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ou vai ou voa
ou vai ou voa
finan
CURSO DE GESTÃO
ceira
As ferramentas
certas para mudar
de nível e manter
a saúde financeira
do seu negócio.
escola Conquer
01
09
escola Conquer
ou vai ou voa
02 ENTENDA AS REGRAS DO JOGO: ANALISANDO AS
FINANÇAS
CAPTANDO RECURSOS
02
escola Conquer
ou vai ou voa
“
Pivotar é mudar
a estratégia sem
Pivo
dar tar sig
rum uma gu nifica:
que o de uminada n:
suce não es negóc o
sso tá te
n o
i
esp
mudar a visão. erad do o
o.
“
ERIC RIES
GESTÃO FINANCEIRA 09
03
escola Conquer
pivotar não é
ou vai ou voa
uma questão de
escolha, mas sim
de sobrevivência
GESTÃO FINANCEIRA
GESTÃO FINANCEIRA 09
MÓDULO 09
Mude a jogada::
Pivotando a estratégia
conforme o cenário
04
escola Conquer
SEU PLANO::
ou vai ou voa
REALIDADE::
GESTÃO FINANCEIRA 09
05
escola Conquer
ou vai ou voa
GESTÃO FINANCEIRA 09
“
“
NÃO É O MAIS FORTE QUE SOBREVIVE, NEM O MAIS INTELIGENTE, MAS O QUE
MELHOR SE ADAPTA ÀS MUDANÇAS.
Fonte:: Obra científica “A Origem das Espécies”, de Charles Darwin.
06
escola Conquer
missão
ou vai ou voa
issã
da aula
07
“
escola Conquer
ou vai ou voa
sobreviva ao Antes de tudo o mais,
campo minado
Conhece-te a ti mesmo.
SÓCRATES, FILÓSOFO
“
GREGO
O CAMPO MINADO DO UNIVERSO FINANCEIRO
08
escola Conquer
mão na
ou vai ou voa
massa
O CAMPO MINADO DO UNIVERSO FINANCEIRO
09
escola Conquer
o negócio
ou vai ou voa
MISSÃO VISÃO
qual é
#
pulo do gato
a sua
Complexidade
Valor
10
escola Conquer
ou vai ou voa
“ os 3Ps
da gestão
PESSOAS, PROCESSOS E PRODUTOS
financeira
um bom PRODUTO e
um bom PROCESSO,
certamente vai fazer
01. PESSOAS;
DINHEIRO!”
02. PROCESSOS;
03. PRODUTOS.
MARCUS
LEMONIS “ 1º
Colocar as PESSOAS
2º
Alinhar os PROCESSOS
3º
Entregar os PRODUTOS
certas, nos lugares para que tudo funcione adequados às necessidades
certos, devidamente de modo eficaz (objetivo de cada cliente, e que,
preparadas e motivadas e que resolva) e ao mesmo tempo, gerem
para o trabalho! eficiente (com máxima melhores resultados
produtividade e menos econômicos e financeiros
desperdícios). para a empresa.
