Impostos e Bem estar

Prof. Cristiano Oliveira

 Impostos
• O governo cobra impostos sobre muitos bens
e serviços para aumentar a receita para
pagar, por exemplo, a faculdade de vocês.
• Exemplo Furg:
• R$522.566.343,00 de despesas em
2021
• 12.608 alunos matriculados em
2021
• R$41.447 por aluno
• Mensalidade média de R$3.453,94
por mês (cada aula perdida:
R$259,05)
• O imposto pode ser um % do preço do bem
ou um valor específico para cada unidade
vendida.
• Analisaremos essas duas formas de tributar:
• Por unidade
• Percentual do valor (ad valorem ou
tributação por dentro)
2
Impostos no Brasil
• Impostos Federais: São responsáveis por cerca de 60% das arrecadações do país.
1. II: Imposto sobre importação, para mercadorias vindas de fora do país.
2. IOF: Imposto sobre operações financeiras, para empréstimos, ações e demais ações
financeiras
3. IPI: Imposto sobre produtos industrializados, para a indústria
4. IRPF: Imposto de Renda Pessoa Física, sobre a renda do cidadão
5. IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurídica, sobre a renda de CNPJs
6. Cofins: Contribuição de financiamento da seguridade social
7. PIS: Programa de Integração Social
8. CSLL: Contribuição social sobre lucro líquido
9. INSS: Instituto Nacional do Seguro Social
• Impostos Estaduais: São responsáveis por cerca de 28% das arrecadações do país.
1. ICMS: Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços
2. IPVA: Imposto sobre a propriedade de motores automotores
3. ITCMD: Imposto de transmissão causa mortis e doação
• Impostos Municipais: São responsáveis por cerca de 5,5% das arrecadações do país.
1. IPTU: Imposto sobre propriedade territorial urbana
2. ISS: Imposto sobre serviços
3. ITBI: Imposto de transmissão de bens imóveis

Quem paga esses impostos? São as empresas ou são os consumidores?

O mercado de pizza
• Equilíbrio sem impostos
P
S1

$10.00

D1

Q
500
Um imposto unitário no preço de venda
Efeito de um imposto de $1.50 por
unidade cobrado dos vendedores
O imposto efetivamente
aumenta os custos dos P S2
vendedores em US$ 1,50 $11.50 Imposto S1
por pizza.
Os vendedores fornecerão $10.00
500 pizzas somente se P
subir para $ 11,50, para
compensar esse aumento D1
de custo.
Q
Assim, um imposto sobre os vendedores 500
desloca a curva S para cima no valor do
imposto.
5
Um imposto unitário no preço de venda
Efeito de um imposto de $1.50 por
unidade cobrado dos vendedores
Novo equilíbrio
P S2
Q = 450
S1
Consumidores pagam PB = $11.00 Imposto

PC = $11.00 $10.00
Vendedores recebem PS = $9.50
PP = $9.50
D1
Diferença entre os valores
pagos
Q
= $1.50 = imposto 450 500

6
Um imposto unitário no preço de venda
Efeito de um imposto de $1.50 por
unidade cobrado dos vendedores
Novo equilíbrio
P S2
Q = 450
S1
Consumidores pagam PB = $11.00 Imposto
Parcela paga pelo
consumidor
PC = $11.00 $10.00 Parcela paga pelo
produtor
Vendedores recebem PS = $9.50
PP = $9.50
D1
Diferença entre os valores
pagos
Q
= $1.50 = imposto 450 500
Arrecadação=450*$1.50=$675
($450 pagos pelos consumidores e $225 pagos pelos produtores)
7
Um imposto
unitário no preço
de venda de pizza

