Fala, concurseiro!

Neste PDF, você encontra os seguintes tópicos do edital:

5.1 Receitas da União. 5.2 Receitas das contribuições sociais: dos

segurados, das empresas, do empregador doméstico, do produtor
rural, do clube de futebol profissional, sobre a receita de concursos
de prognósticos, receitas de outras fontes. 5.3 Salário de
contribuição. 5.3.1 Conceito. 5.3.2 Parcelas integrantes e parcelas não
integrantes. 5.3.3 Limites mínimo e máximo. 5.3.4 Contribuições
inferiores ao salário mínimo e complementação de contribuições.
5.3.5 Reajustamento. 5.4 Arrecadação e recolhimento das
contribuições destinadas à seguridade social. 5.4.1 Competência do
INSS e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. 5.4.2 Obrigações
da empresa e demais contribuintes. 5.4.3 Prazo de recolhimento.
5.4.4 Recolhimento fora do prazo: juros, multa e atualização
monetária.

Mãos à obra!

Lucas Guimarães
 FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL

1) A empresa contribuirá para a seguridade social sobre a folha de salários, enquanto

a entidade a ela equiparada na forma da lei contribuirá sobre o lucro e o faturamento.

2) O financiamento da seguridade social será custeado por toda a sociedade, de forma

direta, mediante recursos provenientes do governo federal e de contribuições sociais.

3) É possível a adoção de alíquotas progressivas de acordo o valor do salário-de-

contribuição dos trabalhadores, inclusive dos empregados domésticos.

4) Conforme texto constitucional, o exportador de bens e serviços contribuirá

diretamente para a seguridade social sempre que realizar operações financeiras.

5) As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade

social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.

6) A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social poderá receber

incentivos creditícios do Poder Público.

7) A receita dos concursos de prognósticos faz parte do rol de contribuições sociais

destinadas à Seguridade Social, incluindo também a realização de sorteios de números ou
símbolos pelo Poder Público.

8) As contribuições sociais que sofrerem alteração do prazo de recolhimento podem

ser exigidas sem a necessidade de observância do princípio da noventena.

9) Todas as entidades beneficentes de assistência social são isentas de contribuição

social.

10) As contribuições sociais da empresa poderão ter alíquotas diferenciadas em razão

da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do seu porte ou da
condição estrutural do mercado de trabalho.

11) São vedados o parcelamento e a moratória em prazo superior a 60 (sessenta) meses.

12) O segurado somente terá reconhecida como tempo de contribuição ao Regime
Geral de Previdência Social a competência cuja contribuição seja igual ou superior à
contribuição mínima mensal exigida para sua categoria, assegurado o agrupamento de
contribuições.

13) A lei equipara a repartição consular de carreira estrangeira a uma empresa, para fins
de recolhimento de contribuições sociais destinadas à seguridade social.

14) Os estados e municípios serão responsáveis pela eventual ausência de recursos

financeiros da seguridade social, quando decorrentes do pagamento de benefícios de
prestação continuada da Previdência Social.

15) As multas, a atualização monetária e os juros moratórios, bem como as doações, os

legados e subvenções, constituem fontes de receita da seguridade social.

16) Se a Receita Federal realizar apreensões de bens que resultem em leilões, é certo
afirmar que 40% da arrecadação desses leilões será destinado à Seguridade Social como
forma de receita.

17) Considera-se empregador doméstico a pessoa ou a família que admite a seu serviço,
com ou sem finalidade lucrativa, empregado doméstico.

18) O Tesouro Nacional é responsável por repassar trimestralmente os recursos oriundos

do faturamento ou lucro das empresas e das receitas incidentes sobre os concursos de
prognósticos.

19) Cinquenta porcento de todo e qualquer bem de valor econômico apreendido em

decorrência do tráfico ilícito de entorpecentes e drogas afins e da exploração de trabalho
escravo será destinado à Seguridade Social.

20) Rafael é um segurado empregado do INSS e ganha cerca de R$ 10.000,00. Nesse

sentido, é possível afirmar que a contribuição de Rafael incidirá sobre R$ 10.000,00.

21) Será de 7,5% a contribuição de um empregado doméstico que tem como salário-
de-contribuição o valor de um salário-mínimo.
22) Será de 14% a alíquota efetiva de um segurado avulso que contribui sobre o teto da
previdência.

23) Não integram o salário de contribuição os valores recebidos a título de diárias para
viagens.

24) Os valores recebidos a título de bolsa-atleta não compõem o salário de contribuição,

de modo que uma pessoa que receba exclusivamente tal valor em decorrência de seu
desempenho no esporte será um segurado facultativo.

25) Assim como o segurado facultativo de baixa renda, é possível a qualquer

contribuinte individual contribuir com a alíquota de 5% do seu salário de contribuição.

26) Para que um segurado facultativo possa realizar contribuições de 5% do salário-

mínimo, deverá ter inscrição no CadÚnico, não possuir qualquer renda e ser de família de
baixa renda, conforme dispuser a lei.

27) Caso um segurado contribuinte individual que trabalhe por conta própria queira
contribuir com uma alíquota diferenciada, poderá fazê-lo, de modo que reduzirá sua
contribuição para 11% do salário-mínimo e desse modo não poderá contar com esse tipo
de contribuição para fins de aposentadoria por tempo de contribuição.

