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270749333.xlsx - A.

Mercado de esferogrficas

QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRFICAS


Brasil
Mercado Nacional
Unidades comercializadas em 20X0
48,400,000
RISCA
Unidades comercializadas em 20X0
4,840,000
RISCA
Participao no mercado em 20X0 (em percentagem)
10.0%
Mercado Nacional
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
5.0%
Mercado Nacional
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
50,820,000
RISCA
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
7.7%
RISCA
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
5,214,000
ESFEROGRFICAS
QUADRO A.2 Distribuio da demanda do mercado em percentagem e
Ano de 20X1
Distribuio (%)
Sul (Q)
Distribuio (%)
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
0.0%
0
0.0%

270749333.xlsx - A. Mercado de esferogrficas

Regio Sul
Regio Norte
22,000,000
26,400,000
2,200,000
2,640,000
10.0%
10.0%
5.0%
5.0%
23,100,000
27,720,000
5.0%
10.0%
2,310,000
2,904,000
da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano
Norte (Q)
Total Brasil (Q)

270749333.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS


Brasil
Mercado Nacional
Unidades comercializadas em 20X0
14,080,000
RISCA
Unidades comercializadas em 20X0
2,112,000
RISCA
Participao no mercado em 20X0 (em percentagem)
15.0%
Mercado Nacional
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
7.0%
Mercado Nacional
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
15,065,600
RISCA
Previso de crescimento para 20X1 (em percentagem)
10.2%
RISCA
Previso de vendas para 20X1 (em unidades)
2,327,424
LAPISEIRAS
QUADRO B.2 Distribuio da demanda do mercado em percentagem e
Ano de 20X1
Distribuio (%)
Sul (Q)
Distribuio (%)
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total
0.0%
0
0.0%

270749333.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

Regio Sul
Regio Norte
8,448,000
5,632,000
1,267,200
844,800
15.0%
15.0%
5.0%
10.0%
8,870,400
6,195,200
7.0%
15.0%
1,355,904
971,520
da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do ano
Norte (Q)
Total Brasil (Q)

270749333.xlsx - C. Vendas esferogrficas

QUADRO C.1 PARTICIPAO, PREOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRFICAS


Participao
Participao da Risca no mercado dez 20X0
Preo atual
Preo atual em dezembro 20X0
Aumento 1
Aumento de preo para janeiro 20X1
Preo 1
Preo previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2
Aumento de preo para julho 20X1
Preo 2
Preo previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS
Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios (alquota)
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados (alquota)

Regio Sul
10.0%
$0.90
2.0%
$0.92
1.0%
$0.93
18.0%
5.0%

Ano de 20X1
Risca - Regio Sul
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO C.2 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e R


Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS

Ano de 20X1
Risca - Regio Norte
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO C.3 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Re


Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS

Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto

QUADRO C.4 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e


Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS

$0

$0

$0

$0

270749333.xlsx - C. Vendas esferogrficas

Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

#DIV/0!

$0

$0

270749333.xlsx - C. Vendas esferogrficas

Regio Norte
11.0%
$1.00
2.0%
$1.02
1.0%
$1.03
12.0%
5.0%

sca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regio Sul


Receita Lquida
IPI

$0

Receita Bruta

$0

$0

ca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas na regio Norte


Receita Lquida
IPI
Receita Bruta

$0

$0

Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Esferogrficas no Brasil


Receita Lquida
IPI

$0

Receita Bruta

270749333.xlsx - C. Vendas esferogrficas

$0

$0

$0

270749333.xlsx - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.1 PARTICIPAO, PREOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS


Participao
Participao da Risca no mercado dez 20X0
Preo atual
Preo atual em dezembro 20X0
Aumento 1
Aumento de preo para janeiro 20X1
Preo 1
Preo previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1
Aumento 2
Aumento de preo para julho 20X1
Preo 2
Preo previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1
ICMS
Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios (alquota)
IPI
Imposto sobre Produtos Industrializados (alquota)

Regio Sul
17.0%
$2.40
2.0%
$2.45
1.0%
$2.47
18.0%
5.0%

Ano de 20X1
Risca - Regio Sul
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO D.2 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Re


Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS

Ano de 20X1
Risca - Regio Norte
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

QUADRO D.3 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e Rec


Risca (participao) Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS

Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto

Risca (participao)

$0

$0

$0

$0

QUADRO D.4 Participao da Risca por ms, Unidades de vendas e R


Vendas (unidades)
Receita com ICMS
ICMS

270749333.xlsx - D. Vendas lapiseiras

Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

#DIV/0!