Exemplo
1) Suponha que o mercado de
pizza possui escalas de oferta e
demanda que podem ser
representadas pelas seguintes
equações:
QS=-10+2P (curva de oferta)
QD=390-3P (curva de demanda)
a)Encontre o valor arrecadado com
um imposto de $2 por unidade
vendida
Um imposto unitário no preço de venda
Efeito de um imposto de $ 2 por unidade
cobrado dos vendedores
Novo equilíbrio
P S2
P’ = 80,80 e Q’=147,60
PB = $80.80
S1
Consumidores pagam Parcela paga pelo Imposto
consumidor
PC = $80.80 $80.00 Parcela paga pelo
produtor
PS = $78.80
Vendedores recebem
PP = $78.80 (substitua a quantidade nova
na curva de oferta antiga para obter PP) D1
Diferença entre os valores
pagos Q
147,6 150
= $2 ($0.80 pago pelo consumidor e $1.2
Arrecadação=147,6*$2=$295.2
pago pelo produtor)
($118.08 pagos pelos consumidores e $177.12 pagos pelos produtores)
9
Um imposto percentual no
preço de venda de pizza
(ad valorem - por dentro)

Exemplo
1) Suponha que o mercado de
pizza possui escalas de oferta e
demanda que podem ser
representadas pelas seguintes
equações:
QS=-10+2P (curva de oferta)
QD=390-3P (curva de demanda)
a)Encontre o valor arrecadado
com um imposto de 10% no
preço de venda
Um imposto % no preço de venda
Efeito de um imposto de 10% no preço de venda
Novo equilíbrio
P S2
P’ = 80,80 e Q’=147,60
S1
PB = $83.33
Consumidores pagam Parcela paga pelo Imposto
consumidor
PC = $80.80 $80.00 Parcela paga pelo Alíquota efetiva $8,33
PS = $75
produtor sobre $75=11,11%
Vendedores recebem
PP = $78.80 (substitua a quantidade
nova na curva de oferta antiga para obter PP) D1
Diferença entre os valores
pagos Q
140 150
= $8.33 ($3.33 pago pelo
Arrecadação=140*$8.33=$1166.20
consumidor e $5 pago pelo produtor)
($118.08 pagos pelos consumidores e $177.12 pagos pelos produtores)
11
Bem estar
• Excedente do consumidor
• Excedente do produtor
• Peso morto
Disposição a pagar (WTP) e a curva de demanda
P
WTP de João
$350
WTP de Antônio Em qualquer Q, a
$300 altura da curva D é a
disposição a pagar
$250 WTP de José (WTP) do comprador
marginal, o comprador
$200 WTP de Carlos que deixaria o
$150 mercado se P fosse
mais alto.
$100
$50
$0 Q
0 1 2 3 4
13
Excedente do consumidor
P Demanda por pizzas
O Excedente do Consumidor (EC) $ 60
é a área entre P e a curva D, de 0
a Q. 50
h
Lembre-se: a área de um 40
triângulo é igual a ½ x base x
altura 30
Altura = $ 60 – 30 = $ 30. 20 b
Então, EC= ½ x 15 x $ 30 = $ 225. 10
D
0 Q
0 5 10 15 20 25 30
14
Custos e a Curva de Oferta
P
Em cada Q, a altura da
$40 Custo da curva S é o custo do
Pizza Hut vendedor marginal, o
$30 vendedor que deixaria o
Custo da mercado se o preço fosse
$20 Domino mais baixo.

$10 Custo da
Telepizza

$0 Q
0 1 2 3
15
Excedente do produtor
P EP = P – custo
$40 Excedente do Produtor (EP):
o valor que um vendedor é
$30 pago por um bem menos o
custo do vendedor
$20

$10

$0 Q
0 1 2 3
16
Excedente do produtor
Preço P A Oferta de Pizzas
por pizza
60
Suponha que P = $ 40. S
50
Em Q = 15(mil), o custo marginal
do vendedor é $30, 40
e seu excedente do produtor é 30
de $ 10. 1000s pizzas
20
10
0 Q
0 5 10 15 20 25 30
17
Excedente do produtor
P A Oferta de Pizzas

EP é a área entre P e a curva S, de 60

0 a Q. S
50
A altura deste triângulo é $ 40 – 15
= $ 25. 40
Então, EP = ½ x b x h = ½ x 25 x $
30
25 = $ 312,50 h
20
10
0 Q
0 5 10 15 20 25 30
18
Eficiência

Excedente
Total = (valor para os consumidores) – (custo para os vendedores)

Uma alocação de recursos é eficiente se maximiza o excedente total. Aumentar

ou diminuir a quantidade de um bem não aumentaria o excedente total.
Eficiência significa:
• Os bens são consumidos pelos compradores que os valorizam mais.
• Os bens são produzidos pelos produtores com os custos mais baixos.

