Tributação Rural 4 Principais Tributos Que Todo Produtor Deve Conhecer - Sensix Blog

Tributação rural: 4 principais tributos que todo produtor deve conhecer ... https://blog.sensix.ag/tributacao-rural-4-principais-tributos-que-todo-pr...
Conheça O Curso De QGIS Aplicado A

(https://blog.sensix.ag/)
Assinar agora (https://
conteudo.sensix.ag/qgis)
×
Agriculura!
Tecnologia  Manejo De Solo  Gestão De Lavouras  Outros Conteúdos   
Sobre A Sensix (Https://Sensix.Ag)
1 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Agriculura!
CURIOSIDADES (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/CATEGORY/CURIOSIDADES/)
Tributação Rural: 4
Principais Tributos Que
Todo Produtor Deve
Conhecer
Mayara Gomes (Https://Blog.Sensix.Ag/Author/Mayara/) 
Dezembro 16, 2022  1 Comment (Https://Blog.Sensix.Ag/Tributacao-
Rural-4-Principais-Tributos-Que-Todo-Produtor-Deve-Conhecer/
#Comments)  1.7k
A princípio, a tributação rural parece um bicho de sete

cabeças. Mas, calma, é mais simples do que você imagina.
Esse termo está relacionado ao regime de negócios
praticado e à carga de impostos pagos sobre a produção e
venda.
Portanto, entender os tributos e o regime tributário é a base

para ter uma atividade rural regularizada e bem sucedida.
Atualmente, o agronegócio possui vantagens competitivas

em relação à legislação brasileira, que permite que o

produtor rural escolha se quer exercer sua atividade como
2 of 20 09/04/2024, 12:08
pessoa física ou jurídica.

×
Agriculura!
Selecionar o melhor regime tributário pode impactar
diretamente um negócio rural, afinal, o valor de tributos
varia para cada opção. Achou esse assunto difícil? Confira
quais são os 4 principais impostos de tributação rural e
esclareça
Sobre A Ssuas
ensixdúvidas.
(Https://Sensix.Ag)
1. Tributação do produtor rural: ITR (Imposto Sobre a

Propriedade Territorial Rural)
O ITR (https://www.gov.br/pt-br/servicos/declarar-
imposto-sobre-a-propriedade-territorial-rural) é
cobrado anualmente, sendo um imposto federal similar ao
IPTU, porém, aplicado para propriedades rurais.
É obrigatório para:
• pessoas físicas proprietárias;
• pessoas jurídicas proprietárias;
• titulares de domínio útil;
• proprietários de qualquer título de imóvel rural,

inclusive os tomados por posse e por usucapião.
Deste modo, a alíquota do ITR considera a área total do

imóvel e o GU (grau de utilização). Logo, quanto maior o
tamanho da terra, maior será o imposto pago pelo produtor
rural. Em contrapartida, quanto maior for o grau de
utilização da terra para atividades agropecuárias, menor
será o valor do imposto cobrado pela união.
São excluídos do cálculo do ITR:
• Terras cobertas por florestas e com áreas de proteção


ambiental;
3 of 20 09/04/2024, 12:08
• Proprietários de pequenas glebas rurais (de até 30

×
hectares), contanto que nãoAgpossuam
riculura! outro imóvel
rural ou urbano;
Te•cnPropriedades
ologia  Man ejoinstituições
de De Solo  sem
Gesfins
tão lucrativos,
De Lavouracomo
s  Outros Conteúdos   
assistência social e ações educacionais, por exemplo.

Importante: atente-se aos prazos de pagamento, pois, há
cobrança de multa de 1% ao mês se o pagamento ocorrer
após o prazo estipulado no ano vigente.
Atualmente, a quantia pode ser paga em até quatro

parcelas mensais, contudo, o valor de cada uma não pode
ser menor do que R$50,00. Já o ITR menor que R$100,00 não
é parcelado, pago em quota única.
Como emitir a guia de pagamento do ITR? Acesse o portal

do Governo (https://solucoes.receita.fazenda.gov.br/
Servicos/CertidaoInternet/ITR/Consultar/), preencha
todos os dados corretamente e consulte.
Alíquotas do ITR por GU e área do imóvel (Fonte: Lei Nº

9.393/96)
2. ICMS (Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e

Serviços)

O ICMS é um imposto de competência dos Estados, ou seja,
a taxa cobrada varia conforme a localização do produtor.
4 of 20 09/04/2024, 12:08
a taxa cobrada varia conforme a localização do produtor.

