Cálculos Impostos na Importação

O que vamos apreender?

SENAC – Procedimentos Aduaneiros

 Agenda
Cálculo do Valor Aduaneiro
Cálculo do II
Cálculo do IPI
Cálculo do PIS e COFINS
Cálculo do ICMS
Exercícios A.D.O.

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 Cálculo Valor Aduaneiro

O Valor Aduaneiro é o somatório do valor da

mercadoria mais o frete internacional e o seguro. A
partir deste valor é que efetuamos o cálculo dos
impostos.
Ex:
•Um contêiner de 20´´ - importado com 1 tipo de
produto com as seguintes características:
•Calcule os Impostos e Contribuições incidentes na
Importação.
•Taxa de Cãmbio SISCOMEX US$ = 2,3112
•Alíquotas = (II = 19% - IPI = 15% - PIS = 1,65% -
COFINS = 7,60% - ICMS = 18%)
•Taxa Siscomex = R$ 149,50

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 Cálculo do Valor Aduaneiro

•FOB = US$ 5.800,00 X 2,3112 = R$ 13.404,96

•Frete = US$ 250,00 X 2,3112= R$ 577,80
•Seg. = US$ 15,00 X 2,3112 = R$ 34,67
• CIF / VA = R$ 14.017,43

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 Cálculo do II e do IPI

•CIF / VA = R$ 14.017,43
•II (19% X VA) = R$ 2.663,31
•Subtotal = R$ 16.680,74
•IPI (15% X (VA+II) = R$ 2.502,11

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Fórmula PIS e COFINS Importação

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 Dados Formula PIS e COFINS

A= alíquota II

B= alíquota IPI

C = alíquota PIS

D= alíquota COFINS

E= alíquota ICMS

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 Resolução Cálculo PIS e COFINS

Calculo de PIS / COFINS na Importação:

x = 1 + 0,18 . [ 0,19 + 0,15 . (1 + 0,19) ] x = 1 + 0,18 . [ 0,19 + 0,15 . 1,19 ]
( 1 – 0,0165 – 0,0760) . ( 1- 0,18) 0,9075 . 0,82

x = 1 + 0,18 . [ 0,19 + 0,1785 ] x = 1 + 0,18 . 0,3685 x = 1 + 0,06633 x = 1,06633

0,74415 0,74415 0,74415 0,74415

x = 1,432950346

PIS=R$ 331,42 =C x (VA x X)= 1,65% x (14.017,43 x 1,432950346)

COFINS = R$ 1.526,56=D x (VA x X)=7,60% x (14.017,43 x 1,432950346)

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 Cálculo ICMS

Formula para calculo do ICMS

(CIF + II + IPI + PIS + COFINS + TX SISCOMEX = RESULTADO
RESULTADO / 0,82 (100 – alíquota ICMS) = RESULTADO x 18% ) = ICMS

Calculo do ICMS:
14.017,43 + 2.663,31 + 2.502,11 + 331,42 + 1.526,56 + 149,50= 21.190,33
21.190,33 / 0,82 = 25.841,86 x 0,18 = 4.651,54

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 Exercício A.D.O.
Ex. 1)
Container FOB com U$50.000,00 de um
único produto, Frete=U$4500,00,
Seguro=U$680,00; II=20%, IPI=10%,
PIS=1,65%, COFINS=7,60%,
ICMS(MG)=12%, Faça o cálculo dos
impostos.
Taxa de Câmbio= 1U$=R$2,32

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 Exercício A.D.O.
Ex. 2)
Container FOB com U$125.500,00 de um
único produto; Frete=US$3870,00;
Seguro=U$560,00; II=5%, IPI=15%,
PIS=1,65%, COFINS=7,60%,
ICMS(SP)=18%, Faça o cálculo dos
impostos.
Taxa de Câmbio= 1U$=R$2,32

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 Exercício A.D.O.
Ex. 3)
Container CIF com U$113.750,00 de um
único produto, Frete Int. de U$3.500 e
Seguro Int. de US$900,00. II=15%,
IPI=5%, PIS=1,65%, COFINS=7,60%,
ICMS(PA)=7%, Faça o cálculo dos
impostos.

Taxa de Câmbio= 1U$=R$2,32

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