Tributario 2

2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL
Professor: Claudio Roisman
2º SIMULADO GRATUITO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

PARA RECEITA FEDERAL
PROFESSOR CLAUDIO ROISMAN
Olá, aluno(a)! Vamos fazer este segundo simulado para a RECEITA FEDERAL?! O
objetivo dos simulados é fazer você gravar bem a legislação tributária. E saiba que é neces-
sário muita leitura e exercícios para que ela fique bem sedimentada e você consiga sua apro-
vação. Faça muitas questões, sempre.
Veja minha entrevista no canal IMPARÁVEL do Gabriel Granjeiro:

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QUESTÕES
Questões sobre o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018
1. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

a. São também contribuintes as pessoas físicas que perceberem rendimentos de
bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legisla-
ção em vigor.
b. As pessoas físicas residentes no exterior terão suas rendas e seus proventos de qual-
quer natureza, exceto os ganhos de capital, percebidos no País tributados de acordo
com a legislação.
c. Opcionalmente, os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por menores
e outros incapazes, exceto se em valores inferiores ao limite da primeira faixa da
tabela progressiva anual, poderão ser tributados em conjunto com os de qualquer
um dos pais, do tutor ou do curador, hipótese em que aqueles serão considerados
dependentes.
d. Obrigatoriamente, o responsável pela manutenção do alimentado deverá considerá-
-lo seu dependente e incluir os rendimentos deste em sua declaração, ainda que em
valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela progressiva anual.
e. Na constância da sociedade conjugal, cada cônjuge terá seus rendimentos tributados
na proporção de cem por cento daqueles produzidos pelos bens comuns.

a. Os cônjuges poderão optar pela tributação em conjunto de seus rendimentos, exceto
quando provenientes de bens gravados com cláusula de incomunicabilidade ou ina-
lienabilidade, da atividade rural e das pensões de que tiverem gozo privativo.
b. O imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos do outro côn-
juge, incluídos na declaração, não poderá ser compensado pelo declarante.
c. Os bens, exceto aqueles gravados com cláusula de incomunicabilidade ou inalienabi-
lidade, deverão ser relacionados na declaração de bens do cônjuge declarante.
d. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges,
serão tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de
seu trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que
não se incluam no monte a partilhar e cinquenta por cento dos rendimentos produzi-
dos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha.
e. A partir da abertura da sucessão, as obrigações estabelecidas neste Regulamento
ficam a cargo do espólio.

a. Obrigatoriamente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns deverão ser tribu-
tados, em sua totalidade, em nome do espólio.
b. Homologada a partilha, a sobrepartilha, feita a adjudicação dos bens ou registrada em
cartório a escritura pública, deverá ser apresentada, pelo inventariante, no prazo, na
forma e nas condições estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do
Ministério da Fazenda, a declaração dos rendimentos correspondentes ao período de
1º de janeiro até a data da homologação, da adjudicação ou do registro em cartório.
c. O imposto sobre a renda devido será calculado mediante a utilização dos valores cor-
respondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos anos do perí-
odo abrangido pela tributação no ano-calendário.
d. O lançamento do imposto sobre a renda referente aos rendimentos do espólio até a
data da partilha, da sobrepartilha, da adjudicação dos bens ou do registro em cartório
será feito em nome do inventariante.
e. Os rendimentos decorrentes de bens possuídos em condomínio não poderão ser tri-
butados proporcionalmente à parcela que cada condômino detiver.

a. Os bens em condomínio deverão ser mencionados nas respectivas declarações de
bens, relativamente à parte que couber a cada condômino.
b. Os residentes no País que se retirarem em caráter temporário do território nacional no
curso de um ano-calendário, além da declaração correspondente aos rendimentos do
ano-calendário anterior, ficam sujeitos à apresentação da Declaração de Saída Defi-
nitiva do País correspondente aos rendimentos e aos ganhos de capital percebidos
no período de 1º de janeiro até o dia anterior à data da saída do País.
c. O imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores
correspondentes à soma das tabelas progressivas anuais relativas aos meses do
período abrangido pela tributação no ano-calendário.
d. As pessoas físicas que se ausentarem do território nacional sem apresentar a Decla-
ração de Saída Definitiva do País terão seus rendimentos tributados como residentes
no País, durante os primeiros seis meses de ausência.
e. As pessoas físicas que ingressarem no País com visto temporário ficam sujeitas ao
imposto sobre a renda como residentes no País em relação aos fatos geradores ocor-
ridos a partir da data de sua chegada.

a. Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por
servidores de organismos nacionais de que o País faça parte e aos quais se tenha
obrigado, por tratado ou convênio, a conceder isenção.
b. É solidariamente responsável o espólio, pelo imposto sobre a renda devido pelo de
cujus até a data da abertura da sucessão.
c. Os rendimentos e os bens de menores somente responderão pela parcela do imposto
sobre a renda proporcional à relação entre seus rendimentos tributáveis e o total da
base de cálculo do imposto sobre a renda quando declarados conjuntamente com o
de seus pais.
d. Considera-se como domicílio tributário da pessoa jurídica aquele eleito por ela, nos
termos da legislação aplicável.
e. Na falta de eleição do domicílio tributário da pessoa jurídica, considera-se como domi-
cílio a sua sede, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua
atividade.

Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal
pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou
pelas omissões de que forem responsáveis:
Item I: Os pais, pelo imposto sobre a renda devido por seus filhos menores.
Item II: Os tutores, os curadores e os responsáveis, pelo imposto sobre a renda devido
por seus tutelados, seus curatelados ou menores dos quais detenham a guarda judicial.
Item III: Os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido
por estes.
Item IV: O inventariante, pelo imposto sobre a renda devido pelo espólio.
Estão corretos os itens:

a. I e III.
b. I, II e IV.
c. III e IV.
d. II e V.
e. I, II, III e IV.
7. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

a. A pessoa física que se retirar do território nacional definitivamente deverá nomear
pessoa habilitada no País a cumprir, em seu nome, as obrigações previstas neste
Regulamento e representá-la perante as autoridades fiscais.
b. Sem prejuízo do ajuste anual, se for o caso, os rendimentos serão tributados no mês
em que forem recebidos, considerado como tal aquele da entrega de recursos pela
fonte pagadora, inclusive por meio de depósito em instituição financeira em favor do
beneficiário.
c. São isentos ou não tributáveis a indenização de transporte a servidor público da União
que realizar despesas com a utilização de meio próprio de locomoção para a execu-
ção de serviços externos por força das atribuições do cargo.
d. São isentos ou não tributáveis as diárias destinadas exclusivamente ao pagamento
de despesas de alimentação e pousada, por serviço eventual realizado em Município
diferente ao da sede de trabalho, inclusive no exterior.
e. São isentos ou não tributáveis o valor do salário-família.

a. Na hipótese de rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda estrangeira
por servidores ausentes no exterior a serviço do País de autarquias ou de repartições
do Governo brasileiro situadas no exterior, consideram-se tributáveis trinta e cinco por
cento do total recebido.
b. Será facultativa a emissão de recibo ou de documento equivalente pelo locador ou
pelo administrador do bem, quando do recebimento de rendimentos da locação de
bens móveis ou imóveis.
c. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos,
tais como de colher ou extrair recursos vegetais, exceto florestais.
d. São tributáveis os rendimentos decorrentes de pesquisar e extrair recursos minerais.
e. São tributáveis os rendimentos decorrentes de usar ou explorar invenções, processos
e fórmulas de fabricação e de marcas de indústria e serviço.

Serão também consideradas como aluguéis ou royalties todas as espécies de rendi-
mentos percebidos pela ocupação, pelo uso, pela fruição ou pela exploração de bens e
direitos tais como:
a. As importâncias recebidas, desde que periodicamente, fixas ou variáveis, e as per-
centagens, as participações ou os interesses.
b. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas ao
locatário ou ao cedente do direito, pelo contrato celebrado.
c. As benfeitorias e os melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para
preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, se não fizerem parte
da compensação pelo uso do bem ou do direito.
d. A indenização pela rescisão ou pelo término prorrogado do contrato.
e. Os juros, as comissões, as corretagens, os impostos, as taxas e as remunerações do
trabalho assalariado e do autônomo ou do profissional, pagos a terceiros por conta do
locador do bem ou do cedente dos direitos.

São também tributáveis:
Item I: As importâncias com que o devedor for beneficiado, nas hipóteses de perdão ou
de cancelamento de dívida em troca de favores prestados.
Item II: As importâncias originadas dos títulos que tocarem ao meeiro, ao herdeiro ou ao
legatário, ainda que correspondam a período anterior à data da partilha ou da adjudica-
ção dos bens, excluída a parte já tributada em poder do espólio.
Item III: Os lucros do comércio e da indústria, auferidos por todo aquele que não exer-
cer, habitualmente, a profissão de comerciante ou de industrial.
Item IV: Os rendimentos recebidos na forma de bens ou direitos, avaliados em dinheiro,
pelo valor que tiverem na data da cobrança.

a. I e II.
b. III e IV
c. IV.
d. II e III.
e. III e V.

a. Os rendimentos recebidos acumuladamente e submetidos à incidência do imposto
sobre a renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-ca-
lendário anteriores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no
mês do recebimento ou do crédito, separadamente dos demais rendimentos recebi-
dos no mês.
b. São tributáveis os resultados negativos provenientes da atividade rural exercida pelas
pessoas físicas.
c. O resultado da exploração da atividade rural será apurado mediante escrituração do
livro-caixa, que deverá abranger as receitas, as despesas de custeio, os investimen-
tos e os demais valores que integrem a atividade.
d. Aos contribuintes que tenham auferido receitas anuais (atividade rural) até o valor de
R$ 56.000,00 (cinquenta e seis mil reais) fica facultada a apuração do resultado da
exploração da atividade rural por meio de prova documental, dispensado o livro-caixa.
e. O contribuinte (atividade rural) comprovará a veracidade das receitas e das despe-
sas escrituradas no livro-caixa, por meio de documentação idônea que identifique o
adquirente ou o beneficiário, o valor e a data da operação, a qual será mantida em
seu poder à disposição da fiscalização, enquanto não ocorrer a decadência ou a
prescrição.

