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REGRAS DE VALIDAÇÃO
SAGRES – CONTÁBIL

Válido a partir do Exercício 2020

Aracaju
2020
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REGRAS DE VALIDAÇÃO SAGRES 2020

Neste documento são apresentadas as regras de validação da Prestação de Contas

Eletrônica (PCE) referentes à execução orçamentária, financeira e patrimonial que servirão
para análise e conferência dos dados das Unidades Jurisdicionadas do TCE-SE a partir do
exercício de 2020.
Seguem listadas as possíveis inconsistências quando da entrega1 e importação2 dos
dados da Prestação de Contas Eletrônica, sendo classificadas em:

 Tipo 1 - Inconsistência de formatação do elemento (Ver Manual Técnico

SAGRES);

 Tipo 2 - Informativa, não impede a entrega e importação da PCE, mas pode

motivar um pedido de justificativa posterior. O Teste do Tipo 2 dar-se-á tanto
no momento da geração quanto na importação da PCE;

 Tipo 3 - Impeditiva, pois impede o recebimento da PCE pelo Tribunal de

Contas. A verificação do Tipo 3 ocorrerá após o envio da PCE para o Tribunal
e, caso constatada alguma inconsistência a PCE é rejeitada, deixando o ente
na condição de inadimplente até a sua regularização.

Legenda de cores:

Azul Itens novos

Vermelho Itens excluídos
Verde Itens alterados

1
Entrega: é o ato de enviar o arquivo de Prestação de Contas Eletrônica-PCE pelo Portal do Jurisdicionado.
2
Importação: é o ato de carregar os dados contidos na PCE na base de dados do Tribunal de Contas. A
importação ocorrerá logo após a entrega da PCE.
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Histórico de Alterações
Data Versão Alteração
10-12-2019 1.1 Regras de validação para chave de acesso de NFe na
liquidação de RPs Não Processados.
07-02-2020 1.2 Alteração nas regras 1.11.8 e 1.15.5 e inclusão das regras
1.11.11 e 1.15.8
19-02-2020 1.3 Subelementos adicionados na exceção de chave de NFe:
3044, 3054 e 3207
09-03-2020 1.4 Listagem dos elementos de despesas que são validados nas
regras 1.12.7, 1.12.8, 1.16.5 e 1.16.6
09-09-2020 1.5 Adição da regra 7.15.12
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1. Conta corrente
1.1. Disponibilidade financeira
Descrição Tipo
1.1.1. Para cada fonte de recurso que restar saldo positivo no exercício anterior, deve existir um
lançamento de abertura de exercício com mesmo valor do saldo da conta 8.2.1.1.1.00.00 no
M14.

Características do lançamento:
- Débito: 7.2.1.1.1.00.00
- Crédito: 8.2.1.1.1.00.00
- Tipo de movimento contábil:
1 - Abertura de exercício.
3
Se o saldo da fonte de recursos for negativo, o lançamento deverá ser:
- Débito: 8.2.1.1.1.00.00
- Crédito: 7.2.1.1.1.00.00
- Tipo de movimento contábil:
1 - Abertura de exercício.

O primeiro dígito da fonte de recurso deverá ser trocado de 1 para 2.

1.5. Receita a arrecadar

Descrição Tipo
1.5.1. Para os lançamentos de abertura de exercício, o somatório, por fonte de recursos, dos
lançamentos de previsão de receita orçamentária deve coincidir com o somatório dos
3
lançamentos de dotação orçamentária.
OBS: Regra aplicada somente para Prefeituras.
1.5.2. No caso de prefeituras é obrigatório ter informações preenchidas no mês. 3
1.5.3. Para os lançamentos de abertura de exercício, relativos aos valores a arrecadar, por fonte
de recursos, é obrigatório para as prefeituras o registro, no mínimo, das seguintes fontes:
10010000 - Recursos Ordinários
11110000 - Receitas de Impostos e de Transferência de Impostos – Educação
11120000 - Transferências do FUNDEB 60%
3
11140000 - Transferências do FUNDEB 60% – Complementação da União
11200000 - Transferência do Salário-Educação
11220000 - Transferências de Recursos do FNDE Referentes ao Programa Nacional de
Alimentação Escolar (PNAE)
11230000 - Transferências de Recursos do FNDE Referentes ao Programa Nacional de Apoio ao
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Transporte Escolar (PNATE)

