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NA CONSTRUÇÃO CIVIL
E SUAS
PARTICULARIDADES
POR MUNICÍPIO
Última Atualização: 27/03/2019
INTRODUÇÃO
Este manual foi criado pelo Núcleo Fiscal-BH da empresa MRV Engenharia & Participações
S/A, e visa esclarecer os diversos critérios fiscais de tributação do ISSQN (Imposto Sobre Serviço de
Qualquer Natureza) e também para equalizar as legislações municipais em um único documento,
facilitando o processo de retenção, aprovação de notas e diminuindo o volume de estornos e
devoluções de impostos, já que hoje na matriz BH centraliza-se a apuração de ISSQN de 101
municípios.
Lembramos que é um manual de uso exclusivo para os colaboradores da MRV Engenharia &
Participações S/A. e suas coligadas; foi elaborado para englobar as atividades inerentes ao objeto
social da Cia.
Dúvidas sobre o conteúdo poderão ser esclarecidas com o Núcleo Fiscal-BH, pronto a elucidá-
las.
Recomendamos que todo novo colaborador que executa tarefa que envolva notas fiscais de
serviços, leia-o com atenção para conhecer as particularidades da empresa e todos os municípios
em que a MRV Engenharia & Participações S/A atua.
Atenciosamente,
Núcleo Fiscal-BH
1
ÍNDICE
CAPÍTULO 1 – SOBRE O ISSQN ...................................................... 4
O Que é o ISSQN ........................................................................................................................................ 4
Regras Gerais ............................................................................................................................................. 4
Serviços Que Não Incidem ISSQN .............................................................................................................. 18
A Diferença Entre Material e Mercadoria Para o ISSQN ............................................................................. 19
As Alíquotas do ISSQN .............................................................................................................................. 19
Atividades Impeditivas à Opção do Simples Nacional ................................................................................ 20
Qual o Significado de Estabelecimento Prestador ..................................................................................... 26
Serviços Que Se Enquadram Na Regra “Local da Prestação” ...................................................................... 26
2
Curitiba/PR .............................................................................................................................................. 75
Duque de Caxias/RJ .................................................................................................................................. 77
Esteio/RS .................................................................................................................................................. 78
Eusébio/CE............................................................................................................................................... 79
Extrema/MG............................................................................................................................................. 80
Feira de Santana/BA ................................................................................................................................. 81
Ferraz de Vasconcelos/SP ......................................................................................................................... 83
Fortaleza/CE ............................................................................................................................................. 84
Florianópolis/SC........................................................................................................................................ 86
Franca/SP ................................................................................................................................................. 87
Goiânia/GO .............................................................................................................................................. 88
Governador Valadares/MG ...................................................................................................................... 89
Gravataí/RS ............................................................................................................................................. 90
Guaratinguetá/SP...................................................................................................................................... 91
Guarulhos/SP ............................................................................................................................................ 92
Hidrolândia/GO ......................................................................................................................................... 94
Hortolândia/SP ......................................................................................................................................... 95
Ibiporã/PR ................................................................................................................................................ 96
Indaiatuba/SP ........................................................................................................................................... 97
Itaboraí/RJ................................................................................................................................................ 98
Itaitinga/CE .............................................................................................................................................. 99
Itajaí/SC ...................................................................................................................................................100
Itaquaquecetuba/SP................................................................................................................................ 101
Itatiaia/RJ ................................................................................................................................................ 102
Itatiba/SP ................................................................................................................................................ 103
Itu/SP ...................................................................................................................................................... 104
Jaboatão dos Guararapes/PE ................................................................................................................... 105
Jacareí/SP ............................................................................................................................................... 106
Jaraguá do Sul/SC .................................................................................................................................... 107
João Pessoa/PB ....................................................................................................................................... 108
Joinville/SC .............................................................................................................................................. 109
Juiz de Fora/MG .......................................................................................................................................110
Jundiaí/SP ................................................................................................................................................111
Lagoa Santa/MG ..................................................................................................................................... 112
Lagoa Seca/PB.......................................................................................................................................... 113
Lauro de Freitas/BA ................................................................................................................................ 114
Limeira/SP .............................................................................................................................................. 115
Londrina/PR ............................................................................................................................................ 116
Macaé/RJ ................................................................................................................................................ 117
Maceió/AL .............................................................................................................................................. 118
Manaus/AM ........................................................................................................................................... 119
Maracanaú/CE ........................................................................................................................................ 120
Marília/SP............................................................................................................................................... 121
Maringá/PR ............................................................................................................................................ 122
Mauá/SP ................................................................................................................................................. 123
Mogi das Cruzes/SP ................................................................................................................................ 124
Mogi Guaçu/SP ...................................................................................................................................... 125
Mogi Mirim/SP ...................................................................................................................................... 126
Montes Claros/MG ................................................................................................................................. 127
Natal/RN ................................................................................................................................................ 128
Niterói/RJ ............................................................................................................................................... 129
Nossa Senhora do Socorro/SE.................................................................................................................. 130
Nova Lima/MG ....................................................................................................................................... 131
Novo Hamburgo/RS................................................................................................................................. 132
Olinda/PE ............................................................................................................................................... 133
Palhoça/SC.............................................................................................................................................. 134
Palmas/TO .............................................................................................................................................. 135
Parnamirim/RN ....................................................................................................................................... 136
3
Paulínia/SP ............................................................................................................................................. 137
Paulista/PE ..............................................................................................................................................138
Pedro Leopoldo/MG................................................................................................................................. 139
Pindamonhangaba/SP ............................................................................................................................. 140
Piracicaba/SP ...........................................................................................................................................141
POA/SP.....................................................................................................................................................142
Ponta Grossa/PR ......................................................................................................................................143
Porto Alegre/RS ....................................................................................................................................... 144
Presidente Prudente/SP ...........................................................................................................................145
Recife/PE ................................................................................................................................................ 146
Resende/RJ ............................................................................................................................................. 148
Ribeirão das Neves/MG............................................................................................................................ 150
Ribeirão Preto/SP..................................................................................................................................... 151
Rio Claro/SP ............................................................................................................................................ 152
Rio das Ostras/RJ .................................................................................................................................... 153
Rio de Janeiro/RJ ..................................................................................................................................... 154
Salto/SP................................................................................................................................................... 156
Salvador/BA ............................................................................................................................................ 157
Santa Luzia/MG ...................................................................................................................................... 158
Santa Bárbara D’Oeste/SP ...................................................................................................................... 159
Santana de Parnaíba/SP........................................................................................................................... 160
Santo André/SP ...................................................................................................................................... 161
São Bernardo do Campo/SP .................................................................................................................... 162
São Carlos/SP........................................................................................................................................... 163
São Gonçalo/RJ ....................................................................................................................................... 164
São Gonçalo do Amarante/RN ................................................................................................................ 165
São José/SC ............................................................................................................................................. 166
São José de Ribamar/MA ........................................................................................................................ 167
São José do Rio Preto/SP.......................................................................................................................... 168
São José dos Campos/SP ......................................................................................................................... 169
São José dos Pinhais/PR ......................................................................................................................... 170
São Leopoldo/RS...................................................................................................................................... 171
São Luis/MA ............................................................................................................................................ 172
São Paulo/SP .......................................................................................................................................... 173
Sapucaia do Sul/RS ................................................................................................................................. 175
Sarandi/PR.............................................................................................................................................. 176
Serra/ES .................................................................................................................................................. 177
Sertãozinho/SP........................................................................................................................................ 178
Sete Lagoas/MG....................................................................................................................................... 179
Sorocaba/SP ........................................................................................................................................... 180
Sumaré/SP .............................................................................................................................................. 182
Suzano/SP............................................................................................................................................... 183
Tatuí/SP .................................................................................................................................................. 185
Taubaté/SP ............................................................................................................................................. 186
Teresina/PI............................................................................................................................................. 187
Uberaba/MG........................................................................................................................................... 189
Uberlândia/MG ...................................................................................................................................... 190
Vargem Grande Paulista/SP .................................................................................................................... 191
Valparaíso de Goiás/GO ......................................................................................................................... 192
Várzea Grande/MT ................................................................................................................................. 193
Vespasiano/MG ...................................................................................................................................... 194
Viamão/RS ............................................................................................................................................. 195
Viana/ES ................................................................................................................................................. 196
Vila Velha/ES .......................................................................................................................................... 197
Vitória/ES ............................................................................................................................................... 198
Vitória da Conquista/BA......................................................................................................................... 199
Votorantim/SP ....................................................................................................................................... 200
4
Capítulo 1: Sobre o ISSQN
O que é o ISSQN?
Mesmo sendo um imposto municipal, o ISSQN foi criado pela Lei Complementar Federal
116/03, que regulamenta o imposto e estabelece as normas gerais a serem obedecidas pelos
municípios para a instituição do imposto sobre os serviços.
As normas
gerais estabelecidas pela Lei Complementar Federal 116/03, em relação ao ISSQN são as
seguintes:
Regras Gerais
Temos três modalidades de ISSQN que deverão ser observadas:
- Local da Prestação: É devido pelo Tomador de Serviços na cidade em que o serviço for
executado, e deverá ser retido e recolhido para o município em questão, se o município não
tiver particularidades (que serão tratadas mais abaixo no capítulo 2).
5
1.04 – Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos,
independentemente da arquitetura construtiva da máquina em que o programa será executado,
incluindo tablets, smartphones e congêneres. (Estabelecimento Prestador)
1.09 – Disponibilização, sem cessão definitiva, de conteúdos de áudio, vídeo, imagem e texto
por meio da internet, respeitada a imunidade de livros, jornais e periódicos (exceto a distribuição
de conteúdos pelas prestadoras de Serviço de Acesso Condicionado, de que trata a Lei no 12.485,
de 12 de setembro de 2011, sujeita ao ICMS). (Estabelecimento Prestador)
3.05 – Cessão de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporário. (Local
da Prestação)
6
4.02 – Análises clínicas, patologia, eletricidade médica, radioterapia, quimioterapia, ultra-
sonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia e congêneres. (Estabelecimento
Prestador)
4.19 – Bancos de sangue, leite, pele, olhos, óvulos, sêmen e congêneres. (Estabelecimento
Prestador)
4.20 – Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer
espécie. (Estabelecimento Prestador)
5.06 – Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer
espécie. (Estabelecimento Prestador)
6.04 – Ginástica, dança, esportes, natação, artes marciais e demais atividades físicas.
(Estabelecimento Prestador)
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7.02 – Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção
civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços,
escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e
montagem de produtos, peças e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas
pelo prestador de serviços fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS). (Local
da Prestação)
7.18 – Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baías, lagos, lagoas, represas, açudes e
congêneres. (Local da Prestação)
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7.19 – Acompanhamento e fiscalização da execução de obras de engenharia, arquitetura e
urbanismo. (Local da Prestação)
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10.05 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de bens móveis ou imóveis, não
abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no âmbito de Bolsas de
Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios. (Estabelecimento Prestador)
12.07 – Shows, ballet, danças, desfiles, bailes, óperas, concertos, recitais, festivais e
congêneres. (Local da Prestação)
12.14 – Fornecimento de música para ambientes fechados ou não, mediante transmissão por
qualquer processo. (Local da Prestação)
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14.03 – Recondicionamento de motores (exceto peças e partes empregadas, que ficam sujeitas
ao ICMS). (Estabelecimento Prestador)
14.09 – Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usuário final, exceto
aviamento. (Estabelecimento Prestador)
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15.05 – Cadastro, elaboração de ficha cadastral, renovação cadastral e congêneres, inclusão ou
exclusão no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos – CCF ou em quaisquer outros bancos
cadastrais. (Estabelecimento Prestador)
15.07 – Acesso, movimentação, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio
ou processo, inclusive por telefone, fac-símile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento,
inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo,
extrato e demais informações relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo.
(Estabelecimento Prestador)
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15.15 – Compensação de cheques e títulos quaisquer; serviços relacionados a depósito,
inclusive depósito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo,
inclusive em terminais eletrônicos e de atendimento. (Estabelecimento Prestador)
17.01 – Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, não contida em outros itens desta lista;
análise, exame, pesquisa, coleta, compilação e fornecimento de dados e informações de qualquer
natureza, inclusive cadastro e similares. (Estabelecimento Prestador)
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17.07 – (VETADO) Veiculação e divulgação de textos, desenhos e outros materiais de
propaganda e publicidade, por qualquer meio.
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18 – Serviços de regulação de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeção e avaliação de
riscos para cobertura de contratos de seguros; prevenção e gerência de riscos seguráveis e
congêneres.
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24 – Serviços de chaveiros, confecção de carimbos, placas, sinalização visual, banners, adesivos e
congêneres.
25 - Serviços funerários.
29 – Serviços de biblioteconomia.
18
31.01 - Serviços técnicos em edificações, eletrônica, eletrotécnica, mecânica, telecomunicações
e congêneres. (Estabelecimento Prestador)
36 – Serviços de meteorologia.
38 – Serviços de museologia.
39.01 - Serviços de ourivesaria e lapidação (quando o material for fornecido pelo tomador do
serviço). (Estabelecimento Prestador)
Obs.: No sistema SAP são estes códigos que aparecem no campo NCM, acrescentados de um
“S” na frente pra identificar prestação de serviços. Exemplo: Código de serviço 07.02 –
Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil,
hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de
poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a
instalação e montagem de produtos, peças e equipamentos (exceto o fornecimento de
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mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local da prestação dos serviços, que
fica sujeito ao ICMS). No SAP aparecerá: S0702.
Material: é o objeto, bem móvel ou de consumo, adquirido pelo prestador de serviço, não
para ser revendido ou comercializado a outro, e sim para ser empregado na prestação de
serviços.
As Alíquotas do ISSQN
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De acordo com a lei complementar federal, as alíquotas do ISSQN podem variar entre 2% e
5% de acordo com cada município. No caso, quando o prestador não é optante pelo Simples
Nacional e o ISSQN é devido no Local da Prestação, no SAP deverá ser lançado sempre com o
IVA E1 (Serviços Com Retenção de ISS).
As exceções neste caso serão os serviços que terão redução de cálculo de ISS que deverão
ser lançados com o IVA E2, e municípios com particularidade por falta de cadastro no CEPOM
que deverão ser lançados com o IVA E3.
Para os prestadores optantes pelo Simples Nacional, deveremos observar a alíquota
destacada. Caso o prestador optante pelo Simples Nacional execute um serviço que o ISSQN seja
devido no Local da Prestação não destacar a alíquota, deveremos reter sobre a maior que será
5%.
Abaixo as tabelas de IVA X Alíquota de ISSQN Simples Nacional. Lembrando que a alíquota
depende do valor de faturamento do prestador nos últimos 12 (doze) meses:
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1113-5/01 Fabricação de malte, inclusive malte uísque
1113-5/02 Fabricação de cervejas e chopes
1122-4/01 Fabricação de refrigerantes
1220-4/01 Fabricação de cigarros
1220-4/02 Fabricação de cigarrilhas e charutos
1220-4/03 Fabricação de filtros para cigarros
2092-4/01 Fabricação de pólvoras, explosivos e detonantes
2550-1/01 Fabricação de equipamento bélico pesado, exceto veículos militares de combate
2550-1/02 Fabricação de armas de fogo, outras armas e munições
2910-7/01 Fabricação de automóveis, camionetas e utilitários
3091-1/01 Fabricação de motocicletas
3511-5/01 Geração de energia elétrica
3511-5/02 Atividades de coordenação e controle da operação da geração e transmissão de energia
elétrica
3512-3/00 Transmissão de energia elétrica
3513-1/00 Comércio atacadista de energia elétrica
3514-0/00 Distribuição de energia elétrica
3600-6/01 Captação, tratamento e distribuição de água
3701-1/00 Gestão de redes de esgoto
3821-1/00 Tratamento e disposição de resíduos não-perigosos
3822-0/00 Tratamento e disposição de resíduos perigosos
3900-5/00 Descontaminação e outros serviços de gestão de resíduos
4110-7/00 Incorporação de empreendimentos imobiliários
4399-1/01 Administração de obras
4512-9/01 Representantes comerciais e agentes do comércio de veículos automotores
4530-7/06 Representantes comerciais e agentes do comércio de peças e acessórios novos e usados
para veículos automotores
4542-1/01 Representantes comerciais e agentes do comércio de motocicletas e motonetas, peças e
acessórios
4611-7/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de matérias-primas agrícolas e
animais vivos
4612-5/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de combustíveis, minerais, produtos
siderúrgicos e químicos
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4618-4/02 Representantes comerciais e agentes do comércio de instrumentos e materiais odonto-
médico-hospitalares
4618-4/03 Representantes comerciais e agentes do comércio de jornais, revistas e outras
publicações
4618-4/99 Outros representantes comerciais e agentes do comércio especializado em produtos não
especificados anteriormente
4619-2/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de mercadorias em geral não
especializado
4635-4/02 Comércio atacadista de cerveja, chope e refrigerante
4635-4/99 Comércio atacadista de bebidas não especificadas anteriormente
4636-2/02 Comércio atacadista de cigarros, cigarrilhas e charutos
4912-4/01 Transporte ferroviário de passageiros intermunicipal e interestadual
4921-3/02 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, intermunicipal em
região metropolitana
4922-1/01 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, intermunicipal, exceto
em região metropolitana
4922-1/02 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, interestadual
4929-9/02 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, sob regime de fretamento,
intermunicipal, interestadual e internacional
4929-9/04 Organização de excursões em veículos rodoviários próprios, intermunicipal,
interestadual e internacional
4929-9/99 Outros transportes rodoviários de passageiros não especificados anteriormente
5011-4/02 Transporte marítimo de cabotagem - passageiros
5091-2/02 Transporte por navegação de travessia, intermunicipal
5222-2/00 Terminais rodoviários e ferroviários
5231-1/01 Administração da infra-estrutura portuária
5232-0/00 Atividades de agenciamento marítimo
5240-1/01 Operação dos aeroportos e campos de aterrissagem
5250-8/01 Comissária de despachos
5250-8/02 Atividades de despachantes aduaneiros
5250-8/03 Agenciamento de cargas, exceto para o transporte marítimo
5250-8/04 Organização logística do transporte de carga
5250-8/05 Operador de transporte multimodal - otm
5310-5/01 Atividades do correio nacional
6022-5/02 Atividades relacionadas à televisão por assinatura, exceto programadoras
CNAE 2.0 DENOMINAÇÃO
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Quais serviços enquadram-se na regra de incidência no
município onde o serviço foi prestado, independentemente da
existência de estabelecimento prestador naquele local?
São os seguintes serviços constantes da Lei Complementar Federal 116/03 onde o imposto
consta como “Local da Prestação” e deverá ser retido e pago pelo tomador:
- 3.04 - Locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso,
compartilhado ou não, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza.