Integram também a receita bruta da atividade rural:
Item I: Os valores recebidos de órgãos públicos, tais como auxílios, subvenções, subsí-
dios, aquisições do Governo federal exceto as indenizações recebidas do Programa de
Garantia da Atividade Agropecuária – Proagro.
Item II: O montante ressarcido ao produtor pela implantação e pela manutenção da
cultura formigueira.
Item III: O valor da alienação de bens utilizados exclusivamente na exploração da ati-
vidade rural, inclusive o valor da terra nua, ainda que adquiridos pelas modalidades de
arrendamento mercantil e de consórcio.
Item IV: O valor dos produtos rurais entregues em permuta com outros bens ou pela
dação em pagamento.
Item V: O valor pelo qual o subscritor transferir, a título da integralização do capital, os
bens utilizados na atividade rural, os produtos e os animais dela decorrentes.
Item VI: As sobras líquidas decorrentes da comercialização de produtos agropecuários,
apuradas na demonstração de resultado do exercício e distribuídas pelas sociedades
cooperativas de produção aos associados produtores rurais.

a. I, II e VI.
b. III e VI.
c. I, II, III, IV, V e VI.
d. V.
e. IV, V e VI.

a. O resultado da atividade rural exercida no exterior por residentes no País, convertido
em reais por meio da utilização do valor do dólar dos Estados Unidos da América
estabelecido para compra pelo Banco Central do Brasil, para o último dia do ano-
-calendário a que se refere o resultado, integrará a base de cálculo do imposto, na
declaração de ajuste anual, permitida a compensação de resultado positivo, obtido no
exterior, com resultado negativo obtido no País.
b. O sujeito passivo será intimado a apresentar, no prazo estabelecido na intimação,
esclarecimentos ou documentos sobre inconsistências ou indícios de irregularidade
fiscal detectados nas revisões de declarações, inclusive quando a autoridade fiscal
dispuser de elementos suficientes para a constituição do crédito tributário.
c. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a
renda, poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União,
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
d. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a
renda, poderá ser deduzida a importância paga a título de pensão alimentícia obser-
vadas as normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial,
exceto a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente,
ou de escritura pública.
e. Não se caracterizam como pensão alimentícia nem são dedutíveis da base de cál-
culo mensal as importâncias pagas a título de despesas médicas e de educação dos
alimentandos, exceto se realizadas pelo alimentante em decorrência de cumprimento
de decisão judicial ou de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública.
Para fins do disposto neste artigo:

a. Se aplica às despesas ressarcidas por entidade de qualquer espécie ou cobertas por
contrato de seguro.
b. Aplica-se aos pagamentos efetuados a empresas domiciliadas no País destinados
à cobertura de despesas com hospitalização, médicas e odontológicas, e a enti-
dades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento de despesas da
mesma natureza.
c. Restringe-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte relativos ao próprio trata-
mento, exceto de seus dependentes.
d. Limita-se aos pagamentos especificados e comprovados, com indicação do nome, do
endereço e do número de inscrição no CPF ou no CNPJ de quem os recebeu, e, na
falta de documentação, ser feita indicação do cheque ao portador pelo qual foi efetu-
ado o pagamento.
e. Na hipótese de despesas com aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias,
se exige a comprovação com receituário médico e nota fiscal em nome do beneficiário.

a. Na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda devido na declaração
de ajuste anual poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
b. O imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual incidente sobre os
rendimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a tabela progres-
siva mensal correspondente à soma das tabelas progressivas mensais vigentes nos
meses de cada ano-calendário.
c. Nas hipóteses de encerramento de espólio e de saída definitiva do território nacional,
o imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores
correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do
d. O Ministério da Cultura e a Ancine encaminharão à Secretaria da Receita Federal do
Brasil do Ministério da Fazenda as informações necessárias para implementar, no
âmbito de suas competências, programa de fiscalização dos incentivos.
e. Os Conselhos do Idoso nacional, distrital, estaduais e municipais encaminharão à
Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda as informações,
relativas aos Fundos respectivos, necessárias para implementar, no âmbito de suas
competências, programa de fiscalização dos incentivos.

Das contribuições aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente.
a. A pessoa física não poderá deduzir do imposto sobre a renda devido na declaração
de ajuste anual as doações, em espécie ou em bens, feitas aos Fundos dos Direitos
da Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais,
b. As doações efetuadas em espécie poderão ser depositadas em conta específica, em
instituição financeira pública, vinculada ao Fundo dos Direitos da Criança e do Ado-
lescente respectivo.
c. As doações deverão ser comprovadas por meio de recibo emitido em favor do doador.
d. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá comprovar a propriedade dos
bens, por meio de documentação hábil.
e. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá baixar os bens doados na declara-
ção de bens e direitos.
Item I: Número de ordem.

Item II: Nome, número de inscrição no CNPJ e endereço do emitente.
Item III: Nome, número de inscrição no CNPJ ou no CPF do donatário.
Item IV: Data da doação e valor efetivamente recebido.
Item V: Mês-calendário a que se refere a doação.

a. I e V.
b. I, II e IV.
c. II, III e V.
d. IV.
e. III.

Fica sujeita ao pagamento mensal do imposto sobre a renda a pessoa física que re-
ceber de outra pessoa física, ou de fontes situadas no exterior, rendimentos que não
tenham sido tributados na fonte, no País, tais como, exceto.
a. Os emolumentos e as custas dos serventes da Justiça, como tabeliães, notários, ofi-
ciais públicos, entre outros, quando forem remunerados exclusivamente pelo erário.
b. Os rendimentos recebidos por residentes no País que prestem serviços a embai-
xadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas, ou a organismos
internacionais de que o País faça parte.
c. Os rendimentos de prestação a pessoas físicas de serviços com trator, máquina de
terraplenagem, colheitadeira e assemelhados.
d. Os rendimentos de aluguéis recebidos de pessoas físicas.
e. Os rendimentos recebidos em dinheiro, a título de alimentos ou de pensões inclusive
alimentos provisionais.

a. Na apuração do ganho de capital de bens adquiridos por meio de arrendamento mer-
cantil, não será considerado custo de aquisição o valor residual do bem acrescido dos
valores pagos a título de arrendamento.
b. Fica sujeita à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte por cento, a
diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos recebidos de
instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em
dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos que houver entregue para a formação do
referido patrimônio.
c. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte e cinco por
cento, o valor dos bens de qualquer natureza, inclusive financeiros e títulos e valores
mobiliários, pertencentes a pessoas físicas residentes no País, repatriados em decor-
rência de convênio celebrado entre a República Federativa do Brasil e o país onde se
encontravam os bens.
d. Caracterizam-se a aquisição e a alienação pelos atos de compra e venda, de per-
muta, de transferência do domínio útil de móveis foreiros, de cessão de direitos, de
promessa dessas operações, de adjudicação ou de arrematação em hasta pública,
pela procuração em causa própria, ou por outros contratos afins em que haja trans-
missão de imóveis ou de direitos sobre imóveis.
e. Os condomínios na propriedade de imóveis são considerados sociedades em comum,
ainda que pessoas jurídicas também façam parte deles.

Das associações e das fundações:
a. Ficam isentas do imposto sobre a renda as instituições de caráter filantrópico, recrea-
tivo, cultural e científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais
houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se
destinam, sem fins lucrativos.
b. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os
ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda fixa.
c. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri-
mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de incorporação, deverá ser efetuada
pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de doação.
d. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri-
mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de fusão ou cisão, deverá ser efe-
tuada pelo sempre pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese
de compra.
e. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os
ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda variável.
Questões sobre o Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010

Não se considera industrialização:
a. O preparo de produtos alimentares, acondicionados em embalagem de apresenta-
ção na residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias,
padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda
direta a consumidor.
b. A industrialização em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos
oficinais e magistrais, mediante receita médica.
c. A operação efetuada no estabelecimento industrial, consistente na reunião de produ-
tos, peças ou partes e de que resulte edificação (casas, edifícios, pontes, hangares,
galpões e semelhantes, e suas coberturas).
d. A fabricação de óculos, mediante receita médica.
e. O conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados, nos casos em
que se destinem ao uso da própria empresa executora ou quando essas operações
sejam executadas por encomenda de terceiros não estabelecidos com o comércio de
tais produtos, bem como o preparo, pelo consertador, restaurador ou recondicionador,
de partes ou peças empregadas exclusiva e especificamente naquelas operações.