28) O segurado contribuinte individual contribuirá, em regra, com uma alíquota de 20%,
incidente sobre seu salário de contribuição, que para este consiste na remuneração auferida
em uma ou mais empresas, ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, durante o
mês, observados o teto e o piso da previdência.

29) O segurado facultativo contribuirá para a previdência social sobre o valor que
declarar, observados os limites mínimo e máximo do salário de contribuição.

30) O segurado especial que realizar atividades de venda de sua produção agrícola não
estará isento de contribuição previdenciária, da mesma maneira que aquele que utiliza sua
produção apenas para mera subsistência.

31) O pescador artesanal que realizar a venda de seu pescado deverá contribuir para a
seguridade social com uma alíquota de 1,3% sobre a receita bruta do resultado da
comercialização, incluídos neste valor o financiamento das prestações para acidente do
trabalho.

32) O recolhimento do segurado contribuinte individual deverá ser feito até o dia 20 do
mês subsequente ao da competência a que se refere.

33) Dentre as responsabilidades do segurado facultativo, está a de realizar o pagamento

da contribuição até o dia 15 do mês subsequente ao da competência referente, em regra.
Caso não recolha, manterá sua condição de segurado por até seis meses.

34) Se o segurado especial vender sua produção no exterior, ficará sob responsabilidade
dele o recolhimento de sua contribuição previdenciária, diferentemente da situação em que
vender para empresa adquirente, a qual ficará sub-rogada a realizar o mesmo
procedimento em nome do segurado.

35) Conforme disposições da Lei 8.212/91, a empresa é obrigada a arrecadar as

contribuições dos segurados empregados e trabalhadores avulsos a seu serviço,
descontando-as da respectiva remuneração.

36) Os empregados das empresas são legalmente desobrigados de realizar suas

próprias contribuições para a previdência social em razão desse vínculo.

37) O prazo de recolhimento dos valores arrecados a título de contribuição dos

empregados de uma empresa é até o dia 15 do mês subsequente ao da competência
referente.

38) É até o dia 20 do mês subsequente ao da competência a que se refere o prazo de

recolhimento das contribuições dos empregados e trabalhadores avulsos a serviço de uma
determinada empresa, bem como em relação aos contribuintes individuais que lhe
prestaram serviço.

39) Se a empresa identificar, no dia 10 de determinado mês, que no dia 20 não haverá
expediente bancário, deverá se antecipar até o dia útil imediatamente anterior para realizar
o recolhimento das contribuições previdenciárias a seu cargo.

40) Quando uma empresa adquire produtos de um segurado especial, deverá recolher,
em nome dele, 1,3% do valor da receita bruta da comercialização dos produtos rurais.
41) É de 20% o valor destinado à seguridade social a título de cessão de mão de obra,
quando uma empresa contrata uma terceirizada para prestação de serviço. Tal valor deve
incidir sobre a nota fiscal ou fatura do serviço.

42) As cooperativas possuem a responsabilidade de recolher, até o dia 20 do mês

subsequente ao da competência, o desconto de 11% do valor da quota distribuída ao
cooperado contribuinte individual por serviços por ele prestados.

43) O empregador doméstico está desobrigado por lei de recolher a contribuição de

sua empregada doméstica, cabendo a esta tal responsabilidade, de forma que deverá
efetuá-la por meio de Guia da Previdência Social.

44) É até o dia 7 do mês subsequente ao da competência a que se refere o prazo de

recolhimento para o empregador doméstico de sua contribuição de 8,8%, dividida em 8%
como patronal e 0,8% a título de Seguro contra Acidente do Trabalho, além da de seu
empregado doméstico, que possui valor progressivo conforme seu salário.

45) O trabalhador avulso e o empregado irão contribuir com as faixas progressivas de

contribuição previstas em lei, mesmo quando prestem serviço a microempresas.

46) O contribuinte individual prestador de serviço poderá deduzir até 9% de sua

contribuição quando prestar serviço a outro contribuinte individual equiparado a empresa.

47) Caso a empresa deixe de declarar à Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador
do FGTS informações de interesse do INSS, não poderá ter expedida certidão de prova de
regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional.

48) A empresa é obrigada a informar à Receita Federal do Brasil, de forma

indiscriminada, os fatos geradores de todas as contribuições, o montante das quantias
descontadas, as contribuições da empresa e os totais recolhidos.

49) É de 20% sobre a receita bruta do espetáculo desportivo a contribuição para a

seguridade social da associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional.

50) A contribuição da associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional

incidirá não apenas sobre a receita do espetáculo desportivo, mas também sobre qualquer
forma de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda
e sobre a transmissão de espetáculos desportivos.

51) Bancos comerciais, sociedades de crédito imobiliário devem efetuar sua contribuição
patronal, que é de 20% sobre a folha de salários, com uma contribuição adicional de 2,5%.

52) Para fins de financiamento dos benefícios acidentários, a empresa deverá recolher
um adicional de 1, 2 ou 3 porcento sobre a folha de salários, a depender do grau de
incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho, sendo
os adicionais referentes respectivamente aos graus grave, médio e leve.

53) Em substituição à alíquota de 20% que normalmente é paga pelas empresas em

geral, a contribuição da agroindústria será de 2,5%, além de um adicional de 0,1% para
financiamento dos benefícios acidentários, não se aplicando essa substituição às sociedades
cooperativas e às agroindústrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura.