$0

$0

270749333.xlsx - D. Vendas lapiseiras

Regio Norte
18.0%
$2.50
2.0%
$2.55
1.0%
$2.58
12.0%
5.0%

Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio Sul


Receita Lquida
IPI

$0

$0

isca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na regio Norte


Receita Lquida
IPI

$0

a Risca por ms, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no Brasil


Receita Lquida
IPI

Receita Bruta

$0

Receita Bruta

$0

$0

Receita Bruta

270749333.xlsx - D. Vendas lapiseiras

$0

$0

$0

270749333.xlsx - E. Produo esferogrficas

QUADRO E.1 PROJEO DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS - PREMISSAS


Quantidades
Unidades
Estoques iniciais
209,993
Estoques finais
25% das vendas do ms seguinte
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Estoque inicial

Quadro E.2 Projeo de Produo de esferogrficas - q


Vendas estimadas

270749333.xlsx - E. Produo esferogrficas

E.2 Projeo de Produo de esferogrficas - quantidades em unidades


Estoque final

Produo

270749333.xlsx - F. Produo lapiseiras

QUADRO F.1 PROJEO DE PRODUO DE LAPISEIRAS - PREMISSAS


Quantidades
Unidades
Estoques iniciais
189,998
Estoques finais
25% das vendas do ms seguinte
Ano de 20X1
Risca - Brasil
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Total

Estoque inicial

Quadro F.2 Projeo de Produo de lapiseiras - qu


Vendas estimadas

270749333.xlsx - F. Produo lapiseiras

ro F.2 Projeo de Produo de lapiseiras - quantidades em unidades


Estoque final

Produo

270749333.xlsx - G. Matria-Prima esferogrficas

Matria-Prima
Resina C
Resina E
Esfera
Tinta
Estoque final

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO G.1 PROJEO DE MATRIA-PRIMA PARA ESFEROGRFICAS (QUAN


Medidas
Unidades de Produo por medida Consumo por unidade produzida
kg
100
0.010
kg
200
0.005
kg
1000
0.001
litros
200
0.005
0.25
meses

Produo (unidades)

Quadro G.2 Resina C para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Produo (unidades)

Quadro G.3 Resina E para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Produo (unidades)

Quadro G.4 Esfera para esferogrficas


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

270749333.xlsx - G. Matria-Prima esferogrficas

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro G.5 Tinta para esferogrficas


Estoque inicial (em litros)
Consumo (em litros)

270749333.xlsx - G. Matria-Prima esferogrficas

RIMA PARA ESFEROGRFICAS (QUANTIDADES)


Estoque inicial
1,000
500
100
500

ina C para esferogrficas


Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

ina E para esferogrficas

fera para esferogrficas

270749333.xlsx - G. Matria-Prima esferogrficas

nta para esferogrficas


Estoque final (em litros)

Compras (em litros)

270749333.xlsx - H. Matria-Prima lapiseiras

Matria-Prima
Resina P
Ao especial
Borracha
Grafite
Ao comum
Estoque final
Risca - Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO H.1 PROJEO DE MATRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTI


Medidas
Unidades de Produo por medida Consumo por unidade produzida
kg
100
0.010
kg
200
0.005
kg
1,000
0.001
kg
1,000
0.001
kg
200
0.005
0.25
meses
Quadro H.2 Resina P para lapiseiras
Produo (unidades)
Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Produo (unidades)

Quadro H.3 Ao especial para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Produo (unidades)

Quadro H.4 Borracha para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

270749333.xlsx - H. Matria-Prima lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Produo (unidades)

Quadro H.5 Grafite para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

Produo (unidades)

Quadro H.6 Ao comum para lapiseiras


Estoque inicial (em kg)
Consumo (em kg)