Equiparam-se a estabelecimento industrial:
a. Os estabelecimentos exportadores de produtos de procedência estrangeira, que
derem saída a esses produtos.
b. Os estabelecimentos, exceto se varejistas, que receberem, para comercialização,
diretamente da repartição que os liberou, produtos importados por outro estabeleci-
mento da mesma firma;
c. Os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrialização tenha sido reali-
zada por outro estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa,
por eles efetuada, de matérias-primas, produtos intermediários, embalagens, reci-
pientes, moldes, matrizes ou modelos.
d. Os estabelecimentos, atacadistas ou varejistas, que adquirirem produtos de proce-
dência estrangeira, importados por encomenda ou por sua conta e ordem, por inter-
médio de pessoa física importadora.
e. As filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comércio de produtos expor-
tados, industrializados ou mandados industrializar por outro estabelecimento da
mesma firma.

a. As Notas Explicativas do Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de
Mercadorias - NESH, do Conselho de Cooperação Aduaneira na versão luso-brasi-
leira, efetuada pelo Grupo Binacional Brasil/Portugal, e suas alterações aprovadas
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, constituem elementos subsidiários de
caráter fundamental para a correta interpretação do conteúdo das Posições e Subpo-
sições, bem como das Notas de Seção, Capítulo, Posições e de Subposições da
Nomenclatura do Sistema Harmonizado.
b. Se a imunidade estiver condicionada à destinação do produto, e a este for dado des-
tino diverso, ficará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da
penalidade cabível, como se a imunidade não existisse.
c. Cessará a imunidade do papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos
quando este for encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador,
ou seus estabelecimentos distribuidores, bem como que não sejam empresas jorna-
lísticas ou editoras.
d. É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o importador, em relação
ao fato gerador decorrente do desembaraço aduaneiro de produto de procedência
estrangeira.
e. É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o industrial, em relação ao
fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabeleci-
mento, exceto quanto aos demais fatos geradores decorrentes de atos que praticar.

São obrigados ao pagamento do imposto como responsáveis:
a. O possuidor ou detentor, em relação aos produtos tributados que possuir ou mantiver
para fins de venda ou industrialização acompanhados da documentação comproba-
tória de sua procedência.
b. Os que desatenderem as normas e requisitos a que estiver condicionada a imuni-
dade, a isenção ou a suspensão do imposto.
c. O estabelecimento adquirente de produtos usados cuja origem possa ser compro-
vada pela falta de marcação, se exigível, de documento fiscal próprio.
d. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de produ-
tos nacionais, saídos do estabelecimento industrial com imunidade ou suspensão do
imposto, para exportação, encontrados no País em situação diversa, inclusive em
trânsito, quando destinados a uso ou consumo de bordo, em embarcações ou aero-
naves de tráfego internacional, com pagamento em moeda conversível.
e. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de produ-
trânsito, quando adquiridos por empresa comercial importadora, com o fim específico
de importação, e remetidos diretamente do estabelecimento industrial para embarque
de exportação ou para recintos alfandegados, por conta e ordem da adquirente.

São solidariamente responsáveis:
a. O contribuinte substituído, pelo pagamento do imposto em relação ao qual estiver
sendo substituído, no caso de inadimplência do contribuinte substituto.
b. O adquirente ou cessionário de mercadoria importada beneficiada com imunidade ou
redução do imposto pelo seu pagamento e dos acréscimos legais.
c. O adquirente de mercadoria de procedência estrangeira, no caso de importação reali-
zada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa física importadora, pelo paga-
mento do imposto e acréscimos legais.
d. O beneficiário de regime aduaneiro imunizante do imposto, destinado à industria-
lização para exportação, pelas obrigações tributárias decorrentes da admissão de
mercadoria no regime por outro beneficiário, mediante sua anuência, com vistas à
execução de etapa da cadeia industrial do produto a ser exportado.
e. São pessoalmente responsáveis com o sujeito passivo, no período de sua administra-
ção, gestão ou representação, os acionistas controladores, e os diretores, gerentes
ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, pelos créditos tributários
decorrentes do não recolhimento do imposto no prazo legal.

a. A capacidade jurídica para ser sujeito ativo da obrigação tributária decorre exclusiva-
mente do fato de se encontrar a pessoa nas condições previstas em lei, neste Regu-
lamento ou nos atos administrativos de caráter normativo destinados a completá-lo,
como dando lugar à referida obrigação.
b. Para os efeitos de cumprimento da obrigação tributária e de determinação da com-
petência das autoridades administrativas, considera-se domicílio tributário do sujeito
passivo se pessoa jurídica de direito privado, exceto firma individual, o lugar do esta-
belecimento responsável pelo cumprimento da obrigação tributária.
c. Os prazos previstos neste Regulamento serão intermitentes, excluindo-se na sua
contagem o dia do início e incluindo-se o do vencimento.
d. Os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em
que corra o processo ou deva ser praticado o ato.
e. Se o dia do vencimento do prazo cair em domingo, feriado nacional ou local, ponto
facultativo ou data em que, por qualquer motivo, não funcionar normalmente a repar-
tição onde deva ser cumprida a obrigação, o prazo considerar-se-á antecipado até o
primeiro dia útil antecedente.

Considera-se ocorrido o fato gerador:
a. Na saída da repartição que promoveu o desembaraço aduaneiro, quanto aos produ-
tos que, por ordem do importador, forem remetidos diretamente a terceiros.
b. No quarto dia da data da emissão da respectiva nota fiscal, quanto aos produtos que
até o dia anterior não tiverem deixado o estabelecimento do contribuinte.
c. No momento em que ficar concluída a operação industrial, quando a industrialização
se der no próprio local de consumo ou de utilização do produto, fora do estabeleci-
mento industrial.
d. Na aquisição ou, se a venda tiver sido feita antes de concluída a operação industrial,
na conclusão desta, quanto aos produtos que, antes de sair do estabelecimento que
os tenha industrializado por encomenda, sejam por este adquiridos.
e. No momento de seu consumo, quanto aos produtos objeto de operação de venda que
forem consumidos ou utilizados dentro do estabelecimento industrial.

Não constituem fato gerador o desembaraço aduaneiro de produto nacional que retorne
ao Brasil, nos seguintes casos:
a. Quando enviado em consignação para o exterior e vendido nos prazos autorizados.
b. Por defeito técnico que exija o estorno do valor pago, para reparo ou substituição.
c. Em virtude de modificações na sistemática de importação do país importador.
d. Por motivo de guerra ou pandemia.
e. Por quaisquer outros fatores afeitos à vontade do exportador.

Poderão sair com suspensão do imposto:
a. O óleo de menta em bruto, produzido por lavradores, com emprego do produto de sua
própria lavoura, quando remetido a estabelecimentos industriais, diretamente ou por
intermédio de postos de compra.
b. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial,
indiretamente a exposição em feiras de amostras e promoções semelhantes.
c. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial, a
depósitos fechados ou armazéns-gerais, exceto aqueles devolvidos ao remetente.
d. As matérias-primas, os produtos intermediários e os materiais de embalagem desti-
nados à industrialização, desde que os produtos industrializados não sejam enviados
ao estabelecimento remetente daqueles insumos.
e. As matérias-primas ou os produtos intermediários remetidos por estabelecimento
industrial, para emprego em operação industrial realizada fora desse estabeleci-
mento, quando o executor da industrialização não for o próprio contribuinte remetente
daqueles insumos.

a. Salvo expressa disposição em lei, as isenções do imposto referem-se ao contribuinte
não ao produto.
b. A isenção de caráter subjetivo só extingue o crédito tributário quando o seu titular esti-
ver na situação de contribuinte ou de responsável.
c. O titular da imunidade poderá renunciar ao benefício, obrigando-se a comunicar a
renúncia à unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil de sua jurisdição.
d. Se a isenção estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino
diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto
e da penalidade cabível, como se a isenção não existisse.
e. Salvo comprovado intuito de fraude, o imposto será devido, com multa, mesmo se reco-
lhido espontaneamente, antes do fato modificador da destinação, se esta se der após
um ano da ocorrência do fato gerador, não sendo exigível após o decurso de três anos.
GABARITO
1. A
2. D
3. B
4. A
5. C
6. E
7. A
8. D
9. E
10. D
11. B
12. E
13. C
14. B
15. B
16. C
17. B
18. A
19. C
20. D
21. E
22. C
23. E
24. B
25. A
26. D
27. E
28. C
29. A
30. D
QUESTÕES COM COMENTÁRIO
Questões sobre o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018

a. São também contribuintes as pessoas físicas que perceberem rendimentos de
bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legisla-
ção em vigor.
b. As pessoas físicas residentes no exterior terão suas rendas e seus proventos de qual-
quer natureza, exceto os ganhos de capital, percebidos no País tributados de acordo
com a legislação.
c. Opcionalmente, os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por menores
e outros incapazes, exceto se em valores inferiores ao limite da primeira faixa da
tabela progressiva anual, poderão ser tributados em conjunto com os de qualquer
um dos pais, do tutor ou do curador, hipótese em que aqueles serão considerados
dependentes.
d. Obrigatoriamente, o responsável pela manutenção do alimentado deverá considerá-
-lo seu dependente e incluir os rendimentos deste em sua declaração, ainda que em
e. Na constância da sociedade conjugal, cada cônjuge terá seus rendimentos tributados
na proporção de cem por cento daqueles produzidos pelos bens comuns.
COMENTÁRIO
Letra a.
a. Certo. São também contribuintes as pessoas físicas que perceberem rendimentos
de bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legisla-
ção em vigor.
b. Errado. As pessoas físicas residentes no exterior terão suas rendas e seus proventos
de qualquer natureza, inclusive os ganhos de capital, percebidos no País tributados de
acordo com a legislação.
c. Errado. Opcionalmente, os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por menores
e outros incapazes, ainda que em valores inferiores ao limite da primeira faixa da tabela
progressiva anual, poderão ser tributados em conjunto com os de qualquer um dos pais,
do tutor ou do curador, hipótese em que aqueles serão considerados dependentes.
d. Errado. Opcionalmente, o responsável pela manutenção do alimentado poderá consi-
derá-lo seu dependente e incluir os rendimentos deste em sua declaração, ainda que em
e. Errado. Na constância da sociedade conjugal, cada cônjuge terá seus rendimentos tribu-
tados na proporção de cinquenta por cento daqueles produzidos pelos bens comuns.

