QUESTÕES AULA 10

01. (Analista-Técnico Administrativo/DPU/CESPE/2016):

Em caso de eventual déficit entre os valores arrecadados e os valores pagos a título de
benefício previdenciário, o INSS poderá suspender temporariamente o pagamento dos
benefícios aos segurados, até que arrecade valor suficiente para efetuar tal pagamento.
Não existe essa possibilidade de suspensão dos benefícios previdenciários, uma vez que
cabe à União o papel de cobrir qualquer déficit neste sentido.
Por sua vez, como traz o texto constitucional, a União é responsável pela cobertura de
eventuais insuficiências financeiras da seguridade social, quando decorrentes do
pagamento de benefícios de prestação continuada da previdência social, na forma da
Lei Orçamentária Anual (LOA).
Errado.
02. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
A alíquota de contribuição do empregado doméstico para o custeio da seguridade social
é inferior à alíquota aplicável aos demais empregados.
Os empregados, os avulsos e os domésticos contribuem com 8%, 9% ou 11%, a
depender do salário de contribuição apurado no mês.
Errado.
03. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
A alíquota de contribuição, para custeio da seguridade social, dos segurados facultativos
e dos segurados empregados é a mesma e varia segundo o salário de contribuição.
Os segurados facultativos contribuem, em regra, com 20% x SC. Por sua vez, os
empregados contribuem com 8%, 9% ou 11% sobre o seu salário de contribuição.
Logo, as alíquotas são distintas.
Errado.
04. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):

A contribuição empresarial de associação desportiva que mantenha equipe de futebol

profissional distingue-se da contribuição exigida de outras empresas.
A contribuição empresarial da associação desportiva que mantém equipe de futebol
profissional destinada à Seguridade Social, em substituição à cota patronal (20%, em
regra), corresponde a 5% da receita bruta, decorrente dos espetáculos
desportivos de que participem em todo território nacional em qualquer modalidade
desportiva, inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocínio,
licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e de transmissão
de espetáculos desportivos.
Certo.
05. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
A contribuição do empregador doméstico é de 20% e incide sobre o salário mínimo.
Atualmente, desde a Lei Complementar n.º 150/2015, não resta dúvida! A contribuição
do empregador doméstico (cota patronal) é de 8,0% + 0,8% de contribuição para o
financiamento do seguro contra acidentes do trabalho (SAT, que em última análise é o
conhecido GILRAT).
Errado.
06. (Analista do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
Sobre a receita de loterias, apostas e sorteio de números incidirá contribuição social
destinada a financiar a seguridade social.
Consideram-se concurso de prognósticos todo e qualquer concurso de sorteio de
números ou quaisquer outros símbolos, loterias e apostas de qualquer natureza no
âmbito federal, estadual, do Distrito Federal ou municipal, promovidos por órgãos
do Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis.
A legislação define que a renda líquida dos concursos de prognósticos, exceto os
valores destinados ao Programa de Crédito Educativo, são receitas da Seguridade
Social.
E como são constituídas essas receitas? Através de 3 contribuições distintas:
a) 100,0% da Renda Líquida dos concursos de prognósticos realizados pelos órgãos do
Poder Público. Sendo que esse valor é destinado à Seguridade Social da respectiva
esfera de governo (federal, estadual, distrital ou municipal). E o que
vem a ser Renda Líquida? É o total da arrecadação, deduzidos os valores destinados
ao pagamento de prêmios, de impostos e de despesas com administração;
b) 5,0% sobre o movimento global de apostas em prado de corridas, sendo que esse
movimento equivale ao total das importâncias relativas às várias modalidades de
jogos, inclusive o de acumulada, apregoadas para o público no prado de corrida,
subsede ou outra dependência da entidade, e;
c) 5,0% sobre o movimento global de sorteio de números ou de quaisquer modalidades
de símbolos, sendo que esse movimento equivale ao total da receita bruta, apurada
com a venda de cartelas, cartões ou quaisquer outras modalidades, para sorteio
realizado em qualquer condição.
(Exemplos: Tele-Sena; antigo Papa-tudo; Bingo da Sorte)
Certo.
07. (Consultor Legislativo/Câmara dos Deputados/CESPE/2014):
Produtor rural que exerça sua atividade em regime de economia familiar, sem
empregados permanentes, será isento de contribuição para a seguridade social.
Para esses segurados especiais, a contribuição social será calculada pela aplicação da
alíquota sobre a o resultado da comercialização da produção.
Observe o dispositivo constitucional:
Art. 195, § 8.º O produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatário rurais e o pescador
artesanal, bem como os respectivos cônjuges, que exerçam suas atividades em regime
de economia familiar, sem empregados permanentes, contribuirão para a seguridade
social mediante a aplicação de uma alíquota sobre o resultado da comercialização da
produção e farão jus aos benefícios nos termos da lei.
Errado.
08. (Analista do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
- Ana, servidora aposentada por RPPS, recebe R$ 6.500,00 de aposentadoria.
- Bruno, portador de doença incapacitante devidamente comprovada por perícia médica,
é pensionista da União e percebe um benefício de R$ 10.000,00.
- Caio aposentou-se recentemente pelo RGPS e recebe o teto do salário de benefício.
Com relação a essas situações hipotéticas, e considerando que o teto do salário de
benefício corresponda a R$ 5.645,80, julgue o item:
Empregado aposentado pelo RGPS, Caio deve, assim como os servidores públicos
inativos, contribuir para o custeio da seguridade social.
No RGPS, o aposentado não paga contribuição previdenciária sobre o benefício
recebido. Entretanto, nos RPPSs, o servidor aposentado contribui sobre o valor que
ficar acima do teto do RGPS.
Errado.
09. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
Em caso de eventuais insuficiências financeiras decorrentes do pagamento de benefícios
de prestação continuada, a previdência social poderá elevar alíquotas das contribuições
sociais de empregados e empregadores até o limite do débito apurado.
Observe o que traz o Regulamento da Previdência Social de 1999 (Decreto n.º
3.048/1999):
A União é responsável pela cobertura de eventuais insuficiências financeiras da
seguridade social, quando decorrentes do pagamento de benefícios de prestação
continuada da previdência social, na forma da Lei Orçamentária Anual (LOA).
A União faz às vezes do fiador da Seguridade Social! Porém, a União só vai cobrir
essa insuficiência se ela for decorrente do pagamento de benefícios de prestação
continuada da Previdência Social (Atenção: Previdência Social é diferente de
Assistência Social).
Como pode ser observado, a cobertura de insuficiências não dá o direito de o Governo
elevar as alíquotas das contribuições sociais! Não existe essa previsão legal!
Errado.