Atualmente, a MRV Engenharia e Participações S/A atua em 89 municípios que são apurados
na filial Belo Horizonte/MG. Abaixo, temos detalhadamente as principais particularidades
municipais.
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Prefeitura de Alvares Machado/SP
- Das Particularidades:
O município de Alvares Machado/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% |
|07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 –5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% |12.01 – 2% | 12.02 – 2% |
|12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% |12.10 – 2% | 12.11 – 2% |
|12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 5% |17.10 – 5% | 20.01 – 5% |
|20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, nos subitens 07.02 e 07.05, a base de cálculo do imposto é o
preço total do serviço, podendo ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando
60% ou o valor destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 60%.
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Prefeitura de Americana/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3 % | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
|07.16 – 3% | 07.17 – 3 | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 –3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% |12.01 – 3% | 12.02 – 3% |
|12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% |12.10 – 3% | 12.11 – 3% |
|12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% |17.10 – 3% | 20.01 – 3% |
|20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
31
Prefeitura de Américo Brasiliense/SP
- Das Particularidades:
O município de Américo Brasiliense/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 2% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 2% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 1% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
32
PREFEITURA DE AMPARO
- Das Particularidades:
O município de Amparo/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 5% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% |*07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Obs: O Decreto de Amparo/SP nos obriga a reter o ISS sobre 100% do valor bruto da nota fiscal.
Caso o prestador de dentro do município não escriture as notas fiscais de materiais na
GISSONLINE referente ao abatimento informado na NFS-e.
Os prestadores de fora do município só será permitido o abatimento com apresentação da nota
de Simples remessa que deverá ser escriturado pelo tomador do serviço na GISSONLINE.
33
Prefeitura de Anápolis/GO
- Das Particularidades:
O município de Anápolis/GO não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
34
Prefeitura de Aparecida/SP
- Das Particularidades:
O município de Aparecida/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% da nota fiscal.
35
Prefeitura de Aparecida de Goiânia/GO
- Das Particularidades:
O município de Aparecida de Goiânia/GO não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 3% | 07.05 – 5% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
36
Prefeitura de Aracajú/SE
- Das Particularidades:
2) Os prestadores de serviços que emitirem notas fiscais para nossas empresas sediadas em
Aracaju/SE, estabelecidos ou não neste município, deverão obrigatoriamente escriturar a NF
emitida no site da Webiss de Aracaju/SE.. Sem esta escrituração, a nota não deverá ser lançada
no SAP.
Obs: As notas fiscais de prestadores estabelecidos fora de Aracaju _SE não devem ser lançadas
sem a consulta prévia no Ranf’s.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
Obs: Os prestadores de serviço que destacarem abatimento na base de cálculo com valor
superior ao permitido na lei, devem comprovar através das notas de remessa anexas a nota
fiscal de serviço.
37
Prefeitura de Araçatuba/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Araçatuba/SP com prestador também estabelecido
em Araçatuba/SP, o prestador direciona a retenção do ISS. Porém para os serviços em que o ISS é
devido no local da prestação, caso a nota fiscal apresente a informação do ISS retido pelo prestador,
solicitamos a troca da NF com a retenção direcionada para o Tomador de Serviços.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 4% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 4% | 11.02 – 4% | 11.04 – 4% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 2% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 4% | 17.10 – 4% | 20.01 – 5% | |
20.01 – 5 % | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
38
Prefeitura de Arapongas/PR
- Das Particularidades:
O município de Arapongas/PR não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 4% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 2% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%. Se o prestador destacar base maior, deverá enviar
as notas fiscais de materiais, limitando a dedução há 80% do valor bruto, ou seja, deve-se
tributar no mínimo 20% do valor total da NF.
39
Prefeitura de Araraquara/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 5% | 12.17 – 3% | 16.01 – 2% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
40
Prefeitura de Araras/SP
- Das Particularidades:
O município de Araras/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
41
Prefeitura de Araucária/PR
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Araucária/PR com prestador também estabelecido
em Araucária/PR, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a
retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.02 – 2% | 03.04 – 2% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 2%
| 07.12 – 5% | 07.16 – 2% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 2% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2%
| 12.02 – 2% | 12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2%
| 12.11 – 2% |12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 16.02 – 2% | 17.05 – 2%
| 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | 20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
No município de Araucária/PR, ainda não foi instituída a Nota Fiscal Eletrônica de serviços.
42
Prefeitura de Barra dos Coqueiros/SE
- Das Particularidades:
Obs: As notas fiscais emitidas com retenção para o município para Barra de Coqueiros – SE
não devem ser lançadas sem a prévia consulta ao sistema SIAM e conferência dos impostos.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
OBS: Para obter o abatimento dos materiais, o prestador deverá informar o código de obra no
corpo da nota fiscal, além de informar ART da obra.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Barra
dos Coqueiros/SE, a partir de 10 de Abril de 2.013, excetuando as sociedades uniprofissionais.
43
Prefeitura de Barretos/SP
- Das particularidades:
O município de Barretos / SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenção da lei complementar federal 116/03.
- Das alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 10.05 - 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% |
| 12.02 – 3% | 12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 3% | 12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 4% | 16.02 – 4% |17.05 – 3% |
| 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | 20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da base de cálculo:
No caso da construção civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na
nota fiscal se este for maior que a base de 60%.
Em Barretos / SP, é obrigatório a emissão da nota fiscal eletrônica de serviço para todos os
prestadores.
44
Prefeitura de Bauru/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 01.09 – 2%|
| 02.01 – 2% | 03.02 – 2% | 03.03 – 5% | 03.04 – 2%| 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% |04.05 – 2%|
| 04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2%|
| 04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 – 2% | 04.19 - 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% |
| 05.01 – 2% | 05.02 – 2% | 05.03 – 2% | 05.04 – 2% | 05.05 – 2% | 05.06 – 2% | 05.07 – 2% | 05.08 – 2% | 05.09 – 2% |
| 06.01 – 2% | 06.02 – 2% | 06.03 – 2% | 06.04 – 2% | 06.05 – 2% | 06.06 – 2% | 07.01 – 2% | 07.02 – 2% | 07.03 – 2% |
| 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.06 – 2% | 07.07 – 2% | 07.08 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% |
| 07.13 – 2% | 07.14 – 2% | 07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 07.20 – 2% | 07.21 – 2% | 07.22 – 2% |
| 08.01 – 2% | 08.02 – 2% | 09.01 – 2% | 09.02 – 2% | 09.03 – 2% | 10.01 – 2% | 10.02 – 2% | 10.03 – 2% | 10.04 – 2% |
| 10.05 – 2% | 10.06 – 2% | 10.07 – 2% | 10.08 – 2% | 10.09 – 2% | 10.10 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.03 - 2% |
| 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | 12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% |12.08 – 2% |
| 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | 12.12 – 2% | 12.13 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% |
| 13.02 – 2% | 13.03 – 2% | 13.04 – 2% | 13.05 – 2% | 14.01 – 2% | 14.02 – 2% | 14.03 – 2% | 14.04 – 2% | 14.05 – 2% |
| 14.06 – 2% | 14.07 – 2% | 14.08 – 2% | 14.09 – 2% | 14.10 – 2% | 14.11 – 2% | 14.12 – 2% | 14.13 – 2% | 14.14 – 2% |
| 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 3% | 15.08 – 5% | 15.09 – 3% |
| 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% |
| 16.01 – 2% | 17.01 – 2% | 17.02 – 2% | 17.03 – 2% | 17.04 – 2% | 17.05 – 2% | 17.06 – 2% | 17.08 – 2% | 17.09 – 2% |
| 17.10 – 2% | 17.11 – 2% | 17.12 – 2% | 17.13 – 2% | 17.14 – 2% | 17.15 – 2% | 17.16 – 2% | 17.17 – 2% | 17.18 – 2% |
| 17.19 – 2% | 17.20 – 2% | 17.21 – 2% | 17.22 – 2% | 17.23 – 2% | 17.24 – 2% | 18.01 – 2% | 19.01 – 2% | 20.01 – 2% |
| 21.01 – 2% | 22.01 – 5% | 23.01 – 2% | 24.01 – 2% | 25.01 – 2% | 25.02 – 2% | 25.03 – 2% | 25.04 – 2% | 25.05 – 2% |
| 26.01 – 2% | 27.01 – 2% | 28.01 – 2% | 29.01 – 2% | 30.01 – 2% | 31.01 – 2% | 32.01 – 2% | 33.01 – 2% | 34.01 – 2% |
| 35.01 – 2% | 36.01 – 2% | 37.01 – 2% | 38.01 – 2% | 39.01 – 2% |40.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 45%, tributando 55% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 55%.
Os prestadores de serviço que destacarem abatimento na base de cálculo com valor superior ao
permitido na lei, devem comprovar através das notas de remessa anexas a nota fiscal de serviço.
45
Prefeitura de Belford Roxo/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Belford Roxo/RJ com prestador também
estabelecido em Belford Roxo, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não
cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
2) Para prestadores sediados fora da cidade de BELFORD ROXO/RJ, as notas fiscais devem ser
declaradas no sistema da prefeitura pelo próprio prestador no módulo DANFS-e. Após a
declaração realizada, o Tomador de Serviços realiza o Aceite no sistema da prefeitura e realiza
o pagamento do ISS.
3) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Belford Roxo/RJ para obras
fora do município de Belford Roxo/RJ, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a informação de
que o ISSQN é devido fora do município de Belford Roxo/RJ deverá constar no rodapé da Nota
Fiscal.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
46
Prefeitura de Belo Horizonte/MG
- Das Particularidades:
1) Em Belo Horizonte/MG, os tomadores que tiveram no ano anterior mais de 365 mil reais em
serviços tomados, ficam enquadrados como substitutos tributários no município, ou seja, deverá
ser retido o ISSQN de todos os serviços tomados nestes casos. Um exemplo é a matriz da MRV
Engenharia e Participações S/A.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2,5% | 01.02 – 2,5% | 01.03 – 2,5% | 01.04 – 2,5% | 01.05 – 2,5% | 01.06 – 2,5% | 01.07 – 2,5% | 01.08 – 2,5% |
| 02.01 – 5% | 03.02 – 3% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% |
| 04.05 – 3% | 04.06 – 3% | 04.07 – 3% | 04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% |
| 04.14 – 3% | 04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | 04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 3% |
| 04.23 – 3% | 05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% |
| 05.09 – 5% | 06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 2,5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 2,5% |
| 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% |
| 07.13 – 5% | 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 3% | 07.20 – 2,5% | 07.21 – 3% | 07.22 – 5% | 08.01 – 3% |
| 08.02 – 3% | 09.01 – 5% | 09.02 – 3% | 09.03 – 3% | 10.01 – 2,5% | 10.02 – 3% | 10.03 – 2,5% | 10.04 – 3% | 10.05 – 3% |
| 10.06 – 3% | 10.07 – 3% | 10.08 – 3% | 10.09 – 2,5% | 10.10 – 2,5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% |
| 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | 12.03 – 3% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 5% |*12.09 – 5% |
| 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | 12.12 – 3% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% |
| 13.03 – 5% | 13.04 – 5% | 13.05 – 3% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% |
| 14.07 – 5% | 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | *15.01 – 5% | 15.02 – 5% |
| 15.03 – 5% | 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 3% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% |
| 15.12 – 5% | 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | *16.01 – 5% | *17.01 – 5% |
| *17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 3% | 17.08 – 3% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% |
| *17.12 – 5% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% |
| 17.21 – 5% | 17.22 – 2,5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 3% | 18.01 – 5% | 19.01 – 3% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% |
| 23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | *26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% |
| 29.01 – 5% | 30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 3% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% |
| 38.01 – 5% | 39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
*(1) O serviço 12.09 quando se tratar da atividade de “Boliche” será tributado em 2%.
*(2) O serviço 15.01 quando se tratar da atividade de “Administração de Cartão de Crédito ou Débito e
Congêneres”, será tributado em 3%.
*(3) O serviço 16.01 quando se tratar das atividades de “Transporte municipal por qualquer meio de
passageiros em geral”, “Serviços de mudança e congêneres” e “Transporte municipal por qualquer meio
de bens em geral”, serão tributados em 5%.
*(4) O serviço 17.01 quando se tratar da atividade de ”Pesquisa de Opinião Pública” será tributado em
2,5%.
*(5) O serviço 17.02 quando se tratar da atividade de ”Resposta audível (Central de Telemarketing)”, será
tributado em 2,5%.
*(6) O serviço 17.12 quando se tratar das atividades de ”Administração em geral de bens e negócios de
terceiros” e “Administração em geral”, serão tributados em 5%, quando se tratar da atividade de
‘Teleatendimento por centrais de atendimento telefônico (call Center), serão tributados em 2,5% e
quando se tratar de Administração de Imóveis e Condomínios, residenciais e comerciais, e de
administração de frotas de veículos, serão tributados em 3%.
47
*(7) O serviço 26.01 quando se tratar das atividades de ” Serviços de coleta, remessa ou entrega de
correspondências, documentos, objetos, inclusive pelos correios e suas agências franqueadas” e “Serviço
de agenciamento prestados pelas Agências de Correios Franqueadas”, serão tributados em 2%.
*(8) A alíquota será de 2% (dois por cento) para o serviço prestado por sociedade constituída como
cooperativa de trabalho, na forma da legislação específica, desde que atendidos os seguintes requisitos,
mediante apuração da autoridade fiscal.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 30%, tributando 70% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 70%.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Belo
Horizonte/MG que tiveram faturamento acima de R$ 240.000,00 no ano anterior ou que
estiverem com o nome na Relação de Prestadores de Serviços Obrigados a Emitir a Nota
Eletrônica de Serviços.
48
Prefeitura de Betim/MG
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3,5% | 03.05 – 3,5% | 07.02 – 2% | 07.04 –3, 5% | 07.05 – 2,5% | 07.09 – 3,5% | 07.10 – 3,5% | 07.11 – 4% | |
07.12 – 3,5% | 07.16 – 3,5% | 07.17 – 3,5% | 07.18 – 3,5% | 07.19 – 3,5% | 11.01 – 3,5% | 11.02 – 3,5% | 11.04 – 3,5% | |
12.01 – 3,5% | 12.02 – 3,5% | 12.03 – 3,5% | 12.04 – 3,5% | 12.05 – 3,5% | 12.06 – 3,5% | 12.07 – 3,5% | 12.08 – 3,5% | |
12.09 – 3,5% | 12.10 – 3,5% | 12.11 – 3,5%| 12.12 – 3,5% | 12.14 – 3,5% | 12.15 – 3,5% | 12.16 – 3,5% | 12.17 – 3,5% | |
16.01 – 2,0% | 16.02 – 3,5% | 17.05 – 3,5% | 17.10 – 3,5% | 20.01 – 3,5% | 20.02 – 3,5 % | 20.03 – 3,5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
Obs: Deverá certificar que os documentos que demonstram a utilização de material nos serviços
foram enviados, juntamente com a respectiva NF de serviço com dedução de material e a
escrituração das mesmas no sistema da prefeitura.
49
Prefeitura de Birigui/SP
- Das Particularidades:
O município de Birigui/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 4% | 03.05 – 4% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 4% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 4% | |
07.16 – 4% | 07.17 – 4% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 11.01 – 4% | 11.02 – 4% | 11.04 – 4% | 12.01 – 5% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 2% | 12.17 – 5% | 16.01 – 4% | 17.05 – 4% | 17.10 – 4% | 20.01 – 4% | |
21.01 – 4 % | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
50
Prefeitura de /SP
- Das Particularidades:
Quando o serviço for prestado em obras de Botucatu/SP com prestador também estabelecido
em Botucatu/SP, se o ISS for menor que R$20,00, a responsabilidade da retenção é do prestador.
O ISS sendo maior que R$20,00 a retenção do ISS deverá acontecer pelo Tomador de Serviços,
para os serviços em que o ISS é devido no Local da Prestação.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 04.01 – 2% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 2% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 5% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 5% | |
21.01 – 5 % | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 40%.
51
Prefeitura de Blumenau/SC
- Das particularidades:
Quando o serviço for prestado em obras de Blumenau/SC com prestador também estabelecido
em Blumenau/SC, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não caberá a
retenção.
- Das alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 5% | 10.05 - 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% |
| 12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 2% | 12.12 – 2% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 0% | 16.02 – 5% |17.05 – 3% |
|17.10 – 3% |20.01 – 3% | 21.01 – 2 % | 22.01 – 3% |
- Da base de cálculo:
No caso da construção civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço. Somente
podemos abater valor na base de cálculo, com apresentação das notas de simples remessa dos
materiais incorporados à obra, sem um percentual definido. Fora isso, devemos tributar 100%
do valor da nota fiscal.
52
Prefeitura de Brasília/DF
- Das Particularidades:
1) No caso dos serviços 07.02 e 07.05 prestados em Brasília/DF por prestadores estabelecidos
em Brasília/DF, eles poderão usufruir de um benefício fiscal onde a alíquota será reduzida a 1%.
(Mesmo quando o prestador for optante pelo simples nacional.)
2) Prestador de Brasília/DF que destacar na NF que recolhe o ISS por valores fixos, não devemos
efetuar a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 2% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 2% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
53
Prefeitura de Cabedelo/PB
- Das Particularidades:
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos acatar
e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 4% | 07.04 – 5% | 07.05 – 4% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
54
Prefeitura de Cajamar/SP
- Das Particularidades:
1) Prestador de Cajamar, que emite NF-e, com faturamento para empresas estabelecidas em
Cajamar as notas fiscais são apresentadas automaticamente no sistema de apuração. Quando
o ISS for devido para o município e a retenção pelo tomador, deverá constar ao lado do imposto
retido a letra T. Constando outra letra diferente da T, será necessário acionar o prestador para
correção, antes da liberação da nota fiscal, não sendo necessário a substituição do documento”.
Exemplo abaixo:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 5% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 4% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 3% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 –2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 2% | 20.02 – 2
% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido no caso de Concretagem o material inerente ao serviço agregado à obra, sem um
percentual definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Para os demais serviços da Construção Civil, poderá ser abatido o percentual destacado na nota
fiscal, desde que este seja comprovado através das notas fiscais de simples remessa ou
aquisição, contendo os dados da obra (CEI/Endereço).
55
Prefeitura de Caçapava/SP
- Das Particularidades:
O município de Caçapava/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 3% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 3% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Obs: Os prestadores de serviço que destacarem abatimento na base de cálculo com valor
superior ao permitido na lei, devem comprovar através das notas de remessa anexas a nota
fiscal de serviço.