Consobre
Ele incide heçaas
O operações
Curso De Q GIS Aplà
relativas iccirculação
ado A
(https://blog.sensix.ag/) das Assinar agora (https://
×
Agriculura!
mercadorias, disciplinado pelo Art. 155, inciso II, da
Constituição Federal e pela Lei Complementar Nº 87/96
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/
lcp87.htm).

O principal diferencial desta tributação rural é a
possibilidade de recuperar o valor pago em alguns estados.
Nesse sentido, tanto o produtor rural pessoa física quanto o
produtor rural pessoa jurídica são contribuintes do ICMS.
Porém, por ser um imposto de competência estadual, há
diferenciação nas alíquotas do ICMS dependendo da
localidade. Então, verifique a legislação do seu estado!
O imposto de comercialização de mercadorias apresenta

alíquota diferente para as operações internas (verifique na
legislação estadual) e para as operações interestaduais,
sendo:
• Venda de produtos para os estados do Rio de Janeiro,

Minas Gerais, Paraná, Rio Grande do Sul, Santa
Catarina ou São Paulo: 12%;
• Venda para os demais estados e o Distrito Federal: 7%;
• Nas operações com mercadorias importadas com

similar nacional ou nacionais com mais de 40% de
conteúdo de importação: 4%.
Por fim, ressaltamos que os produtos provenientes da

atividade rural costumam apresentar previsão de benefício
fiscal nos estados. Logo, verifique qual é a tributação
aplicada ao produto que você está comercializando.
3. Tributação rural: Funrural


Primordialmente, podemos comparar o Funrural ao INSS,
5 of 20 09/04/2024, 12:08
Primordialmente, podemos comparar o Funrural ao INSS,

pois, ele
Cofunciona
nheça Ocomo
Cursao contribuição
De QGIS Aplprevidenciária
icado A
dos Assinar agora (https://
×
Agoripagamento
trabalhadores rurais. Deste modo, culura! deste
tributo é obrigatório, e precisa ser realizado sobre a receita
bruta
Tecnda comercialização
ologia  Manejo Dede
Soprodutos
lo  Gesrurais
tão DeouLaem
voucima
ras  daOutros Conteúdos   
folha de pagamento.
Solei
Por breéAdeterminado
Sensix (Httpsque
://Setodo
nsix.Ag)
produtor rural contribua com
o Funrural, logo, pessoa física e jurídica pagam essa
tributação rural. Igualmente, existe a incidência de
descontos sobre a receita bruta da comercialização de
produtos rurais, sendo:
• Para o produtor rural pessoa física:
◦ 1,2% destinado para o INSS Patronal;
◦ 0,1% para o RAT (Riscos Ambientais do

Trabalho);
◦ 0,2% para o Senar (Serviço Nacional de

Aprendizagem Rural).
• Para o produtor rural pessoa jurídica:
◦ 1,7% destinado para o INSS Patronal;
◦ 0,1% para o RAT (Riscos Ambientais do

Trabalho);
◦ 0,25% para o Senar (Serviço Nacional de

Aprendizagem Rural).
Mas, atenção: o valor recolhido sobre a receita bruta se

trata de INSS patronal e não influencia na aposentadoria. Ou
seja, além do pagamento do Funrural, o recolhimento do
INSS precisa ser feito individualmente ou sobre a folha do
empregado, tratando-se de uma contribuição para a 
aposentadoria.
6 of 20 09/04/2024, 12:08

