14ª edição - abril 2018

Recordes comprovam evolução da

Receita Federal nos seus 50 anos
Mais de 30 operações anuais contra grandes esquemas de sonegação;
R$ 204 bilhões em autuações da Fiscalização;
R$ 2,3 bilhões em mercadorias apreendidas no combate ao contrabando, descaminho e pirataria;
Diversas medidas de simplificação, permitindo facilitação ao contribuinte e melhoria do ambiente de
negócios no país.
Record highs prove evolution of the Federal Revenue in Its 50 years
 Revista Fato Gerador, nº 14
ÍNDICE
Resultados do 2º semestre de 2017

Publicação da Assessoria de Comunicação

Institucional da Secretaria da
Receita Federal do Brasil
Palavra do Secretário. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Eduardo Refinetti Guardia Programas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Ministro da Fazenda

Jorge Antonio Deher Rachid Conjuntura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Auditor-Fiscal
Secretário da Receita Federal do Brasil
Em foco. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
Publicação de cunho informativo e de prestação
de serviço. Todos os direitos reservados. É
permitida a reprodução total ou parcial da Anexos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
publicação e de informações nela contidas,
desde que citada a fonte. As informações
aqui divulgadas são obtidas diretamente das
subsecretarias e unidades de assessoramento da
Receita Federal do Brasil. Informações de origem p. 6
diversa são veiculadas mediante citação da fonte. Receita Federal se prepara
Chefe da Assessoria de Comunicação para comemorações de
Institucional da Receita Federal
Auditor-Fiscal Pedro Henrique Mansur
seus 50 anos
The Federal Revenue prepares for its
Jornalista responsável
Auditor-Fiscal Rodrigo Morgado Sais (Jornalista
50th anniversary commemoration
- Mtb 3034-PR)

Redação
Auditor-Fiscal Luiz Carlos de Araújo

Revisão
Auditora-Fiscal Danuza Bento Gonçalves
p. 12 Operações especiais
Tradução combatem corrupção e
Auditor-Fiscal Dani Adiwardana
sonegação
Edição de imagens
Analista Tributário Fábio Roberto Resende Schmidt Special operations combat corruption
Analista Tributário Felipe Zaiden Rezende and tax evasion
Tikinet | Julia Ahmed e Robson Santos

Diagramação
Tikinet | Julia Ahmed e Robson Santos

Revisão Gráfica
Assistente Técnico-Administrativo Marla de Fátima p. 30 Eficiência na seleção resulta
Neres Cordeiro

Banco de Imagens em lançamentos recordes na

Receita Federal, Thinkstockphotos e Freepik
fiscalização aduaneira
Edição Geral
Auditor-Fiscal Pedro Henrique Mansur
(Jornalista - Mtb 2087/11/37v – DF)
Selection efficiency leads to a record
tax assessment in customs inspection

p. 38 Medidas de Simplificação
Contato são anunciadas em Fórum
Assessoria de Comunicação Institucional
Secretaria da Receita Federal do Brasil que reúne Administrações
Esplanada dos Ministérios - Bloco “P” - Tributárias e empresas
Edifício Sede do Ministério da Fazenda - sala 714
Simplification Measures are
CEP 70048-900 - Brasília - DF
(61) 3412 2799/2777
announced in a Forum that brings
together Tax Administrations and
companies
PALAVRA DO SECRETÁRIO
Em 2018 a Receita Federal completa 50 anos. Enquanto vivemos os preparativos para a comemo-
ração de data tão significativa, é preciso olhar o passado prodigioso e planejar os dias vindouros
que darão continuidade ao projeto institucional de prestar melhores serviços à sociedade.
Mais que a capacidade inventiva da Instituição em encontrar soluções tecnológicas de ponta ou
o protagonismo no contexto de troca de informações que pautam a estratégia contemporânea
das administrações tributárias mundo afora, acredito que o elemento que realmente define a
Receita Federal são os seus milhares de colaboradores, que se dedicam a torná-la forte e res-
peitada. Foram esses profissionais que ao longo dos anos formaram legado técnico e intelectual
que coloca a Receita Federal como referência no serviço público nacional.
Alguns dos recentes resultados obtidos decorrentes da dedicação do seu corpo funcional podem
ser conferidos nesta edição do informativo Fato Gerador. Foram batidos recordes tanto na fis-
calização de tributos internos quanto aduaneiros. As apreensões de drogas e de mercadorias
ilegais também atingiram a maior marca histórica.
Ao mesmo tempo em que intensificou o cerco aos que praticam atos ilícitos, a Receita Federal
atuou com efetividade para facilitar o cumprimento de obrigações por parte dos bons contribuin-
tes. Iniciativas como o Portal Único de Comércio Exterior, a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica,
a redução de obrigações tributárias e a inserção do CPF automaticamente na certidão de nas-
cimento são exemplos de ações que simplificam a vida do cidadão e melhoram o ambiente de
negócios do país.
Merecem destaque também as premiações que reconheceram os programas de sucesso da
Receita Federal nas áreas de Tecnologia da Informação e de Gestão da Ética, resultado do inves-
timento institucional em favor da adoção de práticas cotidianas que a colocam na vanguarda da
governança no serviço público.
Encerrar um ciclo com resultados positivos demonstra que as decisões tomadas pela direção
que nos precedeu foram acertadas e que podemos esperar por um futuro auspicioso para os
próximos anos.
Os avanços registrados no último período anual comprovam que a sociedade brasileira pode
confiar na Receita Federal. Por outro lado, aqueles que praticam ilícitos tributários e aduaneiros
devem temê-la.
Boa leitura!

Jorge Antonio Deher Rachid

Auditor-Fiscal
Secretário da Receita Federal do Brasil

In 2018, the Federal Revenue celebrates 50 years. While we live the preparations to commemorate this such
relevant date, we must look at the prodigious past and plan the days to come that will give continuity to the institutional
project on providing better services to society.
More than the inventiveness of the institution to find cutting edge technological solutions or the protagonism in
the information exchange context ruling the contemporary strategy of tax administrations worldwide, I believe that the
element that really defines the Federal Revenue is its thousands of collaborators, dedicated to strengthen the institution
and make it respected. Over the years, these professionals has formed a technical and intellectual legacy that places
the Federal Revenue as reference in the national public service.
Some of the recent results stemming from the dedication of its functional body can be checked in this edition
of Fato Gerador magazine. Customs and internal revenue inspections have achieved record results. Seizures of drugs
and illegal goods have also reached all-time record.
Besides intensifying the siege to those who practice illicit acts, the Federal Revenue also acted strongly to
facilitate tax compliance by good taxpayers. Initiatives such as the Single Foreign Trade Portal, the Electronic Service
Invoice, reduction of tax obligations and automatic insertion of the CPF (Individual Taxpayer Register) in birth certificate
are examples of actions simplifying citizen's life and improving country's business environment.
Also worthy of mention are the awards recognizing the Federal Revenue's successful programs on Information
Technology and Ethics Management, as result of institutional investment in adopting everyday practices, thus placing
the institution at the forefront of governance in the public service.
Concluding a cycle with positive results demonstrates that decisions made by the leadership that preceded us
were right, so we can hope for an auspicious future in the next years.
Last year's advances show that Brazilian society can rely on the Federal Revenue. On the other hand, those who
commit illegal tax and customs acts must fear the institution.
Good reading!
Jorge Antonio Deher Rachid
Tax Auditor
Secretary of the Federal Revenue of Brazil
Ajudando o Brasil a crescer

EM RESPEITO À SUA LIBERDADE

DE ESCOLHA, VOCÊ PODE
DECLARAR DE CASA, DO TRABALHO,
DO CELULAR E ATÉ DO SEU TABLET.

FIQUE ATENTO, O PRAZO

ACABA NO DIA 30 DE ABRIL

A Receita Federal sempre se faz nova para facilitar sua

declaração de imposto de renda. Baixe o aplicativo e declare

direto do celular ou tablet, salvando e recuperando os dados

on-line. Ou seja: dá para começar em um aparelho, salvar, e

terminar depois, em outro. Ou você pode acessar rfb.gov.br, e

baixar o programa para computador.

RECEITA FEDERAL 50 ANOS

CADA VEZ MAIS NOVA PRA VOCÊ
 PROGRAMAS

Receita Federal se prepara para comemorações de

seus 50 anos
Estabelecida em 20 de novembro de 1968 e instalada a partir do ano seguinte,
a Instituição tornou-se um dos órgãos mais respeitados da Administração
Pública brasileira

Em 2018, a Receita Federal completa 50 anos.
Estabelecida em 20 de novembro de 1968 e instalada
a partir do ano seguinte, a Instituição tornou-se um
dos órgãos mais respeitados da Administração Pública
brasileira. Desde o segundo semestre de 2017 a Receita
Federal vem se preparando para registrar esse impor-
tante marco temporal.
O passado fazendário no Brasil tem raízes profun-
das que alcançam os períodos mais recuados de nossa
história. Desde que a Fazenda Nacional foi reorganizada
como Secretaria da Receita Federal, ganhou força,
visibilidade e reconhecimento perante a sociedade.
Não foi sem dificuldades e desafios que essa jornada
foi percorrida. Sem qualquer dúvida, entretanto, as
conquistas e os avanços constantemente superaram as
demandas apresentadas.
Levar a mão do Fisco aos recantos mais distantes
de um país de tamanhas dimensões exigiu esforços em
parte ainda desconhecidos por muitos servidores e
contribuintes na atualidade. Desde os primeiros anos
de expansão e de desenvolvimento da Receita Federal,
foram necessários empenho, perseverança e profissio-
nalismo para alcançar o ora notório nível. A Instituição
logo estabeleceu seu foco no planejamento estratégico
e no treinamento de seu corpo técnico, conduzindo a
patamares de excelência e de pioneirismo em diversas

6 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 PROGRAMAS

Atuação em
grandes eventos

Sistema de Arrecadação e pelo Centro de Informações-

-Fiscais. Por quase cinco décadas, essa organização foi e
continua sendo aperfeiçoada para a melhor execução de
sua missão institucional. O paradigma adotado, assim,
estendeu-se às demais áreas da Receita Federal. Seu
inquestionável acerto tem como prova o fato de ter
áreas da administração tributária e aduaneira. Os resistido à passagem do tempo, figurando até os dias
servidores, a despeito de quaisquer turbulências atuais no seu organograma, apesar da especialização e
conjunturais, crises econômicas, administrativas ou da ampliação das diversas áreas inaugurais.
políticas, nunca perderam o orgulho de integrar seus
Surgida em um contexto de crescimento infraestru-
quadros funcionais, sempre buscando melhorias téc-
tural do País, marcado por resultados positivos, período
nicas e estruturais para o aprimoramento do órgão.
que ficou conhecido como Milagre Econômico, a Receita
Com a criação da Secretaria da Receita Federal, Federal soube acompanhar os avanços sociais e tecnoló-
foram unificados o Departamento de Rendas gicos da época, buscando atender a demandas cada vez
Internas, o Departamento de Rendas Aduaneiras e de maior proporção e complexidade. Nesses anos, houve
o Departamento do Imposto de Renda. Até então,
tais órgãos atuavam de maneira isolada. Apesar de
estarem subordinados à Diretoria Geral da Fazenda
Nacional, não havia uma integração de informações
e de atendimento entre as diferentes repartições.
As estruturas organizacionais repetiam-se em cada
departamento, cada qual dirigindo suas respectivas
atividades de fiscalização, de tributação, de cobrança,
além das competências de setores internos próprias
das áreas de pessoal e de logística. A unificação
proporcionaria, portanto, uma visão global não
apenas do Fisco como do contribuinte. A partir
disso, os respectivos bancos de dados puderam ser
cruzados e unificados, aumentando o conhecimento
a respeito do universo contribuinte.
Ao surgir a Receita Federal aprofundou-se
o modelo inaugurado, em 1965, por ocasião da
criação do Departamento de Arrecadação, primeira
unidade da nova estrutura organizacional com base
nas funções e nas atividades tributárias e não na
origem ou na espécie tributária. Os antigos depar-
tamentos foram substituídos pela Coordenação-
Geral do Sistema Tributário, Coordenação-Geral
do Sistema de Fiscalização, Coordenação-Geral do

Antônio Amilcar de Oliveira Lima,

primeiro Secretário da Receita Federal

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 7

 PROGRAMAS
um incremento populacional, aumentando o universo de
contribuintes pessoa física e, por conseguinte, o número
de pessoas jurídicas. A necessidade de cadastros mais
precisos, inteligência fiscal e planejamento estratégico
exigiam frequentes aprimoramentos tecnológicos e capaci-
tação técnica. Do advento do processamento de dados aos
aplicativos em dispositivos móveis, muitos foram os meios
desenvolvidos para facilitar o trabalho da Fiscalização, do
Controle Aduaneiro e do Atendimento ao contribuinte.
Em 2018, tais feitos serão celebrados e rememorados
os principais marcos e as realizações alcançadas ao longo
das décadas que ora se completam. Para tanto, diversas
atividades e ações estão programadas para a passagem da
efeméride. Calendários e agendas institucionais já trou-
xeram temática e imagens concernentes ao aniversário.
Também serão lançadas uma obra escrita e uma exposição
com abordagem focada na evolução administrativa da
Receita Federal desde os antecedentes de sua formação
aos dias atuais. De igual forma está sendo produzido um
documentário, em que será apresentada a história da
Instituição, contando com depoimentos de ex-secretá-
rios da Receita Federal e de outras autoridades. Também
estão previstos o lançamento de um selo postal e de uma
medalha comemorativa dos 50 anos da Receita Federal.
The Federal Revenue prepares for its 50th anniversary commemoration
In 2018, the Federal Revenue celebrates 50 years. Established on November 20,
1968 and installed from the following year on, the institution became one of the most
respected bodies of the Brazilian Public Administration. Since the second half of 2017 the
Institution has been preparing itself for this important date.
8 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
Os servidores da Receita Federal muito têm a
orgulhar-se da Instituição da qual fazem parte. É por
meio de sua mão de obra e de dedicação diária que
todas essas realizações se tornam possíveis. Todo lugar
tem uma história. É na intersecção de espaço e de
tempo que achamos o ponto de partida na caminhada
do presente em direção ao futuro. E assim o fará a
Receita Federal, mantendo-se vigilante e atenta sobre
a bagagem de experiências do passado, sem descuidar
do planejamento estratégico que permite o melhor
traçado de caminhos a seguir.
O Concurso Histórias de Trabalho da Receita
Federal, às vésperas de entrar em sua décima edição,
igualmente será dedicado às comemorações, convidando
os servidores a darem seu testemunho sobre o que de
mais relevante vivenciaram em suas vidas laborais no
órgão fazendário.
Registrar e preservar essa história é mais do que
exaltar uma era gloriosa adornada com um saudosismo
idealizador. Significa antes a conservação da memória
de atos e de fatos, com suas tentativas e acertos, como
registro para a posteridade.
Feliz Aniversário, Receita Federal!
The past of the Treasury in Brazil has deep roots
that reach the earliest periods of our history. Since the
National Treasury reorganization as the Federal Revenue
Secretariat, the institution has gained strength, visibility
and recognition before the society. It was not without
difficulties and challenges that this journey was traversed.
Undoubtedly, however, achievements and advances have
consistently exceeded the demands put forward.
Taking the Treasury’s hand to the farthest corners
of a country of such dimensions required efforts in part
still unknown to many present-day servants and taxpayers.
Since the first years of expansion and development of the
Federal Revenue, it was necessary commitment, perseverance
and professionalism to reach today’s level of notoriety.
The Institution soon established its focus on strategic
planning and training of its technical staff, leading to
levels of excellence and pioneering in various areas of tax
and customs administration. Servants, despite any cyclical
turbulance, economic, administrative or political crises,
never lost the pride of integrating their functional bodies,
always seeking technical and structural advancements for
improvement of the Institution.
With creation of the Federal Revenue, the Internal
Revenue Department, the Customs Income Department
and the Income Tax Department were merged. Until
then, such organs acted in isolation. Although they were
subordinated to the General Directorate of the National
Pioneirismo em soluções
tecnológicas

Treasury, there was no integration of information and attendance
between the different departments. Each department replicated the
organizational structure in its respective activities of inspection, taxation,
collection, besides the competences of their own internal personnel
and logistic sectors. Unification would provide an overall view not only
of the Tax Administration but also of the taxpayer, so the respective
databases could be crossed and unified, increasing the knowledge on
the taxpayer universe.
Inception of the Federal Revenue intensified the model inaugurated
in 1965 with creation of the Collection Department, the first unit of the
new organizational structure based on tax functions and activities and not
on the category or origin of the tax. The old departments were replaced
by the General Coordination of the Tax System, General Coordination of
the Inspection System, General Coordination of the Collection System
and the Economic-Tax Information Center. For almost five decades,
this organization has been and continues to be perfected for better
execution of its institutional mission. And the paradigm adopted was
extended to other areas of the Federal Revenue. Its unquestionable
success has, as evidence, the fact that it has resisted the passage
of time, thus figuring to this day in its organizational chart, despite
specialization and expansion of various new areas.
Having been created in a context of the country’s infrastructural
growth, marked by positive results in the period known as Milagre
Econômico (Economic Miracle), the Federal Revenue was able to follow
the social and technological advances of the time, seeking to meet
demand that is ever growing and more complex. In those years, there
was a population growth increasing the universe of individual taxpayers
and the number of legal entities. The need for more accurate registries,
tax intelligence and strategic planning required frequent technological
improvements and technical training. From the advent of data processing
to mobile devices apps, many were the means developed to facilitate
the work of the Inspection, Customs Control and Taxpayer Assistance.
In 2018, such achievements will be celebrated and major
milestones and accomplishments over the decades will be remembered.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
PROGRAMAS
Several activities are scheduled for the event. Institutional calendars and
agendas have already brought themes and images of the anniversary.
A written work and an exposition on the administrative evolution of
the Federal Revenue from the antecedents of its formation to the
present days will also be launched. A documentary is being produced
with the history of the Institution, bringing testimonies from former
Secretaries of the Federal Revenue and other authorities. Also planned
are the launching of a postage stamp and a commemorative medal of
the Federal Revenue’s 50th anniversary.
The Federal Revenue servants have much to be proud of their
Institution. It is through their labor and daily dedication that all these
accomplishments become possible. Every place has a history. It is at
the intersection of space and time that we find the starting point
in the journey from the present towards the future. And so will the
Federal Revenue, keeping vigilant and attentive on the baggage of past
experiences, without neglecting the strategic planning that allows the
best route to follow.
The Federal Revenue’s Work Histories Contest, on the eve of
its tenth edition, will also be dedicated to the celebrations, inviting the
servants to give their testimony on what they experienced the most in
their working lives in the Agency.
To record and to preserve this history is more than exalting
a glorious era adorned with an idealizing nostalgia. It is rather the
preservation of the memory of acts and facts, with their trials and
successes, as a record for posterity.
Happy Birthday, Federal Revenue!
Investimentos em Infraestrutura
9
 PROGRAMAS
CPF será o número público de identificação
nacional do cidadão
Medida irá simplificar acesso a serviços públicos e ajudar a combater fraudes
O Comitê Gestor da Identificação Civil Nacional
(ICN) – formado por representantes dos Poderes Executivo,
Judiciário e Legislativo e do Conselho Nacional de
Justiça –, publicou em novembro a Resolução nº 2,
que recomenda a adoção do número de inscrição do
Cadastro de Pessoas Físicas (CPF) como número público
de identificação nacional do cidadão.
A partir de uma forte integração entre os registros
que compõem a base do CPF, gerida pela Receita Federal,
com os registros da base de dados do ICN, gerida pelo
Tribunal Superior Eleitoral, cada número de CPF que
identifica um cidadão estará vinculado aos respecti-
vos dados biométricos dessa pessoa, o que garantirá
10
a unicidade dos registros, bem como a identificação
inequívoca do cidadão.
A resolução foi aprovada por unanimidade dos
membros do Comitê, demonstrando o entendimento
existente entre os órgãos responsáveis pelo projeto na
busca por resultados mais rápidos para a sociedade. O
uso do CPF para identificar o cidadão brasileiro repre-
senta uma medida com menor custo para os cidadãos,
empresas e órgãos públicos, e propiciará a simplificação
e a ampliação do acesso a diversos serviços públicos.
Vantagens
Por ser um cadastro com uma base de dados nacional,
o CPF apresenta vantagens em relação a outras formas de
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 PROGRAMAS

identificação semelhantes, como o Registro Geral (RG),

que é administrado por cada um dos estados brasileiros
de forma separada. Além disso, graças a convênios fir-
mados com a Associação dos Registradores de Pessoas
Naturais (Arpen), o CPF também já é emitido de forma
gratuita e automática juntamente com a Certidão de
Nascimento em mais de 4 mil cartórios no País. Até o
final de 2017, mais de 3 milhões de recém-nascidos
já saíram da maternidade com esse importante meio
de identificação fornecido sem custo algum.
Em outubro de 2017 também foi firmado
novo convênio com a Arpen para unificar os regis-
tros de certidão de óbito com o CPF. Assim, em 15
estados brasileiros os cartórios já alteram a situa- Secretário da Receita Federal e governador do estado de São Paulo assinam
ção cadastral do falecido automaticamente. Além convênio
de facilitar procedimentos como o cumprimento
do espólio perante repartições públicas, evita-se Novos convênios
também a possibilidade de fraudes mediante a
Graças às vantagens de identificação proporcionadas
utilização de nomes de pessoas já falecidas para
pelo CPF, a tendência é que sejam firmados convênios com as
fins negociais. Segundo a Controladoria-Geral da
Secretarias de Segurança Pública dos Estados, de modo que o
União, o prejuízo com fraudes, como a de paga-
número cadastral também seja incluído nas carteiras de identidade
mentos de benefícios a pessoas já falecidas no País,
emitidas. É o que já acontece em São Paulo, onde um convênio
pode chegar a R$ 1,1 bilhão.
firmado em julho de 2017 permite que os 278 postos de identi-
Em 2018, as facilidades para o cidadão serão ficação civil em todo o estado prestem serviços de inscrição e de
ampliadas com a possibilidade de os cartórios alte- alteração de dados cadastrais no CPF, no momento da solicitação
rarem o CPF após a emissão da certidão de casa- da emissão da 1ª ou 2ª via do Registro Geral (RG), devendo o
mento. Assim, não será mais necessário comparecer número de inscrição no CPF ser incluído na carteira de identi-
à Receita Federal para alterar o nome após a união dade. O serviço é gratuito, permitindo que os cidadãos tenham
civil, por exemplo. acesso a esse documento básico imprescindível de forma ágil.

CPF will be the public number of the citizen’s national identification

Measure will simplify access to public services and help fight fraud

The Management Committee of National Civil Identification (ICN),
with representatives from the Executive, Judiciary and Legislative Branches
and the National Council of Justice, published Resolution Nº 2 in November,
which recommends adoption of the Individual Taxpayer Registry (CPF)
number as public number of the citizen’s national identification.
Based on a strong integration between the registries from the
CPF base, managed by the Federal Revenue, and the records of the ICN
database, managed by the Electoral Superior Court, each CPF number that
identifies a citizen will be linked to the person’s biometric data, to ensure the
uniqueness of the records and the unambiguous identification of the citizen.
The resolution was unanimously approved by the members of the
Committee, showing the understanding among the bodies responsible for
the project in search of faster results for society. Use of CPF to identify
the Brazilian citizen represents a measure with lower cost for citizens,
companies and public bodies, and will help to simplify and expand access
to various public services.
Benefits
As a registration system with a national database, the CPF has
advantages over other forms of identification, such as the General Registry
(RG), which is administered separately by each Brazilian States. And thanks to
agreements signed with the Natural Person Registrars Association (Arpen), the
CPF is also issued free of charge and automatically with the birth certificate
in more than 4 thousand registry offices in the country. By the end of 2017,
more than 3 million newborns have already left the maternity ward with
this important means of identification provided at no cost.
In October 2017 a new agreement was also signed with Arpen to
unify the death certificate registration with the CPF. Thus, in 15 Brazilian
states, registry offices already change the registration status of the deceased
automatically. In addition to facilitating procedures such as apportionment
of assets of deceased persons before public bodies, it avoids business fraud
with names of deceased people. According to the Comptroller-General’s
Office, the damage with fraud, such as payment of benefits to deceased
persons in the country, can reach the amount of R$ 1.1 billion.
In 2018, functionalities for the citizen will be expanded with possibility
of the registry offices changing the CPF after issuance of the marriage
certificate, so it will no longer be necessary to go to an attendance unit of
the Federal Revenue to change the name after the civil union.
New agreements
Thanks to the advantages on identification by the CPF, there
is a trend for agreements with the State Public Security Secretariats to
issue identity cards with CPF registration number. This is already the
procedure in São Paulo, where an agreement signed in July 2017 allows
the 278 civil identification stations throughout the state to provide
registration and data change in the CPF, at issuance request of the 1st
or 2nd copy of General Registry (RG) card, with the CPF number included.
The service is free of charge, allowing citizens access to this essential
basic document quickly.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 11

 PROGRAMAS
Operações especiais combatem corrupção e
sonegação
Grandes apreensões de dinheiro em espécie
Em sua missão de combater a sonegação de impostos
e a corrupção, a Receita Federal frequentemente se depara
com casos que, ou pelo valor dos recursos envolvidos ou pela
quantidade de pessoas envolvidas, requerem a constituição de
equipes especiais de fiscalização (EEF), atuando em diversos
estados da federação para o combate às fraudes. Em 2017,
tais equipes apresentaram resultados positivos no combate
à sonegação e ao desvio de recursos públicos.
12
Operação Lava Jato
A Receita Federal vem participando das
investigações da Operação Lava Jato, em conjunto
com o Ministério Público Federal e com a Polícia
Federal, desde antes da sua deflagração ostensiva
em março de 2014, por meio de cruzamentos e de
análise de dados internos realizados pelo setor de
investigação. Embora a origem das investigações
tenha sido a suspeita de fraudes na Petrobrás, as
diligências realizadas pela Receita Federal e demais
órgãos parceiros têm aumentado o escopo das
investigações, com desdobramentos em outros
órgãos públicos e privados.
Foram mapeados 58,7 mil contribuintes
citados nos autos judiciais. A eleição para fiscali-
zação leva em consideração a análise de interesse
fiscal para períodos não atingidos pela decadência,
a relevância do contribuinte na participação do
esquema fraudulento e a apuração de fatos que
corroborem a persecução penal. Foram instau-
rados mais de 2.400 procedimentos fiscais para
apurar fatos relacionados ao próprio alvo principal,
para apurar fatos relacionados a terceiros ou em
decorrência de fatos novos descobertos no curso
das auditorias.
Até o final de 2017, a Receita Federal já havia
constituído cerca de R$ 17 bilhões em autos de infra-
ção (inclusos principal, multa e juros) referentes à
Lava Jato, sendo cerca de R$ 12,3 bilhões decorrentes
das fases ostensivas da operação, e R$ 4,7 bilhões
referentes a um esquema que utilizava offshores
para receber valores superfaturados de contratos
de fornecimento e operação de navio-sonda, tam-
bém chamado de fase zero da Operação Lava Jato.
Apenas em 2017, foram encerrados mais de mil
procedimentos fiscais da operação e constituídos
R$ 5,5 bilhões de crédito tributário.
Do montante de crédito constituído após
a deflagração das fases ostensivas, 2,7 bilhões
(R$ 1,21 bilhão de principal e R$ 1,49 bilhão de
multa) têm constituição definitiva (pagos, parce-
lados ou encaminhados para inscrição em Dívida
Ativa da União, não mais passíveis de discussão
administrativa pelo contribuinte).
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 PROGRAMAS

Operação Zelotes prestações de serviços fictícias. O prejuízo aos cofres

A Operação Zelotes teve origem em investigação
da Corregedoria do Ministério da Fazenda, da Polícia
Federal e da Receita Federal, com o objetivo de apurar
fraudes nos julgamentos do Conselho Administrativo
de Recursos Fiscais (CARF), órgão ligado ao Ministério
da Fazenda. A fraude envolve escritórios de advocacia,
empresas de consultoria e julgadores do conselho,
com indícios de estarem combinados para favorecer
empresas que litigavam no CARF, a fim de exonerarem
débitos autuados pela Receita Federal.
Foram descobertos atos de lavagem de dinheiro,
corrupção ativa e passiva, formação de quadrilha e
públicos chega à cifra dos bilhões de reais, sendo que,
na esfera criminal, já houve diversas condenações em
juízo de 1ª instância.
Até o momento, foram identificados sete contri-
buintes com acórdãos no CARF sujeitos à anulação, em
nove Processos Administrativos Fiscais (PAF), sendo de
aproximadamente 1,9 bilhão de reais o total do crédito
passível de anulação.
Estão sendo executados, pela EEF, entre fiscaliza-
ções e diligências, aproximadamente 500 procedimentos,
sendo que mais da metade deles já encerrados.

