Reforma Tributária

Impactos para o setor agropecuário

Fevereiro de 2023
Impactos para o setor agropecuário
Impactos para o setor agropecuário

1. Aumento da carga tributária setorial;

2. Alíquota única;

3. Desoneração da Cesta Básica;

4. Ressarcimento dos créditos acumulados;

5. Imposto Seletivo;

6. Produtores rurais, pessoas físicas, serão contribuintes

do IBS;
3
 1. Aumento da carga tributária setorial

O recolhimento de tributos pelo setor Arrecadação do agronegócio por tipo de tributo - 2018
atingiu a cifra expressiva de R$ 489
bilhões em 2018. 3.000 100%

90%
Equivalente a 21,5% do total 2.500
80%
arrecadado na economia.
70%
2.000
O setor possui alguns benefícios
60%
tributários (máquinas, insumos e
1.500 50%
produtos agropecuários).
40%
Com a adoção do IBS, sem a 1.000
30%
28,7%
possibilidade de qualquer tipo de 21,5%
19,1% 17,9%
20%
benefício tributário, a carga tributária se 500 15,9% 14,1%
10%
elevará consideravelmente.
0 0%
Renda Bens e IOF Previdência Outros Total
Serviços
Agroindústria Total % Setor no Total do Imposto

Fonte: SCN/IBGE (ref. 2016), CNA – CEPEA; A partir de dados da RFB e CONFAZ 4
 2. Alíquota única

A PEC nº 45/2019 propõem a adoção Aumento dos custos de produção por cultura
de uma alíquota única de 25% para
todos os bens e serviços.1 Sem a
possibilidade de qualquer benefício
fiscal.

Com isso, os atuais benefícios sobre Soja e Milho Arroz Café Cana-de-Açúcar
insumos e máquinas se encerrarão.2 8,6% Guaxupé/MG
17,3% Cascavel/PR 14,0% Uruguaiana/RS 3,2% Recife/PE
Elevando o custo de produção. 14,0% Franca/SP
19,4% Sorriso/MT 6,9% Ituverava/SP
19,3% Monte
Carmelo/MG

Pecuária de Leite Pecuária de Corte

11,3% Paranaíba/MS 5,3% Itamarajú/BA (Cria)
11,8% Patos de Minas/MG 23,6% Wanderley/BA (Recria)
17% Castro/PR 22,6% Colinas TO/TO (R-E)

1 PEC
Além do aumento nos custos de produção, a reforma
nº 45/2019;
2 Convênios ICMS nº 100/1997 e nº 52/1991; tributária exigirá mais capital de custeio. 5
 2. Alíquota única

Em contrapartida, produtos hoje sem Queda na rentabilidade das culturas

tributação3, serão tributados com
alíquotas de 25%. Elevando
consideravelmente a carga tributária
dos produtores rurais.
Soja e Milho Arroz Café Cana-de-Açúcar
120,9% Cascavel/PR 79,8% Uruguaiana/RS 253,7% Guaxupé/MG 81,7 % Recife/PE
64,6% Sorriso/MT 29,0% Franca/SP 366,3% Ituverava/SP
496,4% Monte
Obs: Cidades destacadas em vermelho Carmelo/MG
indicam que a margem líquida será
negativa.

Pecuária de Leite Pecuária de Corte

45,9% Paranaíba/MS 314,5% Itamarajú/BA (Cria)
100% Patos de Minas/MG 53,1% Wanderley/BA (Recria)
65,4% Castro/PR 29% Colinas TO/TO (R-E)

3 Desoneração da Cesta Básica. 6

 2. Alíquota única

A PEC nº 45/2019 propõem a adoção Aumento dos custos de produção por cultura
de uma alíquota única de 25% para
todos os bens e serviços.1 Sem a
possibilidade de qualquer benefício
fiscal.

Com isso, os atuais benefícios sobre Cacau (2015) Laranja Uva Manga
insumos e máquinas se encerrarão.2 12,4% Eunápolis/BA 13,1% Paranavaí/PR 8,6% Juazeiro/BA 12,9% Petrolina/PE
Elevando o custo de produção.

Tambaqui Tilápia Camarão

21,6% Ariquemes/RO 21,4% Braço do Norte/SC 19,6% Canavieiras/BA

1 PEC
Além do aumento nos custos de produção, a reforma
nº 45/2019;
2 Convênios ICMS nº 100/1997 e nº 52/1991; tributária exigirá mais capital de custeio. 7
 2. Alíquota única

Em contrapartida, produtos hoje sem Queda na rentabilidade das culturas

tributação3, serão tributados com
alíquotas de 25%. Elevando
consideravelmente a carga tributária
dos produtores rurais.

Cacau (2015) Laranja Uva Manga

48,1% Eunápolis/BA 65,3% Paranavaí/PR 167% Juazeiro/BA 48% Petrolina/PE

Obs: Cidades destacadas em vermelho

indicam que a margem líquida será
negativa.