54) Equipara-se ao empregador rural pessoa física o consórcio simplificado de

produtores rurais, formado pela união de produtores rurais pessoas físicas, que outorgar a
um deles poderes para contratar, gerir e demitir trabalhadores para prestação de serviços,
exclusivamente, aos seus integrantes, mediante documento registrado em cartório de títulos
e documentos.

55) O segurado contribuinte individual que deseja contar como tempo de contribuição
período de atividade remunerada alcançada pela decadência a fim de angariar benefício
previdenciário deverá indenizar o INSS na forma da lei.

56) O tempo de contribuição anterior à filiação no RGPS será contado caso haja
pagamento de juros moratórios de 0,5% ao mês, capitalizados anualmente, além de multa
de 5%, conforme a lei.

57) Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais não pagos nos prazos
previstos na Lei nº 8.212/91 serão acrescidos de multa de mora e juros de mora.
 GABARITO COMENTADO

1) A empresa contribuirá para a seguridade social sobre a folha de salários, enquanto a

entidade a ela equiparada na forma da lei contribuirá sobre o lucro e o faturamento.

ERRADA
Resolução: Tanto a empresa quanto a entidade a ela equiparada na forma da lei
contribuirão sobre a folha de salários, o faturamento e o lucro, conforme art. 195, I da CF/88.

2) O financiamento da seguridade social será custeado por toda a sociedade, de forma

direta, mediante recursos provenientes do governo federal e de contribuições sociais.

ERRADA
Resolução: Essa questão é idêntica à formulada pela banca CEBRASPE na prova da FUB -
2022 - Assistente Social, e a banca a considerou como errada. Pelo histórico de questões,
que colocamos abaixo, o CEBRASPE entende que as contribuições das unidades federativas
são DIRETAS e INDIRETAS (ou seja, não apenas DIRETAS). Desse modo, como a questão diz
que é apenas“direta”, está errada. Lembrando que as contribuições sociais sempre serão
forma “direta”. Acompanhe outras questões que tratam do tema.

(CESPE - 2016 - INSS - Técnico do Seguro Social)

Além da contribuição proveniente de empregados e empregadores, são
fontes de custeio da seguridade social, de forma direta e indireta, os recursos
oriundos dos orçamentos da União, dos estados, do DF e dos municípios.
Gabarito: CERTO

(CESPE - 2010 - TRT - 21ª Região (RN))

A seguridade social é financiada por toda a sociedade, de forma direta e
indireta, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos
estados, do Distrito Federal (DF) e dos municípios e de contribuições sociais.
Gabarito: CERTO

3) É possível a adoção de alíquotas progressivas de acordo o valor do salário-de-

contribuição dos trabalhadores, inclusive dos empregados domésticos.

CERTA
Resolução: Novidade trazida pela EC 103/19. Art. 195, II da CF/88. As alíquotas progressivas
servem para empregados, domésticos e trabalhadores avulsos.
4) Conforme texto constitucional, o exportador de bens e serviços contribuirá
diretamente para a seguridade social sempre que realizar operações financeiras.

ERRADA
Resolução: O texto constitucional trata apenas do importador de bens e serviços e não do
exportador.

5) As receitas dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios destinadas à seguridade

social constarão dos respectivos orçamentos, não integrando o orçamento da União.

CERTA
Resolução: É o texto constitucional, § 1° do art. 195. Lembre-se: NÃO INTEGRA o orçamento
da União.

6) Não constitui impedimento para recebimento de incentivos fiscais pelo Poder

Público o débito da pessoa jurídica com o sistema da seguridade social.

ERRADA
Resolução: § 3° do art. 195 da CF/88:

§ 3º A pessoa jurídica em débito com o sistema da seguridade social, como

estabelecido em lei, não poderá contratar com o Poder Público nem dele receber
benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios.

7) A receita dos concursos de prognósticos faz parte do rol de contribuições sociais

destinadas à Seguridade Social, incluindo também a realização de sorteios de números ou
símbolos pelo Poder Público.

CERTA
Resolução: Parte da receita dos concursos de prognósticos será destinada à Seguridade
Social, conforme art. 195 da CF. O CEBRASPE fez uma questão bem recente sobre o tema.
Vejamos:

(CESPE - 2019 - PGE-PE - Analista Judiciário de Procuradoria)

Uma fonte de custeio da seguridade social é a receita oriunda da realização
de sorteios de números ou outros símbolos pelo Poder Público ou por
sociedades comerciais ou civis.
Gabarito: CERTO
8) As contribuições sociais que sofrerem alteração do prazo de recolhimento podem
ser exigidas sem a necessidade de observância do princípio da noventena.

CERTA
Resolução: Primeiramente, vejamos o que diz o texto constitucional, no art. 195.

§ 6º As contribuições sociais de que trata este artigo só poderão ser exigidas após
decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou
modificado, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, "b".

A esse prazo de 90 dias damos o nome de “princípio da anterioridade” ou “princípio da

noventena”. Contudo, a Súmula 669 do STF dispõe que:

Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se

sujeita ao princípio da anterioridade.