Tabela de Crédito Constituído

Tipo Contribuinte Encerramento Parcial Encerramento Final Total Geral

Pessoa Física 76.021792,93 58.473.949,26 134.495.742,19

Pessoa Jurídica 4.201.575,89 123.193.361,88 127.394.937,77

Total Geral 80.223.368,82 181.667.311,14 261.890.679,96

(*) Dados apurados em 30/12/2017 (extração no DW).

Operação Fraudes com Títulos criminosas constituídas por diversas pessoas jurídicas e físicas,
Públicos que vendem créditos “podres”, normalmente atrelados a títulos
públicos antigos, prescritos ou falsos e imprestáveis para paga-
A Receita Federal realizou, em junho mento ou compensação com tributos federais.
de 2017, o seminário “Prevenção à Fraude
Tributária com Títulos Públicos”. Além O esquema fraudulento processava-se por meio de diversos
de representantes da Receita Federal, o intermediários espalhados nos estados da federação e, por vezes,
evento contou também com a participação conta com a participação de contabilistas e de causídicos locais
de autoridades e de representantes dos com o intuito de dar credibilidade à operação.
seguintes órgãos: Ministério Público Federal
(MPF), Secretaria do Tesouro Nacional (STN),
Procuradoria Geral da Fazenda Nacional
(PGFN), Departamento da Polícia Federal
(DPF), Advocacia Geral da União (AGU),
Banco Central do Brasil (Bacen) e membros
da Justiça Federal.
O objetivo do seminário foi divulgar
informações e orientações acerca da prática
indevida de suspensão ou de extinção de
débitos tributários e promover o alinha-
mento de estratégias entre os diversos
órgãos impactados pela fraude.
A fraude, que se disseminou por
Equipes da Receita Federal atuando na operação.
todo o País, é praticada por organizações

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 13

11
 PROGRAMAS
Para atingir seu objetivo, os grupos fraudado-
res se utilizam de vários artifícios e de informações
inverídicas, dentre elas a de que a Secretaria do
Tesouro Nacional (STN) valida a utilização de tais
créditos para fins de “quitação” de tributos. Oferece
a seus clientes uma permanente assessoria jurídica
e concede um deságio na venda, em média, de 30%
do valor devido do tributo.
Assim, para supostamente quitar um débito
de R$ 100 mil, as empresas adquirentes do crédito
“podre” pagam diretamente ao fraudador a quantia
de R$ 70 mil.
Os intermediários, em conjunto com os mento-
res da fraude, forjam uma comprovação da quitação
para seus clientes, incluindo informações inexatas nos
sistemas da Receita Federal. Na maioria dos casos,
a autorização para acesso aos sistemas é fornecida
pelos próprios contribuintes aos fraudadores, seja
por procuração, seja pela entrega do certificado
digital. Outras vezes, os próprios contribuintes ou
seus contabilistas são orientados pelos fraudadores
a promover as alterações de sistemas.
O Poder Judiciário tem, reiteradamente, deci-
dido pela prescrição dos referidos títulos públicos,
14
que não se prestam ao pagamento de dívida fiscal,
tampouco à compensação tributária.
A Receita Federal realiza rigoroso levantamento
das empresas que estão indevidamente retificando as
declarações para suprimir ou para reduzir os débitos
informados ou, ainda, que não estejam informando
tais débitos. Orienta os contribuintes a regularizarem
imediatamente todos os débitos, a fim de evitar
autuação com multas que podem chegar a 225% e
ainda sofrer Representação Fiscal para Fins Penais ao
Ministério Público por crime contra a ordem tributária
e lesão aos cofres públicos.
Em trabalho conjunto, a Receita Federal, a
Secretaria do Tesouro Nacional, a Procuradoria-Geral
da Fazenda Nacional e o Ministério Público da União
desenvolveram uma cartilha com o objetivo de alertar
os contribuintes sobre o perigo de serem vítimas de
armadilhas envolvendo fraudes tributárias. A cartilha
apresenta um breve histórico sobre os títulos públicos
federais, a validade e a forma de aquisição e resgate
desses títulos; trata da fraude tributária e suas conse-
quências; explica aos contribuintes como identificar
e proceder diante de propostas que consistem na
utilização de práticas irregulares para extinção de
débitos junto à Fazenda Nacional, e apresenta refe-
rências eletrônicas e legais.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

Special operations combat corruption and tax evasion
In its mission of combating tax evasion and corruption, the Federal
Revenue frequently encounters cases that require creation of special inspection
teams (EEF) - either by the value of the resources or the number of people
involved -, acting in various states of the federation to combat fraud. In
2017, these teams showed positive results in the fight against tax evasion
and diversion of public resources.
Operation Lava Jato (Car Wash)
The Federal Revenue has been participating in the Lava Jato,
together with the Federal Public Prosecution and the Federal Police, even
before its ostensive start in March 2014, through cross-check and internal
data analysis conducted by the investigation sector. Although the origin of
the investigations has been the suspicion of fraud in Petrobrás, inquiries by
the Federal Revenue and other partner agencies have increased the scope
of investigations, with developments on other public and private bodies.
58,700 taxpayers cited in the court records were mapped. The
election for inspection takes into account the analysis of fiscal interest on
periods not reached by the statute of limitations, relevance of the taxpayer
on the fraudulent scheme and verification of facts that corroborate the
criminal prosecution. More than 2,400 tax procedures were established to
ascertain facts related to the main target, to third parties, or to new facts
discovered in the course of audits.
By the end of 2017, the Federal Revenue had already assessed around
R$ 17 billion in infraction notices on Lava Jato, R$ 12.3 billion from the ostensive
phases of the operation, and R$ 4.7 billion referring to a scheme to receive
resources through offshore companies on overbilled supply and operation
contracts for drilling vessel, called the zero phase of Operation Lava Jato. In
2017 alone, there was more than a thousand tax assessments amounting
to R$ 5.5 billion. Of the amount assessed after start of the ostensive phases,
R$ 2.7 billion are no longer subject to administrative litigation.
Operation Zelotes (Zealots)
Operation Zelotes came from an investigation by the Ministry of
Finance, Federal Police and Federal Revenue, on fraud in the Tax Appeals
Administrative Council (CARF), linked to the Ministry of Finance. The fraud
involves law firms, consulting firms and board judges, with indications of
their collusion to favor companies in litigation, by exonerating debts assessed
by the Federal Revenue.
Money laundering, active and passive corruption, gang formation,
and fictitious service provision were found. Damage to the public coffers
reaches billions of reais. In the criminal sphere, there have already been
several convictions in the lower court.
To date, seven taxpayers with CARF decisions subject to cancellation
have been identified in nine Tax Administrative Proceedings (PAF), with tax
credit amounting to about 1,9 billion reais.
Around 500 procedures were started by the EEF, between inspections
and inquiries, with more than half of them already concluded.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
PROGRAMAS
Operation Fraudes com Títulos Públicos (Fraud with Public Securities)
In June 2017, the Federal Revenue held the seminar "Prevention
of Tax Fraud with Public Securities". The event also had participation of
authorities and representatives of the Federal Public Prosecution (MPF),
National Treasury Secretariat (STN), National Treasury Prosecutor-General's
Office (PGFN), Federal Police Department (DPF), Attorney-General's Office
(AGU), Central Bank of Brazil (Bacen) and members of the Federal Court.
The purpose of the seminar was to disseminate information and
guidance on the improper practice of suspension or extinction of tax debts and
to promote strategy alignment among the various bodies impacted by fraud.
The fraud, which has spread throughout the country, is practiced by
criminal organizations made up of several legal and physical persons selling
"rotten" credits, usually tied to old, prescribed, or false and useless securities
for federal taxes offset.
The fraudulent scheme was carried out by several intermediaries
spread out in the states of the federation and sometimes with participation
of local accountants and local officials to give credibility to the operation.
To achieve their goal, fraudulent groups use various devices and
untruthful information, including that the National Treasury Secretariat
(STN) validates the use of such credits for purposes of "discharge" of taxes.
It offers its clients permanent legal advice and grants a discount on the sale
of, on average, 30% of the tax due amount.
Thus, to supposedly pay a debt of R$ 100 thousand, the companies
acquiring the "rotten" credit pay the fraudster directly the amount of R$ 70 thousand.
The intermediaries, along with the fraud mentors, provide proof of
acquittance for their clients, inserting inaccurate information in the Federal
Revenue's systems. In most cases, the authorization for access to the systems
is provided to the fraudsters by the taxpayers themselves, either by proxy or
by the handing over of their digital certificate. At other times, the taxpayers
themselves or their accountants are guided by fraudsters to promote system
data changes.
The Judiciary has repeatedly decided on prescription of such public
securities, unsuitable for payment or offset of tax debt.
The Federal Revenue carries out a rigorous survey of companies that
are unduly rectifying the statements to suppress or reduce the stated debts,
as well as companies that are not reporting such debts. It directs taxpayers
to immediately regularize all debts in order to avoid fines up to 225% and
Tax Representation for Criminal Purposes to the Public Prosecution Service
for crime against the tax order and damage to the public coffers.
In a joint effort, the Federal Revenue, the National Treasury Secretariat,
the National Treasury Prosecutor-General's Office and the Federal Public
Prosecution developed a booklet to warn taxpayers about the danger of being
involved in tax evasion schemes. The booklet presents a brief history of federal
public securities, the validity and the way they are acquired and redeemed;
deals with tax fraud and its consequences; explains to the taxpayers how to
identify and proceed with proposals involving irregular practices to extinguish
debts with the National Treasury, and presents electronic and legal references.
15
 PROGRAMAS
Sped: controle e inovação ao longo de 10 anos
No ano em que o Sistema Público de Escrituração
Digital (Sped) completou 10 anos de seu nascimento
oficial sua caracterização como vetor de simplificação
e de melhorias no ambiente de negócios consolidou-se.
Dentre os diversos avanços, desde 2007, destacam-se as
seguintes novidades quanto aos Documentos Fiscais, às
Escriturações e às aplicações em outras áreas.
Documentos Fiscais
NF-e
A Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) já conta atualmente
com mais de 18 bilhões de documentos autorizados. O
projeto é desenvolvido, de forma integrada, pelas Secretarias
de Fazenda dos Estados e pela Receita Federal, contando
com a expertise do Encontro Nacional de Coordenadores
e Administradores Tributários Estaduais (ENCAT).
FS-e: piloto em andamento
A grande inovação dos Documentos Fiscais para os
próximos anos é a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e).
Sua gradual implementação representa a simplificação
16
contra possíveis 5.568 modelos diferentes, que é o número
total de municípios brasileiros. Em tese, cada município
tem competência para definir o modelo do documento
que representará a operação que identifica a prestação
de serviços.
Ela finalmente saiu do papel para tornar-se realidade
com um piloto em curso. A liberação do protótipo do Emissor
Público e do ambiente de dados nacionais, aos municípios
do projeto piloto, representou a materialização do projeto. O
projeto conta com a participação do Ministério da Indústria,
Comércio Exterior e Serviços e com o apoio de diferentes
instituições, em especial do SEBRAE, envolvendo ainda os
municípios de Belo Horizonte, Goiânia, Fortaleza, Marabá,
Maringá, Niterói, Rio de Janeiro e a cidade de Brasília.
Escriturações
As escriturações do Sped – em número de 7 –
são a ligação entre os documentos ou fatos contábeis
elementares e a apuração dos diferentes tributos. Todas
sofreram importantes avanços ao longo de 2017. Seguem
os destaques:
Revista
Revista Fato Gerador || 14ª
Fato Gerador 14ª edição
edição || abril
abril 2018
2018

ECD: A Contabilidade Digital se aperfeiçoa
A Escrituração Contábil Digital (ECD) ganhou ino-
vações com a edição da Instrução Normativa nº 1.774,
de 22 de dezembro de 2017. Dentre as novidades,
ressalta-se:
• compatibilização com a Lei nº 8.934, de 1994, que
estabelece que a autenticação dos documentos de
empresas de qualquer porte, realizada por meio
de sistemas públicos, dispensa qualquer outra; e
que a comprovação da autenticação poderá ser
realizada por meio eletrônico. No caso da ECD, a
comprovação da autenticação é o próprio recibo
de transmissão;
• inclusão da obrigatoriedade de entrega da ECD
para Microempresa (ME) ou Empresa de Pequeno
Porte (EPP) que receba aporte de capital.
EFD ICMS IPI e a simplificação tributária
A simplificação tributária tem nessa escrituração
talvez o seu maior caso de sucesso. Isso ficou evidente
na exposição do projeto de eliminação de obriga-
ções acessórias estaduais no I Fórum de Simplificação
Tributária e Integração ocorrido em setembro, na sede
da CNI em Brasília.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
PROGRAMAS
A EFD possui a grande maioria das informações
das declarações estaduais, podendo absorvê-las em
definitivo. Em 2017, esse projeto desenvolveu-se com
os seguintes destaques:
• eliminação de declarações no RN, AP, AL, entre outros;
• finalização dos estudos de migração do estado de
PE e do DF para o ambiente da EFD, com o início
das tratativas para a migração definitiva;
• fomento à criação de grupos de apoio à Simplificação
de Obrigações nos estados, seguindo o exemplo do PR.
eSocial: A revolução começou para as
empresas
Não é exagero dizer que o eSocial foi a escritura-
ção estrela em 2017 e que provavelmente seguirá esse
caminho em 2018.
Com a estabilização do módulo doméstico e a
performance no ambiente de produção restrita – que
atingiu mais de 1,5 milhão de eventos em um único
dia –, o eSocial iniciou a fase de obrigatoriedade para
as empresas em 8 de janeiro de 2018.
17
 PROGRAMAS
PROGRAMA

No período entre 8 de janeiro e 28 de fevereiro Sped em números

de 2018, o sistema receberá apenas as informações
Todas as escriturações do Sped alcançaram recorde
cadastrais dos empregadores e as relativas às suas
de envio em 2017, conforme demonstra o quadro abaixo:
tabelas, tais como estabelecimentos, rubricas, cargos,
Ano de entrega (total de documentos)
etc. Somente a partir de março será possível o envio
Escrituração 2016 2017
dos eventos não-periódicos. Até lá será possível fazer ECD 775.021 939.062
os ajustes necessários na qualificação cadastral dos ECF 1.275.241 1.310.944
funcionários, por exemplo. EFD ICMS IPI 10.163.555 11.250.948

O cronograma completo está a seguir. EFD Contribuições 12.284.202 12.388.968

Confira o cronograma
de implantação do eSocial
Grandes Demais Órgãos
Empresas* Empresas* Públicos

2018 2018 2019

Cadastros do
empregador e tabelas Janeiro Julho Janeiro

Dados dos trabalhadores e seus 2018 2018 2019

vínculos com as empresas Março Setembro Março
(eventos não periódicos)
2018 2018 2019
Folha de pagamento
Maio Novembro Maio

Substituição da GFIP (guia de 2018 2019 2019

informações a Previdência Social)
Julho Janeiro Julho

2019 2019 2019

Dados de segurança e saúde
do trabalhador Janeiro Janeiro Julho

*Empresas com faturamento anual maior que R$ 78 milhões

*inclusive micro, pequenas e MEIs que tenham empregados

18 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


Sped: control and innovation over 10 years
Characterization of the Digital Public Bookkeeping System (Sped) as
a vector of simplification and improvements in the business environment was
consolidated In the year it officially completed 10 years. Among the various
advances, since 2007, the following new developments are highlights regarding
Tax Documents, Bookkeeping and applications in other areas.
Tax documents
NF-e
Now, the Electronic Invoice (NF-e) has more than 18 billion authorized
documents. The project is developed, in an integrated way, by the State
Secretaries of Finance and the Federal Revenue, counting on the expertise of
the National Meeting of State Tax Coordinators and Administrators (ENCAT).
NFS-e: pilot project in progress
The great innovation on the Tax Documents for the next years are
NFS-e (Service Electronic Invoice). Its gradual implementation represents the
simplification of 5,568 different possible models, the total number of Brazilian
municipalities, since, in theory, each municipality is competent to define the
model of the document that will represent the operation that identifies the
provision of services.
It finally got off the paper with an ongoing pilot project. The release
of the prototype of the Public Issuer and the national data environment, to
the municipalities on the pilot project, was the materialization of the project.
The project counts with participation of the Ministry of Industry, Foreign Trade
and Service and support of different institutions, in particular SEBRAE (Brazilian
Micro and Small Business Support Service), and also the municipalities of Belo
Horizonte, Goiânia, Fortaleza, Marabá, Maringá, Niterói, Rio de Janeiro and
the city of Brasília.
Bookkeeping
The seven types of Sped’s bookkeeping are the link between the
elementary accounting documents or facts and calculation of the different
taxes. All of them have undergone important advances throughout 2017.
The highlights are:
ECD: Digital Accounting is enhancing
Digital Bookkeeping (ECD) gained innovations with issuance of
Normative Instruction Nº 1,774, on December 22, 2017. Among the novelties,
the following stand out:
• Compatibility with Law Nº 8.934/94, which establishes that
document authentication from companies of any size, carried
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
PROGRAMAS
PROGRAMA
out through public systems, is enough “per se”; and its proof can
be obtained electronically. In case of ECD, it is the transmission
receipt itself.
• Inclusion of ECD mandatory presentation by Micro-enterprise
(ME) or Small Business (EPP) that receives capital input
The EFD ICMS IPI and tax simplification
Tax simplification has in this bookkeeping perhaps its greatest story
of success. That was obvious in the presentation of the project for elimination
of state ancillary obligations at the First “Tax Simplification and Integration”
Forum held in September at the CNI (National Confederation of the Industry)
headquarters in Brasilia.
The EFD has the vast majority of information from the states’ statements,
and can absorb them definitively. In 2017, this project was developed with the
following highlights:
• Elimination of statements in the states of Rio Grande do Norte,
Amapá, Alagoas, among others;
• Finalization of the studies of migration from the state of
Pernambuco and Federal District to the EFD’s environment, with
start of negotiations for the definitive migration;
• Incentive for creation of support groups on the Simplification of
Obligations in the states, following the example of the Paraná state.
eSocial: Revolution has started for the companies
It is no exaggeration to say that, in 2017, eSocial was the star in
bookkeeping, and it will probably follow this path in 2018.
With stabilization of the home module and performance in the restricted
production environment - which reached more than 1.5 million events in a single
day -, eSocial began the mandatory phase for companies on January 8, 2018.
Between January 8 and February 28, 2018, the system would only
receive the employers’ registration information and those related to its
tables, such as establishments, lines, positions, etc. It would be possible to
send non-recurring events only from March on. But, until then, for instance,
it would be possible to make the necessary adjustments to the employees’
registry qualification.
Sped in numbers
All Sped’s bookkeeping modules reached a record result on document
delivery in 2017.
19
 PROGRAMAS
Portal Único de Comércio Exterior simplifica
obrigações e aumenta competitividade das
empresas nacionais
O ano de 2017 trouxe uma série de avanços para o
Portal Único de Comércio Exterior, atualmente a principal
iniciativa de desburocratização e de facilitação do comércio
exterior brasileiro. A implantação do Novo Processo de
Exportações, que engloba 99% das operações desse tipo,
eliminou uma série de etapas processuais e trouxe mais agi-
lidade para as empresas brasileiras que exportam produtos.
Além disso, após consulta à sociedade civil, deu-se
início a implantação do Novo Processo de Importação,
que beneficiará igualmente as empresas importadoras
trazendo competividade para o Brasil. Quando todas
as etapas do projeto estiverem implementadas, a
estimativa é que haja um incremente de cerca de
7% na corrente de comércio do País, e uma redução
no tempo médio das operações de comércio exterior
de 40%. Estudos do Ministério do Desenvolvimento,
Indústria e Comércio Exterior estimam que a redução
20
de custo dos operadores pode chegar a até 14,5% em
relação aos gastos atuais.
Novo Processo de Exportações
A nova Declaração Única de Exportação (DU-E)
substitui três documentos utilizados até então para
registro e declaração dos embarques. Além disso, o
documento já está integrado à Nota Fiscal Eletrônica
(NFe), permitindo que informações constantes das notas
sejam automaticamente migradas para a declaração. Com
isso, promove-se a garantia da integridade dos dados,
a redução de erros de preenchimento e a facilitação da
comprovação das exportações junto aos fiscos estaduais.
Além disso, o novo processo permite que processos
que até então eram realizados de forma sequencial (des-
pacho aduaneiro, movimentação de cargas, licenciamento
e autorizações) já possam ser feitos simultaneamente,
gerando importante economia de tempo para as empresas.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

Vantagens do Novo Processo de Exportações
- eliminação de documentos;
- eliminação de etapas processuais;
- integração com a Nota Fiscal Eletrônica;
- redução em 60% no preenchimento de informações;
- automatização da conferência de informações;
- guichê único entre exportadores e governo;
- fluxos processuais paralelos; e
- expectativa de redução de 40% do prazo médio
para exportação.
Novo Processo de Importações
No dia 7 de novembro, de 2017, encerrou-se o
prazo de consulta pública sobre o Novo Processo de
Importações. Foram recebidas mais de 500 sugestões,
que após análise de viabilidade serão implementadas no
projeto que entra em vigor a partir de 2018. Assim como
na exportação, a nova Declaração Única de Importação
integrará documentos e informações que antes deviam
ser entregues de forma separada à administração tri-
butária e aos demais órgãos anuentes.
Pagamento Centralizado
Dentre as mudanças mais esperadas pelos
importadores com o novo modelo está o pagamento
centralizado, que fornecerá uma interface única para
Single Foreign Trade Portal simplifies obligations and increases competitiveness of national companies
The year 2017 brought a series of advances to the Single Foreign
Trade Portal, currently the main initiative to reduce bureaucracy and facilitate
the Brazilian foreign trade. Implementation of the New Export Process, which
encompasses 99% of foreign trade operations, eliminated a series of procedural
steps and brought more agility to Brazilian companies that export products.
In addition, after consultation with civil society, implementation of the
New Import Process was started. It will also benefit import companies, bringing
competitiveness to Brazil. When all stages of the project are already implemented,
it is estimated that there will be an increase of about 7% on the country’s trade
flow, and a reduction in the average time of foreign trade operations of 40%.
Studies by the Ministry of Development, Industry and Foreign Trade estimate
that cost reduction of the operators can reach up to 14.5% of today’s expenses.
New Export Process
The new Single Export Declaration (DU-E) replaces three previously
used documents for registration and declaration of shipments. And the
document is already integrated with the Electronic Invoice (NFe), allowing
information from the invoices to be automatically migrated to the declaration,
promoting data integrity, reduction of filling errors and facilitation of proof
of exports before the state tax administrations.
Besides, the new process allows previously sequenced processes
(customs clearance, cargo handling, licensing and authorizations) to be
carried out simultaneously, generating significant time savings for companies.
Advantages of the New Export Process
- elimination of documents;
- elimination of procedural steps;
- integration with the Electronic Invoice;
- reduction of filling information by 60%;
- automation of information verification;
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
PROGRAMAS
que sejam pagos os tributos federais e estaduais, as
taxas de licenciamento e inspeção de órgãos anuentes,
e os encargos devidos aos operadores privados tais
como terminais de carga e transportadores. Nesse pri-
meiro momento, o foco é na integração do sistema às
Secretarias Estaduais de Fazenda de cada estado, que
têm a competência para cobrar o ICMS nas operações
de comércio exterior.
Despacho sobre as águas
Outra inovação importante, que entrou em
vigor em novembro de 2017, é a possibilidade do
despacho antecipado na importação. Trata-se da
possibilidade de o importador registrar sua declaração
de importação antes da chegada da carga ao porto.
Caso a análise de risco aponte para a liberação da
carga, esta pode ser entregue ao importador assim
que for descarregada do navio, reduzindo custos com
armazenamento.
Nesse primeiro momento, o despacho anteci-
pado está regulamentado apenas para as importações
realizadas pela via aquaviária, com licenciamento de
importação já deferido, e para importadores certifi-
cados como OEA-Conformidade Nível 2 e OEA-Pleno,
ou seja, empresas que historicamente oferecem
baixo risco de irregularidades em suas operações de
comércio exterior.
- single counter between exporters and government;
- parallel procedural flows; and
- expectation of a 40% reduction in the average term for export.
New Import Process
November 7, 2017 was the deadline for public consultation on the
New Importation Process. More than 500 suggestions were received, which
will be implemented after feasibility analysis. The project will come into effect
in 2018. As in the case of exports, the new Single Import Declaration will
integrate documents and information that were previously to be delivered
separately to the tax administration and the consenting bodies.
Centralized Payment
Among the most expected changes by importers with the new
model is the centralized payment, which will provide a unique interface for
payment of federal and state taxes, licensing fees and inspection of consenting
agencies, and charges due to private operators such as cargo terminals and
carriers. In this first moment, the focus is on integration of the system to
the tax administration Secretaries of each state, with competence on ICMS
(Goods and Services Tax) on foreign trade operations.
On water clearance process
Another important innovation, which came into force in November
2017, is the possibility of early clearance process on import. It is the possibility
for the importer to register his import declaration before the cargo arrives at
the port. If the risk analysis points to clearance of the cargo, it can be delivered
to the importer as soon as it is unloaded from the ship, reducing storage costs.
In this first stage, the early clearance process is regulated only for
waterway imports, with import licensing already granted, and for importers
certified as AEO-Compliance Level 2 and AEO-Full. These are companies that
historically offer low risk of irregularities in their foreign trade operations.
21
 CONJUNTURA
Apreensão de drogas em 2017 supera recorde
histórico obtido no ano anterior
No ano de 2017, a apreensão de drogas efetuada
pela área de combate ao contrabando e ao descaminho da
Receita Federal bateu novamente recordes. Foram apreen-
didas 47,5 toneladas de entorpecentes, quantidade maior
do que a que havia sido registrada na somatória dos cinco
primeiros anos da década.
Drug seizure in 2017 surpasses record result of previous year
In 2017, drug seizure carried out by the anti-smuggling and anti-
embezzlement area of the Federal Revenue again broke record. 47.5 tons of
narcotics were seized, more than the sum of seizures in the first five years of
the decade.
Among the highlights is seizure of 28.8 tons of marijuana, more
than triple of 2013 seizure, the year with record result on the seizure of
Arrecadação federal tem crescimento após três
anos de queda
A arrecadação total das receitas federais em 2017
atingiu o valor de R$ 1,34 trilhão. Descontada a inflação,
o crescimento real da arrecadação foi de 0,59%. Esse foi
o primeiro aumento real após três anos consecutivos
de queda, o que indica uma recuperação da economia.
Esse crescimento percentual teria sido ainda maior
se não fosse a arrecadação extraordinária, concentrada em
Federal tax collection has growth after three years decline
Total federal revenue collection in 2017 reached R$ 1.34 trillion. Excluding
inflation, real revenue growth was 0.59%. This was the first real growth after three
consecutive years of decline, indicating a recovery on economy.
The percentage increase would have been even higher had it not been
for an extraordinary tax collection, concentrated in October 2016, regarding the
22
Dentre as apreensões de destaque ressaltam-se
as 28,8 toneladas de maconha, mais que o triplo do
registrado em 2013, ano que detinha o recorde da
quantidade apreendida dessa droga. As 18,1 toneladas
de cocaína apreendida também superaram a marca
histórica atingida em 2016.
Os bons resultados da Receita Federal na área
decorrem dos investimentos no combate a esses tipos
de crimes, que incluem a capacitação de servidores, a
compra de scanners, a utilização de cães de faro e a troca
de informações com outras administrações aduaneiras
ao redor do mundo.
this drug. The 18.1 tons of cocaine seized also surpassed the historical
mark of 2016.
Good results of the Federal Revenue in the area come from investments
on fight against this type of crime, like on servant training, purchase of
scanners, use of sniffer dogs and exchange of information with other customs
administrations around the world.
outubro de 2016, referente ao Regime Especial de Regularização
Cambial e Tributária (RERCT), no valor de cerca de R$ 46
bilhões. Por outro lado, em 2017 verificou-se, também, a
ocorrência de arrecadação extraordinária, porém em menor
escala relativa aos parcelamentos especiais (PRT/PERT), bem
assim acréscimo de arrecadação da Cofins/PIS em razão da
elevação de alíquotas sobre combustíveis (gasolina e diesel).
Special Regime of Exchange and Tax Regularization (RERCT), of approximately R$ 46
billion. On the other hand, in 2017, there was also an extraordinary tax revenue,
but to a lesser extent, related to special programs on tax payment in installments
(PRT/PERT), as well as a growth in Cofins/PIS revenue, due to increase of aliquot
on fuels tax - gasoline and diesel.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 CONJUNTURA