56
Prefeitura de Camaçari/BA
1) Das Particularidades:
Quando o serviço for prestado por fornecedor de Camaçari/BA com obra executada em
Camaçari/BA, não deverá ser retido o ISSQN sobre os serviços 07.02, 07.03, 07.04, 7.09, 07.10,
07.17, 07.20 e 07.21. Os demais serviços continuam com a retenção determinada pela LC
116/03.
2) Em Camaçari há isenção do ISS para programa MINHA CASA MINHA VIDA para emissão no
código 07.02. As obras com benefício são:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 3% | 07.05 – 5% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
57
Prefeitura de Camaragibe/PE
- Das Particularidades:
O município de Camaragibe/PE não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 4% | 17.10 – 4% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço agregado a obra, sem um percentual
definido. Porém para ter direito ao abatimento do material, deverá ser comprovado através
das notas de remessa anexadas à nota fiscal de serviço.
58
Prefeitura de Cambé/PR
- Das Particularidades:
Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Cambé/PR para obras em
Cambé/PR, faturado para MRV Engenharia e Participações S/A e o prestador emita Nota fiscal
eletrônica do município, a responsabilidade do recolhimento é do prestador. Não deveremos
reter o imposto.
Obs: Exceto o prestador que permanece emitindo nota fiscal no bloco de papel.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 4% | 07.18 – 5% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 4% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido no caso de Concretagem e Pavimentação asfáltica o percentual de até 60%,
tributando 40% ou o valor destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 40%. Nos
demais serviços da Construção Civil, pode ser abatido o percentual de até 50%, tributando 50%
ou o valor destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 50%.
No município de Cambé/PR, já existe Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, porém, ainda não é
obrigatória.
59
Prefeitura de Campina Grande/PB
- Das Particularidades:
Em Campina Grande, somos substitutos tributários, ou seja, deverá ser retido o ISSQN de
todos os serviços tomados.
Obs: As notas fiscais de prestadores estabelecidos fora de Campina Grande -PB, não devem ser
liberadas sem a consulta prévia no RANF’s.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
Obs: Os prestadores de serviço que destacarem abatimento na base de cálculo com valor
superior ao permitido na lei, devem comprovar através das notas de remessa anexas a nota
fiscal de serviço.
60
Prefeitura de Campinas/SP
- Das Particularidades:
1) Em Campinas/SP, os prestadores que tiveram no ano anterior mais de 240 mil reais em serviços tomados, ficam
enquadrados como substitutos tributários no município, ou seja, deverá ser retido o ISSQN de todos os serviços
tomados nestes casos. Um exemplo é a filial da MRV Engenharia e Participações S/A estabelecida em
Campinas/SP.
2) – Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Campinas/SP, em que o ISSQN for devido no
“Estabelecimento do Prestador” e a atividade constar na lista de atividades descritas na Tabela I do Anexo II
Integrante a Instrução Normativa DRM/GP001, alterada pela Instrução Normativa DRM/GP006 , deverá ser
consultado o CNPJ no site do CENE do Município de Campinas . Se a atividade do prestador não estiver cadastrada
no município de Campinas/SP, deverá ser retida a alíquota prevista no código tributário do município ou a alíquota
de Simples Nacional no caso de optantes. . (Exceto as atividades 4.03, 5.02, 5.03, 6.05, 8.01, 9.01 onde o ISS não
deve ser retido).
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 3% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 5% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% |*07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 3% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 3% | 17.01 – 5% | 17.02 – 3% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
61
Prefeitura de Campo Grande/MS
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Campo Grande/MS com prestador também
estabelecido em Campo Grande/MS, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador,
não cabendo a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5cccccccl% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% |
| 12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
62
Prefeitura de Campo Limpo Paulista/SP
- Das Particularidades:
O município de Campo Limpo Paulista/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 2% | 07.10 – 3% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 2% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% da nota fiscal.
63
Prefeitura de Campos dos Goytacazes/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Campos dos Goytacazes/RJ, por prestadores
estabelecidos em Campos dos Goytacazes/RJ e faturados pra empresas estabelecidas do Rio
de Janeiro/RJ como no caso da filial da MRV Engenharia e Participações S/A, a obrigatoriedade
do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a retenção. Se na nota vier marcada a
retenção do imposto, ela deverá ser devolvida e trocada por uma nova sem a marcação da
retenção.
No caso das obras de Empresas do Grupo que são estabelecidas em Campos dos Goytacazes/RJ,
as retenções só deverão ser feitas, para os itens da Construção Civil (07.02; 07.04; 07.05; 07.19).
Quando o prestador for de fora de Campos dos Goytacazes/RJ, as retenções serão feitas para os
itens em que o ISS é devido no local da prestação, conforme as alíquotas abaixo.
2) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Campos dos Goytacazes/RJ
para obras fora do município de Campos dos Goytacazes/RJ, com Nota Fiscal Eletrônica de
Serviços, a informação de que o ISSQN é devido fora do município de Campos dos
Goytacazes/RJ deverá constar no rodapé da Nota Fiscal.
Observação: De acordo com a Portaria n° 002, as empresas (E121, E145, E180, E202, E209, E210,
E211, LOG_Filial F004), estabelecidas em Campos dos Goytacazes passam a ser substitutas
tributárias a partir do dia 01.04.2015, portanto o ISS deve ser retido para todo serviço tomado
de prestadores do município. Não serão aceitas NFs-e com divergência na emissão, pois são
apresentadas automaticamente no sistema de apuração do ISS – GissOnline.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 2,5% | |
20.02 – 2,5 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
64
Prefeitura de Canoas/RS
- Das Particularidades:
O município de Canoas/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 10.05 – 2,5% |11.01 – 3% | 11.02 – 2,5% | 11.04 – 2,5% | 12.01 – 3% |
| 12.02 – 3% | 12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% |
|12.11 – 3% | 12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3%* | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% |
|20.01 – 3% | 20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
No município de Canoas/RS já existe Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, porém, para o ramo da
Construção Civil ainda não é obrigatória.
65
Prefeitura de Cariacica/ES
- Das Particularidades:
O município de Cariacica/ES não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5%* | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
66
Prefeitura de Caruaru/PE
- Das Particularidades:
2) Não serão aceitas NF’s de prestadores do município com nenhum tipo de divergência em
relação ao ISS, pois estas NF’s são apresentadas automaticamente no sistema de apuração.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
OBS: Os itens 7.02 e 7.05 poderão utilizar 3%, desde que estabelecidos no município e solicitar a
redução da alíquota de 5% para 3%.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
67
Prefeitura de Catanduva/SP
- Das Particularidades:
2) Quando o prestador for de Catanduva e o ISS devido em Catanduva , faturando para empresa
não estabelecida em Catanduva, a responsabilidade de recolhimento do ISS é do PRESTADOR,
ou seja, não devemos fazer a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 –5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 2% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 2% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
|07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 2% | 07.19 – 3% | 11.01 – 4% | 11.02 – 4% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 5% | 12.15 – 2% | 12.16 – 3% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 4% | |
20.02 – 4 % | 20.03 – 4% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
68
Prefeitura de Caxias do Sul/RS
- Das Particularidades:
1) Para o prestador estabelecido no município de Caxias do Sul com o ISS devido ao município
de Caxias do Sul, só iremos reter o ISS quando o valor do serviço prestado for igual ou superior
a 25 VRMs (R$ 841,00) , conforme Decreto nº 15.483 de 03/11/2011. Caso o prestador
destacar a retenção iremos acatar.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 4% | 03.05 –4% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 4% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 4% |
|07.16 – 4% | 07.17 – 4% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 11.01 – 4% | 11.02 – 4% | 11.04 – 4% | 12.01 – 4% | 12.02 – 4% | |
12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% | 12.08 – 4% | 12.09 – 4% | 12.10 – 4% | 12.11 – 4% | |
12.12 – 4% | 12.14 – 4% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 16.01 – 4% | 17.05 – 4% | 17.10 – 4% | 20.01 – 4% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 4% | 22.01 – 4% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
A partir de 01/03/2016 é obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos
os prestadores.
69
Prefeitura de Colombo/PR
- Das Particularidades:
O município de Colombo/PR não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 3% | 07.10 – 2% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 2% | 16.02 – 2% |17.05 – 2% | 17.10 – 2% | |
20.01 – 3% | 20.02 – 3%| 20.03 – 3%| 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal. Porém, o prestador deverá
apresentar anexado a nota fiscal de serviço, a nota fiscal de venda das mercadorias ou remessa,
contendo o CNO da obra em ambas as notas (serviço e remessa).
70
Prefeitura de Contagem/MG
- Das Particularidades:
1) Em Contagem/MG, os tomadores que tiveram no ano anterior mais de 120 mil reais em
serviços tomados, ficam enquadrados como substitutos tributários no município, ou seja, deverá
ser retido o ISSQN de todos os serviços tomados nestes casos.
2) Quando o prestador for de CONTAGEM, faturar para tomadores não enquadrados como
substitutos tributários, e o ISS devido em CONTAGEM, a responsabilidade de recolhimento do
ISS é do PRESTADOR, ou seja, não devemos fazer a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 3,5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 3% | 07.05 – 5% | 07.09 – 4% | 07.10 – 2% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3,5% | 11.04 – 3,5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 4% | 16.02 – 4% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | |
20.01 – 5% | 20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Em relação ao ISSQN, para os serviços prestados em Contagem com redução de base de cálculo,
podemos acatar caso fornecedor tenha cadastro na GissOnline. No caso da Construção Civil, a
base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo ser abatido em sua base o
material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual definido. Iremos tributar o
que o prestador destacar na nota fiscal.
Sem o cadastro na GissOnline, tributaremos o ISSQN sobre 100%.
- Das Particularidades:
O município de Cotia/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 15.01 – 5% | 16.01 – 2% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | |
17.10 – 2% | 20.01 – 5% | 20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% da nota fiscal. No caso de Concretagem, a base de cálculo do imposto
é o preço total do serviço, podendo ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e
agregado a obra, sem um percentual definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na
nota fiscal. De forma que possa ser comprovado futuramente o material com a nota de simples
remessa.
72
Prefeitura de Cuiabá/MT
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Cuiabá/MT para obras em Cuiabá/MT,
a responsabilidade do recolhimento é do prestador, exceto nos casos das empresas em que somos
Substitutos Tributários, em que somos obrigados a reter sobre todo serviço tomado.
Obs.: Não serão aceitas NF’s de prestadores do município de Cuiabá, com divergência de ISS, as mesmas
caem automático no sistema de apuração do ISS.
3) Os prestadores que são estabelecidos no Distrito Industrial de Cuiabá/MT, terão a redução de sua
alíquota de ISSQN que passará a ser de 3%.
Quando se tratar de NF’s de prestadores do município de Cuiabá, não serão aceitas NF’s com nenhuma
divergência, pois as mesmas são apresentadas automaticamente no sistema de apuração do ISS retido.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 5% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 3% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 2% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% |
73
| 30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 40%.
Obs: Para serviços de drenagem, sondagem e perfuração de poços, a base de cálculo deverá
ser de 100% do valor total da nota.
74
Prefeitura de Curitiba/PR
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Curitiba/PR para obras em Curitiba/PR,
a responsabilidade do recolhimento é do prestador. Não deveremos reter o imposto.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
2) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Curitiba/PR, em que o ISSQN for devido no
“Estabelecimento do Prestador” e constar na lista de atividades descritas no Anexo Único do Decreto
1.676/2010, deverá ser consultado o CNPJ no site do CPOM Curitiba/PR. Se a atividade do prestador não
estiver cadastrada no município de Curitiba/PR, deverá ser retida a alíquota de 5% mesmo se o prestador
for Optante do Simples Nacional.
O cadastro CPOM é específico para as atividades listadas no inciso XIII do art. 8º da Lei Complementar
nº 40/2001, a saber:
Art. 8º. São responsáveis pela retenção na fonte e respectivo recolhimento, todos os itens de Serviços,
Exceto as atividades relacionadas ao § 6º deste artigo 4.03, 4.17, 4.22, 4.23, 5.02, 5.03, 5.09, 6.05, 8.01,
9.01, 10.04, 15.01, 15.09
3) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Curitiba/PR para obras fora do
município de Curitiba/PR, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a informação de que o ISSQN é devido
fora do município de Curitiba/PR deverá constar no rodapé da Nota Fiscal.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | 03.02 – 5% | |
03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 4% | 04.02 – 4% | 04.03 – 4% | 04.04 – 4% | 04.05 – 4% | 04.06 – 4% | 04.07 – 4% | |
04.08 – 4% | 04.09 – 4% | 04.10 – 4% | 04.11 – 4% | 04.12 – 4% | 04.13 – 4% | 04.14 – 4% | 04.15 – 4% | 04.16 – 4% | 04.17 – 4% | |
04.18 - 4% | 04.19 – 4% | 04.20 – 4% | 04.21 – 4% | 04.22 – 4% | 04.23 – 4% | 05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | |
05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | 06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | |
07.01 – 5% | 07.02 – 5%* | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2,5% | |
07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | |
08.01 – 5% | 08.02 – 5% | 09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | |
10.06 – 5% | 10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2,5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | 13.04 – 5% | 13.05 – 5% | |
14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | |
14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | |
15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | |
15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | |
17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | |
17.20 – 5% | 17.21 – 5% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 4% | 22.01 – 5% | |
23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | 39.01 – 5% | |
40.01 – 5% |
75
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido, iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal, desde que o prestador
obrigatoriamente declare as notas de materias no DDE que ocorrerá a partir de 1º de Outubro
de 2018, isso para prestadores de Dentro e de Fora do Município de Curitiba.
Decreto 230/2010 foi revogado pelo Decreto LC 107/2017, não sendo mais permitido alíquota
de 2% para os contribuintes do serviço de construção civil (07.02)
No município de Curitiba/PR, já existe Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, porém, ainda não é
obrigatória.
Obs.: De acordo com a SMF a implementação das NFS-e se dará de forma gradativa. O prestador que possuir a nota
fiscal convencional poderá emitir até ao fim do bloco. Depois que o mesmo acabar o prestador só conseguirá emitir
nota fiscal eletrônica pois as notas convencionais não serão mais autorizadas pela AIDF. (LC 94 de abril/2015)
76
Prefeitura de Duque de Caxias/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Duque de Caxias/RJ com prestador também
estabelecido em Duque de Caxias/RJ, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do
prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos acatar
e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo ser abatido
em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual definido. Iremos
tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
77
Prefeitura de Esteio/RS
- Das Particularidades:
O município de Esteio/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 4% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 3% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 4% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
78
Prefeitura de Eusébio/CE
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço 07.02 for executado por prestadores não estabelecidos em Eusébio, a
alíquota do ISSQN será 5%.
2) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Eusébio/CE para obras em
Eusébio/CE, a responsabilidade do recolhimento é do prestador. Não deveremos reter o
imposto.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%. Se o prestador destacar base maior, deverá enviar
as notas fiscais de materiais.
79
Prefeitura de Extrema/MG
- Das Particularidades:
As notas virão com retenção indicada normalmente, entretanto, não haverá recolhimento. O
fiscal do município dará a quitação da guia em decorrência da isenção dada ao empreendimento.
Obs.: Se o Prestador não destacar o texto da isenção, a Nota Fiscal deverá ser trocada.
- Das Alíquotas
03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Certificar que os documentos que demonstram a utilização de material nos serviços foram
enviados.
III - contribuintes optantes pelo Regime Tributário do Simples Nacional qualificados como
Micro Empreendedor Individual -MEI, quando prestar serviço para Pessoa Física.
80
Prefeitura de Feira de Santana/BA
- Das Particularidades:
A empresa E239 foi nomeada substituta tributária no mês de maio/2013. Portanto todos os
serviços prestados para esta empresa, deverão ter o ISSQN retido quando prestados por
empresas estabelecidas em Feira de Santana/BA.
2) Para a MRV – com obra em Feira, somos obrigados a reter do ISS devido no local da prestação
ou o que o Prestador destacar (para serviços no Estabelecimento do Prestador).
3) Para as demais empresas do grupo, não iremos reter e nem acatar a retenção destacada
pelo Prestador pois não conseguimos recolher.
Obs: As notas fiscais de prestadores estabelecidos fora de Feira de Santana / BA não devem
ser lançadas sem a consulta prévia no Ranf’s.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 2% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 2% | |
12.02 – 2% | 12.03 – 2% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 2% | 17.02 – 2% | |
17.03 – 2% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 2% | 17.09 – 2% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 2% | |
17.13 – 2% | 17.14 – 2% | 17.15 – 2% | 17.16 – 2% | 17.17 – 2% | 17.18 – 2% | 17.19 – 2% | 17.20 – 2% | 17.21 – 2% | |
17.22 – 2% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 2% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
81
- Da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços:
82
Prefeitura de Ferraz de Vasconcelos/SP
- Das Particularidades:
O município de Ferraz de Vasconcelos/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 5% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
83
Prefeitura de Fortaleza/CE
- Das Particularidades:
2) Para as empresas que ainda não possuem a Inscrição Municipal em Fortaleza/CE, o ISSQN
não deverá ser retido se o serviço for prestado por fornecedores estabelecidos em
Fortaleza/CE.
Obs.: Se o prestador for de fora de Fortaleza/CE, deveremos utilizar a retenção conforme a lei
complementar federal 116/03.
3) – A partir da competência de Março de 2017, quando o serviço for prestado por empresas de
fora de Fortaleza/CE, em que o ISSQN for devido no “Estabelecimento do Prestador”, deverá
ser consultado o CNPJ no site do Consulta Inscrição CPOM. O prestador de serviço de outro
município que não realizar a inscrição CPOM, deverá ser retida a alíquota prevista no código
tributário do município ou a alíquota de Simples Nacional no caso de optantes.
Obs: São desobrigados de inscrição no CPOM: Os prestadores de serviço que emitirem nota fiscal
avulsa por meio de sistema eletrônico disponibilizado pelo Município de Fortaleza; O
Microempreendedor Individual (MEI), definido pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro
e 2003 e o profissional autônomo inscrito e domiciliado em outro município.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% | 04.05 – 3% | |
04.06 – 3% | 04.07 – 3% | 04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% | 04.14 – 3% | |
04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | 04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 3% | 04.23 – 3% | |
05.01 – 3% | 05.02 – 3% | 05.03 – 3% | 05.04 – 3% | 05.05 – 3% | 05.06 – 3% | 05.07 – 3% | 05.08 – 3% | 05.09 – 3% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% |07.02 – 3% | 07.03 – 5% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 3% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 2% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2% | 11.03 – 2% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 2% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 2% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
84
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
85
Prefeitura de Florianópolis/SC
- Das particularidades:
O município de Florianópolis/SC não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenção da lei complementar federal 116/03.