12110000 - Receitas de Impostos e de Transferência de Impostos – Saúde
12120000 - Transferências Fundo a Fundo de Recursos do SUS provenientes dos Governos
Municipais
12140000 - Transferências Fundo a Fundo de Recursos do SUS provenientes do Governo Federal
- Bloco de Custeio das Ações e Serviços Públicos de Saúde
13110000 - Transferência de Recursos do Fundo Nacional de Assistência Social - FNAS
1.5.4. A Previsão da Receita deverá ser lançada na UG "Prefeitura" e ser zero nas demais UGs. 3

1.6. Previsão/Arrecadação da receita orçamentária

Descrição Tipo
1.6.1. Para os lançamentos relativos à arrecadação da receita orçamentária, serão verificados, 3
no mínimo, os itens a seguir.
1.6.1.1. ARRECADAÇÃO DA RECEITA
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.2.1.1.0.00.00 RECEITA A REALIZAR 6.2.1.2.0.00.00 RECEITA REALIZADA 3
7.2.1.1.x.xx.xx CONTROLE DA 8.2.1.1.1.01.00 RECURSOS DISPONÍVEIS 3
DISPONIBILIDADE DE PARA O EXERCÍCIO
RECURSOS

1.7. Dotação orçamentária

Descrição Tipo
1.7.1. A conta CRÉDITO INICIAL (5.2.2.1.1.01.00) somente pode ser informada no primeiro mês 3
de prestação de contas da unidade.
1.7.2. O valor deve ser maior ou igual a zero. 3
1.7.3. Nas câmaras municipais só deve existir a Função 01 – Legislativa, 28 – Encargos Especiais 3
e 09 - Previdência Social.

1.8. Alteração da dotação orçamentária

Descrição Tipo
1.8.1. A contrapartida dos lançamentos efetuados nas contas contábeis pertencentes à conta 3
corrente “alteração da dotação orçamentária” (apenas para o grupo 5.2.2.1.2.00.00) é a conta
CREDITO DISPONÍVEL (6.2.2.1.1.00.00).
1.8.2. Somente poderão ser registradas anulações ou reduções de dotações orçamentárias (até 3
o nível de fonte de recursos) efetuadas nas contas (5.2.2.1.3.03.00, 5.2.2.1.3.09.00,
5.2.2.1.9.01.09, 5.2.2.1.9.02.09 e 5.2.2.1.9.04.00) se houver dotações preexistentes na conta
CREDITO DISPONÍVEL (6.2.2.1.1.00.00).
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1.9. Emissão de empenho

Descrição Tipo
1.9.1. Para os lançamentos relativos à emissão do empenho, serão verificados obrigatoriamente 3
os itens a seguir.
1.9.1.1. EMPENHO DA DESPESA
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
5.2.2.9.2.01.01 EMISSAO DE EMPENHOS 6.2.2.9.2.01.01 EMPENHOS A LIQUIDAR 3
6.2.2.1.1.00.00 CREDITO DISPONÍVEL 6.2.2.1.3.01.00 CREDITO EMPENHADO A 3
LIQUIDAR
8.2.1.1.1.01.00 RECURSOS DISPONÍVEIS 8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 3
PARA O EXERCÍCIO EMPENHO

1.10. Anulação de empenho

Descrição Tipo
1.10.1. Verificar a existência do empenho utilizando número e unidade orçamentária na conta 3
corrente emissão de empenho (conta contábil 6.2.2.1.3.01.00).
1.10.2. A data da anulação deverá estar dentro do mês ativo e não pode ser anterior a do 3
empenho.
1.10.3. O valor da anulação não poderá ser superior ao valor empenhado deduzido do saldo das 3
liquidações
1.10.4. Para os lançamentos relativos à anulação do empenho, serão verificados 3
obrigatoriamente os itens a seguir.
1.10.4.1. ANULAÇÃO DE EMPENHO
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.2.2.9.2.01.05 (-) ANULAÇÃO DE 5.2.2.9.2.01.03 (-) ANULACAO DE 3
EMPENHOS EMPENHOS
6.2.2.1.3.01.00 CREDITO EMPENHADO A 6.2.2.1.2.02.00 CREDITO PRE- 3
LIQUIDAR EMPENHADO
8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.1.01.00 RECURSOS DISPONÍVEIS 3
EMPENHO PARA O EXERCÍCIO

