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Orçamento Flexível Empresa Coopersucar - Ano 2011 (Dados Fictícios)

Orçamento por Unidade Dados

Unitários
Níveis de Atividades - Em unidades 10,000,000 20,000,000 30,000,000
Vendas 2.35 23,500,000 47,000,000 70,500,000
Produtos 1.20 12,000,000 24,000,000 36,000,000
Outros Custos e Despesas Variáveis 0.55 5,500,000 11,000,000 16,500,000
Soma - Custos e Despesas Variáveis 1.75 17,500,000 35,000,000 52,500,000
Margem de Contribuição 0.60 6,000,000 12,000,000 18,000,000
Orçamento - Gastos Mensais
Custos Fixos 5,800,000 5,800,000 5,800,000
Despesas Comerciais e Administrativas 4,900,000 4,900,000 4,900,000
Total Custos e Despesas Fixas 10,700,000 10,700,000 10,700,000
Resultado Operacional -4,700,000 1,300,000 7,300,000

Orçamento Flexível Empresa Coopersucar - Ano 2012 (Dados Fictícios)

Orçamento por Unidade Dados

Unitários
Níveis de Atividades - Em unidades 10,000,000 20,000,000 30,000,000
Vendas 2.35 23,500,000 47,000,000 70,500,000
Produtos 1.32 13,200,000 26,400,000 39,600,000
Outros Custos e Despesas Variáveis 0.59 5,885,000 11,770,000 17,655,000
Soma - Custos e Despesas Variáveis 1.91 19,085,000 38,170,000 57,255,000
Margem de Contribuição 0.44 4,415,000 8,830,000 13,245,000
Orçamento - Gastos Mensais
Custos Fixos 5,800,000 5,800,000 5,800,000
Despesas Comerciais e Administrativas 4,900,000 4,900,000 4,900,000
Total Custos e Despesas Fixas 10,700,000 10,700,000 10,700,000
Resultado Operacional -6,285,000 -1,870,000 2,545,000
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Orçamento Ajustado Empresa Coopersucar - Ano 2012 (Dados Fictícios)

Orçamento por Unidade Dados

Unitários
Níveis de Atividades - Em unidades 25,000,000 30,000,000 35,000,000
Vendas 2.35 58,750,000 70,500,000 82,250,000
Produtos 1.32 33,000,000 39,600,000 46,200,000
Outros Custos e Despesas Variáveis 0.59 14,712,500 17,655,000 20,597,500
Soma - Custos e Despesas Variáveis 1.91 47,712,500 57,255,000 66,797,500
Margem de Contribuição 0.44 11,037,500 13,245,000 15,452,500
Orçamento - Gastos Mensais
Custos Fixos 5,800,000 5,800,000 5,800,000
Despesas Comerciais e Administrativas 4,900,000 4,900,000 4,900,000
Total Custos e Despesas Fixas 10,700,000 10,700,000 10,700,000
Resultado Operacional 337,500 2,545,000 4,752,500

Justificativa: Sabendo que orçamento ajustado é o ajuste efetuado nos volumes planejados
dentro do conceito de orçamento inicial, e a partir do orçamento flexível realizado no passo
anterior, criamos o orçamento ajustado conforme apresentado, alterando os níveis de
atividades (em unidades). Essa alteração ocorreu com o objetivo de tornar positivo o valor do
resultado operacional.