- Das alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 2,5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 10.05 – 2% |11.01 – 5% | 11.02 – 2,5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% |
| 12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 2% | 12.12 – 5% | 12.14 – 2% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 16.02 – 2% |17.05 – 2,5% |
| 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | 20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da base de cálculo:
No caso da construção civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da nota fiscal.
86
Prefeitura de Franca/SP
- Das particularidades:
Quando o serviço for prestado em obras de Franca/PR com prestador também estabelecido
em Franca/SP, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não caberá a
retenção.
- Das alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% |
| 07.16 – 5% | 07.17 – 3% | 07.18 – 5% | 07.19 – 3% | 10.05 – 3% |11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 3% | 12.01 – 5% |
| 12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 16.02 – 3% |17.05 – 3% |
| 17.10 – 3% | 20.01 – 5% | 20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da base de cálculo:
No caso da construção civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
87
Prefeitura de Goiânia/GO
- Das Particularidades:
2) Quando o prestador for de Goiânia/GO e prestar serviços fora do município de Goiânia, ele
não conseguirá colocar o ISS retido no campo correto. O ISS retido será informado no campo
“Informações Adicionais”.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 3,5% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 3,5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% |07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 3,5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 2% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
88
Prefeitura de Governador Valadares/MG
- Das Particularidades:
A partir de 30/09 o sistema de emissão de nota fiscal eletrônica de Governador Valares foi
travado para emissão com retenção de ISS para particularidade da lei supra citada .
2) Prestadores de fora do município de Governador Valadares, a retenção acorrerá de acordo com a lei
116/2003.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 3% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 5% | 07.19 – 3% | 10.05 – 5% |11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% |
|12.02 – 3% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% |12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 16.02 – 3% |17.05 – 5% |
| 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | 20.02 – 5% | 20.03 – 5%|22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Fonte: LC 034_2001
89
Prefeitura de Gravataí/RS
- Das Particularidades:
O município de Gravataí/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3,5% | 03.05 – 3,5% | 07.02 – 4,0% | 07.04 – 4,0% | 07.05 – 4,0% | 07.09 – 3,5% | 07.10 – 3,5% | 07.11 – 3,5% | |
07.12 – 3,5% | 07.16 – 3,5% | 07.17 – 3,5% | 07.18 – 3,5% | 07.19 – 4,0% | 10.05 – 5% |11.01 – 3,5% | 11.02 – 3,5% | |11.04
– 3,5% | 12.01 – 5,0% | 12.02 – 5,0% | 12.03 – 5,0% | 12.04 – 5,0% | 12.05 – 5,0% | 12.06 – 5,0% | 12.07 – 5,0% | |12.08 –
5,0% | 12.09 – 5,0% | 12.10 – 5,0% | 12.11 – 5,0% | 12.12 – 5,0% | 12.14 – 5,0% | 12.15 – 5,0% | 12.16 – 5,0% | |12.17 – 5,0%
| 16.01 – 3,5% | 17.05 – 5,0% | 17.10 – 3,5% | 20.01 – 5,0% | 20.02 – 5,0 % | 20.03 – 3,5%| 22.01 – 5,0% |
- Da Base de Cálculo:
No município de Gravataí/RS, ainda não foi instituída a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços.
90
Prefeitura de Guaratinguetá/SP
- Das Particularidades:
O município de Guaratinguetá/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 4% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 2% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
91
Prefeitura de Guarulhos/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Guarulhos/SP para obras em
Guarulhos/SP, faturado para MRV Engenharia e Participações S/A a responsabilidade do
recolhimento é do prestador. Não deveremos reter o imposto.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
Deverá constar a informação da isenção na nota fiscal: “ isento de ISS conforme ISENTO DE
ISS CONFORME LEI Nº 6028/2004.”
Obs.: Se o Prestador não destacar isenção, a Nota Fiscal deverá ser trocada.
Parque Santa Lúcia “ isento de ISS conforme ISENTO DE ISS CONFORME LEI Nº 6028/2004,
ARTIGO I, § 1º e Ofício nº nº 31/2018 SF02.06.03 - Processo nº 15692/2017 35
MATRÍCULA CEI DA OBRA - 51.221.51196/77
Parque Santa Ana - “ isento de ISS conforme ISENTO DE ISS CONFORME LEI Nº 6028/2004,
ARTIGO I, § 1º e Ofício nº 297/2018 SF02.06 - Processo nº 18150/2018. MATRÍCULA CEI
DA OBRA – 51.242.50505/76
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 2% | 03.01 – 3% | |
03.02 – 2% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 2% | 05.02 – 2% | 05.03 – 2% | 05.04 – 2% | 05.05 – 2% | 05.06 – 2% | 05.07 – 2% | 05.08 –3 % | 05.09 – 2% | |
06.01 – 2% | 06.02 – 2% | 06.03 – 2% | 06.04 – 2% | 06.05 – 3% | 07.01 – 3% | 07.02 – 4% | 07.03 – 4% | 07.04 – 4% | |
07.05 – 4% | 07.06 – 3% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.14 – 2% | |
07.15 – 4% | 07.17 – 4% | 07.18 – 5% | 07.19 – 4% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 2% | 08.02 – 2% | |
09.01 – 2% | 09.02 – 2% | 09.03 – 2% | 10.01 – 2% | 10.02 – 2% | 10.03 – 2% | 10.04 – 2% | 10.05 – 5% | 10.06 – 2% | |
10.07 – 2% | 10.08 – 5% | 10.09 – 2% | 10.10 – 2% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 3% | 11.04 - 2% | 12.01 – 2% | |
12.02 – 2% | 12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 2% | |
12.11 – 2% | 12.12 – 2% | 12.13 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 13.02 – 3% | 13.03 – 3% | |
13.04 – 2% | 13.05 – 3% | 14.01 – 3% | 14.02 – 3% | 14.03 – 3% | 14.04 – 3% | 14.05 – 2% | 14.06 – 5% | 14.07 – 3% | |
14.08 – 3% | 14.09 – 2% | 14.10 – 2% | 14.11 – 2% | 14.12 – 2% | 14.13 – 2% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
92
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 4% | 17.01 – 2% | 17.02 – 3% | |
17.03 – 2% | 17.04 – 2% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 2% | 17.09 – 2% | 17.10 – 3% | 17.11 – 2% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 2% | 17.14 – 3% | 17.15 – 2% | 17.16 – 2% | 17.17 – 2% | 17.18 – 2% | 17.19 – 2% | 17.20 – 2% | 17.21 – 2% | |
17.22 – 2% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 3% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 2% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 2% | 28.01 – 3% | 29.01 – 3% | |
30.01 – 3% | 31.01 – 3% | 32.01 – 3% | 33.01 – 3% | 34.01 – 3% | 35.01 – 3% | 36.01 – 3% | 37.01 – 3% | 38.01 – 3% | |
39.01 – 3% | 40.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido no caso de Concretagem o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor
destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 40%. Nos demais serviços da
Construção Civil, pode ser abatido o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor
destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 60%.
93
Prefeitura de Hidrolândia/GO
- Das Particularidades:
O município de Hidrolândia não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
3.04 - 3% | 3.05 - 3% | 7.02 - 5% | 7.03 - 5% | 7.04 - 5% | 7.05 - 5% | 7.09 - 5% | 7.10 - 5% | 7.11 - 5% |
7.12 - 5% | 7.16 - 5% | 7.17 - 5% | 7.18 - 5% | 7.19 - 5% | 10.05 - 5% | 11.01 3% | 11.02 - 3% | 11.04 - 3% | 12.01 - 3% | 12.02
- 3% | 12.03 - 3% | 12.04 - 3% | 12.05 - 3% | 12.07 - 3% | 12.08 - 3% | 12.09 - 3%|
12.10 - 3% | 12.11 - 3% | 12.12 - 3% | 12.13 - 3% | 12.14 - 3% | 12.15 - 3% | 12.16 - 3% | 12.17 - 3% |
16.01 - 3% | 17.05 - 2% | 17.10 - 2% | 20.01 - 3% | 20.02 - 3% |20.03 - 3% - 22.01 - 5%.
- Da Base de Cálculo:
94
Prefeitura de Hortolândia/SP
- Das Particularidades:
1) No município de Hortolândia/SP, nossa filial da MRV Engenharia & Participações S/A. foi
declarada como substituta tributária. Portanto, quando o prestador for de Hortolândia/SP e
prestar serviços em Hortolândia/SP, devemos reter o ISSQN de todos os serviços constantes na
lei complementar federal 116/03.
2) Quando o serviço de Transporte Municipal (16.01) for prestado por empresas estabelecidas
em Hortolândia/SP pras nossas filiais que não são estabelecidas no município de
Hortolândia/SP, o imposto será devido pelo prestador de Serviços.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 2% | |
03.02 – 2% | 03.03 – 2% | 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 2% | 05.02 – 2% | 05.03 – 2% | 05.04 – 2% | 05.05 – 2% | 05.06 – 2% | 05.07 – 2% | 05.08 – 2% | 05.09 – 2% | |
06.01 – 2% | 06.02 – 2% | 06.03 – 2% | 06.04 – 2% | 06.05 – 2% | 07.01 – 2% | 07.02 – 3% | 07.03 – 2% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 3% | 07.06 – 2% | 07.07 – 2% | 07.08 – 2% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 2% | 07.12 – 3% | 07.13 – 2% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 07.20 – 2% | 07.21 – 2% | 07.22 – 2% | 08.01 – 2% | 08.02 – 2% | |
09.01 – 2% | 09.02 – 2% | 09.03 – 2% | 10.01 – 2% | 10.02 – 2% | 10.03 – 2% | 10.04 – 2% | 10.05 – 2% | 10.06 – 2% | |
10.07 – 2% | 10.08 – 2% | 10.09 – 2% | 10.10 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 3% | 11.03 – 2% | 11.04 - 2% | 12.01 – 2% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 2% | 12.12 – 2% | 12.13 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 13.02 – 2% | 13.03 – 2% | |
13.04 – 2% | 13.05 – 2% | 14.01 – 2% | 14.02 – 2% | 14.03 – 2% | 14.04 – 2% | 14.05 – 2% | 14.06 – 2% | 14.07 – 2% | |
14.08 – 2% | 14.09 – 2% | 14.10 – 2% | 14.11 – 2% | 14.12 – 2% | 14.13 – 2% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 17.01 – 2% | 17.02 – 2% | |
17.03 – 2% | 17.04 – 2% | 17.05 – 3% | 17.06 – 2% | 17.08 – 2% | 17.09 – 2% | 17.10 – 3% | 17.11 – 2% | 17.12 – 2% | |
17.13 – 2% | 17.14 – 2% | 17.15 – 2% | 17.16 – 2% | 17.17 – 2% | 17.18 – 2% | 17.19 – 2% | 17.20 – 2% | 17.21 – 2% | |
17.22 – 2% | 17.23 – 2% | 17.24 – 2% | 18.01 – 2% | 19.01 – 2% | 20.01 – 2% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 2% | |
24.01 – 2% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 2% | 27.01 – 2% | 28.01 – 2% | 29.01 – 2% | |
30.01 – 2% | 31.01 – 2% | 32.01 – 2% | 33.01 – 2% | 34.01 – 2% | 35.01 – 2% | 36.01 – 2% | 37.01 – 2% | 38.01 – 2% | |
39.01 – 2% | 40.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
95
Prefeitura de Ibiporã/PR
- Das Particularidades:
O município de Ibiporã/PR não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 5% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
96
Prefeitura de Indaiatuba/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Indaiatuba/SP para obras em
Indaiatuba/SP, a responsabilidade do recolhimento é do prestador. Não deveremos reter o
imposto.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
Deverá constar a informação da isenção na nota fiscal: “ isento de ISS conforme lei nº
5762/2010 e termo de compromisso ref. processo administrativo 2671/2017 – matrícula CEI
nº 512431797377
Obs.: Se o Prestador não destacar isenção, a Nota Fiscal deverá ser trocada.
Parque Imperatore
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 3% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2,5% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
97
Prefeitura de Itaboraí/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Itaboraí/ RJ para obras em
Itaboraí /RJ, a responsabilidade do recolhimento é do prestador, não temos inscrição municipal
no município.
Neste caso escrituramos no sistema da prefeitura somente as NF´s dos prestadores de fora da
cidade de Itaboraí, pois somos cadastrados como contribuinte eventual.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
98
Prefeitura de Itaitinga/CE
- Das Particularidades:
O município de Itaitinga não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
03.04 - 5% | 03.05 - 4% | 07.02 - 4% | 07.04 - 4% | 07.05 - 4% | 07.09 - 3% | 07.10 - 3% | 07.11 - 4% | 07.12 - 3% |
07.16 - 3% | 07.17 - 3% | 07.18 - 3% | 07.19 - 5% | 10.05 - 5% | 11.01 - 4% | 11.02 - 3% | 11.04 - 3% | 12.01 - 2% |
12.02 - 5% | 12.03 - 2% | 12.04 - 5% | 12.05 - 5% | 12.06 - 5% | 12.07 - 5% | 12.08 - 4% | 12.09 - 5% | 12.10 - 5% |
12.11 - 5% | 12.12 - 5% | 12.13 - 5% | 12.14 - 5% | 12.15 - 5% | 12.16 - 5% | 12.17 - 5% | 16.01 - 3% | 16.02 - 3% |
17.05 - 3% | 17.10 (3%) | 20.01 (3%) | 20.02 (3%) | 20.03 (3%) | 22.01 (5%) |
99
Prefeitura de Itajaí/SC
- Das particularidades:
O município de Itajaí / SC não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenção da lei complementar federal 116/03.
- Das alíquotas:
- Da base de cálculo:
No caso da construção civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da nota fiscal.
100
Prefeitura de Itaquaquecetuba/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 2% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal. Somente para prestadores do município
deverá ser acatado a base destacada.
101
Prefeitura de Itatiaia/RJ
- Das Particularidades:
O município de Itatiaia/RJ não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2,5% | 12.02 – 2,5% | |
12.03 – 2,5% | 12.04 – 2,5% | 12.05 – 2,5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2,5% | 12.08 – 2,5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 2,5% | 12.12 – 2,5% | 12.14 – 2,5% | 12.15 – 2,5% | 12.16 – 2,5% | 12.17 – 2,5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | |
17.10 – 2% | 20.01 – 3% | 20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Quando se tratar de NF’s de prestadores do município de Itatiaia, não serão aceitas NF’s com
divergência pois as mesmas são apresentadas automaticamente no sistema de apuração do
ISS retido.
No município de Itatiaia/RJ, já existe Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, porém, ainda não é
obrigatória.
102
Prefeitura de Itatiba/SP
- Das Particularidades:
O município de Itatiba/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal. Porém, o prestador deverá
apresentar anexado a nota fiscal, uma autorização da prefeitura permitindo o abatimento dos
materiais utilizados.
103
Prefeitura de Itu/SP
- Das Particularidades:
1) O município de Itu/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 2% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 3% |
| 12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 4% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% |
| 12.12 – 2% | 12.14 – 3% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% |
| 20.02 – 2 % | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
104
Prefeitura de Jaboatão dos Guararapes/PE
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido nos demais casos, o percentual de até 20%, tributando 80% ou o valor destacado
na nota fiscal se este for maior que a base de 80%.
105
Prefeitura de Jacareí/SP
- Das Particularidades:
O município de Jacareí/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 5% | 12.15 – 2% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
106
Prefeitura de Jaraguá do Sul/SC.
- Das particularidades:
O município de Jaraguá do Sul / SC não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenção da lei complementar federal 116/03.
- Das alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 10.05 – 2% | 11.01 – 3% | 11.02 – 2% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% |
| 12.02 – 2% | 12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 3% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 2% |
| 12.11 – 2% | 12.12 – 2% | 12.14 – 3% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% |
| 20.01 – 3% | 20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da base de cálculo:
No caso da construção civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra.
Em Jaraguá do Sul / SC, é obrigatório a emissão da nota fiscal eletrônica de serviço para todos
os prestadores.
107
Prefeitura de João Pessoa/PB
- Das Particularidades:
O município de João Pessoa/PB não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
108
Prefeitura de Joinville/SC
- Das Particularidades:
1) Em Joinville/SC, as empresas que tenham inscrição municipal, ficam enquadradas como substitutas tributárias
no município, ou seja, deverá ser retido o ISSQN de todos os serviços tomados. Um exemplo é a filial da MRV
Engenharia e Participações S/A estabelecida em Joinville/SC.
2) Quando o serviço for prestado em Joinville/SC por prestador sediado em Joinville que não seja Optante Pelo
Simples Nacional, só devemos reter o ISSQN quando o valor do Imposto for maior do que R$ 25,00.
3) Quando o serviço for prestado em Joinville/SC por prestador sediado em Joinville que seja optante pelo Simples
Nacional, o ISSQN ficará a cargo do prestador que fará o recolhimento através do DAS. Não deverá ser retido em
nenhuma hipótese.
4) Quando o serviço for prestado para obras em Joinville/SC, participantes do Programa Minha Casa Minha Vida*,
nos códigos de serviços 07.02, 07.04, 07.05 e 07.19, o ISSQN será isento, desde que o prestador destaque a isenção
na nota fiscal. Obs.: Se o Prestador não destacar isenção, a Nota Fiscal deverá ser trocada.
5) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Joinville/SC, em que o ISSQN for devido no
“Estabelecimento do Prestador”, deverá ser consultado o CNPJ no site do CENE do Município de Joinville/SC. Se
a atividade do prestador não estiver cadastrada no município de Joinville/SC, deverá ser retida a alíquota prevista
no código tributário do município para optantes ou nao optantes pelo simples.
OBS: Para os itens 9.01/10.09/10.10/11.01/20.01/20.02/20.03/21.01 não se aplicam para retenção do CENE.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 2% | 03.02 – 5% | |
03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | 04.06 – 2% | 04.07 – 2% | |
04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | 04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | |
04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | 05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | |
05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | 06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | |
07.01 – 4% | 07.02 – 2% | 07.03 – 5% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2,5% | |
07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | |
08.01 – 3% | 08.02 – 3% | 09.01 – 3% | 09.02 – 2% | 09.03 – 2% | 10.01 – 2% | 10.02 – 2% | 10.03 – 2% | 10.04 – 2% | 10.05 – 2% | |
10.06 – 2% | 10.07 – 2% | 10.08 – 5% | 10.09 – 2% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2,5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 2% | |
12.02 – 2% | 12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | 13.04 – 5% | 13.05 – 2% | |
14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | |
14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | |
15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | |
15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 2,5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | |
17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 2% | |
17.20 – 2% | 17.21 – 5% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 3% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 3% | 22.01 – 5% | |
23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 3% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 2% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | 39.01 – 5% | |
40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo ser abatido em sua
base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual definido. Iremos tributar o que o
prestador destacar na nota fiscal.
