2ª PROVA NOITE - Atualizada

1-Comente sobre o eSocial, do SPED,destacando informações obrigatórias além das referentes a folhas
de pagamento (1 ponto)
O eSocial é um projeto do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) que tem como objetivo unificar o envio
de informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais pelos empregadores. Além das informações referentes à
folha de pagamento, existem diversas outras informações que são obrigatórias no eSocial.
Algumas das informações obrigatórias no eSocial além das referentes à folha de pagamento incluem:
Eventos de Saúde e Segurança do Trabalhador: As empresas devem informar sobre os exames médicos,
treinamentos e medidas de prevenção adotadas para garantir a saúde e segurança dos trabalhadores.
Eventos de Contratação e Demissão: É necessário informar todas as etapas do processo de contratação, desde
a oferta de vagas até a formalização do contrato de trabalho. Da mesma forma, é preciso registrar todos os
detalhes do desligamento do trabalhador.
Informações sobre os Benefícios: As empresas devem informar sobre os benefícios oferecidos aos
funcionários, como planos de saúde, planos de previdência privada, seguro de vida, entre outros.
Eventos de Segurança e Medicina do Trabalho: As empresas devem informar sobre as condições de
segurança e saúde no ambiente de trabalho, como a identificação de riscos, medidas de prevenção e ocorrências
de acidentes de trabalho.
Informações sobre as Férias: As empresas devem registrar as datas de início e término das férias de cada
funcionário, além de outras informações relacionadas ao período de descanso.
Informações sobre os Pagamentos de Terceiros: As empresas devem informar sobre os pagamentos
realizados a terceiros, como prestadores de serviços, fornecedores, entre outros.

2-Como seriam os registros contábeis de uma empresa de prestação de serviços empresariais de limpeza,
no valor de R$ 100.000,00, em que recebeu 50% adiantado em janeiro, o serviço foi prestado em fevereiro,
e o restante do pagamento ocorreu em março, sabendo que há obrigação de retenção tributária de 1% do
IRF,4.65% de Contribuições e 5% de ISS?(1 ponto)

Janeiro;
D- Caixa/Banco
C- Adiantamento de Cliente - 50.000,00
Fevereiro;
D- Adiantamento de Cliente - 50.000,00
D- Cliente a receber - 39.350,00
D- IRF a recuperar - 1.000,00
D- Pis/Cofins/CSLL a recuperar - 4.650,00
D- ISS a recuperar - 5.000,00
C- Receita de Vendas - 100.000,00
Reconhecimento das despesas com os tributos
D- despesas com iss
C- ISS a recolher 5.000,00
D- Despesa c/ PIS/COFINS/CSLL
C- PIS/COFINS/CSLL a recolher 4.650,00
D- Despesa c/ IRF
C- IRF a recolher 1.000,00
Compensação dos impostos
D- IRF a recolher
C- IRF a recuperar 1.000,00
D- ISS a recolher
C- ISS a recuperar 5.000,00
D- PIS/COFINS/CSLL a recolher
C- PIS/COFINS/CSLL a recuperar 4.650,00
Março - Recebimento restante
D- Caixa
C- Clientes a receber 39.350,00
3-Calcule os tributos e faça os registros contábeis e de estoque da seguinte operação: venda por RS
50.00/unid,de 2000 camisas importadas: que foram compradas a US$ 5 cada. sendo que foram pagas 50%
adiantadas (US$ 1 = RS 5,00). e 50% após 30 dias (US$ 1 = R$ 5,50) mais 10% de frete e seguro (por conta
do vendedor): tributos: 15% ll, 10% IPI.9.25% PIS/COFINS. 18% ICMS, sendo que o valor do dólar na
chegada das mercadorias estava US$ 1=R$ 4.50 (1 ponto)

MUDAR VALORES
*Se a empresa For Lucro Presumido Não tem direito a crédito Fiscal de Pis/Cofins
*Se o frete for VENDEDOR o custo vai pro estoque já o COMPRADOR não
*Converter a taxa de câmbio - US$1 = R$5,00 então US$5,00 = R$25,00
1. Mercadoria: 2.000 x 25,00 = 50.000,00
2. Frete/Seguro: 50.000,00 x 10% = 5.000,00
*Vr aduaneiro: (50.000,00+5.000,00) = 55.000,00
3. Imposto sobre Importação: 55.000,00 x 15% = 8.250,00
4. IPI+Imposto Import.: (55.000,00+8.250,00) x 10% = 6.325,00
5. Pis/Cofins: 55.000,00 x 9,25% = 5.087,50
Cálculo para o ICMS (Soma-se os valores de partida)
Vr de partida: 55.000,00 + 8.250,00 + 6.325,00 + 5.087,50 = 74.662,50
Base de cálculo: 74.662,50 = 74.662,50 = 91.051,83
(1-0,18) 0,82
ICMS: 91.051,83 x 18% = 16.389,33