Canais de atendimento se destacam com bons

resultados em 2017
equivale a 20% de todos os serviços prestados nos CACs e
Agências da Receita Federal.
Dentre as iniciativas voltadas à cidadania digital,
recentemente foi lançada a nova página de serviços da
Receita Federal, contemplando orientações e serviços
relacionados às pessoas físicas e jurídicas, vídeos infor-
mativos, avisos importantes e acesso ao ambiente virtual
(e-CAC). As diversas funcionalidades visam facilitar a
interação do cidadão que busca serviços e informações
na Receita Federal.
Conheça a nova página. Acesse: idg.receita.fazenda.
gov.br/interface/servicos

Os resultados alcançados pelas várias plata-

formas de interação com o cidadão foram marcantes
em 2017. No último ano, a Receita Federal prestou
mais de 180 milhões de serviços.
Três canais de atendimento merecem destaque.
O primeiro é a utilização cada vez mais expressiva do
Portal e-CAC. Somente nessa plataforma foram 145,6
milhões de acessos, um aumento de 84% nos últimos
6 anos, enquanto o quantitativo de atendimentos pre-
senciais teve redução de 25% nesse mesmo período.
Por conta da comodidade para o contribuinte, em
2017, o volume de serviços prestados no Portal e-CAC
foi quase 10 vezes maior que o modelo presencial.
O segundo destaque fica por conta do
Autoatendimento Orientado (AO), canal onde os
contribuintes obtêm serviços e informações na página
da Receita Federal na internet e no Portal e-CAC,
sob orientação de estudantes universitários. Agora
implementado em todas as Regiões Fiscais, foram 3
milhões de atendimentos no ano passado, um cresci-
mento de 60% em relação a 2016. Atualmente, o AO

Service channels stand out with good results in 2017

Results achieved by the various interaction platforms with citizens
were remarkable in 2017. Last year, the Federal Revenue provided more than
180 million services.
Three service channels deserve highlight. The first is the increasingly
expressive use of e-CAC portal, with 145.6 million accesses, an increase of
84% in the last 6 years, while number of face-to-face service decreased by
25% in the same period. Because of its convenience for the taxpayer, in 2017,
volume of services provided in e-CAC portal was almost 10 times greater than
face-to-face service.
The second highlight is on the Guided Self-Service (AO), a channel where
taxpayers obtain services and information on the website of the Federal Revenue
and e-CAC portal, under guidance of university students. Now implemented in all
Tax Regions, there were 3 million attendances last year, a growth of 60% compared
to 2016. Currently, AO corresponds to 20% of all services provided in CACs and
Federal Revenue’s units.
Among the initiatives on digital citizenship, the Federal Revenue’s
new service page was recently launched, including guidelines and services
related to individuals and legal entities, informational videos, important
notices and access to e-Cac virtual environment. The various functionalities
aim to facilitate interaction of the citizen seeking services and information
from the Federal Revenue.
Check out the new page at: idg.receita.fazenda.gov.br/interface/servicos

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 23

 CONJUNTURA

Monitoramento dos Maiores Contribuintes triplica

resultado em pagamentos e em parcelamentos
prioritário, para o setor de fiscalização, que pode efetuar
o lançamento sobre o contribuinte inadimplente.
As principais linhas de atuação do monitora-
mento consistem em identificar quedas de arrecada-
ção apuradas mensalmente, utilizando o “Princípio
da Continuidade”, que prevê que a arrecadação de
determinado contribuinte deve se manter em pata-
mares similares no tempo, e em identificar distor-
ções de comportamento utilizando o “Princípio da
Comparabilidade”, que considera contribuintes seme-
lhantes tenham comportamentos semelhantes.
Esse modelo de atuação tem apresentado resul-
tados consistentes no tempo e tem consolidado a área
de Monitoramento de Maiores Contribuintes como
vital na busca do incremento da arrecadação. No ano
de 2017, os pagamentos e os parcelamentos efetua-
dos por esses contribuintes atingiram um resultado
acima de R$ 8,7 bilhões, sendo um resultado recorde
na série histórica.

Em 2017 a Receita Federal manteve

um monitoramento constante sobre
Resultado Conclusivo
8.885 grandes empresas, que repre- (R$ Bilhões)
sentam 0,01% do total de contribuintes
corporativos, mas são responsáveis por 8,73
61% de toda a arrecadação da Receita
Federal. O objetivo desse monitoramento
é fazer com que o contribuinte cumpra
espontaneamente suas obrigações junto
ao Fisco. Ao se detectar desvios de 1,69
2,27
comportamento, procura-se dissuadir 1,14

o contribuinte pelo contato qualificado,

em busca da autorregularização. Nos
2014

2016
2015

2017

casos de não cumprimento, as ações

são encaminhadas, via tratamento Resultado Conclusivo: Valor Pago e Valor Parcelado

Monitoring of Large Taxpayers triples results in payment and payment in installments of tax

In 2017, the Federal Revenue maintained a constant monitoring of
8,885 large companies, which represent 0.01% of the total corporate taxpayers,
but are responsible for 61% of all the Federal Revenue tax collection. The
purpose of this monitoring is to make the taxpayer spontaneously fulfill
his tax obligations. On detecting behavioral deviations, we try to dissuade
the taxpayer through qualified contact, hoping for self-regularization.
Non-compliance cases are sent, with priority, to the inspection area with
authority over tax assessment on the defaulting taxpayer.
The main lines of monitoring are to identify falling monthly revenue,
using the “Principle of Continuity”, which provides that the collection of a certain
taxpayer should remain at similar levels over time, and to identify distortions
of behavior using the “ Principle of Comparability “, which provides that similar
taxpayers have similar behavior.
This performance model has presented consistent results in time and
has consolidated the Monitoring Area of Large Taxpayers as vital in search of
tax collection increase. In 2017, payments and installments made by these
taxpayers reached more than R$ 8.7 billion, a record result in the historical series.

24 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 CONJUNTURA

Valor de mercadorias apreendidas é o maior da

década
A apreensão total de mercadorias processadas
pela Receita Federal, nas áreas de fiscalização, repressão,
vigilância e controle sobre o comércio exterior (inclu-
sive bagagem), apresentou o montante aproximado de
R$ 2,3 bilhões, resultado que aponta um crescimento
de 9,46%, quando comparado ao ano de 2016. Foi o
melhor resultado já registrado em um ano pelo Órgão.
A apreensão de mercadorias irregulares nos
portos, aeroportos e pontos de fronteira tem crescido
sistematicamente ao longo dos últimos anos, saindo de
um montante anual de aproximadamente R$ 1,27 bilhão
no ano de 2010 para R$ 2,3 bilhões no ano de 2017.
A quantidade de produtos apreendidos varia muito tóxicos, medicamentos e outros produtos sensíveis, inclusive
ano a ano, a depender do tipo e da natureza do produto, armas e munições, que possuem grande potencial lesivo.
conforme demonstrado na tabela abaixo. Dentre as mer- As mercadorias apreendidas que não podem ser leiloadas,
cadorias apreendidas, encontram-se produtos falsificados, incorporadas ou doadas são destruídas.

Depósito de mercadorias apreendidas pela Receita Federal

Value of goods seized is the highest on the decade

Total seizure of goods by the Federal Revenue, in the areas of
inspection, repression, surveillance and control on foreign trade (including
baggage), presented the approximate amount of R $ 2.3billion, a growth of 9.46
%, when compared to 2016, the Institution’s best result ever in a given year.
Seizure of irregular goods at ports, airports and border points has steadily
increased over the last few years, from R$ 1.27 billion in 2010 to R$ 2.3 billion in 2017.
Amount of seized products varies greatly from year to year,
depending on type and nature of the product. Among the goods seized
are counterfeits, toxic substances, medicines and other sensitive
products, including weapons and ammunition, with great damaging
potential. Seized goods that can not be auctioned, incorporated or
donated are destroyed.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 25

 CONJUNTURA

Delegacias de Julgamento julgaram mais de

R$ 217 bilhões em litígio em 2017

Delegacia de Julgamento da Receita Federal em Campo Grande – MS

As Delegacias da Receita Federal do Brasil de e pedidos de ressarcimento, restituição, reembolso e

Julgamento (DRJ) alcançaram resultado recorde em 2017, compensação, que representam mais de R$ 217 bilhões.
quando considerado o valor total envolvido nos proces-
O gráfico abaixo demonstra os ganhos expressivos
sos julgados. Foram analisados e julgados quase 74.000
nos resultados das DRJ em 2017 quando comparados com
processos entre lançamentos de créditos tributários
o ano anterior, tanto na quantidade de processos julgados
quanto no valor total envolvido. Especificamente em
Quantidade e Valor total (em R$ bilhões) Valor total dos processos julgados (em R$ bilhões) relação ao valor total dos processos, foi o maior já julgado
dos processos julgados pelas DRJ Quantidade de processos julgados
em um ano civil, considerando-se toda a série histórica.
As DRJ são as unidades responsáveis pelos julgamen-
Bilhões

80.000 250,0
73.917

70.000
tos de processos administrativos fiscais em 1ª Instância,
60.000
200,0
nos casos em que são questionadas as autuações fiscais ou
50.000
150,0
as decisões que indefiram pedidos de ressarcimento, de
40.000 36.037
restituição, de reembolso ou de compensação de tributos.
Para garantir a ampla defesa, o contribuinte ainda
100,0
30.000

20.000
50,0 pode recorrer, em 2ª instância administrativa, ao Conselho
10.000

133,3 217,1
Administrativo de Recursos Fiscais (Carf) ou ajuizar ação
-
Total 2016 Total 2017
0,0
no Poder Judiciário.

More than R$ 217 billion in litigation was decided by Judgment Offices in 2017

In 2017, the Federal Revenue Judgment Offices (DRJ) reached
a record result on the total amount on decided processes. Almost
74,000 cases were analyzed and judged between tax assessments and
compensation, reimbursement and offset claims, representing more
than R$ 217 billion.
The graph shows the significant gains on DRJs results in 2017 compared
to the previous year, both in number of processes judged and its total amount.
The total value of the proceedings was the highest ever judged in a calendar
year, considering the entire historical series.
The DRJs are responsible for judgment of administrative tax proceedings
in First Instance, when tax assessments or decisions denying requests for tax
compensation, restitution or offset are questioned.
In order to guarantee their full defense, taxpayers can still appeal, in Second
Instance, to the Tax Appeals Administrative Council (Carf) or to file suit in the Court.

26 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 CONJUNTURA

Resultados da Fiscalização evidenciam estratégia

acertada de seleção de contribuintes
No ano de 2017, a partir de critérios objeti-
vos e impessoais para seleção de contribuintes, a
Fiscalização da Receita Federal constituiu crédito
tributário no valor de R$ 204,97 bilhões.
O montante lançado em 2017 foi resultado
de 11.812 procedimentos de auditoria externa e
378.381 procedimentos de revisão interna de decla-
rações de pessoas físicas, jurídicas e Imposto sobre
a Propriedade Territorial Rural (ITR), totalizando
390.193 procedimentos de fiscalização.
No período, compreendido entre 2012 e 2017,
houve uma evolução nominal do crédito tributário
lançado de 82,7%. Tal evolução reforça, mais uma vez,
2017
a estratégia utilizada pela Receita Federal, que sele- Consolidado
ciona os sujeitos passivos a partir de regras nacionais Quantidade Crédito
compartilhadas entre todas as unidades, além de atuar Auditorias Externas 11.812 R$ 199.350.226.828,00
de maneira mais próxima ao fato gerador em relação
Revisão de Declaração 378.381 R$ 5.636.236.677,00
aos contribuintes de grande porte, combinada com o
uso intensivo de tecnologia da informação. Total geral 390.193 R$ 204.986.490.505,00

Inspection results show a successful taxpayer selection strategy

In 2017, based on objective and impersonal criteria for taxpayer
selection, the Inspection area of the Federal Revenue imposed R$ 204.97 billion
in tax assessments.
The amount in 2017 resulted from 11,812 external audits and 378,381
internal reviews on individual statements, legal entities and Land Tax (ITR),
totaling 390,193 inspection procedures.
Between 2012 and 2017, there was an 82.7% nominal evolution
of tax assessment. This evolution reinforces, again, the strategy of the
Federal Revenue of taxpayer selection based on national rules shared
among all the institution’s units, as well as acting more closely to the
taxable event in case of large taxpayers, combined with intensive use of
information technology.

Cartórios alcançam a marca de 3 milhões de CPF

nas certidões de nascimento
Em dezembro de 2015 foi implementado o serviço de
emissão de Cadastro de Pessoa Física (CPF) nos cartórios de
registro civil de pessoas naturais. Desde então, mais de 60%
dos cartórios aderiram ao convênio com a Receita Federal
e, ao final de 2017, atingiu-se a marca de 3,2 milhões de
CPF emitidos junto com a certidão de nascimento.
Em volume de emissão de CPF, os cartórios já
ultrapassaram Banco do Brasil e Caixa Econômica Federal
e só ficam atrás dos Correios. A inscrição no CPF pelos
cartórios agrega qualidade e segurança ao cadastro da
Receita Federal. Além disso, o serviço é gratuito e traz
comodidade para o cidadão.

Registry offices reaches 3 million CPFs on birth certificates

In December 2015, issuance of Individual Taxpayers’ Register (CPF)
by the civil registry offices of natural persons was implemented. Since then,
more than 60% of the offices have signed the agreement with the Federal
Revenue and, at the end of 2017, the mark of 3.2 million CPFs issued with
birth certificates was reached.
The registries have already surpassed Banco do Brasil and Caixa
Econômica Federal in volume of CPF issuance, trailing behind the Post Office
only. Issuance of the CPF by the registry offices adds quality and security to
the Federal Revenue’s registry. In addition, the service is free of charge and
offers convenience to the citizen.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 27

 CONJUNTURA

Agilidade no comércio exterior reduz custos para

importadores e exportadores
Em 2017 cerca de 93% das declarações de importação foram
desembaraçadas pela Receita Federal em menos de 24 horas, contra
86% em 2016. A maior agilidade no desembaraço garante ganhos
ao importador, o que evita custos com armazenagem nos portos e
aumenta a eficiência de sua cadeia logística incluindo o transporte e
o estoque das mercadorias.
Na exportação, a fluidez é medida pelo percentual de decla-
rações que são desembaraçadas em menos de quatro horas. No ano
de 2017 a exportação apresentou uma fluidez média de 96,74%.
Isso representa um aumento na fluidez da exportação de 1,51% em
relação ao mesmo período de 2016 e de 1,55% em relação a 2015.

Agility in foreign trade reduces cost for importers and exporters

In 2017, the Federal Revenue cleared about 93% of import declarations In export, fluidity is measured by percentage of statements cleared
in less than 24 hours, against 86% in 2016, and this greater agility ensures in less than four hours. Exports in 2017 had an average fluidity of 96.74%.
gains to the importer, which avoids storage cost in ports and increases the This represents an export flow increase of 1.51% over the same period of
efficiency of its logistic chain including transport and stock of goods. 2016 and 1.55% over 2015.

Tempo médio de permanência de processos

prioritários tem nova redução em 2017
As Delegacias da Receita Federal no tempo médio de permanência em contencioso administrativo
de Julgamento buscam constantemente de 1ª Instância em 2017, quando comparado com o ano de 2016,
uma maior celeridade no julgamento dos conforme ilustra o gráfico abaixo.
processos administrativos fiscais, princi-
palmente dos prioritários (processos de Processos com Prioridade Máxima
Tempo médio no contencioso administrativo de 1ª instância
contribuintes com mais de 60 anos ou de (em dias)
contribuintes com com moléstia grave ou 350
311
Dezembro/2016 Dezembro/2017
com deficiência; processos com crédito 300

tributário acima de R$ 15 milhões; pro- 250

217 225
238 230

cessos com Representação Fiscal para Fins

203
200

Penais; processos de empresas do Simples, 150

entre outros), dadas as peculiaridades que 100 105 97 103

92
100

os revestem. 50
51

Nesse sentido, os processos priori- 0

Idoso/Moléstia Acima de R$ 15 milhões Representação Fiscal Pedidos de Isenção Exclusão/Indeferimento Contribuinte

tários apresentaram significativa redução

Grave/Deficiência Física para Fins Penais (IPI/IOF) Simples diferenciado acima de
R$ 10 milhões

Average length of stay of priority processes is further reduced in 2017

The Federal Revenue Judgement Offices are constantly seeking
to expedite the judgement of tax administrative processes, particularly
of those with priority - from taxpayers with age over 60 years, or with
severe illness or disability, with a tax liability above R$ 15 million; with
Tax Representation for Criminal Purposes, and of companies from Simples
tax regime, among others.
Priority processes presented a significant reduction in the average
time spent in administrative litigation in First Instance in 2017, compared to
2016, as shown in the graph.

28 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


Combate ao contrabando e ao descaminho registra
recorde histórico
Equipes de cães de faro se destacam nas operações
Apreensões de óculos
Fight against smuggling and embezzlement reaches all-time record
The Federal Revenue has sought to reinforce its actions in the fight
against smuggling and embezzlement, as well as other transboundary illicit
activities. In 2017, the Agency increased the number of operations to fight
these crimes and invested in intelligence actions to select targets with the
highest potential to cause damage to the country through their activities.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
CONJUNTURA
A Receita Federal tem procurado reforçar sua atua-
ção no combate ao contrabando e ao descaminho, bem
como a outros ilícitos transfronteiriços. Em 2017 o Órgão
não só aumentou o número de operações destinadas a
combater esses crimes como também investiu em ações de
inteligência para selecionar os alvos com maior potencial
de causar danos ao País com suas atividades.
Esse reforço se materializou em números positivos
em 2017, quando foram realizadas 3.181 operações de
vigilância e repressão ao contrabando e ao descaminho.
Esse total representou um aumento de 35,65% em relação
a 2016. A eficácia dos critérios de seleção é evidenciada
no valor total das multas arrecadadas, que somaram mais
que o triplo do verificado em 2016.
This reinforcement generated positive numbers in 2017, when 3,181
operations of surveillance and repression of smuggling and embezzlement
were carried out, an increase of 35.65% over 2016. The effectiveness of the
selection criteria is evidenced in the total value of fines, more than three
times that of 2016.
29
 CONJUNTURA
Doações eleitorais acima do permitido são alvo de
fiscalização
A Receita Federal é a responsável pela apuração
dos limites de doações eleitorais, em um processo
em parceria com o Tribunal Superior Eleitoral (TSE).
O ano de 2016 foi o primeiro em que apenas as pes-
soas físicas puderam contribuir com as campanhas.
A partir das prestações de contas apresentadas
à Justiça Eleitoral, o TSE consolidou as informações
sobre os valores doados relativos às eleições munici-
pais de 2016 e aos pleitos suplementares ocorridos.
Ao total, 712.643 pessoas físicas contribuíram com
partidos políticos ou candidatos.
A Receita Federal, por sua vez, apurou se a
doação respeitou o limite imposto pela legislação de
10% do rendimento bruto auferido pelo doador no
Electoral donations in excess are subject to inspection
The Federal Revenue is responsible to ascertain the limits of electoral
donations, with the Electoral Superior Court (TSE). 2016 was the first year in
which only individuals could donate to the campaigns.
Based on reports presented to the Electoral Court, the TSE consolidated
the information on amounts donated for municipal elections of 2016, with
712,643 individuals contributing to political parties or candidates.
The Federal Revenue ascertained whether the donation complied
with the limit provided by legislation, 10% of the gross income received by
the donor in the year prior to the election, in this case 2015. Donations in
30
ano anterior à eleição, no caso, 2015. As verificações
identificaram ocorrências de doações superiores ao
limite, sendo 18.430 declarantes de imposto de renda
analisados de forma individual. Além disso, houve
380.444 doadores que não apresentaram declaração
de imposto de renda nem figuram como dependente
de declarante, não existindo, portanto, a base de
comparação, comprometendo o batimento definido
para apuração do limite de doação.
As situações de doações eleitorais superiores ao
limite estabelecido e os casos de doadores sem base
de comparação foram encaminhados ao Ministério
Público Eleitoral, a quem compete apresentar repre-
sentação para aplicação de multa no valor de cinco a
dez vezes a quantia em excesso.
excess were identified, with 18,430 income taxpayers analyzed individually.
In addition, there were 380,444 donors who did not present an income
tax return and did not figure as a dependent in a statement. Therefore,
there was no basis for comparison, thus compromising the verification
the donation limit.
Cases of electoral donations in excess and of donors without basis of
comparison were sent to the Electoral Public Prosecution, with competence
to submit the case for imposition of a fine between five to ten times the
amount in excess.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

Atendimento Integral facilita acesso de
contribuinte a serviços
Com a finalidade de simplificar e de agilizar o acesso
dos contribuintes aos serviços da Receita Federal, melhorando
o ambiente de negócios do País, a Instituição implantou
em 1º de janeiro de 2018, a sistemática de atendimento
integral, a qual possibilita ao cidadão a obtenção de diver-
sos serviços, independentemente da natureza do serviço
ou do tributo, em qualquer de suas unidades, sejam elas
unidades de tributos internos ou aduaneiras.
Com a implantação do atendimento integral ao
contribuinte, nas localidades onde houver somente uma
unidade da Receita Federal, esta deve gerir e executar
essas atividades, de forma integral, independentemente
Comprehensive Assistance facilitates taxpayer access to services
With the purpose of simplifying and expediting access of taxpayers to
services of the Federal Revenue, improving the country’s business environment,
the Institution implemented, on January 1, 2018, the comprehensive assistance
system, which enables citizens to obtain various services in any of its customs
or internal revenue units.
In locations where there is just one Federal Revenue’s unit, the same
must now manage and carry out these activities, irrespective of the nature
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
CONJUNTURA
da natureza do serviço ou tributo. Anteriormente, caso
quisesse realizar uma habilitação para atuar no comércio
exterior, por exemplo, o contribuinte tinha que se deslocar
até a unidade aduaneira mais próxima de sua jurisdição,
mesmo que houvesse uma unidade de tributos internos
em sua cidade.
O atendimento integral coaduna-se com as diretrizes
gerais estabelecidas pelo governo federal para atendimento
ao público, ampliando o acesso aos contribuintes, sobretudo
aqueles que residem em cidades do interior das diversas
regiões do País. Isso gera maior facilidade no que diz respeito
aos serviços a serem realizados junto à Receita Federal.
of the service or tax. Previously, for example, a taxpayer wanting a foreign
trade permit must travel to the nearest customs unit of his/her jurisdiction,
even if there is a Federal Revenue’s internal revenue unit in his/her city.
Comprehensive assistance is in line with the general guidelines
established by the federal government on public service, increasing taxpayer
access, especially for those who live in towns of the interior regions of the
country, making it easier to obtain the Federal Revenue’s services.
31
 CONJUNTURA
Eficiência na seleção resulta em lançamentos
recordes na fiscalização aduaneira
Foram encerradas 3.603 ações fiscais adua-
neiras em 2017, sendo 1.346 auditorias posteriores
ao despacho, 788 auditorias no curso do despacho
(Procedimentos Especiais de Controle) e 1.469 diligências
fiscais. As 1.346 auditorias posteriores ao despacho
representam um aumento de 35,82% em relação ao
executado no ano de 2016 (991 ações fiscais).
O total de créditos tributários e de apreen-
sões, em 2017, chegou a R$ 16,2 bilhões, resultado
bem superior ao verificado no ano de 2016 (R$ 2,9
bilhões). O total do crédito tributário para 2017 é
composto por créditos e por apreensões realizadas
Selection efficiency leads to a record tax assessment in customs inspection
3,603 customs tax actions were concluded in 2017, of which 1,346
post-clearance audits, 788 audits made during clearance process (Control Special
Procedures) and 1,469 tax due diligences. The 1,346 post-clearance audits represented
an increase of 35.82% over 2016 (991).
Total assessments and seizures in 2017 reached R$ 16.2 billion, a
result well above that of 2016 (R$ 2.9 billion) and it was originated from audits,
32
em auditorias posteriores ao despacho e no curso
do despacho, encerradas com exame em pessoa
física e jurídica.
O aumento no total dos créditos tributários
pode ser decorrente da eficiência na seleção dos con-
tribuintes a serem fiscalizados pela Receita Federal.
Em 2017 mais de 90% das fiscalizações realizadas
pelo Órgão obtiveram resultado, demonstrando a
preocupação do Órgão em combater a sonegação ao
mesmo tempo em que permite que os contribuintes
que operem dentro da lei não tenham seu fluxo de
trabalho interrompido por fiscalizações desnecessárias.
both during and post-dispatch, concluded with examination on individuals
and legal entities.
Increase in the results can be attributed to efficiency in selection of
taxpayers to be inspected by the Federal Revenue. In 2017 more than 90% of the
inspections carried out by the Institution obtained results, showing the Agency’s
concern to fight evasion and, at the same time, avoiding interruption of the
workflow of taxpayers, operating within the law, through unnecessary inspections.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 CONJUNTURA

Mais de cem países já firmaram acordo de troca de

informações tributárias com o Brasil
Até o final de 2017, 103 países já haviam fir-
mado acordos para trocas de informações entre as
administrações tributárias, sendo que em 34 casos
também se prevê a troca de informações relativas
a anos anteriores. As informações vindas de outras
jurisdições aumentam o arsenal da Receita Federal
no combate à sonegação, à evasão de divisas e à
lavagem de dinheiro.