Nesse sentido, quando houver majoração ou redução de uma contribuição social, o Poder
Público deverá aguardar 90 dias para sua aplicação. Mas, se tratar-se apenas de mera
alteração do prazo de recolhimento, não será necessário obedecer a tal prazo mínimo. Isso
se aplica inclusive para casos de REDUÇÃO da contribuição. Vejam duas questões do
CEBRASPE a esse respeito:

(CESPE - 2013 - TC-DF – Procurador)

Uma norma legal que apenas altere o prazo de recolhimento das
contribuições sociais destinadas à previdência social não se sujeitará ao
princípio da anterioridade.
Gabarito: CERTO

(CESPE - 2016 - DPU - Analista Técnico – Administrativo)

Lei que aprovar a majoração de contribuição previdenciária para efeito de
custeio de benefício ou serviço da seguridade social só poderá ser aplicada
após decorridos noventa dias da data da sua publicação.
Gabarito: CERTO

9) Todas as entidades beneficentes de assistência social são isentas de contribuição

social.

ERRADA
Resolução: Somente as entidades beneficentes de assistência social que atendam às
exigências estabelecidas em lei. Portanto, não serão TODAS. §7º do art. 195 da CF.

10) As contribuições sociais da empresa poderão ter alíquotas diferenciadas em razão

da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do seu porte ou da
condição estrutural do mercado de trabalho.

CERTA
Resolução: É a letra constitucional. Art. 195, § 9° da CF/88. Novidade trazida pela EC 103/19.

11) São vedados o parcelamento e a moratória em prazo superior a 60 (sessenta) meses.

CERTA
Resolução: Novamente, literalidade do texto constitucional. Art. 195, § 11. Mais uma novidade
trazida pela EC 103/19.

12) O segurado somente terá reconhecida como tempo de contribuição ao Regime

Geral de Previdência Social a competência cuja contribuição seja igual ou superior à
contribuição mínima mensal exigida para sua categoria, assegurado o agrupamento de
contribuições.

CERTA
Resolução: Contribuições só serão contadas para efeito de tempo de contribuição, carência
e manutenção da qualidade de segurado caso haja contribuição acima do limite mínimo
estabelecido pela norma. Texto constitucional: art. 195, § 14°.

13) A lei equipara a repartição consular de carreira estrangeira a uma empresa, para fins
de recolhimento de contribuições sociais destinadas à seguridade social.

CERTA
Resolução: É o que dispõe o parágrafo único do art. 15 da Lei 8.2.12/91

Parágrafo único. Equiparam-se a empresa, para os efeitos desta Lei, o contribuinte

individual e a pessoa física na condição de proprietário ou dono de obra de
construção civil, em relação a segurado que lhe presta serviço, bem como a
cooperativa, a associação ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade, a
missão diplomática e a repartição consular de carreira estrangeiras.
14) Os estados e municípios serão responsáveis pela eventual ausência de recursos
financeiros da seguridade social, quando decorrentes do pagamento de benefícios de
prestação continuada da Previdência Social.

ERRADA
Resolução: A responsável será a União, e não os estados e municípios.
Art. 16. A contribuição da União é constituída de recursos adicionais do Orçamento
Fiscal, fixados obrigatoriamente na lei orçamentária anual.

Parágrafo único. A União é responsável pela cobertura de eventuais insuficiências

financeiras da Seguridade Social, quando decorrentes do pagamento de benefícios
de prestação continuada da Previdência Social, na forma da Lei Orçamentária Anual.

15) As multas, a atualização monetária e os juros moratórios, bem como as doações, os

legados e subvenções, constituem fontes de receita da seguridade social.

CERTA
Resolução: Letra da lei 8.212/91.

Art. 27. Constituem outras receitas da Seguridade Social:

I - as multas, a atualização monetária e os juros moratórios;
(...)
V - as doações, legados, subvenções e outras receitas eventuais;

16) Se a Receita Federal realizar apreensões de bens que resultem em leilões, é certo
afirmar que 40% da arrecadação desses leilões serão destinados à Seguridade Social como
forma de receita.

CERTA
Resolução: Novamente letra da lei 8.212/91.

Art. 27. Constituem outras receitas da Seguridade Social:

VII - 40% (quarenta por cento) do resultado dos leilões dos bens apreendidos pelo
Departamento da Receita Federal;

17) Considera-se empregador doméstico a pessoa ou a família que admite a seu serviço,
com ou sem finalidade lucrativa, empregado doméstico.

ERRADA
Resolução: Se houver finalidade lucrativa, não se tratará de empregado/empregador
doméstico, e sim de empregado/empregador, apenas.

18) O Tesouro Nacional é responsável por repassar trimestralmente os recursos oriundos

do faturamento ou lucro das empresas e das receitas incidentes sobre os concursos de
prognósticos.

ERRADA
Resolução: O Tesouro Nacional deverá repassar MENSALMENTE os recursos das seguintes
contribuições:

- Das empresas, incidentes sobre faturamento e lucro;

- As incidentes sobre a receita de concursos de prognósticos.

O CEBRASPE fez uma questão bem recente sobre o tema. Vejamos.

(CESPE / CEBRASPE - 2021 - Polícia Federal - Delegado de Polícia Federal)

Para a execução do orçamento da seguridade social, o tesouro nacional deve
repassar mensalmente os recursos referentes às contribuições sociais
incidentes sobre a receita de concursos de prognósticos.
Gabarito: CERTO

19) Cinquenta porcento de todo e qualquer bem de valor econômico apreendido em

decorrência do tráfico ilícito de entorpecentes e drogas afins e da exploração de trabalho
escravo será destinado à Seguridade Social.

