Opção Simples

Nacional 2024 e
Regularização
de Débitos
Introdução
As Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte
(EPP) que não são optantes pelo Simples Nacional
poderão, no mês de janeiro, fazer a opção para o ano de
2024.

O Simples Nacional é o regime tributário unificado e

simplificado para as Micro e Pequenas Empresas pagarem
os seus tributos e, na grande maioria dos casos, é o regime
mais vantajoso, que reduz a carga tributária em
comparação com os demais regimes tributários, sem falar
nas obrigações acessórias simplificadas. 

A regularização dos débitos da empresa com o INSS e as

Fazendas Públicas é essencial para ingressar ou se manter
no Simples Nacional.

Sabemos que a importância de estar em dia com os

tributos vai muito além do Simples Nacional.

A regularização dos débitos é importante para conseguir

empréstimos e financiamentos, para obter as certidões
negativas de débitos que comprovam a regularidade
cadastral e fiscal, para conquistar e manter clientes, para
fornecer produtos ou serviços para o governo (compras
governamentais, licitações públicas), para vender imóvel
da empresa ou dos sócios, para evitar a inscrição em dívida
ativa, protesto e a cobrança judicial, etc. 

Preparamos um material muito especial com orientações

para a sua empresa sobre a Opção pelo Simples Nacional
2024 e a Regularização de Débitos!

Boa leitura!

 OPÇÃO PELO

SIMPLES NACIONAL
O que é a opção pelo Simples Nacional? 

É o pedido para pagar os tributos na forma do Simples

Nacional para as empresas já constituídas ou em
constituição.

Qual é o prazo para fazer a opção pelo

Simples Nacional?

As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte

que desejem pagar seus impostos na forma do
Simples Nacional no ano de 2024 devem realizar
a opção no mês janeiro, até o dia 31 de janeiro de
2024.
Para empresas já constituídas: 

A opção pelo Simples Nacional para

empresas já constituídas só pode ser
efetuada no mês de janeiro de cada ano, até
o seu último dia útil.

Para empresas em constituição:

A opção pelo Simples Nacional deve ser

efetuada até 30 dias da data da última
inscrição (Inscrição Estadual ou Municipal),
não podendo ultrapassar 60 dias da data de
abertura da empresa constante no CNPJ.

Caso a empresa já constituída não faça a opção

pelo Simples Nacional até o dia 31 de janeiro de
2024, só poderá fazê-la em janeiro de 2025, ou
seja, não poderá pagar os tributos no Simples
Nacional no ano de 2024.
É necessário fazer a opção pelo Simples Nacional
todos os anos?

Não; caso a empresa seja optante pelo Simples Nacional,

não precisará realizar a opção novamente (renovar a opção
anualmente), visto que continuará no Simples Nacional no
ano seguinte.

Só devem fazer a opção as empresas que não são optantes

pelo Simples Nacional. 

Caso a empresa seja optante pelo Simples Nacional e não

deseje permanecer no Simples Nacional no ano de 2024,
deverá solicitar a sua exclusão do Simples Nacional no mês
de janeiro, até o dia 31.

Para optar pelo Simples Nacional a empresa não

pode ter débitos?

Para optar pelo Simples Nacional, a empresa

precisa atender aos requisitos da Lei
Complementar nº 123/2006, sendo um desses
requisitos não possuir débitos exigíveis com o
INSS ou com as Fazendas Públicas Federal,
Estadual e Municipal.

Para optar ou permanecer no Simples Nacional, a

empresa não pode ter débitos com as Fazendas
Públicas. Ressalta-se que, na maioria dos casos,
os débitos são tributários, mas qualquer débito,
tributário ou não, com as Fazendas Públicas
impede a opção e a permanência no Simples
Nacional.

Minha empresa foi excluída do Simples

Nacional, com efeitos a partir de 01/01/2024, por
possuir débitos tributários. É possível retornar ao
Simples Nacional em 2024?

Sim; caso a empresa tenha sido excluída do Simples

Nacional por débitos, poderá realizar a opção pelo Simples
Nacional no mês de janeiro de 2024, mas precisará
regularizar todos os débitos até o dia 31 do mesmo mês, sob
pena de indeferimento do pedido de opção. 

Algumas ME e EPP que são optantes pelos Simples Nacional

receberam, em 2023, o Termo de Exclusão do Simples
Nacional, enviado pela Receita Federal do Brasil (RFB), com
prazo para regularização dos débitos relacionados no Termo
de Exclusão.

Caso a ME ou EPP tenha regularizado os débitos no

prazo estipulado, a exclusão do Simples Nacional se
torna sem efeito. Caso não tenha regularizado seus
débitos no prazo estipulado no Termo de Exclusão, a
empresa estará excluída do Simples Nacional a partir
de 1 de janeiro de 2024.

