio da Agricultura.
O Banco Nacional de Crdito Cooperativo

A Lei n 1.412, de 13 de agosto de 1951, transformou a Caixa de Crdito Cooperativo no Banco Nacional de Crdito Cooperativo (BNCC), com objetivo de promover assistncia e amparo s cooperativas. O BNCC possibilitava, com exclusividade, a participao indireta das cooperativas de crdito que captassem depsitos vista na Cmara de Compensao de Cheques. O BNCC era controlado pela Unio, que inicialmente participava com 60% de seu capital, sendo os 40% restantes subscritos pelas cooperativas legalmente constitudas e em funcionamento. No obstante a participao acionria, as coopera36
A criao da Sumoc
Em 2 de fevereiro de 1945, j tinha sido editado o Decreto-Lei n 7.293, que criou a Superintendncia da Moeda e do Crdito (Sumoc), dando a essa Superintendncia a atribuio de
proceder fiscalizao de Bancos, Casas Bancrias, sociedades de crdito, financiamento e investimento, e cooperativas de crdito, processando os pedidos de autorizao para funcionamento, reforma de estatutos, aumento de capital, abertura de agncias, etc. (art. 3, k).
Tambm os Decretos n 41.872, de 16 de julho de 1957, e n 43.552, de 15 de abril de 1958, reforaram a competncia da Sumoc para fiscalizar as cooperativas de crdito, inclusive as cooperativas mistas com seo de crdito, no que se relaciona com normas gerais reguladoras da moeda e do crdito, no obstante a fiscalizao exercida pelo Servio de Economia Rural (SER) do Ministrio da Agricultura. A Portaria n 1.079 do Ministrio da Agricultura, de 10 de novembro de 1958, sobrestou, tendo em vista solicitao da Sumoc, novos registros de cooperativas de crdito no SER. A Portaria n 1.098, de 11 de dezembro de 1961, reafirmou que as cooperativas de crdito estavam sujeitas a prvia autorizao do Governo para se constiturem, exceto: a) as caixas rurais Raiffeisen; b) as cooperativas de crdito agrcolas; c) as cooperativas mistas com seo de crdito agrcola; d) as centrais de crdito agrcola; e) as cooperativas de crdito mtuo.
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tivas jamais tiveram qualquer ingerncia na administrao do banco, que nunca se constituiu em rgo de cpula do sistema cooperativo. No bojo de uma ampla reforma administrativa conduzida no incio do governo Collor, o Poder Executivo foi autorizado pela Lei n 8.029, de 12 de abril de 1990, a extinguir vrias entidades da Administrao Pblica, entre elas o BNCC. Em 21 de maro de 1990, foi editado o Decreto n 99.192, dissolvendo o banco e fazendo-o entrar no regime de liquidao. Finalmente, em assemblia geral extraordinria, de 17 de maio de 1994, os acionistas do BNCC deliberaram o encerramento da liquidao e a extino da sociedade, aprovada pelo Banco Central em despacho de 17 de maro de 1995, sete meses antes da constituio do que seria o primeiro banco cooperativo do Brasil.
A Feleme e as cooperativas de crdito mtuo

Nesse ano de 1961, em 3 de agosto, foi constituda, por quatro cooperativas de crdito mtuo, a Feleme Federao Leste Meridional de Cooperativas de Crdito, com sede no Rio de Janeiro, com o propsito de fomentar o cooperativismo de crdito mtuo, atuando em quatro estados18. A Feleme, com o apio da CUNA Credit Union National Association, entidade de 3 grau das cooperativas de crdito mtuo dos Estados Unidos, foi a grande mola propulsora do desenvolvimento do cooperativismo de crdito mtuo no Brasil. Em 2 de fevereiro 1985, a Feleme foi desmembrada em quatro federaes estaduais que se dedicavam basicamente ao fomento, educao cooperativista e assistncia tcnica: a Fecresp, com sede em So Paulo; a Fecocrerj, com sede no Rio de Janeiro; a Femicoop, com sede em Minas Gerais; e a Fecoces, com sede no Esprito Santo. Na ocasio de seu desmembramento, a Feleme contava com mais de trezentas cooperativas filiadas e com cerca de 350.000 associados. Essas quatro federaes remanescentes do desmembramento foram posteriormente incorporadas, entre 1991 e 1995, por centrais de cooperativas de crdito mtuo em seus respectivos estados, a saber: a Cecresp, em So Paulo; a Cecrerj, no Rio de Janeiro; a Cecremge, em Minas Gerais; e a Cecrest, no Esprito Santo.
O fim de uma era

Ao fim de 1961, existiam no Brasil 511 cooperativas de crdito, com 547.854 associados. O Decreto do Conselho de Ministros n 1.503, de 12 de novembro de 1962, sobrestou as autorizaes e os registros de novas cooperativas de crdito ou com sees de crdito. Aps essa data, verificou-se um declnio no nmero de instituies, que somente seria revertido cerca de vinte anos depois.
3.3 A Lei da Reforma Bancria: cooperativas de crdito e o Banco Central

Com o advento da Lei n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, as cooperativas de crdito equipararam-se s demais instituies financeiras. O art. 55 desse diploma legal transfere ao Banco Central do Brasil as atribuies cometidas por lei ao Ministrio da Agricultura, no que
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A rea de atuao da Feleme englobava os estados de So Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais e Esprito Santos. Posteriormente, o estado do Paran foi includo na rea de atuao.
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A Resoluo n 11 determinou a extino das atividades creditrias exercidas por sucursais, agncias, filiais, departamentos, escritrios ou qualquer outra espcie de dependncia existente em cooperativa de crdito. Vedou s cooperativas de crdito o uso da palavra banco em sua denominao. Determinou que dentro de noventa dias, a contar de sua edio, as cooperativas de crdito deveriam requerer ao Banco Central a renovao da autorizao para funcionamento, juntando um exemplar autenticado dos seus estatutos e fotocpia do documento comprobatrio do anterior registro no Ministrio da Agricultura. A Resoluo n 15, de 28 de janeiro de 1966, determinou que as cooperativas de crdito e as sees de crdito das cooperativas mistas somente poderiam captar depsitos vista de seus associados. Estabelece, ainda, que era vedado deixar de distribuir eventuais sobras apuradas entre os associados. A Resoluo n 27, de 30 de junho de 1966, estabeleceu que as cooperativas de crdito e as sees de crdito das cooperativas mistas receberiam depsitos exclusivamente de associados pessoas fsicas, funcionrios da prpria cooperativa e de instituies de caridade, religiosas, cientficas, educativas e culturais, beneficentes ou recreativas, das quais participassem apenas associados ou funcionrios da prpria cooperativa. O Decreto n 22.239 foi denitivamente revogado em 21 de novembro de 1966, pelo Decreto-Lei n 59, regulamentado pelo Decreto n 60.597, de 19 de abril de 1967. Os novos normativos no mais zeram meno aos bancos populares Luzzatti e s caixas rurais Raiffeisen. O Decreto-Lei n 59 determinou que as atividades creditrias das cooperativas somente poderiam ser exercidas em entidades constitudas exclusivamente para essa nalidade (art. 5, 1). Estabeleceu que as sees de crdito existentes poderiam passar a constituir cooperativas de crdito autnomas, cujo registro estaria assegurado, desde que cumpridas as exigncias do Banco Central do Brasil ( 4), ou se limitar a fazer adiantamentos aos associados, por meio de ttulos de crdito acompa-
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concerne autorizao de funcionamento e fiscalizao de cooperativas de crdito de qualquer tipo, bem como da seo de crdito das cooperativas que a tenham. A Resoluo n 11, de 20 de dezembro de 1965, tornou a autorizar a constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito, sob duas modalidades: a) cooperativas de crdito de produo rural com objetivo de operar em crdito; b) cooperativas de crdito com quadro social formado unicamente de empregados de determinada empresa ou entidade pblica ou privada.
nhados de documento que assegurasse a entrega da respectiva produo, vedado o recebimento de depsitos at mesmo de associados ( 2). A Resoluo n 99, de 19 de setembro de 1968, autorizou o funcionamento de cooperativas de crdito rural, de inegvel semelhana com as antigas cooperativas de crdito agrcolas, estabelecendo como caractersticas essenciais dessas cooperativas (item IV): a) ter como associados: pessoas fsicas que de forma efetiva e predominante: desenvolvam, na rea de ao da cooperativa, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas; se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado; pessoas jurdicas que exeram exclusivamente atividades agrcolas, pecurias ou extrativas na rea de ao da cooperativa ou atividades de captura ou transformao do pescado; b) concesso de emprstimos somente por meio de cdulas de crdito rural, notas promissrias rurais e duplicatas rurais, podendo ser descontados conhecimentos de embarque e warrants e respectivos conhecimentos de depsitos.
3.4 A Lei n 5.764: o atual regime jurdico das sociedades cooperativas

A atual Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, revogou o Decreto-Lei n 59, assim como seu Decreto n 60.597, instituindo o regime jurdico vigente das sociedades cooperativas. Define as cooperativas como sociedades de pessoas de natureza civil. Mantm a fiscalizao e o controle das cooperativas de crdito e das sees de crdito das agrcolas mistas com o Banco Central do Brasil. Em 27 de outubro de 1980, foi constituda a Cooperativa Central de Crdito do Rio Grande do Sul, com sede em Porto Alegre (RS), a mais antiga das atuais cooperativas centrais de crdito, autorizada a funcionar em 20 de fevereiro de 1981. Na prpria assemblia que aprovou o desmembramento da Feleme, por unanimidade ficou deliberada a constituio de uma confederao, to logo as federaes estivessem regularizadas. Assim, em 1 de novembro de 1986, foi constituda, em Belo Horizonte19, a Confederao Brasileira das Cooperativas de Crdito Confebrs, primeira confederao de cooperativas de crdito no Brasil, instituio no-financeira
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A assemblia de constituio da Confebrs foi realizada em Vitria (ES). Hoje est sediada em Braslia.
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de representao poltica de suas filiadas. A primeira confederao de cooperativas de crdito autorizada pelo Banco Central a realizar atividades tpicas de instituio financeira foi a Unicred do Brasil, sediada em So Paulo (SP), constituda em 11 de abril de 1994 e autorizada a funcionar em 19 de outubro do mesmo ano. O artigo 5 da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988, derroga a Lei n 5.764 na parte em que condiciona o funcionamento das sociedades cooperativas prvia aprovao do Governo. As cooperativas de crdito continuam dependentes de prvia aprovao do Banco Central do Brasil para funcionar, por fora do disposto no artigo 192 da Carta Magna. A Resoluo n 1.914, de 11 de maro de 1992, revogou as Resolues nos 11, 27 e 99, vedou a constituio de cooperativas de crdito do tipo Luzzatti, assim compreendidas aquelas sem restrio de associados20, e estabeleceu como tipos bsicos para concesso de autorizao para funcionamento as cooperativas de economia e crdito mtuo e rural com as seguintes caractersticas: a) cooperativas de economia e crdito mtuo: quadro social formado por pessoas fsicas que exeram determinada profisso ou atividades comuns, ou estejam vinculadas a determinada entidade e, excepcionalmente, por pessoas jurdicas que se conceituem como micro e pequena empresa que tenham por objeto as mesmas ou correlatas atividades econmicas das pessoas fsicas, ou, ainda, aquelas sem fins lucrativos, cujos scios integrem, obrigatoriamente, o quadro de cooperados; b) cooperativas de crdito rural: quadro social formado por pessoas fsicas que, de forma efetiva e predominante, desenvolvam, na rea de atuao da cooperativa, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas ou se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado e, excepcionalmente, por pessoas jurdicas que exeram exclusivamente as mesmas atividades.
