CHAPTE

C
R
APÍTULO 8
Aplicação: os custos da
tributação
Economia
INTRODUÇÃO À

N. Gregory Mankiw

© 2009 South-Western, a part of Cengage Learning, all rights reserved

Nesse capítulo,
abordaremos as seguintes questões:

 Como um imposto afeta o excedente do

consumidor, o excedente do produtor e o
excedente total?
 Qual é o peso morto de um imposto?
 Que fatores determinam o tamanho dessa perda
de peso morto?
 Como a receita tributária depende do tamanho do
imposto?

2
 Revisão do Capítulo 6
 Um imposto
 cria uma barreira entre o preço que os
compradores pagam e o preço que os
vendedores recebem.
 aumenta o preço que os compradores pagam e
diminui o preço que os vendedores recebem.
 reduz a quantidade comprada e vendida.
 Esses efeitos são os mesmos se o imposto
incide sobre compradores ou vendedores,
portanto, não fazemos essa distinção neste
capítulo.
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 3
 Os efeitos de um imposto
P
Equilíbrio sem imposto:
Preço = PE
Quantidade = QE Imposto = $T

PB S

Equilíbrio com imposto PE

= $T por unidade:
PS D

Compradores pagam PB
Vendedores recebem PS
Q
Quantidade = QT QT QE

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 4

 Os efeitos de um imposto
P

Receita do imposto:
$T x QT Imposto = $T
PB S

PE

PS D

Q
QT QE

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 5

 Os efeitos de um imposto
 Em seguida, aplicamos a economia do bem-
estar para medir os ganhos e perdas de um
imposto.
 Determinamos o excedente do consumidor (CS),
o excedente do produtor (PS), a receita tributária
e o excedente total com e sem o imposto.
 A receita tributária pode financiar serviços
benéficos (por exemplo, educação, estradas,
polícia), por isso a incluímos no superávit total.

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 6

 Os efeitos de um imposto
P

Sem imposto,
CS = A + B + C A
PS = D + E + F S
B C
PE
D E
Receita do imposto = 0 D
F
Excedente total
= CS + PS
=A+B+C Q
QT QE
+D+E+F
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 7
 Os efeitos de um imposto
P
Com imposto,
CS = A
PS = F A
PB S
Receita do imposto
B C
=B+D
D E
Excedente total
=A+B PS D
F
+D+F
O imposto reduz o
excedente total em Q
QT QE
C+E
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 8
 Os efeitos de um imposto
P
C+E éo
chamado peso
morto (DWL) A
PB S
Trata-se da queda B C
no superávit total
D E
resultante de uma
PS D
distorção do
F
mercado, como
um imposto.
Q
QT QE

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 9

 Sobre o peso morto
P

Por causa do imposto, as

unidades entre
QT and QE não são
vendidas. PB S

O valor dessas unidades

para os compradores é
PS D
maior do que o custo de
produção, de modo que o
imposto impede algumas
trocas mutuamente
benéficas. Q
QT QE

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 10

APRENDIZADO ATIVO 1
Análise do imposto Mercado de passagens
P
de avião
A. Calcule CS, PS $ 400
e o excedente
350
total sem
imposto. 300
S
B. Se $ 100 de 250
imposto por 200
bilhete, calcule
150
CS, PS, receita D
tributária, 100
excedente total 50
e DWL.
0 Q
0 25 50 75 100 125 11
APRENDIZADO ATIVO 1
Resposta A P
Mercado de passagens
de avião
CS $ 400
= ½ x $200 x 100 350
= $10,000 300
S
PS 250
= ½ x $200 x 100 P = 200
= $10,000 150
D
Total surplus 100
= $10,000 + $10,000 50
= $20,000 0 Q
0 25 50 75 100 125 12
APRENDIZADO ATIVO 1
Resposta B P
Imposto de $100 na
passagem
CS $ 400
= ½ x $150 x 75 350
= $5,625
300
PS = $5,625 S
PB = 250
Receita 200
= $100 x 75 PS = 150
= $7,500 D
100
Excedente 50
= $18,750
0 Q
DWL = $1,250
0 25 50 75 100 125 13
 O que determina o tamanho do DWL?
 Quais bens ou serviços devem ser tributados
pelo governo para aumentar a receita de que
precisa?
 Uma resposta: aqueles com o menor DWL.
 Quando o DWL é pequeno versus grande?
Acontece que depende das elasticidades-preço
da oferta e da demanda.
 Lembre-se: a elasticidade-preço da demanda
(ou oferta) mede quanto QD (or QS) muda
quando P muda.