More than 100 countries have already signed a tax information exchange agreement with Brazil

By the end of 2017, 103 countries have already entered into agreements for the exchange of information between tax administrations, and in 34 cases
it is also expected to exchange information on previous years. Information from other jurisdictions increases the Federal Revenue arsenal in the fight against tax
and currency evasion and money laundering.

Operações de comércio exterior registram

crescimento
2017, as exportações brasileiras atingiram o
montante de US$ 220,93 bilhões, um aumento
de aproximadamente 14,42% em relação ao
ano anterior. Com relação às importações,
essas somaram US$ 182,97 bilhões no ano,
um incremento de aproximadamente 9,37%
em relação a 2016.
Esses montantes de importação e de
exportação foram formalizados em 3.614.680
declarações de operações de comércio exterior,
sendo 2.261.440 despachos de importação e
1.353.240 despachos de exportação. Comparando
com o mesmo período em 2016, registrou-se
um aumento de 9,92% na quantidade de ope-
rações de importação e um aumento de 5,16%
O aumento do volume de importações e de exportações na quantidade das operações de exportação,
registrado em 2017 apontam para uma retomada do crescimento totalizando um crescimento de 8,09% na quan-
da economia brasileira. No período de janeiro a dezembro de tidade total de operações de comércio.

Foreign trade operations recorded growth

Increase in volume of imports and exports in 2017 indicates growth There were 2,261,440 import orders and 1,353,240 export orders,
resumption of the Brazilian economy. In 2017, Brazilian exports reached US$ totaling 3,614,680 foreign trade operations. Compared with 2016, there was a
220.93 billion, an increase of 14.42% over the previous year. Imports totaled 9.92% increase in the number of imports and a 5.16% increase in the number
US$ 182.97 billion in the year, an increase of 9.37% compared to 2016. of exports, with a growth of 8.09% in the total number of trade operations.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 33

 CONJUNTURA

Mais de 220 milhões de maços de cigarros

apreendidos

Grandes apreensões de cigarros

O ano de 2017 marcou um novo recorde na

quantidade de cigarros ilegais apreendidos pela Receita
Federal. No total foram 222 milhões de maços de cigarro
apreendidos, um acréscimo de 11,6% em relação ao
registrado em 2016. Desde o início da década a Receita
Federal já retirou de circulação mais de 1,4 bilhão de
maços de cigarros que circulavam ilegalmente no País.
More than 220 million packets of cigarettes
seized
2017 marked a new record in the amount of illegal cigarettes
seized by the Federal Revenue, 222 million packets, an increase of 11.6%
over 2016. Since the beginning of the decade, the Federal Revenue has
seized more than 1.4 billion packets of cigarettes distributed illegally in
the country.

34 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


Arrecadação com regime de regularização superou
R$ 48,3 bi
Assim como outros países, o Brasil conferiu a seus
contribuintes a oportunidade de regularizarem recursos, bens
ou direitos de origem lícita, não declarados ou declarados
incorretamente por residentes ou por domiciliados no Brasil,
programa que atingiu marcas expressivas. Considerando o
câmbio definido em lei para cada uma de suas fases, no total
Fase Declarantes Quantidade Valor ativos(*) Arrecadação(*)
Pessoas físicas 24.881 R$ 154,901 R$ 46,469
1 Pessoas
96 R$ 1,120 R$ 0,336
(31/10/2016) jurídicas
Total 24.977 R$ 156,021 R$ 46,805
Pessoas físicas 1.877 R$ 4,486 R$ 1,580
2 Pessoas
19 R$ 0,035 R$ 0,012
(31/07/2017) jurídicas
Total 1.896 R$ 4,522 R$ 1,593
(*) Valores em bilhões de Reais
Tax collection with regularization regime surpassed R$ 48.3 billion
Like other countries, Brazil has given the opportunity to regularize assets
or rights of lawful origin, not declared or incorrectly stated by taxpayers residing or
domiciled in Brazil, through a program that reached expressive results. Considering
the exchange rate determined in law for each of its phases, the total assets reported
exceeded R$ 160 billion, and the tax collection surpassed R$ 48 billion. The Federal
Revenue established a special team in the inspection area to analyze legal requirements
of taxpayers who applied to join the Tax and Exchange Regularization Special Regime.
Postos de Atendimento aumentam acesso do
cidadão aos serviços da Receita Federal
Em 2017 a Receita Federal trabalhou para que, desde
1º de janeiro de 2018, passasse a contar com uma nova estru-
tura de atendimento presencial, mais flexível, capilarizada e
menos onerosa, denominada Posto de Atendimento.
Além das tradicionais Agências da Receita Federal e
dos Centros de Atendimento ao Contribuinte (CAC), a Receita
Federal, por meio de parcerias, poderá instalar Postos de
Atendimento junto a entidades da administração direta ou
indireta da União, Estados, Distrito Federal e Municípios ou
em centros de atendimento compartilhados.
Nos Postos de Atendimento será possível realizar
diversos serviços ao contribuinte, ampliando os canais de
Assistance Stations increase citizen access to the Federal Revenue’s services
In 2017, the Federal Revenue worked to ensure the start, beginning
January 1, 2018, of a new face-to-face service structure, more flexible, more
capillary and less costly, called the Assistance Station.
In addition to the traditional Federal Revenue’s units and the Taxpayer
Assistance Centers (CAC), the Federal Revenue, through partnerships, may be setting
up Assistance Stations along entities of direct or indirect administration of the
Federal, State, Federal District and Municipalities or in shared assistance centers.
In the Assistance Stations it will be possible to provide various
services to the taxpayer, expanding the communication channels between
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
CONJUNTURA
foram informados valores de ativos superiores a R$ 160 bilhões,
e a arrecadação superou os R$ 48 bilhões. Encerrado o prazo, a
Receita Federal instituiu equipe especial na área de fiscalização
para analisar requisitos legais de contribuintes que pleitearam
a adesão ao Regime.
Na primeira fase do Regime Especial de Regularização
Cambial e Tributária, as pessoas físicas declararam ativos em
110 localidades distintas, com concentração em 5 países, a
saber: Bahamas, Estados Unidos, Panamá, Suíça e Ilhas Virgens
Britânicas, que juntos representam 80% do total de ativos.
Ampliando para 19 localidades, chega-se a 96,5% do valor total
de ativos declarados pelas 24.881 pessoas físicas.
Já as 96 pessoas jurídicas declararam ativos em 28 loca-
lidades, sendo que 7 delas (Andorra, Estados Unidos, Panamá,
Paraguai, Suíça, Uruguai e Ilhas Virgens Britânicas) concentram
quase 96% do valor total desses ativos.
In the first phase of the Regime, individuals declared assets in 110 different
locations, with concentration in 5 countries: the Bahamas, the United States, Panama,
Switzerland and the British Virgin Islands, which together represent 80% of total assets. And
from the total assets stated by all of 24,881 individuals, 96.5% is concentrated in 19 locations.
On the other hand, 96 legal entities have stated assets in 28 localities, with 7
of them - Andorra, the United States, Panama, Paraguay, Switzerland, Uruguay and the
British Virgin Islands -, accounting for almost 96% of the total stated value.
comunicação entre o Estado e o cidadão, tais como: prestação
de informações; recepção de documentos, manifestações
de inconformidade, impugnações, recursos voluntários e
formalização de processos administrativos; fornecimento
de cópias de declarações, processos e outros documentos;
realização de ajustes nos sistemas de cadastro, além das
atividades de autoatendimento orientado.
Inicialmente serão instituídos 10 Postos de Atendimento
localizados nas cidades de Parnaíba (MS), Diamantino
(MT), Oeiras (PI), Campo Maior (PI), Aracati (CE), Crato
(CE), Codó (MA), Tianguá (CE), Presidente Dutra (MA) e
Lagarto (SE).
the State and the citizen, such as: information provision; document reception,
manifestations of nonconformity, contestations, voluntary appeals and
administrative process filing; provision of copies of statements, processes
and other documents; registry systems data modification, in addition to
guided self-service activities.
Initially, 10 Assistance Stations will be created in the cities
of Parnaíba (MS), Diamantino (MT), Oeiras (PI), Campo Maior (PI),
Aracati (CE), Crato (CE), Codó (MA), Tianguá ( EC), Presidente Dutra
(MA) and Lagarto (SE).
35
 CONJUNTURA

Autorregularização permite que contribuinte não

tenha declaração retida em malha
Em 2017, a Receita Federal recebeu 28.134.297
Declarações de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Exercício Declarações apresentadas
Física (DIRPF) originais, e 2.553.277 retificadoras. A partir
dos serviços disponibilizados aos contribuintes, a Receita
Federal permitiu que essas pessoas corrigissem sua situação 2012 25.758.174
tributária antes do início do procedimento de fiscalização e, 2013 27.059.792
com isso, evitassem ser autuadas com aplicação de multas
em percentuais mínimos de 75%. 2014 28.011.341
A autorregularização ocorre quando o próprio 2015 29.727.330
contribuinte constata erro nas informações declaradas e
corrige por meio de declaração retificadora, que substitui 2016 29.927.813
a anterior e, estando correta, não fica retida em malha. A 2017 30.687.574
autorregularização das pessoas físicas, em 2017, estima-se,
foi responsável pela redução de R$ 786 milhões no valor
de restituições de IR pleiteadas pelos contribuintes e um pelos próprios contribuintes, totalizando
aumento de R$ 336 milhões no valor do IR a pagar apurado um resultado positivo de R$1,12 bilhão.
A redução nas restituições de IR
e o aumento do IR a pagar declarado
Redução da Dedução Despesa Médica decorrem de dois fatores principais:
por Autorregularização aumento no valor declarado dos rendi-
mentos recebidos no ano e redução dos
valores de deduções pleiteadas. Em 2017,
1363
o aumento estimado no valor declarado
dos rendimentos recebidos foi de cerca
Milhões

de R$ 6,17 bilhões, e a redução estimada

865 no total das deduções declaradas foi
637 de R$ 2 bilhões. A dedução campeã na
correção pela autorregularização per-
manece a despesa médica. Em 2017, a
autorregularização reduziu em R$ 1,36
2015 2016 2017 bilhão, aproximadamente, o valor das
Exercício despesas médicas pleiteadas a título de
dedução do IR.

Self-regularization allows taxpayer to avoid statement retention in Malha

In 2017, the Federal Revenue received 28,134,297 original Personal
Income Tax Statements (DIRPF), and 2,553,277 rectification statements.
The Institution allowed taxpayers to rectify their tax statement through
available services, before the start of inspection procedure, to avoid
assessments with fines of at least 75%.
Self-regularization occurs when the taxpayer himself finds an error
in the stated information and corrects it through a rectifying statement,
which will replace the previous one and, if correct, will not suffer retention in
Malha (Mesh - a procedure to retain inaccurate tax statements). Individual
self-regularization in 2017 is estimated as responsible for a reduction
of R$ 786 million in the amount of IR (Income Tax) refunds asked by the
taxpayers and an increase of R$ 336 million in the amount of payable IR
pleaded, totaling a positive result of R$ 1.12 billion.
Reduction in IR refunds and increase in payable IR derive from
two main factors: increase in the stated incomes received in the year and
reduction of asked tax deduction. In 2017, the estimated increase in the
stated value of incomes was around R$ 6.17 billion, and the estimated
reduction in total stated deductions was R$ 2 billion. Medical expense
remains the leading deduction in rectification by self-regularization. In
2017, self-regularization reduced by R$ 1.36 billion the amount of medical
expenses claimed through IR deduction.

36 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


Sítio da Receita Federal ganha nova página de
serviços
Buscando a constante melhoria do atendimento
virtual foi disponibilizada a nova página de Serviços da
Receita Federal. Em um ambiente destacado das demais
informações existentes no sítio da Instituição, foi criada
a estrutura necessária para que os contribuintes possam
obter serviços e informações com mais facilidade, por meio
da internet no ambiente virtual de atendimento e-CAC.
A estruturação da nova página de serviços pro-
porciona ao contribuinte mais autonomia para a solução
de suas questões fiscais/cadastrais à distância, gerando
The Federal Revenue site gets a new service page
The new Service Page of the Federal Revenue was made available as
part of constant improvement on virtual service, detached from other information
on the Institution’s website. Always striving to provide a service of excellence to
the citizen, the Federal Revenue created the new Service Page to give taxpayers
Revista
Revista Fato Gerador || 14ª
Fato Gerador 14ª edição
edição || abril
abril 2018
2018
CONJUNTURA
conforto e redução dos custos de cumprimento das
obrigações tributárias.
Ao criar esse novo ambiente de serviço, a Receita
Federal, compromissada com a prestação de um aten-
dimento de excelência ao cidadão, proporciona maior
conforto ao usuário, que terá mais facilidade ao buscar
serviços e informações, melhorando o ambiente de
negócios do País.
Conheça a nova página. Acesse: idg.receita.
fazenda.gov.br/interface/servicos
more autonomy to solve remotely their tax/registry issues in the e-CAC service
virtual environment, providing them comfort, satisfaction and reduction of
tax compliance costs, thus improving the country’s business environment.
Check out the new page at: idg.receita.fazenda.gov.br/interface/servicos
37
37
 CONJUNTURA
Secretarias estaduais de Fazenda completam
integração à REDESIM
State Secretaries of Finance conclude integration to REDESIM
The National Network for Simplification of Registration and Legalization
of Companies and Businesses (REDESIM) reached, at the end of November,
the mark of 75.5% of national integration. Now, all 26 State Secretariats of
Finance and that of the Federal District are integrated to the network, as well
as 2,367 Municipal Departments of Finance, including those of 24 capitals.
Volume de remessas postais continua a crescer
Postal remittance volume continues to grow
International Postal Remittances are gifts, goods, products or merchandise
that arrive in the Country through the international postal system, that
is, through the official Post of the countries, respecting the limits and
conditions of international postal legislation. With increase in e-commerce,
38
A Rede Nacional para a Simplificação do Registro
e da Legalização de Empresas e Negócios (REDESIM)
atingiu, ao final de novembro, a marca de 75,5% de
integração nacional. Agora, todas as 26 secretarias esta-
duais de Fazenda, bem como a do Distrito Federal, estão
integradas à rede, além de 2.367 secretarias municipais
de Finanças, dentre as quais 24 capitais.
A REDESIM evolui para incluir as demais secre-
tarias municipais de Finanças e órgãos de controle,
tais como: os corpos de bombeiro, órgãos de vigilância
sanitária e do meio ambiente. A meta é que os órgãos
atuem de maneira integrada, possibilitando o registro
e a abertura de empresas com mais agilidade e com
menos burocracia para o empreendedor.
REDESIM has evolved to include the rest of Municipal Departments
of Finance as well as other control bodies, such as fire brigades, health
surveillance and environment agencies, so the bodies can act in an integrated
manner, allowing registry and start of companies with more agility and less
bureaucracy for the entrepreneur.
As Remessas Postais Internacionais são os pre-
sentes, bens, produtos ou mercadorias que chegam ao
País por meio do sistema postal internacional. Portanto,
por meio dos Correios oficiais dos países, respeitados
limites e condições da legislação postal internacional.
Com o aumento do e-commerce, a quantidade de
remessas processadas pela Receita Federal continua
a crescer ano a ano.
No ano de 2017, a Receita Federal realizou o
processamento de 57.317.491 milhões de remessas
postais internacionais, o que representa um aumento
de 60,77% e de 77,75% em relação aos anos de 2016 e
2015, respectivamente.
amount of remittances processed by the Federal Revenue continues to grow
year by year.
In 2017, the Federal Revenue processed 57,317,491 million international postal
items, an increase of 60.77% and 77.75% compared to 2016 and 2015, respectively.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 CONJUNTURA

Receita Federal mantém ritmo intenso nas

soluções de processos de consultas externas
A Receita Federal publicou 526 Soluções
de Consultas Externas no segundo semestre de
2017. No mesmo período foram expedidos 252
despachos decisórios de ineficácia.
O resultado corresponde a um aumento
de mais de 43% da média histórica dos semestres
anteriores. Tal desempenho contribuiu para
que a quantidade de processos que aguardam
suas respectivas soluções diminuísse de 1675
(dezembro/2016) para 1077 (dezembro/2017).
Portanto, uma redução da ordem de 35% no
estoque de processos em apenas um ano.
As soluções de consulta equacionam dúvidas
dos contribuintes sobre a interpretação da legis-
lação tributária, aduaneira e correlata, inclusive
quanto à classificação de serviços, e proporcionam
uniformização de entendimento no âmbito da
Receita Federal, gerando segurança jurídica tanto
ao Fisco quanto aos contribuintes, influenciando
positivamente o ambiente de negócios do País.

The Federal Revenue keeps intense pace in external consultation process solutions
The Federal Revenue published 526 External Consultation Solutions and 252
inefficacy decisions in the second half of 2017.
The result is an increase of more than 43% on the historical average of the
previous semesters. This performance contributed to lower the number of processes
awaiting for solution, from 1,675 (December 2016) to 1,077 (December 2017), a 35%
reduction in process inventory in just one year.
Consultation solutions resolve taxpayers’ doubts on
interpretation of tax, customs and related legislation, including
classification of services, and provide understanding uniformity
within the Federal Revenue, generating legal certainty to both
tax authorities and taxpayers, positively influencing the country’s
business environment.

Certificado Digital em nuvem é novidade na Receita

Federal
A Receita Federal está desenvolvendo, juntamente
com o Serviço Federal de Processamento de Dados (Serpro),
uma nova ferramenta para melhoria da segurança da infor-
mação para a Instituição. Trata-se de uma nova forma de
obter o certificado digital ICP-Brasil (Infraestrutura de Chaves
Públicas Brasileira, cadeia hierárquica de confiança que
viabiliza a emissão de certificados digitais para identificação
virtual). A partir de então, o certificado ficará armazenado
em um ambiente seguro, no Serpro, e não em um token,
em poder do usuário.
Com isso será possível oferecer acesso, a partir de
equipamentos mobile (tablets e smartphones), a funcio-
nalidades de sistemas da Receita Federal que hoje exigem
autenticação com certificado digital.

Digital Certificate on Cloud is novelty in the Federal Revenue

The Federal Revenue is developing, with the Federal Data Processing digital certificates for virtual identification). The certificate will be stored in a
Service (Serpro), a new tool to improve the information security of the Institution secure environment in Serpro, not in a token with the user, so it will be possible
through a new way to obtain the digital certificate ICP-Brasil (Brazilian Public to access, from mobile devices (tablets and smartphones), features of the Federal
Keys Infrastructure, a reliable hierarchical chain that enables the issuance of Revenue’s systems that today require authentication with digital certificate.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 39

 EM FOCO

Medidas de Simplificação são anunciadas em Fórum

que reúne Administrações Tributárias e empresas
Projetos visam reduzir custos das empresas e melhorar o ambiente de
negócios no País
O Fórum contou com a presença dos represen-
tantes de Estados, DF e Municípios envolvidos com a
primeira etapa de implantação dos projetos de inte-
gração e simplificação, representantes das empresas
e entidades que participam do ambiente colaborativo
do Sped e de líderes de entidades representativas
das administrações tributárias estaduais, distrital e
municipais, bem como de entidades empresariais e
de prestação de serviços.

Nova fase do Sped

O Sistema Público de Escrituração Digital (Sped)
foi instituído em janeiro de 2007 para unificar a forma
de prestação e a guarda das informações de interesse
fiscal, além de inovar a relação entre o Fisco, entida-
des reguladoras, empresas e sociedade, tornando-se
referência mundial. O sistema abrange não apenas
documentos fiscais, como também escriturações que
Ministro da Fazenda Henrique Meirelles abre o evento apuram a totalidade dos tributos pátrios.
O ambiente de negócios nacional ainda convive
Foi realizado, no dia 7 de agosto, o Fórum de Simplificação e Integração com mais de 30 declarações regionais, que possuem
Tributária, evento promovido pela Receita Federal, pela Confederação Nacional da alto nível de redundância com as informações pres-
Indústria (CNI) e pelo Encontro Nacional de Administradores Tributários (ENAT). O tadas ao Sped. O compromisso das Administrações
evento ocorreu no auditório da CNI, em Brasília. Tributárias a fim de racionalizar a prestação das
informações e de desenvolver funcionalidades de
O ministro da Fazenda Henrique Meirelles, que presidiu a abertura do Fórum,
integração, substituindo as declarações e os formu-
e o secretário da Receita Federal, auditor-fiscal Jorge Rachid, apresentaram programas
lários estaduais pelo Sped, conforme protocolo de
de simplificação tributária, que fazem parte da agenda microeconômica do governo
cooperação assinado no âmbito do ENAT, é um dos
e que reduzem custos para as empresas e visam à melhoria do ambiente de negócios
elementos chaves do aumento de eficiência e da
do País: a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica, o Portal Único do Comércio Exterior, e
melhoria do ambiente negocial.
novidades no Sistema Público de Escrituração Digital (Sped).
Em sua nova fase, o Sped proporcionará aos
Segundo o ministro, a simplificação e a integração tributária trazem como
contribuintes a simplificação no cumprimento das
consequência “um aumento significativo da capacidade competitiva e de produção
obrigações acessórias, contribuindo com a melhoria
do País por meio da racionalização de recursos da União, estados, municípios e setor
do ambiente de negócio para as empresas no País.
privado, ao eliminar as redundâncias, por intermédio do alinhamento de toda a estru-
Adicionalmente, o compartilhamento de informações
tura tributária nacional”. De acordo com ele, o Sped e a certificação digital significaram
entre os fiscos promoverá maior eficiência na captação
“um avanço enorme” do sistema. O ministro concluiu dizendo que o Portal Único de
e no tratamento das informações prestadas pelos
Comércio Exterior trará “um redesenho do processo de exportação e importação do
contribuintes. O Sped é o caminho para a eliminação
País, ao eliminar os atuais gargalos existentes”, e que a TI (Tecnologia da Informação)
de obrigações redundantes e para a diminuição do
tem sido fundamental em todo processo de melhoria tributária.
custo de conformidade tributária.
Já o secretário Jorge Rachid iniciou sua fala elogiando a atuação do ministro Meirelles
no setor, ao ressaltar que o titular da pasta “abraçou a ideia do Fórum desde o início”. Segundo Nota Fiscal de Serviços Eletrônica
ele, eventos reunindo a administração pública e a iniciativa privada são de vital importância
O projeto da Nota Fiscal de Serviços eletrô-
“para a continuidade dos avanços em torno da simplificação tributária e da integração
nica (NFS-e) visa à regulamentação de um padrão
entre União, estados e municípios”, e revelou que a ideia do Fórum surgiu no último ENAT,
nacional para emissão de NFS-e, à construção de
acrescentando acreditar “nos frutos do projeto, ao contar com a parceria de todos”.
um repositório para controle das NFS-e expedidas e
Ao abrir o encontro, o presidente da CNI, Robson Braga de Andrade, destacou à disponibilização de emissor de nota público, inclu-
a importância que a simplificação e a integração tributárias trarão em termos de sive em versão mobile, nos termos do protocolo de
“redução de custos no pagamento de impostos”. Segundo ele, as empresas gastam cooperação assinado no âmbito do ENAT. Atualmente
atualmente cerca de 32% de seus recursos somente com os custos burocráticos para coexistem cerca de 5.570 legislações e Notas Fiscais
pagar impostos, entre eles a “existência de 27 legislações diferentes somente para o de Serviços diferentes, uma para cada município. As
ICMS”. Para Andrade a criação do Portal Único com esse objetivo “é um marco no setor, empresas enfrentam o grande desafio de conhecer
e nos dá esperança de grandes mudanças”. e de adimplir tantas obrigações acessórias distintas.