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As cooperativas do tipo Luzzatti a que se referem as Resolues nos 1.914, 2.608 e 2.771 no se confundem com as antigas cooperativas do tipo banco popular Luzzatti, assim definidas pelo Decreto n 22.239. Na verdade, as Luzzattis referidas pela Resoluo n 1.914, atualmente em nmero de dez, so todas aquelas cooperativas constitudas sob a vigncia do antigo Decreto n 22.239 que no possuam restrio de associao, incluindo os bancos populares Luzzattis e as cooperativas de crdito popular, alm de cooperativas de crdito que no se enquadrassem nos tipos definidos pela nova legislao.
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A definio de cooperativas de economia e crdito mtuo dada pela Resoluo n 1.914 permitiu que estas voltassem a ser constitudas por trabalhadores de determinada profisso, como as cooperativas de crdito formadas por mdicos, ou de determinada atividade, como as cooperativas de comerciantes de determinado ramo. Em 19 de janeiro de 1994, em Belo Horizonte, foi constituda a Ancoop, Associao Nacional das Cooperativas de Crdito, por cooperativas de crdito de 2 e 3 grau, com a nalidade de: defender o sistema nacional de crdito cooperativo; propor medidas administrativas e judiciais de interesse do segmento; propor Ao de Inconstitucionalidade perante o Supremo Tribunal Federal quando a norma lesar direitos dos associados; trabalhar apoio parlamentar; fortalecer politicamente as centrais/confederaes perante o Banco Central do Brasil; planejar estratgias de futuro. Em assemblia geral extraordinria de 24 de janeiro de 2001, foi deliberada a dissoluo da Ancoop, com o intuito de se viabilizar a criao de uma futura confederao de representao nica do sistema cooperativo de crdito brasileiro. A Ancoop foi extinta em 11 de setembro de 2001, sem que a representao nica do cooperativismo de crdito no Brasil se tornasse realidade. Cinco anos aps a decretao da dissoluo do BNCC, a Resoluo n 2.193, de 31 de agosto de 1995, permitiu a constituio de bancos comerciais controlados por cooperativas de crdito, os bancos cooperativos. Posteriormente, a Resoluo n 2.788, de 30 de novembro de 2000, permitiria a constituio de bancos mltiplos cooperativos. Os bancos cooperativos representaram uma mudana de paradigma em relao ao modelo marcado pela existncia do BNCC, ao permitir que o prprio sistema cooperativo de crdito controlasse um banco comercial ou banco mltiplo. O primeiro banco cooperativo do Brasil foi o Bansicredi, com sede em Porto Alegre (RS), constitudo em 16 de outubro de 1995, autorizado a funcionar em 17 de abril de 1996. No ano seguinte, seria autorizado a funcionar o segundo banco cooperativo do Brasil, o Bancoob. Em agosto de 2001, o Bansicredi transformou-se em banco mltiplo. Em 27 de maio de 1999, foi editada a Resoluo n 2.608, revogando a Resoluo n 1.914. Esse normativo atribuiu s cooperativas centrais o papel de supervisionar o funcionamento e realizar auditoria nas cooperativas singulares filiadas, permitiu a constituio de cooperativas de crdito mtuo de um conjunto de profisses afins ou de um conjunto de pessoas jurdicas com objetos idnticos ou estreitamente correlacionados, permitiu a associao de familiares de associados e estabeleceu limites mnimos de patrimnio lquido ajustado.
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A Resoluo n 2.608 foi revogada pela Resoluo n 2.771, de 30 de agosto de 2000, que manteve, linhas gerais, as diretrizes da Resoluo n 2.608. A nova resoluo trouxe como principal novidade a reduo dos limites mnimos de patrimnio lquido, com a adoo para as cooperativas de crdito dos limites de patrimnio lquido ponderado pelo grau de risco do ativo, passivo e contas de compensao (PLE)21. A Resoluo n 2.771 foi alterada pela Resoluo n 3.058, de 20 de dezembro de 2002, permitindo a constituio de cooperativas de crdito mtuo formadas por pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores, responsveis por negcios de natureza industrial, comercial ou de prestao de servios, includas as atividades da rea rural, cuja receita bruta anual, por ocasio da associao, seja igual ou inferior ao limite estabelecido pela legislao em vigor para as pequenas empresas. Ressalte-se que a regulamentao anterior permitia a criao de cooperativas de pequenos e microempresrios, porm de forma segmentada por ramo de atividade, como as cooperativas de comerciantes de vesturio. Essa restrio limitava sua existncia s grandes cidades, onde possvel reunir nmero suficiente de empresrios da mesma especialidade e proporcionar, dessa forma, a escala mnima necessria ao empreendimento.
3.5 A Resoluo n 3.106: uma nova era para as cooperativas de crdito

A Resoluo n 3.106, de 25 de junho de 2003, regulamentada pela Circular n 3.201, de 20 de agosto de 2003, revogou as Resolues n 2.771 e n 3.058, voltando a permitir a constituio de cooperativas de livre admisso de associados em localidades com menos de cem mil habitantes ou a transformao de cooperativas existentes em cooperativas de livre admisso de associados em localidades com menos de 750 mil habitantes, sendo obrigatria para essas cooperativas a adeso a fundo garantidor de crdito, exceto se a cooperativa no captar depsito, e a filiao cooperativa central de crdito que apresente cumprimento regular de suas atribuies regulamentares de superviso das filiadas,
21
As cooperativas de crdito passaram a observar os mesmos princpios de exigncia de patrimnio lquido aplicados s demais instituies financeiras. A metodologia de clculo do PLE, conforme a Circular n 3.196, de 17 de julho de 2003, a estabelecida pelo artigo 2 do Regulamento Anexo IV Resoluo n 2.099, de 17 de agosto de 1994, com a redao dada pela Resoluo n 2.891, de 26 de setembro de 2001.
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no mnimo trs anos de funcionamento, enquadramento nos limites operacionais estabelecidos pela regulamentao em vigor e patrimnio de referncia22 de, no mnimo, R$600.000,00 nas regies Sul e Sudeste, R$500.000,00 na regio Centro-Oeste e R$400.000,00 nas regies Norte e Nordeste. Permitiu, ainda, a preservao do pblico-alvo de cooperativas de quadros sociais distintos, no caso de pedidos de fuso ou incorporao. Foi permitida a continuidade de operao das cooperativas de livre admisso de associados existentes na data da entrada em vigor da nova resoluo, tambm conhecidas como cooperativas do tipo Luzzatti, em nmero de treze23, no precisando adaptar-se s novas regras estabelecidas, exceto no caso de ampliao da rea de atuao e instalao de postos. A Resoluo n 3.106 estabeleceu a necessidade de projeto prvio constituio de qualquer cooperativa de crdito, devendo constar do projeto, entre outros pontos, a descrio do sistema de controles internos, a estimativa do nmero de pessoas que preenchem as condies de associao e do crescimento do quadro de associados nos trs anos seguintes de funcionamento, a descrio dos servios a serem prestados, da poltica de crdito e de tecnologias e sistemas empregados no atendimento aos associados. Nesse mesmo ano de 2003, em 27 de novembro, a Resoluo n 3.140 alterou a Resoluo n 3.106, permitindo a constituio de cooperativas de crdito de empresrios participantes de empresas vinculadas diretamente a um mesmo sindicato patronal ou direta ou indiretamente a associao patronal de grau superior, em funcionamento, no mnimo, h trs anos, quando da constituio da cooperativa. Tambm permitiu que as Luzzattis em funcionamento anteriormente Resoluo n 3.106 instalassem postos sem necessidade de atendimento aos novos requisitos estabelecidos para as cooperativas de livre admisso de associados.
O patrimnio de referncia, definido pela Resoluo n 2.837, de 30 de maio de 2001, representado pelo patrimnio lquido acrescido de alguns itens do passivo (dvidas subordinadas e instrumentos hbridos de capital e dvida), cujo baixo nvel de exigibilidade permite que, conforme regulamentao do Conselho Monetrio Nacional, sejam considerados, para fins de apurao dos limites operacionais, como integrantes dos recursos prprios da instituio. No caso das cooperativas de crdito, o PR assume grandeza praticamente idntica ao do patrimnio lquido. 23 Atualmente, s restaram dez dessas antigas Luzzattis.