1.11. Liquidação de empenho

Descrição Tipo
1.11.1. Verificar a existência do empenho utilizando número e unidade orçamentária na conta 3
corrente “emissão de empenho” (5.2.2.9.2.01.01 - Emissão de Empenhos).
1.11.2. O valor deve ser maior que zero e o valor da liquidação somada com as liquidações já 3
existentes deste empenho, descontados os estornos de liquidação, não pode ultrapassar o valor
do empenho.
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1.11.3. No caso de tipo de documento fiscal ser igual a “Nota Fiscal”, o número do documento 3
fiscal e a série são obrigatórios.
1.11.4. O valor do estorno de liquidação não poderá ser superior ao valor empenhado deduzido 3
do saldo das liquidações.
1.11.5. Para os lançamentos relativos à liquidação da despesa, serão verificados 3
obrigatoriamente os itens a seguir.
1.11.5.1. LIQUIDAÇÃO DA DESPESA
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.2.2.1.3.01.00 CREDITO EMPENHADO A 6.2.2.1.3.03.00 CREDITO EMPENHADO 3
LIQUIDAR LIQUIDADO A PAGAR
8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.3.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 3
EMPENHO LIQUIDAÇÃO
1.11.5.2. ESTORNO DE LIQUIDAÇÃO
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.2.2.1.3.03.00 CREDITO EMPENHADO 6.2.2.1.3.01.00 CREDITO EMPENHADO A 3
LIQUIDADO A PAGAR LIQUIDAR
8.2.1.1.3.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 3
LIQUIDAÇÃO EMPENHO
1.11.6. Os lançamentos de estornos devem ser relacionados a um lançamento de liquidação 3
(conta 6.2.2.1.3.03.00) através dos seguintes campos:
- Código da unidade orçamentária
- Número do empenho
- Número do documento de liquidação
1.11.7. A Data da Liquidação não pode ser de um mês diferente da competência que está sendo 3
entregue.
1.11.8. É obrigatório informar o número da Chave de Acesso da NF-e para empenhos 3
referentes a materiais (Elementos de Despesa 30, 32 e 52, Subelementos 9232 e 9252),
exceto para os subelementos 3001, 3002, 3003, 3004, 3016, 3017, 3023, 3044, 3054, 3205 e
3207.
1.11.9. A Nota Fiscal informada na Liquidação deve pertencer ao Credor do Empenho. 3
1.11.10. Para empenhos cujo elemento de despesa seja 30, 32 ou 52, o documento de 3
liquidação deverá ser Nota Fiscal.
1.11.11. Para liquidações de empenhos com subelementos 3001, 3002, 3003, 3004, 3016, 2
3017, 3023, 3044, 3054, 3205 e 3207 cuja chave da Nota Fiscal não tenha sido informada, o
usuário deverá certificar-se de que a Nota Fiscal emitida tenha sido de serviço.
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1.12. Pagamento empenho