a. Os cônjuges poderão optar pela tributação em conjunto de seus rendimentos, exceto
quando provenientes de bens gravados com cláusula de incomunicabilidade ou ina-
lienabilidade, da atividade rural e das pensões de que tiverem gozo privativo.
b. O imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos do outro côn-
juge, incluídos na declaração, não poderá ser compensado pelo declarante.
c. Os bens, exceto aqueles gravados com cláusula de incomunicabilidade ou inalienabi-
lidade, deverão ser relacionados na declaração de bens do cônjuge declarante.
d. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges,
serão tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de
seu trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que
não se incluam no monte a partilhar e cinquenta por cento dos rendimentos produzi-
dos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha.
e. A partir da abertura da sucessão, as obrigações estabelecidas neste Regulamento
ficam a cargo do espólio.
COMENTÁRIO
Letra d.
Preste muita atenção quando a questão trouxer as “palavras mágicas”: exceto, salvo se,
ainda que, inclusive.
a. Errado. Os cônjuges poderão optar pela tributação em conjunto de seus rendimentos,
inclusive quando provenientes de bens gravados com cláusula de incomunicabilidade ou
inalienabilidade, da atividade rural e das pensões de que tiverem gozo privativo.
b. Errado. O imposto sobre a renda pago ou retido na fonte sobre os rendimentos do outro
cônjuge, incluídos na declaração, poderá ser compensado pelo declarante.
c. Errado. Os bens, inclusive aqueles gravados com cláusula de incomunicabilidade ou
inalienabilidade, deverão ser relacionados na declaração de bens do cônjuge declarante.
d. Certo. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges,
serão tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de seu
trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que não se
incluam no monte a partilhar e cinquenta por cento dos rendimentos produzidos pelos bens
comuns enquanto não ultimada a partilha.
e. Errado. A partir da abertura da sucessão, as obrigações estabelecidas neste Regula-
mento ficam a cargo do inventariante.

a. Obrigatoriamente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns deverão ser tribu-
tados, em sua totalidade, em nome do espólio.
b. Homologada a partilha, a sobrepartilha, feita a adjudicação dos bens ou registrada em
cartório a escritura pública, deverá ser apresentada, pelo inventariante, no prazo, na
forma e nas condições estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do
Ministério da Fazenda, a declaração dos rendimentos correspondentes ao período de
1º de janeiro até a data da homologação, da adjudicação ou do registro em cartório.
c. O imposto sobre a renda devido será calculado mediante a utilização dos valores cor-
respondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos anos do perí-
odo abrangido pela tributação no ano-calendário.
d. O lançamento do imposto sobre a renda referente aos rendimentos do espólio até a
data da partilha, da sobrepartilha, da adjudicação dos bens ou do registro em cartório
será feito em nome do inventariante.
e. Os rendimentos decorrentes de bens possuídos em condomínio não poderão ser tri-
butados proporcionalmente à parcela que cada condômino detiver.
COMENTÁRIO
Letra b.
a. Errado. Opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns poderão ser
tributados, em sua totalidade, em nome do espólio.
b. Certo. Homologada a partilha, a sobrepartilha, feita a adjudicação dos bens ou registrada
em cartório a escritura pública, deverá ser apresentada, pelo inventariante, no prazo, na
forma e nas condições estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil do Mi-
nistério da Fazenda, a declaração dos rendimentos correspondentes ao período de 1º de
janeiro até a data da homologação, da adjudicação ou do registro em cartório.
c. Errado. O imposto sobre a renda devido será calculado mediante a utilização dos valores
correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do perío-
do abrangido pela tributação no ano-calendário.
d. Errado. O lançamento do imposto sobre a renda referente aos rendimentos do espólio
até a data da partilha, da sobrepartilha, da adjudicação dos bens ou do registro em cartório
será feito em nome do espólio.
e. Errado. Os rendimentos decorrentes de bens possuídos em condomínio serão tributa-
dos proporcionalmente à parcela que cada condômino detiver.

a. Os bens em condomínio deverão ser mencionados nas respectivas declarações de
bens, relativamente à parte que couber a cada condômino.
b. Os residentes no País que se retirarem em caráter temporário do território nacional no
curso de um ano-calendário, além da declaração correspondente aos rendimentos do
ano-calendário anterior, ficam sujeitos à apresentação da Declaração de Saída Defi-
nitiva do País correspondente aos rendimentos e aos ganhos de capital percebidos
no período de 1º de janeiro até o dia anterior à data da saída do País.
c. O imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores
correspondentes à soma das tabelas progressivas anuais relativas aos meses do
d. As pessoas físicas que se ausentarem do território nacional sem apresentar a Decla-
ração de Saída Definitiva do País terão seus rendimentos tributados como residentes
no País, durante os primeiros seis meses de ausência.
e. As pessoas físicas que ingressarem no País com visto temporário ficam sujeitas ao
imposto sobre a renda como residentes no País em relação aos fatos geradores ocor-
ridos a partir da data de sua chegada.
COMENTÁRIO
Letra a.
a. Certo. Os bens em condomínio deverão ser mencionados nas respectivas declarações
de bens, relativamente à parte que couber a cada condômino.
b. Errado. Os residentes no País que se retirarem em caráter definitivo do território nacio-
nal no curso de um ano-calendário, além da declaração correspondente aos rendimentos
do ano-calendário anterior, ficam sujeitos à apresentação da Declaração de Saída Definiti-
va do País correspondente aos rendimentos e aos ganhos de capital percebidos no perío-
do de 1º de janeiro até o dia anterior à data da saída do País.
c. Errado. O imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos va-
lores correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do
d. Errado. As pessoas físicas que se ausentarem do território nacional sem apresentar a
Declaração de Saída Definitiva do País terão seus rendimentos tributados como residentes
no País, durante os primeiros doze meses de ausência.
e. Errado. As pessoas físicas que ingressarem no País com visto permanente ficam su-
jeitas ao imposto sobre a renda como residentes no País em relação aos fatos geradores
ocorridos a partir da data de sua chegada.

a. Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por
servidores de organismos nacionais de que o País faça parte e aos quais se tenha
obrigado, por tratado ou convênio, a conceder isenção.
b. É solidariamente responsável o espólio, pelo imposto sobre a renda devido pelo de
cujus até a data da abertura da sucessão.
c. Os rendimentos e os bens de menores somente responderão pela parcela do imposto
sobre a renda proporcional à relação entre seus rendimentos tributáveis e o total da
base de cálculo do imposto sobre a renda quando declarados conjuntamente com o
de seus pais.
d. Considera-se como domicílio tributário da pessoa jurídica aquele eleito por ela, nos
termos da legislação aplicável.
e. Na falta de eleição do domicílio tributário da pessoa jurídica, considera-se como domi-
cílio a sua sede, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua
atividade.
COMENTÁRIO
Letra c.
a. Errado. Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos
por servidores de organismos internacionais de que o País faça parte e aos quais se te-
nha obrigado, por tratado ou convênio, a conceder isenção.
b. Errado. É pessoalmente responsável o espólio, pelo imposto sobre a renda devido pelo
de cujus até a data da abertura da sucessão.
c. Certo. Os rendimentos e os bens de menores somente responderão pela parcela do
imposto sobre a renda proporcional à relação entre seus rendimentos tributáveis e o total
da base de cálculo do imposto sobre a renda quando declarados conjuntamente com o de
seus pais.
d. Errado. Considera-se como domicílio tributário da pessoa física aquele eleito por ela,
nos termos da legislação aplicável.
e. Errado. Na falta de eleição do domicílio tributário da pessoa física, considera-se como
domicílio a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro
habitual de sua atividade.

Na hipótese de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal
pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou
pelas omissões de que forem responsáveis:
Item I: Os pais, pelo imposto sobre a renda devido por seus filhos menores.
Item II: Os tutores, os curadores e os responsáveis, pelo imposto sobre a renda devido
por seus tutelados, seus curatelados ou menores dos quais detenham a guarda judicial.
Item III: Os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido
por estes.
Item IV: O inventariante, pelo imposto sobre a renda devido pelo espólio.

a. I e III.
b. I, II e IV.
c. III e IV.
d. II e V.
e. I, II, III e IV.
COMENTÁRIO
Letra e.
______

a. A pessoa física que se retirar do território nacional definitivamente deverá nomear
pessoa habilitada no País a cumprir, em seu nome, as obrigações previstas neste
Regulamento e representá-la perante as autoridades fiscais.
b. Sem prejuízo do ajuste anual, se for o caso, os rendimentos serão tributados no mês
em que forem recebidos, considerado como tal aquele da entrega de recursos pela
fonte pagadora, inclusive por meio de depósito em instituição financeira em favor do
beneficiário.
c. São isentos ou não tributáveis a indenização de transporte a servidor público da União
que realizar despesas com a utilização de meio próprio de locomoção para a execu-
ção de serviços externos por força das atribuições do cargo.
d. São isentos ou não tributáveis as diárias destinadas exclusivamente ao pagamento
de despesas de alimentação e pousada, por serviço eventual realizado em Município
diferente ao da sede de trabalho, inclusive no exterior.
e. São isentos ou não tributáveis o valor do salário-família.
COMENTÁRIO
Letra a.
A pessoa física que se retirar do território nacional temporariamente deverá nomear pessoa
habilitada no País a cumprir, em seu nome, as obrigações previstas neste Regulamento e
representá-la perante as autoridades fiscais.