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A Resoluo n 3.156, de 17 de dezembro de 2003, autorizou as cooperativas de crdito a contratarem correspondentes no Pas, nas mesmas condies das demais instituies financeiras. Em 29 de maro de 2004, a Resoluo n 3.188 autorizou aos bancos cooperativos o recebimento de depsitos de poupana rural, cando a contratao de correspondente no Pas, para esse m, limitada s cooperativas de crdito rural e s cooperativas de livre admisso de associados. Posteriormente, em 31 de janeiro de 2008, a Resoluo n 3.531 estenderia a qualquer cooperativa de crdito a possibilidade de ser contratada como correspondente, para ns de captao de poupana rural. As cooperativas de crdito foram autorizadas a atuar na distribuio de cotas de fundos de investimento abertos pela Resoluo n 3.309, de 31 de agosto de 2005, que tambm disps sobre a certificao de empregados que atuem no atendimento aos cooperados em atividades relacionadas com a distribuio e mediao de ttulos e valores mobilirios e derivativos. A Resoluo n 3.321, de 30 de setembro de 2005, revogou a Resoluo n 3.106 e a Resoluo n 3.140, mantendo, em linhas gerais, as diretrizes na norma revogada, mas ampliando as possibilidades de associao, permitindo a coexistncia de condies de admisso em que coexistam grupos de associados de diversas origens, desde que as respectivas denies sejam isoladamente enquadrveis nos incisos I, II ou III do art. 9 de seu Regulamento anexo e caracterizem quadro associativo de abrangncia limitada dentro da rea de atuao da cooperativa, no assemelhado ao regime das cooperativas de empresrios, microempresrios e microempreendedores ou de livre admisso de associados. Foi ampliada a possibilidade de constituio de cooperativas de livre admisso para localidades com at trezentos mil habitantes, reduzindo-se o capital e o PR mnimo para R$50.000,00, se a localidade na qual a cooperativa for constituda tiver entre cem mil e trezentos mil habitantes. O limite de diversificao de risco de cooperativa de crdito filiada a uma cooperativa central de crdito passou para 15% do patrimnio de referncia, e o limite das no-filiadas a uma central passou para 10%. Possibilitou-se, tambm, que a cooperativa central de crdito que, com a adoo do instituto da solidariedade financeira entre as singulares filiadas, realize a centralizao financeira das disponibilidades lquidas do sistema pode se valer do limite de exposio por cliente de 10% da soma do PR total das filiadas, limitado ao PR da central, em determinadas aplicaes. Alm de outras alteraes de menor impacto, foi autorizada s cooperativas de crdito a instalao de postos de atendimentos eletr-
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nicos, assim como foi revogada a proibio de cooperativas Luzzattis de instalarem postos de atendimento cooperativo. A Resoluo n 3.442 revogou a Resoluo n 3.321 e trouxe, como principais avanos normativos, a possibilidade de transformao de cooperativas de crdito em livre admisso em reas de ao com at dois milhes de habitantes, a possibilidade de constituio de cooperativas de crdito mistas de empresrios e outras categorias, a previso de constituio de uma entidade de auditoria cooperativa, destinada prestao de servios de auditoria externa, constituda e integrada por cooperativas centrais de crdito e/ou por suas confederaes, retirando tais atribuies das cooperativas centrais, a extenso da obrigatoriedade de adeso a fundo garantidor de depsitos tambm para as cooperativas de crdito de empresrios, a mudana da forma de clculo dos limites de exposio por cliente e de imobilizao, a possibilidade de empresas constitudas por cooperativas centrais de crdito para prestarem servios e fornecerem bens a instituies do setor cooperativo tambm atuarem com terceiros, o aperfeioamento do relacionamento das cooperativas singulares com os bancos cooperativos e de outros dispositivos regulamentares. Como resultado da induo normativa, em 9 de agosto de 2007, na Capital Federal, foi constituda a Confederao Nacional de Auditoria Cooperativa CNAC, com sede em So Paulo (SP), objetivando cumprir as funes de entidade de auditoria cooperativa, tendo atualmente como filiadas as confederaes Sicoob, Sicredi e Unicred, mais 25 centrais de crdito: Sicoob Central Cecresp; Sicoob Central Cocecrer; Sicoob Central Crediminas; Sicoob Central Cecremge; Sicoob Central Esprito Santo; Sicoob Central Mato Grosso; Sicoob Central DF; Sicoob Central Bahia; Sicoob Central Amaznia; Sicoob Central Paran; Sicoob Central Santa Catarina; Sicoob Central Norte; Sicoob Central Nordeste; Central Sicredi RS/SC; Central Sicredi PR; Central Sicredi MT; Sicredi Brasil Central; Central Sicredi SP; Unicred Brasil Central; Unicred Central N/NE; Unicred Central MG; Unicred Central SP; Unicred Central RJ; Unicred Central AMOC; e Federalcred Central. Das 38 cooperativas centrais de crdito existentes, apenas 25 participam da CNAC. No obstante, acreditamos que essa entidade de auditoria cooperativa o embrio de um instituto nico de auditoria e de um possvel fundo garantidor nico para o sistema cooperativo de crdito, as duas etapas preliminares para que possamos chegar, no futuro, unificao do sistema cooperativista de crdito no Brasil, com uma nica confederao de cooperativas de crdito e um nico banco cooperativo. Quando se atingir esse objetivo, o sistema cooperativo
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brasileiro estar preparado para exercer, em toda plenitude, a importante funo de ser uma ferramenta para o desenvolvimento socioeconmico do Pas, fundado nos princpios do cooperativismo, notadamente no 6 princpio, o da intercooperao.
4 Cronologia das normas sobre cooperativas
6 de janeiro de 1903
O Decreto do Poder Legislativo n 979 permite aos sindicatos a organizao de caixas rurais de crdito agrcola, bem como de cooperativas de produo ou de consumo, sem qualquer detalhamento do assunto (art. 10).
Editado o Decreto do Poder Legislativo n 1.637, a primeira norma a disciplinar o funcionamento das sociedades cooperativas no Brasil. As cooperativas podiam ser organizadas sob a forma de sociedades annimas, sociedades em nome coletivo ou em comandita, sendo regidas pelas leis especficas (art. 10). Permite-se, ainda, s cooperativas receber dinheiro a juros, no s dos scios, como de pessoas estranhas sociedade (art. 25, 3).
31 de dezembro de 1925
A Lei n 4.984 exclua as cooperativas de crdito que obedecessem aos sistemas Raiffeisen e Luzzatti da exigncia de expedio de carta patente e de pagamento de quotas de fiscalizao, atribuindo ao Ministrio da Agricultura a incumbncia da fiscalizao, sem nus algum, do cumprimento das prescries do Decreto n 1.637.
2 de junho de 1926
O Decreto n 17.339 aprova o regulamento destinado a reger a fiscalizao gratuita da organizao e o funcionamento das caixas rurais Raiffeisen e do banco Luzzatti. Coube, ento, ao Servio de Inspeo e Fomento Agrcolas, rgo do Ministrio da Agricultura, Indstria e Comrcio, a tarefa de fiscalizar as cooperativas de crdito.
20 de fevereiro de 1929
As Instrues Complementares para a boa execuo do regulamento que baixou com o Decreto n 17.339, editadas pelo Ministro de Estado dos Negcios da Agricultura, Indstria e Comrcio, estabelecem procedimentos de fiscalizao, as caractersticas das caixas rurais Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti e as regras a serem observadas pelas federaes de cooperativas Raiffeisen e Luzzatti.
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O Decreto do Poder Legislativo n 22.239 reforma as disposies do Decreto n 1.637, na parte referente s sociedades cooperativas. Define as cooperativas de crdito como aquelas que
tm por objetivo principal proporcionar a seus associados crdito e moeda, por meio da mutualidade e da economia, mediante uma taxa mdica de juros, auxiliando de modo particular o pequeno trabalhador em qualquer ordem de atividade na qual ele se manifeste, seja agrcola, industrial, ou comercial ou profissional, e, acessoriamente, podendo fazer, com pessoas estranhas sociedade, operaes de crdito passivo e outros servios conexos ou auxiliares do crdito (art. 30).
Estabelece que depende de autorizao do governo para se constiturem as cooperativas que se propem a efetuar (art. 12): a) operaes de crdito real, emitindo letras hipotecrias; b) operaes de crdito de carter mercantil, salvo as que forem objeto dos bancos de crdito agrcola, caixas rurais e sociedades de crdito mtuo; c) seguros de vida, em que os benefcios ou vantagens dependam de sorteio ou clculo de mortalidade.
10 de julho de 1934
O Decreto n 24.647 revoga o Decreto n 22.239. Todas as cooperativas de crdito passam a necessitar de autorizao do governo para funcionar (art. 17, a). Estabelece que as cooperativas devem ser formadas por pessoas da mesma profisso ou de profisses afins (art. 1), exceto no caso de cooperativas de crdito formadas por industriais, comerciantes ou capitalistas (art. 41, II), que poderiam ser formadas por pessoas de profisses distintas.
1 de agosto de 1938
O Decreto-Lei n 581 revoga o Decreto n 24.647 e revigora o Decreto n 22.239. O Decreto-Lei n 581 passa para o Ministrio da Fazenda a incumbncia de fiscalizar as cooperativas de crdito urbanas, mantendo as cooperativas de crdito rural sob fiscalizao do Ministrio da Agricultura.
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19 de maro de 1941
O Decreto n 6.980 regulamenta o Decreto-Lei n 581, aprovando o regulamento para a fiscalizao das sociedades cooperativas.
O Decreto-Lei n 5.154 dispe sobre a interveno nas sociedades cooperativas.
19 de outubro de 1943
O Decreto-Lei n 5.893 revoga novamente o Decreto n 22.239, assim como o Decreto-Lei n 581. Retorna ao Ministrio da Agricultura a tarefa de fiscalizar todas as cooperativas, independente do tipo. Cria a Caixa de Crdito Cooperativo, destinada ao financiamento e fomento do cooperativismo.
O Decreto-Lei n 6.274 altera disposies do Decreto-Lei n 5.893.
O Decreto-Lei n 7.293 cria a Superintendncia da Moeda e do Crdito (SUMOC), dando a essa Superintendncia a atribuio de
proceder fiscalizao de Bancos, Casas Bancrias, sociedades de crdito, financiamento e investimento, e cooperativas de crdito, processando os pedidos de autorizao para funcionamento, reforma de estatutos, aumento de capital, abertura de agncias, etc. (art. 3, k).
O Decreto-Lei n 8.401 revoga os Decretos-Leis n 5.893 e n 6.274 e revigora, mais uma vez, o Decreto n 22.239, assim como o Decreto-Lei n 581. Mantm a incumbncia de fiscalizar as cooperativas em geral com o Servio de Economia Rural do Ministrio da Agricultura.
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13 de agosto de 1951
A Lei n 1.412 transformou a Caixa de Crdito Cooperativo no Banco Nacional de Crdito Cooperativo (BNCC), com objetivo de assistncia e amparo s cooperativas.
O Decreto n 30.265 aprova o regulamento do Banco Nacional de Crdito Cooperativo.
16 de julho de 1957
O Decreto n 41.872 esclarece que as cooperativas de crdito se sujeitam fiscalizao da SUMOC, no que se relacionar com as normas gerais reguladoras da moeda e do crdito, baixadas pelo Governo.
15 de abril de 1958
O Decreto n 43.552 rearma a atribuio do Servio de Economia Rural (SER) do Ministrio da Agricultura de scalizao das cooperativas.
10 de novembro de 1958
A Portaria n 1.079 do Ministrio da Agricultura sobrestou, tendo em vista solicitao da SUMOC, novos registros de cooperativas de crdito no SER.
16 de julho de 1959
O Decreto n 46.438 cria o Conselho Nacional de Cooperativismo.
A Portaria n 1.098 do Ministrio da Agricultura reafirma que as cooperativas de crdito estavam sujeitas prvia autorizao do Governo para se constiturem, exceto: a) as caixas rurais Raiffeisen; b) as cooperativas de crdito agrcolas; c) as cooperativas mistas com seo de crdito agrcola; d) as centrais de crdito agrcola; e) as cooperativas de crdito mtuo.
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O Decreto do Conselho de Ministros n 1.503 sobrestou as autorizaes e os registros de novas cooperativas de crdito ou com sees de crdito.
A Lei n 4.595 equipara as cooperativas de crdito s demais instituies financeiras e transfere ao Banco Central do Brasil as atribuies cometidas por lei ao Ministrio da Agricultura, no que concerne autorizao de funcionamento e fiscalizao de cooperativas de crdito de qualquer tipo e da seo de crdito das cooperativas que a tenham.