Continua!!!!

01. (Analista Judiciário - Área Judiciária/TRT-7/CESPE/2017):

Mônica é empregada doméstica na casa de Jorge, segurado empregado de uma empresa.
Nessa situação hipotética, a contribuição previdenciária de Mônica é calculada mediante
a aplicação da alíquota de 8% sobre o valor registrado na carteira de trabalho,
independentemente do valor da remuneração.
A contribuição devida pela empregada doméstica será de 8%, 9% ou 11%, a depender
da sua remuneração.
Errado.
02. (Analista Judiciário - Área Judiciária/TRT-7/CESPE/2017):
Mônica é empregada doméstica na casa de Jorge, segurado empregado de uma empresa.
Nessa situação hipotética, Jorge deve realizar o recolhimento da contribuição patronal
de 8% sobre o valor registrado na carteira de trabalho de Mônica, para a seguridade
social, bem como 0,8% de contribuição social para financiamento do seguro contra
acidentes do trabalho.
O empregador doméstico deve realizar dois recolhimentos:
1. Retenção e recolhimento da contribuição social devida por seu empregado
doméstico (8,0%, 9,0% ou 11,0% sobre o seu salário de contribuição), e;
2. Recolhimento de sua contribuição patronal de 8,0% + 0,8% (Seguro de Acidente do
Trabalho - SAT) sobre o salário de contribuição. Devo ressaltar que é a única cota
patronal que deve respeitar o teto do RGPS, ou seja, se o empregado doméstico recebe
R$ 7.000,00 por mês, a contribuição de 8,8% incidirá apenas sobre o teto do RGPS (R$
5.645,80).
Certo.
03. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
As empresas são obrigadas a arrecadar a contribuição do segurado contribuinte
individual a seu serviço, descontando-a da respectiva remuneração.
A arrecadação e o recolhimento das contribuições e de outras importâncias devidas à
Seguridade Social, observado o que a respeito dispuserem o Instituto Nacional do
Seguro Social (INSS) e a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), obedecem às
normas gerais do Regulamento da Previdência Social (RPS/1999).
Por sua vez, a empresa é obrigada a arrecadar a contribuição do segurado Empregado
(E), do Trabalhador Avulso (A) e do Contribuinte Individual (C) a seu serviço,
descontando-a da respectiva remuneração.
Certo.
04. (Analista/SERPRO/CESPE/2013):
A legislação de regência do RGPS confere ao empregador doméstico a obrigação de
arrecadar e recolher a contribuição previdenciária do segurado empregado doméstico
que lhe presta serviços, juntamente com a parcela a seu cargo.
O empregador doméstico deverá recolher a sua cota patronal, bem como a
contribuição devida pelo empregado doméstico que lhe presta serviços, conforme
dispõe o Regulamento da Previdência Social:
O empregador doméstico é obrigado a arrecadar e a recolher a contribuição do
segurado empregado a seu serviço, assim como a parcela a seu cargo, até o dia 7 do
mês seguinte ao da competência, de forma antecipada, cabendo-lhe durante
o período da licença maternidade da empregada doméstica apenas o recolhimento da
contribuição a seu cargo, facultada a opção de recolhimento trimestral prevista no
RPS/1999.
Certo.
05. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
A isenção de contribuição previdenciária concedida às pessoas jurídicas de direito
privado estende-se aos seus empregados e aos trabalhadores avulsos a seu serviço.
A isenção de contribuição previdenciária dada a uma empresa (pessoa jurídica)
abrange somente as contribuições desta (cota patronal sobre folhas, etc.), não se
estendendo as contribuições sobre a remuneração dos seus empregados e
