Seminrios de casa

CIT

Seminrio I
REGRA-MATRIZ DE INCIDNCIA, OBRIGAO
TRIBUTRIA E
SUJEIO PASSIVA

Questes
1. Que norma jurdica? E regra-matriz de incidncia tributria (RMIT)? Qual a funo
do consequente normativo?
2. Distinguir: obrigao tributria e deveres instrumentais. Multa pelo no pagamento
caracteriza-se como obrigao tributria? Justifique analisando criticamente o art.
113 do CTN.
3. Que sujeio passiva? Definir os conceitos de: (i) sujeito passivo; (ii) contribuinte;
(iii) responsvel tributrio; e (iv) substituto tributrio distinguindo: substituio
tributria para trs; substituio (convencional); agente de reteno e substituio
para frente. O responsvel (art. 121, II, do CTN) : (i) sujeito passivo da relao
jurdica tributria; (ii) de relao de dever instrumental; ou (iii) de relao jurdica
sancionatria?
4. A empresa A adquiriu estabelecimento industrial da empresa B e continuou sua
atividade. Aproximadamente um ano depois da aquisio, a empresa A
demandada pelo Fisco em relao a fatos geradores realizados pela empresa B.
No contrato de compra e venda, no h disciplina a respeito das dvidas tributrias
anteriores aquisio. Pergunta-se:
a) Pode o Fisco, aps a indigitada operao de compra e venda, exigir os tributos,
cujos fatos geradores foram realizados por B antes de sua aquisio, diretamente
de A? H relevncia se houver no contrato clusula de responsabilidade de B
quanto aos dbitos anteriores operao? (Vide anexo I).
b) A empresa A sujeita-se s sanes tributrias materiais: (i) multa de mora, (ii)
multa pelo no pagamento de tributo, (iii) juros e (iv) multa pelo descumprimento de
deveres instrumentais, se aplicadas antes da operao de compra e venda? E se
aplicadas depois da operao? (Vide anexos II e III).
5. Quanto ao art. 135 do CTN, pergunta-se:
a) Qual a espcie de responsabilidade prevista? Poderia o fiscal lavrar auto de
infrao contra o contribuinte e, posteriormente, executar o scio de forma solidria
empresa? (Vide anexos IV e V).
b) A dissoluo irregular da sociedade caracteriza infrao lei apta a ensejar a
responsabilidade do(s) scio(s) pelas dvidas da pessoa jurdica? E o mero
inadimplemento da obrigao de pagar o tributo? (Vide anexos VI, VII e VIII).
6. Quanto caracterizao de grupo econmico, pergunta-se?

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

a) Que grupo econmico? Quais so os requisitos para a aplicao da

desconsiderao da personalidade jurdica, prevista no art. 50 do CC? Ela pode ser
aplicada ao direito tributrio para fins de caracterizao de grupo econmico? H
dispositivos especficos na legislao tributria que fundamentem a
responsabilizao do grupo econmico? A caracterizao implica reconhecimento
de responsabilidade solidria? (Vide anexo IX, X e XI).
b) Uma vez instaurado o incidente de desconsiderao da personalidade jurdica,
nos termos dos arts. 133 e seguintes do NCPC (Lei n 13.105 de 2015), a defesa
apresentada pela pessoa jurdica responsabilizada pela obrigao tributria de
outra empresa integrante do mesmo grupo econmico pode versar sobre o mrito
da cobrana (inexigibilidade do crdito tributrio), ou apenas sobre a ilegitimidade
de sua incluso no polo passivo da execuo fiscal?
7. Dada a seguinte Lei (fictcia):