A Resoluo n 11 do Conselho Monetrio Nacional (CMN) determina a extino das atividades creditrias exercidas por sucursais, agncias, filiais, departamentos, escritrios ou qualquer outra espcie de dependncia existente em cooperativa de crdito. Veda s cooperativas de crdito o uso da palavra banco em sua denominao. Torna a autorizar a constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito, sob duas modalidades: cooperativas de crdito de produo rural com objetivo de operar em crdito; cooperativas de crdito com quadro social formado unicamente por empregados de determinada empresa ou entidade pblica ou privada.
A Resoluo n 15 estabelece que as cooperativas de crdito e as sees de crdito das cooperativas mistas somente podem captar depsitos vista de seus associados. Estabelece, ainda, que vedado deixar de distribuir eventuais sobras apuradas entre os associados.
30 de junho de 1966
A Resoluo n 27 estabelece que as cooperativas de crdito e as sees de crdito das cooperativas mistas devem receber depsitos exclusivamente de associados pessoas fsicas, funcionrios da prpria cooperativa e de instituies de caridade, religiosas, cientficas, educativas e culturais, beneficentes ou recreativas, das quais participem apenas associados ou funcionrios da prpria cooperativa.
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O Decreto-Lei n 59 revoga definitivamente o Decreto n 22.239, assim como o Decreto-Lei n 5.154/1942, e determina que as atividades creditrias das cooperativas somente podem ser exercidas em entidades constitudas exclusivamente com essa finalidade (art. 5, 1). Estabelece que as sees de crdito existentes podem passar a constituir cooperativas de crdito autnomas, cujo registro est assegurado, desde que cumpridas as exigncias do Banco Central do Brasil ( 4), ou se limitar a fazer adiantamentos aos associados, por meio de ttulos de crdito acompanhados de documento que assegure a entrega da respectiva produo, vedado o recebimento de depsitos at mesmo de associados ( 2).
19 de abril de 1967
O Decreto n 60.597 regulamenta o Decreto-Lei n 59.
19 de setembro de 1968
A Resoluo n 99 disciplina a autorizao para funcionamento de cooperativas de crdito rural.
A atual Lei n 5.764 revoga o Decreto-Lei n 59, assim como seu Decreto n 60.597, instituindo o regime jurdico vigente das sociedades cooperativas. Define a cooperativa como sociedade de pessoas, de natureza civil. Mantm a fiscalizao e o controle das cooperativas de crdito e das sees de crdito das agrcolas mistas com o Banco Central do Brasil.
5 de outubro de 1988
O artigo 5 da Constituio Federal derroga a Lei n 5.764 na parte em que condiciona o funcionamento das sociedades cooperativas prvia aprovao do Governo. As cooperativas de crdito continuam dependentes de prvia aprovao do Governo para funcionar, por fora do disposto no artigo 192 da Carta Magna.
21 de maro de 1990
O Decreto n 99.192 extingue o BNCC.
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11 de maro de 1992
A Resoluo n 1.914 revoga as Resolues nos 11, 27 e 99, veda a constituio de cooperativas de crdito do tipo Luzzatti, assim compreendidas aquelas sem restrio de associados, e estabelece como tipos bsicos para concesso de autorizao para funcionamento as cooperativas de economia e crdito mtuo e as cooperativas de crdito rural.
A Resoluo n 2.193 permite a constituio de bancos comerciais controlados por cooperativas de crdito, os bancos cooperativos.
27 de maio de 1999
A Resoluo n 2.608 revoga a Resoluo n 1.914. Atribui s cooperativas centrais o papel de supervisionar o funcionamento e realizar auditoria nas cooperativas singulares filiadas. Estabelece limites mnimos de patrimnio lquido ajustado.
A Resoluo n 2.771 revoga a Resoluo n 2.608. Reduz os limites mnimos de patrimnio lquido, mas com a adoo para as cooperativas de crdito dos limites de patrimnio lquido ponderado pelo grau de risco do ativo, passivo e contas de compensao.
A Resoluo n 2.788 permite a constituio de bancos mltiplos cooperativos.
Os artigos 1.093 a 1.096 da Lei n 10.406, o novo Cdigo Civil, estabelecem as caractersticas bsicas da sociedade cooperativa, remetendo a regulamentao do tipo jurdico das cooperativas a lei especfica, atualmente a Lei n 5.764, de 1971.
A Resoluo n 3.058 permite a constituio de cooperativas de crdito mtuo formadas por pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores, responsveis por negcios de natureza indus57
trial, comercial ou de prestao de servios, includas as atividades da rea rural, cuja receita bruta anual, por ocasio da associao, seja igual ou inferior ao limite estabelecido pela legislao em vigor para as pequenas empresas.
25 de junho de 2003
A Resoluo n 3.106 revoga as Resolues n 2.771 e n 3.058, permite a constituio de cooperativas de livre admisso de associados em localidades com menos de cem mil habitantes, assim como a transformao de cooperativas existentes em cooperativas de livre admisso de associados em localidades com menos de 750 mil habitantes, sendo obrigatrias para essas cooperativas a adeso a fundo garantidor de crdito, exceto se a cooperativa no captar depsito, e a filiao cooperativa central de crdito que apresente cumprimento regular de suas atribuies regulamentares de superviso das filiadas, no mnimo trs anos de funcionamento, enquadramento nos limites operacionais estabelecidos pela regulamentao em vigor e patrimnio de referncia de, no mnimo, R$600.000,00 nas regies Sul e Sudeste, R$500.000,00 na regio Centro-Oeste e R$400.000,00 nas regies Norte e Nordeste. Permite, ainda, a preservao do pblico-alvo de cooperativas de quadros sociais distintos, no caso de pedidos de fuso ou incorporao. Permite a continuidade de operao das cooperativas de livre admisso de associados existentes na data de sua entrada em vigor, tambm conhecidas como cooperativas do tipo Luzzatti, no exigindo a adaptao dessas instituies s regras estabelecidas para as novas cooperativas do tipo, exceto no caso de ampliao da rea de atuao e instalao de postos. Estabelece a necessidade de projeto prvio constituio de qualquer cooperativa de crdito, devendo constar do projeto, entre outros pontos, a descrio do sistema de controles internos, a estimativa do nmero de pessoas que preenchem as condies de associao e do crescimento do quadro de associados nos trs anos seguintes de funcionamento, a descrio dos servios a serem prestados, da poltica de crdito e de tecnologias e sistemas empregados no atendimento aos associados.
17 de julho de 2003
A Circular n 3.196 dispe sobre o clculo do Patrimnio Lquido Exigido (PLE) das cooperativas de crdito e dos bancos cooperativos,
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A Circular n 3.201 dispe sobre procedimentos complementares a serem observados pelas cooperativas de crdito relativamente instruo de processos. A Circular n 3.201 foi posteriormente alterada pela Circular n 3.311, de 2 de fevereiro de 2006.
A Resoluo n 3.140 permite a constituio de cooperativas de crdito de empresrios participantes de empresas vinculadas diretamente a um mesmo sindicato patronal ou direta ou indiretamente a associao patronal de grau superior, em funcionamento, no mnimo, h trs anos, quando da constituio da cooperativa. Permite que as cooperativas de livre admisso de associados, em funcionamento em 26 de junho de 2003, instalem postos sem necessidade de atendimento aos novos requisitos estabelecidos pela Resoluo n 3.106.
A Resoluo n 3.156 autoriza as cooperativas de crdito a contratarem correspondentes no Pas, nas condies que especifica.
A Circular n 3.226 dispe sobre a prestao de servios por parte de bancos mltiplos, bancos comerciais e Caixa Econmica Federal a cooperativas de crdito, referentes compensao de cheques e ao acesso a sistemas de liquidao de pagamentos e transferncias interbancrias (alterada pela Circular n 3.246, de 14/7/2004. Prazo de adequao estabelecido pela Circular n 3.306, de 26/12/2005).
29 de maro de 2004
A Resoluo n 3.188 autoriza aos bancos cooperativos o recebimento de depsitos de poupana rural, ficando a contratao de correspondente
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reduzindo, para os bancos cooperativos, as cooperativas centrais e as cooperativas singulares filiadas a centrais, as exigncias de patrimnio de referncia decorrente do grau de risco das operaes, para nveis similares aos exigidos dos demais bancos mltiplos e bancos comerciais. Mantm maior exigncia de PLE para as cooperativas de crdito no filiadas a centrais.
no Pas, para esse fim, limitada s cooperativas de crdito rural e s cooperativas de livre admisso de associados.
A Resoluo n 3.253 revoga o inciso V e os 1 e 2 do art. 10 do Regulamento anexo Resoluo n 3.106/2003, que estabelecem limite mnimo de aplicao em crditos por parte de cooperativas de crdito de livre admisso de associados.
O Comunicado n 12.910 esclarece que no so permitidas associaes entre cooperativas de crdito de mesmo nvel, nem tampouco de cooperativas de crdito de grau superior naquelas de grau inferior, tendo em vista o art. 29 do Regulamento anexo Resoluo n 3.106, de 2003.
A Resoluo n 3.309 dispe sobre a certicao de empregados das cooperativas de crdito, assim como autoriza as cooperativas de crdito a atuarem na distribuio de cotas de fundos de investimento abertos.
A Resoluo n 3.321 revogou a Resoluo n 3.106 e a Resoluo n 3.140, reproduzindo, em linhas gerais, as diretrizes dos normativos revogados. Possibilitou a constituio de cooperativas de livre admisso em regies com at trezentos mil habitantes, permitiu novas possibilidades de constituio de cooperativas com quadro social segmentado, ampliou o limite de diversificao de risco, tanto para cooperativas singulares, quanto para centrais, possibilitou a instalao de postos de atendimento eletrnico, assim como revogou a proibio de instalao de postos de atendimento por parte de cooperativas Luzzatti, alm de outras alteraes de menor impacto.
A Circular n 3.294 alterou, reduzindo para 20%, o fator de ponderao de risco das operaes realizadas entre cooperativas centrais e suas filiadas e das realizadas entre centrais e bancos cooperativos.
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A Carta-Circular n 3.223 criou, tendo em vista o disposto na Circular n 3.294, rubricas no Cosif para registro das operaes realizadas entre cooperativas centrais e suas filiadas e das realizadas entre centrais e bancos cooperativos.
A Circular n 3.314 dispe sobre as modificaes no capital social, a constituio do fundo de reserva, a destinao das sobras e a compensao das perdas das cooperativas de crdito.
A Carta-Circular n 3.224 esclarece acerca da base de clculo do Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social Fates para cooperativas de crdito.
A Resoluo n 3.346 institui e regulamenta o Procapcred, programa destinado ao fortalecimento da estrutura patrimonial das cooperativas singulares de crdito, por meio de financiamentos concedidos a associados para aquisio de quotas-parte de capital.