40 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


O objetivo do projeto é aumentar a competitividade das
empresas brasileiras pela racionalização das obrigações acessó-
rias (redução do custo-Brasil), o que inclusive fomentará novos
investimentos. Além disso, o projeto beneficia as administrações
tributárias padronizando e melhorando a qualidade das informa-
ções, racionalizando os custos governamentais e gerando maior
eficiência na atividade fiscal.
Portal Único do Comércio Exterior
O Portal Único do Comércio exterior é uma plataforma
que racionaliza a atuação dos órgãos intervenientes no Comércio
Exterior, sendo o único ponto de entrada para encaminha-
mento de documentos ou de dados exigidos para importação,
exportação ou trânsito de bens, simplificando e integrando o
desembaraço das mercadorias e aumentando a participação
do Brasil no comércio internacional.
O despacho sobre águas e o pagamento centralizado
são dois dos projetos que integram o Portal Único. Quando
totalmente implementado, espera-se que o Portal propicie uma
grande celeridade no trânsito das cargas pela Alfandega e garanta
Simplification Measures are announced in a Forum that brings together Tax Administrations and companies
Projects aim to reduce company costs and improve the business environment in Brazil
The Tax Simplification and Integration Forum was held on August 7, and
was promoted by the Federal Revenue, the National Confederation of Industry
(CNI) and the National Meeting of Tax Administrators (Enat). The event took
place in the CNI auditorium in Brasilia.
Finance Minister Henrique Meirelles, who presided over the opening of
the Forum, and the Federal Revenue Secretary, tax auditor Jorge Rachid, presented
the tax simplification programs that are part of the government’s microeconomic
agenda and will reduce costs for companies and aim to improve the business
environment of the Country: the Electronic Service Invoice, the Single Foreign
Trade Portal, and novelties in the Public System of Digital Bookkeeping (Sped).
According to the Minister, tax simplification and integration lead to “a
significant increase in the country’s competitive and productive capacity through
the rationalization of resources of the Union, states, municipalities and private
sector, by eliminating redundancies, through the alignment of the entire national
tax structure”. According to him, Sped and digital certification meant “a huge
breakthrough” in the system. The Minister concluded by saying that the Single
Foreign Trade Portal will bring “a redesign of the country’s export and import
process, by eliminating existing bottlenecks”, and that IT (Information Technology)
has been fundamental in any tax improvement process.
Secretary Jorge Rachid began by praising Minister Meirelles’ performance
in the sector, noting that the Minister has said he “embraced the idea of the
Forum from the beginning”. According to him, events bringing together public
administration and private enterprise are vitally important “for the progress
continuity on tax simplification and integration between Union, states and
municipalities,” and revealed that the idea of Forum emerged in the last Enat,
adding that he believes “in the fruits of the project, by having the partnership
of everyone”.
Opening the meeting, the president of the National Confederation
of Industry (CNI), Robson Braga de Andrade, stressed the importance that
tax simplification and integration will bring in terms of “reducing costs on tax
payment”, According to him, companies currently spend about 32% of their
resources only with the existing bureaucratic costs to pay taxes, among them
the “existence of 27 different legislation only for ICMS (Goods and Services Tax).”
For him, the creation of the Single Portal for this purpose “is a milestone in the
industry sector, and gives us hope of great changes.”
The Forum was attended by the representatives of States, Federal District
and Municipalities involved in the first stage of integration and simplification
projects, representatives of companies and entities participating in the Sped (Public
System of Digital Bookkeeping) collaborative environment and leaders of entities
representing tax administrations of states, Federal District and municipalities,
as well as business and service providers entities.
New phase of Sped
The Public System of Digital Bookkeeping (Sped) was instituted in January
2007 to unify the form of provision and custody of tax information, in addition to
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
Rachid destaca medidas de simplificação
uma redução de 38% do tempo para exportar e 41% do tempo
para importar, representando uma redução de custo em média
de 0,8% do valor da mercadoria ao dia.
innovating the relationship between the Tax Administration, regulatory entities,
companies and society, thus becoming world reference. The system covers not only
tax documents, but bookkeeping ascertaining the totality of the country taxes.
The national business environment still lives together with more than
30 regional statements, having high level of redundancy, with the information
provided to the Public System of Digital Bookkeeping (Sped). The commitment
of the Tax Administrations to rationalize the provision of information and to
develop integration functionalities, replacing states’ statements and forms by
Sped, according to the protocol of cooperation signed within the scope of Enat,
is one of the key elements of the increase of efficiency and improvement of the
business environment.
In its new phase, Sped will provide taxpayers with simplification in the
fulfillment of ancillary obligations, contributing to improvement of the business
environment for companies in the country. In addition, information sharing among
the tax authorities will promote greater efficiency on collection and processing
of information provided by taxpayers. Sped is the path to eliminate redundant
obligations and reduce the cost of tax compliance.
Electronic Service Invoice
The Electronic Service Invoice (NFS-e) project aims at the regulation of
a national standard for the issuance of NFS-e, the construction of a repository
to control the NFS-e issued and the provision of a public invoice issuer, also in
a mobile version, in accordance with the cooperation protocol signed within
the scope of Enat. At present there are around 5,570 different legislation and
Service Invoice, one for each municipality. Companies face the great challenge
of knowing and fulfilling so many different accessory obligations.
The goal of the project is to increase the competitiveness of Brazilian
companies by rationalizing ancillary obligations (reduction of “Brazil cost”),
which will also encourage new investments. In addition, the project benefits
tax administrations by standardizing and improving the quality of information,
rationalizing government cost and generating greater efficiency in tax administration
activities.
Single Foreign Trade Portal
The Single Foreign Trade Portal is a platform that rationalizes the
activities of the agencies involved in Foreign Trade, as the only point of entry for
forwarding documents or data required for import, export or transit of goods,
simplifying and integrating the clearance of goods and increasing Brazil’s share
of international trade.
Despacho sobre águas (customs clearance on water) and the centralized
payment are two of the projects that integrate the Single Portal. When fully
implemented, it is expected that the Portal will expedite the transit of cargo
through the Customs and guarantee a reduction of 38% of the time to export
and 41% of the time to import, representing an average cost reduction of 0.8 %
per day on the value of the goods.
41
 EM FOCO

Simples Nacional completa dez anos

No mês de junho, o regime completou dez anos de funcionamento.
Nacional decorre da gestão conjunta
e compartilhada e da unificação de
tributos da União, dos Estados e dos
Municípios.
O Comitê Gestor do Simples
Nacional (CGSN) compartilha a admi-
nistração desse regime tributário
e todos os entes federados têm
representação e efetiva participação
nas decisões relativas à regulamen-
tação e à construção das soluções
de tecnologia ou não, voltadas ao
Simples Nacional.
Dessa forma, a nova meto-
dologia de gestão colegiada e tri-
partite permite que as ações de

ANOS atuação conjunta, antes restrita aos

processos de opção, declaração e
cobrança, alcancem uma fase mais
avançada, com compartilhamento
de dados e planejamento integrado
de ações fiscais.
Tais medidas permitirão
melhorar o controle sobre as
empresas optantes, visando evi-
Conhecido como Simples Nacional, o regime tar a inadimplência e, principalmente, a sonegação, a
de administração compartilhada da arrecadação, da partir do cruzamento de dados disponíveis na Receita
cobrança e da fiscalização dos tributos devidos pela Federal e nas administrações tributárias dos estados
microempresa (ME) e pela empresa de pequeno porte e municípios.
(EPP), foi criado em 2006, com vigência a partir de julho A simplificação tributária trazida pelo Simples
de 2007. Naquele momento foi lançado também o Nacional tem contribuído significativamente para
desafio de normatizar e de operacionalizar, em apenas a redução das obrigações acessórias, diminuindo o
um semestre, todo um regime tributário que se pode custo Brasil e melhorando o ambiente de negócios
chamar de pioneiro. O sucesso da gestão do Simples em nosso país.

Simples Nacional reaches ten years

In June, the tax regime reached ten years of operation.

Simples Nacional (National Simple) is a system of shared administration
of tax revenue, collection and inspection on micro-enterprise (ME) and small
business (EPP), and was created in 2006, effective as of July 2007. It was the
moment of the launch of the challenge of regulating and operating in just one
semester a whole tax regime that can be called as a pioneer. Success of the
management of Simples Nacional stems from joint and shared administration
and unification of taxes of the Union, States and Municipalities.
The Simples Nacional Management Committee (CGSN) shares the
administration of this tax regime and all federated entities have representation
and effective participation in decisions regarding regulation and search for
solutions, technological or not, on Simples Nacional.
In this way, the new collegial and tripartite management methodology
allows joint actions, previously restricted to the option, statement and tax
collection processes, to reach a more advanced phase, with data sharing
and integrated planning of tax actions.
Such measures will allow better control on the companies in the
regime, to avoid default and, especially, tax evasion, based on cross-check
of available data in the Federal Revenue and the tax administrations of the
states and municipalities.
The simplification of taxes brought by Simples Nacional has contributed
significantly to the reduction of ancillary obligations, reducing Custo Brasil
(cost stemming from inefficiency within the country) and improving the
business environment in our country.

42 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


Reconhecimento de firma e autenticação de
documentos não são mais necessários na Receita
Federal
Medida irá reduzir gastos do contribuinte e agilizar o atendimento
Desde o dia 27 de outubro estão dispensados o
reconhecimento de firma e a autenticação de documen-
tos na solicitação de serviços ou na juntada de docu-
mentos nas unidades da Receita Federal, diminuindo a
burocracia no atendimento aos contribuintes, pessoas
físicas e jurídicas.
A inovação possibilitará maior rapidez e simpli-
ficação na relação entre o contribuinte e a instituição,
na medida em que traz redução de custos diretos e
indiretos atribuídos ao cidadão no processo de obtenção
de serviços perante a Receita Federal.
Com a dispensa de reconhecimento de firma,
basta que sejam apresentados os documentos origi-
nais de identificação dos intervenientes, permitindo
o cotejamento das assinaturas. Da mesma forma, a
The Federal Revenue no longer requires signature certification and document authentication
Measure will reduce taxpayer expenses and expedite service
Since October 27, there is no more need of signature certification or
document authentication for service request or attachment of document in
the Federal Revenue's units, reducing the bureaucracy in service to taxpayers.
The innovation allows to speed up and simplify the relation
between the taxpayer and the Institution, reducing the direct and indirect
costs attributed to the citizen in the process of getting services from the
Federal Revenue.
With signature certification exemption, the presentation of original
identification documents of the intervenients is enough for signature
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
apresentação de cópias simples de documentos, desde
que acompanhadas de seus originais, possibilitará a
autenticação do documento pelo servidor da Receita
Federal ao qual forem entregues.
A medida está fundamentada no Decreto nº
9.094, de 17 de julho de 2017, que tem como pilar o
princípio da presunção de boa-fé e visa à simplificação
do atendimento prestado aos usuários dos serviços
públicos, melhorando o ambiente de negócios do país.
A Receita Federal continuará a exigir firma reconhe-
cida apenas nos casos em que a lei determine ou se houver
fundada dúvida quanto à autenticidade da assinatura.
Vale ressaltar que, nos casos em que for comprovado
o uso de documentos falsos, o responsável responderá
penalmente pelo crime, sujeito à detenção e à multa.
verification; and the presentation of a simple copy of a document, with its
original, enables its authentication by the servant on attendance.
The measure stems from Decree 9,094 of July 17, 2017, and is based
on the principle of good faith, to simplify attendance to public service users,
improving the country's business environment.
The Federal Revenue will continue to require signature certification
only where the law thus provides or if there is any doubt on authenticity of
the signature. Where the use of false documents is proven, the person will
be held liable for the crime and subject to arrest and fine.
43
 EM FOCO
Operações combatem fabricação e comércio ilegal
de cigarros no País
Prejuízos causados com a sonegação superam R$ 2 bilhões
No segundo semestre de 2017, a Receita Federal
deflagrou uma série de operações destinadas a combater
a fabricação e o comércio ilegal de cigarros no País. Por
ser um produto com alto potencial lesivo à saúde do con-
sumidor, o cigarro tem uma taxação elevada, destinada a
inibir o seu consumo e a compensar os gastos estatais com
o atendimento hospitalar necessário às suas vítimas. Ao
operar à margem dos parâmetros legais, fábricas clandes-
tinas praticam a sonegação e causam prejuízo à sociedade.
EX FUMO
No dia 19 de julho, a Receita Federal, junta-
mente com o Ministério Público Federal (MPF) e com a
Polícia Federal (PF), deflagrou a operação “EX FUMO”
44
com o objetivo de desarticular quadrilha voltada à
prática de fraudes fiscais na fabricação e à comer-
cialização ilegal de cigarros. Foram cumpridos quatro
mandados de prisão temporária e 20 mandados de
busca e apreensão nos estados de Minas Gerais, São
Paulo, Rio Grande do Sul e Rio de Janeiro.
As investigações apontam que o grupo investigado
atuava há muitos anos no setor cigarreiro, possuindo
pelo menos duas fábricas de cigarro e diversas distri-
buidoras, responsáveis pelo escoamento da produção.
Uma dessas fábricas operou até 2014, quando teve seu
registro especial para produzir cigarros cassado admi-
nistrativamente pela Receita após acumular mais de
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 EM FOCO

R$ 1 bilhão em dívidas tributárias. Com a cassação do
registro, toda a estrutura produtiva e de distribuição
migrou para uma segunda fábrica de propriedade do
grupo, que seguiu sonegando tributos.
Na verdade a estratégia foi até aprimorada,
especialmente a partir de 2014, com a entrada de um
novo integrante na associação criminosa, expert em
fraudes tributárias. A partir daí, o grupo simplesmente
decidiu deixar de pagar quaisquer tributos, declarando
parte dos tributos por meio de Declaração de Débitos
e Créditos Tributários Federais (DCTF), e em seguida
fazendo a compensação com créditos “podres” de
títulos da dívida pública do ano de 1916.
De acordo com os investigadores, a sonegação
constitui verdadeiro modelo de negócio do grupo cri-
minoso, que dela se utiliza para obter vantagens com-
petitivas em relação aos concorrentes e para garantir
fatia considerável do mercado de cigarros de menor

Operação Sem Filtro

Falsificação de insumos gráficos para
Fabricação clandestina de cigarros
fabricação de cigarros

Cigarros produzidos sem recolhimento de tributos

Valor de tributos sonegados: R$ 300 milhões/Ano

Destinação dos recursos dos tributos sonegados

Promoção artística de Aquisição de bens de alto valor agregado

dupla sertaneja

Fonte: Receita Federal

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 45

 EM FOCO

preço. A empresa por meio da qual o grupo hoje atua,
embora tenha declarado milhões de reais em débito de
IPI, recolheu impostos correspondentes a apenas 5,97%
de seu faturamento em 2015 e 0,00% em 2016. Portanto,
no ano passado a empresa não pagou sequer um real em
tributos federais, embora tenha apresentado faturamento
milionário. Os valores sonegados pelo grupo criminoso,
até janeiro de 2017, alcançaram R$ 2,3 bilhões de reais.
A gravidade dos fatos fica mais evidente quando
se percebe que o cigarro é mercadoria que possui preço
mínimo de R$ 5,00, definido por decreto do Poder
Executivo com a finalidade exatamente de desestimu-
lar o consumo e a de evitar a evasão tributária. Desse
valor, R$ 0,50 é considerado custo, e outros R$ 0,50,
lucro planejado. O restante é composto pela carga tri-
butária, sendo R$ 2,00 de tributos federais (PIS/Cofins,

Operação Cortina de Fumaça

Fábrica clandestina de cigarros com Registro irregular

Utilização de empresas “laranjas” para acobertar as operações

Distribuição dos cigarros em todo o Brasil

Valor de tributos federais e estaduais sonegados: R$ 78 milhões

Fonte: Receita Federal

46 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


IPI) e R$ 2,00 de ICMS. Mas como os investigados não
pagam os tributos devidos, acabam tendo condições
de comercializar o produto aos distribuidores com
descontos predatórios, potencializando suas vendas
e concorrendo até mesmo com o mercado de cigarros
contrabandeados do Paraguai.
SEM FILTRO
No dia 20 de setembro, a operação Sem Filtro,
deflagrada em parceria com a Polícia Civil do Paraná,
teve como alvo duas fábricas de cigarro clandestinas
sediadas na Bahia. Utilizando-se de uma gráfica sediada
em São Paulo, uma quadrilha vendia cigarros para todo
o País. Segundo as investigações, o chefe da quadrilha
estaria sediado em Londrina/PR e realizava a lavagem de
dinheiro do comércio ilegal por meio de uma empresa
que gerenciava os contratos de uma dupla sertaneja,
que tinha como integrante um de seus filhos. A Justiça
determinou o bloqueio de R$ 6,5 milhões da pessoa
apontada como chefe da quadrilha, bem como a apreen-
são de 19 veículos, dentre eles o ônibus utilizado pela
dupla sertaneja.
Operations fight against illegal manufacturing and trade of cigarettes in the country
Losses caused by tax evasion exceed R$ 2 billion
In the second half of 2017, the Federal Revenue started a series of
operations to fight manufacture and illegal trade of cigarettes in the country.
Because it is a product with a high potential for harm to consumer health,
cigarettes have a high taxation to inhibit its consumption and offset state
expenditures with the needed hospital care for its victims. By operating
illegally, clandestine factories practice tax evasion and cause losses to society.
“EX FUMO”
On July 19, the Federal Revenue, together with the Federal Public
Prosecution (MPF) and the Federal Police (PF), started the operation “EX
FUMO” to dismantle a gang practising tax fraud in manufacture and illegal
marketing of cigarettes. Four temporary arrest warrants and 20 search and
seizure orders were executed in the states of Minas Gerais, São Paulo, Rio
Grande do Sul and Rio de Janeiro.
Investigations indicate that the group had been in the cigarette industry
for many years, with at least two cigarette factories and several distributors
responsible for flow of the production. One of these factories operated until
2014, when its special registration to manufacture cigarettes was revoked
by the Federal Revenue after accumulating more than R$ 1 billion in tax
debts. With the registration revoked, the entire production and distribution
structure migrated to a second factory owned by the group, which continued
with tax evasion.
In fact, the strategy was even improved, especially starting in 2014,
with the arrival of an expert in tax fraud in the criminal association. From
then on, the group simply decided to stop paying taxes, besides offsetting
part of them with “rotten” credits of public debt securities of the year of 1916,
through Statement of Federal Tax Debits and Credits (DCTF).
According to investigators, the tax evasion is a true business model
of the criminal group, which uses it to gain competitive advantage and to
secure a considerable share of the cheaper segment of the cigarette market.
The company through which the group operates today, although having
stated millions of reais of IPI debt, paid taxes corresponding to only 5.97%
of its revenues in 2015 and 0.00% in 2016. Last year the company did not
pay a single real in federal taxes, although it has presented a millionaire
revenue. The amount evaded by the criminal group, until January 2017,
reached R$ 2.3 billion.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
CORTINA DE FUMAÇA
No dia 13 de dezembro, a operação Cortina
de Fumaça desmantelou um esquema de fabricação
clandestina e de comercialização ilegal de cigarros,
comandado por uma indústria sediada na Zona da
Mata mineira.
Segundo as investigações, mesmo estando com o
seu registro de fabricação suspenso pela Receita Federal,
a empresa continuava a produzir cigarros e, para não
levantar suspeitas, adquiria a matéria prima usada na
fabricação do filtro – triacetina e cabo acetato – em
nome de outras empresas de fachada pertencentes
ao grupo. Tais empresas são supostamente localizadas
no mesmo endereço onde funcionava a indústria, na
cidade de Visconde do Rio Branco.
Recentemente, foram encontrados cigarros
de marcas pertencentes à empresa no comércio
das cidades de Leopoldina, Ubá e São João Del Rei,
em Minas Gerais. Estimativas das Receitas Federal
e Estadual apontam um prejuízo superior a R$ 75
milhões com a falta de pagamento de tributos.
The seriousness of the facts is more evident when considering
that cigarette has a minimum price of R$ 5.00, defined by a decree of the
Executive branch to discourage consumption and avoid tax evasion. Of the
price, R$ 0.50 is considered as cost, and another R$ 0.50, planned profit.
The remainder consists of tax burden: R$ 2.00 of federal taxes (PIS/COFINS,
IPI) and R$ 2.00 of Tax on Movement of Goods (ICMS). By not paying the
due taxes, those investigated are able to sell their product to distributors
with predatory discounts, boosting their sales and even competing with the
market of smuggled cigarettes from Paraguay.
“SEM FILTRO”
On September 20, Operation Sem Filtro (Without Filter), launched
in partnership with the Civil Police of Paraná, targeted two clandestine
cigarette factories in Bahia. Using a graphic company from São Paulo, a
gang sold cigarettes to the entire country. According to the investigations,
the gang leader was from Londrina (Paraná) and he was laundering money
from the illegal trade through a company that managed the contracts of a
sertaneja music (“brazilian country music”) duo, with one of his sons being
part of the duo. The court ordered the blockade of R$ 6.5 million from the
person pointed out as the gang leader, and seizure of 19 vehicles, including
the bus used by the sertaneja music duo.
“CORTINA DE FUMAÇA”
On December 13, Operation Cortina de Fumaça (Smoke Curtain)
dismantled a scheme of clandestine manufacture and illegal marketing of
cigarettes, led by an industry from the Zona da Mata in Minas Gerais.
According to the investigations, even with its manufacturing
registration suspended by the Federal Revenue, the company continued to
manufacture cigarettes and, in order not to raise suspicions, it acquired the
raw material for the cigarette filter - triacetin and acetate tow - through
other facade companies from the group. These companies are supposedly
at the same operation address of the industry, in the city of Visconde do
Rio Branco.
Recently, cigarettes of brands belonging to the company were found
in the cities of Leopoldina, Ubá and São João Del Rei, in Minas Gerais. The
Federal Revenue and the State Tax Administration estimate a loss of more
than R$ 75 million due to non-payment of taxes.
47
 EM FOCO
Ações de cobrança da Receita Federal garantem
arrecadação extra de R$ 22,2 bilhões em 2017
Estratégia de cobrança inclui monitoramento e acompanhamento do
patrimônio de grandes devedores
As ações prioritárias de incremento da arrecada-
ção na área de cobrança garantiram até novembro de
2017 uma arrecadação adicional de R$ 22,18 bilhões,
constituição de créditos tributários de R$ 11,6 bilhões,
e parcelamentos na ordem dos R$ 9,1 bilhões.
Dentre as principais ações destaca-se a Cobrança
Administrativa Especial (CAE), com recuperação de cerca
de R$ 8,34 bilhões de débitos. Isso representa R$ 23,98%
do total efetivamente cobrado, sem mencionar os paga-
mentos realizados para adesão aos diversos programas
especiais de parcelamentos concedidos no ano de 2017.
Anteriormente à Cobrança Administrativa Especial
não havia estratégia uniforme e disseminada para
a recuperação do crédito tributário, tratando-se da
mesma forma créditos insignificantes e créditos de
48
altos valores. Na maioria dos casos, o contato com o
contribuinte limitava-se ao envio das cartas-cobrança
formais, emitidas automaticamente pelos sistemas de
controle de crédito, e posterior encaminhamento do
débito para a inscrição na Dívida Ativa da União (DAU).
Nos últimos cinco anos, a Receita Federal vem
adotando mudanças na gestão do crédito tributá-
rio e passou a assumir o protagonismo da ação de
cobrança administrativa. Entre os exemplos de sucesso,
pode-se citar o caso de empresas que gozavam de
benefícios fiscais e possuíam grandes débitos em
aberto administrados pela Receita Federal. Muitas
dessas empresas possuíam Certidão de Regularidade
de Tributos Federais expedida recentemente, em
alguns casos com decisão liminar suspendendo a
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

exigibilidade dos débitos. Em uma dessas situações,
pela atuação dos servidores da Receita Federal, a
liminar foi derrubada e foi restabelecida a cobrança
de cerca de R$ 6,5 bilhões em débitos, que foram
objetos de parcelamento pelo Programa Especial de
Regularização Tributária (Pert).
Outro foco na cobrança de débitos no âmbito da
Receita Federal é a garantia do recebimento desses débi-
tos por meio de ações de monitoramento do patrimônio
Evolução dos Arrolamentos - Brasil
180
160
140
120
100
80
60
40
20
Além dos arrolamentos, os créditos tributá-
rios na esfera administrativa são garantidos em mais
R$ 19,1 bilhões por meio de medidas cautelares fiscais,
R$ 22,8 bilhões de depósitos judiciais e R$ 0,8 bilhão
de seguros garantia e de cartas fiança. A soma de todas
essas garantias aumenta a efetividade da cobrança, isto
é, a transformação dos créditos tributários constituídos
em arrecadação efetiva.
O arrolamento é um instrumento de controle
do patrimônio do contribuinte de forma a evitar o seu
esvaziamento durante o contencioso e a cobrança admi-
nistrativa, e também facilitar a identificação de bens
e direitos caso fosse necessária uma medida cautelar
fiscal. Em 2017, por exemplo, ficou demonstrado que
o arrolamento é um relevante fator de indução para os
contribuintes autuados nos últimos quatro anos, uma
vez que grande parte desses contribuintes liquidaram
suas pendências ou aderiram aos diversos programas de
parcelamentos especiais instituídos ao longo de 2017.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
dos grandes devedores, tais como o arrolamento de
bens e direitos do devedor e a propositura de Medida
Cautelar Fiscal junto ao Poder Judiciário.
Nos últimos cinco anos, os valores dos bens e
direitos arrolados aumentou cerca de 780%, passando
de R$ 17,4 bilhões, no 1º trimestre de 2012, para
R$ 165 bilhões no 3º trimestre de 2017.
Simples Nacional – cobrança dos
inadimplentes
Em setembro de 2017, foram emitidos pela
Receita Federal 556.138 Atos Declaratórios Executivos
para Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, para
regularização de suas dívidas com total de cerca de R$
22,7 bilhões, sob pena de exclusão do Regime especial
unificado de arrecadação de tributos e contribuições
devidos pelas microempresas e empresas de pequeno
porte - Simples Nacional.
As empresas que não regularizarem serão excluídas
a partir do dia 31 de dezembro de 2017.
Receita Federal combate fraudes no Simples
Nacional
A Receita Federal identificou 96.731 contribuintes
que assinalaram indevidamente e sem amparo legal os
campos “imunidade”, “isenção/redução - cesta básica” e
49
 EM FOCO
“lançamento de ofício” no Programa Gerador do Documento
de Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório
(PGDAS-D) no período entre janeiro/2013 a junho/2017
com o objetivo de reduzir e/ou zerar os valores devidos
dos tributos apurados no Simples Nacional.
Esse total de contribuintes identificados (96.731)
resultou em 1.597.909 PGDAS-D fraudados, O PGDAS-D
é um aplicativo do Portal do Simples Nacional, que serve
para o contribuinte efetuar o cálculo e a confissão dos
tributos devidos mensalmente na forma do Simples
Nacional e imprimir o documento de arrecadação (DAS).
Os PGDAS-D desses contribuintes foram bloqueados,
para primeiramente autorregularização pelas empresas
por meio da retificação dos PGDAS-D. Até novembro de
2017, cerca de 67% já haviam se regularizado.
Facilidades para os Microempreendedores
Individuais - pagamento em débito automático
Desde junho de 2017, os tributos devidos pelos
Microempreendedores Individuais (MEI) podem ser
pagos por débito automático.
Já optaram pelo débito automático 18.786 con-
tribuintes até dezembro de 2017.
Em dezembro de 2017, foram enviados para os
bancos 15.889 solicitações de débito em conta corrente
do MEI (cerca de R$ 813,4 mil).
O débito automático pode ser feito nos seguintes
bancos:
ww Banco do Brasil;
ww Banco da Amazônia;
ww Banco do Nordeste do Brasil;
ww Banestes;
ww Santander;
50
ww Banco do Estado do Rio Grande do Sul;
ww Banco de Brasília;
ww Caixa Econômica Federal;
ww Bradesco;
ww Itaú Unibanco;
ww Banco Mercantil do Brasil;
ww Banco Cooperativo Sicredi;
ww Banco Cooperativo do Brasil.
Pagamento online do Documento de
Arrecadação do Simples Nacional (DAS)
Desde junho de 2017, o contribuinte passou a ter
a possibilidade de pagar o DAS diretamente no Portal
do Simples Nacional. Após a apuração dos valores
devidos, o contribuinte pode optar por imprimir o DAS
ou realizar o pagamento.
A grande vantagem desta modalidade é que o
pagamento sensibiliza de forma imediata os sistemas
da Receita Federal. Em caso de pagamento de um
débito devedor, por exemplo, o contribuinte pode ter
quase que instantaneamente sua pendência sanada
com a possibilidade de emissão da Certidão Negativa
de Regularidade Fiscal, sem a necessidade de esperar
até dois dias na sistemática tradicional.
Até 22 de dezembro de 2017, 14.359 pagamen-
tos (R$1,3 milhão) já haviam sido feitos por essa nova
modalidade.
Inicialmente, o pagamento por essa modalidade
pode ser feito apenas no Banco do Brasil, mas já há
previsão para a entrada de outros bancos ao longo do
ano de 2018.
Receita Federal cobra informações das
Prefeituras sobre alvarás e habite-se e
responsáveis por obras de construção civil
Sobre a mão-de-obra empregada nas obras de
construção civil, há a incidência das contribuições pre-
videnciárias sobre o trabalho remunerado. Em 2017, a
Receita Federal cobrou das prefeituras com mais de 100
mil habitantes cerca de 5 mil declarações mensais de
alvarás e documentos de habite-se que os municípios
estão obrigados a enviar mensalmente em cumprimento
ao artigo 50 da Lei nº 8.212, de 1991.
Com essas informações, a Receita Federal
reforçou a fiscalização e a cobrança dos responsáveis
para a regularização previdenciária dessas obras. Foi
iniciada ação nacional para regularização de todas
as obras de construção civil com área construída
superior a 500 m2.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 EM FOCO