Descrição Tipo
1.12.1. Verificar a existência do empenho utilizando número e unidade orçamentária na conta 3
corrente liquidação de empenho (6.2.2.1.3.03.00 - Crédito Empenhado Liquidado a Pagar).
1.12.2. A data do pagamento não poderá ser anterior a do empenho. 2
1.12.3. O valor do pagamento não poderá ser superior ao saldo liquidado (total de liquidações 3
deduzida dos seus estornos) deduzido o saldo dos pagamentos (pagamentos já realizados
menos estornos de pagamento).
1.12.4. Para os lançamentos relativos ao pagamento do empenho, serão verificados, no mínimo, 3
os seguintes registros contábeis:
1.12.4.1. PAGAMENTO DA DESPESA LIQUIDADA
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.2.2.1.3.03.00 CREDITO EMPENHADO 6.2.2.1.3.04.00 CREDITO EMPENHADO 3
LIQUIDADO A PAGAR LIQUIDADO PAGO
8.2.1.1.3.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.4.00.00 DDR UTILIZADA 3
LIQUIDAÇÃO
1.12.4.2. ESTORNO DE PAGAMENTO DE DESPESA LIQUIDADA
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.2.2.1.3.04.00 CREDITO EMPENHADO 6.2.2.1.3.03.00 CREDITO EMPENHADO 3
LIQUIDADO PAGO LIQUIDADO A PAGAR
8.2.1.1.4.00.00 DDR UTILIZADA 8.2.1.1.3.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
1.12.5. Os lançamentos de estornos devem ser relacionados a um lançamento de pagamento 3
(conta 6.2.2.1.3.04.00) através dos seguintes campos:
- Código da unidade orçamentária
- Número do empenho
- Número do documento de pagamento.
1.12.6. A Data do Pagamento não pode ser de um mês diferente da competência que está sendo 3
entregue.
1.12.7. Para pagamentos de empenhos referentes a Folha de Pagamento (Elementos 04, 11, 12 3
e 13) deverão ser informados o mês e ano de referência da Folha.
1.12.8. Para pagamentos de empenhos referentes a Folha de Pagamento (Elementos 04, 11, 12 3
e 13) o mês de referência informado não poderá ser maior que 13.

1.13. Inscrição de RP
Descrição Tipo
1.13.1. Para os lançamentos de abertura de exercícios relativos à inscrição de restos a pagar, 3
processados e não processados, será verificado um ou outro dos seguintes registros contábeis:
1.13.1.1. INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - ABERTURA DE EXERCÍCIO
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
5.3.2.1.0.00.00 RP PROCESSADOS – 5.3.2.7.0.00.00 RP PROCESSADOS - 3
INSCRITOS INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO
1.13.1.2. INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS - ABERTURA DE EXERCÍCIO Tipo
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DÉBITO CRÉDITO
5.3.1.1.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 5.3.1.7.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - 3
INSCRITOS INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO
Descrição Tipo
1.13.2. Para os lançamentos relativos à inscrição de restos a pagar, processados e não 3
processados, serão verificados, no mínimo, os seguintes registros contábeis, essa validação
será feita apenas nos lançamentos de abertura de exercícios e no M13:
1.13.2.1. INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS - ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO.
DÉBITO CRÉDITO
5.3.2.7.0.00.00 RP PROCESSADOS - 6.3.2.7.0.00.00 RP PROCESSADOS - 3
INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO
6.2.2.1.3.03.00 CRÉDITO EMPENHADO 6.2.2.1.3.07.00 EMPENHOS LIQUIDADOS 3
LIQUIDADO A PAGAR INSCRITOS EM RP
PROCESSADOS
1.13.2.2. INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS - ENCERRAMENTO DE
EXERCÍCIO (O primeiro e o segundo ou o terceiro e quarto itens).
DÉBITO CRÉDITO
5.3.1.7.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - 6.3.1.7.1.00.00 RP NAO PROCESSADOS A 3
INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO LIQUIDAR- INSCRICAO NO
EXERCICIO
6.2.2.1.3.01.00 CRÉDITO EMPENHADO A 6.2.2.1.3.05.00 EMPENHOS A LIQUIDAR 3
LIQUIDAR INSCRITOS EM RP NÃO
PROCESSADOS
5.3.1.7.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - 6.3.1.7.2.00.00 RP NAO PROCESSADOS EM 3
INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO LIQUIDACAO - INSCRICAO
NO EXERCICIO
6.2.2.1.3.02.00 CRÉDITO EMPENHADO EM 6.2.2.1.3.06.00 EMPENHOS EM 3
LIQUIDAÇÃO LIQUIDAÇÃO INSCRITOS
EM RP NÃO PROCESSADOS