a. Na hipótese de rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda estrangeira
por servidores ausentes no exterior a serviço do País de autarquias ou de repartições
do Governo brasileiro situadas no exterior, consideram-se tributáveis trinta e cinco por
cento do total recebido.
b. Será facultativa a emissão de recibo ou de documento equivalente pelo locador ou
pelo administrador do bem, quando do recebimento de rendimentos da locação de
bens móveis ou imóveis.
c. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos,
tais como de colher ou extrair recursos vegetais, exceto florestais.
d. São tributáveis os rendimentos decorrentes de pesquisar e extrair recursos minerais.
e. São tributáveis os rendimentos decorrentes de usar ou explorar invenções, processos
e fórmulas de fabricação e de marcas de indústria e serviço.
COMENTÁRIO
Letra d.
a. Errado. Na hipótese de rendimentos do trabalho assalariado recebidos em moeda es-
trangeira por servidores ausentes no exterior a serviço do País de autarquias ou de repar-
tições do Governo brasileiro situadas no exterior, consideram-se tributáveis vinte e cinco
por cento do total recebido.
b. Errado. Será obrigatória a emissão de recibo ou de documento equivalente pelo locador
ou pelo administrador do bem, quando do recebimento de rendimentos da locação de bens
móveis ou imóveis.
c. Errado. São tributáveis os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de
direitos, tais como de colher ou extrair recursos vegetais, inclusive florestais.
d. Certo. São tributáveis os rendimentos decorrentes de pesquisar e extrair recur-
sos minerais.
e. Errado. São tributáveis os rendimentos decorrentes de usar ou explorar invenções, pro-
cessos e fórmulas de fabricação e de marcas de indústria e comércio.

Serão também consideradas como aluguéis ou royalties todas as espécies de rendi-
mentos percebidos pela ocupação, pelo uso, pela fruição ou pela exploração de bens e
direitos tais como:
a. As importâncias recebidas, desde que periodicamente, fixas ou variáveis, e as per-
centagens, as participações ou os interesses.
b. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas ao
locatário ou ao cedente do direito, pelo contrato celebrado.
c. As benfeitorias e os melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para
preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, se não fizerem parte
da compensação pelo uso do bem ou do direito.
d. A indenização pela rescisão ou pelo término prorrogado do contrato.
e. Os juros, as comissões, as corretagens, os impostos, as taxas e as remunerações do
trabalho assalariado e do autônomo ou do profissional, pagos a terceiros por conta do
COMENTÁRIO
Letra e.
a. Errado. As importâncias recebidas, periodicamente ou não, fixas ou variáveis, e as
percentagens, as participações ou os interesses.
b. Errado. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas

ao locador ou ao cedente do direito, pelo contrato celebrado.
c. Errado. As benfeitorias e os melhoramentos realizados no bem locado e as despesas
para preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, fizerem parte da
compensação pelo uso do bem ou do direito.
d. Errado. A indenização pela rescisão ou pelo término antecipado do contrato.
e. Certo. Os juros, as comissões, as corretagens, os impostos, as taxas e as remunerações
do trabalho assalariado e do autônomo ou do profissional, pagos a terceiros por conta do

São também tributáveis:
Item I: As importâncias com que o devedor for beneficiado, nas hipóteses de perdão ou
de cancelamento de dívida em troca de favores prestados.
Item II: As importâncias originadas dos títulos que tocarem ao meeiro, ao herdeiro ou ao
legatário, ainda que correspondam a período anterior à data da partilha ou da adjudica-
ção dos bens, excluída a parte já tributada em poder do espólio.
Item III: Os lucros do comércio e da indústria, auferidos por todo aquele que não exer-
cer, habitualmente, a profissão de comerciante ou de industrial.
Item IV: Os rendimentos recebidos na forma de bens ou direitos, avaliados em dinheiro,
pelo valor que tiverem na data da cobrança.

a. I e II.
b. III e IV
c. IV.
d. II e III.
e. III e V.
COMENTÁRIO
Letra d.
Item I: Errado. As importâncias com que o devedor for beneficiado, nas hipóteses de per-
dão ou de cancelamento de dívida em troca de serviços prestados.
Item II: Certo. As importâncias originadas dos títulos que tocarem ao meeiro, ao herdeiro
ou ao legatário, ainda que correspondam a período anterior à data da partilha ou da adju-
dicação dos bens, excluída a parte já tributada em poder do espólio.
Item III: Certo. Os lucros do comércio e da indústria, auferidos por todo aquele que não
exercer, habitualmente, a profissão de comerciante ou de industrial.
Item IV: Errado. Os rendimentos recebidos na forma de bens ou direitos, avaliados em di-
nheiro, pelo valor que tiverem na data da percepção.

a. Os rendimentos recebidos acumuladamente e submetidos à incidência do imposto
sobre a renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-ca-
lendário anteriores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no
mês do recebimento ou do crédito, separadamente dos demais rendimentos recebi-
dos no mês.
b. São tributáveis os resultados negativos provenientes da atividade rural exercida pelas
pessoas físicas.
c. O resultado da exploração da atividade rural será apurado mediante escrituração do
livro-caixa, que deverá abranger as receitas, as despesas de custeio, os investimen-
tos e os demais valores que integrem a atividade.
d. Aos contribuintes que tenham auferido receitas anuais (atividade rural) até o valor de
R$ 56.000,00 (cinquenta e seis mil reais) fica facultada a apuração do resultado da
exploração da atividade rural por meio de prova documental, dispensado o livro-caixa.
e. O contribuinte (atividade rural) comprovará a veracidade das receitas e das despe-
sas escrituradas no livro-caixa, por meio de documentação idônea que identifique o
adquirente ou o beneficiário, o valor e a data da operação, a qual será mantida em
seu poder à disposição da fiscalização, enquanto não ocorrer a decadência ou a
prescrição.
COMENTÁRIO
Letra b.
Circule que queremos a incorreta.
São tributáveis os resultados positivos provenientes da atividade rural exercida pelas pes-
soas físicas.

Integram também a receita bruta da atividade rural:
Item I: Os valores recebidos de órgãos públicos, tais como auxílios, subvenções, subsí-
dios, aquisições do Governo federal exceto as indenizações recebidas do Programa de
Item II: O montante ressarcido ao produtor pela implantação e pela manutenção da
cultura formigueira.
Item III: O valor da alienação de bens utilizados exclusivamente na exploração da ati-
vidade rural, inclusive o valor da terra nua, ainda que adquiridos pelas modalidades de
Item IV: O valor dos produtos rurais entregues em permuta com outros bens ou pela
Item V: O valor pelo qual o subscritor transferir, a título da integralização do capital, os
bens utilizados na atividade rural, os produtos e os animais dela decorrentes.
Item VI: As sobras líquidas decorrentes da comercialização de produtos agropecuários,
apuradas na demonstração de resultado do exercício e distribuídas pelas sociedades

a. I, II e VI.
b. III e VI.
c. I, II, III, IV, V e VI.
d. V.
e. IV, V e VI.
COMENTÁRIO
Letra e.
Item I: Errado. Os valores recebidos de órgãos públicos, tais como auxílios, subvenções,
subsídios, aquisições do Governo federal e as indenizações recebidas do Programa de
Item II: Errado. O montante ressarcido ao produtor pela implantação e pela manutenção da
cultura fumageira.
Item III: Errado. O valor da alienação de bens utilizados exclusivamente na exploração da
atividade rural, exceto o valor da terra nua, ainda que adquiridos pelas modalidades de
Item IV: Certo. O valor dos produtos rurais entregues em permuta com outros bens ou pela
Item V: Certo. O valor pelo qual o subscritor transferir, a título da integralização do capital,
os bens utilizados na atividade rural, os produtos e os animais dela decorrentes.
Item VI: Certo. As sobras líquidas decorrentes da comercialização de produtos agropecuá-
rios, apuradas na demonstração de resultado do exercício e distribuídas pelas sociedades

a. O resultado da atividade rural exercida no exterior por residentes no País, convertido
em reais por meio da utilização do valor do dólar dos Estados Unidos da América
estabelecido para compra pelo Banco Central do Brasil, para o último dia do ano-
-calendário a que se refere o resultado, integrará a base de cálculo do imposto, na
declaração de ajuste anual, permitida a compensação de resultado positivo, obtido no
exterior, com resultado negativo obtido no País.
b. O sujeito passivo será intimado a apresentar, no prazo estabelecido na intimação,
esclarecimentos ou documentos sobre inconsistências ou indícios de irregularidade
fiscal detectados nas revisões de declarações, inclusive quando a autoridade fiscal
dispuser de elementos suficientes para a constituição do crédito tributário.
c. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a
renda, poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União,
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
d. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a
renda, poderá ser deduzida a importância paga a título de pensão alimentícia obser-
vadas as normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial,
exceto a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente,
ou de escritura pública.
e. Não se caracterizam como pensão alimentícia nem são dedutíveis da base de cál-
culo mensal as importâncias pagas a título de despesas médicas e de educação dos
alimentandos, exceto se realizadas pelo alimentante em decorrência de cumprimento
de decisão judicial ou de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública.
COMENTÁRIO
Letra c.
a. Errado. O resultado da atividade rural exercida no exterior por residentes no País, con-
vertido em reais por meio da utilização do valor do dólar dos Estados Unidos da América
estabelecido para compra pelo Banco Central do Brasil, para o último dia do ano-calendá-
rio a que se refere o resultado, integrará a base de cálculo do imposto, na declaração de
ajuste anual, vedada a compensação de resultado positivo, obtido no exterior, com resul-
tado negativo obtido no País.
b. Errado. O sujeito passivo será intimado a apresentar, no prazo estabelecido na intima-
ção, esclarecimentos ou documentos sobre inconsistências ou indícios de irregularidade
fiscal detectados nas revisões de declarações, exceto quando a autoridade fiscal dispuser
de elementos suficientes para a constituição do crédito tributário.
c. Certo. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre
a renda, poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
d. Errado. Na determinação da base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto
sobre a renda, poderá ser deduzida a importância paga a título de pensão alimentícia ob-
servadas as normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial,
inclusive a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente, ou
de escritura pública.
e. Errado. Não se caracterizam como pensão alimentícia nem são dedutíveis da base de
cálculo mensal as importâncias pagas a título de despesas médicas e de educação dos
alimentandos, ainda que realizadas pelo alimentante em decorrência de cumprimento de
decisão judicial ou de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública.
Art. 73. Na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda devido na decla-
ração de ajuste anual, não poderão ser deduzidos os pagamentos efetuados, no ano-ca-
lendário, a médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, terapeutas
ocupacionais e hospitais, e as despesas com exames laboratoriais, serviços radiológi-
cos, aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias.
Para fins do disposto neste artigo:

a. Se aplica às despesas ressarcidas por entidade de qualquer espécie ou cobertas por
contrato de seguro.
b. Aplica-se aos pagamentos efetuados a empresas domiciliadas no País destinados
à cobertura de despesas com hospitalização, médicas e odontológicas, e a enti-
dades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento de despesas da
mesma natureza.
c. Restringe-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte relativos ao próprio trata-
mento, exceto de seus dependentes.
d. Limita-se aos pagamentos especificados e comprovados, com indicação do nome, do
endereço e do número de inscrição no CPF ou no CNPJ de quem os recebeu, e, na
falta de documentação, ser feita indicação do cheque ao portador pelo qual foi efetu-
ado o pagamento.
e. Na hipótese de despesas com aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e dentárias,
se exige a comprovação com receituário médico e nota fiscal em nome do beneficiário.
COMENTÁRIO
Letra b.
a. Errado. Não se aplica às despesas ressarcidas por entidade de qualquer espécie ou
cobertas por contrato de seguro.
b. Certo. Aplica-se, também, aos pagamentos efetuados a empresas domiciliadas no País
destinados à cobertura de despesas com hospitalização, médicas e odontológicas, e a
entidades que assegurem direito de atendimento ou ressarcimento de despesas da mes-
ma natureza.
c. Errado. Restringe-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte relativos ao próprio
tratamento e ao de seus dependentes.
d. Errado. Limita-se aos pagamentos especificados e comprovados, com indicação do
nome, do endereço e do número de inscrição no CPF ou no CNPJ de quem os recebeu, e,
na falta de documentação, ser feita indicação do cheque nominativo pelo qual foi efetua-
do o pagamento.
e. Errado. Na hipótese de despesas com aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas e

dentárias, exige-se a comprovação com receituário médico e nota fiscal em nome do be-
neficiário.

a. Na determinação da base de cálculo do imposto sobre a renda devido na declaração
de ajuste anual poderão ser deduzidas as contribuições para a previdência social da
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
b. O imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual incidente sobre os
rendimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a tabela progres-
siva mensal correspondente à soma das tabelas progressivas mensais vigentes nos
meses de cada ano-calendário.
c. Nas hipóteses de encerramento de espólio e de saída definitiva do território nacional,
o imposto sobre a renda devido será calculado por meio da utilização dos valores
correspondentes à soma das tabelas progressivas mensais relativas aos meses do
d. O Ministério da Cultura e a Ancine encaminharão à Secretaria da Receita Federal do
Brasil do Ministério da Fazenda as informações necessárias para implementar, no
âmbito de suas competências, programa de fiscalização dos incentivos.
e. Os Conselhos do Idoso nacional, distrital, estaduais e municipais encaminharão à
Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministério da Fazenda as informações,
relativas aos Fundos respectivos, necessárias para implementar, no âmbito de suas
competências, programa de fiscalização dos incentivos.
COMENTÁRIO
Letra b.
O imposto sobre a renda devido na declaração de ajuste anual incidente sobre os ren-
dimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a tabela progressiva anual
correspondente à soma das tabelas progressivas mensais vigentes nos meses de cada
ano-calendário.

Das contribuições aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente.
a. A pessoa física não poderá deduzir do imposto sobre a renda devido na declaração
de ajuste anual as doações, em espécie ou em bens, feitas aos Fundos dos Direitos
da Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais,
b. As doações efetuadas em espécie poderão ser depositadas em conta específica, em
instituição financeira pública, vinculada ao Fundo dos Direitos da Criança e do Ado-
lescente respectivo.
c. As doações deverão ser comprovadas por meio de recibo emitido em favor do doador.
d. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá comprovar a propriedade dos
e. Na hipótese de doação em bens, o doador poderá baixar os bens doados na declara-
ção de bens e direitos.
COMENTÁRIO
Letra c.
Lembre-se: em legislação poderá não é deverá.
a. Errado. A pessoa física poderá deduzir do imposto sobre a renda devido na declaração
de ajuste anual as doações, em espécie ou em bens, feitas aos Fundos dos Direitos da
Criança e do Adolescente nacional, distrital, estaduais e municipais,
b. Errado. As doações efetuadas em espécie deverão ser depositadas em conta especí-
fica, em instituição financeira pública, vinculada ao Fundo dos Direitos da Criança e do
Adolescente respectivo.
c. Certo. As doações deverão ser comprovadas por meio de recibo emitido em favor
do doador.
d. Errado. Na hipótese de doação em bens, o doador deverá comprovar a propriedade dos
e. Errado. Na hipótese de doação em bens, o doador deverá baixar os bens doados na
declaração de bens e direitos.
Art. 100. Os órgãos responsáveis pela administração das contas dos Fundos dos Direi-
tos da Criança e do Adolescente nacional, estaduais, distrital e municipais emitirão reci-
bo em favor do doador, assinado por pessoa competente e pelo presidente do Conselho
correspondente, do qual constarão:
Item I: Número de ordem.

Item II: Nome, número de inscrição no CNPJ e endereço do emitente.
Item III: Nome, número de inscrição no CNPJ ou no CPF do donatário.
Item IV: Data da doação e valor efetivamente recebido.
Item V: Mês-calendário a que se refere a doação.

a. I e V.
b. I, II e IV.
c. II, III e V.
d. IV.
e. III.
COMENTÁRIO
Letra b.
Item I: Certo. Número de ordem.
Item II: Certo. Nome, número de inscrição no CNPJ e endereço do emitente.
Item III: Errado. Nome, número de inscrição no CNPJ ou no CPF do doador.
Item IV: Certo. Data da doação e valor efetivamente recebido.
Item V: Errado. Ano-calendário a que se refere a doação.

Fica sujeita ao pagamento mensal do imposto sobre a renda a pessoa física que re-
ceber de outra pessoa física, ou de fontes situadas no exterior, rendimentos que não
tenham sido tributados na fonte, no País, tais como, exceto.
a. Os emolumentos e as custas dos serventes da Justiça, como tabeliães, notários, ofi-
ciais públicos, entre outros, quando forem remunerados exclusivamente pelo erário.
b. Os rendimentos recebidos por residentes no País que prestem serviços a embai-
xadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas, ou a organismos
internacionais de que o País faça parte.
c. Os rendimentos de prestação a pessoas físicas de serviços com trator, máquina de
terraplenagem, colheitadeira e assemelhados.
d. Os rendimentos de aluguéis recebidos de pessoas físicas.
e. Os rendimentos recebidos em dinheiro, a título de alimentos ou de pensões inclusive
alimentos provisionais.
COMENTÁRIO
Letra a.
Vamos de incorreta.
Os emolumentos e as custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários, ofi-
ciais públicos, entre outros, quando não forem remunerados exclusivamente pelo erário.

a. Na apuração do ganho de capital de bens adquiridos por meio de arrendamento mer-
cantil, não será considerado custo de aquisição o valor residual do bem acrescido dos
b. Fica sujeita à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte por cento, a
diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos recebidos de
instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em
dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos que houver entregue para a formação do
referido patrimônio.
c. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte e cinco por
cento, o valor dos bens de qualquer natureza, inclusive financeiros e títulos e valores
mobiliários, pertencentes a pessoas físicas residentes no País, repatriados em decor-
rência de convênio celebrado entre a República Federativa do Brasil e o país onde se
encontravam os bens.
d. Caracterizam-se a aquisição e a alienação pelos atos de compra e venda, de per-
muta, de transferência do domínio útil de móveis foreiros, de cessão de direitos, de
promessa dessas operações, de adjudicação ou de arrematação em hasta pública,
pela procuração em causa própria, ou por outros contratos afins em que haja trans-
missão de imóveis ou de direitos sobre imóveis.
e. Os condomínios na propriedade de imóveis são considerados sociedades em comum,

ainda que pessoas jurídicas também façam parte deles.
COMENTÁRIO
Letra c.
Essa foi difícil!
a. Errado. Na apuração do ganho de capital de bens adquiridos por meio de arrendamento
mercantil, será considerado custo de aquisição o valor residual do bem acrescido dos
b. Errado. Fica sujeita à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de quinze por
cento, a diferença entre o valor em dinheiro ou o valor dos bens e dos direitos recebidos
de instituição isenta, por pessoa física, a título de devolução de patrimônio, e o valor em di-
nheiro ou o valor dos bens e dos direitos que houver entregue para a formação do referido
patrimônio.
c. Certo. Fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda, à alíquota de vinte e cinco
por cento, o valor dos bens de qualquer natureza, inclusive financeiros e títulos e valores
mobiliários, pertencentes a pessoas físicas residentes no País, repatriados em decorrência
de convênio celebrado entre a República Federativa do Brasil e o país onde se encontra-
vam os bens.
d. Errado. Caracterizam-se a aquisição e a alienação pelos atos de compra e venda, de
permuta, de transferência do domínio útil de imóveis foreiros, de cessão de direitos, de
promessa dessas operações, de adjudicação ou de arrematação em hasta pública, pela
procuração em causa própria, ou por outros contratos afins em que haja transmissão de
imóveis ou de direitos sobre imóveis.
e. Errado. Os condomínios na propriedade de imóveis não são considerados sociedades
em comum, ainda que pessoas jurídicas também façam parte deles.