Federal Revenue collection actions guarantee extra revenue of R$ 22.2 billion in 2017
Collection strategy includes monitoring of large debtors' assets

Until November 2017, the priority actions to increase revenue in
the collection area guaranteed an additional collection of R$ 22.18 billion,
R$ 11.6 billion on tax assessments, and debt payment in installments around
R$ 9.1 billion.
Among the main actions, the Special Administrative Collection (CAE)
stands out, with a debt recovery of about R$ 8.34 billion. This represents
23.98% of the total effectively collected, not to mention the payments made
to join the various special installment programs granted in 2017.
Prior to CAE, there was no uniform and widespread strategy on tax
recovery, treating insignificant and high values in the same way. In most cases,
contact with the taxpayer was limited to the sending of formal dunning letter,
automatically issued by the tax credit control systems, and then forwarded
to the Federal Overdue Tax Liability (DAU).
In the last five years, the Federal Revenue has been adopting changes
in tax credit management and has taken an active role on the administrative
collection action. Among successful examples is the case of companies
that enjoyed tax benefits and had large federal tax debts. Many of these
companies had Certificate of Regularity of Federal Taxes issued recently,
in some cases with a preliminary decision suspending debt liability. In one
of these situations, due to the work of the Federal Revenue's servants, the
suspension of collection on about R$ 6.5 billion in debts was overturned, and
the debt was object of payment in installments on the Tax Regularization
Special Program (Pert).
Another focus in the debt collection within the scope of the Federal
Revenue is the guarantee of payment of these debts through monitoring
actions of large debtors' assets, such as the registration of assets and rights
of the debtor and judicial tax precautionary measures.
In the last five years, the value of goods and rights registered increased
by 780%, from R$ 17.4 billion in the first quarter of 2012 to R$ 165 billion in
the third quarter of 2017.
So, in addition to registry of assets, tax debts in the administrative
sphere are guaranteed with tax precautionary measures on R$ 19.1 billion,
R$ 22.8 billion in judicial deposits and R$ 0.8 billion in insurance and letters
of guarantee. The sum of all these guarantees increases the effectiveness
of the tax debt collection.
Registration is an instrument to control taxpayer's assets in order to
avoid their selling during litigation and administrative collection, as well as
to facilitate the identification of assets and rights should a tax precautionary
measure be necessary. In 2017, for example, the registry is a relevant
inducement factor for taxpayers assessed in the last four years, since a large
part of these taxpayers settled their arrears or joined the various special
installment programs instituted throughout 2017.
• Banco do Nordeste do Brasil;
• Banestes;
• Santander;
• Banco do Estado do Rio Grande do Sul;
• Banco de Brasília;
• Caixa Econômica Federal;
• Bradesco;
• Itaú Unibanco;
• Banco Mercantil do Brasil;
• Banco Cooperativo Sicredi;
• Banco Cooperativo do Brasil.
Online payment of the Simples Nacional Tax Collection Document (DAS)
Since June 2017, the taxpayer can pay the DAS directly in the Portal
of Simples Nacional. After calculating the due amounts, the taxpayer can
choose to print the DAS or make the payment.
The great advantage of this modality is that the payment updates
immediately the systems of the Federal Revenue. In case of payment of a
debt debit, for example, the taxpayer may have almost instantaneously his
pending case solved with the possibility of issuing the Negative Certificate
of Tax Regularity, without the need to wait up to two days in the traditional
systematic.
As of December 22, 2017, 14,359 payments (R$ 1.3 million) had
already been made through this new modality.
Initially, payment in this modality can only be made at Banco do
Brasil. Other banks will integrate the modality throughout the year 2018.
The Federal Revenue requires information from City Halls on building
permits, occupation licenses and persons responsible for the construction work
Regarding the labor force employed in construction work, there is the
incidence of social security contributions on paid work. In 2017, the Federal
Revenue required 5 thousand monthly statements of permits and occupancy
licenses from municipalities with more than 100 thousand inhabitants that
are obliged to send them monthly, in compliance with article 50 of Law
nº 8.212, of 1991.
With this information, the Federal Revenue reinforced the inspection,
charging those persons responsible for the social security regularization of
these works. A national action was initiated to regularize all civil construction
works with a built area of over 500 m2.

Simples Nacional - collection of defaulters

In September 2017, 556,138 Executive Declaratory Acts were issued
by the Federal Revenue for Micro and Small Enterprises, to settle their debts,
totaling about R$ 22.7 billion, under penalty of exclusion from the "Unified
Special Regime of collection of taxes and contributions of micro and small
enterprises" - Simples Nacional.
Companies still not regularized will be excluded starting on
December 31, 2017.

Federal Revenue Service Fights Fraud on Simples Nacional

The Federal Revenue identified 96,731 taxpayers who unduly and
without legal support filled the fields "immunity", "exemption / reduction
- basic staples basket" and "tax assessment" in the PGDAS-D between
January/2013 and June/2017 to reduce and/or annull the amounts owed of
taxes established in the Simples Nacional.
This total of identified contributors (96,731) led to 1,597,909 fraudulent
PGDAS-Ds. PGDAS-D is an application of the Simples Nacional Portal, where
the taxpayer calculates and states taxes due monthly in Simples Nacional
and then print the tax collection document (DAS).
The PGDAS-D of these taxpayers were blocked, for self-regularization
of the companies through rectification of the PGDAS-D. By November 2017,
around 67% have already self-regularized.

Convenience for Individual Micro-entrepreneurs - payment through

automatic debit
Since June 2017, taxes owed by Individual Micro-entrepreneurs
(MEI) can be paid through automatic debit.
Until December 2017, 18,786 taxpayers have already opted for
automatic debit
In December 2017, 15,889 requests of debit in the current account
of the MEI were sent to banks (around R$ 813.4 thousand).
Option for automatic debit is available through the following banks:
• Banco do Brasil;
• Banco da Amazônia;

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 51

 EM FOCO

Ação conjunta combate desvios de recursos

públicos destinados à construção e à manutenção
de rodovias
Operação Buracos teve mandados de busca e apreensão cumpridos em quatro
estados

Equipe da Receita Federal analisando possíveis provas

No dia 30 de outubro, a Receita Federal

participou de ação conjunta com a Polícia
Federal, o Ministério Público Federal, o Tribunal
de Contas da União (TCU), o Ministério da
Transparência e a Controladoria-Geral da
União (CGU), com o objetivo de combater
organização criminosa que atuava desviando
recursos públicos destinados à construção e
à manutenção de rodovias e ramais federais
no estado do Acre. A organização criminosa
agia direcionando licitações e contratos para
empresas integrantes do grupo, as quais
posteriormente repassavam parte dos valores
recebidos a servidores públicos na forma de
empréstimos fraudulentos ou de pagamentos
extra folha (propina). Como contrapartida,
as empresas recebiam recursos adicionais
que chegavam ao dobro dos previstos ini-
cialmente, por meio de medições fictícias ou
de aditivos aos contratos já estabelecidos.
Há indícios de que os investigados estariam
utilizando-se de parentes e de terceiros para
ocultação de patrimônio.
Por meio de laudos periciais da Polícia
Federal e de auditorias da CGU nos contra-
tos fiscalizados, foi constatada a ocorrência

52 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 EM FOCO

de sobrepreço na aquisição e no transporte de insumos, O grupo está sendo investigado pelos crimes de
medições fictícias nas execuções da obra, obras em desa- organização criminosa, peculato, corrupção passiva, cor-
cordo com o projeto, sobreposição de objeto em contratos rupção ativa e lavagem de dinheiro. No dia da operação
distintos, pagamento de serviços não realizados, entre foram cumpridos 25 mandados de busca e apreensão e
outras condutas fraudulentas. O dano ao erário apurado 23 mandados de condução coercitiva nos estados do
nos laudos seria de aproximadamente R$ 704 milhões. Acre, Rondônia, Mato Grosso e São Paulo.

DEPARTAMENTO NACIONAL
DE INFRAESTRUTURA DE
TRANSPORTE

Repasse de recursos federais por

meio de convênios para a construção
e manutenção de rodovias e canais
no estado do Acre

DIRETORES E SERVIDORES Comitês eleitorais

DO DNIT E DERACRE

Aprovação de
prestação de
contas de obras
superfaturadas e
omissão no
dever de
supervisionar as
obras Departamento de Estradas
e Rodovias do Acre

Direcionamento de licitações e
contratos para a construção e
manutenção de rodovias e canais
no estado do Acre

Repasse de dinheiro para

Empreiteiras e empresas de Empréstimos fraudulentos e
financiamento de campanhas prestação de serviços repasse de propina

Joint action combats diversion of public resources for construction and maintenance of highways
Operation Buracos (Holes) executed search and seizure warrants on four states

On October 30, the Federal Revenue participated in a joint action
with the Federal Police, Federal Prosecution Service, Federal Court of Audit
(TCU), Ministry of Transparency and Comptroller General's Office (CGU),
to fight a criminal organization that was diverting public resources for
construction and maintenance of federal highways and branches in the
state of Acre.
The criminal organization was awarding bids and contracts to
companies of its group, which later transferred part of the amounts
received to public servants in form of fraudulent loans or "extra-pay"
(bribe). Besides, the companies received additional resources that were
twice as high as initially estimated, through fictitious measurements or
contract addenda.
There are indications that the investigated persons would be using
relatives and third parties for wealth concealment.
Federal Police and CGU technical reports on the contracts indicates
overbilling in acquisition and transportation of inputs, fictitious measurements
in work execution, works in disagreement with the project, overlap of
object in contracts, payment of unperformed services, among other frauds.
Damage to the treasury would be around R$ 704 million.
The group is being investigated for criminal organization,
embezzlement, passive corruption, active corruption and money laundering.
On the day of the operation, 25 search and seizure warrants and 23 coercive
conduction orders were executed in the states of Acre, Rondônia, Mato
Grosso and São Paulo.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 53

 EM FOCO
Foz do Iguaçu sedia evento do XX Mutirão Nacional
de Destruição de Mercadorias Apreendidas
Em todas as cidades do País foram destruídas mais de R$ 11 bilhões em
mercadorias
Equipamentos da Receita Federal foram expostos
Na semana de 11 a 15 de dezembro foi realizado,
em Foz do Iguaçu, um evento comemorativo à vigésima
edição do Mutirão Nacional de Destruição de Mercadorias
Apreendidas em todo o País.
54
A Receita Federal em Foz do Iguaçu foi escolhida para
sediar evento nacional alusivo a essa edição do Mutirão,
que ocorreu de forma simultânea em outras 58 cidades
em todo o território nacional, e durante o qual foram
destruídas 3,5 mil toneladas de mercadorias apreendidas,
avaliadas em mais de R$ 578 milhões. Em Foz do Iguaçu
foram destruídas diversas mercadorias proibidas e/ou
contrafeitas, medida prevista na legislação.
O maior volume de destruição corresponde a cigar-
ros, perfazendo um total de 165 toneladas, valoradas em
R$ 29 milhões. Também foram destruídas 7,5 toneladas de
óculos e armações, 4 toneladas de relógios, 3,5 toneladas
de partes e peças para celulares, 5 toneladas de decodi-
ficadores de sinal de TV e 3 toneladas de medicamentos.
Para levar ao conhecimento da população as
diversas formas e a variedade de mercadorias que
foram destruídas pela Receita Federal, e para destacar
a importância de dar destinação correta aos resíduos
gerados, foram montados, no pátio situado ao lado do
centro de destruição de cigarros da Delegacia da Receita
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

Federal em Foz do Iguaçu, estandes com as mercadorias
objeto desse procedimento e os produtos resultantes.
Foram postas em funcionamento, para demonstração, a
máquina de destruição de cigarros, que separa os resí-
duos em fumo, plástico, papel e filtro, com capacidade
de destruir cerca de 1500 caixas por dia, e o triturador
de receptores de sinais de TV, mercadoria essa que
vem sendo apreendida em um volume cada vez maior.
Há quase uma década, a Receita Federal vem rea-
lizando os Mutirões Nacionais de Destruição, visando dar
publicidade ao importante trabalho que desempenha no
combate à pirataria, ao descaminho, ao contrabando e
a outras práticas ilegais, bem como na proteção à saúde
Aproveitamento ecológico de material apreendido
Foz do Iguaçu hosts event of XX Mutirão Nacional de Destruição de Mercadorias Apreendidas
In all the cities of the Country more than R$ 11 billion in merchandise were destroyed
In the week of December 11 to 15, an event commemorating
the twentieth edition of Mutirão Nacional de Destruição de Mercadorias
Apreendidas (National Joint Effort on Destruction of Seized Goods) throughout
the Country was held in Foz do Iguaçu.
The Federal Revenue in Foz do Iguaçu was chosen to host a national
event alluding to this edition of Mutirão, which occurred simultaneously in
58 other cities throughout the country, during which 3,500 tons of seized
goods were destroyed, valued at more than R$ 578 million. In Foz do Iguaçu,
a number of prohibited and/or counterfeit goods have been destroyed, as
is provided for by legislation.
The highest volume of destruction corresponds to cigarettes, totaling
165 tons, valued at R$ 29 million. Also destroyed were 7.5 tons of glasses
and frames, 4 tons of clocks, 3.5 tons of parts for mobile phones, 5 tons of
TV signal decoders and 3 tons of medicines.
In order to bring to the attention of the population to the various
forms and variety of goods that were destroyed by the Federal Revenue,
and to highlight the importance of correct disposal of the waste generated,
several stands with the goods object of the destruction and the products
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
e ao meio ambiente ao retirar de circulação produtos
potencialmente nocivos. Os valores das mercadorias
destruídas em todas as edições do Mutirão somam
mais de R$ 11 bilhões. Cabe destacar que, nesta edição,
houve um recorde no que tange a valores de destruição.
Logo após o atendimento à imprensa, as auto-
ridades e os convidados se dirigiram ao campo de
futebol situado ao lado do prédio sede da Delegacia,
onde puderam observar a exposição de diversos equi-
pamentos empregados pela Receita Federal na batalha
travada diariamente contra os crimes de contrabando e
de descaminho, como viaturas, escâner e helicóptero.
resulting from this process were set up in the courtyard next to the cigarette
destruction center of the Federal Revenue Office in Foz do Iguaçu. The cigarette
destruction machine, which split up the waste in tobacco, plastic, paper and
filter, with capacity to destroy about 1,500 cases per day, has been put into
operation for demonstration, along with the grinder of TV signal receivers,
that have been seized in an increasing volume.
For almost a decade, the Federal Revenue has been conducting
the Joint Effort of Destruction to publicize the important work it does in the
fight against piracy, embezzlement, smuggling and other illegal practices,
as well as protection of health and the environment by removing potentially
harmful products from circulation. The value of the destroyed merchandise
in all editions of the Mutirão is more than R$ 11 billion. It should be noted
that this edition is a record in the value of destroyed goods.
Soon after the press service, authorities and guests went to the
soccer field next to the headquarters building of the local Federal Revenue
Office, where they could observe the exhibition of various equipment used
by the Institution in the daily battle against smuggling and embezzlement,
such as cars, scanner and helicopter.
55
 EM FOCO
Equipe especial fiscaliza fabricantes de refrigerantes
em todo o País
Uso indevido de benefício fiscal faz com que o poder público pague para
empresas produzirem tais bebidas
Em 2016, a Receita Federal criou uma equipe
especial que passou a acompanhar o comportamento
dos fabricantes de refrigerantes, refrescos, energéticos
e outras bebidas.
Dentre as diversas análises, uma particularmente
sensível refere-se aos incentivos fiscais utilizados por
esse setor. A legislação autoriza as empresas a aprovei-
tarem um crédito presumido de Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) equivalente a 20% do preço pago na
aquisição de insumos que sejam classificados na Tabela
de Incidência do IPI como concentrados, desde que
industrializados na Amazônia Ocidental com emprego
56
de extratos vegetais regionais, mesmo sem o pagamento
do imposto na origem.
Examinando o assunto, a fiscalização da Receita
Federal constatou que os fabricantes de bebidas estavam
aproveitando créditos incentivados indevidos, por não
cumprirem as condições para a utilização do benefício.
Devido às irregularidades, os valores de créditos do IPI
aproveitados pelas empresas aumentaram artificialmente.
Entre os anos de 2010 até 2016, o aproveitamento
de créditos incentivados proporcionou ganhos de apro-
ximadamente R$ 13,5 bilhões para os engarrafadores.
Em análise da incidência do IPI sobre refrigeran-
tes, refrescos, energéticos e outras bebidas açucaradas,
a Receita Federal constatou que, nos últimos anos,
a alíquota real desses produtos vem se mantendo
negativa. Isso significa que, ao invés de pagar tributo,
os fabricantes passam a ter direito de receber créditos
dos cofres públicos, que são devolvidos pelo Estado às
empresas por meio de compensação com débitos de
outros tributos ou outros tipos de bebidas, inclusive
para diminuir a tributação de bebidas alcoólicas.
Para buscar o desenvolvimento da Amazônia
Ocidental, a legislação procura incentivar a utilização de
matérias-primas de origem local na produção de bens de
maior valor agregado, para serem vendidos no mercado
brasileiro e também exportados, gerando emprego, renda
e avanço tecnológico na região. Tal objetivo, porém, não
vem sendo atendido da maneira desejada.
Dentre os insumos que geram créditos para fabri-
cantes de bebidas, incluem-se até mesmo substâncias que
são adquiridas no centro do País e passam por simples
recondicionamento em Manaus. O uso incorreto dos
incentivos fiscais, com a inobservância dos requisitos
da legislação, tem proporcionado renúncia fiscal des-
proporcional aos benefícios gerados na economia local.
Analisando-se dados de vinte fornecedores de
insumos que geram créditos para os fabricantes de todo
o País, a Receita Federal observou que, no ano de 2016,
foram criados 1.870 empregos diretos. Confrontando-se
o número com o valor de créditos incentivados apro-
veitados pelos fabricantes, conclui-se que, em 2016,
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 EM FOCO

cada emprego direto custou um valor de IPI superior a Ao final de 2017, ainda estavam em andamento
um milhão de reais, suportado não só pela União, mas 26 procedimentos de fiscalização do IPI em engarrafa-
também por todos os Estados e Municípios, aos quais é dores de bebidas que adquirem os insumos em Manaus.
destinada mais da metade da arrecadação desse imposto. Foram encerradas 45 diligências, sendo que 14 ainda
Diante desse quadro, a Fiscalização da Receita estão em andamento.
Federal iniciou diversos procedimentos de fiscalização
sobre fabricantes de bebidas açucaradas localizados
em todo o território nacional. Também foi constatado
que alguns fornecedores localizados em Manaus estão
aplicando alíquota zero da Contribuição para o Programa
de Integração Social (PIS) e da Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (Cofins) em todas
as suas vendas, apesar de só existir previsão legal para
utilização da redução de alíquota no caso de saídas de
insumos que sejam classificados na Tabela de Incidência
do IPI como concentrados.
Entre agosto de 2016 e janeiro de 2018, período
em que o assunto foi acompanhado pela Equipe Especial,
foram lavrados quarenta e cinco autos de infração
nessa operação, com um valor total de R$ 4,2 bilhões.
Dentre os trabalhos, aqueles que já foram submetidos
a julgamento no Conselho Administrativo de Recursos
Fiscais (CARF) tiveram a confirmação da ilegitimidade
dos créditos incentivados aproveitados pelas empresas.

Special team supervises soft drink manufacturers throughout the country

Misuse of tax benefit causes public authorities to pay companies to produce such beverages

In 2016, the Federal Revenue created a special team to monitor
the behavior of manufacturers of soft drink, refreshments, energy drink
and other beverages.
Among the various analyses, one particularly sensitive refers to
the tax incentives used by this sector. The legislation authorizes companies
to take advantage of a presumed Tax on Manufactured Goods (IPI) credit
equivalent to 20% of the price paid for the purchase of inputs classified in
the IPI Incidence Table as concentrates, provided that they are industrialized
in the Western Amazon with employment of plant extract even without
payment of the tax at the origin.
In examining the matter, the Inspection area of the Federal Revenue
found that the beverage manufacturers were taking undue advantage of
incentive credits once they did not meet the conditions to enjoy the benefit. Due
to the irregularities, the IPI credits used by the companies increased artificially.
Between 2010 and 2016, the use of incentive credits provided gains
of about R$ 13.5 billion for bottlers.
In an analysis of the incidence of IPI on soft drinks, refreshments,
energy drinks and other sugary drinks, the Federal Revenue found that, in
recent years, the real tax rate of these products has remained negative. This
means that, instead of paying taxes, manufacturers are entitled to receive
credits from public coffers, which are returned by the State to companies by
off set with debits from other taxes or other types of drinks, also to reduce
taxation of alcoholic beverages.
To seek the development of the Western Amazon, the legislation
seeks to encourage the use of raw materials of local origin in the production
of goods of higher added value, to be sold in the Brazilian market and also
exported, generating employment, income and technological advancement
in the region. However, this goal has not been met in the desired way.
Among the inputs that generate credits for beverage manufacturers,
there are even substances that are purchased in the central region of the
country and undergo simple reconditioning in Manaus. The misuse of tax
incentives, with non-compliance with legislation requirements, has provided
tax waiver disproportionate to the benefits generated in the local economy.
Analyzing data from twenty inputs suppliers that generate credits
for manufacturers throughout the country, the Federal Revenue noted that
in 2016, 1,870 direct jobs were created. Compared with the number of tax
incentive used by the manufacturers, it means that in 2016, each direct
employment costs in excess of one million reais to IPI, borne not only by the
Union but also by all States and Municipalities, to which more than half of
the collection of this tax is destined.
In view of this situation, the Inspection area of the Federal Revenue
has initiated several supervision proceedings regarding manufacturers of
sugary drinks located throughout the national territory. It was also found
that some suppliers located in Manaus are applying a zero tax rate on the
Social Integration Program (PIS) and the Contribution for Social Security
Financing (Cofins) in all their sales, although there is only a legal tax rate in
the case of outputs of inputs that are classified in the Table of Incidence of
IPI as concentrates.
Between August 2016 and January 2018, when the issue was
monitored by the Special Team, forty-five infraction notices were drawn
up in this operation, with a total value of R$ 4.2 billion, and those already
submitted to judgment in the Administrative Council of Tax Appeals (CARF)
had the illegitimacy of the incentive credits used by the companies confirmed.
By the end of 2017, 26 IPI inspection procedures in beverage bottlers
who purchase the inputs in Manaus were still in progress. 45 investigations
were concluded, and 14 are still in progress.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 57

 EM FOCO

Receita Federal é novamente 1º lugar em

Governança de TI na categoria órgão executivo
Gestão de TI da Receita Federal é avaliada como tendo alto nível de maturidade
pelo TCU. Instituição repete marca obtida em 2014

A Receita Federal se destaca no relatório do O resultado do iGovTI, divulgado em julho de

Tribunal de Contas da União (TCU), que avalia a situa- 2017, é categorizado em quatro níveis de maturidade:
ção da governança de tecnologia da informação (TI) na inicial (0,00 a 0,29), básico (0,30 a 0,49), intermediário
Administração Pública Federal, obtendo o 1º lugar na (0,50 a 0,69) e aprimorado (0,70 a 1,00), sendo que a
categoria “Órgão Executivo – Administração Direta”. avaliação média do iGovTI nas instituições foi de 0,49.
Para avaliar a situação de governança de TI na
Administração Pública Federal, o TCU tem realizado, iGovTI2016
a cada dois anos, levantamentos baseados em ques- Nota Nível de capacidade
tionários que abordam práticas de governança e de
0,82 Aprimorado
gestão de TI previstas em leis, regulamentos, normas
técnicas e modelos internacionais de boas práticas. Dimensões
Nota Nível de capacidade
Avaliadas
Da análise dos dados coletados resulta o índice de
Licença (D1) 0,83 Aprimorado
governança de TI (iGovTI), que busca refletir, de
forma geral, a situação de governança de TI de cada Estratégias e Planos (D2) 0,93 Aprimorado

organização avaliada. Informações (D3) 0,73 Aprimorado

Em 2016, 368 instituições foram analisadas Pessoas (D4) 0,73 Aprimorado

englobando, entre outros, empresas públicas federais, Processos (D5) 0,84 Aprimorado
sociedades de economia mista, órgãos do Poder Judiciário
Resultados (D6) 0.89 Aprimorado
e do Legislativo, autarquias e bancos.