270749333.xlsx - H. Matria-Prima lapiseiras

-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)


Estoque inicial
1,500
750
150
150
750

sina P para lapiseiras


Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

especial para lapiseiras

rracha para lapiseiras

270749333.xlsx - H. Matria-Prima lapiseiras

rafite para lapiseiras


Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

Estoque final (em kg)

Compras (em kg)

comum para lapiseiras

270749333.xlsx - I. Custo M-P esferogrficas

Matria-Prima
Resina C
Resina E
Esfera
Tinta
Alquota de ICMS --->

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO I.1 PROJEO DE CUSTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRFICAS


Custo por unidade
Unidade
Aumento no ms de julho Aumento no ms de dezembro
kg
kg
kg
litros
18%
Alquota de IPI ------->
5%

Preo por kg

Quadro I.2 Resina C para esferogrficas


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Preo por kg

Quadro I.3 Resina E para esferogrficas


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Preo por kg

Quadro I.4 Esfera para esferogrficas


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

270749333.xlsx - I. Custo M-P esferogrficas

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Preo por litro

Estoque inicial

Quadro I.5 Tinta para esferogrficas


Compras sem ICMS
Custo mdio

Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferogrficas


Risca - Brasil - 20X1
Estoque inicial
Estoque final
Compras sem ICMS
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1

270749333.xlsx - I. Custo M-P esferogrficas

RIAS-PRIMAS DE ESFEROGRFICAS (sem impostos)


Aumento no ms de dezembro

C para esferogrficas
Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

E para esferogrficas

a para esferogrficas

270749333.xlsx - I. Custo M-P esferogrficas

para esferogrficas
Custo de Produo

Estoque final

IPI*2

Fornecedores a pagar

ras de M-P para Esferogrficas

270749333.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

M-P
Resina P
Ao esp
Borracha
Grafite
Ao com
Alquota de ICMS --->
Risca - Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO J.1 PROJEO DE CUSTOS PARA MATRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (se


Custo por unidade
Unidade
Aumento no ms de julho Aumento no ms de dezembro
kg
kg
kg
kg
kg
18%
Alquota de IPI ------->
5%
Quadro J.2 Resina P para lapiseiras
Preo por kg
Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Preo por kg

Quadro J.3 Ao especial para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Preo por kg

Quadro J.4 Borracha para lapiseiras


Compras sem ICMS
Custo mdio

Estoque inicial

270749333.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Risca - Brasil - 20X1


Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

Quadro J.5 Grafite para lapiseiras


Compras sem ICMS
Custo mdio

Preo por kg

Estoque inicial

Preo por kg

Quadro J.6 Ao comum para lapiseiras


Estoque inicial
Compras sem ICMS
Custo mdio

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras


Risca - Brasil - 20X1
Estoque inicial
Estoque final
Compras sem ICMS
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18
*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1

270749333.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

TRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)

a P para lapiseiras
Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

ecial para lapiseiras

cha para lapiseiras

270749333.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

ite para lapiseiras


Custo de Produo

Estoque final

Custo de Produo

Estoque final

IPI*2

Fornecedores a pagar

mum para lapiseiras

pras de M-P para Lapiseiras

270749333.xlsx - K. Custo M-O-D esferogrficas

At ms de junho
Departamentos
Fabricao
Montagem
Risca
Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Mdia de horas

QUADRO K.1 SALRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE ESFEROGR


Salrios
Aumento em % Aps ms de junho
Salrios
Produo
por hora
5%
Departamentos
por hora
unidades hora
$10.00
Fabricao
$10.50
3,000
$15.00
Montagem
$15.75
1,800
Quadro K.2 Custos de mo-de-obra direta na produo de esferogrficas
Produo
Horas
Horas
MOD $
MOD $
MOD $ Total
unidades
de fabricao
de montagem
na fabricao
na montagem
sem encargos

270749333.xlsx - K. Custo M-O-D esferogrficas

NTOS DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS (sem encargos)

ra direta na produo de esferogrficas


Encargos
100%

MOD $ Total
com encargos

MOD $
por unidade

270749333.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

At ms de junho
Departamentos
Fabricao
Montagem
Risca
Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
Mdia de horas