No município de Joinville/SC, é obrigatória a emissão de Nota Fiscal Eletrônica de Serviços desde 01 de Agosto de
2.010.
109
Prefeitura de Juiz de Fora/MG
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em Juiz de Fora/MG por prestador sediado em Juiz de
Fora/MG nos itens 03.05; 07.02; 07.04; 07.05; 07.09; 07.10; 07.11; 07.12; 07.16; 07.17; 07.18;
07.19; 11.01; 11.02; 11.04; 16.01; 17.05; 17.10; 20.01; 20.02 e 20.03, o ISSQN ficará a cargo do
prestador que fará o recolhimento. Não deverá ser retido em nenhuma hipótese.
Assim, solicitamos aos tomadores de serviços de autônomos que informem a todos os seus
prestadores pessoas físicas aqui domiciliadas que, em caso de inexistência de cadastro junto à
Prefeitura ou irregularidades cadastrais, solicitem a regularização junto ao
email drm@pjf.mg.gov.br e/ou Espaço Cidadão (telefones (32) 2104-8530, 2104-8531, 2104-8580).
Ressalta-se que a aceitação de RPA por meio diverso que o eletrônico - referentes aos autônomos
domiciliados em Juiz de Fora - sujeitará a empresa tomadora às penalidades aplicáveis conforme a
Lei 10.630/2003 que rege o Imposto Sobre Serviços no município.
Reforçamos que, em primeiro momento, essa obrigação não atinge as prestações de serviço de
autônomos estabelecidos em outros municípios. Para esses casos, o RPA em forma impressa
continua sendo aceito até posterior comunicado da administração tributária de Juiz de Fora.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 3% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
No município de Juiz de Fora/MG ainda não existe a obrigatoriedade da emissão de Nota Fiscal
Eletrônica de Serviços.
110
Prefeitura de Jundiaí/SP
- Das Particularidades:
O município de Jundiaí/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 4% | 03.05 – 4% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 2% | 07.11 – 5% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | *11.01 – 4% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 2% | 17.10 – 5% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 2 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
*A alíquota do serviço 11.01 quando for utilizado para Guarda de Aeronaves será de 2%.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
111
Prefeitura de Lagoa Santa/MG
- Das Particularidades:
1) Prestador de Lagoa Santa, que emite NF-e, com faturamento para empresas estabelecidas
em Lagoa Santa, as NF’s são apresentadas automaticamente no sistema de apuração -
GissOnline.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 16.02 – 2% |17.05 – 3% | 17.10 – 2% | |
20.01 – 5% | 20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
Em relação ao ISSQN, para os serviços prestados em Lagoa Santa com redução de base de cálculo,
podemos acatar caso fornecedor tenha cadastro na GissOnline. Pode ser abatido em sua base o
percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota fiscal se este for maior que
a base de 60%. Ou então abatimento fixo de 20% (vinte por cento) sobre o total da nota fiscal de
serviços, sem a necessidade da escrituração das notas fiscais de compra dos materiais utilizados
pelo prestador de serviços. Sem o cadastro na GissOnline, tributaremos o ISSQN sobre 10
- Da Nota
Fiscal Eletrônica de Serviços:
Em Lagoa Santa/MG, é obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos
os prestadores assim que cadastrados no município.
112
Prefeitura de Lagoa Seca/PB
- Das Particularidades:
O município de Lagoa Seca/PB não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenção da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na
nota fiscal se este for maior que a base de 60%.
Obs: Os prestadores de serviço que destacarem abatimento na base de cálculo com valor
superior ao permitido na lei, devem comprovar através das notas de remessa anexas a nota
fiscal de serviço.
No município de Lagoa Seca/PB, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal Eletrônica de
Serviços. “Ainda não existe a exigibilidade para emissão de nota fiscal eletrônica para este
município”
113
Prefeitura de Lauro de Freitas/BA
- Das Particularidades:
O município de Lauro de Freitas/BA não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 5% | 07.18 – 2% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
114
Prefeitura de Limeira/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Limeira/SP para obras em
Limeira/SP, a responsabilidade do recolhimento é do prestador. Não deveremos reter o
imposto.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 4% | 12.02 – 4% | |
12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% | 12.08 – 4% | 12.09 – 4% | 12.10 – 4% | 12.11 – 4% | |
12.12 – 4% | 12.14 – 4% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 16.01 – 5% | 17.05 – 4% | 17.10 – 4% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
No caso das concreteiras, iremos acatar a dedução do material conforme o prestador destacar
na nota fiscal, a Prefeitura diz que a responsabilidade da escrituração das notas de material e
do prestador.
115
Prefeitura de Londrina/PR
- Das Particularidades:
1) Quando o prestador for optante pelo SIMEI estabelecido em Londrina/PR e emitir nota fiscal para nossos
tomadores também estabelecidos em Londrina/PR, mesmo que ele destaque a retenção do ISSQN, não devemos
acatar a retenção e a nota fiscal deverá ser trocada, pois não conseguimos efetuar o recolhimento.
2) Quando o serviço for prestado pra empresas do grupo MRV nomeadas como substitutas tributárias em Londrina,
por empresas estabelecidas em Londrina, todos os itens de serviços deverão ser retidos. Um exemplo é a Empresa–
E255 e a MRV Engenharia e Participações S/A estabelecida em Londrina/PR.
3) Prestadores estabelecidos em Londrina/PR com cadastros de até 90 dias, estão isentos de ISSQN. Para consultar
a data do cadastro, acessar o link Cadastro de Londrina.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 5% | 03.02 – 5% | |
03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 –3% | 04.02 – 2% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% | 04.05 – 3% | 04.06 – 3% | 04.07 – 3% | |
04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% | 04.14 – 3% | 04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | |
04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 3% | 04.23 – 3% | 05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | |
05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | 06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | |
07.01 – 4% | 07.02 – 3% | 07.03 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | |
07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 4% | 07.20 – 4% | 07.21 – 4% | 07.22 – 4% | |
08.01 – 4% | 08.02 – 4% | 09.01 – 3% | 09.02 – 3% | 09.03 – 3% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 3% | |
10.06 – 3% | 10.07 – 3% | 10.08 – 3% | 10.09 – 2% | 10.10 – 2% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | 13.04 – 5% | 13.05 – 2% | |
14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | |
14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | |
15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | |
15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 4% | 17.05 – 4% | 17.06 – 4% | 17.08 – 5% | 17.09 – 4% | |
17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 3% | 17.13 – 2% | 17.14 – 3% | 17.15 – 5% | 17.16 – 3% | 17.17 – 5% | 17.18 – 4% | 17.19 – 3% | |
17.20 – 5% | 17.21 – 4% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 2% | 22.01 – 2% | |
23.01 – 4% | 24.01 – 4% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 3% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | 39.01 – 5% | |
40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
116
Prefeitura de Macaé/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Macaé/RJ com prestador também estabelecido
em Macaé/RJ, os prestadores não optantes pelo simples nacional, devem destacar o ISS retido
pelo tomador para os códigos de serviços devidos no local da prestação.
Prestadores optante pelo simples nacional, não fazemos a retenção do ISS, pois o mesmo realiza
o recolhimento através da GUIA DAS – Documento de Arrecadação Simples Nacional. Caso o
prestador mesmo assim, destaque o ISS para o Tomador de Serviços, acatamos e recolhemos aos
cofres do município.
2) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Macaé/RJ para obras fora do
município de Macaé/RJ, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, se o imposto for devido no local
da prestação, o ISS deverá ser retido mesmo se não houver a informação no rodapé da nota
fiscal.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3,75% | 03.05 – 3,75% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 3,75% | 07.11 – 3,75% | 07.12 – 2% |
| 07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 1% | 07.19 – 2% | 11.01 – 3,75% | 11.02 – 3,75% | 11.04 – 3,75% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | 12.12 – 2% | |
12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 5% | 17.05 – 3,75% | 17.10 – 3,75% | 20.01 – 2% | 20.02 – 5%| |20.03 –
5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo ser
abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% para prestadores de fora Macaé.
Para prestadores sediados em Macaé, acatar a base destacada na nota fiscal.
117
Prefeitura de Maceió/AL
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 5% | 03.02 – 5% | |
03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% | 04.05 – 3% | 04.06 – 3% | 04.07 – 3% | |
04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% | 04.14 – 3% | 04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | |
04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | 05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | |
05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | 06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | |
07.01 – 5% | 07.02 – 2,5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 2,5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | |
07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | |
08.01 – 5% | 08.02 – 5% | 09.01 – 4% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | |
10.06 – 5% | 10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 4% | |
12.02 – 4% | 12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% | 12.08 – 4% | 12.09 – 4% | 12.10 – 4% | 12.11 – 4% | |
12.12 – 4% | 12.13 – 4% | 12.14 – 4% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | 13.04 – 5% | 13.05 – 5% | |
14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | |
14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | |
15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | |
15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | |
17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | |
17.20 – 5% | 17.21 – 5% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | |
23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | 39.01 – 5% | |
40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%. Nos casos de concretagem, pode ser abatido a base
de 60%.
118
Prefeitura de Manaus/AM
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 2% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 2% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 3% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 2% | |
13.04 – 2% | 13.05 – 2% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 2% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 17.01 – 5% | 17.02 – 3% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 4% | 17.05 – 4% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 2% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 4% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo ser
abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota fiscal
se este for maior que a base de 40%.
119
Prefeitura de Maracanaú/CE
- Das Particularidades:
Quando o serviço for prestado em obras de Maracanaú com prestador também estabelecido
em Maracanaú, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a
retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 4% | 07.04 – 5% | 07.05 – 4% | 07.09 – 5% | 07.10 – 3% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50% ou mais, desde que o prestador faça o cadastro
do seu CNPJ, ao código de Obra, junto a prefeitura de Maracanaú, e declares as notas de
abatimento.
120
Prefeitura de Marília/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 2% | 05.02 – 2% | 05.03 – 2% | 05.04 – 2% | 05.05 – 2% | 05.06 – 2% | 05.07 – 2% | 05.08 – 2% | 05.09 – 2% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 3% | 07.02 – 3% | 07.03 – 3% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 3% | 07.06 – 3% | 07.07 – 3% | 07.08 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 2,5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 07.20 – 3% | 07.21 – 3% | 07.22 – 3% | 08.01 – 3,5% | 08.02 – 2,5% | |
09.01 – 3% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 2% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 2% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 2% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2,5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 2% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 16.02 – 2% |17.01 – 3% | |
17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 3% | 17.05 – 3% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 3% | 17.11 – 5% | |
17.12 – 2% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 2% | 17.20 – 5% | |
17.21 – 5% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 2% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | |
23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 2% | 27.01 – 5% | 28.01 – 2% | |
29.01 – 5% | 30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 2% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | |
38.01 – 5% | 39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
121
Prefeitura de Maringá/PR
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 5% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% |
| 12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% |
| 12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% |
| 20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
122
Prefeitura de Mauá/SP
- Das Particularidades:
O município de Mauá/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 4% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
123
Prefeitura de Mogi das Cruzes/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Mogi das Cruzes/SP com prestador também
estabelecido em Mogi das Cruzes/SP que emitir a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a
obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
2) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Mogi das Cruzes/SP para empresas do Grupo
MRV estabelecidas em Mogi das Cruzes/SP, em que o ISSQN for devido no “Estabelecimento do
Prestador” e constar na lista de atividades descritas na alínea C do inciso II da Lei Complementar
080/2010, deverá ser consultado o CNPJ no site do CPOM de Mogi das Cruzes. Se a atividade do
prestador não estiver cadastrada no município de Mogi das Cruzes/SP, deverá ser retida a alíquota
prevista no código tributário do município ou a alíquota de Simples Nacional no caso de optantes.
- Das Alíquotas:
03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3,5% | 07.04 – 3,5% | 07.05 – 3,5% | 07.09 – 3,5% | 07.10 – 3,5% | 07.11 – 3,5% |
07.12 – 3,5% | 07.16 – 3,5% | 07.17 – 3,5% | 07.18 – 3,5% | 07.19 – 3,5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% |
12.01 – 4% | 12.02 – 4% |12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% | 12.08 – 4% | 12.09 – 4% |
12.10 – 4% | 12.11 – 4% |12.12 – 4% | 12.14 – 42% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 16.01 – 4% | 17.05 – 4% |
17.10 – 4% | 20.01 – 5% | 20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Mogi
das Cruzes/SP, a partir de 01 de Julho de 2.007.
124
Prefeitura de Mogi Guaçu/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
No município de Mogi Guaçu/SP, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal Eletrônica
de Serviços.
125
Prefeitura de Mogi Mirim/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Mogi Mirim/SP com prestador também
estabelecido em Mogi Mirim/SP emitindo Nota Fiscal Eletrônica, a obrigatoriedade
do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, devemos acatar
e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Mogi
Mirim/SP.
126
Prefeitura de Montes Claros/MG
- Das Particularidades:
O município de Montes Claros/MG não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 4% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 5% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
Podemos aceitar a base utilizada pelo fornecedor diante a apresentação das notas de materiais.
Também pode ser abatido o percentual de até 50% sem necessidade de apresentação das notas
alusivas aos materiais fornecidos.
127
Prefeitura de Natal/RN
- Das Particularidades:
2) Para os demais itens, sendo o prestador de serviço estabelecido em Natal, prestando serviço
em Natal, o ISS passou a ser de responsabilidade do prestador. Somente ocorrerá a retenção
se ele direcionar como retido na fonte.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto pode ser deduzida quando:
Caso os prestadores de serviço estabelecido em Natal destaque base maior as notas de material
deverá ser anexada ao protocolo ged com a NF de serviço e escriturada na prefeitura. Não
comprovando o material aplicado será liberado retendo sobre o total do serviço. Segue site de
consulta notas fiscais de materiais informadas pelo prestador: https://directa.natal.rn.gov.br.
128
Prefeitura de Niterói/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Niterói/RJ com prestador também estabelecido
em Niterói/RJ, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a
retenção nos casos dos serviços: 03.05; 07.02; 07.04; 07.05; 07.09; 07.10; 07.11; 07.12; 07.14;
07.15; 07.18; 07.19; 11.02; 16.01; 17.05; 17.09; 20.01; 20.02 e 20.03.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 2% | 07.10 – 3% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
129
Prefeitura de Nossa Senhora do Socorro/SE
- Das Particularidades:
Em Nossa Senhora do Socorro – SE, a LOG ARACAJU INCORPORAÇÕES SPE LTDA, é enquadrada
como substituto tributário, ou seja, deverá ser retido o ISSQN de todos os serviços tomados.
Obs.: As notas fiscais de prestadores estabelecidos fora de Nossa Senhora do Socorro – SE, não
devem ser liberadas sem a consulta prévia no RANF’s.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
Para os prestadores estabelecido fora do município não poderá ser abatido da base nenhum
percentual a título de material empregado na obra: devemos tributar 100% do valor da Nota
Fiscal.
130
Prefeitura de Nova Lima/MG
- Das Particularidades:
O município de Nova Lima/MG não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 3% | 07.04 – 2% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 2% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
No município de Nova Lima/MG, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal Eletrônica
de Serviços.
131
Prefeitura de Novo Hamburgo/RS
- Das Particularidades:
O município de Novo Hamburgo/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 40%.
132
Prefeitura de Olinda/PE
- Das Particularidades:
O município de Olinda/PE não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3,6% | 03.05 – 2% | 07.02 – 3,6% | 07.04 – 3,6% | 07.05 – 3,6% | 07.09 – 3,6% | 07.10 – 3,6% | 07.11 – 3,6% | |
07.12 – 3,6% | 07.16 – 3,6% | 07.17 – 3,6% | 07.18 – 3,6% | 07.19 – 3,6% | 11.01 – 3,6% | 11.02 – 3,6% | 11.04 – 2% | |
12.01 – 3,6% | 12.02 – 3,6% | 12.03 – 3,6% | 12.04 – 3,6% | 12.05 – 3,6% | 12.06 – 3,6% | 12.07 – 3,6% | 12.08 – 3,6% | |
12.09 – 3,6% | 12.10 – 3,6% | 12.11 – 3,6% | 12.12 – 3,6% | 12.14 – 3,6% | 12.15 – 3,6% | 12.16 – 3,6% | 12.17 – 3,6% | |
16.01 – 3,6% | 17.05 – 3,6% | 17.10 – 2,0% | 20.01 – 3,6% | 20.02 – 3,6% | 20.03 – 3,6% | 22.01 – 3,6% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto pode ser deduzida apenas nas notas
emitidas com os códigos 07.02 e 07.05. Pode ser abatido em sua base o percentual de até 10%
para serviços de terraplenagem , tributando 90% ou o valor destacado na nota fiscal se este for
maior que a base de 90%. Pode ser abatido em sua base o percentual de até 30% para outros
serviços de Construção Civil , tributando 70% ou o valor destacado na nota fiscal se este for
maior que a base de 70%.
133
Prefeitura de Palhoça/SC
- Das Particularidades:
O município de Palhoça/SC não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2% | 07.11 – 3% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 5% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 4% | 12.02 – 4% | |
12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% | 12.08 – 4% | 12.09 – 4% | 12.10 – 4% | 12.11 – 4% | |
12.12 – 4% | 12.14 – 5% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 16.01 – 5% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
134
Prefeitura de Palmas/TO
- Das Particularidades:
2) Os prestadores de serviços não estabelecidos no município e que emitirem notas fiscais para
as SPE’s do município, deverão obrigatoriamente escriturar a NF emitida no site da Prefeitura,
através do RANF’s. Sem esta escrituração, a nota não poderá ser lançada no SAP.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 5% | 11.04 – 3% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto pode ser deduzida apenas nas notas
emitidas com os códigos 07.02 e 07.05. Pode ser abatido em sua base o percentual de até 30%,
tributando 70% ou o valor destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 70%. Os
materiais aplicados nas sub-empreitadas, devidamente comprovados, poderão ser deduzidos
do valor total da obra ou serviços de engenharia.
Obs: As notas fiscais de remessa devem constar o nome da obra e CEI. As notas fiscais com base de
cálculo sem a NF de remessa em anexo, será liberada retendo 100% do valor total
135
Prefeitura de Parnamirim/RN
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 2% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
136
Prefeitura de Paulínia/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Paulínia/SP com prestador também estabelecido
em Paulínia/SP que emitir a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a obrigatoriedade do pagamento
do ISSQN é do prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
137
Prefeitura de Paulista/PE
- Das Particularidades:
O município do Paulista/PE não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5%| 20.01 – 5% | |20.02
– 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
OBS: Não serão dedutíveis, para fins de redução da base de cálculo do ISS, os materiais que
não estejam respaldados em documento fiscal correspondente, original e 1ª via, que deverá
conter, sem rasuras, as informações referentes ao seu emitente, ao destinatário, ao local da
obra e a data de emissão (Redação do Art. 7º da Lei nº 3.780, de 17 de dezembro de 2003).
