ECO8

N.
Gregory Mankiw
Economia
Introdução à
Tradução da 6a. edição norte-americana
8
Aplicacação: os custos da
tributação
0
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Depois de ler este capítulo,
responda às seguintes questões:
• Como é que um imposto afeta o excedente do

consumidor, excedente do produtor e o
excedente total?
• Qual é o peso morto de um imposto?
• Que fatores determinam o tamanho dessa perda
de peso morto?
• Como é que a receita fiscal dependerá do
tamanho do imposto?
1
Revisão do Capítulo 6
 Um imposto
 conduz a uma barreira entre o preço pago
pelos compradores e os preços recebidos pelos
vendedores.
 aumenta o preço que os compradores pagam e
diminui o preço que os vendedores recebem.
 reduz a quantidade comprada e vendida.
 Estes efeitos são os mesmos quer seja o imposto
sobre os compradores ou sobre os vendedores,
por isso não fazem essa distinção neste capítulo.
2
Os efeitos de uma tarifa
P
Eq’m com nenhum
imposto: Montante do
Preço = PE imposto = $ T
Quantidade = QE S
PB
Eq’m com imposto = $ T PE
por unidade:
PS D
Compradores pagam PB
Vendedores recebem PS Q
Quantidade = QT QT QE
3
Os efeitos de um imposto
P
Receita do Montante do
imposto: $ T x QT imposto = $T
PB S
PE
PS D
Q
QT QE
4
 Em seguida, aplicamos a economia de bem-
estar para medir os ganhos e as perdas de um
imposto.
 Nós determinamos o excedente do consumidor
(CS), o excedente do produtor (PS), a receita
fiscal, e excedente total com e sem o imposto.
 A receita fiscal pode financiar serviços benéficos
(por exemplo, educação, estradas, polícia),
de modo que incluímos isso no excedente total.
5
Sem um imposto, P
CS = A + B + C
PS = D + E + F A
Receita S
Tributária = 0 B C
PE
D E
Excedente total D
= CS + PS F
=A+B+C
+D+E+F
Q
QT QE
6
Com o imposto, P
CS = A
PS = F
A
Receita tributária PB S
=B+D B C
Excedente total D E
=A+B PS D
+D+F F
O imposto reduz
o excedente Q
total por QT QE
C+E
7
Os efeitos de uma tarifa
P
C + E é a chamada
perda de peso morto
(DWL) do imposto, a A
queda no excedente PB S
total que resulta de B C
uma distorção do E
D
mercado, como um
PS D
imposto.
F
Q
QT QE
8
Sobre a perda de peso morto
P
Por causa do imposto,
unidades entre QT e
QE não são vendidos.
O valor destas S
unidades para os PB
compradores é maior
do que o custo da sua
produção, de modo PS D
que o imposto impede
que alguns comércios
se beneficiem
mutuamente. Q
QT QE
9
A P R E N D I Z A G E M AT I VA 1
Análise de imposto O mercado de
passagens aéreas
P
A. Calcule
CS, PS, e $ 400
excedente total 350
sem impostos.
300
S
B. Caso o imposto 250
for de $ 100
por ticket, 200
calcule 150
D
CS, PS, 100
receita fiscal, o
excedente total e 50
DWL. 0 Q
0 25
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50 75 100 125
exceto para uso como permitido em uma licença distribuída com um certo produto ou serviço ou de outra forma em um website
Respostas a A O mercado de
passagens aéreas
P
CS $ 400
= ½ x $ 200 x 100 350
= $10,000 300
S
PS 250
= ½ x $ 200 x 100 P = 200
= $ 10,000 150
D
Excedente Total 100
= $ 10,000 + $10,000 50
= $2 0,000 0 Q
0 25 50 75 100 125
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Respostas a B Um imposto de $
100 sobre as
P
passagens aéreas
CS $ 400
= ½ x $150 x 75 350
= $5,625
300
PS = $5,625 S
PB = 250
Receita 200
Tributária
PS = 150
= $100 x 75 D
= $7,500 100
Excedente total 50
= $18,750
0 Q
DWL = $1,250
0 25 50 75 100 125
O que determina o tamanho do DWL?
 Que os bens ou serviços devem ser taxados pelo
governo para aumentar a receita que ele necessita?
 Uma resposta: aqueles com o menor DWL.
 Quando o DWl for pequeno x grande?
Acontece que isso depende das elasticidades dos
preços por oferta e demanda.
 Lembre-se:
A elasticidade do preço da demanda (ou oferta)
mede a quantidade QD (ou QS) muda
quando P mudar.
13
DWL e a elasticidade da oferta
Quando a oferta P
não é elástica,
S
é mais difícil para as
empresas deixarem
o mercado quando o
imposto se reduz PS.
Montante
Assim, o imposto do
apenas reduz o Q imposto
um pouco,
D
e o DWL é pequeno.
Q
14
DWL e a elasticidade da oferta
A mais elástica é a
oferta, P
é mais fácil para as
empresas deixarem o
mercado quando o S
imposto se reduz PS, Montante
o maior Q cai abaixo da do
imposto
quantidade
maximizando o
excedente,
D
quanto maior for a
DWL. Q
15
DWL e a elasticidade da demanda
Quando a demanda
P não for elástica,
é mais difícil para
S
consumidores
deixarem o mercado
Montante
do quando o imposto se
imposto eleva PB.
Assim, o imposto
apenas reduz o Q um