CERTA
Resolução: É o que diz o art. 27 da Lei 8.212/91.

Art. 27. Constituem outras receitas da Seguridade Social:

VI - 50% (cinqüenta por cento) dos valores obtidos e aplicados na forma do

parágrafo único do art. 243 da Constituição Federal;

Art. 243, CF/88

Parágrafo único. Todo e qualquer bem de valor econômico apreendido em
decorrência do tráfico ilícito de entorpecentes e drogas afins e da exploração de
trabalho escravo será confiscado e reverterá a fundo especial com destinação
específica, na forma da lei.
20) Rafael é um segurado empregado do INSS e ganha cerca de R$ 10.000,00. Nesse
sentido, é possível afirmar que a contribuição de Rafael incidirá sobre R$ 10.000,00.

ERRADA
Resolução: Não é certo afirmar que haverá contribuição sobre toda a remuneração de
Rafael. Haverá contribuição sobre o seu salário de contribuição e limitada ao teto do INSS

21) Será de 7,5% a contribuição de um empregado doméstico que tem como salário-
de-contribuição o valor de um salário-mínimo.

CERTA
Resolução: A nova alíquota instituída pela EC 103/19 será de 7,5% para quem ganha até um
salário-mínimo de salário de contribuição.

22) Será de 14% a alíquota efetiva de um segurado avulso que contribui sobre o teto da
previdência.

ERRADA
Resolução: As alíquotas de contribuição são progressivas de acordo com as faixas salariais,
de modo que a maior alíquota de contribuição efetiva é de 11,69%.

23) Não integram o salário de contribuição os valores recebidos a título de diárias para
viagens.

CERTA
Resolução: É o disposto no art. 28, § 9° da Lei 8.212/91.

24) Os valores recebidos a título de bolsa-atleta não compõem o salário de contribuição,

de modo que uma pessoa que receba exclusivamente tal valor em decorrência de seu
desempenho no esporte será um segurado facultativo.

CERTA
Resolução: Primeiramente, os valores recebidos a título de bolsa-atleta não integram o
salário de contribuição. Desse modo, se temos uma pessoa que não recebe qualquer outro
valor e vive dessa bolsa, teremos um segurado facultativo.

25) Assim como o segurado facultativo de baixa renda, é possível a qualquer

contribuinte individual contribuir com a alíquota de 5% do seu salário de contribuição.

ERRADA
Resolução: Dentre os contribuintes individuais, somente o Microempreendedor Individual –
MEI – poderá realizar contribuições de até 5% do salário de contribuição, que neste caso
será sobre o salário-mínimo.

26) Para que um segurado facultativo possa realizar contribuições de 5% do salário-

mínimo, deverá ter inscrição no CadÚnico, não possuir qualquer renda e ser de família de
baixa renda, conforme dispuser a lei.

CERTA
Resolução: O segurado facultativo poderá contribuir com até 5% do salário-mínimo, desde
que não possua nenhuma renda e seja de família de baixa renda, conforme a Lei 8.212/91,
especificamente no art. 21, § 2°, II, “b” e § 4° do mesmo artigo.

27) Caso um segurado contribuinte individual que trabalhe por conta própria queira
contribuir com uma alíquota diferenciada, poderá fazê-lo, de modo que reduzirá sua
contribuição para 11% do salário-mínimo e desse modo não poderá contar com esse tipo
de contribuição para fins de aposentadoria por tempo de contribuição.

CERTA
Resolução: Trata-se do art. 21, § 2°, I da lei 8.212/91.

28) O segurado contribuinte individual contribuirá, em regra, com uma alíquota de 20%,
incidente sobre seu salário de contribuição, que para este consiste na remuneração auferida
em uma ou mais empresas, ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, durante o
mês, observados o teto e o piso da previdência.

CERTA
Resolução: Significado de salário de contribuição para o contribuinte individual, de acordo
com o art. 28 da Lei 8.212/91:

III - para o contribuinte individual: a remuneração auferida em uma ou mais

empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria, durante o mês,
observado o limite máximo [...]

29) O segurado facultativo contribuirá para a previdência social sobre o valor que
declarar, observados os limites mínimo e máximo do salário de contribuição.

CERTA
Resolução: Significado de salário-de-contribuição para o segurado facultativo, também
conforme art. 28 da Lei 8.212:
 IV - para o segurado facultativo: o valor por ele declarado, observado o limite
máximo

30) O segurado especial que realizar atividades de venda de sua produção agrícola não
estará isento de contribuição previdenciária, da mesma maneira que aquele que utiliza sua
produção apenas para mera subsistência.

ERRADA
Resolução: O segurado especial de subsistência, ou seja, aquele que não realiza venda de
sua produção agrícola, não precisará contribuir para a Previdência Social.

31) O pescador artesanal que realizar a venda de seu pescado deverá contribuir para a
seguridade social com uma alíquota de 1,3% sobre a receita bruta do resultado da
comercialização, incluídos neste valor o financiamento das prestações para acidente do
trabalho.

CERTA
Resolução: O pescador artesanal, sendo um segurado especial, deverá contribuir
normalmente quando realizar a venda de seu pescado, da seguinte maneira:

Art. 25. A contribuição do empregador rural pessoa física, em substituição à

contribuição de que tratam os incisos I e II do art. 22, e a do segurado especial,
referidos, respectivamente, na alínea a do inciso V e no inciso VII do art. 12 desta Lei,
destinada à Seguridade Social, é de:

I - 1,2% (um inteiro e dois décimos por cento) da receita bruta proveniente da
comercialização da sua produção;

II - 0,1% da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção para

financiamento das prestações por acidente do trabalho.