trabalhadores avulso
Errado.
06. (Técnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2016):
As contribuições sociais incluídas ou não em notificação fiscal de lançamento ou
inscritas em dívida ativa que forem pagas com atraso estarão sujeitas a atualização
monetária, juros de mora e multa, a qual varia entre 8% e 20% sobre o crédito devido.
A multa de mora não varia de 8% e 20%! A multa de mora equivale 0,33% ao dia com
limite máximo de 20%. Observe:
Multa de Mora: 0,33% a.d. – Máximo 20,0%
Juros de Mora:
Mês de Vencimento: ZERO
Meses Intermediários: Taxa SELIC
Mês de Pagamento: 1,0%
Errado.
07. (Procurador Especial de Contas/TCE-ES/CESPE/2009):
Considere que, em fiscalização acerca da regularidade fiscal de determinada empresa
em liquidação judicial, o liquidante tenha deixado de exibir, sem justificativa plausível,
às autoridades do fisco alguns livros relacionados às contribuições previdenciárias.
Nessa situação, a Secretaria da Receita Federal do Brasil não poderá lançar de ofício a
importância devida.
A falta de apresentação dos livros fiscais ao Auditor-Fiscal da Receita Federal do
Brasil (AFRFB) não é impeditivo de lançamento de ofício dos tributos que estão sendo
verificados durante essa ação fiscal. Tal entendimento tem embasamento no Código
Tributário
Nacional:
Art. 149. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa
(AFRFB) nos seguintes casos:
II - Quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma
da legislação tributária;
Por sua vez, a Lei n.º 8.212/1991, em seu Art. 33, traz a disposição legal que permite
que a RFB fiscalize as contribuições sociais devidas pela empresa, a saber:
À Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) compete planejar, executar,
acompanhar e avaliar as atividades relativas à tributação, à fiscalização, à
arrecadação, à cobrança e ao recolhimento das contribuições sociais previstas no
parágrafo único do Art. 11 desta Lei
(Contribuições Sociais das empresas, dos trabalhadores e que incidem sobre as
receitas de concursos de prognósticos), das contribuições incidentes a título de
substituição e das devidas a outras entidades e fundos.
Por fim, ainda temos uma antiga súmula do STF, que permite o livre acesso aos livros
por parte da fiscalização da RFB:
Súmula STF n.º 439/1964: Estão sujeitos à fiscalização tributária ou previdenciária
quaisquer livros comerciais, limitado o exame aos pontos objeto da investigação.
Errado.
08. (Juiz do Trabalho/TRT-5/CESPE/2013):
Considerando-se que determinado contribuinte tenha deixado de pagar uma
contribuição previdenciária relativa ao mês de novembro de 2008 e que essa ontribuição
não tenha sido objeto de qualquer lançamento tributário, é correto afirmar que o direito
de a administração pública constituir o respectivo crédito decairá em janeiro de 2019.
Desde a publicação da Súmula Vinculante n.º 08, não resta dúvida de que as
Contribuições Sociais seguem os prazos decadenciais e prescricionais dos tributos em
geral, previstos no Código Tributário Nacional, ou seja, 5 anos ao invés de 10 anos,
como previa a Lei n.º 8.212/1991.
Sendo assim, quanto à decadência, o direito de a Receita Federal do Brasil constituir o
crédito tributário referente às contribuições Sociais extingue-se após 5 anos, contados:
1. Do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o crédito poderia ter sido
constituído, ou;
2. Da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal,
a constituição do crédito anteriormente efetuada.
Errado.