Tambaqui Tilápia Camarão

201,5% Ariquemes/RO 750% Braço do Norte/SC 40,2% Canavieiras/BA

3 Desoneração da Cesta Básica. 8

 2. Alíquota única

A PEC nº 45/2019 propõem a adoção Aumento dos custos de produção por cultura
de uma alíquota única de 25% para
todos os bens e serviços.1 Sem a
possibilidade de qualquer benefício
fiscal.

Com isso, os atuais benefícios sobre Mandioca Alface Tomate Borracha

insumos e máquinas se encerrarão.2 7,5% Paranavaí/PR 11,6% Mogi das 14,6% Caçador/SC Natural
Elevando o custo de produção. Cruzes/SP 1% Parapuã/SP

Eucalipto Eucalipto
16,3% Campo Grande/MS 4,4% Ipatinga/MG

1 PEC
Além do aumento nos custos de produção, a reforma
nº 45/2019;
2 Convênios ICMS nº 100/1997 e nº 52/1991; tributária exigirá mais capital de custeio. 9
 2. Alíquota única

Em contrapartida, produtos hoje sem Queda na rentabilidade das culturas

tributação3, serão tributados com
alíquotas de 25%. Elevando
consideravelmente a carga tributária
dos produtores rurais.

Mandioca Alface Tomate Borracha

1.507,3% 63,1% Mogi das 147,4% Natural
Paranavaí/PR Cruzes/SP Caçador/SC 489,6% Parapuã/SP
Obs: Cidades destacadas em vermelho
indicam que a margem líquida será
negativa.

Eucalipto Eucalipto
52% Campo Grande/MS 138,4% Ipatinga/MG

3 Desoneração da Cesta Básica. 10

 2. Alíquota única

Comparativo Internacional de Alíquotas do IVA

Países selecionados
De 35 países com produção agrícola
relevante apenas 1 possui alíquota
única:

Chile, que exclui a tributação dos

serviços vinculados diretamente à
atividade agrícola.

Fonte: OCDE e CNA com base nas legislações dos países - levantamento realizado em julho/2020.
 3. Desoneração da Cesta Básica

Participação da Agropecuária nos

Subsídios Tributários - 2018
De 135 países analisados pela CNA que se utilizam do IVA
(modelo de tributo proposto na PEC), apenas 31 não possuem
alíquotas diferenciadas para o setor agropecuário e alimentos.

Cesta Básica deve ficar 22,7% mais cara!2

Inflação deve subir 1% em até um ano,

1,8% no longo prazo.3

Fonte: SIAFI; Elaboração CNA

1Dinamarca, Nova Zelândia e Estônia; 2 Segundo o Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário (IBPT); 3 Estudo CNA com base no Sistema de
12
Contas Nacionais do IBGE
 3. Desoneração da Cesta Básica

71,3% da população brasileira recebe até R$ 5.724

Distribuição das despesas das

famílias por classe de rendimento Aumento dos tributos deverá reduzir o consumo de
produtos lácteos (dentro outros)

Fonte: VivaLácteos com base nos dados da POF/IBGE 2017/2018 13

 4. Ressarcimento dos créditos acumulados

Atualmente, os regimes especiais de tributação sobre o agronegócio permitem que o setor não acumule muitos créditos
quando efetua uma exportação.

Com a alíquota única, a carga tributária maior dos produtores rurais, fará com que os créditos das agroindústrias se
elevem significativamente. E na sequencia, um volume muito maior do que o atual, seja devolvido para os exportadores.

Cenário Atual Cenário Proposto

As tradings companys (grãos) Com a alíquota única e o aumento da
acumulam anualmente R$ 4,4 bilhões carga tributária do produtor rural,
em crédito. esse montante se elevará para R$ 23,3
(que não são devolvidos em tempo hábil) bilhões ao ano.

Fonte: Associação Brasileira das Indústrias de Óleos Vegetais (ABIOVE) 14

5. Imposto Seletivo

De acordo com a proposta, incidirá, além do IBS um imposto seletivo sobre determinados produtos, para desestimular o
consumo dos mesmos. (Cigarros, bebidas alcoólicas, armas e munições, etc)

Uma das maiores preocupações sobre o imposto seletivo para o setor agro é que, no futuro, novo projeto inclua alguns
produtos agropecuários ou seus insumos nesse modelo de tributação. (Que não permite o crédito pelo adquirente)

Alimentos com alto teor de Alimentos com alto teor de

Defensivos Agropecuários
açúcar gordura

15
 6. Produtores rurais, pessoas físicas, serão contribuintes do IBS

A proposta em debate na Câmara torna os produtores rurais contribuintes de tributos que atualmente não são devedores.

Além do aumento da carga tributária a proposta obriga os produtores rurais a terem uma contabilidade mensal, elevando
ainda mais os custos, com contadores e advogados.

De acordo com o Regulamento do Parlamento Europeu e do Conselho sobre

as contas econômicas na Comunidade Europeia.

Produtores rurais de ciclo curto (inferior a 2 anos) não são obrigados a

fazerem a contabilidade mensal.

Fonte: Jornal Oficial da União Europeia 5.12.2003 16