4. IRPF (Impost(https://blog.sensix.ag/)
o de Renda Pessoa Física)
×
Agriculura!
Sabia que a tributação do imposto de renda também é

obrigatória para produtor rural pessoa física, dependendo
da renda obtida? Sim, conforme o Decreto 9.580/2018
(hStotb
prse:/A
/wSw
enws.ip
x l(aHnta
tpltso:/.g
/Soevn.b
sirx/.A
cgci)vil_03/
_ato2015-2018/2018/decreto/d9580.htm), a verificação do
resultado da exploração da atividade rural precisa ser
realizada por meio da escrituração do livro caixa.
Igualmente, deve conter todas as receitas, despesas e
investimentos.
A princípio, a alíquota do IRPF varia entre 7,5% e 27,5%

conforme o valor da receita. Por outro lado, o produtor rural
que não apresenta o livro caixa de seu negócio, corre o risco
de pagar uma alíquota de 20% sobre a receita bruta.
O temido leão, vulgo imposto de renda, pode ser apurado

presumidamente (consulte seu contador para obter mais
detalhes). Neste contexto, a alíquota fica limitada a 20% da
receita bruta. Além disso, ao optar por essa categoria de
tributação, os prejuízos não podem ser totalmente
compensados.
Tributação Rural Pessoa

Jurídica
A maior diferença entre o produtor pessoa física para o
produtor pessoa jurídica é a alíquota que incide sobre os
impostos. Todavia, o produtor PJ está sujeito à contribuição
de outros tributos, além dos mencionados acima, sendo
eles: IRPJ, CSLL, PIS e Cofins.

Contudo, existe a possibilidade de se calcular a tributação
7 of 20 09/04/2024, 12:08
da pessoa
Conhjurídica
eça O porCurmeio
so DedeQtrês
GIS formas
Aplicaddiferentes,
oA Assinar agora (https://
×
variando de acordo com o regime Agque
ricualuempresa
ra! rural está
enquadrada: Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro
Presumido.
CSoobrne fAiSreansiA Seguir Os Detalhes De

x (Https://Sensix.Ag)
Cada Regime De Tributação

Rural Para PJ:
Simples Nacional: é o sistema tributário simplificado.
Conforme a Lei Complementar 123/2006 (http://
www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm)
podem ser enquadradas nesse sistema:
• Microempresas com receita bruta igual ou inferior a

R$ 360.000;
• Empresas de pequeno porte, com receita bruta entre

R$ 360.000 e R$ 4.800.000.
Nesse regime é aplicado recolhimento mensal do IRPJ, CSLL,

Cofins, PIS/Pasep e ICMS. Pague este tributo através de guia
única.
Lucro Real: é obtido por meio do resultado contábil da

empresa rural. Ou seja, após a apuração do lucro contábil,
faça ajustes com adições e exclusões para se chegar ao
lucro real.
Lucro Presumido: segundo a Lei Nº 12.814/2003 (http://

www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2011-2014/2013/lei/
l12814.htm), empresas que não são obrigadas ao Lucro Real
e tenham receita bruta anual de até R$ 78 milhões são as
que se enquadram nesse regime. Logo, a lei presume um

percentual de lucro, assim, na atividade rural, o valor da
alíquota é de 8%.
8 of 20 09/04/2024, 12:08
alíquota é de 8%.
×
Agriculura!
CTeo
cnn
oloc lusMãanoejo De Solo
gia   Gestão De Lavouras  Outros Conteúdos   
Agora, você já sabe quais são os 4 principais impostos da

tributação
Sobre A Sedo
nsiprodutor
x (Https:/rural,
/Senstanto
ix.Ag) PF quanto PJ. Entretanto,
caso você ainda tiver dúvidas sobre qual regime tributário
adotar, procure uma cooperativa na sua região ou um
contador.
Nesse sentido, um profissional de contabilidade irá orientá-

lo(a) e também encaminhar os processos de adequação
tributária, se necessário.
Confira também: Agronegócio paga impostos? Conheça

os os deveres tributários das propriedades rurais
(https://blog.sensix.ag/agronegocio-paga-imposto-
conheca-os-os-deveres-tributarios-das-propriedades-
rurais/)
# AGRICULTURA (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/TAG/AGRICULTURA/)
# IMPOSTOS (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/TAG/IMPOSTOS/)
# PRODUTIVIDADE (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/TAG/PRODUTIVIDADE/)
# TRIBUTAÇÃO RURAL (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/TAG/TRIBUTACAO-RURAL/)
SHARE 
Sancionada Lei Sobre SIG Na Agricultura