32) O recolhimento do segurado contribuinte individual deverá ser feito até o dia 20 do
mês subsequente ao da competência a que se refere.

ERRADA
Resolução: Conforme art. 30 da Lei 8.212/91, o recolhimento deve ser efetuado até o dia 15:
 II - os segurados contribuinte individual e facultativo estão obrigados a recolher sua
contribuição por iniciativa própria, até o dia quinze do mês seguinte ao da
competência;

É bom observar ainda que:

§ 2o Se não houver expediente bancário nas datas indicadas:

I - no inciso II do caput, o recolhimento deverá ser efetuado até o dia útil
imediatamente posterior;

33) Dentre as responsabilidades do segurado facultativo, está a de realizar o pagamento

da contribuição até o dia 15 do mês subsequente ao da competência referente, em regra.
Caso não recolha, manterá sua condição de segurado por até seis meses.

CERTA
Resolução: Conforme a resolução da questão anterior, o prazo para recolhimento da
contribuição do segurado facultativo é até o dia 15 do mês subsequente ao da competência.
Não fazendo tal operação, cessadas as contribuições, manterá sua qualidade de segurado
por seis meses.

34) Se o segurado especial vender sua produção no exterior, ficará sob responsabilidade
dele o recolhimento de sua contribuição previdenciária, diferentemente da situação em que
vender para empresa adquirente, a qual ficará sub-rogada a realizar o mesmo
procedimento em nome do segurado.

CERTA
Resolução: A questão mistura o art. 30, incisos IV e X, que dispõem:

IV - a empresa adquirente, consumidora ou consignatária ou a cooperativa ficam

sub-rogadas nas obrigações da pessoa física de que trata a alínea "a" do inciso V do
art. 12 e do segurado especial pelo cumprimento das obrigações do art. 25 desta
Lei, independentemente de as operações de venda ou consignação terem sido
realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física, exceto
no caso do inciso X deste artigo, na forma estabelecida em regulamento;

[...]
 X - a pessoa física de que trata a alínea "a" do inciso V do art. 12 e o segurado
especial são obrigados a recolher a contribuição de que trata o art. 25 desta Lei no
prazo estabelecido no inciso III deste artigo, caso comercializem a sua produção

a) no exterior;

35) Conforme disposições da Lei 8.212/91, a empresa é obrigada a arrecadar as

contribuições dos segurados empregados e trabalhadores avulsos a seu serviço,
descontando-as da respectiva remuneração.

CERTA
Resolução: A empresa é responsável não só por sua própria contribuição, mas também por
recolher e repassar as contribuições dos empregados e trabalhadores avulsos que estejam
ao seu serviço, no mês. Também entra nesse rol os contribuintes individuais que prestaram
serviço à empresa naquela competência.

36) Os empregados das empresas são legalmente desobrigados de realizar suas

próprias contribuições para a previdência social em razão desse vínculo.

CERTA
Resolução: Conforme art. 30 da Lei 8.212/91, não podemos afirmar que os empregados
devem recolher sua própria contribuição, pois essa obrigação é da empresa. Desse modo,
podemos dizer que a contribuição do segurado empregado, bem como a do segurado
avulso e o doméstico, é PRESUMIDA.

37) O prazo de recolhimento dos valores arrecados a título de contribuição dos

empregados de uma empresa é até o dia 15 do mês subsequente ao da competência
referente.

ERRADA
Resolução: O prazo é até o dia 20 do mês subsequente ao da competência a que se refere.

38) É até o dia 20 do mês subsequente ao da competência a que se refere o prazo de

recolhimento das contribuições dos empregados e trabalhadores avulsos a serviço de uma
determinada empresa, bem como em relação aos contribuintes individuais que lhe
prestaram serviço.

CERTA
Resolução: Vide questão anterior.
39) Se a empresa identificar, no dia 10 de determinado mês, que no dia 20 não haverá
expediente bancário, deverá se antecipar até o dia útil imediatamente anterior para realizar
o recolhimento das contribuições previdenciárias a seu cargo.

CERTA
Resolução: Segue a dica:
Empresa = antecipa-se o pagamento para o dia útil imediatamente anterior.
Contribuintes Individuais/Facultativos = posterga-se o pagamento para o dia útil
imediatamente posterior. Repare que a lei é mais tolerante com o cidadão do que com a
empresa. Grave essa lógica e você não erra mais.

40) Quando uma empresa adquire produtos de um segurado especial, deverá recolher,
em nome dele, 1,3% do valor da receita bruta da comercialização dos produtos rurais.

CERTA
Resolução: Quando um segurado especial vende seus produtos a uma empresa, essa
passará a ser chamada de “adquirente” ou, ainda, “consignatária”. Desse modo, será
de responsabilidade DELA realizar a contribuição em nome DELE.

41) É de 20% o valor destinado à seguridade social a título de cessão de mão de obra,
quando uma empresa contrata uma terceirizada para prestação de serviço. Tal valor deve
incidir sobre a nota fiscal ou fatura do serviço.