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escola Conquer
processo produtivo
ou vai ou voa
> FLUXOGRAMA DE ATIVIDADES
Cadastramento no
COMERCIAL
Oferta do
MACRO PROCESSO PRODUTIVO
Cardápio
Cliente cozinha da pizzaria
Cliente avalia sua Motoboy retorna para pizzaria Cliente recebe o motoboy, Motoboy faz o embarque
experiência de com o bolsão térmico vazio e confere o pedido, faz o das pizzas e inclui bebidas,
consumo entrega os valores ao caixa pagamento ao motoboy se necessário
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ou vai ou voa
DIAS TRABALHADOS E HORAS CONTRATADAS
Número de dias por ano 365 dias/ano
os
(-) Descansos semanais remunerados -48 dias/ano
(-) Férias outorgadas por ano -30 dias/ano
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ou vai ou voa
Alice Aux. Cozinha R$ 1.210,00 /mês R$ 5,50 /h contratada
Ana Caixa R$ 2.266,00 /mês R$ 10,30 /h contratada
Gustavo Masseiro R$ 1.474,00 /mês R$ 6,70 /h contratada
João Aux. Cozinha R$ 1.210,00 /mês R$ 5,50 /h contratada
Lucas Atendente R$ 1.210,00 /mês R$ 5,50 /h contratada
Marcos Pizzaiolo R$ 2.750,00 /mês R$ 12,50 /h contratada
Mariana Gerente R$ 3.410,00 /mês R$ 15,50 /h contratada
Rafael Forneiro R$ 1.540,00 /mês R$ 7,00 /h contratada
Renata Atendente R$ 1.760,00 /mês R$ 8,00 /h contratada
PESSOAS, PROCESSOS E PRODUTOS
Funcionários (+) Encargos Nominais (+) Encargos Sociais (+) Pacote de Benefícios
Alice R$ 16.335,00 /ano R$ 3.120,15 /ano R$ 6.194,90 /ano
Ana R$ 30.591,00 /ano R$ 4.977,16 /ano R$ 5.339,54 /ano
Gustavo R$ 19.899,00 /ano R$ 3.797,31 /ano R$ 5.981,06 /ano
João R$ 16.335,00 /ano R$ 3.120,15 /ano R$ 6.194,90 /ano
Lucas R$ 16.335,00 /ano R$ 3.120,15 /ano R$ 6.194,90 /ano
Marcos R$ 37.125,00 /ano R$ 6.022,60 /ano R$ 4.947,50 /ano
Mariana R$ 46.035,00 /ano R$ 6.593,61 /ano R$ 4.700,00 /ano
Rafael R$ 20.790,00 /ano R$ 3.966,60 /ano R$ 5.927,60 /ano
Renata R$ 23.760,00 /ano R$ 4.530,90 /ano R$ 5.749,40 /ano
Subtotal R$ 227.205,00 /ano R$ 39.248,63 /ano R$ 51.229,80 /ano
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ou vai ou voa
Salários Base (de Contribuição) Alíquotas (-) Dedução INSS
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ou vai ou voa
(=) Valor Panificadora R$ 3.530,00 /ano
pulo do gato
Funcionários (+) Encargos Nominais
Alice R$ 15,90 /h útil
PESSOAS, PROCESSOS E PRODUTOS
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ou vai ou voa
Encargos Sociais Percentuais R$ 39.248,63 /ano
Pacote de Benefícios Trabalhistas R$ 51.229,80 /ano
(=) CUSTO TOTAL DE MÃO DE OBRA R$ 317.683,43 /ano
(÷) Número total de horas úteis por ano 14.520,06 h úteis/ano
(=) CUSTO HORA ÚTIL DA EQUIPE R$ 21,88 /hora útil
(÷) Quantidade de minutos por hora trabalhada 60 min/hora
(=) CUSTO MINUTO ÚTIL DA EQUIPE R$ 0,36 /min útil
(÷) Quantidade de meses por ano 12 meses/ano
PESSOAS, PROCESSOS E PRODUTOS
na prática
pulo do gato
Pelo custeio ABC, quanto custa de mão de obra a venda
de pizza para um cliente balcão, sendo::
> Atendente = 5min x R$ 0,2650/min = R$ 1,33
> Você tem repassado corretamente esse gasto
investimento ao seu produto? Ou você acaba cobrando > Masseiro = 3min x R$ 0,3066/min = R$ 0,92
o mínimo de preço que consegue e pagando o mínimo > Pizzaiolo = 5min x R$ 0,4968/min = R$ 2,48
que é obrigado a sua equipe?
> Forneiro = 7min x R$ 0,3170/min = R$ 2,22
> O quanto você investe do seu TEMPO na sua equipe? O
tempo vale mais do que dinheiro e, muitas vezes, uma > Aux. Cozinha = 2min x R$ 0,2650/min = R$ 0,53
memória marca mais do que apenas uma conta paga. > Caixa = 3min x R$ 0,4226/min = R$ 1,27
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escola Conquer
por que o
ou vai ou voa
Complexidade
passado
foi assim?