Fonte: A Prefeitura não disponibiliza o Código Tributário Municipal no site. O mesmo está
arquivado na pasta para consulta. Link: \\bhz-fls-app1\MRVBH\Departamento
Fiscal\Pública\Apuração ISS e Guias\Prefeitura Do Paulista – PE.
138
Prefeitura de Pedro Leopoldo/MG
- Das Particularidades:
O município de Pedro Leopoldo/MG não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
139
Prefeitura de Pindamonhangaba/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 5% | 17.10 – 3% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%.
140
Prefeitura de Piracicaba/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço de Transporte Municipal (16.01) for prestado por empresas estabelecidas
em Piracicaba/SP para nossas filiais estabelecidas no município de Piracicaba/SP, o imposto
deverá ser retido apenas se o prestador destacar na nota fiscal.
2) Quando o serviço for prestado por fornecedor de Piracicaba/SP com obra executada em
Piracicaba/SP, deverá ser retido o ISSQN somente os serviços 03.05, 07.02, 07.04, 07.05, 07.09,
07.10, 07.12, 07.14, 07.15, 07.16, 07.17, 07.19, 11.02, 17.05 e 17.10. Os demais serviços
continuam com a retenção determinada pela LC 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 2% | 07.05 – 4% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, nos subitens 07.02 e 07.05, a base de cálculo do imposto é o preço
total do serviço, podendo ser abatido em sua base o percentual de até 30%, tributando 70% ou
o valor destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 70%.
141
Prefeitura de POÁ/SP
- Das Particularidades:
O município de Poa/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Fonte: Lei_3962_2017
142
Prefeitura de Ponta Grossa/PR
- Das Particularidades:
Para consultar as microempresas com o benefício da isenção, clicar no link: Acesso publico -
Consulta cadastrais – Enquadramento Simples Municipal
http://tributos.pontagrossa.pr.gov.br/3.67.125-SNAPSHOT/AiseTributosWebFlex.html
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 2% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de Cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na
nota fiscal se este for maior que a base de 60% .
11.02 – 01/04/2012
17.05 – 01/04/2012
07.02/07.04/07.05/07.09/07.10/07.11/07.12/07.16/07.17/07.18/07.19 – 01/06/2012
03.04/03.05/11.01/11.03/11.04 – 01/07/2012
143
Prefeitura de Porto Alegre/RS
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Porto Alegre/RS, em que o ISSQN for
devido no “Estabelecimento do Prestador” e constar na lista de atividades descritas no Anexo II
da Instrução Normativa SMF 01/2009, deverá ser consultado o CNPJ no site do CPOM de Porto
Alegre. Se a atividade do prestador não estiver cadastrada no município de Porto Alegre/RS,
deverá ser retida a alíquota prevista no código tributário do município ou a alíquota de
Simples Nacional no caso de optantes. (Exceto as atividades 4.03, 4.17, 5.02, 5.03 6.05 e 8.01,
8.02 e 9.01 onde o ISS não deve ser retido).
2) Quando o serviço for prestado por fornecedor de Porto Alegre/RS com obra executada em
Porto Alegre/RS, não deverá ser retido o ISSQN sobre os serviços 03.05, 11.01, 11.02, 11.04,
12.01 a 12.12, 12.14 a 12.17,16.01,17.05,17.10, 20.01, 20.02 e 20.03. Os demais serviços
continuam com a retenção determinada pela LC 116/03.
3) Prestador de Porto Alegre, que emite NF-e, com faturamento para empresas estabelecidas
em Porto Alegre, as NF’s são apresentadas automaticamente no sistema de apuração,
portanto não serão aceitas NF’s de prestadores do município com nenhum tipo de divergência.
4) Para o prestador estabelecido no município de Porto Alegre com o ISS devido ao município de
Porto Alegre, só iremos reter o ISS quando o valor do serviço prestado for superior a 200 UFMs
(R$ 781,04), conforme DECRETO Nº 15.416, de 20 de dezembro de 2006.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 2% | 01.02 – 2% | 01.03 – 2% | 01.04 – 2% | 01.05 – 2% | 01.06 – 2% | 01.07 – 2% | 01.08 – 2% | 02.01 – 5% | |
| 03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
| 04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
| 04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 3,5% | 04.23 – 3,5% |
| 05.01 – 3% | 05.02 – 3% | 05.03 – 3% | 05.04 – 3% | 05.05 – 3% | 05.06 – 3% | 05.07 – 3% | 05.08 – 3% | 05.09 – 3% | |
| 06.01 – 3% | 06.02 – 3% | 06.03 – 3% | 06.04 – 3% | 06.05 – 3% | 07.01 – 5% | 07.02 – 4% | 07.03 – 2% | 07.04 – 4% | |
| 07.05 – 4% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2,5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
| 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 2% | 07.20 – 2% | 07.21 – 2% | 07.22 – 2% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
| 09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 4% | 10.02 – 4% | 10.03 – 4% | 10.04 – 4% | 10.05 – 4% | 10.06 – 4% | |
| 10.07 – 4% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2,5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
| 12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
| 12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
| 13.04 – 5% | 13.05 – 2,5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 3% | 14.05 – 2,5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% |
| 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 3% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
| 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
| 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2,5% | 16.02 – 2,5% | 17.01 – 5% |
| 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 3% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
| 17.02 – 5% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | |
| 17.21 – 5% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | |
| 23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | |
| 29.01 – 5% | 30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | |
| 38.01 – 5% | 39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
144
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 40%.
Ficam obrigados a emitir a Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFSE todos os prestadores
dos serviços constantes na Lista de Serviços anexa à Lei Complementar 07, de 1973,
estabelecidos no Município de Porto Alegre.
o Excluem-se da obrigação:
I - o prestador do serviço cujas atividades sejam todas enquadradas no regime
de recolhimento do ISSQN por estimativa;
II - a instituição financeira ou equiparada autorizada a funcionar pelo Banco
Central do Brasil;
III - o concessionário de serviço público de telefonia, energia elétrica, água e
esgoto e transporte coletivo de passageiros, assim como o realizado por meio
de táxi-lotação;
IV - os prestadores de serviços previstos no item 21.01 da Lista de Serviços
anexa à Lei Complementar nº 7, de 7 de dezembro de 1973;
V - contribuintes com regime especial de emissão de documento fiscal.
VI - o Microempreendedor Individual – MEI;
VII 7 – o profissional autônomo.
145
Prefeitura de Presidente Prudente/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Presidente Prudente/SP com prestador também
estabelecido em Presidente Prudente/SP, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do
prestador, não cabendo a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
146
Prefeitura de Recife/PE
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Recife-PE com prestador também estabelecido
em Recife- PE, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a
retenção.
Caso o prestador destaque o ISSQN retido podemos acatar pois conseguimos recolher aos cofres
municipais.
2) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Recife/PE, em que o ISSQN for devido
no “Estabelecimento do Prestador” deverá ser consultado o CNPJ no site do CPOM
Recife/PE. Se o prestador estiver cadastrado no CPOM, não sofrerá a retenção. Caso não estiver
cadastrado no município de Recife/PE, deverá ser retido conforme Art. 116 da Lei 15.563 de
27/12/1991 e quando optante deverá ser retido a alíquota de Simples Nacional.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 17.01* – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 3% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
*(1) O serviço 04.02 e subitens ainda que prestados por laboratórios, por meio de convênio ou contrato
formalmente celebrado com Sistema único de Saúde – SUS serão tributados em 2%;
147
*(2) Os serviços 4.03, 4.04, 4.06 e 4.11 quando se tratar de serviços prestados por sociedade sob a forma
de cooperativa serão tributados em 4%.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 30%, tributando 70% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 70%. No caso de recapeamento asfáltico e pavimentação
será tributado 40% da base de cálculo e terraplanagem 10%.
148
Prefeitura de Resende/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Resende/RJ com prestador também estabelecido
em Resende/RJ, o prestador direciona a responsabilidade da retenção do ISS.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos acatar
e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 10.05 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% |
12.02 – 3% | 12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
12.11 – 3% | 12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 2% | 17.05 –5% | 17.10 – 3% |
20.01 – 3% | 20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
149
Prefeitura de Ribeirão das Neves/MG
- Das Particularidades:
O município de Ribeirão das Neves/MG não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
Caso o tomador seja de fora do município, e o prestador, assim como a obra seja de Ribeirão
das Neves, o ISS será direcionado para o PRESTADOR.
- Das Alíquotas:
| 03.03 – 4% | 03.04 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3,5% | 16.02 – 3,5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 3% | |
20.01 – 5% | 20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
150
Prefeitura de Ribeirão Preto/SP
- Das Particularidades:
1) Os profissionais autônomos de Ribeirão Preto/SP deverão emitir nota fiscal eletrônica. Não
serão aceitos RPA’s.
- Das Alíquotas:
| 03.03 – 4,5% | 03.04 – 4% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 4% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 4,5% |
| 07.16 – 3,5% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 2% | 11.01 – 4,5% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 4% | 12.02 – 2% |
| 12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 2% | 12.08 – 4,5% | 12.09 – 4% | 12.10 – 4% | 12.11 – 4% | |
12.12 – 4,5% | 12.14 – 4% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4,5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2,5% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% |
| 20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
151
Prefeitura de Rio Claro/SP
- Das Particularidades:
O município de Rio Claro/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 4% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 4% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 4% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 11.01 – 4% | 11.02 – 2% | 11.04 – 4% | 12.01 – 2% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 4% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 4% | 20.01 – 4% | |
20.02 – 4% | 20.03 – 4% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido no caso de Concretagem Por Empresas Especializadas, fora do local da obra, o
abatimento de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota fiscal se este for maior
que a base de 40%;
Para os demais serviços da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do
serviço, podendo ser abatido nos demais casos, o percentual de até 50%, tributando 50% ou o
valor destacado na nota fiscal se este for maior que a base de 50%.
No município de Rio Claro/SP, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal Eletrônica de
Serviços.
152
Prefeitura de Rio das Ostras/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Rio das Ostras/RJ com prestador também
estabelecido em Rio das Ostras/RJ, os prestadores não optantes pelo simples nacional, devem
destacar o ISS retido pelo tomador para os códigos de serviços devidos no local da prestação.
Prestadores optante pelo simples nacional, não fazemos a retenção do ISS, pois o mesmo realiza
o recolhimento através da GUIA DAS – Documento de Arrecadação Simples Nacional. Caso o
prestador mesmo assim, destaque o ISS para o Tomador de Serviços, acatamos e recolhemos aos
cofres do município.
2) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Rio das Ostras/RJ para obras
fora do município de Rio das Ostras/RJ, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a informação
de que o ISSQN é devido fora do município de Rio das Ostras/RJ deverá constar no rodapé da
Nota Fiscal.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 2,5% | 07.04 – 2,5% | 07.05 – 2,5% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 2,5% | 11.02 – 2,5% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% |
| 12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
Obs: Estas alíquotas só são válidas pra empresas estabelecidas em Rio das Ostras/RJ. Para
empresas de fora de Rio das Ostras/RJ que emitir notas com ISS devido pelo tomador em
nossas obras de Rio das Ostras/RJ, a alíquota será de 5%. Se for optante pelo simples, a
alíquota da faixa de optante é a que vale.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Rio
das Ostras/RJ, a partir de 01 de Janeiro de 2.011.
153
Prefeitura de Rio de Janeiro/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Rio de Janeiro/RJ com prestador também
estabelecido em Rio de Janeiro/RJ, os prestadores não optantes pelo simples nacional, devem
destacar o ISS retido pelo tomador para os códigos de serviços devidos no local da prestação,
salvo casos de isenção conforme item 4.
Prestadores optante pelo simples nacional, não fazemos a retenção do ISS, pois o mesmo realiza
o recolhimento através da GUIA DAS – Documento de Arrecadação Simples Nacional. Caso o
prestador mesmo assim, destaque o ISS para o Tomador de Serviços, acatamos e recolhemos aos
cofres do município.
2) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Rio de Janeiro/RJ, em que o ISSQN
for devido no “Estabelecimento do Prestador” e constar na lista de atividades descritas no
Anexo I do Decreto 28.248/2007, deverá ser consultado o CNPJ no site do CEPOM do Rio de
Janeiro/RJ. Se a atividade do prestador não estiver cadastrada no município do Rio de Janeiro/RJ,
deverá ser retida a alíquota prevista no código tributário do município ou a alíquota de
Simples Nacional no caso de optantes. Somente o item 09.02 é isento da retenção de ISS se o
prestador não estiver cadastrado no CEPOM.
Obs.: Se o serviço for prestado para empresas estabelecidas no MUNICÍPIO do Rio de Janeiro
(mesmo se o local da prestação for fora do município do Rio de Janeiro) e a atividade
se enquadrar no anexo I da Resolução SMF 2515/07, será caso de retenção do ISS caso a
empresa prestadora de serviço (inclusive empresas optantes pelo Simples Nacional, MEI,
estimativa e Sociedade de Profissionais) não esteja cadastrada no CEPOM:
3) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Rio de Janeiro/RJ para obras
fora do município de Rio de Janeiro/RJ, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a informação de
que o ISSQN é devido fora do município de Rio de Janeiro/RJ deverá constar no rodapé da Nota
Fiscal, junto com a informação que o serviço será retido pelo tomador de serviço.
154
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 2% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% |
| 03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 2% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% |
| 04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% |
| 04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% |
| 05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% |
| 06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 3% | 07.03 – 5% | 07.04 – 3% |
| 07.05 – 3% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% |
| 07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 3% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% |
| 09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 2% | 10.03 – 2% | 10.04 – 2% | 10.05 – 5% | 10.06 – 3% |
| 10.07 – 3% | 10.08 – 3% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% |
| 12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% |
| 13.04 – 3% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% |
| 14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% |
| 15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% |
| 15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% |
| 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 3% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 2% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% |
| 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% |
| 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% |
| 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% |
| 30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% |
| 39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores do Rio
de Janeiro/RJ, a partir de 01 de Janeiro de 2.011.
155
Prefeitura de Salto/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% |
| 07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% |
| 12.03 – 2% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% |
| 12.12 – 2% | 12.14 – 5% | 12.15 – 2% | 12.16 – 5% | 12.17 – 2% | 16.01 – 5% | 17.05 – 2% | 17.10 – 5% | 20.01 – 2% |
| 20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
156
Prefeitura de Salvador/BA
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Salvador/BA para obras fora
do município de Salvador/BA, a informação de que o ISSQN é devido fora do município de
Salvador/BA, deverá constar no rodapé da Nota Fiscal.
2) Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido podemos acatar e
recolher o valor aos cofres do município, desde que a alíquota esteja correta.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
157
Prefeitura de Santa Luzia/MG
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
158
Prefeitura de Santa Bárbara D’Oeste/SP
- Das Particularidades:
O município de Santa Bárbara D’Oeste/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 2% | 07.10 – 2% | 07.11 – 2% | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 2% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
No município de Santa Bárbara D’Oeste/SP, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal
Eletrônica de Serviços.
159
Prefeitura de Santana de Parnaíba/SP
- Das Particularidades:
O município de Santana de Paranaíba não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido, iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
160
Prefeitura de Santo André/SP
- Das Particularidades:
O município de Santo André/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
161
Prefeitura de São Bernardo do Campo/SP
- Das Particularidades:
1) Serviço prestado dentro do município de S.B.C: Prestador: Dentro S.B.C - Tomador: Fora do
Município de S.B.C = Responsável pelo recolhimento do ISS Prestador;
2) Serviço prestado dentro do município de S.B.C: Prestador: Dentro S.B.C - Tomador: Dentro
do Município de S.B.C = Responsável pelo recolhimento do ISS Tomador;
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 4% | 03.05 – 4% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10.1 – 5%* | 07.10.2* – 2% | 07.11 – 5% |
07.12 – 5% |07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% |07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 –
2% |12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% |
| 12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 40%.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
Bernardo do Campo/SP desde 01 de Março de 2.011.
162
Prefeitura de São Carlos/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de São Carlos/SP com prestador também
estabelecido em São Carlos/SP, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não
cabendo a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 2% | 07.04 – 2% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 2% | 07.11 – 3%* | 07.12 – 2% | |
07.16 – 2% | 07.17 – 2% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 3% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |22.01
– 5% |
*Obs.: Quando se tratar de serviços de jardinagem, inclusive corte e poda de arvores, no item 7.11 a
alíquota será 2%.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, a titulo de material empregado na obra. O
abatimento existe e é uma prerrogativa do prestador, ou seja, se o prestador optar pelo
abatimento o mesmo deverá fazer um cadastro de obra e informar o código de obra no
documento fiscal.
163
Prefeitura de São Gonçalo/RJ
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de São Gonçalo/RJ com prestador também
estabelecido em São Gonçalo/RJ, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador,
não cabendo a retenção. Se a NF constar a informação ISS retido pelo Tomador, devemos
recolher aos cofres do município.
Obs.: Na nota deverá constar a informação: Tributada Local Prestação Serviço (quando o
serviço é realizado no município de São Gonçalo)
2) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em São Gonçalo/RJ para obras
fora do município de São Gonçalo/RJ, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a informação de
que o ISSQN é devido fora do município de São Gonçalo/RJ deverá constar no rodapé da Nota
Fiscal.
Obs.: Na nota deverá constar a informação: Retido Fora (quando o serviço é fora do município
de São Gonçalo)
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
Gonçalo/RJ, a partir de 01 de Março de 2.012.