1.14. Cancelamento de RP

Descrição Tipo
1.14.1. Verificar a existência do RP utilizando ano, número e unidade orçamentária na conta 3
corrente inscrição de RP (5.3.2.1.0.00.00 - RP PROCESSADOS – INSCRITOS e 5.3.1.1.0.00.00 -
RP NÃO PROCESSADOS INSCRITOS, 5.3.2.2.0.00.00 - RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS
ANTERIORES, 5.3.1.2.0.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES).
1.14.2. O valor do cancelamento não pode ser superior ao saldo do RP (Valor empenhado – 3
(valor liquidado – estorno liquidação)).
1.14.3. Para os lançamentos relativos ao cancelamento do RP serão verificados os seguintes registros 3
contábeis:
1.14.3.1. CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.1.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS A 6.3.1.9.x.xx.xx RP NÃO PROCESSADOS 3
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LIQUIDAR CANCELADOS
8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR 3
EMPENHO DESTINAÇÃO DE RECURSOS
1.14.3.2. CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS A
PAGAR Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.9.x.xx.xx RP NÃO PROCESSADOS 3
LIQUIDADOS A PAGAR CANCELADOS
8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.1.xx.xx DISPONIBILIDADE POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS DESTINAÇÃO DE RECURSOS
COMPENSATÓRIAS
1.14.3.3. CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS A PAGAR
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.2.1.0.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR 6.3.2.9.0.00.00 RP PROCESSADOS 3
CANCELADOS
8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.1.xx.xx DISPONIBILIDADE POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS DESTINAÇÃO DE RECURSOS
COMPENSATÓRIAS

1.15. Liquidação RP
Descrição Tipo
1.15.1. Verificar a existência do RP utilizando ano, número e unidade orçamentária na conta corrente 3
inscrição de RP (6.3.1.1.0.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR e/ou 6.3.1.2.0.00.00 - RP NÃO
PROCESSADOS EM LIQUIDAÇÃO).
1.15.2. Para os lançamentos relativos à liquidação do RP serão verificados os seguintes registros 3
contábeis:
1.15.2.1. LIQUIDAÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (O primeiro e o segundo
ou o terceiro e quarto itens). Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.1.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS A 6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 3
LIQUIDAR LIQUIDADOS A PAGAR
8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 3
EMPENHO – A LIQUIDAR LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
6.3.1.2.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS EM 6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 3
LIQUIDAÇÃO LIQUIDADOS A PAGAR
8.2.1.1.2.02.00 DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 3
EMPENHO – EM LIQUIDAÇÃO LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
1.15.2.2. ESTORNO DE LIQUIDAÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (O primeiro
e o segundo ou o terceiro e quarto itens). Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.1.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS A 3
LIQUIDADOS A PAGAR LIQUIDAR
8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.2.01.00 DDR COMPROMETIDA POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS EMPENHO – A LIQUIDAR
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COMPENSATÓRIAS
6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.2.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS EM 3
LIQUIDADOS A PAGAR LIQUIDAÇÃO
8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.2.02.00 DDR COMPROMETIDA POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS EMPENHO – EM LIQUIDAÇÃO
COMPENSATÓRIAS
1.15.3. Em atendimento à instrução dada pela STN (IPC 01 – Item 21), caso o RP possua valores retidos, 3
a seguinte escrituração contábil também deverá ser realizada quando da liquidação dos empenhos
inscritos em Restos a Pagar Não Processados. Neste caso, poderão ser preenchidos os dados bancários
da conta corrente “Pagamento de RP” da seguinte forma:
- Se o momento da liquidação coincidir com o pagamento das retenções do RP, preencher com
os dados da conta bancária utilizada para pagamento.
- Se não, utilizar: banco: 999, agência: 999999, conta: 9999999999999, tipo conta: 9.
1.15.3.1. LIQUIDAÇÃO DE RP NÃO PROCESSADOS – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO (PARTE
RETIDA) Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.4.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 3
LIQUIDADOS A PAGAR PAGOS
1.15.3.2. ESTORNO DE LIQUIDAÇÃO DE RP NÃO PROCESSADOS – CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO (PARTE RETIDA) Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.4.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 3
PAGOS LIQUIDADOS A PAGAR
1.15.4. Os lançamentos de estornos de liquidação devem ser relacionados a um lançamento de liquidação 3
de RP (1.15.2.1. LIQUIDAÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS e 1.15.3.1. LIQUIDAÇÃO DE
RP NÃO PROCESSADOS – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO PARTE RETIDA) através dos seguintes campos:
- Código da unidade orçamentária
- Ano de emissão do RP
- Número do empenho
- Tipo de resto a pagar
- Número do documento de liquidação.
1.15.5. É obrigatório informar o número da Chave de Acesso da NF-e para RPs Não 3
Processados referentes a materiais (Elementos de Despesa 30, 32 e 52, Subelementos 9232 e
9252), exceto para os subelementos 3001, 3002, 3003, 3004, 3016, 3017, 3023 e 3205.
1.15.6. A Nota Fiscal informada na Liquidação deve pertencer ao Credor do RP. 3
1.15.7. Para RPs Não Processados cujo elemento de despesa seja 30, 32 ou 52, o documento 3
de liquidação deverá ser Nota Fiscal.
1.15.8. Para liquidações de RPs Não Processados com subelementos 3001, 3002, 3003, 3004, 2
3016, 3017, 3023 e 3205 cuja chave da Nota Fiscal não tenha sido informada, o usuário
deverá certificar-se de que a Nota Fiscal emitida tenha sido de serviço.