Prefeitura de So Pedro, Lei n. 5.151, de 12/10/2015, D.M. 25/10/2015

Art. 1 Fica instituda taxa de conservao e limpeza urbana para o custeio
do servio pblico municipal de conservao e limpeza de vias pblicas.
Art. 2 A taxa tem como fato gerador a prestao do servio de limpeza das
vias pblicas.
Art. 3 A base de clculo o valor venal do imvel.
Art. 4 A alquota de 0,1%.
Art. 5 O contribuinte o proprietrio do imvel.
Art. 6 D-se a incidncia todo dia 1 de cada ano.
Art. 7 A importncia devida a ttulo de tributo deve ser recolhida at o
dcimo dia do segundo ms subsequente.
1 No caso de locao, o locatrio responsvel pelo recolhimento do
tributo.
2 No caso de compra e venda realizada antes do prazo para o pagamento
e aps o 1 dia do ano, o responsvel pelo pagamento do tributo o
adquirente do imvel.
3 O no recolhimento no prazo estipulado implica multa de 20% do valor
do tributo devido.
Art. 8 Fica o contribuinte obrigado a entregar para a Secretaria de
Planejamento Urbano declarao do valor imobilirio at o dia 10 de
novembro de cada ano.
Pargrafo nico. A ausncia da entrega no prazo a que se refere o caput
deste artigo implicar multa de 100 UFIRS.
[...].
Pergunta-se:
a) Construir as normas jurdicas veiculadas nessa lei, identificando os critrios do
consequente da RMIT.
b) Quais as funes da base de clculo? A base de clculo eleita compatvel com
a hiptese tributria? Se incompatveis, qual deve prevalecer para efeito de se
determinar a espcie tributria: o enunciado da hiptese tributria ou o enunciado
da base de clculo? Ambos? Nenhum dos dois?

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

Seminrio II
CONTROLE PROCESSUAL DA INCIDNCIA:
DECLARAO DE INCONSTITUCIONALIDADE

Questes
1. Quais so os instrumentos de controle de constitucionalidade? Explicar as
diferentes tcnicas de interpretao adotadas pelo STF no controle de
constitucionalidade. Explicar a modulao de efeitos prescrita no art. 27 da Lei n.
9.868/99. Quais os impactos da atribuio de efeitos erga omnes ao recurso
extraordinrio nos termos do NCPC sobre o controle de constitucionalidade?
2. Os conceitos de controle concreto e abstrato de constitucionalidade podem ser
equiparados aos conceitos de controle difuso e concentrado, respectivamente?
Que espcie de controle de constitucionalidade o STF exerce ao analisar pretenso
deduzida em ao de reclamao (art. 102, I, l, da CF)? Concreto ou abstrato,
difuso ou concentrado?
3. Que significa afirmar que as sentenas produzidas em sede de ADIN e ADECON
possuem efeito dplice? As decises proferidas em sede de ADIN e ADECON
sempre vinculam os demais rgos do Poder Executivo e Judicirio? E os rgos
do Poder Legislativo? O efeito vinculante da smula referida no art. 103-A, da
CF/88, introduzido pela EC n. 45/04, o mesmo da ADIN? Justifique sua resposta.
4. O Supremo Tribunal Federal tem a prerrogativa de rever seus posicionamentos ou
tambm est inexoravelmente vinculado s decises por ele produzidas em
controle abstrato de constitucionalidade? Se determinada lei tributria, num dado
momento histrico, declarada constitucional em sede de ADECON, poder,
futuramente, aps mudana substancial dos membros desse tribunal, ser declarada
inconstitucional em sede de ADIN? (Vide ADIN n. 223- MC, no site www.stf.jus.br).
Se positiva sua resposta, quais os efeitos desta mudana? Analisar a questo
levando-se em conta os princpios da segurana jurdica, coisa julgada e as
disposies do art. 927, 3o, do CPC/15.
5. O pargrafo nico do art. 535, 5, do CPC/15 prev a possibilidade de
desconstituio, por meio de embargos execuo, de ttulo executivo fundado em
lei ou ato normativo declarados inconstitucionais pelo Supremo Tribunal Federal ou
em aplicao ou interpretao tidas por incompatveis com a Constituio Federal.
Pergunta-se: (i) A declarao de inconstitucionalidade a que ele se refere a
proveniente de controle abstrato ou tambm inclui aquelas emanadas em controle
concreto? (ii) necessrio que a declarao de inconstitucionalidade seja anterior
formao do ttulo executivo? Essa alegao pode perfazer contedo de eventual
exceo de pr-executividade ou restringe-se aos embargos do devedor? (Vide
anexo I).
6. Contribuinte ajuza ao declaratria de inexistncia de relao jurdico-tributria

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

que o obriga em relao a tributo institudo pela Lei n. X.XXX/SP, que seria, em seu
sentir, inconstitucional por violar a competncia do Estado em matria de imposto.
Paralelamente a isso, o STF, em sede de ADIN, declara constitucional a Lei n.
Y.YYY/RJ, de teor idntico, fazendo-o, contudo, em relao a argumento diverso.
Pergunta-se:
a) A sentena a ser proferida pelo juiz da ao declaratria est submetida ao efeito
vinculante da deciso do STF? Como deve o juiz da ao declaratria agir: (i)
examinar o mrito da ao, ou (ii) extingui-la, sem resoluo do direito material?
(Vide votos na Recl. n. 3014/SP).
b) Se o STF tivesse se pronunciado sobre o mesmo argumento veiculado na ao
declaratria (violao competncia do Estado em matria de imposto), qual
soluo se colocaria adequada?
c) Se a referida ao declaratria j tivesse sido definitivamente julgada, poder-se-
ia falar em ao rescisria com base no julgamento do STF? E se o prazo para
propositura dessa ao (02 anos) estiver exaurido? (Vide anexo II).