58 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 EM FOCO

A Receita Federal está classificada no nível

2010 2012 2014 2016
APRIMORADO de maturidade, com o índice de 0,82,
ocupando o 1° lugar entre os órgãos do Executivo da 0,48 0,69 0,74 0,82
Administração Direta; o 2º lugar entre as organizações
integrantes do Sistema de Administração dos Recursos
de Informação e Informática (Sisp) e o 9º lugar geral Grupo Órgão
Executivo 3ª 1ª 1ª
entre as 368 instituições avaliadas. (Adm. Direta)

Esse resultado demonstra a evolução e os avan- Segmento EXE-Sisp

(Adm. Direta Indireta e Empresas) 8ª 7ª 2ª
ços significativos dos processos, dos resultados e dos
controles adotados pela Receita Federal em sua gestão Geral 24ª 16ª 9ª
na área de Tecnologia da Informação. Instituições Avaliadas 337 372 368

The Federal Revenue again ranks first in IT Governance, on the executive bodies category
The Federal Revenue's IT Management is evaluated as having a high level of maturity by the TCU, repeating the milestone achieved in 2014

The Federal Revenue is highlighted in report of the Federal Court
of Audit (TCU) on the state of information technology (IT) governance in
the Federal Public Administration, winning the first place in the category
“Executive Body - Direct Administration”.
To evaluate the IT governance in the Federal Public Administration,
TCU has been conducting, every two years, surveys with questionnaires on IT
management and governance practices in laws, regulations, technical norms
and good practices international models. Analysis of the gathered data leads
to the IT governance index (iGovTI), which seeks to reflect the IT governance
general situation of each evaluated organization.
In 2016, 368 institutions were analyzed, encompassing, among
others, federal public companies, mixed-economy societies, Judiciary and
Legislative bodies, autarchies and banks. The resulting iGovTI, published in
July 2017, is categorized into four maturity levels: beginner (0.00 to 0.29),
basic (0.30 to 0.49), intermediate (0.50 to 0.69 ) and improved (0.70 to 1.00),
with 0.49 as the mean iGovTI.
The Federal Revenue belongs to the improved maturity level, with
an index of 0.82, and occupies: the first place among the bodies of the
Direct Administration of the Executive branch, the second place among the
organizations of the Information and IT Resources Management System (SISP)
and the ninth place among the 368 institutions evaluated.
The result shows the evolution and significant progress of the
processes, results and controls adopted by the Federal Revenue in its
Information Technology management.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 59

 EM FOCO
Sistema e-Defesa completa três anos e tem maior
procura a cada dia
Por meio desse sistema, o contribuinte pode antecipar a análise de sua declaração
retida em malha
Lançado em janeiro de 2015, o sistema e-Defesa já
recebeu mais de 630 mil requerimentos de contribuintes
do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) que caíram na
malha fiscal. A utilização do sistema vem aumentando
a cada ano.
O e-Defesa é um sistema da Receita Federal
que pode ser acessado pelo contribuinte do IRPF pela
internet. O e-Defesa permite a elaboração, por meio de
formulários eletrônicos, de Solicitação de Retificação
de Lançamento (SRL) ou de Impugnação para contestar
inconsistências detectadas pela Malha Fiscal em sua
Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF). O
sistema apresenta sugestões de alegações para refutar as
inconsistências detectadas e informa, de acordo com as
alegações escolhidas, quais os documentos necessários
para comprová-las e para solucionar as pendências. Há
possibilidade, ainda, de o contribuinte acrescentar suas
próprias justificativas.
O sistema e-Defesa pode ser utilizado também na
solicitação de antecipação de análise da DIRPF com pen-
dências detectadas pela Receita Federal e no atendimento
a Intimação Fiscal. No caso de solicitação de antecipação
de análise da DIRPF, o preenchimento do formulário ele-
trônico com a utilização do e-Defesa é obrigatório. Já para
o atendimento de Intimação Fiscal e para apresentação de
SRL ou Impugnação, não é obrigatório acessar os serviços
do sistema e-Defesa, não obstante, sua utilização traga
diversas vantagens, tais como:
System e-Defesa reaches three years and has an ever growing demand
Through the system, the taxpayer can anticipate analysis of his retained statement in mesh
Launched in January 2015, the e-Defesa (e-Defense) system has
already received more than 630 thousand applications from Personal
Income Tax (IRPF) taxpayers with statements in Malha Fiscal (“Tax Mesh” - a
procedure of retention of statements with inconsistencies). Use of the system
is increasing every year.
e-Defesa is a Federal Revenue’s system that can be accessed by
the IRPF taxpayer through the internet and allows the filling out, through
electronic forms, of Tax Assessment Rectification Request (SRL) or contest
inconsistencies detected by Malha Fiscal in its Personal Income Tax
Statement (DIRPF). The system presents suggestions to refute the detected
inconsistencies and informs, according to the allegations chosen, which
documents are needed to resolve the pending issues. The taxpayer can also
add personal justifications.
e-Defesa can also be used in request of analysis anticipation of DIRPF
with pending issues detected by the Federal Revenue and in attendance to Tax
Notification. In case of a request for analysis anticipation, it is mandatory to
fill out the electronic form with use of e-Defesa, but not in case of subpoena
60
e-Defesa
ww possibilidade de verificação, pelo contribuinte, da
autenticidade dos documentos recebidos da Receita
Federal (Notificação de Lançamento, Intimação
Fiscal etc);
ww facilidade na elaboração de SRL ou de Impugnação;
ww informação detalhada sobre a relação da docu-
mentação necessária para refutar as pendências
apontadas e solucioná-las;
ww melhor instrução do processo;
ww agilidade no julgamento das Impugnações.
O formulário eletrônico do e-Defesa mais utilizado
é o de atendimento a Intimação Fiscal. Do total de reque-
rimentos recepcionados em 2017, mais de 56% foram
respostas a Intimações Fiscais da Malha. A Solicitação de
Antecipação de Análise da DIRPF está em segundo lugar
em utilização, com a entrega de 79.183 (29,69%) reque-
rimentos. A utilização do e-Defesa para apresentação de
Solicitação de Retificação de Lançamento (SRL) e Impugnação
representou 14,31% da utilização do sistema em 2017.
attendance, SRL presentation or a contest. Nevertheless, its use has several
advantages, such as:
• possibility of verification, by the taxpayer, of the authenticity
of the documents received from the Federal Revenue (tax
assessment notification, subpoena, etc);
• easy filling out of SRL or contestation;
• detailed information of the documents needed to resolve the
pending issues;
• better proceedings;
• agility in judgment of contestation.
The most commonly used electronic form of e-Defesa is that for Tax
Notification attendance. Of the applications received in 2017, more than 56%
were responses to Tax Notifications from Malha. The DIRPF Analysis Anticipation
Request is in second place, with 79,183 (29.69%) requests. Use of e-Defense for
the filing of SRL and contestations represented 14.31% of the system use in 2017.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | 2º semestre de 2017

Receita Federal combate desvios de recursos
públicos no Pará
Operação Forte do Castelo desmantelou grupo que fraudava licitações em Belém
No dia 1º de dezembro foi deflagrada a denominada
Operação Forte do Castelo, ação da Receita Federal em
conjunto com a Polícia Federal, o Ministério Público Federal
e o Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da
União (CGU), com o objetivo de combater grupo criminoso
que atuava desviando recursos públicos, em especial nos
processos licitatórios conduzidos no âmbito do município
de Belém.
O grupo criminoso agia principalmente direcionando
licitações e contratos para pessoas jurídicas ligadas a paren-
tes e a ex-funcionários de políticos e de servidores públicos,
cujas empresas passaram a receber vultosos recursos da
Prefeitura Municipal de Belém, grande parte originária dos
cofres da União.
Em alguns casos, observou-se que as empresas ven-
cedoras das licitações subcontratavam outras empresas,
e essas subcontratadas é que efetuavam os repasses de
The Federal Revenue fights diversion of public resources in the state of Pará
Operation Forte do Castelo dismantled a group that frauded bids in Belém
Forte do Castelo, a joint operation by the Federal Revenue, the
Federal Police, the Federal Public Prosecutor’s Office and the Federal Ministry
of Transparency and Comptroller’s Office (CGU) was launched on December
1st, to fight a criminal group that diverted public funds, especially on bidding
processes in the City Hall of Belém.
The criminal group acted mainly by awarding public bids and contracts
to legal entities linked to relatives and former employees of politicians and
civil servants, thus giving, to their companies, vast resources from the city
hall of Belém, a large part of it coming from coffers of the Union.
In some cases, the bidding winners subcontracted other companies.
The subcontractors, then, transferred the resources to members of the
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
recursos aos integrantes do grupo criminoso, tudo com o
provável intuito de dificultar o rastreamento em fiscalizações.
Por meio de laudos e de auditorias dos órgãos envol-
vidos na investigação, foram constatadas diversas irregulari-
dades e fortes indícios de fraudes nos processos licitatórios
envolvendo as empresas ligadas ao grupo. O dano ao erário
já identificado pela Força-Tarefa é de pelo menos R$ 400
milhões. O grupo está sendo investigado, entre outros ilícitos,
por fraudes em licitações e pelos crimes de apropriação de
recursos públicos, corrupção e associação criminosa.
O nome da operação faz referência a um conhecido
ponto turístico da cidade de Belém, fortaleza construída
no século XVII com o intuito de oferecer proteção ao povo
contra eventuais saqueadores.
Empresas de parentes e ex-funcionários de
Políticos e Servidores Públicos
Pessoas ligadas à Prefeitura de
Belém e ligadas às empresas
vencedoras das Licitações
Empresas subcontratadas pelas
vencedoras das licitações
criminal group, all of this probably to make it harder to inspect and to
track them.
Expert reports and audits on the bodies investigated had observed
irregularities and fraud on the bidding process involving companies linked to
the group. The investigation Task Force had already identified at least R$ 400
million in damage to the Public Treasury. The group is being investigated,
among other crimes, for frauds in bidding, illicit appropriation of public
resources, corruption and criminal association.
Forte do Castelo is a known tourist attraction in Belém, a fortress
built in the 17th century to protect the populace from possible looters.
61
 EM FOCO
Concessão de isenção de IPI e IOF para taxistas e para
pessoas com deficiência passa a ser automatizada
Em torno de 200 mil pedidos de isenção anuais deixarão de ser apresentados nas
unidades de atendimento da Receita Federal.
A Receita Federal implantou, no início de julho, o
Sistema de Concessão Eletrônica de Isenção IPI/IOF (Sisen),
por intermédio do qual taxistas e pessoas com deficiência
podem requerer a isenção de Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) e de Imposto sobre Operações de
Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores
Mobiliários (IOF).
O sistema está disponível no sítio da Receita Federal
na internet, podendo ser acessado, inclusive, por disposi-
tivos em plataformas mobile. São aproximadamente 200
mil pedidos de isenção anuais que deixam de ser apresen-
tados nas unidades de atendimento da Receita Federal,
passando a ter tramitação eletrônica, o que reduz o prazo
de decisão para até 72 horas.
IPI and IOF exemption for taxi drivers and disabled persons becomes automated
About 200,000 annual exemption requests will no longer be presented at the Federal Revenue's attendance units
At the beginning of July, the Federal Revenue implemented the IPI/IOF
Exemption Electronic Concession System (Sisen), through which taxi drivers
and disabled persons can request exemption from Tax on Manufactured Goods
(IPI) and Tax on Credit, Exchange, Insurance or Securities Operations (IOF).
The system is available on the Federal Revenue website and can be
accessed by devices on mobile platforms. About 200,000 annual exemption
requests will no longer be presented at the Federal Revenue’s attendance units
and, with electronic processing, now the deadline for decisions is reduced to,
at most, 72 hours.
Automation was possible because Sisen uses databases from several
public bodies to guarantee speed and security of the process. Among the
systems and bases accessed are the National Register of Driver’s License
(Renach) and the National Registry of Automotive Vehicles (Renavam), in
62
A automatização foi possível porque
o Sisen utiliza bases de dados de vários
órgãos públicos, de modo a garantir a
celeridade e a segurança do processo. Entre
os sistemas e as bases acessados, pode-se
citar o Registro Nacional de Carteira de
Habilitação (Renach), o Registro Nacional
de Veículos Automotores (Renavam), além
das fontes internas da própria Receita
Federal, tais como a base de Certidão de
Débitos Relativos a Créditos Tributários
Federais e à Dívida Ativa da União (CND)
e o Cadastro de Pessoa Física (CPF).
O acesso ao sistema é feito no
endereço eletrônico da Receita Federal,
mediante a utilização de certificado
digital ou de código de acesso, caso o
usuário não possua o referido certificado.
Havendo dúvidas, o contribuinte que pleiteia a isenção
pode recorrer ao Manual do Sisen também disponível na
página da Receita Federal na internet. O Manual contém
informações sobre o acesso, as telas e a descrição dos
procedimentos do sistema.
Os requerimentos apresentados mediante utilização
do Sisen, que não cumprirem os requisitos legais, serão
indeferidos por despacho decisório eletrônico e ficarão
disponíveis para consulta no sistema. A ciência da deci-
são dar-se-á quando o requerente acessar o Sisen para
consultar o resultado do seu requerimento ou quando
passados quinze dias da disponibilização do despacho
eletrônico no sistema.
addition to internal sources of the Federal Revenue, such as the Negative Debt
Statement on Federal Tax and Overdue Tax Liability (CND) and the Individual
Taxpayers Register (CPF).
The system is accessed through the Federal Revenue’s web address,
with a digital certificate or, in case the user does not have a certificate, with
an access code. If in doubt, the taxpayer requesting the exemption can use
the Sisen Manual, available on the Federal Revenue website and containing
information on access, screens, and description of system procedures.
Requests submitted through Sisen not complying with legal requirements
will be rejected by electronic decision-making and made available for consultation
in the system. The requester will be considered notified of the decision when
the applicant consults the result of the application in the system, or fifteen
days after the electronic decision was made available in the system.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 EM FOCO

Ação combate desvio de verbas destinadas à saúde

no Maranhão
Fraudadores movimentaram aproximadamente R$ 1,5 bilhão entre 2014 e 2016
No dia 16 de novembro foi deflagrada a Operação imóveis dos responsáveis pelo esquema e o afasta-
Pegadores, quinta fase da Operação Sermão dos mento do Superintendente de Acompanhamento à
Peixes, para desarticular esquema fraudulento que Rede de Serviços da Secretaria de Estado da Saúde.
desviava recursos públicos do Fundo Nacional da Participaram das ações 21 auditores-fiscais e analistas-
Saúde no estado do Maranhão, movimentando, entre -tributários da Receita Federal do Brasil, 12 servidores
2014 e 2016, aproximadamente R$ 1,5 bilhão. A ope- da CGU e 127 policiais federais, nos municípios de São
ração conjunta contou com a participação da Receita Luís e Imperatriz, no Maranhão, e Teresina, no Piauí.
Federal, da Polícia Federal e da Controladoria-Geral
Entenda o caso
da União (CGU).
Foram expedidos, pela 1ª Vara da Justiça Federal Organizações Sociais (OS) e Organização da
Criminal do Maranhão, 28 mandados de busca e Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP) foram
apreensão e 17 mandados de prisão temporária. Foram contratadas pelo estado do Maranhão para atuarem
decretados também o sequestro de bens móveis e na gestão de unidades de saúde. A investigação mos-
trou que na execução das atividades essas entidades
promoveram diversos des-
vios de recursos da saúde,
fato determinante para a
FNS deficiência na prestação de
serviços à população que
necessita da saúde pública
no estado.
Fazendo uso de
Secretaria de
Saúde
Entidades do empresas de fachada e
Terceiro Setor
superfaturando as presta-
ções de contas, diversas
pessoas foram beneficiadas
pelo esquema: agentes polí-
ticos, servidores públicos,
Superintendência de Pessoas físicas Empresas de fachada.
Pagamentos
diretores de entidades do
acompanhamento à apadrinhadas
rede de serviços superfaturados terceiro setor, empresários,
operadores e familiares dos
envolvidos.

Action combats diversion of funds for health in Maranhão

Fraudsters diverted around R$ 1.5 billion between 2014 and 2016

With start on November 16, Operation Pegadores (a fictional fish,
a reference to freeloader people) is the fifth phase of Operation Sermão aos
Peixes (Sermon to Fishes), a joint action by the Federal Revenue, the Federal
Police and the Comptroller General’s Office (CGU) to dismantle a fraudulent
scheme that diverted around R$ 1.5 billion of public resources from the
National Health Fund, in the state of Maranhão, between 2014 and 2016.
The 1st Federal Criminal Court of Maranhão issued 17 temporary
arrest orders and 28 search and seizures warrants. Movable and immovable
property of those responsible for the scheme were seized, and the Superintendent
of the Service Network Monitoring, of the State Secretariat of Health was
removed from his position. Twenty-one tax auditors and tax analysts from
the Federal Revenue, 12 CGU’s servants and 127 federal police officers
were involved in the operation, covering the municipalities of São Luís and
Imperatriz, in Maranhão, and Teresina, in Piauí.
Understanding the case
Social Organizations (OS) and Civil Society Organization of Public
Interest (OSCIP) were contracted by the state of Maranhão to manage health
units. The investigation showed that the entities had diverted health resources
on their activities, a determining factor for the deficiency in service to the
population in need of public health in the state.
Through front companies and overbilling of services, several people
were benefited by the scheme: political agents, public servants, directors of
third sector entities, businessmen, operators and relatives of those involved.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 63

 EM FOCO
Receita Federal doa 21 mil quilos de maçãs para
merenda de rede pública de ensino
Agilidade na destinação de mercadorias garantiu que produtos não estragassem
Carga de maçãs sendo transportada
No dia 28 de julho, a Receita Federal em Foz
do Iguaçu efetuou a doação de uma carga de maçãs
provenientes do Chile para compor a merenda escolar
e prover parte da população carente da cidade. A
carga havia sido abandonada pelo importador.
A referida carga foi importada por uma grande
rede multinacional de supermercados que descumpriu
os trâmites administrativos para completar o procedi-
mento de importação, a qual consistia de 1.092 caixas
de maçãs totalizando 21 mil kg do produto. Diante
do impasse provocado pela impossibilidade legal de
nacionalizar a mercadoria e de fazê-la retornar ao
país de origem, o importador declarou o desinteresse
em seguir com o procedimento aduaneiro e decidiu
abandonar a carga.
The Federal Revenue donates 21 thousand kilos of apples for meals in public school network
Agility in goods destination ensured that the products were delivered not spoiled
On July 28, the Federal Revenue Office in Foz do Iguaçu donated a
cargo of apples from Chile for school meals and to part of the city’s needy
population. The cargo had been abandoned by the importer.
The cargo was imported by a large multinational supermarket
chain, which failed to complete the import procedure of 1,092 boxes of
apples, totaling 21,000 kg. Faced with the legal impossibility of bringing
in the merchandise or returning it to the country of origin, the importer
manifested his disinterest to carry on the customs procedure and decided
to abandon the cargo.
The Federal Revenue began immediately the proceedings to donate
the perishable merchandise as soon as possible, once it needs air conditioned
environment to be preserved. Two entities of Foz do Iguaçu were contacted
to receive the donation: the city hall and the Caritas.
64
Imediatamente a Receita Federal iniciou os
procedimentos para que essa mercadoria fosse
doada o mais rapidamente possível, pois se tratava
de mercadoria perecível que necessitava de ambiente
climatizado para que não perecesse. Foram contata-
das, então, duas entidades para receber a doação: a
prefeitura municipal de Foz do Iguaçu e a entidade
Cáritas, também da cidade.
Para a prefeitura foram doadas 1.000 caixas do
produto que foram levados para o banco de alimentos
do município, a fim de compor a merenda escolar das
crianças da rede pública local. Para a Cáritas foram
doadas 92 caixas a serem distribuídas para a popu-
lação carente que a entidade atende.
Importante esclarecer que a carga de maçãs não
possui nenhuma restrição ao consumo humano, pois
havia sido liberada com os laudos pertinentes, pelo
Ministério da Agricultura, que é o órgão competente
para atestar a sanidade de produtos dessa categoria.
A Receita Federal, além da missão de prover
o Estado Brasileiro com os recursos necessários ao
seu funcionamento, de exercer o controle aduaneiro
sobre o comércio exterior, de cumprir com impor-
tante papel de proteção à sociedade impedindo que
produtos nocivos aos cidadãos e ao País ingressem
no território nacional, exerce importante função
social, fazendo doação dos mais diversos produtos às
entidades que prestam relevante papel social junto
à população carente.
1,000 boxes of the product were donated to the city hall and taken to the
city’s food bank, to be part of children’s lunch in the public school local network.
Caritas received 92 boxes to be distributed to the needy population it attends.
It is important to notice that the cargo of apples has no restriction
for human consumption, and it had been delivered with the proper technical
reports by the Ministry of Agriculture, the competent body to certify the
health of products of this category.
The Federal Revenue plays a key social role, donating the most diverse
products to social entities working for the needy population, in addition to its
mission on providing the needed resources to get the Brazilian State running,
exercising customs control on foreign trade, and preventing the entry into
national territory of products harmful to citizens and the country and thus
fulfilling the important role of protecting society.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

Novas regras trazem agilidade ao tratamento de
remessas postais
Destinatário não precisa mais ir aos Correios pagar tributo sobre a remessa
A Receita Federal publicou, no dia 18 de setembro,
a Instrução Normativa RFB nº 1.737/2017, que moder-
niza o controle aduaneiro das remessas internacionais
e coloca o Brasil no mesmo patamar dos países mais
desenvolvidos quanto ao tratamento aduaneiro das
remessas postais e expressas.
Entende-se por remessas internacionais tanto as
remessas postais transportadas sob responsabilidade da
Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT), como
as remessas expressas transportadas sob responsabili-
dade de empresa de transporte expresso internacional
porta a porta, conhecidas como empresas de courier.
Com as novas regras, as remessas postais inter-
nacionais passam a ser processadas 100% eletronica-
mente, por declaração a partir de informações prestadas
no sistema pelo operador postal, como é realizado no
despacho das remessas expressas. O avanço permite o
cálculo automático dos tributos, a seleção para fiscalização
aduaneira por análise de risco, a liberação automática
New rules expedites postal consignments handling
Consignee will no longer need to go to the Post Office to pay tax on postal consignment
The Federal Revenue has published, on September 18, Instrução
Normativa RFB nº 1737/2017 (a normative instruction), to modernize the
customs control of international consignments and put Brazil in the same level
of the most developed countries on customs handling of postal and express
consignments.
International consignments are defined as both postal consignments
transported under the responsibility of the Brazilian Postal and Telegraph
Company (ECT) and as express consignments transported under the
responsibility of a door-to-door international express transport company,
known as courier companies.
With the new rules, international consignments are now 100% processed
electronically by statement through information in the system, provided by
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
das remessas que não forem selecionadas, e a liberação
ou desembaraço aduaneiros controlados pelo sistema.
A melhoria nos sistemas de análise de risco
permitirá que remessas que não apresentem falsa
declaração de valor ou de conteúdo transitem mais
rapidamente, chegando antes ao destinatário. Além
disso, o novo sistema permite que o pagamento dos
tributos seja feito pela internet por meio de boleto ou
de cartão, dispensando o destinatário de comparecer a
uma unidade dos Correios. Efetuado o pagamento por
meio do de boleto ou de cartão de crédito, a mercadoria
é automaticamente remetida para o destino final.
Caso ocorram divergências entre o valor declarado
na remessa e o constatado pela Receita Federal para fins
de tributação, o destinatário poderá também realizar
de maneira eletrônica a apresentação dos documentos
que comprovem o valor da mercadoria.
the postal operator, as is on express consignments customs clearance. The
improvement allows automatic calculation of taxes, risk analysis on selection
for customs inspection, automatic release of non-selected consignments, and
release or customs clearance controlled by system.
Improvement in risk analysis systems allows shipments with no false
declaration of value or content to reach its destination quicker. In addition, the
new system allows the payment of taxes through internet with a bank slip or a
card, so the consignee do not have to go to the Post Office. Once paid through the
slip or credit card, the merchandise is automatically sent to its final destination.
In case of divergence between the value stated in the consignment
and the one verified by the Federal Revenue for tax purposes, the consignee
can, electronically, present documents to prove the value of the merchandise.
65
 EM FOCO
Megaoperação Setembro tem recorde de
mercadorias apreendidas
Durante 18 dias corridos de operação, foram apreendidos mais de 58 mil volumes
de mercadorias com valor total estimado em R$ 440 milhões em São Paulo
Investigações descobrem esquemas de fraude
A Operação Setembro, a maior já deflagrada pela
Receita Federal no estado de São Paulo para comba-
ter a venda de produtos introduzidos ilegalmente no
País, foi iniciada em 11 de setembro. O primeiro dia
foi dedicado à busca e apreensão de computadores e
de documentos que pudessem identificar os principais
beneficiários do esquema de contrafação e de pirataria,
bem como os reais locadores e locatários dos estabe-
lecimentos fiscalizados. A apreensão de mercadorias
começou a partir do segundo dia de operação.
66
Foram fiscalizadas 869
lojas na região central da capi-
tal paulista, que é hoje um dos
principais polos de comércio de
mercadorias irregulares, fruto
de contrabando, descaminho e
falsificação. 857 lojas tiveram
mercadorias apreendidas. Mais
de 90% das mercadorias apreen-
didas são falsificadas, entre eles
produtos como calçados, perfu-
mes e óculos, que trazem risco
para a saúde dos consumidores.
Em algumas lojas foram
identificados depósitos clandes-
tinos de mercadorias. Também
foram encontradas telas de seri-
grafia utilizadas para a produção
de itens falsificados. Da região
central da cidade saem mercadorias irregulares que
abastecem todo o Brasil, gerando um prejuízo de
bilhões de reais por ano com sonegação. Além da
questão fiscal, há também reflexos em outros crimes,
como lavagem de dinheiro, corrupção e condições de
trabalho similares ao escravo. Outro aspecto nocivo é
a concorrência desleal, que gera desemprego e insta-
bilidade ao ambiente de negócios do País.
Durante a Operação Setembro, a Receita Federal
apreendeu 58.183 volumes de mercadorias irregulares,
o suficiente para encher 68 caminhões. Cada volume
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

equivale a um saco com dimensões de 70x90 cm. Em
peso, as mercadorias apreendidas somam 880 toneladas.
O valor estimado dos produtos é de R$ 440 milhões.
O resultado supera a estimativa inicial da operação,
que era a de apreender 800 toneladas de mercadorias,
com valor total de R$ 300 milhões.
Também durante a operação, a equipe de Educação
Fiscal da Receita Federal promoveu uma ação de cons-
cientização junto ao público que passava em frente ao
Têxteis irregulares se destacam
Mega-operation Setembro (September) sets record on seized goods
During the 18 days of operation, more than 58 thousand volumes of merchandise were seized in São Paulo, with an estimated value of R$ 440 million.
Operation Setembro, the largest ever launched by the Federal
Revenue in the state of São Paulo to fight the sale of illegally introduced
products in Brazil, started on September 11. The first day was focused
on search and seizure of computers and documents to identify the main
beneficiaries of the counterfeiting and piracy scheme, as well as the actual
landlords and tenants of the inspected establishments. Seizure of goods
started on the second day of operation.
869 stores were inspected in the São Paulo state capital’s downtown,
now one of the main poles of trade in irregular merchandise coming
from smuggling, embezzlement and counterfeiting. 857 stores had their
goods seized. Over 90% of the seizure are counterfeit of products such as
footwear, perfumes and glasses, risking consumers’ health.
Clandestine merchandise deposits have been identified in some
stores. Printing screen fabrics for production of counterfeit items were
also found. Irregular goods from the central part of the city supply all of
Brazil, generating a loss of billions of reais per year through tax evasion.
In addition to the tax aspect, there are other crimes, such as money
laundering, corruption and slave-like working conditions. Another harmful
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
local. Os servidores distribuíram folhetos explicativos
sobre a atuação institucional da Receita Federal no
combate à pirataria e alertaram a população sobre os
danos que o consumo de produtos piratas provoca à
saúde e à economia.
A operação envolveu 25 auditores-fiscais e 80
analistas-tributários da Receita Federal e foi realizada
em parceria com o Ministério Público Federal e com a
Prefeitura de São Paulo.
aspect is unfair competition, generating unemployment and instability
in the country’s business environment.
During Operation Setembro, the Federal Revenue had seized
58,183 volumes of irregular merchandise - each volume equivalent to a
bag of 70x90 cm - enough to fill 68 trucks. The seized goods weighs 880
tonnes, with an estimated value of R$ 440 million. The result surpasses
the operation’s initial seizure estimate of 800 tonnes of goods with a
total value of R$ 300 million.
Also during the operation, the Fiscal Education team of the
Federal Revenue promoted an act of awareness among the public passing
in front of the place. Servants distributed leaflets on the institutional
work of the Federal Revenue in the fight against piracy, alerting the
population on the damage that pirated product consumption causes to
health and the economy.
The operation involved 25 tax auditors and 80 tax analysts from
the Federal Revenue and partnership with the Federal Prosecution Service
and the São Paulo City Hall.
67
 EM FOCO

Intercâmbio de informações com o exterior amplia

capacidade de combate à sonegação fiscal
Resultados positivos obtidos pela Receita Federal foram destaque em fórum global

No âmbito internacional, é notório o grande destaque aos resultados positivos alcançados entre o
interesse mundial pelo crescimento do intercâmbio segundo semestre de 2016 e o ano de 2017.
de informações tributárias entre os países, tanto Basicamente, com o aumento substancial na
por parte das próprias administrações tributárias, quantidade de pedidos enviados ao exterior, tem-se a
como pelas organizações internacionais não gover- expectativa de recuperação de cerca de 4 bilhões de
namentais, bem assim pelo setor privado e pelo reais, em impostos e multas. Destacam-se três motivos
público em geral. para o incremento dos pedidos e dos resultados:
Nesse sentido, a Receita Federal caminha para
se posicionar na vanguarda dessa tendência, sendo
destaque na 10ª Reunião Plenária do Fórum Global
sobre Transparência e Intercâmbio de Informações para
Fins Tributários ocorrido em Yaoundé, República dos
Camarões, entre os dias 15 a 17 de novembro.
Nessa reunião, que contou com a participação
de 186 delegados de 78 jurisdições, foi apresentada a
recente experiência brasileira no que diz respeito ao
impacto da transparência e do intercâmbio de infor-
mações na recuperação de crédito tributário, dando