A Resoluo n 3.442 revogou a Resoluo n 3.321 e trouxe, como principais avanos normativos, a possibilidade de transformao de cooperativas de crdito em livre admisso em reas de ao com at 1,5 milho de habitantes, a previso de constituio de uma entidade de auditoria cooperativa, destinada prestao de servios de auditoria externa, constituda e integrada por cooperativas centrais de crdito e/ou por suas confederaes, aperfeioou o relacionamento das cooperativas singulares com os bancos cooperativos e outros dispositivos regulamentares.
24 de abril de 2007
A Carta-Circular n 3.274 esclarece acerca dos critrios a serem observados pelas cooperativas de crdito, para a constituio de fundos ao amparo do art. 28, 1, da Lei n 5.764, de 1971.
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A Resoluo n 3.531 possibilita aos bancos cooperativos a contratao de qualquer cooperativa de crdito como correspondente, para fins de captao de poupana rural.
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Bibliograa
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Anexo
Dispe sobre a constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito. O BANCO CENTRAL DO BRASIL, na forma do art. 9 da Lei n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, torna pblico que o CONSELHO MONETRIO NACIONAL, em sesso realizada em 28 de fevereiro de 2007, tendo em vista o disposto nos arts. 4, incisos VI e VIII, e 55 da referida lei, e 103 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, R E S O L V E U: Art. 1 Esta resoluo dispe sobre a constituio, a autorizao para funcionamento, o funcionamento, as alteraes estatutrias e o cancelamento de autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito. Captulo I DA CONSTITUIO, DA AUTORIZAO PARA FUNCIONAMENTO E DA ALTERAO ESTATUTRIA Art. 2 Os pedidos envolvendo a constituio, a autorizao para funcionamento e a alterao estatutria de cooperativas de crdito, bem como as demais autorizaes e aprovaes exigidas na regulamentao aplicvel a essas instituies, sero objeto de estudo pelo Banco Central do Brasil, com vistas a sua aceitao ou recusa. Art. 3 A constituio de cooperativa de crdito subordina-se s seguintes condies, cujo atendimento ser verificado pelo Banco Central do Brasil: I comprovao das possibilidades de reunio, controle, realizao de operaes e prestao de servios na rea de atuao pretendida, bem como, se for o caso, de manifestao da respectiva cooperativa central, quando se tratar de cooperativa singular filiada; II apresentao de estudo de viabilidade econmico-financeira abrangendo um horizonte de, no mnimo, trs anos de funcionamento, contendo:
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RESOLUO N 3.442
a) anlise econmico-financeira da rea de atuao e do segmento social ou do segmento de cooperativas singulares de crdito, definido pelas condies de associao; b) demanda de servios financeiros apresentada pelo segmento social ou de cooperativas singulares a ser potencialmente atendido, atendimento existente por instituies concorrentes e projeo de atendimento pela cooperativa pleiteante; c) projeo da estrutura patrimonial e de resultados; III apresentao de plano de negcios, abrangendo um horizonte de, no mnimo, trs anos de funcionamento, contemplando os seguintes aspectos, alm daqueles definidos nos 1 e 2: a) estabelecimento dos objetivos estratgicos da instituio; b) definio dos padres de governana corporativa a serem observados, incluindo-se o detalhamento da estrutura de incentivos e da poltica de remunerao dos administradores; c) detalhamento da estrutura organizacional proposta, com determinao das responsabilidades atribudas aos diversos nveis da instituio; d) denio da estrutura dos controles internos, com mecanismos que garantam adequada superviso por parte da administrao e a efetiva utilizao de auditoria interna e externa como instrumentos de controle; e) definio dos principais produtos e servios, das polticas de captao e de crdito, tecnologias a serem utilizadas e dimensionamento da rede de atendimento; f) definio de prazo mximo para incio das atividades aps a concesso, pelo Banco Central do Brasil, da autorizao para funcionamento; g) definio de sistemas, procedimentos e controles para deteco de operaes que possam indicar a existncia de indcios dos crimes definidos na Lei n 9.613, de 3 de maro de 1998; h) aes relacionadas com a capacitao do quadro de dirigentes.
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I identificao do grupo de fundadores e, quando for ocaso, das entidades fornecedoras de apoio tcnico e/ou financeiro; II motivaes e propsitos que levaram deciso de constituir a cooperativa; III condies estatutrias de associao e rea de atuao pretendida; IV cooperativa central de crdito a que ser filiada, ou, na hiptese de no filiao, os motivos que determinaram essa deciso, evidenciando, nesse caso, como a cooperativa pretende suprir os servios prestados pelas centrais; V estimativa do nmero de pessoas que preenchem as condies de associao e do crescimento esperado do quadro, indicando as formas de divulgao visando atrair novos associados; VI medidas visando a efetiva participao dos associados nas assemblias; VII formas de divulgao aos associados das deliberaes adotadas nas assemblias, dos demonstrativos contbeis, dos pareceres de auditoria e dos atos da administrao; VIII participao em fundo garantidor. 2 O plano de negcios a ser apresentado, com vistas constituio de cooperativa central de crdito, deve contemplar, ainda, os seguintes aspectos, em funo dos objetivos da cooperativa: I identificao de cada uma das cooperativas singulares pleiteantes, com indicao do respectivo nome, nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ), municpio sede, rea de atuao, tipos de servios prestados, nmero de associados e sua variao nos ltimos trs anos;
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1 O plano de negcios a ser apresentado, com vistas constituio de cooperativa singular de crdito, deve contemplar, ainda, os seguintes aspectos:
II identificao, quando for o caso, das entidades fornecedoras de apoio tcnico e/ou financeiro para constituio da central; III previso de participao societria da central em outras entidades; IV condies estatutrias de associao, indicao do nmero de cooperativas singulares de crdito no filiadas a centrais que preencham referidas condies na rea de atuao pretendida e previso de eventual ampliao dessa rea; V polticas de constituio de novas cooperativas singulares de crdito, de reestruturao das cooperativas existentes inclusive por meio de fuses e incorporaes, de promoo de novas filiaes e estimativa do crescimento do quadro de filiadas; VI requisitos exigidos dos ocupantes de cargos com funes de superviso em filiadas; VII dimensionamento e evoluo das reas responsveis pelo cumprimento das atribuies estabelecidas no Captulo IV, destacando a eventual contratao de servios de outras centrais e de outras entidades, com vistas a suprir ou complementar os quadros prprios e obteno de apoio para a formao de equipe tcnica; VIII medidas a serem adotadas para tornar efetiva a implementao dos sistemas de controles internos das singulares filiadas, desenvolvimento ou adoo de manual padronizado de controles internos e realizao das auditorias internas requeridas pela regulamentao, abordando a possvel contratao de servios de outras entidades visando esses fins; IX descrio do sistema de administrao centralizada de recursos e respectivos fluxos operacionais, obrigaes, limites e responsabilidades a serem observados, deveres e obrigaes da central e das filiadas no tocante ao sistema de garantias recprocas, recomposio de liquidez, operaes de saneamento e constituio de fundo garantidor; X servios visando proporcionar s filiadas acesso ao sistema de compensao de cheques e de transferncia de recursos entre instituies financeiras, respectivo controle de riscos, fluxos operacionais e relacionamento com bancos conveniados;
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XII descrio de outros servios relevantes para o funcionamento das cooperativas filiadas, especialmente consultoria jurdica, desenvolvimento e padronizao de sistemas de informtica e sistemas administrativos e de atendimento a associados; XIII estudo econmico-financeiro demonstrando as economias de escala a serem obtidas pelas singulares associadas, sua capacidade para arcar com os custos operacionais, oramento de receitas e despesas e formas de distribuio de sobras e rateio de perdas s filiadas. 3 O Banco Central do Brasil, no exerccio de suas atribuies de autorizao, pode reduzir a abrangncia dos estudos de que trata o caput, incisos II e III, conforme a natureza da cooperativa e a extenso do pleito apresentado a exame. Art. 4 A autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito est vinculada manifestao favorvel, pelo Banco Central do Brasil, quanto aos atos formais de constituio, observada a regulamentao vigente. Art. 5 No ser concedida autorizao para o funcionamento de seo de crdito de cooperativa mista. Art. 6 Os pedidos de alterao estatutria de cooperativas em funcionamento envolvendo mudanas nas condies de admisso de associados, ampliao da rea de atuao, fuso, incorporao ou desmembramento de cooperativas esto sujeitos s condies estabelecidas no art. 3. Art. 7 Uma vez obtida a manifestao favorvel do Banco Central do Brasil em relao ao projeto de constituio da cooperativa de crdito, os interessados devem formalizar o pedido de autorizao para funcionamento no prazo mximo de noventa dias, contado do recebimento da respectiva comunicao. Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil pode conceder, mediante solicitao justificada, prazo adicional de at noventa dias, findo o qual, no adotadas as providncias pertinentes, o processo ser considerado encerrado e arquivado.
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XI planejamento das atividades de capacitao de administradores, gerentes e associados de cooperativas filiadas, destacando as entidades especializadas em treinamento a serem eventualmente contratadas;
Art. 8 O incio de atividades da cooperativa de crdito deve observar o prazo previsto no respectivo plano de negcios, podendo o Banco Central do Brasil conceder prorrogao do prazo, mediante requisio fundamentada, firmada pelos administradores da cooperativa, bem como solicitar, com vistas a essa prorrogao, novos documentos e declaraes visando atualizao do processo de autorizao. Pargrafo nico. Na hiptese de existncia de compromisso de filiao a cooperativa central, definido em plano de negcios, o incio das atividades da cooperativa de crdito fica condicionado formalizao dessa filiao. Art. 9 Com vistas ao acolhimento, continuidade do exame e aprovao de pedidos de constituio, de autorizao para funcionamento e de alterao estatutria de cooperativa de crdito devem ser observadas, por parte das cooperativas singulares ou centrais pleiteantes, bem como, quando for o caso, por parte da cooperativa central patrocinadora do pleito, as seguintes condies: I cumprimento da legislao e regulamentao em vigor, inclusive limites operacionais, atribuies especficas estabelecidas por esta resoluo e obrigaes perante o Banco Central do Brasil; II ausncia de irregularidade e de restrio em sistemas pblicos ou privados de cadastro e informaes que contenham dados pertinentes autorizao pretendida. 1 O Banco Central do Brasil poder considerar, para ns de anlise do cumprimento dos limites operacionais de que trata o inciso I, eventual plano de regularizao apresentado na forma da regulamentao em vigor. 2 O disposto no inciso II deve ser observado pelos administradores das cooperativas de crdito envolvidas no pedido apresentado. 3 O Banco Central do Brasil indeferir os pedidos em relao aos quais for apurada falsidade nas declaraes ou nos documentos apresentados na instruo do processo. Art. 10. O Banco Central do Brasil pode: I determinar procedimentos a serem observados na instruo dos processos de interesse de cooperativas de crdito em constituio ou em funcionamento, a serem por ele examinados;
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III convocar para entrevista os associados fundadores e administradores da cooperativa singular de crdito e administradores da cooperativa central de crdito; IV interromper o exame de processos de autorizao ou de alterao estatutria, caso verificada a inobservncia das condies de que trata o art. 9, mantendo-se referida interrupo at a soluo das pendncias ou a apresentao de fundamentadas justificativas; V conceder prazo para que sejam sanadas irregularidades eventualmente verificadas ou, se for o caso, para apresentao da correspondente justificativa; VI encerrar e arquivar processos em relao aos quais houver protelao de soluo das pendncias apontadas alm do prazo determinado, sem apresentao de justificativas consideradas suficientes. Art. 11. A cooperativa de crdito, para a qual tenha sido exigida a apresentao de plano de negcios e estudo de viabilidade econmica com vistas concesso de autorizao para funcionamento ou alterao estatutria, deve evidenciar, no relatrio de administrao que acompanha as demonstraes nanceiras semestrais, a adequao das operaes realizadas aos objetivos estabelecidos nos referidos documentos, durante trs exerccios sociais aps o incio das operaes ou a aprovao do pedido de alterao. 1 O responsvel pela auditoria externa deve opinar, emitem especfico do relatrio referente ao cumprimento de dispositivos legais e regulamentares, sobre a adequao de que trata o caput. 2 Verificada pelo Banco Central do Brasil ou pela auditoria externa, durante os trs primeiros exerccios sociais, a inadequao das operaes aos objetivos referidos no caput, a cooperativa de crdito deve apresentar justificativas fundamentadas, na forma e prazos determinados pela referida autarquia, que poder estabelecer medidas corretivas e prazo para seu atendimento.