Das associações e das fundações:
a. Ficam isentas do imposto sobre a renda as instituições de caráter filantrópico, recrea-
tivo, cultural e científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais
houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de pessoas a que se
destinam, sem fins lucrativos.
b. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os
ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda fixa.
c. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri-
mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de incorporação, deverá ser efetuada
pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de doação.
d. A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patri-
mônio de outra pessoa jurídica, em decorrência de fusão ou cisão, deverá ser efe-
tuada pelo sempre pelo valor de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese
de compra.
e. Não estão abrangidos pela isenção do imposto sobre a renda os rendimentos e os
ganhos de capital auferidos em aplicações financeiras de renda variável.
COMENTÁRIO
Letra d.
A transferência de bens e direitos do patrimônio das entidades isentas para o patrimônio
de outra pessoa jurídica, em decorrência de fusão ou cisão, deverá ser efetuada pelo valor
de sua aquisição ou pelo valor atribuído, na hipótese de doação.
Questões sobre o Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010

Não se considera industrialização:
a. O preparo de produtos alimentares, acondicionados em embalagem de apresenta-
ção na residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, confeitarias,
padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda
b. A industrialização em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos
c. A operação efetuada no estabelecimento industrial, consistente na reunião de produ-
tos, peças ou partes e de que resulte edificação (casas, edifícios, pontes, hangares,
galpões e semelhantes, e suas coberturas).
d. A fabricação de óculos, mediante receita médica.
e. O conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados, nos casos em
que se destinem ao uso da própria empresa executora ou quando essas operações
sejam executadas por encomenda de terceiros não estabelecidos com o comércio de
tais produtos, bem como o preparo, pelo consertador, restaurador ou recondicionador,
de partes ou peças empregadas exclusiva e especificamente naquelas operações.
COMENTÁRIO
Letra e.
a. Errado. O preparo de produtos alimentares, não acondicionados em embalagem de
apresentação na residência do preparador ou em restaurantes, bares, sorveterias, con-
feitarias, padarias, quitandas e semelhantes, desde que os produtos se destinem a venda
b. Errado. A manipulação em farmácia, para venda direta a consumidor, de medicamentos
c. Errado. A operação efetuada fora do estabelecimento industrial, consistente na reunião
de produtos, peças ou partes e de que resulte edificação (casas, edifícios, pontes, hanga-
res, galpões e semelhantes, e suas coberturas).
d. Errado. A montagem de óculos, mediante receita médica.
e. Certo. O conserto, a restauração e o recondicionamento de produtos usados, nos casos
em que se destinem ao uso da própria empresa executora ou quando essas operações
sejam executadas por encomenda de terceiros não estabelecidos com o comércio de tais
produtos, bem como o preparo, pelo consertador, restaurador ou recondicionador, de par-
tes ou peças empregadas exclusiva e especificamente naquelas operações.

Equiparam-se a estabelecimento industrial:
a. Os estabelecimentos exportadores de produtos de procedência estrangeira, que
derem saída a esses produtos.
b. Os estabelecimentos, exceto se varejistas, que receberem, para comercialização,
diretamente da repartição que os liberou, produtos importados por outro estabeleci-
c. Os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrialização tenha sido reali-
zada por outro estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa,
por eles efetuada, de matérias-primas, produtos intermediários, embalagens, reci-
pientes, moldes, matrizes ou modelos.
d. Os estabelecimentos, atacadistas ou varejistas, que adquirirem produtos de proce-
dência estrangeira, importados por encomenda ou por sua conta e ordem, por inter-
médio de pessoa física importadora.
e. As filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comércio de produtos expor-
tados, industrializados ou mandados industrializar por outro estabelecimento da
mesma firma.
COMENTÁRIO
Letra c.
a. Errado. Os estabelecimentos importadores de produtos de procedência estrangeira,
que derem saída a esses produtos.
b. Errado. Os estabelecimentos, ainda que varejistas, que receberem, para comercializa-
ção, diretamente da repartição que os liberou, produtos importados por outro estabeleci-
c. Certo. Os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrialização tenha sido re-
alizada por outro estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa,
por eles efetuada, de matérias-primas, produtos intermediários, embalagens, recipientes,
moldes, matrizes ou modelos.
d. Errado. Os estabelecimentos, atacadistas ou varejistas, que adquirirem produtos de pro-
cedência estrangeira, importados por encomenda ou por sua conta e ordem, por intermé-
dio de pessoa jurídica importadora.
e. Errado. As filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comércio de produtos
importados, industrializados ou mandados industrializar por outro estabelecimento da
mesma firma.

a. As Notas Explicativas do Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de
Mercadorias - NESH, do Conselho de Cooperação Aduaneira na versão luso-brasi-
leira, efetuada pelo Grupo Binacional Brasil/Portugal, e suas alterações aprovadas
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, constituem elementos subsidiários de
caráter fundamental para a correta interpretação do conteúdo das Posições e Subpo-
sições, bem como das Notas de Seção, Capítulo, Posições e de Subposições da
Nomenclatura do Sistema Harmonizado.
b. Se a imunidade estiver condicionada à destinação do produto, e a este for dado des-
tino diverso, ficará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da
penalidade cabível, como se a imunidade não existisse.
c. Cessará a imunidade do papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos
quando este for encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador,
ou seus estabelecimentos distribuidores, bem como que não sejam empresas jorna-
lísticas ou editoras.
d. É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o importador, em relação
ao fato gerador decorrente do desembaraço aduaneiro de produto de procedência
estrangeira.
e. É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o industrial, em relação ao
fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabeleci-
mento, exceto quanto aos demais fatos geradores decorrentes de atos que praticar.
COMENTÁRIO
Letra e.
É obrigado ao pagamento do imposto como contribuinte o industrial, em relação ao fato
gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabelecimento, bem
como quanto aos demais fatos geradores decorrentes de atos que praticar.

São obrigados ao pagamento do imposto como responsáveis:
a. O possuidor ou detentor, em relação aos produtos tributados que possuir ou mantiver
para fins de venda ou industrialização acompanhados da documentação comproba-
tória de sua procedência.
b. Os que desatenderem as normas e requisitos a que estiver condicionada a imuni-
c. O estabelecimento adquirente de produtos usados cuja origem possa ser compro-
vada pela falta de marcação, se exigível, de documento fiscal próprio.
d. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de produ-
trânsito, quando destinados a uso ou consumo de bordo, em embarcações ou aero-
naves de tráfego internacional, com pagamento em moeda conversível.
e. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de produ-
trânsito, quando adquiridos por empresa comercial importadora, com o fim específico
de importação, e remetidos diretamente do estabelecimento industrial para embarque
de exportação ou para recintos alfandegados, por conta e ordem da adquirente.
COMENTÁRIO
Letra b.
a. Errado. O possuidor ou detentor, em relação aos produtos tributados que possuir ou
mantiver para fins de venda ou industrialização desacompanhados da documentação
comprobatória de sua procedência.
b. Certo. Os que desatenderem as normas e requisitos a que estiver condicionada a imuni-
c. Errado. O estabelecimento adquirente de produtos usados cuja origem não possa ser
comprovada pela falta de marcação, se exigível, de documento fiscal próprio.
d. Errado. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de pro-
dutos nacionais, saídos do estabelecimento industrial com imunidade ou suspensão do
imposto, para exportação, encontrados no País em situação diversa, salvo se em trânsito,
quando destinados a uso ou consumo de bordo, em embarcações ou aeronaves de tráfego
internacional, com pagamento em moeda conversível.
e. Errado. O proprietário, o possuidor, o transportador ou qualquer outro detentor de pro-
dutos nacionais, saídos do estabelecimento industrial com imunidade ou suspensão do
imposto, para exportação, encontrados no País em situação diversa, salvo se em trânsito,
quando adquiridos por empresa comercial exportadora, com o fim específico de exporta-
ção, e remetidos diretamente do estabelecimento industrial para embarque de exportação
ou para recintos alfandegados, por conta e ordem da adquirente.