QUADRO L.1 SALRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUO DE LAPISEI


Salrios
Aumento em % Aps ms de junho
Salrios
Produo
por hora
5%
Departamentos
por hora
unidades hora
$10.00
Fabricao
$10.50
1,800
$15.00
Montagem
$15.75
800
Quadro L.2 Custos de mo-de-obra direta na produo de lapiseiras
Produo
Horas
Horas
MOD $
MOD $
MOD $ Total
unidades
de fabricao
de montagem
na fabricao
na montagem
sem encargos

270749333.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

MENTOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS (sem encargos)

bra direta na produo de lapiseiras


Encargos
100%

MOD $ Total
com encargos

MOD $
por unidade

270749333.xlsx - M. Custo Direto esferogrficas

Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE ESFEROGR


Produo total (unidades)
Matrias-Primas $ total
Mo-de-Obra $ total

270749333.xlsx - M. Custo Direto esferogrficas

OS DIRETOS DE PRODUO DE ESFEROGRFICAS


Custo direto total

Custo direto por unidade

270749333.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

Brasil - 20X1
Janeiro
Fevereiro
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUO DE LAPISE


Produo total (unidades)
Matrias-Primas $ total
Mo-de-Obra $ total

270749333.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

STOS DIRETOS DE PRODUO DE LAPISEIRAS


Custo direto total

Custo direto por unidade

270749333.xlsx - O. Investimentos de capital

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS

IMOBILIZADOS
Mquinas de fabricao de esferogrficas
Mquinas de montagem de esferogrficas
Mquinas de fabricao de lapiseiras
Mquinas de montagem de lapiseiras
Mquinas e equipamentos do almoxarifado
Mquinas e equipamentos da manuteno
Equipamentos da administrao geral da fbrica
Edifcios da fbrica
Terrenos
Mveis e equipamentos da rea administrativa
Veculos da rea administrativa
TOTAL

Depreciao
Valor Atual acumulada at
dos Ativos
dez/20X0

$0

$0

Vida til
(anos)

Aquisio de
novos ativos

$0

Ms de
aquisio

Depreciao
mensal at
junho

$0

Valor dos
ativos aps
junho

$0

Depreciao Depreciao
mensal aps acumulada at
junho
dez/20X1

$0

$0

270749333.xlsx - P. Custos Indiretos de Produo

QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal)


Esferogrficas
Lapiseiras
Servios
Administrao
Fabricao
Montagem
Fabricao
Montagem Almoxarifado Manuteno
da Fbrica

Critrios de apropriao e custos mensais


Departamentos
rea ocupada em m2
rea ocupada em %
Tempos mdios de fabricao ou montagem (horas)
Superviso e Mo-de-Obra Indireta (at junho)
Encargos Sociais sobre Superviso e M-O-I (at junho)
Energia, gua, limpeza, etc. (at junho)
Depreciao at junho
Superviso e Mo-de-Obra Indireta (aps junho)
Encargos Sociais sobre Superviso e M-O-I (aps junho)
Energia, gua, limpeza, etc. (aps junho)
Depreciao aps junho
QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal de janeiro a junho)
JANEIRO A JUNHO de 20X1
Esferogrficas
Lapiseiras
Servios
Administrao
Departamentos
Fabricao
Montagem
Fabricao
Montagem Almoxarifado Manuteno
da Fbrica
Superviso e Mo-de-Obra Indireta (com encargos)
Rateio da Superviso e da M-O-I da Adm. da Fbrica
Rateio de energia, gua, limpeza, etc.
Depreciao mensal dos ativos dos departamentos
Rateio da depreciao da Adm. da Fbrica
Sub-total dos departamentos de servios
Rateio dos departamentos de servios
Total mensal dos custos indiretos
QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUO (mensal de julho a dezembro)
JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento)
Esferogrficas
Lapiseiras
Servios
Administrao
Departamentos
Fabricao
Montagem
Fabricao
Montagem Almoxarifado Manuteno
da Fbrica
Superviso e Mo-de-Obra Indireta (com encargos)
Rateio da Superviso e da M-O-I da Adm. da Fbrica
Rateio de energia, gua, limpeza, etc.
Depreciao mensal dos ativos dos departamentos
Rateio da depreciao da Adm. da Fbrica
Sub-total dos departamentos de servios
Rateio dos departamentos de servios