pouco,
D e o DWL é pequeno.
16
DWL e a elasticidade da demanda
A mais elástica é a
P demanda,
é mais fácil para
S compradores deixarem o
mercado quando o
imposto aumenta PB,
Montante o Q cai mais abaixo da
do
quantidade maximizando
imposto
o excedente,
D
e quanto maior for a
DWL.
17
Elasticidade e o DWL de um imposto
Será que o DWL de um imposto seria maior se o
imposto fosse em:
A. Cereais do café da manhã ou filtro solar?
B. Os quartos do hotel no curto prazo ou
quartos de hotel no longo prazo?
C. Mercearia ou refeições em restaurantes de
luxo?
Respostas
A. Cereais do café da manhã ou filtro solar
Do Capítulo 5:
Cereal do café da manhã tem substitutos mais
próximos do que protetor solar, então a
demanda por cereais do café manhã
é mais preço-elástica do que a demanda por
protetor solar.
Assim, um imposto sobre os cereais do café da
manhã causaria uma maior DWL que um
imposto sobre protetor solar.
Respostas
B. Quartos de hotel no curto prazo ou longo prazo
Do Capítulo 5:
A elasticidade de preço da demanda e da oferta
de quartos de hotel são maiores no longo
prazo do que no curto prazo.
Assim, um imposto sobre os quartos do hotel
poderia causar uma maior DWL no longo prazo
do que no curto prazo.
Respostas
C. Mercearia ou refeições em restaurantes de luxo
Do Capítulo 5:
Mercearias são mais que uma necessidade e,
portanto, menos elástica no preço do que as
refeições em restaurantes de luxo.
Assim, um imposto sobre refeições do
restaurante causaria uma maior DWL que um
imposto sobre os mantimentos.
Questão em discussão
 O governo deve aumentar as receitas fiscais
para pagar escolas, polícia etc. Para fazer isso,
ele pode tributar alimentos ou refeições em
restaurantes de luxo.
 Que deveria tributar?
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exceto para uso como permitido em uma licença distribuída com um certo produto ou serviço ou de outra forma em um website
Que tamanho deve ter a atuação do
governo?
 Um governo maior oferece mais serviços,
mas exige impostos mais altos, que causam DWLs.
 Quanto maior o DWL de impostos,
maior o argumento para o governo menor.
 O imposto sobre o rendimento do trabalho é
especialmente importante;
é a maior fonte de receita do governo.
 Para o trabalhador típico, a taxa de imposto marginal (o
imposto sobre o último dólar de salário) é cerca de 40%.
 Quão grande é o DWL deste imposto?
Isso depende da elasticidade…
23
governo?
 Se a oferta de trabalho não é elástica, então
este DWL é pequeno.
 Alguns economistas acreditam que a oferta de
trabalho não é elástica, argumentando que a
maioria dos trabalhadores trabalham em
tempo integral, independentemente do salário.
24
governo?
Outros economistas acreditam que impostos sobre o
trabalho estão distorcendo extremamente porque alguns
grupos de trabalhadores têm oferta elástica e podem
responder a incentivos:
 Muitos trabalhadores podem ajustar suas horas,
por exemplo, através de horas extras de trabalho.
 Muitas famílias têm um segundo assalariado com
discrição sobre se e quanto ao trabalho.
 Muitos idosos escolhem quando se aposentar com
base no salário que ganham.
 Algumas pessoas trabalham na "economia informal"
para evitar os altos impostos.
25
Os efeitos da alteração do montante do
imposto
 Os formuladores de políticas muitas vezes
mudam os impostos, aumentando uns e
baixando outros.
 O que acontece com o DWL e a receita
tributária quando os impostos mudam?
Exploraremos isso em seguida...
26
DWL e o montante do imposto
P
Inicialmente, o
Novo
imposto é T por DWL
unidade.
S
Duplicando o
imposto, 2T T
causa DWL mais
que o dobro. D
DWL
inicial
Q
Q2 Q1
27
P
Inicialmente, o Novo
imposto é T por DWL
unidade.
S
Triplicando o
imposto, 3T T
causa DWL mais
que o triplo. D
DWL
inicial
Q
Q3 Q1
28
Implicação Resumo
Quando as taxas de Quando um imposto
impostos são baixas, aumenta,
criá-los não causa DWL DWL sobe ainda mais.
muito dano, e baixá-los
não traz muito
benefício.
Quando as taxas de
impostos são altos,
criá-los é muito
prejudicial, e cortá-las é
muito benéfico.
Montante
do
imposto
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29
com um certo produto ou
A receita e o montante do imposto
Quando o P
imposto é
pequeno, o
aumento faz PB
S
com que a PB
receita fiscal 2T T
suba. PS D
PS
Q
Q2 Q1
30
A receita e o montante do imposto
P
PB
PB
S
Quando o 3T 2T
imposto é
maior, o D
aumento faz PS
com que a PS
receita fiscal
Q
caia. Q3 Q2
31
A receita e o Montante do Imposto
A curva de Laffer A curva de Laffer