4 - Considere os dados a seguir para efetuar as apurações tributárias, controle de estoque (PEPS)e
lançamentos contábeis, de uma empresa industrial, do Lucro Real, situada em Recife: (3 pontos)
IP10%I: quando devido
ICMS 18% e 12% ou 7% em operações interestaduais
PIS/COFINS:3,65% ou 9,25% de acordo com o regime de tributação
Imposto de Importação:15%

A-Compra de 1000 camisas de algodão, a R$ 20,00 cada,de empresa industrial do Lucro Real situada
em Caruaru
CÁLCULO: (
Na nota fiscal: 1000 x 20,00 = 20.000,00
ICMS 18%: 20.000,00 x 18% = 3.600,00
Pis/Cofins: 20.000,00 x 9,25% = 1.850,00
C/C IPI(por fora): 20.000,00 x 10% = 2.000,00
Estoque : (20.000,00 - 1.850,000 - 3.600,00) = 14.550,00
CONTABILIZAÇÃO:
D - Estoque = 14.550,00
D - Pis/Cofins a recuperar = 1.850,00
D - ICMS a recuperar = 3.600,00
D - C/C IPI = 2.000,00
C - Banco/Caixa/Fornec. = 22.000,00
Lançar ficha de estoque; 14.550,00 / 1000 un. = 14,55 (vr unitário)
B - Venda de 300 camisas a R$ 40,00 para empresa do Lucro Presumido situada em João Pessoa
*Venda para região Nordeste: ICMS = 12%
1. Mercadoria: 300 x 40,00 = 12.000,00
2. ICMS 12%: 12.000,00 x 12% = 1.440,00
3. Pis/Cofins: 12.000,00 x 9,25% = 1.110,00
4. C/C IPI: 12.000,00 x 10% = 1.200,00
CONTABILIZAÇÃO;
D - Caixa/Banco/Clientes = 13.200,00
C - C/C IPI = 1.200,00
C - Receita/Vendas = 12.000,00

D - ICMS sobre vendas

C - ICMS a recolher = 1.440,00

D - Pis/Cofins s/ Vendas
C - Pis/Cofins a recolher = 1.110,00

D - CMV
C - Estoque = 4.365,00 Baixar ficha de estoque - 300 x 14,55 = 4.365,00

C- Compra de 1200 camisas de algodão a R$ 15 cada, de empresa comercial do Lucro Presumido

situada em Belo Horizonte (tendo havido recolhimento na fronteira de antecipação da diferença de
ICMS)
*Sudeste Vendendo para o Nordeste - ICMS 7% e Pis/Cofins 9,25%
1. Mercadoria: 1.200 x 15,00 = 18.000,00
2. ICMS 7%: 18.000,00 x 7% = 1.260,00
3. Pis/Cofins 9,25%: 18.000,00 x 9,25% = 1.665,00
4. ICMS/DIFAL: (18% - 7% = 11%) ; 18.000 x 11% = 1.980,00
5. Estoque: (18.000 - 1.260 - 1.665 - 1.980) = 13.095,00
CONTABILIZAÇÃO;
D - Estoque = 13.095,00
D - ICMS a recuperar = 1.260,00
D - Pis/Cofins a recuperar = 1.665,00
D - ICMS a recuperar - DIFAL = 1.980,00
C - Caixa/Banco = 18.000,00
Lançar na ficha de estoque - (vr unit. é 13.095,00/1.200un = 10,91)

D-Venda de 900 camisas a R$ 50 cada, para empresa do Simples Nacional situada em São Paulo
*Nordeste vendendo para o Sudeste = ICMS 12% e Pis/Cofins 9,25%
1. produto: 900 x 50,00 = 45.000,00
2. ICMS: 45.000 x 12% = 5.400,00
3. Pis/Cofins:45.000 x 9,25% = 4.162,50
4. C/C IPI: 45.000 x 10% = 4.500,00
5. Estoque = (45.000 - 5.400 - 4.162,50 - 4.500) = 30.937,50
Contabilização;
D - Banco/Caixa/Clientes = 49.500,00
C - C/C IPI = 4.500,00
C - Receita com Vendas = 45.000,00

D - ICMS s/ Vendas
 C - ICMS a recolher = 5.400,00

D - Pis/Cofins s/ Vendas
C - Pis/Cofins a recolher = 4.162,50

D - CMV Baixar ficha de estoque;

C - Estoque = 11.441,00 (700 x 14,55 = 10.185,00) + (200 x 10,91 = 2.182,00) = 12.367,00

E- Recebimento de 200 camisas em consignação,de empresa comercial do Lucro Real, situada em

Recife. avaliadas em R$ 30 cada
Mercadoria = 200 x 30,00 = 6.000,00
ICMS 18% = 1.080,00

D - ICMS a recuperação em consignação = 1.080,00

D - Mercadorias em consignação = 4.920,00
C - Consignadores = 6.000,00