Discente: Vanessa Julieta Canda

Código: 201712007

Exercicios de Aplicação Auditoria Interna

1. Descreva o conceito da Auditoria Interna

A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria, criada

para agregar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela auxilia a organização a
atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada à
avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e
governança.

2. O código de ética é aplicado quer para as entidades e quer para os indivíduos

que prestam o serviço de AI. Fale do Código de ética

Um código de ética e o efetivo respeito pelos princípios nele estipulados são essenciais para a

Auditoria Interna. Ele fundamenta a confiança colocada nessa função.

O objetivo do Código de Ética é promover uma cultura ética na prática da auditoria interna.

Sem uma cultura ética forte, esta função sairá prejudicada e o seu alcance não será tão
profundo como o desejado. Assim, a existência de um código de ética e o necessário respeito
pelo mesmo são o garante dessa credibilidade e confiança.

O Código de Ética inclui duas componentes essenciais:

1. Os Princípios relevantes para a profissão e prática da auditoria interna.

2. As Regras de Conduta que descrevem as normas de comportamento que se espera dos

auditores internos. Estas regras auxiliam na interpretação dos Princípios, através da sua
aplicação prática, com o objetivo de orientar a conduta ética.
O Código de Ética aplica-se a todos os que se envolvem diretamente na função de auditoria
interna e a todos os que venham a colaborar em alguma atividade desse tipo.

A omissão de uma regra de conduta neste Código não significa que a mesma não seja aceite,

ou não tenha valor. A violação dessa norma de conduta, sempre que justificável, implicará
também a respetiva ação disciplinar

3. Indique os itens em que há erro quanto a independência do Auditor e explique:

a) Manter vínculo conjugal, vínculo de parentesco em linha, sem limites de grau, em
linha colateral até o segundo grau e por afinidade ate terceiro grau.
São criadas ameaças à independência quando um familiar imediato de membro da
equipe de auditoria é empregado em cargo que exerce influência significativa sobre a
posição financeira, o desempenho e os fluxos de caixa do cliente. A importância das
ameaças depende de fatores como:
 cargo do familiar imediato;

 cargo do profissional na equipe de auditoria.

A importância da ameaça deve ser avaliada e salvaguardas aplicadas quando necessário para
eliminar a ameaça ou reduzi-la a um nível aceitável

b) Relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado,

ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos;
A independência da entidade de auditoria ou membro de sua equipe pode ser
comprometida se um diretor ou um administrador ou empregado da entidade auditada,
em condições de exercer influência direta e significativa sobre o objeto do trabalho de
auditoria, tiver sido um membro da equipe de auditoria ou sócio da entidade de
auditoria. Este comprometimento da independência ocorre dependendo dos seguintes
fatores:
 influência do cargo da pessoa na entidade auditada;
 grau de envolvimento que a pessoa terá com a equipe de auditoria;
  tempo decorrido desde que a pessoa foi membro da equipe de auditoria ou da
entidade de auditoria;
 cargo que a pessoa tiver exercido na equipe ou na entidade de auditoria.

c) Participar directa ou indirectamente como acionista ou sócio;

Se um sócio ou um membro da entidade de auditoria atuar também como diretor,
membro do conselho de administração, conselho fiscal ou executivo da entidade
auditada, a ameaça criada à perda de independência é de tal magnitude que não existe
salvaguarda ou ação a ser aplicada que possa impedir o conflito de interesse. E, neste
caso, a realização do trabalho deve ser recusada

d) Interesse financeiro directo ou indirecto, a intermediação de negócios de qualquer

tipo e a realização de empreendimentos conjuntos;
A relevância de um interesse financeiro indireto deve ser considerada no contexto da
entidade auditada, do trabalho e do patrimônio líquido do indivíduo em questão. Um
interesse financeiro indireto é considerado relevante se seu valor for superior a 5% do
patrimônio líquido da pessoa. Para esse fim, deve ser adicionado o patrimônio líquido
dos membros imediatos da família. Se a entidade de auditoria, um membro da equipe
de auditoria ou o responsável técnico do trabalho de auditoria ou outros membros
dentro da entidade de auditoria, em nível gerencial, que possam influenciar o
resultado dos trabalhos, ou um membro imediato da família destas pessoas tiver um
interesse financeiro direto ou um interesse financeiro indireto relevante na entidade
auditada, está caracterizada a perda de independência

e) Função ou cargo incompatíveis com actividade de auditoria