Total

Total

Total

270749333.xlsx - P. Custos Indiretos de Produo

Total mensal dos custos indiretos

270749333.xlsx - Q. Custo total esferogrficas

Quadro Q.1 Custos totais de produo para esferogrficas, estoques e custo dos produ
Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Produo

Custos unitrios
diretos

Custos unitrios
indiretos

Custos unitrios
total

Estoque Inicial

270749333.xlsx - Q. Custo total esferogrficas

ra esferogrficas, estoques e custo dos produtos vendidos


Estoque Final

Vendas (Q)

CPV

270749333.xlsx - R. Custo total lapiseiras

Quadro R.1 Custos totais de produo para lapiseiras, estoques e custo dos produto
Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Produo

Custos unitrios
diretos

Custos unitrios
indiretos

Custos unitrios
total

Estoque Inicial

270749333.xlsx - R. Custo total lapiseiras

para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos


Estoque Final

Vendas (Q)

CPV

270749333.xlsx - S. Despesas administrativas

Valores mensais
Administrativas
Aumento em julho
Aps junho

Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Total

Salrios

Salrios

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - Premissas


Encargos Sociais
Viagens
Materiais
Comunicaes

Encargos Sociais

Quadro S.2 Despesas Administrativas Mensais


Viagens
Materiais
Comunicaes

270749333.xlsx - S. Despesas administrativas

Mensais Administrativas - Premissas


Transportes

Depreciao

Transportes

Depreciao

pesas Administrativas Mensais


Total

270749333.xlsx - T. Despesas comerciais

Valores mensais
Comerciais
Aumento em julho
Aps junho

Ms
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
Total

Salrios

Salrios

$0

Encargos Sociais

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - Premissas


Viagens
Materiais
Comunicaes
Transportes

Encargos Sociais

Quadro T.2 Despesas Comerciais Mensais


Viagens
Materiais
Comunicaes
Transportes

$0

$0

$0

$0

$0

270749333.xlsx - T. Despesas comerciais

Mensais Comerciais - Premissas


Propaganda
Devedores duvidosos
2%
2%
da receita lquida
da receita bruta
de vendas
de vendas

spesas Comerciais Mensais


Propaganda

Devedores duvidosos

$0

$0

Total

$0

270749333.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas


Financiamento para compra de bens de capital em junho
Mquinas de fabricao de esferogrficas
Mquinas de montagem de esferogrficas
Mquinas de fabricao de lapiseiras
Mquinas de montagem de lapiseiras
Mquinas e equipamentos do almoxarifado
Mquinas e equipamentos da manuteno
Edifcios da fbrica
Equipamentos da administrao geral da fbrica
Mveis e equipamentos da diviso administrativa
Veculos da diviso administrativa
Total
Taxa em % ao ms
Prestaes (a primeira a 30 dias da compra)

$0

Meses
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1
jan/20X2
fev/20X2
mar/20X2
abr/20X2

Quadro U.2 De
Saldo Devedor

270749333.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.2 Despesas Financeiras


Prestao
Juros

Amortizao

270749333.xlsx - V. Fluxo de caixa

Ms
(1a parte)
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Caixa
inicial
$50,000
$50,000

Vendas
ms (%)
50%

Vendas ms
anterior (%)
48%
$264,000

Juros
(% a.m.)
0.5%

Ms
Remessas e
Salrios
Encargos
Despesas de
(2a parte) Financiamento Adm. e Com. Adm. e Com. Viagens etc.
jan/20X1
$50,000
$89,907
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Quadro V.1 Projeo do Fluxo de Caixa para 2010