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II solicitar documentos e informaes adicionais que julgar necessrios deciso da pretenso;
Captulo II DAS CONDIES ESTATUTRIAS DE ADMISSO DE ASSOCIADOS Art. 12. A cooperativa singular de crdito deve estabelecer, em seu estatuto, condies de admisso de associados segundo os seguintes critrios: I empregados, servidores e pessoas fsicas prestadoras de servio em carter no eventual, de uma ou mais pessoas jurdicas, pblicas ou privadas, definidas no estatuto, cujas atividades sejam afins, complementares ou correlatas, ou pertencentes a um mesmo conglomerado econmico; II profissionais e trabalhadores dedicados a uma ou mais profisses e atividades, definidas no estatuto, cujos objetos sejam afins, complementares ou correlatos; III pessoas que desenvolvam, na rea de atuao da cooperativa, de forma efetiva e predominante, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas, ou se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado; IV pequenos empresrios, microempresrios ou microempreendedores, responsveis por negcios de natureza industrial, comercial ou de prestao de servios, includas as atividades da rea rural objeto do inciso III, cuja receita bruta anual, por ocasio da associao, seja igual ou inferior ao limite mximo estabelecido pelo art. 3 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, e alteraes posteriores; V empresrios participantes de empresas vinculadas direta ou indiretamente a sindicatos patronais ou associaes patronais, de qualquer nvel, em funcionamento, no mnimo, h trs anos, quando da constituio da cooperativa; VI livre admisso de associados. 1 O Banco Central do Brasil pode aprovar, relativamente ao disposto no caput:
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II fuso, incorporao e continuidade de funcionamento de cooperativas singulares de crdito, facultadas a manuteno do quadro social e a redefinio das condies de admisso. 2 Condies de admisso de associados que incluam os regimes prprios das cooperativas definidas nos incisos IV ou V, ou caracterizem, a critrio do Banco Central do Brasil, regime assemelhado ao estabelecido no inciso VI, somente podem ser aprovadas com a aplicao dos requisitos regulamentares especficos referentes a essas modalidades de cooperativas. Art. 13. A cooperativa singular de crdito pode fazer constar de seus estatutos previso de associao de: I seus prprios empregados e pessoas fsicas que a ela prestem servios em carter no eventual, equiparados aos primeiros para os correspondentes efeitos legais; II empregados e pessoas fsicas prestadoras de servios em carter no eventual s entidades a ela associadas e quelas de cujo capital participe direta ou indiretamente; III aposentados que, quando em atividade, atendiam critrios estatutrios de associao; IV pais, cnjuge ou companheiro, vivo, filho e dependente legal e pensionista de associado vivo ou falecido; V pensionistas de falecidos que preenchiam as condies estatutrias de associao; VI pessoas jurdicas, observadas as disposies da legislao em vigor.
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I condies de admisso em que coexistam grupos de associados de diversas origens, desde que as respectivas definies sejam isoladamente enquadrveis nos incisos I a V;
Captulo III DAS CONDIES ESPECIAIS RELATIVAS S COOPERATIVAS DE LIVRE ADMISSO DE ASSOCIADOS, DE PEQUENOS EMPRESRIOS, MICROEMPRESRIOS E MICROEMPREENDEDORES E DE EMPRESRIOS Art. 14. O Banco Central do Brasil, na hiptese de constituio de cooperativa singular de crdito de livre admisso de associados ou de adoo desse regime de admisso por cooperativa existente, somente examinar pedidos que se enquadrem nas seguintes situaes: I autorizao para constituio e funcionamento de cooperativa singular de crdito ou alterao estatutria de cooperativa singular de crdito em funcionamento, caso a populao da respectiva rea de atuao no exceda trezentos mil habitantes; II alterao estatutria de cooperativa singular de crdito em funcionamento h mais de trs anos, caso a populao da respectiva rea de atuao exceda o limite fixado no inciso I. 1 A rea de atuao das cooperativas de que trata este artigo deve ser constituda por um ou mais municpios inteiros e formar regio contnua, com populao total no superior a dois milhes de habitantes. 2 So equiparadas a municpios, para efeito da verificao das condies estabelecidas neste artigo, as regies administrativas pertencentes ao Distrito Federal. 3 A populao da rea de atuao ser verificada, com vistas aplicao dos requisitos regulamentares a ela referidos, por ocasio da formalizao do respectivo processo de autorizao ou de alterao estatutria, tomando-se por base as estimativas populacionais municipais divulgadas pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE), relativas data mais prxima disponvel. 4 A ampliao da rea de atuao de cooperativa constituda de acordo com o inciso I, para alm do limite nele fixado, somente poder ser solicitada ao Banco Central do Brasil aps trs anos de funcionamento.
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I filiao a cooperativa central de crdito que satisfaa as condies estabelecidas no art. 9 e seja considerada capacitada, com vistas ao desempenho das atribuies de que trata o captulo IV, a critrio do Banco Central do Brasil; II apresentao, quando do pedido de autorizao para constituio ou de alterao estatutria visando a transformao em cooperativas dos tipos referidos no caput, de relatrio de conformidade da respectiva cooperativa central de crdito expondo os motivos que atestam a consistncia do projeto apresentado, bem como seu comprometimento em acompanhar a correspondente execuo; III participao em fundo garantidor; IV publicao de declarao de propsito por parte dos administradores eleitos, na forma estabelecida pelo Banco Central do Brasil. Pargrafo nico. A cooperativa de empresrios deve tambm apresentar relatrio de conformidade firmado pelos sindicatos ou associaes a que estejam vinculados, expondo os motivos que recomendam a aprovao do pedido, bem como as medidas de apoio instalao e funcionamento da cooperativa. Art. 16. Na hiptese de no cumprimento do disposto no art. 15, incisos I ou III, ca a cooperativa de crdito obrigada a adotar as seguintes medidas: I suspenso da admisso de novos associados; II apresentao, ao Banco Central do Brasil, de relatrio detalhando os motivos que levaram a essa situao, bem como de plano de adequao sujeito aprovao da referida autarquia. Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil, no exerccio de suas atribuies de autorizao e de fiscalizao, pode dispensar a aplicao da medida de que trata o inciso I, bem como estipular contedo e prazo para entrega da documentao referida no inciso II, aps avaliao da situao da cooperativa afetada.
