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Poder de Polícia
Taxas
Prestação de Serviço

Empréstimo Compulsório

Sociais
Tributos

Intervenção no Domínio Econômico

Contribuições Especiais
Interesse de Categoria Profissional
ou Econômica
Custeio de Iluminação Pública

Contribuição de Melhoria

II, IE, IPI, IOF, IR, ITR,

Federais
IGF, IEG
Impostos Estaduais IPVA, ICMS, ITCMD

Municipais IPTU, ISS, ITBI

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Princípio da Legalidade
Anual
Princípio da Anterioridade
Nonagesimal
Princípio da Irretroatividade
Princípios Constitucionais
Princípio da Isonomia
Tributários
Princípio da Capacidade Contributiva
Limitações ao poder de tributar
Princípio da Vedação ao Confisco

Princípio da Uniformidade

Competência para É o poder constitucionalmente atribuído para editar

legislar sobre leis que versem sobre tributos e relações jurídicas a
Direito Tributário eles pertinentes.

Código Tributário Nacional

É o poder de instituir o tributo, por lei própria e

Competência com a necessária observância às limitações
Tributária constitucionais ao poder de tributar e às normas
gerais editadas pela União.
União Municípios
Imposto de Renda, Imposto Territorial Rural
Estados
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A Constituição Federal não cria tributos, apenas

outorga competência para que os entes políticos o
façam por meio de leis próprias.

Todos os tributos de
competência do ente federado Competência Tributária
devem ser efetivamente
instituídos e arrecadados
Lei Complementar 101/1999
Lei de Responsabilidade Fiscal
Faculdade
Poder constitucionalmente atribuído de
editar leis que instituam tributos.

Art. 7º, CTN A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das

funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis,
serviços, atos ou decisões administrativas em matéria
tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito
público a outra, nos termos do § 3.º do art. 18 da
Constituição.

Instituir Competência Tributária

Arrecadar

Fiscalizar
Delegável Capacidade Tributária Ativa

Executar leis, serviços, atos ou

decisões administrativas relativas ao
tributo
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A Constituição Federal nomina qual o ente federativo que

Privativa tem competência para instituir o tributo.

Permite à União a instituição de outros impostos, não

Competência

Residual previstos na Constituição.

Qualquer um dos entes federativos pode instituir certos

Comum tributos no âmbito de suas respectivas atribuições.

Exclusiva da União para instituir Impostos

Extraordinária Extraordinários.

Permite ao Distrito Federal instituir tributos estaduais e

Cumulativa municipais.

Privativa

A Constituição Federal nomina qual o ente federativo

que tem competência para instituir o tributo.

Art. 153, CF Art. 155, CF Art. 156, CF

União Estados Municípios

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Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir

Art. 155, CF
impostos sobre:
I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos;
II - operações relativas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços de transporte interestadual
e intermunicipal e de comunicação, ainda que as
operações e as prestações se iniciem no exterior;
III - propriedade de veículos automotores.

Compete aos Municípios instituir impostos sobre:

I - propriedade predial e territorial urbana; Art. 156, CF
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso,
de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos
reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de
direitos a sua aquisição;
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art.
155, II, definidos em lei complementar.

Art. 153, CF
Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a
títulos ou valores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.

Empréstimos Compulsórios Privativa da União – CF/1988, art. 148

Contribuições Especiais Privativa da União – CF, art. 149