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Tipos de fluxos
Externos: Despesas
Receitas
Externos: Pagamentos
Recebimentos
Internos: Gastos
Rendimentos
Perspectiva
Financeira
Monetria
Econmica
Despesas: obrigao que nasce, regra geral, pela entrada de bens e servios.
Receitas: direito que nasce, regra geral, pela sada de bens e servios.
Pagamentos: fluxo monetrio de sada, regra geral, para liquidao de uma despesa.
Rendimentos: fluxo monetrio de entrada, regra geral, para liquidao de uma
receita.
Gastos: utilizao de bens e servios (recursos internos ou externos) no decurso da
actividade.
Rendimentos: benefcios que a empresa obtm, regra geral, quando incorre em
gastos.
Balano:
O balano traduz um conjunto de aplicaes e origens de capital. Trata-se de
uma demonstrao onde:
no 1 membro surgem os elementos patrimoniais activos (activo) que so os
elementos representativos das aplicaes de capital (capital fixo e corrente).
Estes correspondem a bens ou direitos possudos pela empresa e dvidas a
receber,
e no 2 membro surgem os elementos patrimoniais passivos e o capital
prprio, ou seja, as rubricas representativas das fontes de financiamento
aplicaes do capital. Passivo correspondem a obrigaes, dvidas ou encargos
a pagar, o capital prprio corresponde ao valor que pertence aos scios.
Qualquer entidade obedece sempre expresso: ACTIVO = PASSIVO + CAPITAL
PRPRIO.
1 Membro - Activo
Activos fixos tangveis elementos que
sejam detidos para uso, produo de
bens e servios, aluguer a outras
actividades ou para uso administrativo. A
sua composio : terrenos e recursos
naturais, edifcios e outras construes,
equipamento bsico, equipamento de
Gastos com o pessoal montante das remuneraes atribudas aos recursos humanos
da empresa, gastos de carcter social e seguros relativos ao pessoal.
Ajustamentos de inventrios perdas e as suas reverses.
Imparidade de dvidas a receber perdas de valor.
Provises criao ou aumento da estimativa dos riscos entre dois perodos
consecutivos.
Outras imparidades perdas de imparidade imputveis ao perodo que no sejam
consideradas nos itens anteriores.
Aumentos/redues de justo valor diferena entre o justo valor e o valor pelo qual
se encontram escriturados os activos de investimento financeiro e activos biolgicos.
Outros rendimentos e ganhos rendimentos e ganhos que no esto contemplados
nos itens anteriores, no sendo reverses de depreciao e de amortizao ou juros.
Outros gastos e perdas gastos ou perdas que no esto contemplados nos itens
anteriores, no sendo gastos de depreciao e de amortizao ou juros.
Depreciaes e amortizaes e reverses depreciao dos activos fixos tangveis e
das propriedades de investimento e as amortizaes dos activos intangveis
imputveis ao perodo, bem como as respectivas reverses.
Juros e rendimentos similares obtidos
Juros e rendimentos similares suportados custos suportados com a utilizao do
capital alheio, descontos de pronto pagamento concedidos, diferenas cambiais e
perdas em aplicaes financeiras.
Imposto sobre o rendimento do exerccio
Resultado lquido expressa o resultado de cada perodo econmico e corresponde
diferena entre todos os rendimentos e os gastos.