Neste caso, para retornar ao Simples Nacional no ano

de 2024, a empresa deverá realizar a opção pelo
Simples Nacional e regularizar todos os débitos até o
dia 31 de janeiro de 2024. A regularização ocorre com
o pagamento integral (quitação) ou com
parcelamento válido dos débitos. 

Veja o “Perguntas e Respostas sobre a Exclusão do

Simples Nacional – 2023” elaborado pela Receita
Federal do Brasil e sabia como consultar se a sua
empresa recebeu o Termo de Exclusão do Simples e o
que deve ser feito.
Como realizar a opção pelo Simples Nacional?

A opção pelo Simples Nacional é realizada exclusivamente

pela internet, no Portal do Simples Nacional.

Acesse o Portal do Simples Nacional e, no menu “Simples

Serviços”, clique em “Opção”.

Em seguida, em “Solicitação de Opção pelo Simples

Nacional”, clique no símbolo de chave para acessar
utilizando o código de acesso do Simples Nacional, que
pode ser gerado na mesma tela, caso a empresa não possua
ou não lembre o número.

Como consultar se a empresa é optante pelo

Simples Nacional?

A consulta deve ser realizada no Portal do Simples

Nacional. Na opção “Simples Serviços”, clique em “Consulta
Optantes”.

Veja todos os detalhes sobre a opção pelo Simples Nacional

no “Perguntas e Respostas Simples Nacional”.
 REGULARIZAÇÃO

DE DÉBITOS
A regularização ocorre com o pagamento ou com o
parcelamento dos débitos.

Débitos em cobrança na Receita Federal do Brasil

Os débitos do Simples Nacional que estejam em cobrança

na Receita Federal do Brasil poderão ser consultados e
regularizados pelo Portal do Simples Nacional.



Acesse o Portal do Simples Nacional e, no menu "Simples

Serviços", clique em "Cálculo e Declaração"

Em “PGDAS-D e DEFIS – a partir de 2018”, clique no símbolo

de chave para acessar utilizando o código de acesso do
Simples Nacional, que pode ser gerado na mesma tela, caso
a empresa não possua:

Após clicar em “Consultar/Gerar DAS”, a tela exibirá os

débitos em cobrança na Receita Federal do Brasil e a opção
para regularização.
Parcelamento de débitos

do Simples Nacional

As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte que

possuam débitos do Simples Nacional em cobrança na

Receita Federal do Brasil poderão solicitar o parcelamento

convencional de débitos do Simples Nacional. 

Esse parcelamento poderá ser realizado em até 60 parcelas

mensais, respeitado o valor mínimo da parcela mensal, que

é de R$ 300,00.

Pedido de parcelamento convencional de débitos

do Simples Nacional

Acesse o Portal do Simples Nacional e, no menu "Simples

Serviços", clique em "Parcelamento".

Em “Parcelamento – Simples Nacional”, clique no símbolo

de chave para acessar utilizando o código de acesso do

Simples Nacional, que pode ser gerado na mesma tela, caso

a empresa não possua.

 Reparcelamento convencional de débitos

do Simples Nacional

A empresa poderá realizar o reparcelamento de

débitos que já foram parcelados anteriormente
em parcelamento convencional de débitos do
Simples Nacional. 

Porém, no caso de reparcelamento, é exigida uma

entrada (valor da primeira parcela)
correspondente:

a 10% do total dos débitos consolidados ou

a 20% do total dos débitos consolidados

caso haja débito com histórico de
reparcelamento anterior.

É permitido ter apenas um parcelamento

convencional ativo .Caso a empresa tenha um
parcelamento convencional ativo, é necessário
desistir do parcelamento convencional anterior
para realizar um novo pedido.

Consulte todas as informações sobre o parcelamento de

débitos do Simples Nacional no “Manual do Parcelamento
do Simples Nacional”.
Débitos inscritos em

Dívida Ativa da União

Para saber se a empresa tem débitos inscritos em Dívida

Ativa da União, a consulta poderá ser realizada no Portal
Regularize da Procuradoria Geral da Fazenda Nacional
(PGFN).

No Portal Regularize da PGFN é possível consultar os

débitos inscritos em Dívida Ativa da União e regularizá-los
por meio do pagamento, parcelamento ou transação. 

Após fazer o cadastro da sua empresa e da senha de acesso,

faça o login no Portal Regularize e acesse o Sistema de
Negociações da PGFN (SISPAR).

Clique em “Negociar Dívida“ - “Acesso ao Sistema de

Negociações – Parcelamento ou Acordo de Transação“, e em
“Acessar“. Depois, em “Adesão” e selecione “Parcelamento
ou Acordo de Transação”.
Importante:

Para alguns débitos inscritos em Dívida Ativa da União,

é possível realizar a transação, que é um acordo para
pagamento parcelado da dívida.

A transação é mais vantajosa que o parcelamento, pois

traz a possibilidade de redução da dívida.