164
Prefeitura de São Gonçalo do Amarante/RN
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 3% | 01.02 – 3% | 01.03 – 3% | 01.04 – 3% | 01.05 – 3% | 01.07 – 3% | 01.08 – 3% | 02.01 – 3% | 03.01 – 3% | |
03.02 – 3% | 03.03 – 3% | 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% | 04.05 – 3% | |
04.06 –3% | 04.07 – 3% | 04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% | 04.14 – 3% | |
04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | 04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 3% | 04.23 – 3% | |
05.01 – 3% | 05.02 – 3% | 05.03 – 3% | 05.04 – 3% | 05.05 – 3% | 05.06 – 3% | 05.07 – 3% | 05.08 –3 % | 05.09 – 3% | |
06.01 – 3% | 06.02 – 3% | 06.03 – 3% | 06.04 – 3% | 06.05 – 3% | 07.01 – 3% | 07.02 – 3% | 07.03 – 3% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 3% | 07.06 – 3% | 07.07 – 3% | 07.08 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | 07.14 – 3% | |
09.01 – 3% | 09.02 – 3% | 09.03 – 3% | 10.01 – 3% | 10.02 – 3% | 10.03 – 3% | 10.04 – 3% | 10.05 – 3% | 10.06 – 3% | |
10.07 – 3% | 10.08 – 3% | 10.09 – 3% | 10.10 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.03 – 3% | 11.04 - 3% | 12.01 – 3% | |
12.02 – 3% | 12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | |
12.11 – 3% | 12.12 – 3% | 12.13 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 13.02 – 3% | 13.03 – 3% | |
13.04 – 3% | 13.05 – 3% | 14.01 – 3% | 14.02 – 3% | 14.03 – 3% | 14.04 – 3% | 14.05 – 3% | 14.06 – 3% | 14.07 – 3% | |
14.08 – 3% | 14.09 – 3% | 14.10 – 3% | 14.11 – 3% | 14.12 – 3% | 14.13 – 3% | 15.01 – 3% | 15.02 – 3% | 15.03 – 3% | |
15.04 – 3% | 15.05 – 3% | 15.06 – 3% | 15.07 – 3% | 15.08 – 3% | 15.09 – 3% | 15.10 – 3% | 15.11 – 3% | 15.12 – 3% | |
15.13 – 3% | 15.14 – 3% | 15.15 – 3% | 15.16 – 3% | 15.17 – 3% | 15.18 – 3% | 16.01 – 3% | 17.01 – 3% | 17.02 – 3% | |
17.03 – 3% | 17.04 – 3% | 17.05 – 3% | 17.06 – 3% | 17.08 – 3% | 17.09 – 3% | 17.10 – 3% | 17.11 – 3% | 17.12 – 3% | |
17.13 – 3% | 17.14 – 3% | 17.15 – 3% | 17.16 – 3% | 17.17 – 3% | 17.18 – 3% | 17.19 – 3% | 17.20 – 3% | 17.21 – 3% | |
17.22 – 3% | 17.23 – 3% | 17.24 – 3% | 18.01 – 3% | 19.01 – 3% | 20.01 – 3% | 21.01 – 3% | 22.01 – 3% | 23.01 – 3% | |
24.01 – 3% | 25.01 – 3% | 25.02 – 3% | 25.03 – 3% | 25.04 – 3% | 26.01 – 3% | 27.01 – 3% | 28.01 – 3% | 29.01 – 3% | |
30.01 – 3% | 31.01 – 3% | 32.01 – 3% | 33.01 – 3% | 34.01 – 3% | 35.01 – 3% | 36.01 – 3% | 37.01 – 3% | 38.01 – 3% | |
39.01 – 3% | 40.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
Gonçalo do Amarante/RN a partir de 01 de Dezembro de 2.014.
165
Prefeitura de São José/SC
- Das Particularidades:
O município de São José/SC não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 2,5% | 07.10 – 2,5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 2,5% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 5% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 5% | 17.05 – 2,5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
José/SC a partir de 01 de Outubro de 2.013.
166
Prefeitura de São José de Ribamar/MA
- Das Particularidades:
O município de São José de Ribamar/MA não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser
usados os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3,5% | 03.05 – 3,5% | 07.02 –3,5% | 07.04 – 3,5% | 07.05 – 3,5% | 07.09 – 3,5% | 07.10 – 3,5% | 07.11 – 3,5% |
| 07.12 – 3,5% | 07.16 – 3,5% | 07.17 – 3,5% | 07.18 – 3,5% | 07.19 – 3,5% | 11.01 – 3,5% | 11.02 – 3,5% | 11.04 – 3,5% | |12.01
– 3,5% |12.02 – 3,5% | 12.03 – 3,5% | 12.04 – 3,5% | 12.05 – 3,5% | 12.06 – 3,5% | 12.07 – 3,5% | 12.08 – 3,5% | 12.09 3,5% |
12.10 – 3,5% |12.11 –3,5% | 12.12 – 3,5% | 12.14 – 3,5% | 12.15 – 3,5% | 12.16 – 3,5% | 12.17 – 3,5% | 16.01 – 3,5% | |17.05
– 3,5% | 17.10 – 3,5% | | 20.01 – 3,5% | 20.02 – 3,5% | 20.03 – 3,5% | 22.01 – 3,5% |
Obs: Mesmo para os prestadores Optantes pelo Simples, se destacado alíquota diferente, ou
até maior que 3,5%, deve-se aplicar 3,5%
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
No município de São José de Ribamar/MA, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal
Eletrônica de Serviços.
167
Prefeitura de São José do Rio Preto/SP
- Das Particularidades:
1) Se o prestador for estabelecido no município de São José do Rio Preto/SP faturar para MRV de
Ribeirão Preto (F002), o ISSQN não deverá ser retido.
2) A partir de 01/03/2019, os prestadores dos serviços de construção civil elencados nos subitens
07.02.00 e 07.05.00 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar Municipal n° 178/2003,
ainda que não estabelecidos no Município, ficam obrigados, para fins de escrituração fiscal
eletrônica, ao cadastramento de obras de construção civil através do sistema eletrônico
GISSONLINE (Decreto n° 18.197/2018).
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3 % | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 50%, tributando 50% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 50%. Se o prestador destacar base maior, deverá enviar
as notas fiscais de materiais.
A partir de 01/03/2019 a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços - NFS-e será de utilização obrigatória
para todos os prestadores de serviços sujeitos à incidência do Imposto Sobre Serviços de
Qualquer Natureza – ISSQN estabelecidos em São Jose do Rio Preto (Decreto n° 18.197/2018).
168
Prefeitura de São José dos Campos/SP
- Das Particularidades:
1) Quando os serviços 03.04, 07.11, 11.01, 11.04, 12.01, 12.02, 12.03, 12.04, 12.05, 12.06, 12.07,
12.08, 12.09, 12.10, 12.11, 12.12, 12.14, 12.15, 12.16, 12.17, 16.01 for prestado em obras de
São José dos Campos/SP por optantes pelo Simples Nacional, a obrigatoriedade do pagamento
do ISSQN é do prestador, não cabendo a retenção.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 3% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
Obs: O Decreto de Lei nº 15077/2012 de São José dos Campos nos obriga a reter o ISS sobre
100% do valor bruto da nota fiscal, caso o prestador não escriture as notas fiscais de materiais
na GISSONLINE referente ao abatimento informado na NFS-e.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
José dos Campos/SP a partir de 01 de Abril de 2016.
169
Prefeitura de São José dos Pinhais/PR
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de São José dos Pinhais/PR com prestador também
estabelecido em São José dos Pinhais/PR, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do
prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos acatar
e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
03.04 – 3% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
José dos Pinhais/PR a partir de 01 de Julho de 2.012.
170
Prefeitura de São Leopoldo/RS
- Das Particularidades:
O município de São Leopoldo/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% |12.02 – 2% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 2% | 17.05 – 5% | 17.10 – 3% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
Leopoldo/RS a partir de 01 de Junho de 2.012.
171
Prefeitura de São Luis/MA
- Das Particularidades:
1) Em São Luís, somos enquadradas como substitutas tributárias no município, ou seja, deverá
ser retido o ISSQN de todos os serviços tomados.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN é próprio, não devemos
podemos recolher o valor.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | 03.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 5% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 –5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 –5 % | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.14 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 3% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 40%, tributando 60% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 60%.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
Luis/MA a partir de 01 de Janeiro de 2.012.
172
Prefeitura de São Paulo/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de São Paulo/SP com prestador também
estabelecido em São Paulo/SP, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não
cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos acatar
e recolher o valor aos cofres do município.
2) Quando o serviço for prestado por empresas de fora de São Paulo/SP, em que o ISSQN for
devido no “Estabelecimento do Prestador” e a atividade não constar na lista de atividades
descritas na Tabela I do Anexo Integrante a Portaria SF 118/2005, deverá ser consultado o CNPJ
no site do CPOM do Município de São Paulo. Se a atividade do prestador não estiver cadastrada
no município de São Paulo/SP, deverá ser retida a alíquota prevista no código tributário do
município ou a alíquota de Simples Nacional no caso de optantes.
Não reter CPOM para os itens 4.03, 5.02, 5.03, 6.05, 8.01, 8.02, e 9.01.
Obs.: observar no rodapé da consulta ao CPOM a data da validade da inscrição dos prestadores
de fora do município.
- Das Alíquotas:
01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 2% | 04.02 – 2% | 04.03 – 2% | 04.04 – 2% | 04.05 – 2% | |
04.06 – 2% | 04.07 – 2% | 04.08 – 2% | 04.09 – 2% | 04.10 – 2% | 04.11 – 2% | 04.12 – 2% | 04.13 – 2% | 04.14 – 2% | |
04.15 – 2% | 04.16 – 2% | 04.17 – 2% | 04.18 - 2% | 04.19 – 2% | 04.20 – 2% | 04.21 – 2% | 04.22 – 2% | 04.23 – 2% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 2% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 2% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 2% | 12.04 – 5% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 2% | 13.05 – 2% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 2% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
173
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de São
Paulo/SP desde 01 de Agosto de 2.011.
174
Prefeitura de Sapucaia do Sul/RS
- Das Particularidades:
O município de Sapucaia do Sul/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3,5% | 07.04 – 3,5% | 07.05 – 3,5% | 07.09 – 3,5% | 07.10 – 3,5% | 07.11 – 3,5% |
07.12 – 3,5% | 07.16 – 3,5% | 07.17 – 3,5% | 07.18 – 3,5% | 07.19 – 3,5% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 3% |
12.01 – 4% | 12.02 – 4% | 12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% | 12.08 – 4% | 12.09 – 4% |
12.10 – 4% | 12.11 – 4% | 12.12 – 4% | 12.14 – 42% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 16.01 – 4% | 17.05 – 4% |
17.10 – 4% | 20.01 – 5% | 20.02 – 5 % | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
No município de Sapucaia do Sul/RS, ainda não é obrigatória a emissão de Nota Fiscal Eletrônica
de Serviços.
175
Prefeitura de Sarandi/PR
- Das Particularidades:
O município de Sarandi/PR não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% |
| 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 10.05 – 5% |11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 3% | 12.01 – 5% |
| 12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% |12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% |
| 12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 16.02 – 3% |17.05 – 3% |
| 17.10 – 5% | 20.01 – 3% | 20.02 – 3% | 20.03 – 3%|22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não podendo
ser abatido da base nenhum percentual a título de material empregado na obra. Devemos tributar
100% do valor da Nota Fiscal.
No município de Sarandi/PR já existe a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, porém ainda não é
obrigatória.
176
Prefeitura de Serra/ES
- Das Particularidades:
1) No município de Serra/ES, somos substitutos tributários apenas para alguns itens, portanto, o
ISSQN deve ser retido sobre os serviços 03.04, 07.02, 07.04, 07.05, 07.09, 07.10, 07.11, 07.12,
07.14, 07.15, 07.16, 07.17, 11.01, 11.02, 11.04, 12.01, 16.01, 17.05, 17.09, 20.01 e 20.02. Os
demais serviços continuam com a retenção determinada pela LC 116/03.
Obs: Sempre que for prestado serviços por empresa optante pelo regime especial do simples
nacional, cujo ISSQN for devido ao município da Serra, o tomador, substituto tributário, deverá
reter e recolher o valor do imposto, na alíquota correspondente, sob pena de descumprimento
legal e autuação.
2) Quando o serviço for prestado para obras em Serra/ES, participantes do Programa Minha
Casa Minha Vida*, nos códigos de serviços 03.05, 07.02, 07.04, 07.05, 07.09, 07.19, 07.10,
07.11, 07.12, 07.16, 07.17, 07.18, 07.19 e 17.05, o ISSQN será isento, desde que o prestador
destaque a isenção na nota fiscal.
Obs.: Se o Prestador não destacar isenção, a Nota Fiscal deverá ser trocada.
Empreendimentos participantes do Programa Minha Casa Minha Vida em Serra/ES:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 2% | 07.19 – 2% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% |12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
- Da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços:
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de
Serra/ES a partir de 31 de Agosto de 2.012.
177
Prefeitura de Sertãozinho/SP
- Das Particularidades:
O município de Sertãozinho/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo ser
abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota fiscal
se este for maior que a base de 40%.
178
Prefeitura de Sete Lagoas/MG
- Das Particularidades:
1) Prestador de Sete Lagoas, que emite NF-e, com faturamento para empresas estabelecidas em
Sete Lagoas, as NF’s são apresentadas automaticamente no sistema de apuração.
Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% |12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 3% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Sete
Lagoas/MG a partir de 07/2012.
179
Prefeitura de Sorocaba/SP
- Das Particularidades:
2) No município de Sorocaba/SP, nossa filial da MRV Engenharia & Participações S/A. foi
declarada como substituta tributária. Portanto quando o prestador for de Sorocaba/SP e
prestar serviços em Sorocaba/SP, devemos reter o ISSQN de todos os serviços constantes na
lei complementar federal 116/03.
3) Quando se tratar de faturamento para SPES: Quando o serviço for prestado em obras de
Sorocaba /SP com prestador também estabelecido em Sorocaba /SP , a obrigatoriedade do
pagamento do ISSQN é do prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN e devido pelo tomador de
serviço, deveremos acatar e recolher o valor aos cofres do município.
4) – Quando o serviço for prestado por empresas de fora de Sorocaba/SP, em que o ISSQN for
devido no “Estabelecimento do Prestador” e a atividade constar na lista de atividades descritas
na Tabela I do Anexo II Integrante a Instrução Normativa SEF/DFT, deverá ser consultado o
CNPJ no site do CENE do Município de Sorocaba . Se a atividade do prestador não estiver
cadastrada no município de Sorocaba/SP, deverá ser retida a alíquota prevista no código
tributário do município ou a alíqupota de Simples Nacional no caso de optantes.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 4% | 04.02 – 4% | 04.03 – 4% | 04.04 – 4% | 04.05 – 4% | |
04.06 – 4% | 04.07 – 4% | 04.08 – 4% | 04.09 – 4% | 04.10 – 4% | 04.11 – 4% | 04.12 – 4% | 04.13 – 4% | 04.14 – 4% | |
04.15 – 4% | 04.16 – 4% | 04.17 – 4% | 04.18 - 4% | 04.19 – 4% | 04.20 – 4% | 04.21 – 4% | 04.22 – 4% | 04.23 – 4% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 3% | 07.03 – 5% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 3% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 5% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 5% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 4% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 5% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 5% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% |
180
| 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base a dedução do valor do material fornecido pelo prestador dos serviços
constantes nos itens 7.02 e 7.05 da lista de serviços anexa, desde que o prestador realize prova
cabal através de documentação hábil e idônea emitida em decorrência da respectiva prestação
de serviço.
*(1) O serviço 07.02 e 07.05 quando houver base de Dedução de material devidamente
comprovada a alíquota será de 5%.
181
Prefeitura de Sumaré/SP
- Das Particularidades:
O município de Sumaré/SP não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 4% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 4% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 4% | |
07.16 – 4% | 07.17 – 4% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 2% | 12.06 – 5% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 5% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 2% | 17.05 – 5% | 17.10 – 2% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
182
Prefeitura de Suzano/SP
- Das Particularidades:
12.14 á
12.01 á 12.12 16.01 17.05 20.01
12.17
20.02 20.03 - - -
Geração
Responsabilidade
Prestador Tomador Serviço Automática do
por recolhimento
ISS
Gera para o
Dentro Dentro Dentro Tomador
Tomador
Gera para o
Dentro Fora Dentro Prestador
Prestador
Gera para o
Fora Dentro Dentro Tomador
Tomador
Gera para o
Fora Fora Dentro Prestador
Prestador
O ISS é devido no
Não Gera para
município onde o
Dentro Dentro Fora nenhum dos dois.
serviço foi prestado, de
Nesse caso, o
acordo
Prestador e o
183
Com o art. 3° da LC Tomador cumprem
116/03 e legislação apenas a obrigação
municipal acessória de registro
do serviço prestado
e tomado.
O ISS é devido no
Não Gera para
município onde o
nenhum dos dois.
serviço foi prestado, de
Nesse caso, o
acordo
Dentro Fora Fora Prestador cumpre
Com o art. 3° da LC apenas a obrigação
116/03 e legislação acessória de registro
municipal do serviço prestado.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 4% | 03.05 – 3,5% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 4% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 4% | |
07.16 – 4% | 07.17 – 4% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 11.01 – 3,5% | 11.02 – 4% | 11.04 – 4% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 3% | 17.05 – 4% | 17.10 – 4% | 20.01 – 4% | |
20.02 – 4% | 20.03 – 4% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
184
Prefeitura de Tatuí/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5,00% | 03.05 – 5,00% | 07.02 – 5,00% | 07.04 – 5,00% | 07.05 – 5,00% | 07.09 – 5,00% | 07.10 – 5,00% |07.12 – |
5,00% |07.16 – 5,00% | 07.17 – 5,00% | 07.18 – 5,00% | 07.19 – 5,00% | 11.01 – 5,00% | 11.02 – 5,00% | 11.04 – 5,00% | 12.01
– 5,00% |12.02 – 5,00% | 12.03 – 5,00% | 12.04 – 5,00% | 12.05 – 5,00% | 12.06 – 5,00% | 12.07 – 5,00% | 12.08 – 5,00% |12.09
– 5,00% |12.10 – 5,00% | 12.11 – 5,00% | 12.12 – 5,00% | 12.14 – 5,00% | 12.15 – 5,00% | 12.16 – 5,00% | 12.17 – 5,00% |
16.01 – 5,00% |17.05 – 5,00% | 20.01 – 5,00% | 20.02 – 5,00% | 20.03 – 5,00% | 22.01 – 5,00% |
- Da Base de Cálculo:
185
Prefeitura de Taubaté/SP
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Taubaté/SP com prestador também estabelecido
em Taubaté/SP emitindo Nota Fiscal Eletrônica, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é
do prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
186
Prefeitura de Teresina/PI
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Teresina/PI com prestador também estabelecido
em Teresina/PI emitindo Nota Fiscal Eletrônica, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é
do prestador, não cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% | 04.05 – 3% | |
04.06 – 3% | 04.07 – 3% | 04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% | 04.14 – 3% | |
04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | 04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 3% | 04.23 – 3% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 3% | 07.02 – 3% | 07.03 – 3% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 3% | 07.06 – 3% | 07.07 – 3% | 07.08 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | 07.13 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 07.20 – 3% | 07.21 – 3% | 07.22 – 3% | 08.01 – 3% | 08.02 – 3% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 4% | 10.02 – 4% | 10.03 – 4% | 10.04 – 4% | 10.05 – 4% | 10.06 – 4% | |
10.07 – 4% | 10.08 – 4% | 10.09 – 4% | 10.10 – 4% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 5% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 17.01 – 5% | 17.02 – 5% | |
17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | 17.12 – 5% | |
17.13 – 3% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 3% | 17.19 – 5% | 17.20 – 5% | 17.21 – 5% | |
17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 4% | 21.01 – 5% | 22.01 – 5% | 23.01 – 5% | |
24.01 – 5% | 25.01 – 4% | 25.02 – 4% | 25.03 – 4% | 24.04 – 5% | 26.01 – 4% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | 29.01 – 5% | |
30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | 38.01 – 5% | |
39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
*(1) O serviço 16.01 quando se tratar das atividades de “Transporte coletivo urbano operados,
exclusivamente, por ônibus, serão tributados em 0,2%.