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 14

 DWL e a elasticidade da oferta

Quando
Quando aa oferta
oferta éé P
inelástica,
inelástica, S
éé mais
mais difícil
difícil para
para
as
as empresas
empresas
deixarem
deixarem oo
mercado
mercado quando
quando oo
imposto Imposto
imposto reduz
reduz P PSS..
Então,
Então, oo imposto
imposto
só
só reduz
reduz Q Q um
um D
pouco,
pouco, ee oo DWL
DWL éé Q
pequeno.
pequeno.
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 15
 DWL e a elasticidade da oferta
Quanto
Quanto maismais elástica
elástica P
for
for aa oferta,
oferta,
mais
mais fácil
fácil para
para as as
empresas
empresas deixarem
deixarem oo S
mercado
mercado quandoquando oo
imposto
imposto reduz
reduz PPSS,, Imposto

quanto
quanto mais
mais Q Q cai
cai
abaixo
abaixo da
da quantidade
quantidade
que
que maximiza
maximiza oo D
excedente,
excedente, maior
maior oo Q
DWL.
DWL.

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 16

 DWL e a elasticidade da demanda

P
Quando
Quando aa demanda
demanda
éé inelástica,
inelástica,
S éé mais
mais difícil
difícil para
para oo
consumidor
consumidor sair sair do
do
Imposto
mercado
mercado quando
quando oo
imposto
imposto
aumenta
aumenta P PBB..
Então,
Então, oo imposto
imposto só
só
D reduz
reduz Q
Q um
um pouco,
pouco, ee
Q
oo DWL
DWL éé pequeno.
pequeno.

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 17

 DWL and the Elasticity of Demand
Quanto
Quanto maismais elástica
elástica
P for
for aa demanda,
demanda,
S mais
mais fácil
fácil para
para os os
compradores
compradores
deixarem
deixarem oo mercado
mercado
Imposto quando
quando oo imposto imposto
aumenta
aumenta P PBB,,
D
quanto
quanto mais
mais Q Q cai
cai
abaixo
abaixo da
da quantidade
quantidade
que
que maximiza
maximiza oo
Q excedente,
excedente, ee maior
maior oo
DWL.
DWL.
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 18
APRENDIZADO ATIVO 2
Elasticidade e o DWL de um imposto
O DWL de um imposto seria maior se o imposto
fosse sobre:
A. Cereal matinal ou protetor solar?
B. Quartos de hotel a curto prazo ou quartos de
hotel a longo prazo?
C. Mantimentos ou refeições em restaurantes
chiques?

19
APRENDIZADO ATIVO 2
Resposta
B. Quartos de hotel a curto ou longo prazo
Do Capítulo 5: as elasticidades-preço da
demanda e da oferta de quartos de hotel são
maiores no longo prazo do que no curto prazo.
Portanto, um imposto sobre quartos de hotel
causaria um DWL maior no longo prazo do que
no curto prazo.

20
APRENDIZADO ATIVO 2
Respostas
C. Mantimentos ou refeições em restaurantes
chiques
Do capítulo 5: os mantimentos são mais uma
necessidade e, portanto, menos elásticos de
preço do que as refeições em restaurantes
chiques.
Portanto, um imposto sobre refeições em
restaurantes causaria um DWL maior do que
um imposto sobre mantimentos.