mostra a relação Receita
Tributária
entre o tamanho
da receita fiscal e
tributária.
Montante
do
imposto
32
RESUMO
• Um imposto sobre produto reduz o bem-estar de

compradores e vendedores. Esta perda de bem-estar
normalmente ultrapassa a receita do aumento do
imposto para o governo.
• A queda no excedente total (excedente do consumidor,
excedente do produtor e receita tributária) é chamada de
perda de peso morto (DWL) do imposto.
• Um imposto tem um DWL porque faz com que
consumidores comprem menos e os produtores a
vendem menos, assim diminuindo o mercado abaixo do
nível que maximiza o excedente total.
RESUMO
• As elasticidades de preço da oferta e da procura medem

como muitos compradores e vendedores respondem a
mudanças no preço. Portanto, as elasticidades mais
altas implicam DWLs mais elevados.
• Um aumento no tamanho de um imposto provoca o
aumento ainda maior do DWL.
• Um aumento no montante de um imposto faz com que a
receita aumente no início, mas, eventualmente, a receita
cai, pois o imposto reduz o tamanho do mercado.

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• Como é que um imposto afeta o excedente do

A curva de Laffer A curva de Laffer

• Um imposto sobre produto reduz o bem-estar de

• As elasticidades de preço da oferta e da procura medem

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