ANÁLISE COMPARATIVA
RELATÓRIOS
Valor
MIOPIA ESTRATÉGICA NÃO DÁ MATCH
(+) Receitas Operacionais R$ 1.452.038,00 100% +8,8% R$ 1.597.659,00 100% +10% R$ 1.229.411,00 100% -23,0%
(-) Gastos Variáveis R$ 680.053,08 46,8% +9,4% R$ 751.394,07 47,0% +10,5% R$ 582.885,15 47,4% -22,4%
(=) Margem de Contribuição R$ 771.984,92 53,2% +9,0% R$ 846.264,94 53,0% +9,6% R$ 646.525,86 52,6% -23,6%
(%) Taxa de Rentabilidade 53,17% 52,97% 52,59%
(-) Gatos Fixos R$ 532.803,43 36,7% +35,1% R$ 534.182,43 33,4% +0,3% R$ 632.381,22 51,4% +18,4%
(=) Margem de Lucro R$ 239.181,49 16,5% +18,0% R$ 312.082,51 19,5% +30,5% R$ 14.144,63 1,2% -95,5%
(%) Taxa de Lucratividade 16,47% 19,53% 1,15%
(-) Gastos não Operacionais R$ 111.526,00 7,7% +7,9% R$ 129.802,00 8,1% +16,4% R$ 34.881,00 2,8% -73,1%
(+) Receitas não Operacionais R$ 1.620,00 0,1% +0,1% R$ 1.984,00 0,1% +22,5% R$ 66.511,00 5,4% +3252,4%
(=) Reserva Técnica R$ 129.275,49 8,9% +10,2% R$ 184.264,51 11,5% +42,5% R$ 45.774,63 3,7% -75,2%
(%) Taxa de Geração de Caixa 8,90% 11,53% 3,72%
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escola Conquer
pulo do gato
ou vai ou voa
Garantir
uma
Margem
de Lucro
Operacional de
pelo menos R$
20mil/mês.
“
Ampliar a Produtividade da Cozinha em 20%.
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escola Conquer
economia inteligente
ou vai ou voa
economia
“burra”
DRE GERENCIAL
sustentar
(-) GASTOS OPERACIONAIS VARIÁVEIS dos seus produtos, mas
INSUMOS; avalie suas questões fiscais
MIOPIA ESTRATÉGICA NÃO DÁ MATCH
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escola Conquer
mão na
ou vai ou voa
massa
Marque com X estratégias inteligentes para o corte de gastos::
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escola Conquer
mão na
ou vai ou voa
massa
Resultado::
22
escola Conquer
pivotagem
ou vai ou voa
financeira
pivotagem
financeira
MIOPIA ESTRATÉGICA NÃO DÁ MATCH
pulo do
> PARE DE gato
gato
TOMAR A inteligência financeira
DECISÕES não está no feedback dos
DUVIDOSAS E relatórios, mas sim, no
gato
FAÇA UM OBZ! feedforward das projeções
e na capacidade de cruzar
informações!
gato
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escola Conquer
Um ponto de vista
ou vai ou voa
é apenas a vista de
um ponto...
COLETANDO “EASTER EGGS” NO MEIO DO JOGO
GESTÃO À VISTA
Complexidade
ANÁLISE COMPARATIVA
RELATÓRIOS
Valor
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COLETANDO “EASTER EGGS” NO MEIO DO JOGO escola Conquer
R$
R$ 20.000
R$ 40.000
R$ 60.000
R$ 80.000
R$ 100.000
R$ 120.000
R$140.000
R$ 160.000
R$ 180.000
R$ 200.000
dez/17
jan/18
fev/18
mar/18
abr/18
mai/18
jun/18
jul/18
+8,80%
R$ 1,45mi
DASHBOARD FINANCEIRO
ago/18
set/18
out/18
indo agora?