21
APRENDIZADO ATIVO 3
Questão de discussão
 O governo deve arrecadar receita tributária para
pagar escolas, polícia etc. Para fazer isso, pode
tributar mantimentos ou refeições em
restaurantes chiques.
 Qual deve tributar?

22
 Quão grande o governo deveria ser?
 Um governo maior fornece mais serviços, mas exige
impostos mais altos, o que causa DWLs.
 Quanto maior o DWL da tributação, maior o argumento
para um governo menor.
 O imposto sobre os rendimentos do trabalho é
especialmente importante; é a maior fonte de receita do
governo.
 Para o trabalhador típico, a alíquota marginal
(o imposto sobre o último dólar de ganhos) é de cerca de
40%.
 Quão grande é o DWL deste imposto? Depende da
elasticidade...
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 23
 Quão grande o governo deveria ser?
 Se a oferta de trabalho é inelástica, então este
DWL é pequeno.
 Alguns economistas acreditam que a oferta de
trabalho é inelástica, argumentando que a
maioria dos trabalhadores trabalha em tempo
integral, independentemente do salário.

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 24

 Quão grande o governo deveria ser?
Outros economistas acreditam que os impostos
trabalhistas são altamente distorcidos porque alguns
grupos de trabalhadores têm oferta elástica e
podem responder a incentivos:
 Muitos trabalhadores podem ajustar suas horas, por
exemplo, fazendo horas extras.
 Muitas famílias têm um 2º assalariado com poder de
decisão sobre se e quanto trabalhar.
 Muitos idosos escolhem quando se aposentar com
base no salário que ganham.
 Algumas pessoas trabalham na “economia
subterrânea” para fugir dos altos impostos.
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 25
Os efeitos de uma mudança no tamanho do
imposto
 Os formuladores de políticas geralmente mudam
os impostos, aumentando alguns e diminuindo
outros.
 O que acontece com o DWL e a receita tributária
quando os impostos mudam? Exploramos isso a
seguir….

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 26

 DWL e o tamanho do imposto
P
Inicialmente, o novo
imposto T é por DWL
unidade.
S

Dobrar o imposto 2T T
faz com que o
D
DWL mais que DWL
dobre. inicial

Q
Q2 Q1

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 27

 DWL e o tamanho do imposto
P
Inicialmente, o novo
imposto é T por DWL
unidade.
S

3T T

Triplicar o D
DWL
imposto faz com
inicial
que o DWL mais
do que triplique. Q
Q3 Q1

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 28

 DWL e o tamanho do imposto
Implicação
Implicação Resumo
Quando
Quando as as alíquotas
alíquotas Quando o imposto
são
são baixas,
baixas, aumenta, o DWL
aumentá-las não DWL aumenta ainda mais
aumentá-las não
causa
causa muito
muito dano
dano ee
reduzi-las
reduzi-las nãonão traz
traz
muitos
muitos benefícios.
benefícios.
Quando
Quando as as alíquotas
alíquotas
são
são altas,
altas, aumentá-
aumentá-
las
las éé muito
muito
prejudicial
prejudicial ee cortá-las
cortá-las
éé muito
muito benéfico.
benéfico. Tamanho
do imposto
APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 29
 Receita e tamanho do imposto
P

Quando o imposto PB
S
é pequeno, PB
aumentá-lo faz 2T T
com que a receita
PS D
tributária aumente.
PS

Q
Q2 Q1

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 30

 Receita e tamanho do imposto
P

PB
PB
Quando o imposto S
é maior, aumentá-
3T 2T
lo faz com que a
receita tributária D
caia. PS
PS
Q
Q3 Q2

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 31

 Receita e tamanho do imposto

Receita do
A curva de Laffer
imposto

A curva de Laffer
mostra a relação
entre o tamanho do
imposto e a receita
tributária.
Tamanho
do imposto

APLICAÇÃO: OS CUSTOS DA TRIBUTAÇÃO 32