UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA – UFPB

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS – CCSA

DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE - DFC
DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
PROFESSOR: ROBÉRIO DANTAS DE FRANÇA

DISCENTES: ..........................................................................................................................................................

EXERCÍCIO I - REVISÃO DE CONTEÚDO

Questões sobre contabilidade e tributos

1. Discorra sobre tributação no Brasil, destacando a forma de arrecadação tributária mais relevante do
ponto de vista do Estado e seu impacto na sociedade. De que forma a arrecadação tributária poderia ser
equalizada para tornar mais justa a arrecadação nas camadas sociais?

2. O que é renúncia fiscal e qual seu impacto na receita do Estado? A renúncia fiscal seria um
mecanismo eficiente em tempos de crise econômica?

3. O que é planejamento tributário e qual sua relação com a elisão fiscal e a evasão fiscal?

4. Quais são os principais ramos do conhecimento que a contabilidade tributária mantém relação
interdisciplinar? Exemplifique.

5. Discorra sobre o “conceito” de tributos.

6. O que diferencia impostos, taxas e contribuições?

7. O que são tributos vinculados e tributos não vinculados?

8. Explique os elementos fundamentais e complementares dos tributos.

9. O que diferencia tributos diretos e tributos indiretos?

10. Cite e comente algumas áreas promissoras de pesquisa em contabilidade e tributos (pesquise artigos
acadêmicos)
II – Questões objetivas sobre tributos (parte I)
1. É considerada uma taxa e, por extensão, um 6. Não é considerado tributo o (a):
tributo, a cobrança: (A) CIDE-Combustíveis.
(A) Da conta de água e esgoto. (B) Contribuição de Melhoria.
(B) De estacionamento em áreas públicas por (C) FGTS.
guardador autorizado. (D) Contribuição aos conselhos profissionais, como
(C) Do pedágio de uma rodovia pública. o CFC.
(D) Pela fiscalização de cemitérios (E) Pedágio pelo uso de rodovias públicas.
(E) De multa por atraso na entrega de obrigação
acessória. 7. A prestação pecuniária compulsória em moeda, ou
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitui
2. A taxa tem como característica: sanção de ato ilícito, instituída em lei, e cobrada
(A) Ter como fato gerador a utilização efetiva ou mediante atividade administrativa plenamente
potencial de serviço público específico e divisível. vinculada, é a (o):
(B) Ser um tributo sem nenhum vínculo entre a (A) Contribuição acessória.
arrecadação e o destino. (B) Tributo.
(C) Ser cobrada apenas por estados e municípios. (C) Taxa do empréstimo compulsório.
(D) Poder ser cobrada inclusive em função do (D) Contribuição por movimentação financeira.
capital das empresas. (E) Imposto de melhoria.
(E) O produto de sua arrecadação deve ser
distribuído com os demais entes federativos. 8. Dentre os diversos tipos de classificação, os
impostos podem ser diretos ou indiretos. São
3. Representa um tributo não vinculado: considerados diretos os impostos:
(A) CPMF. (A) Criados pela União em caso de guerra ou na
(B) Contribuição de melhoria. iminência desta.
(C) IPVA. (B) Criados por força de lei complementar e de
(D) FGTS. competência residual da União, e não nomeados na
(E) PIS/PASEP. Constituição.
(C) Relativos apenas ao contribuinte, sem
4 Dentre os principais elementos da obrigação possibilidade de transferência do encargo a outrem.
tributária, temos o sujeito ativo e o sujeito passivo. O (D) Relativos a operações com possibilidade de
sujeito ativo é: transferência do encargo a outro contribuinte.
(A) a pessoa jurídica contribuinte. (E) Estipulados segundo alíquotas ou percentagens
(B) a pessoa física contribuinte. incidentes sobre bases de cálculo.
(C) a pessoa jurídica de direito público que exige o
tributo. 9. Em relação a sua incidência, os tributos podem ser
(D) a pessoa física que cobra a restituição do divididos da seguinte forma:
tributo. (A) Diretos e indiretos
(E) a pessoa jurídica com tributos à compensar. (B) Vinculados e não vinculados
(C) Renda, patrimônio, consumo e encargos sociais.
5. Ocorre quando o contribuinte adota métodos (D) Impostos, taxas e contribuições
ilícitos, após a ocorrência do fato gerador, para (E) Progressivos e não progressivos
diminuir o montante do tributo devido ou para até
mesmo não o pagar. 10. É a não incidência de penalidade sobre a ausência
(A) Planejamento tributário de recolhimento do tributo:
(B) Elisão fiscal (A) Isenção
(C) Fato gerador (B) Evasão
(D) Evasão fiscal (C) Imunidade
(E) Imunidade tributária (D) Elisão
(E) Anistia
III – Questões objetivas sobre tributos sobre o consumo (parte II)