Total das
Matrias
M-O-D
Encargos
Entradas
Primas
da M-O-D
$264,000

$180,000

ICMS
IPI
a recolher
a recolher
$90,000
$30,000

Superviso
e M-O-I

$12,000

IR
e CSLL
$20,000

Total das
Saldo disponvel
Sadas
para aplicaes
$509,907

Encargos
da M-O-I
$30,000

gua,
energia etc.
$8,000

Aplicaes Saldo aps


Financeiras aplicaes

270749333.xlsx - V. Fluxo de caixa

o do Fluxo de Caixa para 2010


Juros
2%

Novos
emprstimos

Pagamento
emprstimos

270749333.xlsx - W. Resultados

Mensal

Receita
Bruta

(-) ICMS

(-) IPI

jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Acumulado
jan/20X1
fev/20X1
mar/20X1
abr/20X1
mai/20X1
jun/20X1
jul/20X1
ago/20X1
set/20X1
out/20X1
nov/20X1
dez/20X1

Receita
Bruta

(-) ICMS
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(-) IPI
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Receita
Lquida
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Receita
Lquida
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(-) CPV

(-) CPV
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

Quadro W.1 Projeo dos resultados mensais


(=) Lucro
(-) Despesas
(-) Despesas
(=) Lucro
Bruto
Administrativas Comerciais Operacional
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
Quadro W.2 Projeo dos resultados acumulados
(=) Lucro
(-) Despesas
(-) Despesas
(=) Lucro
Bruto
Administrativas Comerciais Operacional
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(-) Despesas
Financeiras

(+) Receitas
Financeiras

(-) Despesas (+) Receitas


Financeiras Financeiras
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

270749333.xlsx - W. Resultados

o dos resultados mensais


(=) Lucro antes (-) IR e CSLL
de IR e CS
12%
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Lucro
Lquido
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Lucro antes (-) IR e CSLL


de IR e CS
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

(=) Lucro
Lquido
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0

o dos resultados acumulados

X.BP

Quadro X.1 Balano Patrimonial em 31/12/X0 e Projeo para 31/12/X1


ATIVOS
31/12/X0
31/12/X1
PASSIVOS
Caixa
$50,000
Emprstimos
Aplicaes financeiras
Financiamentos
Duplicatas a receber
$275,000
Fornecedores de M-P
(PDD)
Encargos sociais
Estoque de M-P esferogrficas
$0
IR e CSLL
Estoque de M-P lapiseiras
$0
gua, Energia, etc.
Estoque de esferogrficas
$0
Despesas correntes *
Estoque de lapiseiras
$0
ICMS
ATIVO CIRCULANTE
$325,000
$0 IPI
Equipamentos de fbrica
$0
Edifcios e Terrenos
$0
Equipamentos de Escritrio
$0
PASSIVO CIRCULANTE
Veculos
$0
Capital Social
(Depreciao Acumulada)
$0
Lucros acumulados
ATIVOS NO CIRCULANTES
$0
$0 PATRIMNIO LQUIDO
TOTAL DE ATIVOS
$325,000
$0 TOTAL DOS PASSIVOS
* despesas com viagens, materiais, comunicaes, transportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais
(**)
pequena diferena devida a arredondamento de clculo

31/12/X0

31/12/X1

$180,000
$92,000
$20,000
$8,000
$89,907
$90,000
$30,000

$509,907
$1,950,000
$1,136,203
$3,086,203
$3,596,110

$0

$0
$0

Quadro Y.1 Demonstrao dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (mtodo indir
Atividades operacionais
Lucro lquido do perodo
Depreciao que no afeta o caixa
(+) ou (-) Duplicatas a receber
(+) ou (-) Estoques
(+) ou (-) Duplicatas a pagar
(+) ou (-) Encargos sociais a pagar
(+) ou (-) IR e CSLL a pagar
(+) ou (-) gua, energia, etc.
(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.
(+) ou (-) ICMS
(+) ou (-) IPI
(= 1) Caixa lquido gerado ou consumido nas atividades operacionais
Atividades de Investimento
Aplicaes financeiras
Compra de imobilizado
(= 2) Caixa lquido consumido nas atividades de investimentos
Atividades de Financiamento
Aumento de capital
Emprstimos e financiamentos de curto prazo
Distribuio de dividendos
(= 3) Caixa lquido gerado nas atividades de financiamentos
(= 1 + 2 + 3) Variao de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferena ser devida ao arredondamento dos cl

$0

$0

$0
$0