Política Nacional De Next Post
Agricultura De (Https://
Precisão Blog.Sensix.Ag/Sig-
Previous Post Na-Agricultura/)
(Https://
Blog.Sensix.Ag/
Sancionada-Lei-
Sobre-Politica-
Nacional-De-
Agricultura-De- 
Precisao/)
9 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Related Articles Agriculura!
TecCURIOSIDADES
nologia  (HTTPS://
Manejo De Solo  Gestão De L(HTTPS://
CURIOSIDADES avouras  Outros Conteúdos   
BLOG.SENSIX.AG/CATEGORY/ BLOG.SENSIX.AG/CATEGORY/
CURIOSIDADES/) CURIOSIDADES/)
(https://blog.sensix.ag/ (https://blog.sensix.ag/8-
caatinga-sistemas- praticas-para-otimizar-a-
integrados-de-producao- producao-de-algodao/)
em-condicoes-
semiaridas/) 8 Práticas Para
Otimizar A
Caatinga: Sistemas Produção De
Integrados De Algodão (Https://
Produção Em Blog.Sensix.Ag/8-
Condições Praticas-Para-
Semiáridas Otimizar-A-
(Https:// Producao-De-
Blog.Sensix.Ag/ Algodao/)
Caatinga-
Sistemas- Talita Vital (https://
Integrados-De- blog.sensix.ag/author/talite-
Producao-Em- vital/)
Condicoes-  Março 21, 2024
Semiaridas/)
Sara Camelo (https://

blog.sensix.ag/author/sara-
camelo/)
 Março 28, 2024
CURIOSIDADES (HTTPS:// CURIOSIDADES (HTTPS://

BLOG.SENSIX.AG/CATEGORY/ BLOG.SENSIX.AG/CATEGORY/ 
CURIOSIDADES/) CURIOSIDADES/)
10 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Agriculura!
(https://blog.sensix.ag/a- (https://blog.sensix.ag/
pegada-de-carbono-na- servicos-ecossistemicos-
agricultura-calculando- como-eles-impactam-o-
preocupacoes-e- presente-e-o-futuro-da-
Sobre A Sensix (Https://Sensix.Ahumanidade-e-da-
impactos-ambientais/) g)
agricultura-tambem/)
A Pegada De
Carbono Na Serviços
Agricultura: Ecossistêmicos:
Calculando, Como Eles
Preocupações E Impactam O
Impactos Presente E O Futuro
Ambientais Da Humanidade –
(Https:// E Da Agricultura
Blog.Sensix.Ag/A- Também (Https://
Pegada-De- Blog.Sensix.Ag/
Carbono-Na- Servicos-
Agricultura- Ecossistemicos-
Calculando- Como-Eles-
Preocupacoes-E- Impactam-O-
Impactos- Presente-E-O-
Ambientais/) Futuro-Da-
Humanidade-E-
Sara Camelo (https://
Da-Agricultura-
blog.sensix.ag/author/sara- Tambem/)
camelo/)
 Março 7, 2024
Heitor Pergon (https://
blog.sensix.ag/author/heitor-
pergon/)
 Março 5, 2024