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
187
(exceto o listado no inciso IV deste parágrafo) ........................................................40 %
III – serviços enquadrados no subitem 7.05 da lista de serviços...............................20 %
IV – perfuração de poços, barragens, diques e sistema de drenagem e irrigação......10 %
188
Prefeitura de Uberaba/MG
- Das Particularidades:
2) Quando o faturamento for para a MRV Engenharia_BH (Eventual) LOG_BH (Eventual) e SPE
da LOG (E388) - serviço prestado em obras de Uberaba/MG com prestador também
estabelecido em Uberaba/MG, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador, não
cabendo a retenção.
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município, desde que não haja divergência na alíquota
do ISS.
3) Os prestadores de serviços não estabelecidos no município e que emitirem notas fiscais para
a filial da MRV em Uberaba e SPE do município, deverão obrigatoriamente escriturar a NF
emitida no site da Prefeitura, através do RANF’s. Sem esta escrituração, a nota não poderá ser
lançada no SAP.
- Das Alíquotas:
03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 2% | 07.01 – 2% | 07.02 – 2% | 07.03 – 2% | 07.04 – 2% |
07.05 – 2% | 07.06 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | 07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% |
07.19 – 2% | 07.20 – 3% | 09.01 – 3,5% | 9.02 – 3,5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 3% |
12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 3% |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 5% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 13.04 – 3% | 13.05 – 3% | 14.01 – 3% | 14.02 – 3% |
14.03 – 3% | 14.05 – 3% | 14.06 – 3% | 16.01 – 2% | 16.02 – 2% | 17.05 – 3% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | 20.02 – 5% |
20.03 – 5% | 22.01 – 5% | 24.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
Obs: Podemos aceitar notas fiscais com dedução de base somente do prestador Polimix.
189
Prefeitura de Uberlândia/MG
- Das Particularidades:
Obs.: Se o prestador destacar no rodapé da nota fiscal que o ISSQN for retido, deveremos
acatar e recolher o valor aos cofres do município.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 2% | 03.05 – 2% | 07.02 – 3% | 07.04 – 2% | 07.05 – 2% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 2% | 11.01 – 3% | 11.02 – 2% | 11.04 – 3% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 3% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 2% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 2% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
190
Prefeitura de Vargem Grande Paulista/SP
- Das Particularidades:
No município de Vargem Grande Paulista/SP deverão ser usados os critérios de retenções da lei
complementar federal 116/03.
Quando serviço for prestado nos itens 7.02, 7.04, 7.05 deverá verificar o capital social, se for
acima de 200.000,00 será usado alíquota 5% e o capital social até 200.000,00 será utilizado 2%.
- Das Alíquotas:
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, a receita
bruta a ele correspondente, sem nenhuma dedução.
191
Prefeitura de Valparaíso de Goiás/GO
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 3% | 01.02 – 3% | 01.03 – 3% | 01.04 – 3% | 01.05 – 3% | 01.06 – 3% | 01.07 – 3% | 01.08 – 3% | 02.01 – 3% | |
03.02 – 3% | 03.03 – 5% | 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 04.01 – 3% | 04.02 – 3% | 04.03 – 3% | 04.04 – 3% | 04.05 – 3% | |
04.06 – 3% | 04.07 – 3% | 04.08 – 3% | 04.09 – 3% | 04.10 – 3% | 04.11 – 3% | 04.12 – 3% | 04.13 – 3% | 04.14 – 3% | |
04.15 – 3% | 04.16 – 3% | 04.17 – 3% | 04.18 - 3% | 04.19 – 3% | 04.20 – 3% | 04.21 – 3% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 4% | 05.02 – 2% | 05.03 – 3% | 05.04 – 3% | 05.05 – 3% | 05.06 – 3% | 05.07 – 3% | 05.08 – 3% | 05.09 – 3% | |
06.01 – 2% | 06.02 – 2% | 06.03 – 2% | 06.04 – 2% | 06.05 – 2% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 5% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 2% | 08.02 – 2% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 3% | 10.02 – 3% | 10.03 – 3% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 3% | 10.08 – 3% | 10.09 – 3% | 10.10 – 3% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 2% | |
12.02 – 3% | 12.03 – 2% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | |
12.11 – 2% | 12.12 – 2% | 12.13 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 2% | 12.17 – 3% | 13.02 – 3% | 13.03 – 3% | |
13.04 – 3% | 13.05 – 3% | 14.01 – 3% | 14.02 – 3% | 14.03 – 3% | 14.04 – 3% | 14.05 – 4% | 14.06 – 3% | 14.07 – 3% | |
14.08 – 3% | 14.09 – 2% | 14.10 – 3% | 14.11 – 3% | 14.12 – 3% | 14.13 – 3% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 3% | 17.01 – 3% | 17.02 – 3% | |
17.03 – 3% | 17.04 – 3% | 17.05 – 3% | 17.06 – 3% | 17.08 – 3% | 17.09 – 3% | 17.10 – 3% | 17.11 – 3% | 17.12 – 3% | |
17.13 – 3% | 17.14 – 3% | 17.15 – 3% | 17.16 – 3% | 17.17 – 3% | 17.18 – 3% | 17.19 – 3% | 17.20 – 3% | 17.21 – 3% | |
17.22 – 3% | 17.23 – 3% | 17.24 – 3% | 18.01 – 3% | 19.01 – 5% | 20.01 – 5% | 21.01 – 5% | 22.01 – 2% | 23.01 – 3% | |
24.01 – 3% | 25.01 – 3% | 25.02 – 3% | 25.03 – 3% | 25.04 – 3% | 26.01 – 3% | 27.01 – 3% | 28.01 – 3% | 29.01 – 4% | |
30.01 – 4% | 31.01 – 3% | 32.01 – 3% | 33.01 – 3% | 34.01 – 3% | 35.01 – 3% | 36.01 – 3% | 37.01 – 3% | 38.01 – 3% | |
39.01 – 3% | 40.01 – 3% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
192
Prefeitura de Várzea Grande/MT
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado em obras de Várzea Grande/MT com prestador também
estabelecido em Várzea Grande/MT, a obrigatoriedade do pagamento do ISSQN é do prestador,
não cabendo a retenção.
Obs.: Não serão aceitas NF’s de prestadores do município de Várzea Grande, com divergência
de ISS, as mesmas caem automático no sistema de apuração do ISS.
- Das Alíquotas:
| 01.01 – 5% | 01.02 – 5% | 01.03 – 5% | 01.04 – 5% | 01.05 – 5% | 01.06 – 5% | 01.07 – 5% | 01.08 – 5% | 02.01 – 5% | |
03.02 – 5% | 03.03 – 5% | 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 04.01 – 5% | 04.02 – 5% | 04.03 – 5% | 04.04 – 5% | 04.05 – 5% | |
04.06 – 5% | 04.07 – 5% | 04.08 – 5% | 04.09 – 5% | 04.10 – 5% | 04.11 – 5% | 04.12 – 5% | 04.13 – 5% | 04.14 – 5% | |
04.15 – 5% | 04.16 – 5% | 04.17 – 5% | 04.18 - 5% | 04.19 – 5% | 04.20 – 5% | 04.21 – 5% | 04.22 – 5% | 04.23 – 5% | |
05.01 – 5% | 05.02 – 5% | 05.03 – 5% | 05.04 – 5% | 05.05 – 5% | 05.06 – 5% | 05.07 – 5% | 05.08 – 5% | 05.09 – 5% | |
06.01 – 5% | 06.02 – 5% | 06.03 – 5% | 06.04 – 5% | 06.05 – 5% | 07.01 – 5% | 07.02 – 5% | 07.03 – 5% | 07.04 – 3% | |
07.05 – 5% | 07.06 – 5% | 07.07 – 5% | 07.08 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | 07.13 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 07.20 – 5% | 07.21 – 5% | 07.22 – 5% | 08.01 – 3% | 08.02 – 5% | |
09.01 – 5% | 09.02 – 5% | 09.03 – 5% | 10.01 – 5% | 10.02 – 5% | 10.03 – 5% | 10.04 – 5% | 10.05 – 5% | 10.06 – 5% | |
10.07 – 5% | 10.08 – 5% | 10.09 – 3% | 10.10 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.03 – 5% | 11.04 - 5% | 12.01 – 5% | |
12.02 – 5% | 12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | |
12.11 – 5% | 12.12 – 5% | 12.13 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 13.02 – 5% | 13.03 – 5% | |
13.04 – 5% | 13.05 – 5% | 14.01 – 5% | 14.02 – 5% | 14.03 – 5% | 14.04 – 3% | 14.05 – 5% | 14.06 – 5% | 14.07 – 5% | |
14.08 – 5% | 14.09 – 5% | 14.10 – 5% | 14.11 – 5% | 14.12 – 5% | 14.13 – 5% | 15.01 – 5% | 15.02 – 5% | 15.03 – 5% | |
15.04 – 5% | 15.05 – 5% | 15.06 – 5% | 15.07 – 5% | 15.08 – 5% | 15.09 – 5% | 15.10 – 5% | 15.11 – 5% | 15.12 – 5% | |
15.13 – 5% | 15.14 – 5% | 15.15 – 5% | 15.16 – 5% | 15.17 – 5% | 15.18 – 5% | 16.01 – 2% | 16.02 – 2% | 17.01 – 5% | |
17.02 – 5% | 17.03 – 5% | 17.04 – 5% | 17.05 – 5% | 17.06 – 5% | 17.08 – 5% | 17.09 – 5% | 17.10 – 5% | 17.11 – 5% | |
17.12 – 5% | 17.13 – 5% | 17.14 – 5% | 17.15 – 5% | 17.16 – 5% | 17.17 – 5% | 17.18 – 3% | 17.19 – 3% | 17.20 – 5% | |
17.21 – 5% | 17.22 – 5% | 17.23 – 5% | 17.24 – 5% | 18.01 – 5% | 19.01 – 5% | 20.01 – 3% | 21.01 – 3% | 22.01 – 5% | |
23.01 – 5% | 24.01 – 5% | 25.01 – 5% | 25.02 – 5% | 25.03 – 5% | 25.04 – 5% | 26.01 – 5% | 27.01 – 5% | 28.01 – 5% | |
29.01 – 5% | 30.01 – 5% | 31.01 – 5% | 32.01 – 5% | 33.01 – 5% | 34.01 – 5% | 35.01 – 5% | 36.01 – 5% | 37.01 – 5% | |
38.01 – 5% | 39.01 – 5% | 40.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 60%, tributando 40% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 40%.
193
Prefeitura de Vespasiano/MG
- Das Particularidades:
O município de Vespasiano/MG não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 3% | 07.04 – 3% | 07.05 – 3% | 07.09 – 3% | 07.10 – 3% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 3% | 07.18 – 3% | 07.19 – 3% | 11.01 – 3% | 11.02 – 3% | 11.04 – 2% | 12.01 – 2% | 12.02 – 2% | |
12.03 – 2% | 12.04 – 2% | 12.05 – 2% | 12.06 – 2% | 12.07 – 2% | 12.08 – 2% | 12.09 – 2% | 12.10 – 2% | 12.11 – 2% | |
12.12 – 2% | 12.14 – 2% | 12.15 – 2% | 12.16 – 2% | 12.17 – 2% | 16.01 – 3% | 17.05 – 2% | 17.10 – 2% | 20.01 – 2% | |
20.02 – 2% | 20.03 – 2% | 22.01 – 2% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
194
Prefeitura de Viamão/RS
- Das Particularidades:
O município de Viamão/RS não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados
os critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas
| 03.04 – 4% | 03.05 – 4% | 07.02 – 4% | 07.04 – 4% | 07.05 – 4% | 07.09 – 4% | 07.10 – 4% | 07.11 – 4% | 07.12 – 4% |
| 07.16 – 4% | 07.17 – 4% | 07.18 – 4% | 07.19 – 4% | 10.05 – 2% |11.01 – 4% | 11.02 – 4% | 11.04 – 4% | 12.01 – 4% |
| 12.02 – 4% | 12.03 – 4% | 12.04 – 4% | 12.05 – 4% | 12.06 – 4% | 12.07 – 4% |12.08 – 4% | 12.09 – 4% | 12.10 – 4% |
| 12.11 – 4% | 12.12 – 4% | 12.14 – 4% | 12.15 – 4% | 12.16 – 4% | 12.17 – 4% | 16.01 – 5% | 16.02 – 5% |17.05 – 4% |
| 17.10 – 4% | 20.01 – 2% | 20.02 – 2% | 20.03 – 2%|22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
Todos os contribuintes que já estejam autorizados à emissão de Nota Fiscal de Serviços, até a
publicação do presente decreto, são obrigados a emissão de NFS-e diretamente no aplicativo
fornecido pela administração municipal na rede mundial de computadores (internet), ou,
alternativamente, à emissão de RPS e conversão em NFS-e individuais ou por lotes com
autenticação via “webservices” disponibilizado pela administração municipal, respeitadas as
determinações contidas no Art. 7º do presente decreto.
195
Prefeitura de Viana/ES
- Das Particularidades:
1) Os prestadores de serviços que emitirem notas fiscais para nossas empresas sediadas em
Viana/ES, estabelecidas ou não neste município, deverão obrigatoriamente escriturar a NF
emitida no site http://nfse00.el.com.br:17080/nfse_es_viana/paginas/sistema/login.jsf .
Sem esta escrituração, a nota não deverá ser lançada no SAP.
2) Quando o serviço for prestado para obras em Viana/ES, participantes do Porgrama “Viana
Minha Casa”, nos códigos 7.02, 7.04, 7.05 e 7.19, o ISSQN será 2% desde que o prestador
destaque a isenção na nota fiscal.
* Vila Safira
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 3% | 07.12 – 3% | |
07.16 – 3% | 07.17 – 5% | 07.18 – 3% | 07.19 – 5% | 11.01 – 2% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 3% | 12.02 – 3% | |
12.03 – 3% | 12.04 – 3% | 12.05 – 3% | 12.06 – 3% | 12.07 – 3% | 12.08 – 3% | 12.09 – 3% | 12.10 – 3% | 12.11 – 3% | |
12.12 – 3% | 12.14 – 3% | 12.15 – 3% | 12.16 – 3% | 12.17 – 3% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 3% | 20.01 – 3% | |
20.02 – 3% | 20.03 – 3% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
196
Prefeitura de Vila Velha/ES
- Das Particularidades:
O município de Vila Velha/ES não tem nenhum tipo de particularidade. Deverão ser usados os
critérios de retenções da lei complementar federal 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 3% | 03.05 – 3% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o percentual de até 20%, tributando 80% ou o valor destacado na nota
fiscal se este for maior que a base de 80%. Para serviços de Concretagem, usinagem asfáltica
e outros serviços assemelhados, a base de cálculo do imposto é o que o prestador destacar na
NF.
É obrigatória a emissão da Nota Fiscal Eletrônica de Serviços para todos os prestadores de Vila
Velha/ES desde 01 de Novembro de 2.011, que pratiquem as seguintes atividades: 01.01, 01.02,
01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07, 01.08, 02.01, 04.22, 07.02, 08.01, 08.02, 09.01, 10.06, 10.09,
11.01, 11.04, 16.01, 17.01, 17.18, 17.19, 20.01, 20.02 e 20.03.
197
Prefeitura de Vitória/ES
- Das Particularidades:
1) Quando o serviço for prestado por empresas estabelecidas em Vitória/ES para obras fora do
município de Vitória/ES, com Nota Fiscal Eletrônica de Serviços, a informação de que o ISSQN é
devido fora do município de Vitória/ES deverá constar no rodapé da Nota Fiscal.
2) Quando o serviço for prestado por fornecedor de Vitória/ES com obra executada em
Vitória/ES, não deverá ser retido o ISSQN sobre os serviços 3.05, 7.02, 7.04, 7.05, 7.11, 7.12,
7.16, 7.17, 7.18, 7.19 e 17.10. Os demais serviços continuam com a retenção determinada pela
LC 116/03.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, podendo
ser abatido em sua base o material inerente ao serviço e agregado a obra, sem um percentual
definido. Iremos tributar o que o prestador destacar na nota fiscal.
198
Prefeitura de Vitória da Conquista / BA
- Das Particularidades:
Quando o serviço for prestado por fornecedor de Vitória da Conquista/BA com ISS devido em
Vitória da Conquista/BA, não deverá ser retido o ISSQN.
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 2% | 07.04 – 5% | 07.05 – 2% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
Fonte: CTM – Lei 1259/2004, alterado pelo Decreto 1958/2013 e NF-e Decreto 15454.
199
Prefeitura de Votorantim/SP
- Das Particularidades:
- Das Alíquotas:
| 03.04 – 5% | 03.05 – 5% | 07.02 – 5% | 07.04 – 5% | 07.05 – 5% | 07.09 – 5% | 07.10 – 5% | 07.11 – 5% | 07.12 – 5% | |
07.16 – 5% | 07.17 – 5% | 07.18 – 5% | 07.19 – 5% | 11.01 – 5% | 11.02 – 5% | 11.04 – 5% | 12.01 – 5% | 12.02 – 5% | |
12.03 – 5% | 12.04 – 5% | 12.05 – 5% | 12.06 – 5% | 12.07 – 5% | 12.08 – 5% | 12.09 – 5% | 12.10 – 5% | 12.11 – 5% | |
12.12 – 5% | 12.14 – 5% | 12.15 – 5% | 12.16 – 5% | 12.17 – 5% | 16.01 – 5% | 17.05 – 5% | 17.10 – 5% | 20.01 – 5% | |
20.02 – 5% | 20.03 – 5% | 22.01 – 5% |
- Da Base de Cálculo:
No caso da Construção Civil, a base de cálculo do imposto é o preço total do serviço, não
podendo ser abatido da base nenhum percentual a titulo de material empregado na obra.
Devemos tributar 100% do valor da Nota Fiscal.
200