nov/18
dez/18
jan/19
fev/19
como estamos
mar/19
abr/19
mai/19
jun/19
jul/19
+10,03%
R$ 1,60mi
ago/19
set/19
out/19
nov/19
dez/19
jan/20
fev/20
mar/20
abr/20
mai/20
jun/20
jul/20
-28,71%
ago/20
R$ 1,23mi
set/20
Histórico de Vendas (de DEZ-2017 a JAN-2021)
out/20
Projeções de Vendas (de FEV-2021 a DEZ-2021)
nov/20
dez/20
jan/21
fev/21
mar/21
abr/21
mai/21
jun/21
jul/21
ago/21
+16,17%
R$ 1,86mi
set/21
out/21
nov/21
dez/21
25
ou vai ou voa
escola Conquer
ndo agora?
DASHBOARD FINANCEIRO
ou vai ou voa
2018 2019 2020
stamos
58,3% 53,4% 54,6%
COLETANDO “EASTER EGGS” NO MEIO DO JOGO
omo
26 pizzas/dia 32 pizzas/dia 25 pizzas/dia
DASHBOARD FINANCEIRO
DASHBOARD FINANCEIRO
DASHBOARD FINANCEIRO
DASHBOARD FINANCEIRO
DASHBOARD FINANCEIRO
DASHBOARD FINANCEIRO
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ou vai ou voa
VALOR CUSTO POR BATCH DE MOLHO
INGREDIENTES PORÇÃO MASSA ESPECIAL
PAGO GRAMA
Açucar R$ 15,00 5.000 g R$ 0,0030 /g 150 g R$ 0,45 50 g R$ 0,15
Água R$ 1,00 1.000 g R$ 0,0010 /g 2.500 g R$ 2,50 1.000 g R$ 1,00
Bacon R$ 68,00 2.500 g R$ 0,0272 /g R$ - R$ -
COLETANDO “EASTER EGGS” NO MEIO DO JOGO
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ou vai ou voa
INGRE- VALOR CUSTO POR FRANGO CATUPIRY CALABRESA
DIENTES PAGO PORÇÃO GRAMA P M G P M G
Açucar R$ 15,00 5.000 g R$ 0,0030 /g R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
Água R$ 1,00 1.000 g R$ 0,0010 /g R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
Bacon R$ 68,00 2.500 g R$ 0,0272 /g R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
COLETANDO “EASTER EGGS” NO MEIO DO JOGO
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pivotagem
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PRODUTOS ACABADOS
CUSTO DE
Brotinho (P) Média (M) Grande (G)
financeira
MATERIAIS ENTENDA OS REGIMES TRIBUTÁRIOS
COLETANDO “EASTER EGGS” NO MEIO DO JOGO
ulo do gato
CUSTO DE
MÃO DE OBRA R$ 8,75 R$ 8,75 R$ 8,75
> Para a Controladoria,
SIMPLES costumamos separar PRODUTOS
10% 10% 10%
NACIONAL
de MERCADORIAS em razão
dos tributos comerciais que
possibilitam a geração de
CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS, em
razão do regime fiscal escolhido e
da atividade (Comércio, Indústria
ou Serviço) de cada empresa!
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escola Conquer
comparativo
ou vai ou voa
tributário DE 4 REGIMES FISCAIS EM VIGOR NO BRASIL
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comparativo
ou vai ou voa
tributário CRÉDITOS FISCAIS E PREVIDENCIÁRIOS
SUCESSO
ESTRATÉGIAS
IDEIAS
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ou vai ou voa
PROJEÇÃO DE CENÁRIOS acontecer?