Transação Edital PGDAU nº 3/2023:

Transação do contencioso de pequeno valor relativo ao

processo de cobrança da dívida ativa da União.

As inscrições com valor consolidado de até 60 (sessenta)

salários mínimos e que estejam inscritos há mais de 1
(um) ano e que tenha como sujeito passivo pessoa
natural, microempreendedor individual, microempresa
ou empresa de pequeno porte poderão ser negociados
mediante pagamento, a título de entrada, de valor
equivalente a 5% (cinco por cento) do valor consolidado
das inscrições transacionadas, pagos em até 5 (cinco)
prestações mensais e sucessivas, e o restante,
independentemente da Capacidade de Pagamento,
pago:

I - em até 7 (sete) meses, com redução de 50%

(cinquenta por cento);

II - em até 12 (doze) meses, com redução de 45%

(quarenta e cinco por cento);

III - em até 30 (trinta) meses, com redução de

40% (quarenta por cento); ou

IV - em até 55 (cinquenta e cinco) meses, com

redução de 30% (trinta por cento).

O valor da parcela mínima para Microempresa e

Empresa de Pequeno Porte não pode ser inferior a
R$ 100,00 (cem reais).
Atenção: essa transação de pequeno valor pode ser
realizada no Portal Regularize da PGFN até o dia 28 de
dezembro de 2023, às 19h.

Veja mais informações sobre os acordos de transação.

Portal e-CAC da Receita Federal do Brasil

Os débitos federais das empresas optantes e não optantes

pelo Simples Nacional também podem ser consultados e
parcelados por meio do portal e-CAC da Receita Federal do
Brasil.

As empresas não optantes pelo Simples Nacional devem

acessar o e-CAC com o uso de certificado digital. 

As empresas optantes pelo Simples podem acessar o e-CAC

com a conta gov.br nível prata ou ouro do empresário ou
certificado digital. 

Após o login no Portal e-CAC utilizando a conta gov.br,

clique em “alterar perfil de acesso” e informe o número do
CNPJ para ver os débitos da empresa. 

Clique em “Consulta Pendências - Situação Fiscal” para

verificar os débitos da empresa.

Débitos do Fundo de Garantia do Tempo de

Serviço (FGTS)

Os débitos do FGTS podem ser consultados e parcelados na

Caixa Econômica Federal (CEF). Veja aqui mais informações
sobre o parcelamento dos débitos do FGTS.
Débitos estaduais não inscritos em Dívida Ativa
do estado de SP

Para consultar e regularizar os débitos estaduais não

inscritos em Dívida Ativa do estado de SP, a empresa deverá
acessar o Posto Fiscal Eletrônico (PFe) da SEFAZ-SP e fazer o
login com a senha online do PFe ou com uso de certificado
digital.

Deverá clicar em “Débitos e Pagamentos - Conta Fiscal do

ICMS e Parcelamento”.

Veja um passo a passo sobre a consulta de débitos

estaduais não inscritos em dívida ativa.

Débitos estaduais inscritos em Dívida Ativa do

estado de SP

Para consultar e regularizar os débitos estaduais inscritos

em Dívida Ativa do estado de SP, a empresa deverá acessar o
Portal da PGE Procuradoria Geral do Estado de SP.

Clicar em “Consultar débitos”:

Débitos municipais inscritos e não inscritos em

Dívida Ativa do Município

Os débitos municipais devem ser consultados e

regularizados nas respectivas prefeituras municipais e
procuradorias gerais dos municípios.

Consulta débitos Prefeitura de São Paulo.

Não deixe de consultar a contabilidade que assessora a sua

empresa e conte sempre com o Sebrae!

2023 © Serviço de Apoio às Micro e Pequenas

Empresas de São Paulo — SEBRAE-SP. Todos os

direitos reservados.

A reprodução não autorizada desta publicação, no

todo ou em parte, constitui violação dos direitos

autorais (Lei nº 9.610).

Informações e contatos

Serviço de Apoio às Micro e Pequenas Empresas de São

Paulo — SEBRAE-SP 

Unidade Gestão de Soluções e Transformação Digital.

Rua Vergueiro, 1117 — Paraíso — São Paulo — SP —

CEP 01504-001.

www.sebraesp.com.br 

Presidente do Conselho Deliberativo

Manuel Henrique Farias Ramos

Diretor Superintendente

Nelson Hervey Costa

Diretor Técnico

Marco Vinholi

Diretor de Administração e Finanças

Reinaldo Pedro Correa

Unidade Gestão de Soluções e Transformação Digital 

Adriana de Barros Rebecchi

Gestão do Portfólio e Desenvolvimento de Soluções

André Luis Moretto

Conteudista/Elaboração

Silvio Vucinic

Unidade de Atendimento ao Cliente

Daniel Palácio Alves

Unidade de Relacionamento com o Cliente

Alexandre Nunes Robazza

Unidade Marketing e Comunicação

Guilherme Kessel

Versão: novembro/2023