One Comment
11 of 20 09/04/2024, 12:08
ConheJdd
ça O Curso De QGIS Aplicado A
×
Agriculura!
Abril 26, 2023 At 10:12 Am (https://blog.sensix.ag/
tributacao-rural-4-principais-tributos-que-
Tecnologia todo-produtor-deve-conhecer/
Manejo De Solo  Gestão De Lavouras  Outros Conteúdos   
#comment-2383)
REPLY (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/TRIBUTACAO-RURAL-4-PRINCIPAIS-TRIBUTOS-
SobQUE-TODO-PRODUTOR-DEVE-CONHECER/?REPLYTOCOM=2383#RESPOND)
re A Sensix (Https://Sensix.Ag)
A informação de vocês está incorreta. Encontrei este mesmo
texto em outros site, dando a seguinte informação que é
incorreta: “o produtor rural que não apresenta o livro caixa de
seu negócio, corre o risco de pagar uma alíquota de 20% sobre a
receita bruta”
Na verdade 20% da Receita Bruta será a BASE DE CÁLCULO do
Imposto. Se aplicar a alíquota máxima (27,5%) será então 27,5%
de 20% ou seja 5,5% da Receita e não 20%
Deixe Um Comentário
O Seu Endereço De E-Mail Não Será Publicado. Campos
Obrigatórios São Marcados Com *
Comment
Fullname
Email Address
Web URL
Salvar meus dados neste navegador para a

próxima vez que eu comentar. 
12 of 20 09/04/2024, 12:08
PUBLICAR COMENTÁRIO
×
Agriculura!
13 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Agriculura!
14 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Agriculura!
15 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Agriculura!
16 of 20 09/04/2024, 12:08

×
Agriculura!
17 of 20 09/04/2024, 12:08
Sobre A Sensix
×
Agriculura!

  (https://
(https://
(https://
www.linkedin.com/
www.youtube.com/
instagram.com/
company/
@sensix6453)
sensixaf)
sensixag/)
Somos um canal de
conteúdo focado em
trazer artigos e notícias
sobre agricultura e
tecnologias.
Orgulhosamente criado e
mantido pela Sensix -
Inteligência Digital em
manejo de lavouras.
Artigos Recentes
GESTÃO DE
LAVOURAS
(HTTPS://
BLOG.SENSIX.AG/
CATEGORY/
GESTAO-DE-
LAVOURAS/)
Fitorreguladores: (https://
O Que São E
blog.sensix.ag/
Como Podem
Potencializar A fitorreguladores-
Produção De o-que-sao-
Algodão No e-como-
Brasil (Https://
podem-
Blog.Sensix.Ag/
Fitorreguladores- potencializar-
O-Que-Sao-E- a-producao-
Como-Podem- de-algodao- 
Potencializar-A-
18 of 20 09/04/2024, 12:08
Producao-
De- Conheça O(https://blog.sensix.ag/)
Curso De QGIS Aplicado A Assinar agora (https://
×
Algodao- Agriculura!
No-
Brasil/)

no-brasil/)
Abril
9,
2024
TECNOLOGIA
(HTTPS://
BLOG.SENSIX.AG/
CATEGORY/
TECNOLOGIA/)
Agricultura 5.0: O
Que Esperar (https://
Dessa Nova
blog.sensix.ag/
Modalidade Da
Agricultura agricultura-
Moderna? 5-0-o-que-
(Https:// esperar-
Blog.Sensix.Ag/
dessa-nova-
Agricultura-5-0-
O-Que-Esperar- modalidade-
Dessa-Nova- da-
Modalidade-Da- agricultura-
Agricultura-
moderna/)
Moderna/)
 Abril 4, 2024
Categorias
Curiosidades (https://
blog.sensix.ag/category/
curiosidades/)
136
E-books (https://
ebooks/)
3
19 of 20 09/04/2024, 12:08
CoGestão
nheçadeOLavouras
Curso De QGIS Aplicado A
(https://blog.sensix.ag/
×
category/gestao-de- Agriculura!
lavouras/)
95
Manejo de Solo (https://
manejo-de-solo/)
61
Máquinas Agrícolas (https://

maquinario/)
8
Pragas e Doenças (https://

pragas-e-doencas/)
22
Tecnologia (https://
tecnologia/)
106
© Copyright 2023 Sensix. Todos os direitos reservados.
Sensix FieldScan (https://sensix.ag/)
Política de Privacidade (https://sensix.ag/politica-de-privacidade/)
Contato (https://sensix.ag/contato/)
20 of 20 09/04/2024, 12:08

Tributação Rural 4 Principais Tributos Que Todo Produtor Deve Conhecer - Sensix Blog

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Tributação Rural 4 Principais Tributos Que Todo Produtor Deve Conhecer - Sensix Blog

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Tributação rural: 4 principais tributos que todo produtor deve conhecer ... https://blog.sensix.ag/tributacao-rural-4-principais-tributos-que-todo-pr...