São solidariamente responsáveis:
a. O contribuinte substituído, pelo pagamento do imposto em relação ao qual estiver
b. O adquirente ou cessionário de mercadoria importada beneficiada com imunidade ou
redução do imposto pelo seu pagamento e dos acréscimos legais.
c. O adquirente de mercadoria de procedência estrangeira, no caso de importação reali-
zada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa física importadora, pelo paga-
mento do imposto e acréscimos legais.
d. O beneficiário de regime aduaneiro imunizante do imposto, destinado à industria-
lização para exportação, pelas obrigações tributárias decorrentes da admissão de
mercadoria no regime por outro beneficiário, mediante sua anuência, com vistas à
execução de etapa da cadeia industrial do produto a ser exportado.
e. São pessoalmente responsáveis com o sujeito passivo, no período de sua administra-
ção, gestão ou representação, os acionistas controladores, e os diretores, gerentes
ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, pelos créditos tributários
COMENTÁRIO
Letra a.
a. Certo. O contribuinte substituído, pelo pagamento do imposto em relação ao qual estiver
b. Errado. O adquirente ou cessionário de mercadoria importada beneficiada com isenção
ou redução do imposto pelo seu pagamento e dos acréscimos legais.
c. Errado. O adquirente de mercadoria de procedência estrangeira, no caso de importação
realizada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa jurídica importadora, pelo pa-
gamento do imposto e acréscimos legais.
d. Errado. O beneficiário de regime aduaneiro suspensivo do imposto, destinado à indus-
trialização para exportação, pelas obrigações tributárias decorrentes da admissão de mer-
cadoria no regime por outro beneficiário, mediante sua anuência, com vistas à execução
de etapa da cadeia industrial do produto a ser exportado.
e. Errado. São solidariamente responsáveis com o sujeito passivo, no período de sua

administração, gestão ou representação, os acionistas controladores, e os diretores, ge-
rentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado, pelos créditos tributários

a. A capacidade jurídica para ser sujeito ativo da obrigação tributária decorre exclusiva-
mente do fato de se encontrar a pessoa nas condições previstas em lei, neste Regu-
lamento ou nos atos administrativos de caráter normativo destinados a completá-lo,
b. Para os efeitos de cumprimento da obrigação tributária e de determinação da com-
petência das autoridades administrativas, considera-se domicílio tributário do sujeito
passivo se pessoa jurídica de direito privado, exceto firma individual, o lugar do esta-
belecimento responsável pelo cumprimento da obrigação tributária.
c. Os prazos previstos neste Regulamento serão intermitentes, excluindo-se na sua
d. Os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em
e. Se o dia do vencimento do prazo cair em domingo, feriado nacional ou local, ponto
facultativo ou data em que, por qualquer motivo, não funcionar normalmente a repar-
tição onde deva ser cumprida a obrigação, o prazo considerar-se-á antecipado até o
primeiro dia útil antecedente.
COMENTÁRIO
Letra d.
a. Errado. A capacidade jurídica para ser sujeito passivo da obrigação tributária decorre
exclusivamente do fato de se encontrar a pessoa nas condições previstas em lei, neste
Regulamento ou nos atos administrativos de caráter normativo destinados a completá-lo,
b. Errado. Para os efeitos de cumprimento da obrigação tributária e de determinação da
competência das autoridades administrativas, considera-se domicílio tributário do sujeito
passivo se pessoa jurídica de direito privado, ou firma individual, o lugar do estabeleci-
mento responsável pelo cumprimento da obrigação tributária.
c. Errado. Os prazos previstos neste Regulamento serão contínuos, excluindo-se na sua
d. Certo. Os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em
e. Errado. Se o dia do vencimento do prazo cair em domingo, feriado nacional ou local, pon-
to facultativo ou data em que, por qualquer motivo, não funcionar normalmente a repartição
onde deva ser cumprida a obrigação, o prazo considerar-se-á prorrogado até o primeiro
dia útil subsequente.

Considera-se ocorrido o fato gerador:
a. Na saída da repartição que promoveu o desembaraço aduaneiro, quanto aos produ-
tos que, por ordem do importador, forem remetidos diretamente a terceiros.
b. No quarto dia da data da emissão da respectiva nota fiscal, quanto aos produtos que
até o dia anterior não tiverem deixado o estabelecimento do contribuinte.
c. No momento em que ficar concluída a operação industrial, quando a industrialização
se der no próprio local de consumo ou de utilização do produto, fora do estabeleci-
mento industrial.
d. Na aquisição ou, se a venda tiver sido feita antes de concluída a operação industrial,
na conclusão desta, quanto aos produtos que, antes de sair do estabelecimento que
os tenha industrializado por encomenda, sejam por este adquiridos.
e. No momento de seu consumo, quanto aos produtos objeto de operação de venda que
forem consumidos ou utilizados dentro do estabelecimento industrial.
COMENTÁRIO
Letra e.
Outra difícil.
No momento da sua venda, quanto aos produtos objeto de operação de venda que forem
consumidos ou utilizados dentro do estabelecimento industrial.

Não constituem fato gerador o desembaraço aduaneiro de produto nacional que retorne
ao Brasil, nos seguintes casos:
a. Quando enviado em consignação para o exterior e vendido nos prazos autorizados.
b. Por defeito técnico que exija o estorno do valor pago, para reparo ou substituição.
c. Em virtude de modificações na sistemática de importação do país importador.
d. Por motivo de guerra ou pandemia.
e. Por quaisquer outros fatores afeitos à vontade do exportador.
COMENTÁRIO
Letra c.
a. Errado. Quando enviado em consignação para o exterior e não vendido nos prazos
autorizados.
b. Errado. Por defeito técnico que exija sua devolução, para reparo ou substituição.
c. Certo. Em virtude de modificações na sistemática de importação do país importador.
d. Errado. Por motivo de guerra ou calamidade pública.
e. Errado. Por quaisquer outros fatores alheios à vontade do exportador.

Poderão sair com suspensão do imposto:
a. O óleo de menta em bruto, produzido por lavradores, com emprego do produto de sua
própria lavoura, quando remetido a estabelecimentos industriais, diretamente ou por
b. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial,
indiretamente a exposição em feiras de amostras e promoções semelhantes.
c. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial, a
depósitos fechados ou armazéns-gerais, exceto aqueles devolvidos ao remetente.
d. As matérias-primas, os produtos intermediários e os materiais de embalagem desti-
nados à industrialização, desde que os produtos industrializados não sejam enviados
ao estabelecimento remetente daqueles insumos.
e. As matérias-primas ou os produtos intermediários remetidos por estabelecimento
industrial, para emprego em operação industrial realizada fora desse estabeleci-
mento, quando o executor da industrialização não for o próprio contribuinte remetente
daqueles insumos.
COMENTÁRIO
Letra a.
a. Certo. O óleo de menta em bruto, produzido por lavradores, com emprego do produto de
sua própria lavoura, quando remetido a estabelecimentos industriais, diretamente ou por
b. Errado. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a indus-
trial, diretamente a exposição em feiras de amostras e promoções semelhantes.
c. Errado. Os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial,
a depósitos fechados ou armazéns-gerais, bem como aqueles devolvidos ao remetente.
d. Errado. As matérias-primas, os produtos intermediários e os materiais de embalagem

destinados à industrialização, desde que os produtos industrializados sejam enviados ao
estabelecimento remetente daqueles insumos.
e. Errado. As matérias-primas ou os produtos intermediários remetidos por estabeleci-
mento industrial, para emprego em operação industrial realizada fora desse estabeleci-
mento, quando o executor da industrialização for o próprio contribuinte remetente daque-
les insumos.

a. Salvo expressa disposição em lei, as isenções do imposto referem-se ao contribuinte
não ao produto.
b. A isenção de caráter subjetivo só extingue o crédito tributário quando o seu titular esti-
ver na situação de contribuinte ou de responsável.
c. O titular da imunidade poderá renunciar ao benefício, obrigando-se a comunicar a
d. Se a isenção estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino
diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto
e da penalidade cabível, como se a isenção não existisse.
e. Salvo comprovado intuito de fraude, o imposto será devido, com multa, mesmo se reco-
lhido espontaneamente, antes do fato modificador da destinação, se esta se der após
um ano da ocorrência do fato gerador, não sendo exigível após o decurso de três anos.
COMENTÁRIO
Letra d.
a. Errado. Salvo expressa disposição em lei, as isenções do imposto referem-se ao produ-
to e não ao contribuinte ou adquirente.
b. Errado. A isenção de caráter subjetivo só exclui o crédito tributário quando o seu titular
estiver na situação de contribuinte ou de responsável.
c. Errado. O titular da isenção poderá renunciar ao benefício, obrigando-se a comunicar a
d. Certo. Se a isenção estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado des-
tino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e
da penalidade cabível, como se a isenção não existisse.
e. Errado. Salvo comprovado intuito de fraude, o imposto será devido, sem multa, se reco-
lhido espontaneamente, antes do fato modificador da destinação, se esta se der após um
ano da ocorrência do fato gerador, não sendo exigível após o decurso de três anos.
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2º SIMULADO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA PARA RECEITA FEDERAL

Professor: Claudio Roisman

2º SIMULADO GRATUITO DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

PROFESSOR CLAUDIO ROISMAN

Veja minha entrevista no canal IMPARÁVEL do Gabriel Granjeiro:

Dúvidas? Pode perguntar:

Questões sobre o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018

1. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

2. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

3. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

4. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

5. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

6. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Estão corretos os itens:

7. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

8. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

9. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

10. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Estão corretos os itens:

11. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

12. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Estão corretos os itens:

13. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

14. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Para fins do disposto neste artigo:

15. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

16. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

17. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Item I: Número de ordem.

Estão corretos os itens:

18. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

19. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

20. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

Questões sobre o Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010

21. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

22. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

23. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

24. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

25. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

26. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

27. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

28. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

29. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

30. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

QUESTÕES COM COMENTÁRIO

Questões sobre o Decreto n. 9.580, de 22 de novembro de 2018

1. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

2. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

3. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

4. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

5. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

6. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Estão corretos os itens:

7. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

8. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

9. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

b. Errado. As luvas, os prêmios, as gratificações ou quaisquer outras importâncias pagas

10. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Estão corretos os itens:

11. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa incorreta.

12. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.

Estão corretos os itens:

13. (QUESTÃO INÉDITA/2022) Assinale a afirmativa correta.