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

Seminrio III
SISTEMA, COMPETNCIA E PRINCPIOS

Questes
1. Que sistema? H diferena entre sistema e ordenamento jurdico? Pode-se dizer
que o direito positivo se caracteriza como um sistema?
2. Que se entende por sistema constitucional tributrio? Qual sua funo no direito
tributrio?
3. Que princpio? H diferena entre regras e princpios? No caso de conflito, qual
deve prevalecer? E no caso de conflito entre princpios, qual critrio deve informar
a soluo? (Vide anexo I).
4. Identificar, nas situaes a seguir, se algum princpio foi desrespeitado e, em caso
afirmativo, indicar qual:
a) instituio e regulamentao de dever instrumental por meio de instruo
normativa (vide anexo II);
b) estipulao de graus de risco da atividade laborativa (para o SAT) por meio de
decreto (vide anexo III);
c) multas sancionatrias na percentagem de 75% (vide anexos IV e V);
d) imposto de importao com alquota de 150%;
e) lei municipal ou distrital que institui responsabilidade pelo crdito tributrio a
terceira pessoa;
f) elaborao, pelo CONFAZ, de lista de produtos semielaborados sujeitos
incidncia do ICMS (vide anexo VI);
g) penhora, em execuo fiscal, de automvel de pequeno valor utilizado para
transportar portador de necessidades especiais (vide anexo VII).
h) quebra do sigilo bancrio em favor da fiscalizao.
i) a imposio da desistncia das discusses judiciais e administrativas para
adeso a parcelamento de dbitos.
5. Que competncia tributria? Quais as caractersticas da competncia tributria?
Analisar a facultatividade do seu exerccio relativamente Lei de Responsabilidade
Fiscal (LC n. 101/00), que veda a transferncia voluntria de receitas a entes que
tenham deixado de instituir algum tributo de sua competncia.
6. A Emenda Constitucional n. 39/02 acrescentou Constituio o art. 149-A e
pargrafo nico, dispondo:
Art. 149-A. Os Municpios e o Distrito Federal podero
instituir contribuio, na forma das respectivas leis, para o
custeio do servio de iluminao pblica, observado o disposto
no art. 150, I e III.
Pargrafo nico. facultada a cobrana da contribuio a que
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

se refere o caput, na fatura de consumo de energia eltrica.

Com fundamento nesse dispositivo, a Prefeitura de Itumamb instituiu o seguinte
tributo:

Prefeitura Municipal de Itumamb, Decreto Municipal 3.708 de

10/10/03 (DOM 13/10/03)
Art. 1 Fica instituda contribuio para o custeio do servio
municipal de energia eltrica que tem como fato gerador a prestao
do servio de energia eltrica pelo Municpio.
Art. 2 A base de clculo o valor da fatura de consumo de energia
eltrica.
1 A alquota de 0,5%.
2 Os contribuintes que morarem na regio central pagaro 50% a
mais do valor devido.
Art. 3 Contribuinte o consumidor de energia eltrica.
Art. 4 Compete Secretaria de Finanas fiscalizar o abatimento
realizado pela concessionria.
Art. 5 A importncia devida a ttulo dessa contribuio deve ser
paga at o ltimo dia do ms subsequente e recolhida pela
concessionria de energia eltrica juntamente com a fatura mensal
de consumo, ficando a concessionria responsvel pelo abatimento do
montante recolhido da fatura municipal.
Pargrafo nico. O no-pagamento da contribuio, ou o no repasse,
implica multa de 150 UFIRs.
Art. 6 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao, devendo
produzir todos os seus efeitos a partir do dia 01/11/03.
{...].
Pergunta-se:
a) O sistema constitucional tributrio brasileiro admite alteraes na faixa de
competncia tributria das pessoas polticas? H alguma vedao ampliao da
competncia tributria municipal por meio de emenda constitucional? Em caso
afirmativo, qual(is)?
b) Os Municpios podem, na criao de tal contribuio, com fundamento no art.
149-A da CF, utilizar uma das materialidades que lhes foram atribudas
constitucionalmente para a instituio de impostos? E das materialidades atribudas
aos Estados, Distrito Federal e Unio por ocasio da repartio constitucional das
competncias para instituio de impostos? H vedao constitucional quanto
materialidade eleita: consumir energia? Justifique (vide anexo VIII).
c) Quais princpios tributrios no foram observados pela Prefeitura de Itumamb
ao instituir esse tributo?
d) A alterao do prazo de pagamento deve respeitar o princpio da anterioridade?
(Vide anexo XI).