1.16. Pagamento de RP
Descrição Tipo
1.16.1. Verificar a existência do RP utilizando ano, número e unidade orçamentária na conta 3
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corrente inscrição de RP (ou 6.3.2.1.0.00.00 - RP PROCESSADOS A PAGAR ou 6.3.1.1.0.00.00

– RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR ou 6.3.1.2.0.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS A
LIQUIDAR).
1.16.2. O valor não pode ser superior ao saldo de restos a pagar processados e não processados 3
liquidados.
1.16.3. Para os lançamentos relativos ao pagamento do RP, serão verificados, no mínimo, os 3
seguintes registros contábeis:
1.16.3.1. PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.4.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 3
LIQUIDADOS A PAGAR PAGOS
8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.4.00.00 DDR UTILIZADA 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
1.16.3.2. PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.2.1.0.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR 6.3.2.2.0.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS 3
8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.4.00.00 DDR UTILIZADA 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
1.16.3.3. ESTORNO DE PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.1.4.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 6.3.1.3.0.00.00 RP NÃO PROCESSADOS 3
PAGOS LIQUIDADOS A PAGAR
8.2.1.1.4.00.00 DDR UTILIZADA 8.2.1.1.3.xx.xx
DDR COMPROMETIDA POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
1.16.3.4. ESTORNO DE PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS
Tipo
DÉBITO CRÉDITO
6.3.2.2.0.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS 6.3.2.1.0.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR 3
8.2.1.1.4.00.00 DDR UTILIZADA 8.2.1.1.3.xx.xx DDR COMPROMETIDA POR 3
LIQUIDAÇÃO E ENTRADAS
COMPENSATÓRIAS
1.16.4. Os lançamentos de estornos de pagamento devem ser relacionados a um lançamento 3
de pagamento de RP (6.3.1.4.0.00.00 para PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO
PROCESSADOS e 6.3.1.3.0.00.00 para PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS)
através dos seguintes campos:
- Código da unidade orçamentária
- Ano de emissão do RP
- Número do empenho
- Tipo de resto a pagar
- Número do documento de pagamento.
1.16.5. Para pagamentos de RP referentes a Folha de Pagamento (Elementos 04, 11, 12 e 13) 3
deverão ser informados o mês e ano de referência da Folha.
1.16.6. Para pagamentos de RP referentes a Folha de Pagamento (Elementos 04, 11, 12 e 13) 3
o mês de referência informado não poderá ser maior que 13.
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2. Cadastros auxiliares