19
Avaliando o Equilíbrio de Mercado em termos de bem-estar
P
Produtores menos
60 eficientes são
Equilíbrio de mercado: excluídos do
P = $30 50 mercado S
Q = 15,000
40 EC
Excedente Total
= EC + EP 30
EP Consumidores que não
O equilíbrio de 20 valorizam tanto o
produto são excluídos
mercado é eficiente? do mercado
10
D
Tanto produtores quanto consumidores alcançam
o máximo de bem-estar e não tem como melhorar
0 Q
a situação de um sem piorar a situação do outro 0 5 10 15 20 25 30
(Ótimo de Pareto)
20
A mão invisível de Adam Smith

“O homem tem necessidade quase constante de ajuda de seus

irmãos, e é inútil esperar isso apenas da benevolência deles.
Ele terá mais chances de prevalecer se puder interessar o amor-
próprio deles em seu favor e mostrar a eles que é para sua própria
vantagem fazer por ele o que ele exige deles...
Não é da benevolência do açougueiro, do cervejeiro, ou o padeiro
que esperamos nosso jantar, mas de sua consideração ao seu
próprio interesse….”
Trecho da Riqueza das Nações, 1776
Adam Smith,
1723-1790

21
Efeitos no bem estar de um imposto
P

Arrecadação do imposto: $T x QT Tamanho do imposto

(unitário)= $T
Em seguida, aplicamos a economia do
bem-estar para medir os ganhos e perdas PB S
de um imposto.
PE
Determinamos o excedente do consumidor
(EC), o excedente do produtor (EP), a
PS D
receita dos impostos (tributária) e o
excedente total com e sem o imposto.

A receita dos impostos pode financiar

serviços que trazem benefícios sociais (por Q
exemplo, educação, estradas, polícia), por QT QE
isso a incluímos no excedente total.
22
Efeitos no bem estar de um imposto
P

Sem imposto,
A
EC = A + B + C S
EP = D + E + F B C
Arrecadação= 0 PE
D E
Excedente total D
= EC + EP F
=A+B+C
+D+E+F
Q
QT QE

23
Efeitos no bem estar de um imposto
P
Com o imposto,
EC = A
A
EP = F S
PB
Arrecadação (receita tributária) B C
=B+D E
D
Excedente total PS D
=A+B+D+F F
O imposto reduz o
Excedente total em C + E Q
QT QE
C + E é chamado de peso morto (DWL) do imposto, ou seja, é a queda no excedente total que
resulta de uma distorção do mercado, como um imposto. 24
Efeitos no bem estar de um imposto
P
Perda de bem-
Por causa do imposto, as estar de um
unidades entre QT e QE não são imposto =
Peso Morto
vendidas.
PB S
O valor dessas unidades para os
compradores é maior do que o
custo de produção, de modo que
o imposto impede algumas trocas
mutuamente benéficas.
PS D

Q
QT QE

25
Receita de arrecadação de um imposto X tamanho imposto
(alíquota)
P

Quando o imposto é PB
S
pequeno, aumentá-lo PB
faz com que a receita 2T T
tributária aumente.
PS D
PS

Q
Q2 Q1

26
Receita de arrecadação de um imposto X tamanho imposto
(alíquota)
P

PB
Quando o imposto é PB
S
maior, aumentá-lo faz
com que a receita 3T 2T
tributária caia.
D
PS
PS
Q
Q3 Q2

27
Receita de arrecadação de um imposto x tamanho imposto
(alíquota)
Receita de A Curva de Laffer
impostos
A Curva de Laffer mostra Arrecadação
máxima
a relação entre o
tamanho do imposto e a
receita tributária.
https://www.youtube.com/w
atch?v=FqLjyA0hL1s (5:37s)
t Tamanho
do
imposto
(alíquota)
28