ERRADA
Resolução: No caso de contratação de cessão de mão de obra, a contribuição será de 11%
em cima do valor bruto da nota fiscal, conforme a lei 8.212/91:

Art. 31. A empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de

obra, inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% (onze por cento)
do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços e recolher, em nome
da empresa cedente da mão de obra, a importância retida até o dia 20 (vinte) do
mês subsequente ao da emissão da respectiva nota fiscal ou fatura, ou até o dia útil
imediatamente anterior se não houver expediente bancário naquele dia, observado
o disposto no § 5o do art. 33 desta Lei.

42) As cooperativas possuem a responsabilidade de recolher, até o dia 20 do mês

subsequente ao da competência, o desconto de 11% do valor da quota distribuída ao
cooperado contribuinte individual por serviços por ele prestados.

ERRADA
Resolução: A alíquota é de 20%. A resposta se encontra no art. 216, § 31° do Decreto
3.048/99.

§ 31. A cooperativa de trabalho fica obrigada a descontar vinte por cento do valor
da quota distribuída ao cooperado contribuinte individual por serviços por ele
prestados por seu intermédio a empresas, a pessoas físicas e a entidades em gozo
de isenção e recolher o produto dessa arrecadação até o dia vinte do mês
subsequente ao da competência a que se referir ou até o dia útil imediatamente
anterior, se não houver expediente bancário naquele dia.

43) O empregador doméstico está desobrigado por lei de recolher a contribuição de

sua empregada doméstica, cabendo a esta tal responsabilidade, de forma que deverá
efetuá-la por meio de Guia da Previdência Social.

ERRADA
Resolução: Assim como as empresas (em geral), é de responsabilidade do empregador
doméstico recolher sua própria contribuição e a do empregado doméstico a seu serviço,
descontando da respectiva remuneração paga.

44) É até o dia 7 do mês subsequente ao da competência a que se refere o prazo de

recolhimento para o empregador doméstico de sua contribuição de 8,8%, dividida em 8%
como patronal e 0,8% a título de Seguro contra Acidente do Trabalho, além da de seu
empregado doméstico, que possui valor progressivo conforme seu salário.

ERRADA
Resolução: O único erro da questão é afirmar que a data de recolhimento será até o dia 7.
Esse prazo era o antigo. Agora, toda empresa recolhe até o dia 20.

45) O trabalhador avulso e o empregado irão contribuir com as faixas progressivas de

contribuição previstas em lei, mesmo quando prestem serviço a microempresas.

CERTA
Resolução: O art. 20 da Lei 8.212/91 trata das contribuições do empregado, avulso e
doméstico. Quanto aos dois primeiros, o artigo dispõe o seguinte:

§ 2º O disposto neste artigo aplica-se também aos segurados empregados e

trabalhadores avulsos que prestem serviços a microempresas.
46) O contribuinte individual prestador de serviço poderá deduzir até 9% de sua
contribuição quando prestar serviço a outro contribuinte individual equiparado a empresa.

CERTA
Resolução: Trata-se da hipótese de repasse da obrigação de contribuição do recolhimento
do contribuinte individual prestador de serviço. Art. 216 do Decreto 3.048/99.

§ 20. Na hipótese de o contribuinte individual prestar serviço a outro contribuinte

individual equiparado a empresa ou a produtor rural pessoa física ou a missão
diplomática e repartição consular de carreira estrangeiras, poderá deduzir, da sua
contribuição mensal, quarenta e cinco por cento da contribuição patronal do
contratante, efetivamente recolhida ou declarada, incidente sobre a remuneração
que este lhe tenha pago ou creditado, no respectivo mês, limitada a nove por cento
do respectivo salário-de-contribuição.

47) Caso a empresa deixe de declarar à Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador
do FGTS informações de interesse do INSS, não poderá ter expedida certidão de prova de
regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional.

CERTA
Resolução: Trata-se do art. 32 da Lei 8.213/91:

Art. 32. A empresa é também obrigada a:

IV – declarar à Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do

Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS, na forma, prazo e condições
estabelecidos por esses órgãos, dados relacionados a fatos geradores, base de
cálculo e valores devidos da contribuição previdenciária e outras informações de
interesse do INSS ou do Conselho Curador do FGTS;

§ 10. O descumprimento do disposto no inciso IV do caput deste artigo impede a

expedição da certidão de prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional.

48) A empresa é obrigada a informar à Receita Federal do Brasil, de forma

indiscriminada, os fatos geradores de todas as contribuições, o montante das quantias
descontadas, as contribuições da empresa e os totais recolhidos.

ERRADA
Resolução: O lançamento deve ser DISCRIMINADO. Lei 8.212/91:
 Art. 32. A empresa é também obrigada a:

II - lançar mensalmente em títulos próprios de sua contabilidade, de forma

discriminada, os fatos geradores de todas as contribuições, o montante das quantias
descontadas, as contribuições da empresa e os totais recolhidos;

49) É de 20% sobre a receita bruta do espetáculo desportivo a contribuição para a

seguridade social da associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional.

ERRADA
Resolução: A contribuição será com a alíquota de 5%.

50) A contribuição da associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional

incidirá não apenas sobre a receita do espetáculo desportivo, mas também sobre qualquer
forma de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda
e sobre a transmissão de espetáculos desportivos.