68 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018


1. a importância e o protagonismo da Receita Federal
em operações, como a “Lava-Jato”, que tem exposto
e desmantelado inúmeros esquemas de corrupção
que estavam consolidados em nosso país;
2. o número de parceiros de tratados tributários
mais do que triplicou durante esse período, ou
seja, passou-se de 32, com base em Acordos
de Dupla Tributação, para mais de 100, com
a assinatura da Convenção Multilateral sobre
Assistência Mútua Administrativa em Matéria
Tributária e do Acordo para o Intercâmbio de
Informações Relativas a Tributos com os Estados
Unidos da América; e
3. a implementação do Acordo para Melhoria
da Observância Tributária Internacional e
International information exchange broadens the capacity to combat tax evasion
Positive results obtained by the Federal Revenue were highlighted in global forum
There is a well-known worldwide interest in the growth of tax
information exchange between countries by tax administrations themselves,
by international non-governmental organizations, as well as by the private
sector and the general public.
In this sense, the Federal Revenue is moving towards the forefront
of this trend, being the highlight at the 10th Plenary Meeting of the Global
Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, held
in Yaoundé, Cameroon, from November 15 to 17.
The meeting, attended by 186 delegates from 78 jurisdictions, presented
the recent Brazilian experience regarding the impact of transparency and
information exchange on tax credit recovery, highlighting the positive results
achieved between the second half 2016 and the year 2017.
With the substantial increase in the number of requests to other
countries, we expect to recover around 4 billion reais in taxes and fines.
Three reasons for the increase of requests and results are highlighted:
1. The importance and role of the Federal Revenue in operations such
as “Lava-Jato” (Car Wash), which has exposed and dismantled
numerous corruption schemes entrenched in our country.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
EM FOCO
Implementação do Foreign Account Tax Compliance
Act (FATCA), que vem permitindo a troca auto-
mática de informações financeiras com os EUA;
Para os próximos anos, a Receita Federal irá ampliar
o intercâmbio automático de informações com outros
países, utilizando o padrão global para intercâmbio de
informações (Common Reporting Standard). Dessa
forma, pretende-se anular a possibilidade de manter
ativos no exterior sem conhecimento do Fisco.
É importante destacar que todos esses fatores
combinados ajudaram na implementação de Regime
Especial de Regularização Cambial e Tributária (RERCT),
que resultou na recuperação, apenas em impostos e
multas, de aproximadamente 50 bilhões de reais.
2. The number of partners in tax treaties has more than tripled
during this period, from 32, based on Double Taxation Agreements,
to more than 100, with signing of the Multilateral Convention
on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters and the
Agreement on Exchange of Information Relating to Tax Matters
with the United States of America.
3. Implementation of the Agreement for the Improvement of
International Tax Compliance and implementation of FATCA
(Foreign Account Tax Compliance Act), enabling the automatic
exchange of financial information with the United States.
In the next few years, the Federal Revenue will expand automatic
information exchange with other countries, using the common standard for
information exchange (Common Reporting Standard), to avoid the possibility
of assets kept abroad without the knowledge of the Tax Administration.
Combination of all of those factors helped to implement the Special
Regime of Exchange and Tax Regularization (RERCT), which resulted in the
recovery, in taxes and fines, of about R$ 50 billion.
69
 EM FOCO
Receita Federal participa de lançamento de campanha
contra a corrupção: #TodosJuntosContraCorrupção
Participaram também do evento a Procuradoria-Geral da República, o Conselho
Nacional do Ministério Público e o Ministério da Transparência
Secretário da Receita Federal participa do lançamento da campanha “#TodosJuntosContraCorrupção”.
No dia 12 de setembro, na sede do Conselho
Nacional do Ministério Público (CNMP) em Brasília/
DF, o secretário da Receita Federal, auditor-fiscal
Jorge Rachid, participou do lançamento da campanha
“#TodosJuntosContraCorrupção”, que tem como obje-
tivo mobilizar a sociedade no combate à corrupção
por meio de ações de conscientização e de projetos
educacionais que contribuam para a formação de
cidadãos mais conscientes, íntegros e engajados.
Uma iniciativa da Estratégia Nacional de Combate
à Corrupção e Lavagem de Dinheiro (ENCCLA), a cam-
panha é um dos três pilares do Programa Nacional de
Prevenção Primária à Corrupção, que conta, ainda,
com a criação de um banco de propostas de boas
Federal Revenue participates in the launch of anti-corruption campaign: #TodosJuntosContraCorrupção
Also participating in the event were the Prosecutor General's Office, the National Council of the Public Prosecution Service and the Ministry of Transparency
On September 12, at the headquarters of the National Council
of the Public Prosecution Service (CNMP) in Brasília/DF, the Secretary
of the Federal Revenue, tax auditor Jorge Rachid, participated
in the launching of the campaign #TodosJuntosContraCorrupção
(#AllTogetherAgainstCorruption), to mobilize society in the fight
against corruption through actions of awareness and educational
projects, adding to the formation of more conscious citizens, comitted
and with integrity.
An initiative of the National Strategy of Fight against Corruption
and Money Laundering (ENCCLA), the campaign is one of the three pillars
of the National Program for Primary Prevention against Corruption, which
70
práticas a ser disponibilizado à sociedade, e também
com a formação de uma rede colaborativa, com a
participação de empresas, órgãos públicos, academia
e entidades do terceiro setor.
Participaram do lançamento, além do secre-
tário Jorge Rachid, o procurador-geral da República
e presidente do CNMP, Rodrigo Janot, e o ministro
da Transparência e Controladoria-Geral da União,
Wagner Rosário.
Em seu pronunciamento, Rachid destacou
que, com a mesma ênfase que a campanha trata o
combate à corrupção, a Receita Federal tem atuado
no combate à sonegação.
includes creation of a database of best practices, available to society, and
construction of a collaborative network with companies, public bodies,
academia and third sector entities.
In addition to Secretary Jorge Rachid, the Prosecutor General and
President of the CNMP, Rodrigo Janot, and the Minister of Transparency
and Comptroller General of the Union, Wagner Rosário, participated in
the launch.
In his statement, Rachid stressed that with the same emphasis
that the campaign addresses the fight against corruption, the Federal
Revenue has been acting in the fight against tax evasion.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 EM FOCO

Simplificação tributária foi tema do Encontro

Nacional de Administradores Tributários
Fortalecimento da integração entre os Fiscos também foi discutida no encontro
A Receita Federal realizou, nos
dias 30/11 e 1º/12, o décimo segundo
Encontro Nacional de Administradores
Tributários (XII ENAT). Em Brasília, repre-
sentantes das administrações tributárias
da União, Estados, Municípios e Distrito
Federal debateram ideias e propostas de
soluções na busca pela simplificação das
obrigações acessórias, visando à melhoria
no ambiente de negócios.
O secretário da Receita Federal,
auditor-fiscal Jorge Rachid, enfatizou os
Secretário da Receita Federal, auditor-fiscal Jorge Rachid, faz a abertura do XII ENAT.
avanços no processo de integração tribu-
tária e destacou os principais projetos em Destaca-se a importância do Comitê Gestor de Integração
pleno desenvolvimento, tais como: Nota Tributária (CGIT), no sentido de promover a continuação dos pro-
Fiscal de Serviço Eletrônica (NFSe), Sistema cedimentos de simplificação tributária. Presidido pelo secretário da
Público de Escrituração Digital (Sped), Portal Receita Federal, o CGIT é composto por membros representantes de
Único de Comércio Exterior – Pagamento estados e de municípios e congrega anseios e busca de soluções para
Unificado de Tributos, entre outros. a prestação de serviços de excelência ao contribuinte.

Tax simplification was theme of National Meeting of Tax Administrators

Strengthening integration among the Tax Administrations was also discussed at the meeting

The Federal Revenue held, on Nov 30 and Dec 1, the twelfth National
Meeting of Tax Administrators (XII ENAT), in Brasília. Representatives of the
Federal, State, Municipal and Federal District tax administrations discussed
ideas and proposals for solutions, in search of ancillary obligations simplification
to improve the business environment.
The Secretary of the Federal Revenue, tax auditor Jorge Rachid,
emphasized the advances in the process of tax integration and the main
projects in development, such as: Service Electronic Invoice (NFSe), Digital
Public Bookkeeping System (Sped) and Single Foreign Trade Portal - Unified
Payment of Tax, among others.
It is important to highlight the importance of the Tax Integration
Management Committee (CGIT), in continuation of tax simplification
procedures. Presided over by the Federal Revenue Secretary, the CGIT is
composed of representatives of states and municipalities and gathers
wishes and search for solutions to provide service of excellence to the
taxpayer.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 71

 EM FOCO
Cresce número de vítimas do Golpe do Amor ou
Don Juan
Golpistas criam perfis falsos em redes sociais para ludibriar vítimas
A Alfândega da Receita Federal em Guarulhos vem
recebendo um número crescente de ligações de vítimas
do Golpe do Amor ou Don Juan. O golpe costuma ter
início por meio de redes sociais e culmina na exigência
de valores para que as vítimas tenham acesso a bens e
dinheiro em espécie supostamente retidos pela Receita
Federal no Aeroporto.
Os golpistas criam perfis falsos nas redes sociais,
geralmente, passando-se por estrangeiros em boas condi-
ções financeiras e com empregos prestigiados e estáveis.
Os criminosos costumam utilizar o idioma inglês. Após
envolverem emocionalmente a vítima, declaram-se apai-
xonados e prometem o envio de bens diversos do exterior
por via postal ou por meio de um viajante.
Number of victims of "Golpe do Amor" (Love Scam) or Don Juan is growing
Scammers create fake profiles on social networks to deceive victims
The Customs of the Federal Revenue in Guarulhos has been receiving
an increasing number of calls from victims of Golpe do Amor or Don Juan.
The scam usually begins through social networks and culminates in demand
for values so that the victims have access to goods and cash supposedly
withheld by the Federal Revenue at the Airport.
Scammers create fake profiles on social networks, pretending to
be foreigners in good financial condition and with prestigious and stable
jobs. The criminals normally use the English language to communicate.
After involving the victim emotionally, they say they have fallen in love,
promising to send miscellaneous goods from abroad by postal mail or
through a traveler.
The Federal Revenue in Guarulhos has already received reports of
scammers proposing marriage and announcing that they would send gifts such
72
A Receita Federal em Guarulhos já recebeu relatos
de casos em que golpistas fizeram propostas de casamento
e anunciaram que mandariam caixas contendo presentes
diversos, como óculos, bolsas, celulares, anéis de ouro para
o “noivado”, documentos pessoais e, em muitos casos,
dinheiro em espécie em dólares, libras ou euros.
Após o suposto envio dos presentes, a quadrilha
exige pagamento da vítima alegando que as mercadorias
estariam retidas na Alfândega e só seriam liberadas após o
pagamento de taxas e outros valores. Em geral, é fornecida
uma conta-corrente de pessoa física para depósito. Se a
vítima deposita o valor solicitado, a quadrilha faz nova
exigência alegando outro empecilho para a liberação da
remessa ou da bagagem e assim sucessivamente.
A Receita Federal adverte que não exige qualquer
pagamento em espécie ou por meio de depósito em conta
corrente. Todos os tributos aduaneiros administrados
pelo Órgão são recolhidos por meio do Documento de
Arrecadação de Receitas Federais (Darf).
Em caso de dúvidas, o contribuinte pode enviar seu
questionamento ou contatar as unidades de Atendimento
da Receita Federal.
as glasses, handbags, cell phones, engagement rings, personal documents
and, in many cases, cash - dollars, pounds or euros.
After the supposed sending of those gifts, the gang demands payment
from the victim alleging that the goods were supposedly withheld by the
Customs, and they would only be released after payment of fees and other
expenses. In general, a personal checking account is provided for deposit. If the
victim deposits the demanded amount, the gang makes a new request, alleging
another obstacle to the release of the consignment or the baggage and so on.
The Federal Revenue warns that it does not require any payment in
kind or deposit in bank account. All of customs duties administered by the
Institution are collected through the Federal Revenue Collection Document (Darf).
In case of doubt, the taxpayer can send questions to, or contact, the
Federal Revenue’s attendance units.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 EM FOCO

Operações superiores a R$ 30 mil liquidadas em

espécie devem ser informadas à Receita Federal
Medida busca combater ilícitos como corrupção, sonegação e lavagem de dinheiro

A partir do dia 1º de janeiro, de 2018, as pessoas

físicas e jurídicas estarão obrigadas a prestar informações
relativas a operações liquidadas em espécie quando em
valores iguais ou superiores a R$ 30 mil. A necessidade
de a Administração Tributária receber informações
sobre todas operações relevantes liquidadas em espécie
decorre da experiência verificada em diversas ações que
a Receita Federal tem executado ao longo dos últimos
anos, nas quais verificou-se que pagamentos desse tipo
são utilizados para esconder operações de sonegação,
corrupção e lavagem de dinheiro, em especial quando os
beneficiários de recursos ilícitos utilizam esses recursos
na aquisição de bens ou de serviços e não tencionam
ser identificados pela autoridade tributária.
Exemplos de reportes de operações relevantes mas identificar a utilização desses recursos quando essas
em espécie têm sido uma direção adotada por diversos pessoas efetivamente liquidarem aquisições diversas.
países como medida para o combate à prática de ilícitos Atualmente, a Receita Federal tem condições de
financeiros, entre os quais a lavagem de dinheiro e o identificar a pessoa que faz a liquidação das operações
financiamento ao tráfico de armas e ao terrorismo. de venda a prazo (que resultam em emissão de duplicata
As operações são reportadas em formulário eletrô- mercantil) e na modalidade à vista quando liquidadas
nico denominado Declaração de Operações Liquidadas por transferência bancária ou por pagamento com cartão
com Moeda em Espécie (DME), disponível na página da de crédito. A DME busca fechar a lacuna de informações
Receita Federal. As instituições financeiras reguladas sobre as operações liquidadas em moeda física.
pelo Banco Central do Brasil não estão sujeitas à entrega A pessoa física ou jurídica que receber recursos
da DME. Quando a operação for liquidada em moeda em espécie em valores iguais ou superiores a R$ 30 mil
estrangeira deverá ser efetuada a conversão da operação e não declarar a operação à Receita Federal fica sujeita
em reais para fins de declaração. a multa de 1,5% a 3,0% do valor da operação, respecti-
A nova norma não busca identificar os atuais estoques vamente, quando omitir informações ou prestá-las de
de moeda física mantidos por pessoas físicas ou jurídicas, forma inexata ou incompleta.

Transactions in excess of R$ 30,000 settled in cash must be reported to the Federal Revenue
Measure seeks to combat illicit activities such as corruption, tax evasion and money laundering

Starting January 1, 2018, individuals and legal entities will be required
to provide information regarding operations settled in cash with amounts
equal to or greater than R$ 30,000. The need for the Tax Administration to
receive information on all relevant transactions settled in cash is based on the
experience of several actions that the Federal Revenue has executed over the
last years, having verified that payments of this kind are used to conceal tax
evasion, corruption, and money laundering, especially where beneficiaries of
illicit resources use the values on procuring goods or services and do not intend
to be identified by the tax authority.
Examples of relevant transactions settled in cash have been a direction
adopted by several countries as a measure to combat the practice of financial
illicit, including money laundering and financing of arms trafficking and terrorism.
The transactions are reported through an electronic form called
Declaration of Operations Settled in Cash (DME), available on the web page
of the Federal Revenue. Financial institutions regulated by the Central Bank
of Brazil are not subject to the delivery of DME. When settled in foreign
currency, the transaction must be converted into reais for reporting purposes.
The new standard does not aim to identify the current stocks of
physical currency held by individuals or legal entities, but rather to identify the
use of those resources when their owners actually settle diverse acquisitions.
Currently, the Federal Revenue is able to identify the person who
makes the settlement of forward sale transactions (which result in issuance
of trade-bill) and cash sales when settled by bank transfer or by credit card
payment. The DME seeks to close the information gap on transactions settled
in physical currency.
The individual or legal entity that receives resources in cash with
amounts equal to or greater than R$ 30,000 and does not declare the operation
to the Federal Revenue is subject to a fine of 1.5% to 3.0% on the value of
the transaction, respectively, in case of information omission or inaccurate
or incomplete information.

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 73

 EM FOCO
Gestão da Ética da Receita Federal é destaque no
serviço público
No segundo semestre de 2017, a Receita Federal foi
destaque nacional na gestão da ética no serviço público
do Poder Executivo Federal, com o rito de celebração de
Acordo de Conduta Pessoal e Profissional (ACPP) firmado
pela Comissão de Ética da Receita Federal com servidores
da instituição.
A prática do ACPP foi selecionada em razão da
originalidade da medida, do impacto do procedimento na
propagação da ética pública, e, ainda, da possibilidade de
aplicação do rito pelas comissões de ética que integram
o Sistema de Gestão da Ética do Poder Executivo Federal.
Ethics Management of the Federal Revenue is a highlight in the public service
In the second half of 2017, the Federal Revenue was a national
highlight in ethics management with the rite of Agreement on Personal and
Professional Conduct (ACPP), signed between the Federal Revenue Public
Ethics Committee and the Institution's servants.
The ACPP was selected for its originality, its impact on the propagation
of public ethics and possibility of its application by ethics committees of the
Ethics Management System of the Federal Executive Branch.
74
O ACPP é um documento previsto nas normas de
ética pública, mediante o qual o servidor comprome-
te-se voluntariamente a não voltar a praticar o desvio
ético e a observar o Código de Ética Profissional do
Servidor Público Civil do Poder Executivo Federal e o
Código de Conduta da Receita Federal.
A Receita Federal recebeu uma placa honorífica
durante o XVIII Seminário Internacional Ética na Gestão,
promovido pela Comissão de Ética Pública da Presidência
da República (CEP-PR), no dia 27 de outubro, pelas
Boas Práticas decorrente do rito de aplicação do ACPP.
ACPP is a document envisaged by public ethics rules through which a
public servant pledges voluntarily not to reoffend and to observe the Code of
Professional Ethics of the Civil Public Servant in the Federal Executive Branch
and the Code of Conduct of the Federal Revenue.
The Institution was awarded an honorary plaque during the XVIII
Ethics in Management International Seminar, promoted by the Public Ethics
Committee of the Presidency of the Republic (CEP-PR), on October 27, due
to Good Practices resulting from the ACPP rite.
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 Receita Federal em números
Estrutura Portos
• 39 Portos organizados
Unidades Centrais, formadas por 5 subsecretarias,
9 unidades de assessoramento direto ao secretário e • 44 Instalações portuárias fluviais e lacustres
4 adidâncias • 172 Instalações portuárias marítimas
Unidades Descentralizadas Fronteira Terrestre
• 10 Superintendências da Receita Federal do Brasil • 34 Unidades de Fronteira
• 14 Delegacias da Receita Federal de Julgamento • 27 Pontos de fronteira alfandegados
• 97 Delegacias
Recintos especiais
• 8 Delegacias especiais:
• 62 Unidades Aduaneiras de zona secundária,
• 2 Delegacias Especiais da Receita Federal do Brasil sendo: 37 Portos Secos e 28 Clias (Centro Logístico
de Maiores Contribuintes – Demac (Pessoa Jurídica) Industrial Aduaneiro)
• 1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil • 5 Centros de distribuição de remessas postais
de Maiores Contribuintes – Demac (Pessoa Física) internacionais
• 1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil • 3 Pólos de processamento de remessas expressas.
de Fiscalização – Defis
Número de servidores:
• 1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil
Auditores: 9.514
de Instituições Financeiras – Deinf
Analistas: 6.770
• 1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil Administrativos: 5.709
de Administração Tributária – Derat Serpro: 1.745
• 1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil
E mais:
de Fiscalização de Comércio Exterior – Delex
• 1 Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil 20 milhões de empresas ativas registradas no sistema CNPJ
de Pessoas Físicas - Derpf 192,4 milhões de inscrições regulares no sistema CPF
• 26 Alfândegas
• 11 Inspetorias Especiais
• 43 Inspetorias
• 355 Agências
Secretariat of the Federal Revenue of Brazil in numbers
Structure Land Border
• 34 Customs Border Units
Central Units: 5 under secretariats and 9 direct advisory units to the
secretary and 4 attaches • 27 Border points with Customs enclosures
• 5 under secretariats Special Locations
• 9 direct advisory units to the secretary • 62 Secondary zone Customs Units (28 Customs Logistic and Industrial
Center and 37 Dry Ports)
Decentralized Units
• 10 Superintendencies • 5 International mail shipment Distribution Centers
• 14 Judgement Offices • 3 Express shipment Processing Centers
• 97 Offices Number of employees
ർർ 8 Special Offices • 9,514 tax auditors
26 Customs Offices • 6,770 tax analysts
11 Special Inspectorates • 5,709 administrative employees
43 Inspectorates • 1,745 Serpro - Federal Data Processing Service employees
355 Agencies And more...
• 20 million active companies in the CNPJ - National Register of Legal
Airports Entities system
• 33 Passenger terminals • 192.4 million regular enrollments in the CPF - Registration of Individual
• 36 Cargo terminals Taxpayers system
Ports
• 39 Organized ports
• 44 River and lake port facilities
• 172 Sea port facilities

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 ANEXO
MAPA ESTRATÉGICO DA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
MISSÃO
“Exercer a administração tributária e aduaneira com justiça fiscal
e respeito ao cidadão, em benefício da sociedade”
OBJETIVOS DE RESULTADO
Garantir a arrecadação necessária ao Estado, com eficiência e
aprimoramento do sistema tributário
Garantir o cumprimento da meta de arrecadação definida na Lei de
Diretrizes Orçamentárias, ou sua revisão prevista no Decreto de Execução
Orçamentária, a fim de proporcionar os recursos previstos para a execução
das políticas públicas em benefício da sociedade, com execução eficiente
dos processos tributários e aprimoramento da legislação brasileira.
OBJETIVOS DE PROCESSOS
Aumentar a efetividade de cobrança
Adotar ações proativas e efetivas de cobrança com a
finalidade de aumentar a arrecadação.
Incentivar o cumprimento das obrigações tributárias e
aduaneiras
Elevar o cumprimento espontâneo das obrigações tributárias e
aduaneiras por meio do desenvolvimento de ações de incentivo à
autorregularização e de elevação da percepção de risco do
contribuinte.
OBJETIVOS DE GESTÃO E SUPORTE
Desenvolver competências, valorizar pessoas, e
adequar o quadro de pessoal às necessidades
institucionais
Capacitar, desenvolver e valorizar as pessoas considerando as competências
individuais essenciais ao alcance da estratégia da Receita Federal e, ainda,
prover as unidades organizacionais do quadro de pessoal necessário para o
bom desempenho de seu papel institucional e distribuído adequadamente
pelo território nacional, tendo em conta os perfis profissionais e as
características de cada unidade.
76
Contribuir para a melhoria do a
competitividad
Contribuir para a melhoria do ambiente
do país por meio da simplificação tributá
melhores serviços à sociedade.
Ampliar o combate ao contrabando,
ao descaminho e à sonegação fiscal
Aumentar a efetividade das ações de combate ao
contrabando, ao descaminho, à fraude e à sonegação
fiscal, com ênfase na atuação institucional integrada,
interna e externamente.
Reduzir litígios com ên
Desenvolver ações internas e extern
por meio da prevenção e da diminuiç
valor, e do tempo médio de permanê
administrativo e judicial.
Viabilizar recursos e otimizar sua aplicação para A
suprir as necessidades de infraestrutura e
tecnologia
Assegurar recursos orçamentários, financeiros e logísticos e otimizar sua
gestão e alocação de acordo com as prioridades institucionais, além de
disponibilizar instalações físicas e infraestrutura tecnológica adequada às
atividades de cada unidade, gerando soluções de TI integradas e
propiciando um ambiente de trabalho seguro e saudável.
VALORES: Respeito ao cidadão – Integridade – Lealdade com
Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018
 ANEXO

PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO 2016 – 2019

VISÃO
“Ser uma instituição inovadora, protagonista na simplificação dos sistemas tributário e
aduaneiro, reconhecida pela efetividade na gestão tributária e pela segurança e
agilidade no comércio exterior, contribuindo para a qualidade do ambiente de negócios
e a competitividade do país”

ambiente de negócios e da Garantir segurança e agilidade no fluxo internacional de bens,

de do País mercadorias e viajantes

de negócios e da competitividade Garantir segurança e agilidade no fluxo internacional de bens, mercadorias e

ária e aduaneira e da prestação de
viajantes, com atuação tempestiva e eficaz no combate ao ilícito aduaneiro, e
promover a redução do tempo total de permanência dos bens e mercadorias
lícitos nos portos, aeroportos e pontos de fronteira e mais facilidade e previsibili-
dade aos operadores do comércio exterior no cumprimento de suas obrigações
aduaneiras.

Ampliar o combate aodo

contrabando,
Impulsionar a simplificação sistema tributário
ao descaminho e à sonegação fiscal
Atuar para a redução da complexidade da legislação
tributária e para a simplificação dos processos tributários,
mediante articulação com os entes públicos envolvidos e
avaliação dos anseios da sociedade civil organizada.
Ampliar a aplicação da análise de riscos nos
controles tributários e aduaneiros
Ampliar e aperfeiçoar a análise de riscos a fim de garantir o
fortalecimento dos controles tributários e aduaneiros,
potencializando a utilização dos recursos internos e os
resultados alcançados.

nfase na prevenção Contribuir para a facilitação do comércio internacional e do

fluxo de viajantes em articulação com os demais órgãos

nas visando à redução dos litígios Articular a execução de iniciativas, com os atores envolvidos, para o aumento da
ção do estoque, em quantidade e transparência e agilidade, redução da complexidade da legislação aduaneira e
ência de processos em contencioso simplificação dos procedimentos aduaneiros, a fim de viabilizar a previsibilidade,
a uniformização e a redução do tempo total dos processos aduaneiros.

Assegurar um modelo organizacional que favoreça

Promover a gestão com foco em resultado
a integração e inovação nos processos

Aperfeiçoar o modelo organizacional, o qual compreende a estrutura
organizacional, o regimento interno e os processos de trabalho, para que
favoreça a cooperação por meio da visão plena dos processos, da gestão do
conhecimento e da troca de experiências entre diferentes processos, além de
estimular a criação de um ambiente colaborativo e propício à inovação.
Aperfeiçoar o atual modelo de gestão com vistas a permitir um crescimento
de desempenho dos processos de trabalho, baseados na disseminação e
aplicação de técnicas de análise e resolução de problemas e gestão de riscos
no gerenciamento do dia a dia dos processos, de forma a propiciar um
incremento nos resultados alcançados.

m a instituição – Legalidade – Profissionalismo – Transparência

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 77

 ANEXO

78 Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018

 ANEXO

Revista Fato Gerador | 14ª edição | abril 2018 79