CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO

Coordenação de Auditoria Operacional

ROTEIRO DE AUDITORIA DE TRANSPORTES

1 - PASTA INDIVIDUAL

I- Examinar as pastas dos veículos e máquinas, principalmente quanto aos seguintes documentos:

a - Certificado de Registro;
b - Seguro Obrigatório;
c - Pagamento do IPVA, quando devido;
d - Cópia dos relatórios;

II - Confrontar o número de veículos e máquinas cadastrados com os lançamentos constantes da carga

patrimonial;

III - Examinar se os lançamentos contábeis conferem com os registros patrimoniais.

1.1 - FICHÁRIO DOS VEÍCULOS

I- Realizar exame nas fichas que deverão conter, entre outros, os seguintes registros:

a – marca e modelo
b - placa;
c - ano de fabricação;
d - cor;
e - capacidade;
f - combustível;
g - valor da aquisição;
h - identificação patrimonial;

II - Conferir os registros das fichas com os documentos arquivados nas pastas;

III - Atentar para os critérios adotados na avaliação dos veículos considerados antieconômicos ou irrecuperáveis;

IV - Conferir, junto à contabilidade, as mutações no ativo imobilizado, das baixas e aquisições realizadas;

V - Verificar, quando da aquisição ou alienação de veículos, a documentação comprobatória e os lançamentos

contábeis pertinentes.

1.2 - UTILIZAÇÃO

Verificar, quando da saída de veículos classificados como serviço, o seguinte:

I- A utilização do formulário "Autorização para a saída de veículos", ou semelhante;

II - O seu correto preenchimento, inclusive quando da chegada do veículo;

III - A competência de quem requisitou o veículo;

IV - O arquivo dos formulários utilizados, por placa e obedecendo à ordem crescente da quilometragem;

V - Uso do veículo compatível com as normas vigentes, atentando para os dias úteis do mês.

1.3 - CONTROLE INTERNO

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I- Examinar o emprego do formulário "Controle de Desempenho de Veículo", ou semelhante, quanto ao:

a – correto preenchimento e encaminhamento nos prazos;

b - registro da quilometragem, confrontando com o do formulário "Autorização para Saída de Veículos";

c - lançamento das despesas com combustível e demais gastos na manutenção do veículo, checando com
as notas apresentadas e os registros contábeis;

1.4 - RELATÓRIO

Verificar o comportamento no preenchimento do formulário "Relatório de Custo Operacional de Veículos", ou

semelhante, principalmente quanto a:

I - Sua escrituração e remessa nos prazos estabelecidos;

II - Providências quanto às anomalias no desempenho dos veículos;

III - Conferência dos lançamentos com os registros no formulário "Controle de Desempenho de Veículos".

1.5 - COMPORTAMENTO GERENCIAL

I - Examinar a atuação do órgão ou entidade quanto a:

a - manutenção dos veículos;

b - providências quanto a recuperação de veículos recolhidos à garagem;

c - baixa dos veículos considerados inservíveis;

d - controle do Almoxarifado a saber:

- recebimento, registro em fichário (ou outra forma utilizada) e fornecimento de peças e demais itens
utilizados na manutenção de veículos;

- levantamento físico do material existente, confrontando com os registros no fichário;

- aproveitamento de peças, lataria, etc, em outros veículos;

- revisão dos extintores de incêndio dos veículos;

e - critério adotado para aprovação das despesas realizadas e, se são precedidas da devida autorização, por
funcionário credenciado;

f –critério adotado para controle de gastos com combustível, peças, pneus, baterias e outros.

g - competência para autorização de conserto ou reparo em oficina particular;

h - cumprimento dos princípios de licitação;

III - Observar quanto ao abastecimento:

a - critério adotado para seleção do posto de abastecimento;

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b - competência para autorizar o fornecimento de combustível;

c - formulário utilizado para encaminhamento ao posto;

d - elaboração de mapa mensal do consumo de combustível;

e - prestação de contas sobre adiantamentos destinados a abastecimentos e reparos em veículos

quando em viagens;

f - registros na tesouraria e contabilidade dos adiantamentos e acertos realizados;

g - confronto dos registros das viagens anotados no formulário "Autorização para Saída de Veículos", com os
boletins referentes a indenização das diárias realizadas;

IV - Verificar nos veículos:

a - a identificação do órgão, em ambas as portas dianteiras;

b - os componentes que obrigatoriamente acompanham o veículo, a saber:

Certificado de propriedade;
Comprovante do seguro obrigatório;
Triângulo e extintor de incêndio;
Macaco e chave de roda;
Pneu sobressalente;

c - funcionamento do velocímetro e o seu devido lacramento;

d - situação geral do veículo, observando:

Estado de conservação;
Troca de óleo;
Lavagem e lubrificação;

V - Observar se os motoristas estão devidamente habilitados;

VI - Examinar o procedimento da Prefeitura quanto a acidente com o veículo a saber:

a - laudo pericial da ocorrência;

b - apuração de responsabilidade;
c - devidas comunicações nos prazos estabelecidos.

1.6 - INSTALAÇÕES

Verificar se as instalações e equipamentos são satisfatórios e suficientes oferecendo conforto e segurança.

1.7 - PESSOAL

Observar se os recursos humanos atendem às necessidades do setor.