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Art. 15. As cooperativas singulares de crdito de livre admisso, de empresrios e de pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores, assim constitudas aps 25 de junho de 2003, devem observar as seguintes condies:
Captulo IV DAS ATRIBUIES ESPECIAIS DAS COOPERATIVAS CENTRAIS DE CRDITO Art. 17. A cooperativa central de crdito deve prever, em seus estatutos e normas operacionais, dispositivos que possibilitem prevenir e corrigir situaes anormais que possam configurar infraes a normas legais ou regulamentares ou acarretar risco para a solidez das cooperativas filiadas e do sistema associado, inclusive a possibilidade de participar em fundo garantidor. Art. 18. Com vistas ao cumprimento das atribuies de que trata o presente captulo, a cooperativa central de crdito deve desempenhar as seguintes funes, com relao s cooperativas filiadas: I supervisionar o funcionamento, com vistas ao cumprimento da legislao e regulamentao em vigor e das normas prprias do sistema associado; II adotar medidas para assegurar o cumprimento das normas em vigor referentes implementao de sistemas de controles interno se certificao de empregados; III promover a formao e a capacitao permanente dos membros de rgos estatutrios, gerentes e associados, bem como dos integrantes da equipe tcnica da cooperativa central; IV recomendar e adotar medidas com vistas ao restabelecimento da normalidade do funcionamento, em face de situaes de inobservncia da regulamentao aplicvel ou que acarretem risco imediato ou futuro. Art. 19. A cooperativa central deve comunicar ao Banco Central do Brasil: I requisitos e critrios adotados para admitir a liao e proceder a desliao de cooperativa singular, abordando a estratgia de viabilizao da liao de cooperativas recm-constitudas que ainda no atendam a possveis requisitos relativos aporte patrimonial e estrutura organizacional, com vistas ao provimento dos servios tratados neste captulo;
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III ato de desligamento de cooperativa liada, com a correspondente justicativa, fazendo referncia s comunicaes exigidas no inciso II; IV indeferimento de pedido de filiao de cooperativa singular de crdito em funcionamento ou em constituio, abordando as razes que levaram a essa deciso; V deliberao de admisso de cooperativa singular de crdito, com apresentao de relatrio de auditoria externa realizada nos ltimos trs meses anteriores data da comunicao. Art. 20. A cooperativa central deve designar, entre seus administradores, responsvel perante o Banco Central do Brasil pelas atividades tratadas neste captulo. Art. 21. Constatado o no atendimento de quaisquer disposies deste captulo, por parte de cooperativa central de crdito, o Banco Central do Brasil, no desempenho de suas atribuies de fiscalizao, pode adotar as seguintes medidas: I exigir plano de adequao, inclusive quanto formao e capacitao de equipe tcnica prpria, implantao de novos procedimentos de superviso e controle e medidas afins; II aplicar, s cooperativas singulares filiadas, os limites operacionais e outros requisitos relativos s cooperativas singulares no filiadas a centrais, mediante estabelecimento de cronograma de adequao; III determinar a suspenso da filiao de novas cooperativas singulares, at que sejam sanadas as irregularidades. Art. 22. O Banco Central do Brasil, com vistas ao cumprimento das disposies deste captulo, pode estabelecer requisitos em relao a:
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II irregularidades ou situaes de exposio anormal ariscos, identificadas em decorrncia do desempenho das atribuies de que trata o presente captulo, inclusive medidas tomadas ou recomendadas e eventuais obstculos para sua implementao, destacando as ocorrncias que indiquem possibilidade de futuro desligamento;
I freqncias, padres, procedimentos e outros aspectos a serem adotados para inspeo, avaliao, elaborao de relatrios e envio de comunicaes referida autarquia, inclusive definio de procedimentos especficos com relao a determinadas cooperativas singulares; II condies a serem observadas com vistas prestao de servios a cooperativa de crdito no filiada, bem como contratao de servios especializados no mercado; III prazos de adequao aos requisitos estabelecidos, bem como outras condies operacionais julgadas necessrias observncia das presentes disposies. Captulo V DA AUDITORIA EXTERNA Art. 23. As cooperativas de crdito, na contratao de servios de auditoria de demonstraes contbeis, devem certificar-seda observncia da regulamentao em vigor sobre auditoria independente, especialmente da Resoluo n 3.198, de 27 de maio de 2004, e alteraes posteriores, no que no conflitar com esta resoluo. 1 A auditoria a que se refere este artigo pode ser realizada por auditor independente ou por entidade de auditoria cooperativa destinada prestao de servios de auditoria externa, constituda e integrada por cooperativas centrais de crdito e/ou por suas confederaes. 2 Constatada a inobservncia dos requisitos estabelecidos neste captulo, os servios de auditoria sero considerados sem efeito para o atendimento s normas emanadas do Conselho Monetrio Nacional e do Banco Central do Brasil. Art. 24. Aplicam-se realizao de auditoria externa pela entidade de auditoria cooperativa referida no art. 23, 1, as seguintes disposies: I ficam dispensados o registro da referida entidade na Comisso de Valores Mobilirios (CVM) e a substituio peridica do auditor;
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III no se aplica o limite do percentual de faturamento anual, de que trata o inciso V do art. 6 da Resoluo n 3.198, de 2004; IV deve ser providenciada a substituio peridica do responsvel tcnico e dos demais membros da equipe envolvida na auditoria de cada cooperativa, na mesma periodicidade originalmente estabelecida para a substituio do auditor na Resoluo n 3.198, de 2004; V vedada a participao de associado de uma determinada cooperativa singular de crdito nos trabalhos de auditoria realizados nessa cooperativa; VI no ser aceita a auditoria externa realizada em cooperativa de crdito que apresente, com relao entidade de auditoria, vnculo societrio direto, ou membro de rgo estatutrio, empregado ou prestador de servio de alguma forma vinculado a essa entidade. Art. 25. A auditoria de que trata este captulo deve ter por objeto: I as demonstraes contbeis relativas s datas-base de 30 de junho e 31 de dezembro de cada ano, nas cooperativas centrais de crdito e nas cooperativas singulares de livre admisso, de empresrios e de pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores; II as demonstraes relativas ao encerramento do exerccio social, nas demais cooperativas singulares. Art. 26. As demonstraes contbeis relativas a encerramento de exerccio, acompanhadas do respectivo relatrio de auditoria, devem ser divulgadas pela cooperativa com antecedncia mnima de dez dias da data de realizao da respectiva Assemblia Geral Ordinria, mantendo-se os demais relatrios resultantes da auditoria externa disposio dos associados que os solicitarem.
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II no representa impedimento realizao de auditoria a existncia de vnculo societrio indireto entre a entidade de auditoria cooperativa e a cooperativa auditada;
Captulo VI DO CAPITAL E DO PATRIMNIO Art. 27. A cooperativa de crdito deve observar os seguintes limites mnimos, em relao ao capital integralizado e ao Patrimnio de Referncia (PR), conforme o caso: I cooperativa central: integralizao inicial de capital de R$60.000,00 (sessenta mil reais) e PR de R$300.000,00 (trezentos mil reais) aps cinco anos da data de autorizao para funcionamento; II cooperativa singular filiada a central, excetuadas as mencionadas nos incisos III, IV e V: integralizao inicial de capital de R$3.000,00 (trs mil reais) e PR de R$60.000,00 (sessenta mil reais) aps cinco anos da data de autorizao para funcionamento; III cooperativa singular de pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores e cooperativa singular de empresrios: integralizao inicial de capital de R$10.000,00 (dez mil reais) e PR de R$120.000,00 (cento e vinte mil reais) aps quatro anos da data de autorizao para funcionamento; IV cooperativa singular de livre admisso de associados constituda de acordo com o estabelecido no art. 14, inciso I: a) no caso de constituio de nova cooperativa: integralizao inicial de capital de R$20.000,00 (vinte mil reais) e PR de R$250.000,00 (duzentos e cinqenta mil reais) aps quatro anos da data de autorizao para funcionamento; b) no caso de transformao de cooperativa existente: PR de R$250.000,00 (duzentos e cinqenta mil reais); V cooperativa singular de livre admisso de associados constituda de acordo com o estabelecido no art. 14, inciso II ou 4: a) PR de R$3.000.000,00 (trs milhes de reais), nos casos em que a rea de atuao apresente populao acima de 300 mil e at 750 mil habitantes;
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VI cooperativa singular no filiada a central: integralizao inicial de capital de R$4.300,00 (quatro mil e trezentos reais) e PR de R$86.000,00 (oitenta e seis mil reais) aps quatro anos da data de autorizao para funcionamento. Pargrafo nico. Para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, aplica-se redutor de 50% (cinqenta por cento) aos limites mnimos estabelecidos nos incisos IV e V. Art. 28. Para efeito de verificao do atendimento dos limites mnimos de capital integralizado e PR das cooperativas de crdito, devem ser deduzidos os valores correspondentes ao patrimnio lquido mnimo fixado para as instituies financeiras de que participe, ajustados proporcionalmente ao nvel de cada participao. Art. 29. A cooperativa de crdito deve manter valor de PR compatvel com o grau de risco da estrutura de seus ativos, passivos e contas de compensao, de acordo com normas especficas para clculo do Patrimnio Lquido Exigvel (PLE), editadas pelo Banco Central do Brasil. Art. 30. So vedadas cooperativa de crdito: I a integralizao de cotas-partes e rateio de perdas de exerccios anteriores mediante concesso de crdito, reteno de parte do seu valor, bem como concesso de garantia ou assuno de coobrigao em operao de crdito com aquelas finalidades; II a adoo de capital rotativo, assim caracterizado o registro, em contas de patrimnio lquido, de recursos captados em condies semelhantes s de depsitos vista ou a prazo. Pargrafo nico. O estatuto social pode estabelecer regras relativas a resgates eventuais de quotas de capital, quando de iniciativa do associado, de forma a preservar, alm do nmero mnimo de quotas, o cumprimento dos limites estabelecidos pela regulamentao em vigor e a integridade do capital e patrimnio lquido, cujos recursos devem
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b) PR de R$6.000.000,00 (seis milhes de reais), nos casos em que a rea de atuao apresente populao superior a 750 mil habitantes e at 2 milhes de habitantes;
permanecer por prazo suficiente para refletir a estabilidade inerente sua natureza de capital fixo da instituio. Captulo VII DAS OPERAES E DOS LIMITES DE EXPOSIO POR CLIENTE Art. 31. A cooperativa de crdito pode realizar as seguintes operaes e atividades, alm de outras estabelecidas em regulamentao especca: I captar, somente de associados, depsitos sem emisso de certificado; obter emprstimos ou repasses de instituies financeiras nacionais ou estrangeiras, inclusive por meio de depsitos interfinanceiros; receber recursos oriundos de fundos oficiais e, em carter eventual, recursos isentos de remunerao ou a taxas favorecidas, de qualquer entidade, na forma de doaes, emprstimos ou repasses; II conceder crditos e prestar garantias, somente a associados, inclusive em operaes realizadas ao amparo da regulamentao do crdito rural em favor de associados produtores rurais; III aplicar recursos no mercado financeiro, inclusive em depsitos vista, depsitos a prazo com ou sem emisso de certificado e depsitos interfinanceiros, observadas eventuais restries legais e regulamentares especficas de cada aplicao; IV proceder contratao de servios com o objetivo de viabilizar a compensao de cheques e as transferncias de recursos no sistema financeiro, de prover necessidades de funcionamento da instituio ou de complementar os servios prestados pela cooperativa aos associados; V no caso de cooperativa central de crdito, prestar servios tcnicos, inclusive os referentes s atribuies tratadas no Captulo IV, a outras cooperativas de crdito filiadas ou no, bem como servios de administrao de recursos de terceiros em favor de singulares filiadas; VI prestar os seguintes servios, visando atendimento a associados e a no associados:
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b) correspondente no Pas, nos termos da regulamentao em vigor; c) aos bancos cooperativos, com vistas colocao, em nome e por conta da instituio contratante, de produtos e servios oferecidos por essa ltima, inclusive os relativos a operaes de cmbio; d) a instituies financeiras, em operaes realizadas em nome e por conta da instituio contratante, destinadas a viabilizara distribuio de recursos de financiamento do crdito rural e outros sujeitos a legislao ou regulamentao especficas, ou envolvendo equalizao de taxas de juros pelo Tesouro Nacional, compreendendo a formalizao, concesso e liquidao de operaes de crdito celebradas com os tomadores finais dos recursos; e) distribuio de cotas de fundos de investimento administrados por instituies autorizadas, observada, inclusive, a regulamentao aplicvel editada pela CVM. 1 A cooperativa singular de crdito que no participe de fundo garantidor deve obter do associado declarao de conhecimento dessa situao, por ocasio da abertura da respectiva conta de depsitos. 2 A concesso de crditos e a prestao de garantias a membros de rgos estatutrios devem observar critrios idnticos aos utilizados para os demais associados. 3 Os contratos celebrados com vistas s prestaes de servios referidas no inciso VI, alneas c e d, devem conter clusulas estabelecendo: I assuno de responsabilidade, para todos os efeitos legais, por parte da instituio financeira contratante, pelos servios prestados em seu nome e por sua conta pela cooperativa contratada; II adoo, pela contratada, de manual de operaes, atendimento e controle definido pela contratante e previso de realizao de inspees operacionais por parte dessa ltima;
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a) cobrana, custdia e recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, entidades pblicas ou privadas;
III manuteno, por ambas as partes, de controles segregados das operaes realizadas sob contrato, imediatamente verificveis pela fiscalizao dos rgos competentes; IV realizao de acertos financeiros entre as partes, no mximo, a cada dois dias teis; V vedao ao substabelecimento; VI divulgao pela contratada, em local e forma visvel ao pblico usurio, de sua condio de prestadora de servios instituio contratante, em relao aos produtos e servios oferecidos em nome dessa ltima. 4 Os contratos firmados com terceiros, para a prestao dos servios de que trata o caput, inciso VI, devem ser mantidos disposio do Banco Central do Brasil pelas cooperativas de crdito, bem como pelas entidades contratantes eventualmente sujeitas superviso da referida autarquia. Art. 32. A cooperativa de crdito deve observar os seguintes limites de exposio por cliente: I nas aplicaes em depsitos e ttulos e valores mobilirios de responsabilidade ou de emisso de uma mesma entidade, empresas coligadas e controladora e suas controladas: 25% (vinte e cinco por cento) do PR; II nas operaes de crdito e de concesso de garantias em favor de um mesmo cliente, bem como nos crditos decorrentes de operaes com derivativos: a) por parte de cooperativa singular: 15% (quinze por cento) do PR, caso filiada a cooperativa central de crdito, e 10%(dez por cento) do PR, caso no filiada a central; b) por parte de cooperativa central: 20% (vinte por cento) do PR. 1 Considera-se cliente, para os fins previstos neste artigo, qualquer pessoa fsica ou jurdica, ou grupo de pessoas agindo isoladamente ou em conjunto, representando interesse econmico comum, excetuado
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2 No esto sujeitos aos limites de exposio por cliente: I depsitos e aplicaes efetuados na cooperativa central, pelas respectivas filiadas, e no banco cooperativo, pelas cooperativas centrais acionistas e pelas respectivas filiadas; II aplicaes em ttulos pblicos federais; III aplicaes em quotas de fundos de investimento. 3 No caso de aplicao em quotas de fundo de investimento em que a cooperativa seja o nico condmino, devem ser computadas as aplicaes realizadas pelo fundo para fins de clculo dos limites de que trata este artigo. 4 Para efeito de verificao dos limites de exposio por cliente, deve ser deduzido do PR o montante das participaes no capital social de outras instituies financeiras, exceto da cooperativa central de crdito a qual filiada. 5 Na hiptese de o cooperado e a entidade emitente de ttulos ou valores mobilirios configurarem uma mesma pessoa jurdica, ou representarem interesse econmico comum, devem ser observados, simultaneamente, os limites referidos no caput, incisos I e II, e, no somatrio das operaes, o maior dos limites a elas aplicveis. Art. 33. A cooperativa central de crdito que, juntamente com a adoo de sistema de garantias recprocas entre as singulares filiadas, realize a centralizao financeira das disponibilidades lquidas dessas filiadas pode valer-se do limite de exposio por cliente de 10% (dez por cento) da soma do PR total das filiadas, limitado ao PR da central, nas seguintes aplicaes: I depsitos e ttulos e valores mobilirios de responsabilidade ou de emisso de uma mesma instituio financeira, empresas coligadas e controladora e suas controladas, observado o disposto no art. 32, 2;
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o vnculo decorrente exclusivamente da associao a uma mesma cooperativa.