Conheça O Curso De QGIS Aplicado A

Tecnologia  Manejo De Solo  Gestão De Lavouras  Outros Conteúdos   

Sobre A Sensix (Https://Sensix.Ag)

Conheça O Curso De QGIS Aplicado A

Tecnologia  Manejo De Solo  Gestão De Lavouras  Outros Conteúdos   

Sobre A Sensix (Https://Sensix.Ag)

Dezembro 16, 2022  1 Comment (Https://Blog.Sensix.Ag/Tributacao-

A princípio, a tributação rural parece um bicho de sete

Portanto, entender os tributos e o regime tributário é a base

Atualmente, o agronegócio possui vantagens competitivas

pessoa física ou jurídica.

1. Tributação do produtor rural: ITR (Imposto Sobre a

• pessoas físicas proprietárias;

• pessoas jurídicas proprietárias;

• titulares de domínio útil;

• proprietários de qualquer título de imóvel rural,

Deste modo, a alíquota do ITR considera a área total do

São excluídos do cálculo do ITR:

• Terras cobertas por florestas e com áreas de proteção

• Proprietários de pequenas glebas rurais (de até 30

assistência social e ações educacionais, por exemplo.

Sobre A Sensix (Https://Sensix.Ag)

Atualmente, a quantia pode ser paga em até quatro

Como emitir a guia de pagamento do ITR? Acesse o portal

Alíquotas do ITR por GU e área do imóvel (Fonte: Lei Nº

2. ICMS (Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e

a taxa cobrada varia conforme a localização do produtor.

Sobre A Sensix (Https://Sensix.Ag)

O imposto de comercialização de mercadorias apresenta

• Venda de produtos para os estados do Rio de Janeiro,

• Venda para os demais estados e o Distrito Federal: 7%;

• Nas operações com mercadorias importadas com

Por fim, ressaltamos que os produtos provenientes da

3. Tributação rural: Funrural

Primordialmente, podemos comparar o Funrural ao INSS,

• Para o produtor rural pessoa física:

◦ 1,2% destinado para o INSS Patronal;

◦ 0,1% para o RAT (Riscos Ambientais do

◦ 0,2% para o Senar (Serviço Nacional de

• Para o produtor rural pessoa jurídica:

◦ 1,7% destinado para o INSS Patronal;

◦ 0,1% para o RAT (Riscos Ambientais do

◦ 0,25% para o Senar (Serviço Nacional de

Mas, atenção: o valor recolhido sobre a receita bruta se

Conheça O Curso De QGIS Aplicado A

Sabia que a tributação do imposto de renda também é

A princípio, a alíquota do IRPF varia entre 7,5% e 27,5%

O temido leão, vulgo imposto de renda, pode ser apurado

Tributação Rural Pessoa

CSoobrne fAiSreansiA Seguir Os Detalhes De

Cada Regime De Tributação

• Microempresas com receita bruta igual ou inferior a

• Empresas de pequeno porte, com receita bruta entre

Nesse regime é aplicado recolhimento mensal do IRPJ, CSLL,

Lucro Real: é obtido por meio do resultado contábil da

Lucro Presumido: segundo a Lei Nº 12.814/2003 (http://

Agora, você já sabe quais são os 4 principais impostos da

Nesse sentido, um profissional de contabilidade irá orientá-

Confira também: Agronegócio paga impostos? Conheça

# TRIBUTAÇÃO RURAL (HTTPS://BLOG.SENSIX.AG/TAG/TRIBUTACAO-RURAL/)

Sancionada Lei Sobre SIG Na Agricultura

Conheça O Curso De QGIS Aplicado A