2.1. Orçamento
Descrição Tipo
2.1.1. Só deverá existir um orçamento cadastrado e somente no mês de janeiro. 3
2.1.2. A data de aprovação do orçamento é obrigatória e não pode ser superior à data corrente 3
e inferior ao ano anterior.
2.1.3. A data de aprovação da LDO é obrigatória e deve ser anterior à data da LOA. 2
2.1.4. O valor da Receita Prevista informada deve coincidir com o valor da conta PREVISÃO 2
INICIAL DA RECEITA (5.2.1.1.0.00.00).
2.1.5. O valor da Fixação da Despesa informada deve coincidir com o valor da conta DOTAÇÃO 2
INICIAL (5.2.2.1.1.00.00).

2.2. Unidade orçamentária

Descrição Tipo
2.2.1. Cadastrar todas as Unidades Orçamentárias no primeiro mês de prestação de contas. 2
2.2.2. Toda unidade orçamentária deve ter um, e somente um, gestor ativo. 3
2.2.3. Toda unidade orçamentária deve ter um, e somente um, ordenador ativo. 3

2.5. Contas bancárias

Descrição Tipo
2.5.1. Apenas a conta padrão poderá ser preenchida com zeros em qualquer um dos campos 3
que compõe a conta bancária.

2.7. Conciliação bancária

Descrição Tipo
2.7.1. Quando o tipo de conciliação for 1 (saldo conforme extrato bancário), o valor deve ser 3
zero. Nos demais tipos de conciliação o valor deve ser maior que zero.
2.7.2. Verificar se existe conciliação bancária para todas as contas cadastradas. 3

2.12. Ordenador
Descrição Tipo
2.12.1. Para cada registro de fim de vigência (Tipo de data de vigência igual a 2) deve existir 3
um registro de início de vigência (Tipo de data de vigência igual a 1) com os seguintes campos
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correspondentes:
- CPF do Agente Político
- Código da unidade orçamentária
- Número do ato que nomeou o gestor.

2.13. Gestor
Descrição Tipo
2.13.1. Para cada registro de fim de vigência (Tipo de data de vigência igual a 2) deve existir 3
um registro de início de vigência (Tipo de data de vigência igual a 1) com os seguintes campos
correspondentes:
- CPF do Agente Político
- Código da unidade orçamentária
- Número do ato que nomeou o gestor.
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5. Lançamentos contábeis
5.8. Lançamento contábil
Descrição Tipo
5.8.1. A data é obrigatória e deve estar no mês de competência. 3
5.8.2. Devem existir lançamentos informados no mês. 3
5.8.3. Devem existir, no mínimo, um crédito e um débito. 3

OBS: Para que os lançamentos de estornos sejam processados de forma correta, o campo
Tipo de lançamento deve ser preenchido com o valor 2 (Estorno).

5.9. Itens do lançamento contábil

Descrição Tipo
5.9.1. O campo valor deve ser maior que zero. 3
5.9.2. Não serão aceitos lançamentos nas contas não escrituráveis do PCASP. 3
5.9.3. Os saldos das contas contábeis deverão obedecer à coluna natureza do saldo do PCASP. 2
5.9.4. Os lançamentos de ajustes para encerramento do exercício e registro de Restos a Pagar 3
deverão ocorrer nos movimentos previstos na competência M13 e os de encerramento
(zeramento das contas) na competência M14.
5.9.5. O somatório de itens de débito deve ser igual ao somatório de itens de crédito no mesmo 3
lançamento contábil para as contas das seguintes classes:
- Patrimonial – 1 a 4;
- Orçamentária – 5 e 6; e
- Controle – 7 e 8.
5.9.6. Uma conta marcada com o atributo P nunca deve ser movimentada em contrapartida com 2
a conta caixa e equivalentes de caixa.
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7. Empenhos e restos a pagar