II repasses e garantias envolvendo recursos sujeitos legislao especfica ou envolvendo equalizao de taxas de juros pelo Tesouro Nacional; III concesso de crditos e garantias envolvendo recursos no referidos no inciso II, em operao previamente aprovada pelo conselho de administrao da cooperativa central. 1 A concesso de crditos e garantias s filiadas, na forma definida pelos incisos II e III, fica sujeita ao estabelecimento de normas prprias, aprovadas pela respectiva assemblia geral, relativas aos limites de crdito e garantias a serem observadas. 2 A soma dos crditos e garantias concedidos a uma mesma filiada na forma dos incisos II e III no pode ultrapassar o limite de que trata este artigo, devendo ser computadas, ainda, as operaes eventualmente existentes sujeitas ao limite de que trata o art. 32, inciso II, alnea b. 3 O Banco Central do Brasil, com vistas aplicao do limite de exposio por cliente de que trata este artigo, pode adotar as seguintes medidas: I estabelecer condies mnimas a serem observadas pelas cooperativas centrais de crdito e respectivas filiadas; II determinar, no exerccio de suas atribuies de fiscalizao, a suspenso dessa aplicao por parte de qualquer cooperativa central de crdito. Art. 34. Nos dois anos seguintes data de incio de funcionamento, a cooperativa singular filiada a central de crdito pode adotar os seguintes limites de exposio por cliente, para concesso de crditos a um mesmo associado com recursos sujeitos legislao especfica ou envolvendo equalizao de taxas de juros pelo Tesouro Nacional, deduzidas do limite as operaes sujeitas ao limite geral estabelecido no art. 32, inciso II, alnea a, realizadas em favor do associado com recursos de outras fontes: I no primeiro ano: 25% (vinte e cinco por cento) do PR; II no segundo ano: 20% (vinte por cento) do PR.
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DO CANCELAMENTO DA AUTORIZAO PARA FUNCIONAMENTO Art. 35. O Banco Central do Brasil pode cancelar a autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito que ingressar em regime de liquidao ordinria. Art. 36. O Banco Central do Brasil, esgotadas as demais medidas cabveis na esfera de sua competncia, pode cancelar a autorizao para funcionamento da cooperativa de crdito, quando constatada, a qualquer tempo, uma ou mais das seguintes situaes: I inatividade operacional, sem justa causa; II instituio no localizada no endereo informado; III interrupo, por mais de quatro meses, sem justa causa, do envio de demonstrativos contbeis exigidos pela regulamentao em vigor; IV descumprimento do prazo para incio de funcionamento previsto no processo de autorizao, observado o disposto no art. 8; V no cumprimento do compromisso de filiao previsto no plano de negcios. Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil, previamente ao cancelamento pelos motivos referidos neste artigo, divulgar, por meio que julgar mais adequado, sua inteno de cancelar a autorizao de que se trata, com vistas eventual apresentao de objees, por parte do pblico, no prazo de trinta dias. Captulo IX DAS DISPOSIES COMPLEMENTARES Art. 37. A cooperativa singular de crdito no filiada a cooperativa central de crdito pode contratar servios dessa central, com vistas implementao de sistemas de controles internos e realizao de auditoria interna exigidas pelas disposies regulamentares em vigor.
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Captulo VIII
Art. 38. Respeitada a legislao e a regulamentao em vigor, a cooperativa de crdito somente pode participar do capital de: I cooperativa central de crdito, no caso de cooperativa singular; II instituies financeiras controladas por cooperativas de crdito, de acordo com regulamentao especfica; III cooperativas ou empresas controladas por cooperativas centrais de crdito, que atuem majoritariamente na prestao de servios e fornecimento de bens a instituies do setor cooperativo de crdito, desde que necessrios ao seu funcionamento ou complementares aos servios e produtos oferecidos aos associados; IV entidades de representao institucional, de cooperao tcnica ou de fins educacionais. 1 A cooperativa de crdito deve, sempre que solicitada pelo Banco Central do Brasil, fornecer quaisquer documentos ou informaes sobre a entidade no financeira de cujo capital participe. 2 A participao societria detida por cooperativa singular em quotas de cooperativa central de crdito no deve ser computada para efeito de observncia do limite de imobilizao estabelecido na regulamentao em vigor. Art. 39. vedado aos membros de rgos estatutrios e aos ocupantes de funes de gerncia de cooperativa de crdito participar da administrao ou deter 5% (cinco por cento) ou mais do capital de outras instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, bem como de empresas de fomento mercantil, excetuadas as cooperativas de crdito. Art. 40. A cooperativa singular de crdito deve manter, em suas dependncias, em local acessvel e visvel, publicao impressa ou quadro informativo dos direitos e deveres dos associados, contendo exposio sobre a forma de rateio das eventuais perdas e a existncia ou no de cobertura de fundo garantidor e respectivos limites. Art. 41. A cooperativa de crdito de livre admisso de associados em funcionamento em 25 de junho de 2003 deve observar as normas apli-
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Art. 42. As infraes aos dispositivos da legislao em vigor e desta resoluo, bem como a prtica de atos contrrios aos princpios cooperativistas, sujeitam os diretores e os membros de conselhos administrativos, fiscais e semelhantes de cooperativas de crdito s penalidades da Lei n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, sem prejuzo de outras estabelecidas na legislao em vigor. 1 Constatado o descumprimento de qualquer limite operacional, o Banco Central do Brasil poder exigir a apresentao de plano de regularizao, contendo medidas previstas para enquadramento e respectivo cronograma de execuo. 2 Os prazos de apresentao do plano de regularizao e de cumprimento das medidas para enquadramento e outras condies pertinentes sero determinados pelo Banco Central do Brasil. 3 A implementao de plano de regularizao dever ser objeto de acompanhamento por parte de cooperativa central de crdito, ou de auditor externo, que remeter relatrios ao Banco Central do Brasil, mensalmente, ou na freqncia por ele determinada. Art. 43. As cooperativas de crdito, para a realizao de suas operaes e atividades, podem instalar postos de atendimento permanentes, transitrios e eletrnicos, bem como unidades administrativas, na rea de atuao definida no respectivo estatuto, observados os procedimentos gerais estabelecidos na regulamentao pertinente. Art. 44. Aplicam-se aos processos protocolizados no Banco Central do Brasil anteriormente data de entrada em vigor desta resoluo, as disposies regulamentares em vigor na ocasio. Art. 45. A auditoria externa em cooperativas singulares de crdito por cooperativa central de crdito pode ser realizada, at a data-base de 30 de junho de 2007, de acordo com as disposies do Regulamento anexo Resoluo n 3.321, de 30 de setembro de 2005.
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cveis s cooperativas referidas no art. 12, incisos I, II e III, no sendo exigida, para a continuidade de seu funcionamento, a adequao aos requisitos especficos estabelecidos nesta resoluo para as novas cooperativas de livre admisso de associados, salvo no caso de ampliao da respectiva rea de atuao.
Art. 46. Fica o Banco Central do Brasil autorizado abaixar as normas e a adotar as medidas julgadas necessrias execuo do disposto nesta resoluo, inclusive quanto s regras de transio a serem observadas pelas cooperativas de crdito autorizadas at a data de sua entrada em vigor. Art. 47. Esta resoluo entra em vigor na data de sua publicao. Art. 48. Fica revogada a Resoluo n 3.321, de 30 de setembro de 2005, passando a base regulamentar e as citaes referida norma, constantes de normativos editados pelo Banco Central do Brasil a ter como referncia esta resoluo. Braslia, 28 de fevereiro de 2007. Henrique de Campos Meirelles Presidente
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OCEs 26 organizaes estaduais e uma distrital

Cecrers-RS (21) Cecred-SC (12) Federalcred-AL (9)

CNAC NO-FILIADOS CONFEDERAO

Associao Brasileira das Cooperativas de Crdito Integradas pela Tecnologia da Informao

Cresol SC/RS (56) 4 bases regionais Ecosol-SP (20)

Crehnor-RS (7) Central Ascoob ** Outras entidades:

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