Q1. Analise os seguintes tributos:

(1) IPI; (2) PIS/PASEP; (3) IPTU; (4) CSLL; (5) ISS
São tributos cobrados sobre o consumo:
(A) 1, 2 e 4.
(B) 1, 2 e 5.
(C) 1, 4 e 5.
(D) 2, 3 e 4.
(E) 3, 4 e 5.

Q2. Tributo sobre o consumo representa o conjunto de:

(A) Impostos e contribuições cobrados nas transações imobiliárias, de compra e venda de imóveis.
(B) Impostos e contribuições cobrados sobre as vendas de produtos e serviços, incluídos no preço, diretamente
ou por meio de repercussão.
(C) Impostos e contribuições cobrados sobre a folha de pagamento.
(D) Taxas cobradas sobre serviços prestados pelo Estado aos contribuintes.
(E) Contribuições cobradas sobre a movimentação financeira.

Q3. Tributo sobre o consumo cobrado POR FORA, no Brasil, é o:

(A) ISS. (B) ICMS. (C) PIS/PASEP. (D) COFINS. (E) IPI.

Q4. Uma empresa comercial apresenta os seguintes dados referentes a sua DRE:
RECEITA BRUTA R$ 1.000
(–) Devolução de vendas R$ 50
(–) Tributos s/ RB R$ 190
RECEITA LÍQUIDA R$ 760
Em relação à tributação sobre a receita, é possível afirmar que as alíquotas NOMINAL e EFETIVA
correspondem, respectivamente, a:
(A) 19% e 23,5%.
(B) 19% e 25%.
(C) 20% e 25%.
(D) 20% e 23,5%.
(E) 19% e 20%.
Q5. O valor do IPI, pago por uma empresa comercial na compra de um produto de uma empresa industrial para
posterior revenda, será:
(A) Registrado em despesa de IPI no ato da compra.
(B) Registrado em estoque na compra, sendo apropriado em despesa de IPI no mês da venda.
(C) Registrado em estoque na compra, sendo apropriado em CMV no mês da venda.
(D) Registrado em imposto a recuperar, com compensação na venda.
(E) Registrado em imposto a apropriar, sendo reconhecido em despesa no mês de venda.

Q6. A Cia. Verde é uma indústria que vendeu mercadorias à Cia. Azul, empresa comercial, pelo PREÇO
TOTAL de R$ 500. Estão incluídos no preço o IPI (cobrado por fora), com alíquota de 25% e o ICMS (cobrado
por dentro), com alíquota de 20%. Com base apenas nos dados apresentados, é possível afirmar que a indústria
terá RECEITA LÍQUIDA de:
(A) R$ 400 e o comércio registrará R$ 420 em seu estoque.
(B) R$ 400 e o comércio registrará R$ 375 em seu estoque.
(C) R$ 375 e o comércio registrará R$ 420 em seu estoque.
(D) R$ 320 e o comércio registrará R$ 420 em seu estoque.
(E) R$ 320 e o comércio registrará R$ 400 em seu estoque.

Q7. Empresa comercial, tributada pelo LUCRO REAL, ao adquirir mercadoria do exterior (para revenda), terá
direito a registrar no ativo crédito (tributos a recuperar) referente aos seguintes tributos:
(A) IPI, ICMS, PIS e COFINS.
(B) II, ICMS, PIS e COFINS.
(C) II, PIS e COFINS.
(D) ICMS, PIS e COFINS.
(E) IPI, ICMS e II.
GABARITO

II – Questões objetivas sobre tributos (parte 1)

1–D
2–A
3–C
4–C
5–D
6–E
7–B
8–C
9–C
10 – E

GABARITO: (parte 2)
1-B
2-B
3-E
4-C
5-C
6-D
7-D

Resolução Q6
Receita Bruta 500
(-) IPI 100 (400 x 25%)
(-) ICMS 80 (400 x 20%)
Receita Líquida 320