7.15. Empenho
Descrição Tipo
7.15.1. O número do procedimento licitatório é obrigatório, exceto quando o tipo de licitação for 3
6 (DISPENSADO) ou 33 (SEM LICITAÇÃO), que deverá ser preenchido com “0000000000”.
7.15.2. A dotação orçamentária informada no cadastro do empenho deverá constar e ser em 3
valor igual ou inferior ao da dotação informada na conta 6.2.2.1.1.00.00 - Crédito Disponível.
7.15.3. Todo empenho dever ter a data superior ou igual a qualquer empenho de número inferior. 3
7.15.4. Para cada empenho da tabela de empenho deve haver lançamento de EMPENHO DA 3
DESPESA. OBS: Os empenhos relativos à anulação de empenhos devem ser informados.
7.15.5. O CPF/CNPJ do credor/fornecedor é obrigatório, exceto para as despesas referentes a 3
gastos com pessoal (3.1.xx.01, 3.1.xx.03, 3.1.xx.04, 3.1.xx.10, 3.1.xx.11, 3.1.xx.16, 3.1.xx.92,
3.3.xx.46, 3.3.xx.48, 3.3.xx.18 e 3.1.xx.05), para esses empenhos o credor/fornecedor poderá
ser “00000000000000".
7.15.6. O CPF do ordenador é obrigatório e deve ser igual ao do registro ativo na tabela 3
Ordenador para a Unidade Orçamentária.
7.15.7. O Número/Ano e Modalidade do processo licitatório informado no Empenho deverá estar 3
cadastrado previamente no módulo de licitações do SAGRES.
7.15.8. O Número/Ano e Tipo do Contrato informado no Empenho deverá estar previamente 3
cadastrado no módulo de contratos do SAGRES
7.15.9. O Número/Ano e Tipo do Convênio informado no Empenho deverá estar previamente 3
cadastrado no módulo de convênios do SAGRES
7.15.10. O cpf/cnpj do credor do empenho deverá estar cadastrado com vencedor do processo 3
licitatório informado no módulo de licitações do SAGRES.
7.15.11. O subelemento do empenho deverá estar de acordo com o código do Elemento de 3
Despesa
7.15.12. Para empenhos cuja Modalidade de Aplicação seja igual a 93 ou 94, o credor deverá 3
ser um Consórcio cadastrado no SAGRES

7.16. Recolhimento de retenção

Descrição Tipo
7.16.1. A retenção deve ser relacionada a um lançamento de pagamento (conta 6.2.2.1.3.04.00) 3
ou de liquidação (6.2.2.1.3.03.00) através dos seguintes campos:
- Código da unidade orçamentária
- Número do empenho
- Número do documento de liquidação ou pagamento
- Se origem igual a 1:
Número do documento de liquidação.
- Se origem igual a 2:
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Número do documento de pagamento.

7.17. Restos a pagar

Descrição Tipo
7.17.1. Para cada RP tabela de cadastro de RP deve haver lançamento de INSCRIÇÃO DE 3
RESTOS A PAGAR PROCESSADOS ou INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO
PROCESSADOS, conforme o tipo do RP.

7.18. Retenção de RP
Descrição Tipo
7.18.1. A retenção deve ser relacionada a um lançamento de pagamento de RP (1.16.3.1. 3
PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS ou 1.16.3.2. PAGAMENTO DE RESTOS
A PAGAR PROCESSADOS) ou de liquidação de RP (1.15.2.1. LIQUIDAÇÃO DE RESTOS A PAGAR
NÃO PROCESSADOS ou 1.15.3.1. LIQUIDAÇÃO DE RP NÃO PROCESSADOS – CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO (PARTE RETIDA)) através dos seguintes campos:
- Código da unidade orçamentária
- Ano de emissão do RP
- Número do empenho
- Número do documento de liquidação ou pagamento
- Se origem igual a 1:
Número do documento de liquidação.
- Se origem igual a 2:
Número do documento de pagamento.
- Tipo de resto a pagar.
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8. Contas correntes Órgão Concessor e Órgão Recebedor

8.1. As seguintes contas devem ter valores coincidentes:

Devedora Credora Tipo

3.5.1.1.2.01.00 4.5.1.1.2.01.00 2
3.5.1.1.2.02.00 4.5.1.1.2.02.00 2
3.5.1.1.2.04.00 4.5.1.1.2.04.00 2

Conferência de saldos das contas contábeis

Tópicos das tabelas

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