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

Seminrio IV
IMUNIDADE E NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTRIO

Questes
1. Que imunidade tributria? Diferenar imunidade, iseno, no incidncia e
incidncia tributria. O conceito de imunidade tributria pode ser aplicvel s taxas
e s contribuies de melhoria?
2. As imunidades so clusulas ptreas na Constituio Federal? Uma Emenda
Constitucional pode revogar alguma das imunidades dispostas na Carta Magna?
As normas constitucionais que veiculam imunidades so autoaplicveis ou
dependem de regulamentao infraconstitucional?
3. Na sua opinio, so imunes: (a) quanto ao ISS: os servios de guarda e
estacionamento de veculos automotores prestados por entidades religiosas (vide
anexos I e II); (b) quanto ao IPTU: o imvel destinado locao, pertencente
mesma entidade (vide anexo III); e os cemitrios particulares (vide anexo IV); (c)
quanto ao ITR: as reas de reserva indgena (vide STF, Petio n. 3388, DJ
04/02/14); (d) os servios prestados por empresas pblicas, p. ex.: Correios,
Infraero e Casa da Moeda (vide anexos V, VI e VII) e (e) as sociedades de economia
mista prestadoras de servio pblico (vide anexo VIII). Justifique sua resposta.
4. Como deve ser interpretado o disposto no art. 150, VI, d da CF: livro, jornais e
peridicos e o papel destinado a sua impresso. Pode-se dizer que livros e
peridicos eletrnicos, bem como o material utilizado para sua produo so
imunes com fundamento neste dispositivo? (Vide anexos IX, X e XI). E quanto aos
insumos e equipamentos utilizados na produo de livros e peridicos impressos
em papel?
5. No caso da imunidade para as instituies de assistncia social sem fins lucrativos,
o cumprimento do art. 14 do CTN suficiente para garantir sua aplicao ou ainda
necessria a comprovao do carter assistencial e filantrpico previsto no art.
203 da CF/88? possvel que lei ordinria garanta sua aplicao? (Vide anexo XII).
6. Explicar as diferenas entre as correntes dicotmica e tricotmica na aplicao das
normas gerais de direito tributrio. Precisar o sentido da expresso normas gerais
de direito tributrio, diferenciando lei complementar nacional e lei complementar
federal.
7. O art. 146, inciso III, da CF, autoriza a lei complementar a definir os fatos geradores,
bases de clculo e contribuintes dos impostos j discriminados na Constituio?
Isso no violaria o princpio da autonomia das pessoas polticas?