CERTA
Resolução: É a extração do art. 22, § 6° da lei 8.212/91:

§ 6º A contribuição empresarial da associação desportiva que mantém equipe de

futebol profissional destinada à Seguridade Social, em substituição à prevista nos
incisos I e II deste artigo, corresponde a cinco por cento da receita bruta, decorrente
dos espetáculos desportivos de que participem em todo território nacional em
qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma
de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda
e de transmissão de espetáculos desportivos.

51) Bancos comerciais, sociedades de crédito imobiliário devem efetuar sua contribuição
patronal, que é de 20% sobre a folha de salários, com uma contribuição adicional de 2,5%.

CERTA
Resolução: Quando se tratar de BANCOS e afins, haverá acréscimo de 2,5% em cima da
contribuição patronal (sobre a folha de salários), conforme § 1° do art. 22 da Lei 8.212/91:

§ 1º No caso de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de

desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e
investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras, distribuidoras
 de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas
de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização, agentes autônomos de
seguros privados e de crédito e entidades de previdência privada abertas e fechadas,
além das contribuições referidas neste artigo e no art. 23, é devida a contribuição
adicional de dois vírgula cinco por cento sobre a base de cálculo definida nos incisos
I e III deste artigo.

52) Para fins de financiamento dos benefícios acidentários, a empresa deverá recolher
um adicional de 1, 2 ou 3 porcento sobre a folha de salários, a depender do grau de
incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho, sendo
os adicionais referentes respectivamente aos graus grave, médio e leve.

ERRADO
Resolução: Toda a questão está correta, exceto pela palavra “respectivamente”. Para
graus leve, médio e grave, o adicional será de 1, 2 ou 3 porcento, respectivamente. A
questão inverteu a ordem.

53) Em substituição à alíquota de 20% que normalmente é paga pelas empresas em

geral, a contribuição da agroindústria será de 2,5%, além de um adicional de 0,1% para
financiamento dos benefícios acidentários, não se aplicando essa substituição às sociedades
cooperativas e às agroindústrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura.

CERTA
Resolução: Trata-se do art. 22-A da lei 8.212/91:

Art. 22-A. A contribuição devida pela agroindústria, definida, para os efeitos desta
Lei, como sendo o produtor rural pessoa jurídica cuja atividade econômica seja a
industrialização de produção própria ou de produção própria e adquirida de
terceiros, incidente sobre o valor da receita bruta proveniente da comercialização
da produção, em substituição às previstas nos incisos I e II do art. 22 desta Lei, é de:

I - dois vírgula cinco por cento destinados à Seguridade Social;

II - zero vírgula um por cento para o financiamento do benefício previsto nos arts.
57 e 58 da Lei no 8.213, de 24 de julho de 1991, e daqueles concedidos em razão do
grau de incidência de incapacidade para o trabalho decorrente dos riscos ambientais
da atividade.
 § 4° O disposto neste artigo não se aplica às sociedades cooperativas e às
agroindústrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura.

54) Equipara-se ao empregador rural pessoa física o consórcio simplificado de

produtores rurais, formado pela união de produtores rurais pessoas físicas, que outorgar a
um deles poderes para contratar, gerir e demitir trabalhadores para prestação de serviços,
exclusivamente, aos seus integrantes, mediante documento registrado em cartório de títulos
e documentos.

CERTA
Resolução: É a extração do art. 25-A da lei 8.212/91.

55) O segurado contribuinte individual que deseja contar como tempo de contribuição
período de atividade remunerada alcançada pela decadência a fim de angariar benefício
previdenciário deverá indenizar o INSS na forma da lei.

CERTA
Resolução: Trata-se do caput do art. 45-A da Lei 8.213. A esse tipo de procedimento o INSS
dá o nome de "Retroação da DIC". Veremos mais detalhadamente sobre isso nas questões
sobre a IN 128/22.

56) O tempo de contribuição anterior à filiação no RGPS será contado caso haja
pagamento de juros moratórios de 0,5% ao mês, capitalizados anualmente, além de multa
de 5%, conforme a lei.

ERRADA
Resolução: De fato, os juros serão de 0,5% ao mês, capitalizados anualmente. Mas a multa
será de 10%, e não 5%. Art. 127 do Decreto 3.048/99:

Art. 127. O tempo de contribuição de que trata este Capítulo será contado de
acordo com a legislação pertinente, observadas as seguintes normas:

IV - o tempo de contribuição anterior ou posterior à obrigatoriedade de filiação à

previdência social só será contado por meio de indenização da contribuição
correspondente ao período respectivo, com acréscimo de juros moratórios de cinco
décimos por cento ao mês, capitalizados anualmente, e multa de dez por cento,
observado o disposto nos § 8º e § 8º-A do art. 239;
57) Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais não pagos nos prazos
previstos na Lei nº 8.212/91 serão acrescidos de multa de mora e juros de mora.

CERTA
Resolução: Trata-se do art. 35 da lei 8.212/91:

Art. 35. Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais previstas nas
alíneas a, b e c do parágrafo único do art. 11 desta Lei, das contribuições instituídas
a título de substituição e das contribuições devidas a terceiros, assim entendidas
outras entidades e fundos, não pagos nos prazos previstos em legislação, serão
acrescidos de multa de mora e juros de mora, nos termos do art. 61 da Lei nº 9.430,
de 27 de dezembro de 1996.

Ufa! Cansou, concurseiro? Dá uma respirada e volte revigorado pra mais questões!