GESTÃO À VISTA Método Simplex
Complexidade
O QUE AINDA PODE ACONTECER VEM EM ONDAS
Y= a*X + b
ANÁLISE COMPARATIVA
REALIZADO PROJETADO
projeções
ou vai ou voa
estatísticas
sazonais
O QUE AINDA PODE ACONTECER VEM EM ONDAS
300
275
250
225
200
verão 2021 outono 2021 inverno 2021 primavera 2021 verão 2022
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ou vai ou voa
+20% -40% -20% +40%
O QUE AINDA PODE ACONTECER VEM EM ONDAS
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escola Conquer
1,4x ou
0,8x ou +40%
ou vai ou voa
0,6x ou -20%
De 300 un
1,2x ou -40%
De 275 un
1,4x ou +20% (x) 1,4
De 250 un
+40% (x) 1,2
De 225 un Para 420 un
(x) 1,2
De 200 un
O QUE AINDA PODE ACONTECER VEM EM ONDAS
Para 220 un
(x) 1,2
Para 150 un
(x) 1,4
Para 270 un
Para 280 un
VERÃO 2021 OUTONO 2021 INVERNO 2021 PRIMAVERA 2021 VERÃO 2022
0,8x ou 1,4x ou
0,6x ou -20% +40%
1,2x ou
420 -40%
1,4x ou +20%
+40%
280
270
220
150
VERÃO 2021 OUTONO 2021 INVERNO 2021 PRIMAVERA 2021 VERÃO 2022
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ou vai ou voa
SEU PLANO::
O QUE AINDA PODE ACONTECER VEM EM ONDAS
REALIDADE::
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36
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#desafio
ou vai ou voa
conquer
09 10 PONTOS
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#verdadeirooufalso
ou vai ou voa
O fator sazonal está ligado a qualquer mudança ocorrida na relação entre oferta e
demanda, ou seja, são as oscilações nas vendas em certos períodos do dia, da semana,
do mês, do ano e não apenas com as estações climáticas.
No Brasil, a única sequência que toda empresa irá passar durante sua vida fiscal será
da Informalidade ao MEI, em seguida, para o Simples Nacional, e então, para o Lucro
Presumido, e só podendo chegar ao Lucro Real quando já são multinacionais.
O valor de folha de pagamento é diferente do custo de mão de obra, pois sobre esse custo
devem constar todos os gastos gerados por um funcionário (salários, encargos, adicionais,
benefícios e até contribuições sindicais) e representa a visão da empresa e não o quanto
esse funcionário recebe de remuneração líquida.
GESTÃO FINANCEIRA 09
Uma projeção orçamentária de gastos fixos não pode ser considerada no OBZ (Orçamento
Base Zero), visto que esses gastos se comportam como uma reta.
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#resultado
ou vai ou voa
verdadeirooufalso
O fator sazonal está ligado a qualquer mudança ocorrida na relação entre oferta e
V demanda, ou seja, são as oscilações nas vendas em certos períodos do dia, da semana,
do mês, do ano e não apenas com as estações climáticas.
No Brasil, a única sequência que toda empresa irá passar durante sua vida fiscal será
F da Informalidade ao MEI, em seguida, para o Simples Nacional, e então, para o Lucro
Presumido, e só podendo chegar ao Lucro Real quando já são multinacionais.
O valor de folha de pagamento é diferente do custo de mão de obra, pois sobre esse custo
V devem constar todos os gastos gerados por um funcionário (salários, encargos, adicionais,
benefícios e até contribuições sindicais) e representa a visão da empresa e não o quanto
esse funcionário recebe de remuneração líquida.
GESTÃO FINANCEIRA 09
F Uma projeção orçamentária de gastos fixos não pode ser considerada no OBZ (Orçamento
Base Zero), visto que esses gastos se comportam como uma reta.
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ou vai ou voa
o que
aprendemos?
> O mundo dos negócios pode estar repleto
de perigos!
> Não se limite ao Fluxo de Caixa!
> Administração não é uma ciência exata, tome
decisão com dados e pivote muito rápido.
GESTÃO FINANCEIRA 09
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quero mais ::
ou vai ou voa
quero mais ::
quero mais ::
quero mais ::
GESTÃO FINANCEIRA 09
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pivotar não é
ou vai ou voa
uma questão de
escolha, mas sim
de sobrevivência.
GESTÃO FINANCEIRA 09
@escolaconquer
ou vai ou voa 42