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

Seminrio V
TRIBUTAO INTERNACIONAL

Questes
1. Construa a RMIT dos Impostos de Importao e de Exportao. Qual o conceito de
produto para fins de incidncia destes tributos?
2. A lei que impe limites e condies faculdade de Poder Executivo alterar as
alquotas do Imposto de Importao e do Imposto de Exportao (art. 153, 1, da
CF/88) dever ser lei complementar ou lei ordinria? A exceo prevista no 1 do
art. 150 da CF/88 dirige-se tambm a esta lei ou restringe-se aos atos do Poder
Executivo, acobertados pelos seus limites e condies? (Vide anexo I). E quanto
definio dos produtos sujeitos incidncia do Imposto de Importao? Ela pode
ser realizada pelo Poder Executivo? Considerar em sua resposta o princpio da
legalidade e o carter extrafiscal do tributo em comento.
3. Pode a Unio, ao exercer sua competncia tributria com relao ao imposto sobre
exportaes, atribuir alquotas diferenciadas em razo do pas de destino do bem?
Justificar.
4. A empresa X firmou contrato de fornecimento, formalizando a aquisio de bem
do exterior, datado de 10/05/10. Os produtos transpuseram a fronteira brasileira,
por via martima, em 15/06/10, chegaram ao porto de Santos em 18/06/10, em
25/06/10 a empresa registrou a operao junto ao SISCOMEX e os produtos foram
desembaraados em 02/07/10. No momento da realizao do contrato, a alquota
do referido imposto era de 10%. No entanto, em 01/06/10, o Governo Federal
publicou decreto que aumentou a alquota aplicvel importao do referido bem
para 20%; em 16/06/10; houve outro aumento de alquota para 30%, em 22/06/10,
para 35% e em 01/07/10, para 38%. Pergunta-se: qual a alquota aplicvel
importao em anlise? (Vide anexo II).
5. A reimportao de mercadoria exportada em carter definitivo se equipara
importao, ou seja, a mercadoria exportada perde a condio de nacional,
devendo se submeter ao Imposto de Importao ao ser reimportada? (Vide anexo
III)
6. Defina o conceito de tratado internacional, descrevendo como se d seu ingresso
no ordenamento jurdico, seu momento de vigncia no direito interno e sua posio
hierrquica no sistema jurdico. Considere, em sua resposta, o 2 do art. 5 da
Constituio e o art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional, e o entendimento exposto
pelo STF. (Vide anexo IV).
7. Pode a Unio visando a regular a poltica tarifria, versar sobre a iseno de tributo
de competncia estadual? Os tratados podem revogar normas tributrias inseridas
no ordenamento jurdico brasileiro pelos Estados e Municpios? Como ficam o
princpio federativo e o da autonomia dos Municpios consagrados na CF/88? (Vide
anexos V e VI).
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

Seminrio VI
IPTU, ITR E IPVA

Questes
1. Construa as regras-matrizes de incidncia do IPTU, ITR e IPVA.
2. Diferenar os conceitos de propriedade, domnio til e posse do art. 1 da Lei n.
9.393/96, correlacionando-os com o de propriedade do art. 153, VI, da CF. H
competncia da Unio para instituir como critrio material do ITR o domnio til e a
posse?
3. A quem compete definir as zonas urbana e rural? Qual o veculo legislativo
adequado para tanto? Os imveis industriais, comerciais e prestadores de servios
situados fora dos ncleos urbanos municipais esto sujeitos incidncia do IPTU?
(Vide anexo I). E os de explorao vegetal, agrcola, pecuria ou agroindustrial,
quando situados dentro dos ncleos urbanos municipais? (Vide anexos II, III e IV).
4. A modificao da planta genrica, que determina a base de clculo do IPTU, deve
ser veiculada por lei, ou pode ser por meio de decreto? H necessidade de
publicao no dirio oficial? (Vide anexo V).
5. Quanto ao ITR pergunta-se:
a) O art. 11 da Lei n. 9.393/96 fixou as alquotas do ITR em percentuais que variam
de 0,03% a 20%, conforme a rea total do imvel e o grau de utilizao. No seu
entender, referida progressividade atende ao disposto no art. 153, 4, da
Constituio Federal? Justificar.
b) A que tipo de lanamento est sujeito o ITR? A excluso de rea de preservao
permanente da base de clculo do ITR pressupe o protocolo de Ato Declaratrio
Ambiental (ADA) do IBAMA? (Vide anexos VI e VII).
6. Com relao ao IPVA pergunta-se:
a) Que veculo automotor? Embarcaes e aeronaves enquadram-se no
conceito de veculo automotor, sujeitando-se incidncia do IPVA?
b) Qual o sujeito passivo do imposto no caso de alienao fiduciria?
c) Qual o sujeito ativo tributrio no caso de veculo adquirido em um Estado e
utilizado em outro? Pode o Estado de uso do veculo cobrar o tributo (ex: caso das
locadoras de automveis)? (Vide anexo VIII).
d) Sendo o veculo automotor adquirido no decorrer do ano civil, d-se a incidncia
do IPVA sobre a sua propriedade? adequado, nesse caso, falar-se em base de
clculo parcial do IPVA? Exemplificando: sobre o veculo novo adquirido em 01
novembro de 2012 pode ser cobrado IPVA proporcional aos meses de novembro e
dezembro? Se o veculo for furtado no decorrer do ano, tem o contribuinte direito
devoluo parcial do imposto pago?

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

Seminrio VII
CONTRIBUIES

Questes
1. Definir o conceito de contribuio. Quais as espcies de contribuio existentes
na CF/88? Que critrio jurdico informa esta classificao normativa?
2. Sobre a hiptese de incidncia das contribuies, pergunta-se:
a) A Unio pode, na criao de contribuio com fundamento no art. 149 da CF,
utilizar uma das materialidades que lhe foram atribudas constitucionalmente para
a instituio de impostos?
b) A hiptese de incidncia destas contribuies pode abranger fatos que, por
ocasio da repartio constitucional de competncias para a instituio de
impostos, foram atribudos como materialidades prprias dos Estados, Distrito
Federal e Municpios?
3. A destinao do produto da arrecadao tributria relevante para a classificao
jurdica dos tributos e consequente definio das contribuies? E a efetiva
destinao da receita arrecadada a ttulo de contribuio relevante para se
caracterizar a legitimidade da cobrana? Se os valores arrecadados a ttulo de
contribuio no forem aplicados na destinao prescrita na lei, pode o contribuinte
requerer restituio do tributo pago? Sob qual fundamento? Justificar.
4. Por fora do que prescreve o art. 195, I, a, da Constituio da Repblica, a
legislao exige que o empregador recolha contribuio sobre a folha de salrios e
demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa
fsica que lhe preste servio. Neste contexto, pergunta-se:
a) O que salrio? E rendimentos do trabalho?
b) Levando em considerao a resposta, quais das parcelas abaixo esto ou no
sujeitas incidncia deste tributo, justifique: (i) os servios extraordinrios (horas
extras); (ii) tero constitucional; (iii) frias indenizadas; (iv) aviso-prvio indenizado;
(v) adicional de insalubridade; (vi) adicional de periculosidade; (vii) adicional
noturno; (viii) auxlio-educao; (ix) auxlio-creche; (x) auxlio-doena; (xi) salrio-
maternidade; (xii) prmio assiduidade; (xiii) vale-transporte e (xiv) descanso
remunerado. (Vide anexo I).
5. Sobre as contribuies ao PIS-COFINS no regime no cumulativo:
a) Qual o alcance da no cumulatividade do PIS-COFINS prevista no art. 195, 12,
da CF/88?
b) Examinar o conceito de receita delimitado pela Lei n. 12.973/14 As alteraes
veiculadas acarretam consequncias para fins da incidncia do PIS e da COFINS?
Em caso afirmativo, quais?
c) O que caracteriza insumo para fins da no cumulatividade do PIS e da
COFINS? (Vide anexos II a VI).
O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.
 Seminrios de casa
CIT

6. A Lei Federal n. 10.865/04 instituiu a Contribuio para os Programas de Integrao

Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico incidente na importao
de produtos estrangeiros ou servios (PIS/PASEP-Importao) e a Contribuio
Social para o Financiamento da Seguridade Social devida pelo importador de bens
estrangeiros ou servios do exterior (COFINS-Importao). Analisando criticamente
o art. 7 da referida lei, e os enunciados constitucionais que atribuem competncia
para a Unio instituir contribuies, bem como o conceito de valor aduaneiro,
pergunta-se:
a) possvel identificar um conceito constitucional de valor aduaneiro? (Vide anexo
VII).
b) O que compreende o valor aduaneiro para fins de quantificao do PIS-
Importao e da COFINS-Importao?
c) possvel sustentar a inconstitucionalidade da base de clculo do PIS-
Importao e da COFINS-Importao constante da Lei Federal n. 10.865/04, ou a
sua ilegalidade, tendo em vista o que dispe o art. 110 do CTN? (Vide anexos VIII
e IX).
7. Sobre as contribuies de interveno no domnio econmico, pergunta-se:
a) Que se entende por interveno no domnio econmico? As causas de
interveno esto restritas aos arts. 170 a 181 da Constituio Federal?
b) O produto da arrecadao da CIDE deve ser legalmente destinado interveno
no setor econmico de que trata a contribuio (interveno positiva), ou pode ser
instituda com finalidade de desestimular determinada atividade, ou seja, com
carter extrafiscal (interveno negativa)?
c) A sua materialidade e o sujeito passivo devem estar relacionados com a
destinao escolhida pelo legislador como forma de interveno no domnio
econmico? (Vide anexo X).

O contedo desse material de propriedade intelectual do IBET: proibida sua utilizao, manipulao
ou reproduo, por pessoas estranhas e desvinculadas de suas atividades institucionais sem a devida,
expressa e prvia autorizao.